中級審計師考試《審計理論與實務》題
1、審計組成員的工作職責包括( )。
A.遵守國家審計準則，保持審計獨立性 B.按照分工完成審計任務，獲取審計證據
C.如實記錄實施的審計工作并報告工作結果 D.審核審計工作底稿和審計證據
【答案】ABC
2、審計組組長應從下列( )方面督導審計組成員的工作。
A. 將具體審計事項和審計措施等信息告知審計組成員，并與其討論
B. 檢查審計組成員的工作進展、評估審計組成員的工作質量，并解決工作中存在的問題
C. 配置和管理審計組的資源
D. 給予審計組成員必要的培訓和指導
【答案】 ABD
3、國家審計準則中使用( )詞匯的條款為約束性條款，是審計機關和審計人員執行審計業務必須遵守的職業要求。
A. 可以 B. 應當 C. 必須 D. 不得
【答案】 BD
4、審計人員執行審計業務，應當具備下列( )資格條件。
A. 符合法定的職責和權限 B. 建立適當的審計質量控制制度
C. 有職業勝任能力的審計人員 D. 保持應有的審計獨立性
E. 必需的經費和其他工作條件
【答案】 ABDE
5、審計人員執行審計業務，應當具備下列( )職業要求。
A. 遵守法律法規和國家審計準則 B. 恪守審計職業道德
C. 保持應有的審計獨立性 D. 具備必需的職業勝任能力
【答案】ABCD
6、審計人員執行審計業務時，應當保持應有的審計獨立性，遇到下列( )可能損害審計獨立性情形的，應當向審計機關報告。(16條)
A. 與被審計單位或者審計事項有(直接)經濟利益關系
B. 對曾經管理或者直接辦理過的相關業務進行審計
C. 與被審計單位工作人員有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親
D. 與被審計單位負責人或者有關主管人員有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系
E. 可能損害審計獨立性的其他情形
【答案】 BDE
7、效益性是指財政收支、財務收支以及經濟活動實現的( )。
A. 生態效益 B. 經濟效益 C. 社會效益 D. 環境效益
【答案】 BCD
8、審計人員恪守( )基本審計職業道德。
A. 正直坦誠 B. 嚴格依法 C. 勤勉盡責 D. 客觀公正 E. 兢兢業業 F. 保守秘密
【答案】 ABCDF
9、審計人員在執行審計業務時，應當從下列( )方面保持與被審計單位的工作關系。
A. 嚴格執行審計紀律 B. 堅持文明審計，保持良好的職業形象
C. 客觀公正地作出審計結論，尊重并維護被審計單位的合法權益
D. 與被審計單位溝通并聽取其意見
【答案】 ABCD
10、審計實施方案中的審計工作要求，包括( )。
A. 項目進度安排 B. 審計組內部重要事項管理
C. 針對審計事項確定的審計應對措施 D. 審計人員職責分工
【答案】 ABD
11、審計人員可以從下列( )方面調查了解被審計單位相關內部控制制度及其執行情況。
A. 控制環境和控制活動 B. 風險評估 C. 控制活動 D. 信息與溝通 E. 對控制的監督
【答案】 ABDE
12、審計職業判斷所選擇的標準應當具有( )。
A. 適用性 B. 公認性 C. 可靠性 D. 客觀性 E. 相關性
【答案】 ABDE
13、審計人員判斷重要性時，可以關注下列因素( )。
A. 是否屬于法律法規和政策禁止的問題 B. 是否涉及政策，體制或者機制的嚴重缺陷
C. 是否屬于涉嫌犯罪的問題 D. 是否屬于信息系統設計缺陷
E. 政府行政首長和相關領導機關及公眾的關注程度
【答案】 ABCDE
14、審計人員實施審計時，應當持續關注已作出的重要性判斷和對存在重要問題可能性的評估是否恰當，及時作出修正，并調整審計應對措施。審計應對措施包括( )。
A. 評估對信息系統的依賴程度，確定是否及如何檢查相關信息系統的有效性、安全性
B. 評估對內控制度的依賴程度，確定是否及任何測試相關內控制度的有效性
C. 確定主要審計步驟和方法 D. 確定執行的審計人員和審計時間
【答案】 ABCD
15、遇有下列( )情形之一的，審計組應當及時調整審計實施方案。
A. 審計組人員及其分工發生變化的 B. 審計組人員及其分工發生重大變化的
C. 審計目標發生變化的 D. 審計目標發生重大變化的
E. 被審計單位及其相關情況發生變化的
F. 被審計單位及其相關情況發生重大變化的
【答案】 BDF
16、審計人員獲取的審計證據，應當具有( )。
A. 適當性 B. 相關性 C. 充分性 D. 可靠性
【答案】 AC
17、審計人員可以采取下列( )等方法向有關單位和個人獲取審計證據。
A. 觀察 B. 詢問 C. 重新計算 D. 盤點 E. 分析
【答案】 ABCE
18、審計記錄包括( )。
A. 審計工作底稿 B. 審計簽證單 C. 調查了解記錄 D. 重要管理事項記錄
【答案】 ACD
19、對于重要問題，可以圍繞下列( )方面獲取審計證據。
A. 目標 B. 標準 C. 事實 D. 影響 E. 原因
【答案】 BCDE
20、審計人員在審計實施過程中，應當持續評價審計證據的( )。
A. 適當性 B. 相關性 C. 充分性 D. 可靠性
【答案】 AC
21、審計工作底稿記錄的審計過程和結論主要包括( )。
A. 實施審計的主要步驟和方法 B. 取得的審計證據的名稱和來源
C. 審計認定的事實摘要 D. 得出的審計結論及其相關標準
【答案】 ABCD
22、審計記錄包括( )。
A.審計工作底稿 B. 審計簽證單 C. 調查了解記錄 D. 重要管理事項記錄 103
【答案】 ACD
23、審計組起草審計報告前，審計組組長應當對審計工作底稿的`下列( )等事項進行復核。
A.具體審計目標是否實現 B.審計措施是否有效執行
C.得出的審計結論及其相關標準是否適當
D.審計證據是否適當、充分 E.事實是否清楚
【答案】 ABCDE
24、審計組組長審核審計工作底稿，應當根據不同情況分別提出下列( )意見。
A.糾正或者責成糾正不恰當的審計結論
B. 責成采取進一步審計措施，獲取適當、充分的審計證據
C. 予以認可
【答案】 ABC
25、審計工作底稿的內容主要包括( )。
A. 審計項目名稱 B. 審計事項名稱 C. 審計過程和結論 D. 索引號及頁碼 E. 附件數量
【答案】 ABCDE
26、審計工作方案的內容包括( )等。
A. 審計目標 B. 審計范圍 C. 審計內容和重點 D. 審計人員 E. 審計工作要求
【答案】 ABCE
27、審計機關應當對確定的審計項目配置必要的( )等審計資源。
A. 審計人力資源 B. 審計時間 C. 審計技術裝備 D. 審計經費
【答案】 ABCD
28、審計報告的內容主要包括( )等。
A. 以往審計決定執行情況和審計建議采納情況
B. 審計期間對審計發現問題的整改情況
C. 核查審計機構相關審計報告發現的問題
D. 審計評價意見
E. 針對審計發現的問題，根據需要提出的改進建議
【答案】 ABCDE
29、審計決定書的內容主要包括( )等。
A. 審計的依據，內容和時間 B. 處理處罰決定執行的期限
C. 被審計單位書面報告審計決定執行結果的要求
D. 依法提請政府裁決申請行政復議，提起行政訴訟的途徑和期限
【答案】 ABCD
30、審計組組長應當確認審計工作底稿和審計證據已經審核，并從總體上評價審計證據的( )。
A. 適當性 B. 相關性 C. 充分性 D. 可靠性
【答案】 AC
31、審計組根據不同的審計目標，審計認定的事實為基礎，在防范審計風險的情況下，按照重要性原則，從( )方面提出審計評價意見。
A.真實性 B. 操作性 C. 合法性 D. 效益性
【答案】 ACD
32、審計機構主要審理下列內容( )。
A. 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納
B. 審計目標是否實現 C. 主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分
D. 審計程序是否符合規定 E. 評價、定性、處理處罰意見是否恰當
【答案】 CDE
33、根據《審計署關于內部審計工作的規定》，下列各項中屬于內部審計機構權限的有：( )。
A. 召集相關人員召開與審計事項有關的會議 B. 提出糾正、處理違法違規行為的意見
C. 檢查與審計事項相關的計算機系統及其電子數據和資料
D. 經本單位主要負責人或最高決策機構批準，暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料
E. 對違法違規和造成損失浪費的人員進行處罰，并對社會公布審計結果
【答案】ABCD、
34、下列各項中，屬于內部審計機構權限的有：( )。
A. 參與研究制定有關的規章制度 B. 召開與審計事項有關的會議
C. 對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查取證
D. 提出改進經濟管理、提高經濟效益的建議
E.追究造成損失浪費的單位和人員的責任
【答案】ABCD
35、為防范審計風險，審計人員可以采取的對策有：( )。
A. 明確會計人員和審計人員的責任 B. 嚴格遵循職業道德規范和執業準則
C. 深入了解被審計單位的情況 D. 聘請法律顧問
E. 與被審計單位商定出具審計意見類型
【答案】ABCD
36、下列有關審計準則的表述中，正確的有：( )。
A. 審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優劣的準繩
B. 審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范
C. 審計準則是作出審計決定的依據
D. 審計準則是評價審計質量的依據
E. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據
【答案】BDE
37、下列關于審計質量控制的表述中，正確的是( )。
A. 是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制 B. 是其他組織對審計的制約與控制
C. 包括上級審計機關對下級審計機關工作質量的控制 D. 包括對審計作業過程的控制
E. 包括對審計人員素質的控制
【答案】ACDE
38、下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質控制的有：( )。
A. 助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核
B. 建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務
C. 建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作
D. 審計人員實施審計之前進行充分的計劃
E. 專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，并提出復核意見
【答案】BC
39、下列行為中，符合社會審計人員職業道德規范的是：( )。
A.保守審計過程中知悉的被審計單位的商業秘密 B.保持獨立性
C.以職業身份代行被審計單位的管理職能 D.參加教育培訓，保持職業勝任能力
E. 保持合理的職業謹慎
【答案】ABDE
40、下列各項中，屬于審計實施方案中應包含的內容有：( )。
A. 審計目標 B. 審計發現的問題
C. 被審計單位的基本情況 D. 審計重點 E. 審計處理建議
【答案】ACD
41、下列各項中，屬于國家審計實施階段的工作有：( )。
A. 內部控制進行初步調查 B. 審計實施方案 C. 審計報告
D. 收集審計證據 E. 對財務報表項目進行實質性測試
【答案】DE
42、下列屬于審計實施階段的工作有：( )。
A. 編制審計項目計劃 B. 編寫審計報告
C. 審前培訓 D. 對內部控制進行符合性測試
E. 對審計事項進行實質性測試
【答案】DE
43、下列各項中屬于業務類審計工作底稿的有：( )。
A. 應收賬款賬齡分析表 B. 審計通知書
C. 內部控制調查表 D. 銀行存款函證回函 E. 審計工作方案
【答案】ACD
44、下列關于監盤的說法中正確的是：( )。
A. 監盤是指審計人員親自盤點被審計單位的各種實物資產
B. 監盤的目的是確定被審計單位以實物形態存在的資產是否真實存在
C. 監盤可以證實資產的所有權 D. 監盤可以證實報表中資產的披露和分類是否正確
E. 監盤不能驗證資產的完整性
【答案】BE
45、下列關于存貨監盤內容的說法中，正確的是：( )。
A. 審計人員親自盤點被審計單位的各種存貨
B. 確定被審計單位存貨是否真實存在
C. 鑒定存貨的所有權
D. 驗證材料明細賬余額的正確性
E. 無需查驗貨物的質量
【答案】BCD
46、下列屬于內部控制控制活動內容的有：( )。
A. 組織結構設置 B. 業務授權控制 C. 授權與責任分配方式
D. 職責分工控制 E. 獨立檢查
【答案】BDE
47、下列屬于審計人員對固定資產實施實質性測試程序有：( )。
A. 驗證新增固定資產的各種手續是否齊全
B. 索取固定資產驗收報告，檢查驗收部門工作的獨特性
C. 檢查固定資產帳、卡的設置情況
D. 分析比較各年度固定資產保險費，查明有無異常變動
E. 檢查折舊額計算的正確性
【答案】 DE
48、被審計單位對以下工資費用的分配，審計人員認為不正確的有：( )。
A. 醫務室醫生的工資記入“管理費用”
B. 車間人員的工資記入“生產成本”
C. 辦公室主任的工資記人“制造費用” '
D. 營銷人員的工資記入“銷售費用”
E. 基建部門人員的工資記入“制造費用”
【答案】 ACE
49、對被審計單位銀行存款收支截止期進行審查時，下列程序符合要求的有：( )。
A. 核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符
B. 抽查與銀行存款有關的往來賬戶，并審查相應業務的合法性
C. 審閱支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期
D. 查閱決算日后銀行對賬單中第一周的銀行存款收入，核實銀行存款日記賬
E. 查驗決算日簽發的最后一張支票序號，并檢查此序號前的支票是否均已寄出并入賬
【答案】 CDE
50、信用條件是指企業要求顧客支付賒銷款項的條件，其包括的內容有：( )。
A.信用期限 B.壞賬損失率 C.資金成本率 D.現金折扣率 E.現金折扣期
【答案】 ADE
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