稅收學自考試題及答案

時間：2024-06-08 03:04:40 煒玲試題我要投稿

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稅收學自考試題及答案

　　在各領域中，我們都離不開試題，借助試題可以為主辦方提供考生某方面的知識或技能狀況的信息。一份什么樣的試題才能稱之為好試題呢？以下是小編整理的稅收學自考試題及答案，僅供參考，歡迎大家閱讀。

稅收學自考試題及答案

　　稅收學自考試題及答案 1

　　一、名詞解釋(每小題1分，共15分)

　　1、出口退稅：

　　2、小規模納稅人

　　3、起征點

　　二、填空題(每空1分、共15分)

　　1、稅收三要素是指，納稅人和稅率。

　　2、消費稅的計稅依據采取和從量定額兩種方法。

　　3、服務業的營業稅稅率為。

　　4、屬于征稅目的物的規定，是一個稅種區別于另一個稅種的主要標志。

　　5、納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發票，并在專用發票上分別注明銷售額和。

　　6、計算應納稅所得稅時，準于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關的和損失。

　　7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對上的資源征收的稅種。

　　8、土地增值稅以納稅人轉讓土地所取得的為計稅依據。

　　9、外商投資企業和外國企業所得稅在維護國家權益的基礎上，實行手續從簡，優惠從寬的原則。

　　10、一般而言，稅收管轄權包括和居民管轄權。

　　11、個人所得稅中工資薪金所得適用稅率。

　　12、新修訂的契稅征稅范圍是而訂立的契約。

　　13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按計征車船使用稅。

　　14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執一份的，應當由各方就所執的一份各自貼花。

　　15、是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與三個稅同時交納的一種稅。

　　三、單項選擇題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)

　　1、我國增值稅對購進農產品的扣除稅率為( )。

　　A、 7% B、 10%

　　C、 13% D、 17%

　　2、負有代扣代繳義務的單位、個人是( )。

　　A、實際負稅人

　　B、扣繳義務人

　　C、納稅義務人

　　D、稅務機關

　　3、股息、利息、紅利所得，以( )為應納稅所得額，A、每年收入額

　　B、每次收入額

　　C、每季收入額

　　D、每月收入額

　　4、企業所得稅規定納稅人在納稅年度內，就下列情況，應當向主管稅務機關報送所得稅申報表( )。

　　A、盈利

　　B、不盈不虧

　　C、虧損

　　D、無論是盈利或虧損

　　5、委托加工應納消費稅消費品，受托方于( )時代收代繳稅款。

　　A、接受委托

　　B、加工完成

　　C、收取加工費用

　　D、委托方提貨

　　6、我國企業所得稅條例規定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，( )從其應納稅額中扣除。

　　A、不允許

　　B、限定條件準予

　　C、準予

　　D、無條件

　　7、下列稅種中除對出口貨物另有規定外、一律不得減免稅的有( )。

　　A、增值稅

　　B、消費稅

　　C、資源稅

　　D、營業稅

　　8、國務院批準的高新技術產業開發區高新技術企業適用( )的企業所得稅稅率。

　　A、 33% B、 30%

　　C、 24% D、 15%

　　9、外國投資者將在中國境內分得的利潤直接對原企業再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還( )。

　　A、 40% B、 50%

　　C、 80% D、 120%

　　10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除( )。

　　A、對廣告部門贊助的廣告性支出

　　B、對有意聯營單位的贊助支出

　　C、擔保人承擔的被擔保人的

　　四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)

　　1、下列收入項目中屬于免征營業稅的有( )。

　　A、婚姻介紹所的勞務收入。

　　B、醫院的醫療服務收人。

　　C、農業機耕站的機耕收入。

　　D、紀念館的門票收入。

　　E展覽館展銷服裝的收入

　　2、消費稅的納稅人包括：從事生產和進口應稅消費品的( )。

　　A、國有企業、集體企業

　　B、私營企業

　　C、股份制企業

　　D、合營企業、合作企業、合伙企業

　　E外商投資企業、外國企業

　　3、從增值稅計稅方法看，小規模納稅人與一般納稅人的相同點有( )。

　　A、銷售額的確定方法一致

　　B、進口貨物應納稅額和計稅方法一致

　　C、對專用發票的使用規定一致

　　D、對稅款抵扣的規定一致

　　E使用的稅率一致

　　4、下列個人所得，適用20%比例稅率的有( )。

　　A、勞務報酬所得

　　B、偶然所得

　　C、個體工商戶的生產，經營所得

　　D、特許權使用費所得

　　E工資收入

　　5、下列企業所得稅的納稅義務人包括( )。

　　A、國有企業

　　B、集體企業

　　C、私營企業

　　D、聯營企業

　　E個體戶

　　五、判斷正誤(正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“×”。每題1分，共10分)

　　( )1、對稅收對象或對稅源直接征稅，稅收所起的闊節作用是完全一樣的。

　　( )2、納稅人進口的應稅消費品，其應納消費稅的納稅義務發生時間，為實際收到貨物的當天。

　　( )3、企業所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內的'所得。

　　( )4、開平原油過程中用于加熱修進的原油免稅。

　　( )5、對委托方加工的應稅消費品直接出售的，稅法規定不再征收消費稅。

　　( )6、企業所得稅規定，納稅人的工會經費按支付給職工的工資總額的2%扣除。

　　( )7、農林特產農業稅是獨立于農業稅以外的一個稅種。

　　( )8、我國稅法規定外商投資企業不繳綱耕地占用稅。

　　( )9、征收增值稅的貨物均應征收消費稅。

　　( )10、企業所得稅規定納稅人在生產經營期間向金融機構及非金融機構借款的利息可以按實際發生數扣除。

　　六、簡答題(每題8分，共16分)

　　1、簡述扣繳義務人及其有關規定。

　　2、我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些?

　　七、計算題(計算結果保留小數點后兩位數。共24分)

　　1、某人10月份營業額為8000元，規定的起征點為260元，營業稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算此人當月應繳納營業稅稅額及城建稅稅額。(本題4分)

　　2、某礦務局12月份生產煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計算其應納資源稅稅額。(本題4分)

　　3、某國有企業1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規定分期收款發出商品中，本年收回的價款為11萬元，其他業務收入5萬元，產品銷售成本(含以發出商品尚未收到貨款的部分)55、2萬元，其他業務支出4萬元，管理費用23萬元，財務費用1、8萬元，當期營業外收入0、08萬元，營業外支出0、12萬元。計算該企業本年度應納的企業所得稅稅額。(本題8分)

　　4、某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔任技術顧問，在我國境內工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內講學報酬2000人民幣，設計和制圖報酬35000元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應繳納個人所得稅多少?(本題8分)

　　稅收學自考試題法案

　　一、名伺解釋(每小題3分，共15分)

　　1、出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內生產和流通環節已經繳納的峭值稅和消費稅。

　　2、在我國增值稅制度中對一些經營規模較少;會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規模納稅人。

　　3、起征點是稅法規定征稅對象開始征稅的數額。征稅對象數額未達到起征點的不征稅達到或超過起征點的就其全部數額征稅。

　　二、填空題(每空1分，共1分)

　　1、征稅對象

　　2、從價定率

　　3、5%

　　4、征稅對象

　　5、銷項稅額

　　6、成本費用

　　7、狹義

　　8、增值額

　　9、稅率從低

　　10、地域管轄權

　　11、超額累進

　　12、轉移土地、房屋權屬

　　13、輛

　　14、全額

　　15、城市維護建設稅

　　三、單項選擇題(將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)

　　1、B、 2、B、 3、B、 4、D、 5、D、

　　6、B、 7、B、 8、B、 9、A、 10、A、

　　四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分)

　　1、A、B、C、D、 2、A、B、C、D、E 3、A、B、 4、A、B、D、 5、A、B、C、D、

　　五、判斷正誤(正確的在括號內劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分，共10分)

　　1、(×)

　　2、(×)

　　3、(×)

　　4、(√)

　　5、(√)

　　6、(×)

　　7、(×)

　　8、(√)

　　9、(×)

　　10、(×)

　　六、簡答題(每小題8分，共16分)

　　1、扣繳義務人是稅法規定的，在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人。(3分)

　　稅務機關按規定給扣繳義務人代扣手續費。(1分)

　　同時，扣繳義務人必須按稅法規定代扣稅款，并按規定期限繳庫，否則依稅法規定要受法律制裁。(1分)

　　對不按規定扣繳的扣繳義務人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(1分)

　　國家一般在收入分散、納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規定扣繳義務人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續。(2分)

　　2、不得抵扣的進項稅額包括：

　　(1)購迸固定資產。

　　(2)購進貨物或者應稅勞務未按規定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

　　(3)購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規定注明增值稅額及其他有關事項，事項雖有注明但不符合規定的。

　　(4)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

　　(5)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

　　(6)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

　　(7)非正常損失的購進貨物。

　　(8)非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或者應稅勞務。

　　(每項一分，共8分)

　　七、計算題(計算結果保留小數點后兩位數。共24分)

　　1、解：

　　(1)應納營業稅

　　=8000 ×5%

　　=400(元) (2分)

　　(2)應納城建稅

　　= 400×7%

　　= 28(元) (2分)

　　2、解：

　　(1)銷售煤炭應納稅額

　　= 0、8×1800

　　=1440(元) (2分)

　　(2)自用煤炭應納稅額

　　= 0、8×100

　　=80(元) (1分)

　　(3)未銷售部分不納稅 (1分)

　　(4)應納稅總額

　　=1440+80

　　= 1520(元) (1分)

　　3、解：

　　(1)本期銷售收入總額

　　= 55+11

　　=66(萬元) (1分)

　　(2)本期銷售利潤

　　=66—55、2

　　=10、8(萬元) (1分)

　　(3)本期其他業務利潤

　　=5—4

　　=1(萬元) (1分)

　　(4)本期營業利潤

　　=10、8+1—2、3—1、8

　　=7、7(萬元) (1分)

　　(5)本期利潤總額

　　=7、7+0、08—0、12

　　=7、66(萬元) (2分)

　　(6)本期應納稅額

　　=7、66×27%

　　=2、07(萬元) (2分)

　　5、解：

　　(1)工資收入應納稅額

　　=[(6000+15000—4000)×20%—375] ×11

　　=33275(元) (2分)

　　(2)講學收入應納稅額

　　=(2000—800)×20%

　　=240(元) (2分)

　　(3)設計和制圖收入應納稅額

　　=35000×(1—20%)×30%—2000

　　=6400(元) (2分)

　　(4)應納稅總額

　　=33275+240+6400

　　=39915(元)

　　稅收學自考試題及答案 2

　　一、單項選擇題（每題2分，共10分）

　　1、稅收的基本特征不包括（）

　　A. 固定性

　　B. 無償性

　　C. 穩定性

　　D. 強制性

　　2、我國的企業所得稅是對企業所得額課稅，按照其稅負是否能轉嫁其屬于（）

　　A. 直接稅

　　B. 間接稅

　　C. 價內稅

　　D. 價外稅

　　3、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是（）

　　A. 不得再抵扣

　　B. 退還已納稅款

　　C. 用上期的余額抵扣

　　D. 結轉下期繼續抵扣

　　4、偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額超過壹萬元的，視其情節輕重可處的有期徒刑（）

　　A. 一年

　　B. 3年以下

　　C. 3年以上至7年以下

　　D. 十年

　　5、稅收三要素是指（）

　　A. 稅種、納稅人、稅率

　　B. 稅基、納稅人、稅率

　　C. 稅種、納稅期限、稅率

　　D. 稅基、納稅期限、稅率

　　二、填空題（每空1分，共5分）

　　1、稅收是國家參與社會產品或國民收入進行分配與再分配主要的方式，她是憑借________。

　　2、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對________上的資源征收的.稅種。

　　3、納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發票，并在專用發票上分別注明銷售額和________。

　　4、土地增值稅以納稅人轉讓土地所取得的________為計稅依據。

　　5、個人所得稅中工資薪金所得適用________稅率。

　　答案

　　一、單項選擇題

　　1、C（穩定性不是稅收的基本特征）

　　2、A（企業所得稅屬于直接稅）

　　3、D（結轉下期繼續抵扣）

　　4、C（偷稅數額較大且情節嚴重的，可處3年以上至7年以下有期徒刑）

　　5、B（稅收三要素是指稅基、納稅人、稅率）

　　二、填空題

　　1、政治權力

　　2、狹義

　　3、銷項稅額和進項稅額

　　4、增值額

　　5、超額累進（或根據個人所得稅法規定的具體稅率類型填寫）

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