注冊會計(jì)師考試《稅法》簡答訓(xùn)練題
考生要充分利用習(xí)題，好的習(xí)題能幫助你事半功倍。下面是小編分享的注冊會計(jì)師考試《稅法》簡答訓(xùn)練題，一起來看一下吧。
1. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)旅游景點(diǎn)門票收入650萬元;
(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬元;
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬旅游公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入;
(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，一次性收取進(jìn)場費(fèi)10萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(2)計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)計(jì)算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
2. 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造寫字樓，2013年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：簽訂合同取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并取得土地使用證;寫字樓開發(fā)成本3000萬元;寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得導(dǎo)銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得租金收入15萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，契稅稅率采用最高幅度執(zhí)行，不考慮地方教育附加)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅;
(2)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;
(3)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;
(4)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額;
(5)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;
(6)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
3. 某企業(yè)2013年第2季度企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)根據(jù)國外客戶有關(guān)訂貨單出口空調(diào)30000臺，其中：
①28000臺以每臺200美元離岸價成交，人民幣外匯牌價為1：6.9;
②2000臺以每臺208美元離岸價格成交，人民幣外匯牌價為1：6.85;上述款項(xiàng)已收存銀行。
(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)節(jié)能技術(shù)給中國境內(nèi)某制冷設(shè)備生產(chǎn)廠家，雙方簽署的專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中載明轉(zhuǎn)讓費(fèi)為1000000元，該款項(xiàng)已收存銀行。
(3)根據(jù)當(dāng)期簽訂的購銷合同銷售給中國境內(nèi)某大商場空調(diào)19400臺，合同注明含稅總收入為40856400元，已收存銀行。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題(每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù))。(單位：元)
(1)計(jì)算該企業(yè)出口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;
(2)計(jì)算企業(yè)專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的印花稅;
(3)計(jì)算簽訂國內(nèi)銷售空調(diào)合同應(yīng)繳納的印花稅;
(4)計(jì)算該企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。
4. 中國公民李某為某外資公司的職員，2013年的收入情況如下：
(1)單位每月支付工資、薪金10000元;
(2)業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說，在北京某報紙連載，3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元;
(3)參加某廠家有獎促銷，中獎所得共計(jì)30000元;
(4)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證;
(5)9月將年初認(rèn)購境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓凈收益50000元;
(6)當(dāng)年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動合同，單位除支付當(dāng)月工資外，另外一次支付 李某補(bǔ)償金20萬元(李某在該單位任職5年)。
(該地上年平均工資3.8萬元/年，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算李某全年工資薪金(不含解除合同支付補(bǔ)償金)應(yīng)繳納的個人所得稅額;
(2)計(jì)算李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅額;
(3)計(jì)算李某參加促銷中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅額;
(4)計(jì)算李某1—2月出租房屋應(yīng)納的個人所得稅額;(不考慮其他稅費(fèi))
(5)計(jì)算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個人所得稅;
(6)計(jì)算單位餌除合同支付補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅額。
5. 李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。
(1)2013年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個人所得稅。
(2)2013年6月8日，李某從外單位取得技術(shù)咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個人應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。
(3)2013年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的.個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。
(4)2013年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該 交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[(1000
-800)×20%×4]。
要求：結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個人所得稅錯誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
6. 某綜合性企業(yè)2013年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。
(2)與B公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費(fèi)120萬元。
(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其分包金額500萬元。
(4)2013年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%)，10%對外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號計(jì)算回答問題，每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅;
(2)與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅;
(3)與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應(yīng)繳納的印花稅;
(4)自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅合計(jì)。
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