中級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)《總論》鞏固題
一、單項(xiàng)選擇題
1、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險(xiǎn)評估
C、控制活動(dòng)
D、信息與溝通
【正確答案】 C，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
2、內(nèi)部控制要素中，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)為：
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險(xiǎn)評估
C、控制活動(dòng)
D、對控制的監(jiān)督
【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
3、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：
A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款
C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒
D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票
【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
4、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的：
A、控制活動(dòng)
B、風(fēng)險(xiǎn)評估
C、控制環(huán)境
D、監(jiān)督
【正確答案】 C，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
5、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：
A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
B、責(zé)權(quán)配置
C、信息與溝通
D、人力資源制度
【正確答案】 C，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
6、促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)的是：
A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展
B、審計(jì)行業(yè)的發(fā)展
C、審計(jì)抽樣的出現(xiàn)
D、審計(jì)環(huán)境的變化
【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
7、下列有關(guān)內(nèi)部控制測評的說法中，錯(cuò)誤的是：
A、高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時(shí)可以相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍
B、如果是低控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制
C、如果是中等控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制
D、如果審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制，可以對審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查
【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
8、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的領(lǐng)域是：
A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域
C、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)
【正確答案】 D，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
9、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以：
A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段
B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評估水平
C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評估水平
D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查
【正確答案】 D，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：
A、員工素質(zhì)控制
B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制
C、職責(zé)分工控制
D、憑證與記錄控制
E、獨(dú)立檢查
【正確答案】 BCDE，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
2、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：
A、憑證種類要齊全
B、憑證內(nèi)容要完整
C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)
D、所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制
E、空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)
【正確答案】 ABCE，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：
A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的完整
C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
D、促進(jìn)國家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)
E、為提高內(nèi)部控制測評方法控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了必要的條件
【正確答案】 ACDE，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
4、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責(zé)分工控制
D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制
E、會(huì)計(jì)記錄的定期核對
【正確答案】 DE，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
5、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有：
A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
C、由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來
E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
【正確答案】 CDE，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
6、下列關(guān)于審計(jì)人員調(diào)查了解內(nèi)部控制的表述中，正確的有：
A、如果是初次審計(jì)取得的信息，審計(jì)人員可以采用詢問的'方法，如果是更新以前年度審計(jì)所獲得的信息，不采用詢問
B、詢問可以通過面對面訪談、電話溝通等口頭方式進(jìn)行，也可以通過信函、調(diào)查問卷等書面方式進(jìn)行
C、如果是連續(xù)審計(jì)，審計(jì)人員可以先查閱以前年度的審計(jì)檔案以獲取相關(guān)信息，并關(guān)注被審計(jì)年度內(nèi)部控制發(fā)生的新變化
D、審計(jì)人員應(yīng)有規(guī)律的、定期進(jìn)行觀察
E、審計(jì)人員對于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應(yīng)以書面形式記錄或描述出來
【正確答案】 BCE，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
7、審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，可選取的方法有：
A、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線索
B、詢問出納員以確定未經(jīng)授權(quán)人員是否曾經(jīng)被允許接近保險(xiǎn)柜
C、按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍
D、前往材料倉庫，查看材料到達(dá)是否經(jīng)過嚴(yán)格檢查以確定控制措施是否切實(shí)得到執(zhí)行
E、追蹤一筆或躲避交易過程以了解相關(guān)控制環(huán)節(jié)
【正確答案】 ABCD，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
8、下列屬于文字說明法的特點(diǎn)的有：
A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍
E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)
【正確答案】 ABCE，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
9、下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險(xiǎn)評估方面的原則的有：
A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)
B、組織應(yīng)對影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)
C、組織應(yīng)在評估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為
D、組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價(jià)值的承諾
E、組織應(yīng)評價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通
【正確答案】 ABC，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
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