風險管理論文(15篇)

　　從小學、初中、高中到大學乃至工作，大家都寫過論文，肯定對各類論文都很熟悉吧，論文是一種綜合性的文體，通過論文可直接看出一個人的綜合能力和專業基礎。相信寫論文是一個讓許多人都頭痛的問題，下面是小編收集整理的風險管理論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

風險管理論文1

　　〔摘要〕目的：探討風險管理在護理管理中的應用效果。方法：選取20xx年5月－20xx年9月住院治療患者152例，按隨機數字表法分為對照組與觀察組各76例，對照組患者采用常規護理，觀察組患者采用護理風險管理，對比兩組患者護理滿意度及實施風險管理前后我院175名護理人員理論及技能知識合格率、不良事件發生率。結果：觀察組患者護理滿意度為96.05%，高于對照組患者的76.32%（P＜0.05）；實施風險管理后，選取的175名護理人員理論及技能成績合格率、不良事件發生率分為93.14%、94.29%、6.29%，優于實施風險管理前的71.43%、79.43%、23.43%（P＜0.05）。結論：風險管理在護理管理中的應用效果顯著。

　　〔關鍵詞〕風險管理；常規護理；護理管理

　　〔中圖分類號〕R192〔文獻標識碼〕B

　　風險管理主要是指對患者、護理人員及探視者可能造成的具有傷害性的潛在性風險進行識別，同時依照實際情況給予相應干預處理的過程[1]。在當前患者及家屬維權意識不斷增強的過程中，如何有效降低醫護風險，從而緩解護患矛盾、提升護理質量并獲取患者護理滿意度成為了臨床護理工作面臨的重要問題[2]。為進一步探討風險管理在護理管理工作中的作用，選取本院152例住院治療患者及175名護理人員為研究對象，現將相關報道作如下總結。

　　1資料與方法

　　1.1臨床資料選取本院20xx年5月－20xx年9月住院治療患者152例為本次研究對象，按隨機數字表法分為對照組與觀察組各76例。對照組男40例，女36例，年齡18~71歲，平均年齡（41.5±3.4）歲，文化程度初中13例，高中25例，大專15例，本科23例；觀察組男39例，女37例，年齡19~70歲，平均年齡（41.2±3.5）歲，文化程度初中14例，高中24例，大專16例，本科22例。以上兩組患者一般資料比較，差異均無統計學意義（P＞0.05），具有可比性。1.2方法對照組組患者采用常規護理，觀察組患者采用護理風險管理，主要內容如下。

　　1.2.1成立風險控制小組以科室為單位，建立起護士長-組長-小組成員的3層管理機構，以此完善護理風險呈報及風險控制體系。在具體的臨床應用過程中，還可依照護理職能的不同，將風險控制小組進行細分，例如可分為基礎護理小組、消毒隔離檢查小組、病房管理小組及質量監測小組等，后由護士長組織進行考核，并定期召開小組例會，對護理工作中存在的各項風險問題進行交流，制定出相應的風險管理措施。1.2.2確保制度落實風險管理的執行需要強力的規章制度作為保障，因此在采用風險管理過程中，應加強對各項規章制度和護理操作流程的落實，確保各科室護理人員將風險控制意識融于護理工作的各個環節中，實現事后管理向事前控制的轉變。

　　1.2.3提升護理人員理論及技能水平可針對不同層次的護士群體，開展理論知識及操作技能培訓，后對其進行考核，特別需要注意加強對新進人員的培訓，幫助其熟練掌握各項全新護理方法及技術，以此降低護理風險及不良事件發生率。

　　1.2.4加強護患溝通患者入院后對其進行入院宣教，對治療及護理過程中的各項操作目的、注意事項及潛在的風險因素等告知患者及家屬，特殊治療應經由患者及家屬同意后簽字方能執行；護理人員充分注意自身言行舉止，掌握有效的溝通技巧，禁止面無表情、冷淡、生硬等態度應付患者及家屬。

　　1.2.5制定護理風險管理計劃首先應明確各項風險防范措施，制定完善的護理工作流程及應急預案，還可進行突發事件的應急預案演練，以此提升應急應變能力。

　　1.2.6控制護理文件書寫質量護理文書作為醫院及患者的重要文檔資料，是病情觀察及護理工作的原始文字記錄，特別是在發生訴訟糾紛情況下，具有較高價值。

　　1.3觀察指標于患者出院前采用我院自制調查問卷調查兩組患者護理滿意度，主要分為非常滿意、滿意、一般、不滿意4個等級，總滿意度=（非常滿意＋滿意）/例數×100%。并于風險管理實施前后對護理人員理論知識成績合格率及技能成績合格率進行考核，同時統計兩組患者護理過程中不良事件發生情況，主要包括交接班遺漏、液體外滲、呼叫后反應遲緩等[3]。1.4統計學方法采用SPSS19.0軟件進行數據處理，計量資料以xs表示，采用t檢驗，計數資料用百分比表示，采用χ2檢驗，P＜0.05為差異具有統計學意義。

　　2結果

　　2.1兩組患者護理滿意度比較觀察組護理滿意度為96.05%；對照組護理滿意度為76.32%，組間比較，差異具有統計學意義（P＜0.05），見表1。2.2風險管理前后護理人員臨床考核、不良事件發生情況比較風險管理前不良事件發生率為23.43%，管理后不良事件發生率為6.29%，差異具有統計學意義（P＜0.05），見表2。

　　3討論

　　在現代醫護水平不斷提升情況下，患者及家屬對于護理質量的要求也越來越高，特別是在當前醫患矛盾、護患矛盾突出的社會環境背景下，護理質量的提升也是有效減少護患矛盾并提升患者護理滿意度的關鍵[4]。護理風險主要是指在護理過程中可能發生的一切不安全事件，其可能隱藏在護理工作的各個環節之中[5]。風險管理最早應用在經濟學領域[6]，而醫院內的護理風險管理則主要是指對患者、藥物、設備、環境、護理技術、護理程序等相關風險因素的管理。但是需要注意的是，護理風險管理應是一個不斷完善的過程，隨著醫院各科室護理人員的更替以及臨床新技術、新藥品、新設備及新治療方法的出現，風險管理也應隨之作出相應改變[7]。且護理風險具有客觀存在性及不確定性，加之護理行為的特殊性等因素影響，理論上存在著較多的護理風險，對護理人員護理技術發揮水平可能會造成一定影響，因此更應通過不斷更新護理風險管理工作，采用具有前瞻及全程性的動態管理，最終促使護理人員養成良好的行為習慣、提升理論及技能知識水平，以此達到更好的避免護理風險發生、提升患者護理滿意度的目的[8]。在本次研究中，對觀察組患者采用護理風險管理，結果表明觀察組患者護理滿意度為96.05%，明顯高于對照組患者的76.32%，差異具有統計學意義（P＜0.05），充分說明采用風險管理可有效提升患者護理滿意度。另外，在對我院選取的175名護理人員的調查中，實施風險管理后護理人員理論及技能成績合格率分為93.14%、94.29%，明顯高于實施風險管理前的71.43%、79.43%，差異具有統計學意義（P＜0.05）；且實施前護理不良事件發生率為23.43%，實施風險管理后不良事件發生率為6.29%，差異具有統計學意義（P＜0.05）。

　　〔參考文獻〕

　　〔1〕田平,商玉環,姜超美,等.護理風險管理機制在護理質量管理中的應用〔J〕.現代臨床護理,20xx,9(3):54-55

　　〔2〕楊本琳,杜迎春,劉靜.風險管理用于重癥醫學科護理管理分析〔J〕.中國保健營養,20xx,23(1):278-278

　　〔3〕侯生榮,徐凌智,玄麗婷,等.風險管理在ICU臨床護理中的應用效果評價〔J〕.中外醫學研究,20xx,11(34):70-71

　　〔4〕程思鋒.風險管理在護理管理中的應用效果探討〔J〕.湖南中醫藥大學學報,20xx,34(2):45-46

　　〔5〕劉清.風險管理在護理管理工作中的實際應用〔J〕.中國社區醫師,20xx,30(14):159-160

　　〔6〕劉艮蘭,楊麗鳳,伍翊,等.我科實施護理風險管理的方法與效果〔J〕.護理管理雜志,20xx,8(9):54-55

　　〔7〕徐素彬,宋芹,彭菊花,等.護理風險管理在普外科病房中的應用〔J〕.中國醫藥導報,20xx,9(12):154-155

　　〔8〕包彩華.風險管理在普外科護理管理中的應用分析〔J〕.臨床合理用藥雜志,20xx,6(10):86-87.

風險管理論文2

　　摘要：當前，我國較大的經濟下行壓力，導致資本市場的競爭日趨激烈、風險處于較高水平。如何解決公司復雜而多變的財務風險和經營風險，成為了現階段投資公司的重要命題。以誠通集團案例為起點，分析投資公司在融資、投資等具體財務活動中存在的問題，并提出一些針對性的政策建議，能為較為全面地發現和綜合地解決公司財務風險管理存在的問題提供一些思路。

　　關鍵詞：投資公司；財務風險；風險管理

　　對于企業，特別是投資公司而言，風險管理是其管理活動的實質性內容，而財務風險管理是風險管理活動的核心。在復雜多變的市場環境中，投資公司能夠提前預測到公司可能面臨的財務風險并加以一定的干預控制；投資公司能夠有合理的組織架構從而產生科學的投資決策流程；對籌資、投資、資本退出等財務活動風險有全面的過程控制；那么，其一定能夠在目前較嚴酷的市場條件下保持較強的競爭力。投資公司基本能夠就投融資等財務活動所產生的風險進行管理控制，而對企業制度設計產生的風險重視不夠。下面就制度設計層面和具體財務活動層面分別闡述主要存在的風險管理問題以及針對性的對策建議。

　　一、投資公司財務風險管理存在的問題

　　(一)公司籌資風險管理分析

　　作為投資公司財務活動的起始階段，資本的來源、渠道和資本結構決定著籌資階段的風險。比如某國有投資集團，主營業務是收購、經營、處置對部分國企的非主要業務資產、不良資產及其業績差的下屬企業。誠通集團在消化不良資產方面取得了較大的成效，但是作為一家投資公司，其在籌資環節的風險管理存在一些問題，導致目前誠通集團的財務風險較高。根據誠通集團披露的財務報告來看，20xx年至20xx年末，公司負債總額分別為527.5億元、410.5億元和383.56億元，誠通集團7月份將發行10億元超短期融資券，這將進一步加重企業的償債壓力。而在盈利能力方面，誠通集團20xx年的毛利率為6.32%，由于其主要業務屬于充分競爭市場，且目前經濟持續低迷，估計短時期內誠通集團的盈利能力不會有大改觀。該集團的現狀反映了國內相當一部分企業在籌資過程中出現的問題。投資公司主要采用借款、發行債券的方式籌資，渠道較為單一，雖然負債資本成本比股權資本成本低，但是償付壓力較大，體現了投資公司沒有達到合適的資本結構。誠通集團在高資產負債率、企業盈利能力較差的情況下，仍然發行大筆債券，這將通過財務杠桿效應放大企業的財務風險。

　　(二)公司投資風險管理的分析

　　項目的獲利能力和風險程度是投資階段重點關注的問題。投資階段周期較長，面臨的不確定性也更多，這就需要企業加倍重視投資階段風險的預測和管理。在項目投資風險評估階段，部分投資公司由于種種原因，沒有全面按標準進行詳盡、實地的盡職調查。這使得后續對項目價值、風險評估的準確性大打折扣，項目的風險陡然增加。隨著項目投資的正式開始，項目在實行過程中的不同時期都可能產生新的情況，這需要投資公司結合不同時期的情況修改或者制定新的風險管理方案來適應新的情況。部分投資公司不能做到靈活應對，從而導致了項目投資的失敗。

　　(三)資本運營風險管理的分析

　　在資本投入后的運營階段，投資公司面臨著被投資企業或者被投資項目的盈利水平沒有達到預期的風險，這需要投資公司密切關注項目在運營階段的情況并制定相應的解決方案甚至派駐團隊直接參與運營管理。現實中部分企業對投資階段很重視，反而對投資后的運營階段不夠重視，最后導致投資項目的風險和管理失控。

　　二、投資公司財務風險管理的對策建議

　　(一)完善投資公司的風險組織架構，強化內部控制體系

　　合理的公司治理結構是做好財務風險管理的基石。完整而有效運行的風險管理組織能夠最大程度避免和管理好風險。因此，明確股東大會、董事會及其下屬風險管理委員會、公司管理層等不同層級組織機構的權利義務，避免出現董事會或者管理層一方獨大的狀況。在這基本前提下，設置好不同層級的權利范圍，才能避免越權管理的風險。合理的風險組織架構才能產生科學的決策制度和合理的決策流程，遵循相互制約，相互監督的原則，才能實現投資公司風險管理的健康發展。通過各大企業的實踐經驗可以明確發現，完整、嚴謹、執行有力的內部控制體系是投資公司風險防范和管理的保障。內部控制是否執行到位，直接關系著投資公司的風險管理效果，對于推動公司健康可持續發展具有重要意義。然而我國內部控制的現狀是大部分企業建立了較為完備的內部控制體系，但是內部控制執行不到位，使得其內部控制形同虛設。在投資公司在董事會、高管層面制定了既定投資方案、預計潛在風險的大背景下，內部控制的有效運行能夠較好的保障項目的風險控制。因此，公司應該堅定的執行既定的內部控制權責范圍、崗位不相容原則，保證投資在執行階段不出現新的風險，同時，出現風險管理事故之后，要明確各部門和個人的責任，督促每個部門和員工積極參與到內部控制的各個階段和整個過程，防止出現相互推諉的情況。

　　(二)提高風險預警機制的靈敏度

　　公司風險預警機制能夠動態監測企業的財務風險狀況，并綜合運用指標評價體系，在事前對即將面臨的風險進行預警。對于投資公司而言，風險管理是核心，及時、全面的評估監測可能存在的風險能夠及時發現和應對部分風險。靈敏的公司風險預警機制能夠在一定程度上避免風險。投資公司首先應該培養全體員工的風險意識和素養，建立起一只高素質的風險預警團隊。其次，在這個基礎之上結合企業的實際情況，運用財務指標構建屬于自己的風險評價預警體系，將企業不同情況下的風險進行評級，并對可能產生的后果進行預警。最后，公司管理層要重視風險預警體系的監測結果，并對可能發生的情況提前做出相應的解決方案。實現對公司財務風險的動態監測和預警，能在一定程度上提高企業風險防范能力。

　　(三)強化投融資過程中的風險管理

　　投資公司在投資過程中的不同階段面臨的風險是不一樣的，投資公司應該根據不同投資階段存在的主要風險和過去風險管理中存在的問題因地因時治宜。在籌資階段，投資公司要根據既定投資方案的預期回報率選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確定合理的融資成本和融資結構，避免因為籌資困難而孤注一擲。在具體的籌集過程中可以通過制定詳細周密的計劃書來贏得投資者的信任和青睞。在投資階段，投資公司要改變過去一勞永逸的方式。在項目尚未正式啟動前，應該派駐團隊對項目進行詳盡的實地調查，分析可能出現的風險和結果，最后根據調查報告決定下一階段的實行。在項目進行的過程中，也會出現不同的情況與問題，投資公司應該不斷的修改甚至重新制定新的方案來應對不同時期投資項目產生的新風險。改變投資公司重項目投資管理、輕項目投后管理的做法，針對項目投資后的運營階段可能出現盈利達不到預期的情況，做出一定應對，甚至派駐團隊入駐被投資公司或項目直接參與運營管理。

　　三、結語

　　我國經濟下行壓力放大了投資公司在財務風險管理上存在的問題，最近幾年一大批投資公司銷聲匿跡。同時我們應該看到，豐富投融資渠道和完善資本市場是大趨勢，投資行業也面臨著重新洗牌。機遇多于挑戰，做好制度層面和投融資活動過程中財務風險管理，是投資公司在新一輪的競爭中不敗的必要條件。

　　參考文獻：

　　[1]姚曦.投資集團公司財務風險管理探究[J].企業經濟，20xx(06).

　　[2]孟淑義.淺析投資公司的財務風險管理[J].中國經貿，20xx(04).

　　[3]王剛.分析投資公司財務風險管理[J].新經濟，20xx(09).

風險管理論文3

　　摘要：隨著國家經濟持續穩定發展，我國的經濟發展環境整體呈現出良好的狀態，有利于各類企業進行高質量的運營和發展活動。現金流作為企業經營工作中經常涉及到的問題，不僅貫穿于企業各個經營環節，同時還會產生相應的財務風險影響企業的發展。企業對于現金流風險管理工作開展不夠完善，無法準確地控制與現金流有關的風險。企業需要積極優化現金流風險管理并減小相關風險對企業運營的影響，這對于企業在發展的新時期也能保持良好的運營狀態。

　　關鍵詞：現金流；風險管理；優化措施

　　一、引言

　　在我國經濟發展的新時期，企業只是開展普通的運營和管理工作已經不能滿足企業具體的發展需要，需要企業對管理工作進行相應的完善和提升。現金流是企業開展各項經濟活動的重要基礎，由于現金流自身的特點以及相關管理工作效果不佳導致企業容易面臨相關的發展風險。企業對現金流風險的認知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預防和控制風險，現金流風險突然爆發時會對企業的經營造成極大的影響和資產損失。企業需要根據自身現金流工作的情況和風險管理工作的不足之處來進行一系列的完善措施，提高企業對風險的控制和應對能力。

　　二、企業現金流風險的產生原因

　　１．現金流風險預警機制不健全

　　由于企業必須通過現金流來進行相應的管理和運營工作，企業不可避免地會遇到由現金流產生的相應風險，如何進行現金流風險管理是企業需要關注的問題。現在企業雖然能夠對現金流進行一定的管理工作，但是對現金流風險認識不足也沒有構建有效的風險預警機制來解決相關風險帶來的不利影響，相關預警機制整體呈現出與企業實際管理工作脫節的問題。風險預警機制的風險指標選擇不合理，通常是過于單一而不能準確地反映企業可能面臨的風險。企業的風險預警機制與現金流控制工作聯系程度較低，企業沒有通過現金流的管理工作來完善企業其他工作，依照相關制度執行風險管理工作的能力較弱。

　　２．現金流預算管理實施不足

　　企業的各項運營活動都會造成企業現金的流動，企業是否能夠合理管理現金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關風險。現階段企業普遍進行了預算管理工作，但是也存在預算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預算管理工作的效果。企業以現金流為基礎的預算管理工作普遍較少，沒有根據企業的工作特點以及具體開展的工作項目來進行預算管理工作，在實際的運營過程中也沒有根據預算方案進行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業的工作支出超標而影響企業的正常運行。

　　３．信息化風險管理不足

　　現在我國正處于信息技術較為發達的時期，所以企業的管理工作也開始逐漸應用信息化管理方式來對企業的運營進行優化。企業的現金流管理工作還停留在過度依賴財務人員而沒有合理利用信息技術的階段，由于企業產生現金流的工作環節較多同時時間點不固定，所以會造成現金流管理工作的延遲而不能快速為企業決策提供參考信息。企業的管理人員對信息化管理方式的了解和應用程度都不夠理想，也說明企業對管理人員的要求和培養工作還開展不夠。企業沒有形成系統的財務管理體系來對產生現金流的各個工作環節進行控制，企業的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。

　　４．監督管理工作效果不佳

　　財務管理工作會涉及到企業具體的工作情況和相應的利益，而工作的質量也會對企業的后續經營造成較大的影響，所以企業的財務工作需要在有效的監管工作下進行。雖然企業普遍對財務管理工作進行了相應的監管，但是對于現金流管理的監管工作不僅從制度上還是具體實施上都存在明顯的不足。企業沒有專門的監督部門來執行監管工作，同時相關制度對現金流管理的針對性較低，不能保證與現金流有關的財務信息的真實性。企業也存在漏報和假報現金流信息來謀取私利的行為，企業的監管工作沒有采取有效的措施處理相關違法行為而造成違法行為一直存在。企業對監督結果的分析和應用能力較弱，不能夠根據企業所處的發展環境以及企業的發展規劃來預判相關風險，通常只有等風險產生并對企業的正常運營造成影響時企業才能夠知曉自身工作的不足。

　　三、企業現金流風險管理的優化措施

　　１．健全現金流風險預警制度

　　現金流風險管理制度是直接對企業面臨的相關風險進行預防和控制的重要方法，也是企業在未來必然會開展的一項工作，所以企業需要積極健全相關制度來減少可能遇到的風險。企業的風險預警機制需要分別通過風險管理體系以及現金流管理體系來共同構建，保證企業能夠及時發現現金流風險并有相應的應對機制。風險管理體系需要合理選擇風險預警指標，通過選擇多方面綜合型預警指標來全面反映企業的現金流管理狀態和存在的風險，同時根據指標的特性合理選擇預警周期來推進動態風險預警工作。風險預警工作還需要與現金流管理工作結合起來使用，通過對現金流有關工作的調控來優化企業的經營活動，特別是對企業現金流入與流出的控制加強，提高企業現金流管理的規范性和實用性。

　　２．加強現金流預算管理工作

　　現金流管理中的預算管理是企業現階段較為薄弱的地方，企業需要提高預算管理的實施力度并保證相關工作的合理性。首先對預算管理全面性不高而導致管理失效的問題，企業需要重新思考預算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內容。企業需要進行現金流全面預算管理，通過對企業經濟活動實施全面科學規劃，充分參考企業每年的預算資金來開展相應工作。企業需要對現金流預算管理工作的結果進行追蹤考察，對于每個階段的具體應用情況進行分析并出具相應的分析報告為后續的預算管理提供經驗。企業還需要根據預算管理的結果實施資金收付計劃，為企業的發展預留出一定的資金空間來保證企業的現金流通正常，同時可以幫助企業更快地應對相應的風險而不會對日常的經營造成較大的影響。

　　３．實施信息化風險管理工作

　　現在企業產生現金流的工作環節和時間節點都不固定，同時需要進行的現金流管理范圍廣同時數據量較大，這些因素都要求企業進行更有效的信息化現金流管理工作。企業需要建立信息化現金流管理和風險管理平臺，對企業進行的各項經濟活動產生的數據及時收集，優化以往僅僅依靠財務人員收集相關數據的局面，同時可以保證財務信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業同樣需要加強對財務人員的培養工作，不僅需要適應信息化時代的財務管理能力和對相關信息化設備的操作能力，還需要進一步提高比對管理結果來發展企業存在的運營問題的能力，提高自身的風險意識并通過自身的學習和企業新技術的引進來保證企業的管理工作保持較高的科學性。

　　４．加強現金流監督管理工作

　　企業對現金流管理的監督管理工作相對薄弱，這也是造成相關工作容易產生風險的一個重要原因。企業需要積極構建針對現金流管理的監督機制，通過更強有力的監督管理工作提高管理工作的規范性和實效性。企業需要注重對現金流相關的財務數據的控制，通過定期核查相關數據來查明現金流管理的真實情況，落實各項管理責任來提高企業整體工作的正確性。監督管理工作也是企業開展風險預警工作的重要保障，企業可以通過監管工作發現企業現金流管理存在的不足并結合企業所處的發展環境做出相關的風險判斷，同時監督管理工作也是推動風險預警工作相關結果能夠快速應用到企業各項管理工作中并發揮作用的重要保障。

　　四、啟示

　　現金流是企業日常經濟活動中會接觸到的重要事物，也是企業開展各項運營活動以及實現發展的重要基礎。由于企業現金流管理不同程度的存在問題，導致在企業的運營過程中產生相應的風險同時對企業的經營造成不利影響。企業可以通過積極的風險預警制度來對現金流有關的風險進行防控，結合對企業管理工作進一步完善實現企業更長遠的發展。

　　參考文獻：

　　［１］駱憶康．基于價值創造的現金流風險管理問題初探［Ｊ］．財經界，２０１６，（３３）．

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　　［３］陳昱希．企業價值鏈視角下的現金流風險管理研究［Ｄ］．東南大學，２０１５．

風險管理論文4

　　當前我國的住房公積金存在如下的管理和監督體制問題：公積金的管理中心應為一個獨立的不以盈利為目的的事業單位，但有些地區的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統一，各地的政策不同、收費不同、手續繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業的住房公積金業務知識，不能正確的進行決策和監督，決策權流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內部審計制度，缺乏內部控制，管理混亂增加了公積金的風險；尚未建立高素質的監管隊伍和監管體系，監管體系薄弱。

　　可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制：

　　（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍

　　住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮個體工商戶、自由職業人員繳存住房公積金，享受權益。此外，還有大量的企業沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務工的農民工。我們必須以法律強制實施，加大執行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。

　　（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率

　　住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當前我國房價已經超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應當根據實際情況調節貸款額度，盡量拉大與商業貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發揮住房保障作用，應盡量使公積金留在住房領域內發揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設資金缺口，幫助更多的低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監會主席郭樹清在20xx年12月說，住房公積金需要考慮開設投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預算節約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。

　　（三）完善住房公積金管理制度，充分發揮住房公積金監督系統的監督作用

　　任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監督系統應該充分發揮其監督作用，以降低住房公積金的管理風險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業的住房公積金管理隊伍的建設。安全管理住房公積金，需要一批高素質的專業人才，他們將專業地分析住房公積金風險問題，進而研究出防范與解決風險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內部控制制度。要高度重視住房公積金的內部控制工作，加強內部控制制度的組織機構建設，加強內部控制制度的法制建設，合理設置內部控制體系的崗位，建設綜合的住房公積金管理信息系統，建立雙重風險防范機制，為住房公積金管理中心創造一個良好的資金運營環境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。

　　在當今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風險管理工作。在現有的住房公積金管理制度下，相關工作人員要加強對住房公積金風險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產市場的發展和我國經濟的發展。

風險管理論文5

　　1商務軟件開發項目可能存在的風險

　　（一）人力資源造成的風險

　　人力資源是電子商務軟件開發過程中必不可少的因素，但是在電子商務軟件開發項目過程中如果不能很好的開發人力資源也會給軟件開發項目帶來很大的風險，主要表現在以下幾個方面：首先，由于激勵措施的缺失，造成了開發項目的工作人員沒有很高的積極性，造成生產能力的低下，而另外，還有某些可能對于工作環境的不適應或者是由于對于軟件工具的運用不熟悉，需要更多的時間適應，造成軟件項目的開發不及時而出現風險；其次，項目組各個成員之間由于思路理念等不一致，造成在實際中可能出現沖突，再加上溝通不暢而導致設計出的產品不佳，接口部分出現不匹配，重復的設計工作等增加工作量；再者，開發項目的人員不足，并且流動性非常大,特別是開發項目負責人的流動性比較大，再加上開放項目的儲備人員不足與具有專業技能的人員等，不能及時的補充由于人員流動而在成的缺口，這也給軟件開發項目帶來不穩定的因素，增加項目的風險機率；最后，在電子商務軟件開發項目的過程中撰寫報告所用的時間比較長，也給項目帶來較大的風險。

　　（二）技術問題造成的風險

　　軟件技術不斷的發展，但是在軟件開發項目中缺少經驗豐富的人員，這就可能因為開發項目由于缺乏技術技巧影響整體項目的進程以及最終的結果，給開放項目帶來更大的風險。比如說：在功能的設計方面，由于考慮的不夠全面，造成設計的產品存在性能問題，無法達到既定的要求，還比如：由于缺乏經驗豐富的技術人員，不能及時的對新技術與開放的方法等及時應用等，這都在一定的程度上為電子商務軟件開放項目帶來很大的風險。在軟件開放項目的初期，識別到風險，才能采取更有效的手段預防風險的發生。

　　（三）外部原因帶來的風險

　　首先，市場的需求的變化給開發項目帶來的風險，需求是軟件開發項目進行的基礎，但是外部的需求是不斷變化著的，這給項目的開發帶來很大的不確定因素，在開放項目的進程中，如果不解決這些不確定的因素，就會造成項目不能成功的完成，給項目開發增大了風險，與需求相關的一些風險如果采取不作為的能就可能制造出錯誤的產品，甚至是劣質的產品，不管是什么產品都加大了項目開發的風險。其次，政府部門推出的相關政策以及要求發生變化給項目的開發帶來很大的風險；再次，項目外包的部分不能達到質量的要求，造成不能按要求及時交貨，這也給項目開發企業帶來很高的風險。

　　（四）資金與管理帶來的風險

　　首先，軟件的開發項目的范圍發生了變化，導致資金的緊缺，而新的資金不能及時的到位，勢必影響項目的成功，給項目帶來很大的風險；其次，管理上帶來的風險。主要是由于高層的管理人員缺少管理方面的經驗，沒有對市場需求等進行調研，造成決策不符合實際要求，造成項目的進度緩慢，項目開發時間比較長，另外管理部門的審核時間比較長，給項目的開發造成了更大的風險。

　　2商務軟件開發項目風險管理工作的建議

　　只有及時的發現風險，才能及時的采取有效的措施規避風險，進而降低風險發生的概率，可以采取以下幾種措施規避風險。

　　（一）注重人力資源的管理

　　首先，控制人力資源的成本，電子商務軟件開發項目需要較高的人力資源成本，但是在實際的項目開發中，沒有把人力資源的變動因素考慮到人力成本中，更沒有把人力資源流動與工作量兩者相結合的考慮，而是為了保障項目的質量與進程，不斷的督促項目開發人員進行超時的加班或者追加人力。但是長期的加班會造成工作的效率更低。比如說：由于勞累可能對于項目的開發不夠認真導致出錯率更高，造成項目質量下降，這就需要再次返工，不斷增加了工作的時長，而且會延誤工期，而不斷在項目中增加新的人力，也會由于新的工作人員對工作環境的不適應或者需要原有工作人員教授指導，也可能會出現延誤工期的情況。而且這兩種情況都會造成人力成本高于實際計劃的成本。如果出現人力資源不足的時候可以考慮把一些任務或者是子項目采取外包的方式，進而減少項目的壓力，但在外包之前要對外包的公司進行相應的考察，避免出現質量與進度體導致的風險。還可以采取部分項目人員為兼職的形式，比如說：高級技術人員以及專家等這樣也可以在一定程度上節約用人的成本。其次，電子商務軟件的開發項目會需要不同能力以及不同角色的人進行合作，為了保障工作質量以及工作效率，要合理的規劃項目人員的管理與分工，同時還要注意選擇有業績的項目成員，并根據成員的特點進行合理的分工，從而規避成員差異帶來的風險。最后，加強團隊之間的溝通，團隊的組建需要不同能力的人，既要有技術專家，又要有市場銷售能力的人員，還要有管理方面才能的人員，只有各盡所能，才能促使團隊更好地團結起來。另外還要建立良好的溝通平臺，最好有完善的信息系統，促使成員之間加強聯系。還要明確成員組織的結構，使每一個項目問題都能夠及時的解決，從而促使風險管理工作更有效的進行。

　　（二）制定合理的項目計劃

　　電子商務軟件開發項目的管理估算是很必要的工作，要結合項目人員的綜合能力、任務、資源以及外部條件等相關因素，才能使制定出來的計劃與實際的情況相符合。但是由于電子商務軟件開發項目沒有更多的經驗可以借鑒，在加上客戶沒有明確的需求，運用的又是比較先進的工具與技術、成員組成又比較復雜，市場的變化有比較快。如果沒有制定科學的計劃就會造成項目的進度與質量難以得到保障。項目經理在制定計劃時可以采取分階段制定的方式，先計劃近期的任務與細節部分，可適當的設計少量的遠期任務，從而使計劃更加靈活多變。對于客戶的需求變化，可以在指定的計劃中留有余地，在與客戶進行溝通，進而明確客戶的合理需求，這有這樣才能更好對風險進行管理。

　　（三）建立風險管理工作系統

　　首先，做好風險管理文檔，項目經理對于項目的規劃中一般不會專門做風險管理工作的文檔，即便有風險管理文檔，也是與項目的計劃書合并在一起，甚至有些項目經理仍是不到風向管理工作的重要性，在風向管理環節只做表面的應付工作，不能及時的防范風險的發生。電子商務的軟件開發項目確實是時間緊任務重的一項工程，但還是希望項目經理抽出一些時間來完善風險管理工作體系，創建風險管理的文檔，并在項目的開發進程中對項目做好風險監控的工作；其次，做好風險管理的知識庫系統，項目經理一般在項目結束時，不會對項目的進行細致的總結，這是不利于對電子商務軟件開發項目的經驗的累積，這就要求項目經理在項目結束時，把風險的應對策略與經驗添加到風險管理工作的實時庫系統，從而更好地避免在今后的項目開發中出現同樣的問題，為風險管理工作增加經驗積累，更好的規避風險。

　　3、結束語

　　總之，隨著電子商務的快速發展，電子商務軟件的需求越來越多復雜，這就造成電子商務軟件開發項目的存在更多的風險問題，這也就要求在項目風險的管理工作中尋求更多的創新方法，從而更好規避項目開發的風險。

風險管理論文6

　　1問題分析

　　1.1投資的科學性不強

　　在國有企業，對內投資與對外投資方面均存在一些問題。比如在對內投資方面，固定資產的投資作為主要的投資對象，然而決策中，周密性不足、系統性不強，對于可行性的報告不完善，其中的分析與研究還有待證實，尤其是在當下的市場經濟環境下，復雜的經濟形勢、快速的經濟信息、日異變動不居的經濟活動等，都使得決策者在不全面、不及時、不真實的數據的參考下，做出了諸多不合時宜、不理性、欠缺科學性的投資，為國有企業的投資帶來了巨大風險。而在對外的投資方面，對投資風險這一認識欠缺正確理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所帶來的巨大投資損失，不斷地在增加財務風險，給國家帶來了較大的損失。其次，因為這種事情的頻頻發生，所以應該對其進行深入的分析，因為當其成為普遍現象之后，必然給國家帶來巨大影響與負面作用。因此來看，投資風險在國有企業中依然是較大的財務風險問題。

　　1.2資本結構存在問題

　　在國有企業的資本構成中，從其長期資本構成及比例關系分析，存在不合理的現象，比如在償付能力方面的不足等都會加重財務風險。而在通常情況下，國有企業本身有其特殊性，與一般的企業構成還是存在一些差異，比如在其自身的資金結構中，長期資金、短期資金、自有資金、負債資金間的互配，是令企業合理周轉的正確選擇。然而在現實的部分國有企業中，還是存在結構不合理的現象，并且對于資金來源、周轉問題等不進行認真合理分配，未能增加企業價值。從另一方面來看，過分地依賴于銀行、逾期借款等都是成本增加，信任易出現問題的方面，還須進一步研究。

　　1.3對財務風險意識不夠

　　風險管理是企業財務活動中的重要組成部分，會影響到企業的財務活動的整體動向與發展。然而在現實中，國有企業的財務管理人員與負責人，往往對其客觀性估計不足或者認識不夠，往往會將管理變成流于形式的風險防范，并未形成真正的壓力與作用，而且明確地表現出風險意識的不足與認識不夠。一般而言，這主要是受到傳統的財務管理思維的束縛與影響，總是認為現金的管理就已足夠，其實在當下的金融經濟與虛擬經濟的大環境下，無論如何，都應該有全面的意識與時俱進的思想。由于對市場環境的陌生、風險評估不足，企業盲目的增大銷量，賒銷使得控制難上加難，真正的造成了"債務纏身"與"難以收回"等問題，降低了企業資產的流動與安全可靠性，因而是對財務風險認識不足的具體體現。

　　1.4內部財務監控機制不健全

　　內部財務控制制度，它可以有效地使企業資金的收入、支出等得到一個合理的控制，并且在項目的投資方面等進行謹慎的評估與作為，而且可以保障企業內部財務監控系統在一定的體系內運行，并且效率高。在國有企業中，這種機制存在，但是在制度方面雖然有嚴格規定，然而在具體的執行中，缺乏動力，尤其是在部分未建立此項機制的國有企業中，就無從談起，僅僅是停留于制度扎堆與混合，如管理與監督相結合，追究責任的制度不明確，問題發生，無法查到最終的責任人，而且易于出現財務風險問題，目前的財務風險主要集中于工程建設、高風險業務、大宗物品的采購、投資并購等方面。

　　1.5預警功能缺乏

　　財務風險的預警功能，是在當下的信息時代中，對其進行科學管理的一種方法，雖然近些年來，計算機的應用改善了諸多問題，然而未能從數據庫的價值上進行新一輪的考量，通過數據的曲線走勢來做出一套較好的預警系統。尤其是對于財務風險方面的預警。然而，當下的市場經濟高度活躍、發展迅猛，變與復雜是其主要的特征，因而國有企業更應該認識到在這方面的不足可能帶來的大風險。

　　2防范舉措

　　2.1提高認識，科學決策，合理化投資

　　首先，應該對影響投資決策的相關因素進行分析，定量計算分析方法、模型構建、方案評估、可行性嘗試等；其次，應該規范投資領域，對其主營的業務范圍加以限制，避免盲目投資，保障其在國家的主導國民經濟的基礎上進行經濟活動，對于非主營的業務與投資需要把控嚴格，將其剝離出來，以有進退、合理流動為原則，在轉讓中，需依法進行，在整個調整與重組中，需要從整體上進行規劃，局部調整，合理優化資源配置，從而增加其發展。

　　2.2資本結構最優化

　　在資本結構方面，應該使債權資本、股權資本之間的比例關系達到最優化，但是應該注意兩個方面的盈利能力、風險大小等問題，所以建議在財務管理中，做好這兩方面的權衡與評估，從而使企業資本結構優化。要求即是以需定求、合理配置資本。

　　2.3增強風險監控意識

　　對于風險的防范，應該以科學、現代化的理念為基礎，通過對當下市場經濟環境的現實情況的調研、對企業財務管理的現代化方法等進行一些差異研究與可行性研究，從而把握其中的特點，進而吸收其中的有用經驗，結合國有企業的具體情況，加以調整。可以設置一些流程，從防范、控制、如何解決等角度進行思考；在適應的同時，應該進行調整，兩條腿走路，才更穩當，更加有力。以當下的系統論來分解，應該建立一個強有力的系統工程，在風險監控、風險管理流程、優化監控制度、對生產各環節進行有線監督等，都應該作為系統內考慮的問題與可能的發展方向與調整對象。

　　2.4建立健全出資人財務監督體系

　　首先，在會計信息的披露方面進行規范化治理，命名其核算更加完善化并構建起體系；統一的標準有助于市場競爭能力的提升，增加其在國際競爭中的綜合實力；其次，應該進行經濟責任審計制度，從負責人方面切入，權責分明，監控、評價會更為有效；第三，應該在規范、約束經營者行為中，嚴厲地執行財務總監委派制度，這樣可以起到更為直接的作用。

　　2.5健全預警機制

　　首先，應該建立完整的風險防范體系，從內控、監管、報表分析、數據預測方面增加其細致性與對應性，利用計劃與統計的現代化方法，對其各項事物，建立表格化、數字化的數據信息記錄與評估分析，還應該從會計師事務所等類似的社會中介機構方面加強風險監管，構建起一個實時、全面、動態的財務預警系統。

　　3結論

　　改革帶給了我國諸多新生與動力，同時，也出現了前所未有的問題與困難，然而，應該堅持社會主義社會的價值觀，堅持不懈、艱苦奮斗，相信必定戰勝千難萬險，最終實現偉大的中國夢。在國有企業財務的風險管理方面，應該注重投資決策方面的科學化，從制度上對資本進行規范管理，從而優化資本結構、增強對風險的監控意識、健全整個監督體系、建立起健全的財務風險管理系統預警機制，以此提升國有企業的適應能力和應變能力。

　　參考文獻：

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　　[5]李佳。論企業內部控制的風險管理機制[J].中國市場，20xx（16）。

風險管理論文7

　　隨著稅法改革成果的日益顯現，“稅收法定原則”的重申與強化，稅務律師在律師整個業務體系中的分量也越來越大，在中小企業轉型升級中，稅務風險管理對稅務律師的需求也將越來越多。

　　一、稅務律師法律業務的基本內容

　　自20xx年全國律協成立財稅法專業委員會以來，稅務律師的業務在司法實踐中漸漸明晰，現階段主要有6個基本業務：1、基礎法律服務，稅務律師作為常年稅法顧問提供稅務咨詢和稅法培訓等法律服務；2、基礎稅收籌劃，充分利用國家稅收法律、法規所制定的優惠稅收政策，幫助企業通過合理、科學的方法，將企業的財務活動進行科學規劃，實現企業稅負降低；3、重大事項的稅收籌劃及涉稅審計，企業在進行重大股權交易、資產并購、境外投資等重大資產處置和重組時，稅務律師不僅僅解決稅法問題，同時就關系到《證券法》、《公司法》、《民法》等基礎法律關系的稅務問題協助企業實現經營目標，同時就企業所得稅匯算清繳、資產損失所得稅稅前扣除、土地增值稅清算及房地產項目清算等；4、境外稅收服務，主要包括外商投資中國稅務、中國企業海外投資稅務、轉讓定價和進出口交易稅務等涉稅法律服務；5、納稅人權利救濟，稅務律師有別于稅務師之處就在于可以幫助企業進行權利救濟。主要包括：稅企關系協調、稅務稽查應對、稅務聽證代理、稅務行政復議代理和稅務行政訴訟代理等；6、除以上基本業務外，稅務律師也為稅務機關合法行政提供法律意見以及相關培訓。稅務風險管理是企業風險管理的一個部分，稅務律師為企業稅務風險管理提供法律服務，實際上就是基于上述基礎法律業務來協助企業優化內部控制、準確評估外部環境，從而把稅務風險降至最低。

　　二、中小企業面臨的稅務風險及防控目標

　　（一）中小企業稅務風險產生的原因

　　中小企業在實際經營中總會面臨稅務風險，這主要源于企業內部環境和外部宏觀背景。第一、中小企業內部環境是稅務風險產生的本源。中小企業往往是家族企業或“夫妻店”，企業管理者之間多為親屬關系，在經營目標上更多從自身利益出發而非對企業長遠發展有利的角度；另外，家族管理下的企業管理權與所有權統一，因此，獨斷自利的決策方式和風險管理資源的缺少導致中小企業的稅務籌劃質量并不高。第二、適逢我國稅收法律制度改革，稅收法律法規的不斷變更以及稅務機關在此基礎上對條文的解釋也經常更新，法律法規對中小企業治理結構也提出新的要求，這是中小企業稅務風險增加的外部原因。此外，經營規模小、營業收入較低、人力資源的缺乏都影響著中小企業對風險的防控能力，一旦稅務稽查中稅務機關要求企業補交稅款，企業后續經營往往因此受到重大影響。對于中小企業來說，外部宏觀環境是企業不可控制的，特別是稅收政策和會計準則的變更，但是管理者可以通過優化企業內部環境管理，對經營投資活動以事先籌劃、事中控制和事后審查來降低稅務風險，達到優化企業的稅務風險管理。

　　（二）中小企業稅務風險管理的目標

　　1、稅務決策合法合規。企業稅務風險管理合法合規是指企業制定的稅務目標或稅務決策必須考慮到現行的法律法規，以避免因違反法律及行政法規的強制性規定而導致決策無效并帶來不良后果。這就要求企業，一是稅務決策的內容需要符合當時有效的稅收法律法規以及稅務機關發布的稅收規則或政策，二是企業作出稅務決策的程序需要符合公司章程及其相應的議事規則。

　　2、納稅申報及繳納操作合法合規。稅收征管過程中，納稅申報和稅款繳納是中小企業履行納稅義務的表現形式，也是稅收征管活動的重要內容。中小企業要做到納稅申報及繳納稅款合法合規需要規范企業財務管理：一是準確計算應納稅額，并審核申報數據的正確性；二是如期繳納應納稅款。

　　3、稅務憑證的保管和報備合法合規。中小企業的賬簿憑證管理實際上是企業財務管理的內容，財務管理狀況直接關系到稅負公平、稅收征管等一系列問題。《稅收征管法》及實施細則均規定企業應重視賬簿憑證管理，具體而言：一是明確中小企業賬簿憑證管理的部門和主要負責人，二是制定并完善賬簿憑證管理的相應配套制度。

　　三、稅務律師在中小企業稅務風險管理中的作用

　　（一）稅務律師參與中小企業稅務風險管理的必要性

　　稅務律師參與到中小企業稅務風險管理中，特別是稅務籌劃，不僅可以降低企業的成本、減輕稅負，同時也可以引導企業走出“稅負最小化”的誤區，指導企業在進行稅務籌劃時合理控制由此產生的成本。另一方面，稅務律師具備傳統律師的基礎業務能力，在參與企業稅務風險管理中，不僅能夠規范企業的財務管理制度，同時也能從議事制度、治理結構優化等方面規范企業內部組織結構，將公司治理和財務風險管理相結合，健全企業內部的防控機制。

　　（二）稅務律師在中小企業稅務風險管理中的作用

　　1、降低中小企業稅務信息不對稱的風險稅務律師通過到中小企業內部進行稅務風險防控方面的講解、培訓，特別是對最新稅務政策及稅收優惠政策的解讀和稅收相關法律法規的信息更新，不僅有利于加強企業管理者和財務人員稅務方面的知識，同時也能降低企業因信息不對稱產生的稅務風險。

　　2、幫助企業的稅務風險管理化變被動為主動。中小企業稅務風險通常存在“潛伏期”，而這一期間往往不被管理者重視，一旦稅務風險全面爆發，企業就要承擔巨額罰款的壓力，甚至管理人員被追究行政及刑事責任。稅務律師參與到中小企業的稅務風險管理中，可以通過事前防控來降低企業的稅務風險。

　　3、協助企業應對稅務檢查。稅務檢查過程往往伴隨著稅務風險，從外部環境看，稅法體系自身缺陷會引起稅務風險。從內部環境來看，一是日常疏忽對財務風險管理，二是企業涉稅人員缺少相應的稅務基本專業素質或職業道德水平不高。稅務律師參與中小企業稅務風險管理的目的就是降低企業因內部環境而增加的稅務風險。一方面，通過前期稅務籌劃和稅務顧問來規范企業日常經營管理；另一方面，在企業面對稅務機關檢查時，稅務律師協助企業與稅務稽查機關加強溝通，就稅收檢查中出現的疑問及時做好雙向交流，避免企業承擔額外的納稅責任。

　　此外，一旦企業不得不面對補繳稅款及滯納金，甚至是承擔行政、刑事責任，稅務律師也能通過法定權利救濟途徑來降低因稅務風險對企業產生的負面影響，從而使該影響最小化。中小企業管理者需要認識到稅務風險并不局限于損失，同樣也有收益的可能。稅務律師憑借其專業的稅務基礎知識和稅務風險防控的規劃能力協助中小企業進行稅務風險管理，使企業在合法合理的條件下最大程度節約企業成本，獲得稅收收益。

風險管理論文8

　　引言

　　近年來，隨著我國基礎設施建設的大規模投資和房地產行業的蓬勃發展，建筑行業的安全風險堪憂，各類安全事故不斷，嚴重威脅著人民群眾的生命財產安全。雖然目前各級政府加強了建筑安全的管理力度，但仍然缺乏長效機制，管理漏洞不斷，安全生產形勢不容樂觀。同時，除了發揮政府部門的安全監督管理職能外，還應充分發揮勘察設計單位、建設單位、監理單位、施工單位的安全管理主動性，并不斷提高從業人員的安全意識，把人的安全始終放在首位，多位一體建立基于科學發展觀的建筑安全風險管理體系。

　　1建筑施工階段風險的來源與途徑分析

　　1.1自然方面的風險宏觀方面主要有惡劣的天氣情況、惡劣的現場條件、未曾預料到的工程水文地質條件、未曾預料到的一些不利地理條件、工程項目建設可能造成對自然環境的破壞等。微觀方面主要是指施工現場條件特別惡劣，處于陡坡、隧道、潮濕或雷雨多發區，如無相應的防護措施，極可能發生人員傷害或財產損失;或是施工區域持續高溫、多有兇猛動物、毒蚊蟲等，易使員工受到襲擊或傷害。

　　1.2社會方面的風險主要指政治方面的各種事件和原因所帶來的風險，例如戰爭、政策多變、動亂等因素帶來的風險。這方面的風險也往往造成災難性的后果，導致一些建筑企業血本無歸。

　　1.3經濟方面的風險主要是指在經濟領域中各種導致建筑企業經營遭受損失的風險。如匯率波動、經濟危機和金融危機、建材和人工費的漲落以及房地產市場的銷售行情等等。

　　1.4組織與管理方面的風險主要是指由于項目有關各方關系不協調以及其他不確定性而引起的風險;或是在總體方案確定、投資決策、設計施工隊伍的選擇等方面，決策出現失誤對工程產生決定性的影響;或是管理人員管理能力不強、經驗不足、合同條款不清楚導致企業損失;或是生產指揮不當、操作人員觀察不夠，導致機械設備損壞傷害現場人員等等。

　　1.5法律條文與實施方面的風險這方面，或是建筑行業法律不健全，有法不依、執法不嚴，相關法律的內容的頻繁變化導致建筑企業無所適從，或是對相關法律未能全面、正確理解，工程中可能有觸犯法律帶來損失的行為等等。

　　2以科學發展觀統領建筑安全風險管理的重要性

　　隨著人類的進步和社會的發展，人的生命財產安全變得越來越重要。如果人的生命財產安全都得不到保障，那么再好再快的發展都失去了意義。而科學發展觀的核心正是堅持以人為本，促進經濟社會和人的全面發展，使經濟社會的發展與人的發展高度和諧統一。當前我國正在為實現中華民族偉大復興的中國夢而努力奮斗，在這個過程中，就是要充分發揮每個中國人的聰明才智，實現自我價值，用科學發展的行動實現將來的幸福生活。

　　改革開放以來，我國建筑業快速發展，已經成為國民經濟的支柱產業，對于拉動經濟發展具有極其重要的地位。然而，由于長期以來受制于行業特點、社會發展水平、管理乏力、工人素質、文化觀念、監管不夠等因素的影響，建筑業從業人員素質整體較低，建筑業安全生產形勢非常嚴峻。根據住建部的統計，20xx年前三季度，全國共發生房屋市政工程生產安全事故384起、死亡478人，比20xx年同期事故起數增加20起、死亡人數增加25人，同比分別上升5.49%和5.52%。20xx年前三季度，房屋市政工程生產安全事故按照類型劃分，高處墜落事故213起，占總數的55.47%;坍塌事故59起，占總數的15.36%;物體打擊事故50起，占總數的13.02%;起重傷害事故31起，占總數的8.07%;機具傷害、觸電、車輛傷害、中毒和窒息等其他事故31起，占總數的8.07%。有效解決工程建設過程的安全問題，是擺在各個建設參與主體面前的一項艱巨課題。

　　由此可見，以科學發展觀統領建筑安全風險管理非常重要。必須按照“全覆蓋、零容忍、嚴執法、重實效”的總體要求，高度重視建筑安全生產工作，加大重大環節的安全檢查力度，確保較好的建筑安全生產形勢。以科學發展觀統領建筑安全風險管理迫在眉睫，具有極其顯著的經濟效益和社會效益。

　　3建立基于科學發展觀的建筑安全風險管理體系

　　在實現中華民族偉大的“中國夢”的征途中，廣大人民群眾的生命財產安全始終擺在第一位。在工程建設領域，安全事故具有不確定性，一旦發生損失非常嚴重，而且往往帶來人員的傷亡和負面的社會影響。在這種情況下，需要建立一種長效機制，改善建筑安全管理現狀，將建筑安全風險降到最低限度，對于國家的繁榮發展和人民的生命財產安全具有非常深遠的意義。

　　根據我國的現狀，結合科學發展觀的方法論，建筑安全風險管理應該是全員參與，全過程介入，全方位控制，集中各方面的力量消除安全風險的影響。因此，基于科學發展觀的建筑安全風險管理體系核心是以人為本，方法是全員參與、貫穿全程和全面管控。從全員參與的角度來看，需要政府主管部門、各參建單位、社會公眾都參與到建筑安全風險管理當中，充分發揮各方面的力量;從貫穿全程的角度來看，需要在設計階段、施工階段、使用階段都對建筑安全風險管理常抓不懈，牢固樹立安全第一的意識;從全面管控的角度來看，需要做到事前控制、事中控制與事后控制相統一，形成對建筑安全風險的全方位防控措施，隨時做好應對預案。只有建立全員、全過程、全方位的建筑安全風險管理體系，以科學發展觀為指導，逐漸建立長效機制，才能走出一條具有中國特色的建筑安全風險管理之路。

　　4結語

　　總之，影響建筑安全生產的因素有很多，只有通過建立基于科學發展觀的建筑安全風險管理體系進行系統的管理，才能有效控制建筑安全事故的發生，而基于科學發展觀的建筑安全風險管理體系的建設和實施是一項涉及面廣、要求高、較為復雜的工作，需要各級人員積極參與，協調配合的工作。只有全方位、多角度控制建筑安全風險，形成保證生命財產安全的長效機制，才能走出一條具有中國特色的建筑安全風險管理之路。

風險管理論文9

　　金融衍生工具是1970年以后所產生的新型金融工具，經過近40多年的發展，其數量已經多達1 200多種，并在國際市場上得到了空前的發展。金融衍生工具能夠方便有效地分散轉移風險，但因金融衍生工具的交易而導致嚴重虧損甚至金融市場波動的事件也頻頻發生。 目前，我國正在加大市場化的推進，各種市場參數利率、匯率、股指等的市場化程度不斷加深，市場風險已成為商業銀行所面臨的最重要風險之一。由于當前我國商業銀行并不允許股票、商品類的投資，因此利率風險成為了我國最主要的市場風險之一。傳統的保險、投資組合、資產負債管理等方法已經不足以有效的應對商業銀行所面臨的利率風險。而運用發展迅速、能夠有效的分散風險、轉移風險且方便有效的金融衍生工具來應對商業銀行所面臨的利率風險則具有很現實的意義。

　　一、金融衍生工具的內涵與特點

　　(一)金融衍生工具的內涵

　　金融衍生工具是從基礎金融工具(股票、債券、外匯)上衍生出來的新的金融產品。它是基于或衍生于金融基礎產品的金融工具，其自身并不具有價值，其價格隨著基礎金融工具價格的變動而變動。它產生的最基本的原因是為了規避風險，金融自由化及金融機構的利潤驅動則進一步推動了它的發展。按交易形式來分類，基礎的金融衍生工具可分為四類，即遠期合約、期貨、期權和互換。

　　(二)金融衍生工具的特點

　　1.虛擬性

　　金融衍生工具具有虛擬性，它們都是虛擬性的產品，且金融衍生工具同樣具有衍生性，也即金融衍生工具的價格是受制于基礎工具的，它是從金融基礎工具中衍生出來的，同時又可以衍生出其他的金融衍生產品。如果基礎金融工具是股票等的虛擬資本，則金融衍生工具就會具有雙重虛擬性。這是衍生工具所獨有的，也是其能夠規避風險的原因所在。

　　2.跨期性

　　跨期性是指，金融衍生工具的交易一般會經過一定的時問跨度，交易者會根據對利率、匯率、股指等指標的變動趨勢的預期選擇約定在未來按一定條件是否進行交易。金融衍生工具跨期性的特點十分突出，它是金融衍生工具的基礎特性，也是金融衍生工具發揮其套期保值功能的基礎。因為它可以通過時問來決定到期是否交易來避免大的損失或獲取高的收益，從而達到規避風險、套期保值的目的。

　　3.杠桿性

　　金融衍生工具的杠桿性是指其交易只需少許保證金即可簽訂遠大于保證金金額的大額交易合約。當金融衍生工具的交易日確定后，已交易的衍生工具還可以進行再交易。杠桿性使得交易者可以以小博大，它既可以使收益多倍放大，也可以造成巨額虧損。同時，杠桿性決定了金融衍生工具交易的投機性和高風險。

　　二、我國商業銀行所面臨的利率風險及管理現狀

　　按照基準價格可將商業銀行所面臨的市場風險分為利率風險、匯率風險、股票風險和商品價格風險。當前我國商業銀行禁止從事股票和商品類投資，因此利率風險則成為了我國商業銀行所面臨的主要風險之一。利率風險是指商業銀行由于市場利率的不利變動而遭受損失的可能性。我國利率水平一直由中央人民銀行所調控，商業銀行沒有制定利率的權利，商業銀行對于利率的變動也一直處于被動地位。當前我國利率市場化的改革正在進一步推進，而商業銀行又缺乏對利率風險的管理與監督，因此利率風險是商業銀行所面臨的最主要的市場風險之一。

　　當前，利率市場化機制的改革步伐正在加快，新的金融工具不斷涌出，本國銀行資產的負債業務、表外業務程度加深，各類業務正日益在越發靈活的市場價格體系中呈現，原有的不合理資產結構也面臨更多的風險，需要進一步調整。長期以來，我國金融市場化水平低、商業銀行市場風險控制窄，使得我國商業銀行的風險管理存在一些問題:對于市場風險的管理與監督晚;市場風險意識低;數據信息不完備;不健全的風險管理組結構及風險管理的缺乏。

　　三、金融衍生工具在利率風險管理中的應用

　　(一)商業銀行利率風險的類型

　　1.重新定價風險

　　商業銀行最主要、最常見的利率風險形式。它是指當利率變動時，由于商業銀行的利率敏感性資產與負債的不匹配所導致的銀行收益減少的風險。

　　2.收益率曲線風險

　　又稱利率的期限結構變化風險，是指由于經濟周期的波動導致收益率曲線形狀和斜率的變化所引起商業銀行收益減少的風險。隨著經濟周期的不斷運動，收益率曲線的斜率和形狀會發生較大變化。在大部分情況卜，銀行短期利率是低于長期利率，這時收益率曲線的斜率是正的;但在擴張階段，長期利率可能會低于短期利率，甚至出現利率倒掛現象，此時的收益率曲線的斜率為負。這使得短期負債比率高的商業銀行存在較大的利率風險，銀行依靠利差所帶來的收益減少甚至為負。

　　3.基差風險

　　當利率水平變動時，商業銀行所持有的各類資產負債金融產品對于利率變動的反應程度各不相同，這就使得銀行的收益面臨著風險。銀行問的基準利率一般采取同業拆借利率或回購利率，隨著我國利率市場化的進一步推進，基準利率隨著市場變動而不斷變化，商業銀行所面臨的基差風險也會變大。

　　(二)金融衍生工具在銀行利率風險管理中的應用

　　商業銀行對于其資產負債的調整具有局限性，而且對于利率的預測分析總會出現偏差，因此依靠利率的預測分析進而進行資產負債利率風險是不可行的。而具有套期保值功能的'金融衍生工具則是很好的選擇。相應控制管理利率風險的利率衍生工具主要包括遠期利率協議、利率期貨、利率互換和利率期權。

　　1.遠期利率協議的應用

　　遠期利率協議是一種遠期合約，它是由銀行所提供的一種場外交易的金融衍生工具。協議交易雙方約定在未來的某個時問按照協議規定的利率與參照利率(一般以倫敦銀行同業拆借利率為參照利率)之問的差額進行支付，該支付在協議的名義本金的基礎上進行。它的交易是“名義上”的交易，因為遠期利率協議的交易并沒有發生實際的本金支付，因此遠期利率的交易并不會反映在資產負債表上。它主要用于防范利率風險，因此它可以用來規避商業銀行的重新定價風險。

　　2.利率期貨的應用

　　利率期貨是以有價證券為標的物的期貨合約，它可以通過其套期保值的功能來規避由利率的不利變動而引起的有價證券收益的損失。商業銀行可以運用利率期貨來調整其資產負債的結構，保證其在未來的收益，因此它可以用來規避重新定價風險和收益率曲線風險。

　　3.利率期權的應用

　　利率期權是購買者在支付一定費用后所獲得的權利，購買者可以根據當期的利率水平選擇是否執行協議中所規定的利率。若不執行，購買者所損失的只是購買利率期權的費用，而這部分費用往往要低于其收益或是損失。因此，它可以用來規避基差風險和選擇權風險。

　　四、結論

　　銀行風險的防范永遠是銀行最重要的問題，而結合我國國情，利率風險又是目前我國商業銀行最突出的風險之一。現今金融全球化時代，金融危機時刻威脅著我們，銀行風險的成因更加具有復雜性。本文通過對運用金融衍生工具對商業銀行利率風險更好地加以管理進行了論述。通過分析商業銀行利率風險的種類以及各種風險的特點輔助相應的金融衍生工具，明確了金融衍生工具對于利率風險的防范有著顯著的效果。但任何事情都具有兩面性，都不是完美的，金融衍生工具同樣具有很高的風險，零八年的金融危機便由此而起。我們需要謹慎、適度地運用金融衍生工具，以期達到理想的效果。

風險管理論文10

　　隨著經濟全球化飛速發展，我國金融市場與世界金融市場逐漸呈現一體化趨勢。為了滿足人們對金融產品及服務提出了的多樣化需求，我國金融機構不斷推出新型金融產品及業務，在很大程度上豐富了我國金融市場，同時為自身發展爭取更多機會。但是在金融市場長期發展過程中，傳統金融風險管理模式已然無法滿足金融現代化發展要求，而金融創新背后的金融風險無可避免，如果忽視對金融風險的管理，勢必會給金融機構造成一定經濟損失。因此加強對該課題的研究，能夠給我國金融機構健康發展提供支持，具有現實意義。

　　一、金融創新概述及其與金融風險管理之間的關系

　　1.金融創新概述

　　金融創新主要是指金融內部通過各種要素的重組和創造性變革創造和引進的新事物。作為市場經濟體制下的必然趨勢，在發展過程中，其特別主要表現在以下幾個方面：首先，產品同質化。國民經濟的發展，促使我國人民生活水平有了較大提升，與人們生活息息相關的銀行、證券等受到廣泛關注。金融機構為了吸引更多目光，積極推出金融新產品。但就整體情況來看，金融創新產品同質化現象較為普遍，并未形成真正意義上的創新。其次，過度關注理財創新。人們手中閑置資金增多，金融行業抓住機會，大量推出理財產品，促使該類產品呈現多樣化趨勢。而忽視其他方面產品的創新，出現非平衡狀態。最后，金融機構界限模糊。金融創新趨勢下，受到諸多因素的影響，金融機構之間的界限日漸模糊，正因金融行業包容、開放態度，促使行業格局發生了根本性變化，傳統經營模式、風險管理模式等均需要進行相應調整，才能夠更好地適應金融現代化發展趨勢。

　　2.二者之間的關系

　　一方面，風險管理是金融創新的根本。金融創新要想實現長足發展，離不開風險管理的支持。二者之間相互促進、影響。信息時代背景下，隨著金融市場的發展，各類金融風險也隨之增多，對金融機構風險管理提出了更高要求。另一方面，金融創新是降低風險的有效途徑。金融市場有序發展是建立在利益與損失基礎之上，損失與收益始終處于平衡狀態，加強金融創新，在降低微觀風險的同時，也實現了宏觀風險的有效轉移，為金融機構發展提供支持。

　　二、金融創新對金融風險管理產生的影響

　　1.資產證券化加劇金融風險

　　新時期下，金融創新推動金融朝著證券化趨勢發展。由于資金流動加快，金融產品標準化進程也隨之加快，為投資者提供了一種防范風險的有效手段。同時也帶來了一些金融風險。如對于商業銀行而言，如果證券化資產質量偏低，勢必會影響銀行信譽，難以實現可持續發展目標。而對于貨幣而言，證券化降低了貨幣當局的銀行資產負債能力，且削弱貨幣當局對貨幣發行的控制權，繼而增加了風險發生幾率。

　　2.經營風險日漸增大

　　金融市場競爭越來越激烈，為了拓展市場占有率，突出自身競爭優勢，很多金融機構陸續加入到創新進程中，源源不斷向市場輸入產品，并向其他領域滲透。在整個金融重合、交叉影響下，金融產品趨于同質化，隨之產生經營風險，并進入到下一輪創新中，影響金融機構信用值，弱化自身風險抵御能力。

　　3.投機市場增強風險破壞力

　　縱觀金融行業發展現狀，雖然，金融創新在降低風險方面給予了很多支持，但是其中不乏存在很多風險偏好者投機，該群體敢于冒險，因此，即便金融風險轉移了風險，但整個金融市場運行過程中的風險總量并未發生變化，仍然會對整個金融領域的健康、有序發展產生消極影響。

　　三、基于金融創新條件下，金融風險管理的有效途徑

　　1.加強金融監管，創建有序的外部發展環境

　　由于我國金融市場不夠成熟，極有可能在金融創新過程中引發金融風險。在防范金融危機過程中，我們要明確認識到金融創新帶來財富具有暫時性特點，應理性、審慎對待金融創新。維護金融市場的穩定是國家經濟發展的基礎，但是，不能夠抑制金融創新，沒有創新就沒有發展。因此，對于金融創新與金融風險管理，就要兩手都要抓、兩手都要硬。為了能夠給金融創新提供一個良好的環境，我們應結合金融業務特點及功能設置專門監管機構，明確機構、崗位及人員職責，實施責任制，最大限度避免監管真空現象的同時，提高監管有效性，以有效協調監管及創新之間的關系。同時，我們還應對金融相關法律進行實際調查，堅持前瞻性、包容性等原則，兼顧監管對象利益，找出法律法規中所欠缺的部分，及時完善，引導和鼓勵行業產品創新朝著經營體制創新、市場結構創新等方向發展；除此之外，針對監管方式來看，我們應科學運用金融工具等方式加強金融市場信息的披露、重視信用評級等，強化金融機構的市場信用意識，最終形成強有力的市場制約格局。

　　2.立足于自身實際情況，創建良好的內部運行環境

　　金融風險的產生不僅來自于外部市場環境的影響，且源自于金融機構自身。因此，這就要求我們要重視自我管理。首先，在思想上，我們要辯證的看待金融創新，其在給我國金融市場發展帶來機遇的同時，也形成了一定威脅。所以，我們不能夠盲目的進行金融創新，我們要深入了解金融創新，尋找規律，防患于未然，以促使金融創新發揮積極地促進作用，為我國金融市場健康發展保駕護航。其次，建立健全抵御風險制度，縱使金融創新的發展，或多或少會產生一定金融風險，但是我們可以加強對金融市場的觀察，切實結合自身發展現狀，逐步探索一條適合本金融機構發展的風險防御體系，預防并最大程度的降低風險的發生以及破壞性，為金融創新創造良好的環境。最后，加大對金融市場關注力度，不同于傳統時代，計算機、信息技術與金融領域的整合，金融機構獨立運行難以實現長足發展，對此金融機構在風險管理過程中，應高度關注外部市場環境變化，充分調查和分析市場狀況，加強對各類數據信息的分析和研究，不斷提高決策科學性。

　　3.重視國際間合作，構建金融風險防火墻

　　金融自由發展趨勢下，單純依靠本國宏觀管理體系難以應對各類金融風險，需要國家在遏制、防范金融風險的同時，還要與其他國家建立合作關系，形成國際合作格局。具體來說可以從以下幾個角度入手：第一，與其他國家政輔簽訂監管合作協議，并主動參與到國際監管組織中，兼顧對本國金融市場的控制與避免其他國家對本國金融市場的沖擊兩方面，為我國金融創新提供支持；其次，就創新角度而言，激勵與監管制度作為兩種有效手段，政府要關注周期性風險，從創新路徑上落實好防火墻工作；最后，就金融機構而言，重中之重是關注混業經營背后的風險。作為未來金融行業發展的必然趨勢，混業經營取得良好成效需要遵循漸進式規律，在條件成熟時推出產品及服務，以最大限度上避免各類金融風險，對金融領域的健康發展保駕護航。而在產品上，金融行業要根據自身的實際情況進行創新，要實現從簡單到復雜的過渡，不要重復創新，突出自身特色，將自身特色有效融入其中，形成獨特的競爭優勢，并兼顧其他方面的創新，例如：股權等方面。

　　4.進行針對性金融創新，防范并規避金融風險

　　面對金融現代化發展新趨勢，要想有效規避金融風險、提高風險管理水平，應加快針對性金融創新步伐。首先，金融服務方面，應結合金融機構面對的客戶群體特點，培養具有本地特點的金融服務團隊，積極落實相關管理制度，逐漸由點及面的系統化服務體系，不斷提高金融服務質量，切實站在客戶角度思考問題，為其提供符合用戶要求的金融產品。其次，信貸風險方面。金融機構可以積極引入“程序化”準入授信機制，重點審查信貸程序及要件兩方面，實現對產品動態化、全面性評估及監督，在簡化信貸流程的同時，實現對信貸資格的審查，保障資金安全，以提高金融機構自身風險抵抗能力。最后，建立激勵機制。充分利用市場機制，采取成本分攤等方式，準確計量效益及風險，構建透明的核算機制，及時發現潛在的金融風險，并在正向激勵下，引導金融創新朝著健康的方向發展。

　　5.強化人員風險控制意識，建立風險防控團隊

　　現階段，金融機構在面對金融領域發展新形勢時，應重視人力資源，引進優秀的、專業的人才，在機構內部成立專門風險管控部門，對風險進行評級處理，建立符合自身發展的資產風險分類標準，有效識別風險，并對內部組織結構進行優化和調整，采取定期培訓等形式，更新人才知識體系，提高內部組織先進性及實用性。在業務經營過程中，受到內在動力及外在壓力的影響，勢必會存在或多或少的經營風險。為此，需要從上至下強化金融機構員工風險防控意識，加大對各環節的監管力度，時刻謹記防范風險工作的重要性，及時發現風險，并進行定量及定性分析，有效解決問題，提高金融機構自身風險防控能力。無論是金融創新、還是金融風險管理，單純依靠某一方面都無法實現長足發展，都需要多方主體的共同參與，形成合力，在金融創新過程中，給予足夠強的金融風險防范，消除潛在的風險，才能夠保障金融領域在社會經濟發展中發揮促進作用。

　　四、結論

　　根據上文所述，金融風險管理作為一項系統性、綜合性工程，在保障金融創新、促進金融市場健康發展等方面占據重要位置。因此在金融創新過程中，我們不能夠僅關注金融創新帶給我們的利益，還要兼顧其背后的風險，積極轉變自身觀念，樹立風險防范及管理意識，切實結合我國金融機構發展實際情況，采取針對性、具體性措施，加強對金融機構內部與外部的控制，加大監管力度，與國外發達國家形成合力，不斷提高金融機構的風險。

風險管理論文11

　　一、集團公司的風險管理模式

　　從法律上看，集團公司的從屬企業擁有獨立的法律人格，能夠以自己的名義從事經營活動，獨立地享有民事權利，承擔民事義務。從屬企業作為企業集團的一分子，其經濟行為要服從企業集團整體利益的需要，要接受母公司對其管理理念、原則、方法的干預和管控。集團管控通常有以下三種管控模式：

　　1。戰略管控型。母公司利用控股權支配從屬公司重大決策和經營活動，追求資本增值和區分戰略板塊、業務板塊的多元化發展。

　　2。財務管控型。母公司通過資本運營手段指導、監控從屬公司，對從屬公司的經營計劃和執行過程不過多關注，以實現財務目標為終極目的，以財務指標考核、控制為主要手段。

　　3。運營管控型。采用運營控制型管控模式的集團，對集團資源高度集中、企業經營活動的統一并優化。從戰略規劃到實施，從生產經營活動到業務管理，都要納入集團管控范圍。通過上述介紹，我們可以看出，運營管控型是最集權的管控模式，而財務管控型又是最分權的管控模式，而戰略管控型則介于兩者之間。隨著集團管控管理模式的不斷演變，有的集團又將戰略管控進一步細化為“戰略實施型”和“戰略指導型”，前者偏重于集權而后者偏重于分權。

　　二、組織架構和發展戰略風險管理

　　1。集團公司組織架構管控。組織架構包括集團公司的公司治理結構和內部部門機構設置。建立統一、合理、高效的組織架構體系是實現集團有效管理的關鍵，在管理控制體系中起著“骨架”的作用。組織架構設計與運行通常存在以下潛在風險：治理結構形同虛設，企業缺乏科學決策和良性運行機制，有可能導致經營失敗，難以實現公司戰略規劃；內部職能部門設計不合理、權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能缺失、互相推脫、效率降低等問題。所以，集團公司必須建立有效的組織架構管理體系，并確保其行之有效地運行。主要手段如下：一是健全內部控制制度，完善治理結構。內部管控是一個系統工程，設立集團公司的公司治理體系，要從內部控制角度考慮建立一套相互分離、相互監督、相互制約的公司治理體系。要按照公司法和現代企業制度的要求，明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責體系，制定完善的決策體系和議事規則，執行和監督職能相互分離、相互制衡。二是合理設置內部部門，分清職責。在部門內部運行過程中一經發現有存在職能重疊、缺失或運行低下的問題，要及時調整部門架構，通過制定公司組織架構圖、業務流程標準、部門職責說明、崗位說明書等手段，明確各部門、各崗位的工作職責，做到各司其職、權責明確。

　　2。集團公司的發展戰略管控。公司發展戰略是指企業根據企業自身情況對未來發展的定位和預測。集團公司要做到統一發展，必須要有共同的發展戰略，集團內各成員單位在共同的戰略指引下制定經營計劃，以確保集團整體戰略的實現。通常情況下，集團公司在董事會下設戰略委員會，負責公司的發展戰略制定工作。戰略委員會要綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場的變化趨勢、生產技術的發展趨勢以及競爭對手的情況，結合自身情況和資源，制定適合自己的、切實可行的發展戰略。董事會審議發展戰略后提交股東會批準實施。

　　三、集團公司的財務風險管理

　　財務是公司發展的命脈，因此，實行集團公司的集中管控必然要做到對財務的集中管控。隨著現代網絡及信息技術的發展，很多集團公司通過統一的信息平臺和財務共享中心實現對集團內單位的財務集中管控。建立統一的會計核算科目體系、統一的會計核算處理系統、財務報表合并系統、統一的現金管理平臺、預算管理體系、內部審計體系等。著名的GE公司（通用電氣公司）通過與銀行網銀支付系統對接的現金管理平臺，將子公司資金每日下班前定點上劃，集中大量資金利用北美與歐洲的時差進行“隔夜”資金運作，資金運作是按小時甚至分鐘計算的。這樣，產生了不小的資金利用收益。近年來，大型集團公司紛紛采用財務共享中心模式進行財務管控。它將不同國家、不同地域的子公司的會計核算及財務管理統一拿到總部進行，各子公司或分支機構作為一個財務管理平臺，僅需設專人負責票據的收集、掃描及上傳工作。這樣做的優勢：信息統一和集成；降低管理成本；提高經營效率；提升財務決策水平等。

　　四、集團公司對子公司的風險管理

　　作為集團公司的成員單位，子公司要做到合理運營、安全使用資金、準確進行會計核算，以確保集團公司整體運營的合理、資金的安全、合并財務報表的真實可靠。如果對子公司管控不到位，可能存在以下風險：子公司治理結構不完善，重大事項、重大決策缺乏必要的監督導致重大損失；機構、職責分工設置不合理，造成效率低下或者舞弊的發生；會計信息不準確，導致合并財務報表信息失真、決策失誤甚至監管機構的處罰風險。集團公司要從以下方面入手解決上述問題：一是選聘高管、委派董事和財務負責人，用股權管理、重要財務活動管控、考核和激勵等辦法實現人員管控。二是對子公司在業務層面進行如下控制：業務授權審批、盈利目標控制、制定經營計劃和預算、投資等重大事項控制、負債融資控制、關聯交易控制、財務報告控制、健全內控制度和內部審計控制等。

風險管理論文12

　　1選題背景

　　隨著全球經濟和我國市場經濟持續快速發展，煤炭經營的內部環境和外部環境都發生了很大變化，也面臨著更嚴峻的國內外挑戰。要想面對這些嚴峻苛刻的挑戰，那實行又快又好可持續的經營是同煤企業發展的當務之急。雖然企業可以用各種方式與策略來避免缺陷，擴大優勢，但事實上不管用哪一種方式，財務管理都是必不可少的條件，也是關鍵所在。在戰略層面，財務管理就是絕對的核心。像人們知道的那樣，在過去改革開放及以后很長時間里，煤炭企業作為一個比較特殊，傳統的行業，為了緊緊跟上國家發展的腳步，所以要不顧一切地、瘋狂地來提升煤炭行業的經濟利潤。同時在煤炭行業，優秀的文化是建立安全型環境的文化，其實這就是煤炭行業的特殊性的表現。重大安全事故一旦發生，不僅影響煤炭行業的正常經營生產，同時還會造成人員傷亡以及經濟損失。

　　2企業財務風險管理概述

　　2.1風險的含義

　　風險來源于人們對現實世界認識的不足和自身的缺陷，并且風險認識必要性是風險與損失密切聯系。風險在一定程度上意味著損失，意味著有損失的可能性。另外，風險對于企業來說，就像遭受災難一樣，同時伴隨著一定的計劃不能實現。風險是企業不愿意看到計劃擱淺的不確定因素。有三點含義：①風險的實質是不確定性；②風險具有直接現實性；③企業不愿風險發生。

　　2.2風險的特點

　　風險的特點是風險發生時，表現出來的形態與狀況，具體為：①直接現實性，即風險不以人的意志為轉移，只遵循客觀規律；②突發性，即就具體事件來說，是偶然的，突發的。只要風險達到發生條件，風險就會發生；③普遍性，是指伴隨著事物的普遍運動，風險無處不在，無時不有；④絕對性，是指對風險進行大量試驗后，發現風險發生有其規律性，可預測性，可以對它進行一定的控制。

　　2.3風險的概念

　　財務風險管理是一門新興學科，主要研究風險規律性，對風險進行控制。企業各部門對風險分析，預測，決策，評價，使以企業達到最優利潤[5]。具體來說：①風險管理是一門新興學科，不單單是管理方法。它是一門很寬泛的邊緣學科，關聯著自然學和社會學等許多學科。②上述語句說明了風險管理的基本概念，過程，方法。其中，核心是選擇最優管理技術，并且要在適當的范圍內選擇。

　　3企業財務風險管理缺陷

　　3.1資金比例失衡

　　資金結構指權益與負債的比例。事實上，在我國，大多數企業資金結構都不合理，很多企業資產負債率達到75%以上。另外，人為決策的失誤等原因，企業也會有很高的資產負債率。

　　3.2投資缺乏科學性

　　企業投資包括對內投資與對外投資。對于同煤企業，大多為對內投資，進行資產重組，可惜收效甚微，轉型失敗。

　　3.3資金回收不當

　　我國市場，其實早已經進入買方市場了。雖然這種形式可以增加企業利潤，但大部分企業對客戶信息了解太少，形成了太多壞賬，無法收回。

　　4風險管理的預測和保障措施

　　企業活動中，風險有很多種。有的可以預測規避，而有些比較突發，無法預測管理，所以應該根據不同環境，狀況來分析建立機制。通過編制現金流量預算來建立短期財務預警系統。為能編制現金流量表，同煤應該將各個時間點，各個目標，計劃財務狀況，經營結果匯總，用數學體系加以整理，編制企業財務預算，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算，預測企業未來利潤。在現金管理部分，同煤應該實行預算控制，建立完善的資本預算體系，測算同煤現金流量情況。資產凈利率同時又是一個綜合指標[10]。投資人投入或舉債形成企業投資，而凈利的多少與企業資產負債比例，資產總額和資產結構有關。另外，關于資產負債率方面，如果同煤未來利潤不好,調低資產負債率，使風險下降[11]。確立風險機制后，企業就可以監管風險，像成本過高，產品過剩都可以檢測，分析原因、過程，制定適當策略，降低損害程度。面對風險，一般有規避風險、分散風險和控制風險。其中，控制風險可細化，可分為預測性控制和壓制性控制，前者為對風險進行預測，降低損失。在企業財務風險管理中，要想獲得高收益，就只有全體人員一起努力。同時在文化方面，加強企業員工風險意識,打破傳統的風險思想,健全新的風險觀,在工作中時時刻刻發現、處理、評估風險、協調和實現風險控制。

　　5結論

　　優秀的財務風險管理能夠使企業獲得巨大的收入。同煤企業的未來不容樂觀，要立足市場，進行財務分析，做到企業財務管理的目標化、規范化、科學化。本文通過研究企業財務風險管理，發現的問題：資金比例失衡、投資缺乏科學性、資金收回不當、財務管理控制存在局限性。文章寫了關于同煤企業應對風險的對策，可以借鑒，希望起到積極作用。

風險管理論文13

　　【摘要】護理風險分為不同的種類，有的是由于個人的不負責和違規操作所致，另一方面有一些不可避免的因素造成，無論是哪種原因都給患者帶來了不同的損害，因此本文就常見的護理風險進行分析，并提出相應的對策，希望能對當下得醫療事業有所幫助。

　　【關鍵詞】護理風險管理呼吸科危重癥患者應用與效果

　　護理風險是指在護理活動中，護理人員對他人的身體發生醫療侵犯行為所負的法律和經濟賠償責任的風險。護理風險管理是指醫院內有組織、有系統地消除或減少護理風險的危害和損失。就目前我國醫院的情況來看護理風險常常由于各種原因造成，很多情況下都會給護士造成不同程度的傷害，因此本文就對常見的幾類護理風險進行分析探討，并提出相應的對策，希望能起到拋磚引玉的作用。

　　1呼吸科危重患者常見的護理風險因素

　　1.1護理差錯事故

　　護理差錯事故一般由護理人員責任心不強，工作上的疏漏，以及違反技術操作所致，給患者帶來了不同程度的損害，有精神上的，也有身體上的，這也影響了護理工作的正常運行。臨床上常見的護理差錯事故有：①醫囑有誤給錯藥物；②查對不當導致醫囑有偏差；③護理操作不規范給患者造成傷害。

　　1.2意外事件

　　由于一些無法抗拒的因素引起的意外事件，給患者造成了一定很多不良后果，常見的有患者在就診期間跌傷、燙傷以及自殺等。

　　1.3護理糾紛

　　護理糾紛不僅在呼吸科危重患者的護理過程中出現，是整個醫院在行醫過程中都容易發生的護理風險，也是當下最令人頭疼的事件，這主要是由于指護理人員在護理服務過程中，對未定性或已定性的護理問題，與患者家屬看法不同所致，甚至常常因此大打出手也是常見的，這不僅給當事負責人員帶來不便，也給醫院帶來了許多不便。

　　1.4并發癥

　　護理風險也包括并發癥的出現，這種癥狀是我國現代醫學能夠預見但是無法避免的一些突發事件，并發癥會給患者帶來精神和身體上的損害，同時也增加了患者治療的難度。

　　2對呼吸科危重患者的護理風險的應對對策

　　2.1健全臨床護理風險管理機制

　　健全臨床護理風險管理機制包括三方面內容：①制定科室護理風險管理計劃，這需要醫務人員首先具備識別護理風險的經驗，同時結合呼吸科護理工作的實際情況，有針對性的辨別出潛在的護理風險，根據問題制定相應的科室護理風險管理計劃，并積極響應；②構建科室護理風險管理責任體系，這需要護理領導的支持和配合，共同成立護理風險管理小組，然后對醫護人員進行分類入職，各自承擔自己的任務和責任，科室也應該定期召開會議，分析護理現狀，提出問題，共同探討更正，提出有效的策略，將安全隱患降到最低。③修訂完善科室護理規章制度，無論什么行業都需要制度的監督和限制，因此制度建設是根本性建設。首先建立護士各班的工作程序，另外完善病房各項的規章制度，嚴格按制度辦事、憑制度管人，保障各項護理措施及時準確得到落實。

　　2.2規范科室護理質量管理控制

　　科室內護理質量管理包括對護理物品的管理、護理文書的書寫以及護理質量管理。其中對于護理物品的管理，醫務人員應該熟知護理儀器和物品的操作規范以及保護措施，要及時的在使用后對儀器物品的消毒和清潔，然后檢查其性能，進行保養，然后物歸原處，最好能實行實名制，由專門的負責人定期對儀器進行檢查。其次就是對護理文書書寫的規范了，護理文書就是對病人就診的原始記錄，這往往也是護理糾紛的重要依據，因此我們應該特別注意護理文書的書寫，一般而言客觀、真實、及時、準確、完整的書寫，可以有效的記錄醫務人員的就診活動，也可以避免因為誤差出現糾紛，因此在文書的管理上要求在職人員認真負責，規范的書寫文書，禁止出現涂改的現象，從而提高護理文書的質量，減少因為文書上失誤而造成的負面影響。最后就是對護理質量的管理了，要想護理質量有所提高就應該建立健全完整的質量管理系統，以防估計危險的發生，這也就需要護理人員做好對病人的精神和生活方面的護理，對待患者要有愛心，耐心。及時準確地執行醫囑，避免因護理失誤所致的護理缺陷和風險的發生。另外還需要強化護理人員的安全防范意識，最大限度地避免類似事件的發生，達到持續改進護理質量的目的。

　　2.3提高科室護理人員整體素質，搞好醫護關系

　　提高護理人員的整體素質，首先需要強化護理人員的風險意識，在保護醫患雙方的利益時能采取有效的措施解決護理風險，另外還應該鼓勵醫護人員積極的投入到工作中來。其次還應該提升護理人員自身的業務素質，通過臨床時間來提高護士的素質和能力，只有如此才能使護士更直接的看到問題的本質，然后針對問題的根源進行對應的策略指導。最后就是建立良好的護患關系，幫助患者擺脫抗精神病藥物的副作用帶來的恐懼感。一般對于患者來說，想要做好護患間的溝通是相當困難的，患者常伴有情緒低落，缺乏主動性，日常生活過分依賴，因此這需要護理人員密切觀察病人的心理變化，對病人的心理狀態進行準確的評估，平時還應該認真耐心地傾聽他們的心理感受，對患者做好心理疏導，減輕心理壓力的工作，及時幫助其走出抑郁。這樣里可以改善病人的抑郁狀態，促進神經功能的康復，另外還能提高病人的生活質量。要做到以上這些，建立良好的護患關系是必要的，只有在治療中取得病人的信任，獲得病人的首次接觸的良好印象，這也是護理此類病人成功的關鍵。首先需要護理人員具備高度的責任心和同情心，嫻熟的專業技術，豐富的理論知識以及對病人人格的尊重，以博取病人的信任，只有與病人建立了良好的護患關系，才能及時地為病人提供治療信息，幫助病人樹立信心。

　　3小結

　　本文通過對護理風險管理在呼吸科危重癥患者護理中的應用與效果的探討和分析，找出了常發的護理風險，并提出了相應的對策，希望能對我國的醫學有所幫助，改善護理管理風險的發生，為呼吸科危重癥患者提供好的醫療環境。

　　參考文獻

　　[1]趙偉；淺談護理風險管理在呼吸科危重癥患者護理中的應用與效果[J]；臨床醫藥文獻電子雜志；20xx年第13期

　　[2]徐紅艷；呼吸科危重癥患者護理中風險管理的應用效果[J]；內蒙古中醫藥；20xx年第12期

風險管理論文14

　　計算機系統風險產生的原因

　　（一）制度建設的滯后性帶來風險隱患

　　由于縣支行計算機安全管理制度的局限性，部分重要業務系統也沒有建立應急預案，當系統出現故障時，難以及時處理，影響業務的正常開展。此外，由于重要崗位人員配備不足及兼崗現象的存在，加大了基本內控制度執行的難度，某些內控制度形同虛設，形成較大風險隱患。

　　（二）專業人員培訓不到位導致操作風險增加

　　從操作人員實際情況看，由于培訓沒有及時跟上，部分人員的業務素質不能適應業務發展新形勢要求，導致操作風險隱患增加。從縣支行安全工作主管部門看，保衛人員由于缺乏計算機方面的知識，不能進行有針對性的安全檢查，也無法對本單位計算機安全狀況做出全面客觀的分析，這就導致計算機運行中的風險隱患無法及時發現并解決。

　　（三）系統設計防毒等潛存風險

　　一是病毒風險。如國庫會計核算系統通過MT及NOTES系統向上級國庫上報日報，這種半開放的網絡模式極易使處在中心的國庫核算系統受到病毒侵害。二是網絡風險。內聯網上，一些重要系統業務用機和其他機器處于同等地位，只要安裝了相同系統，就有可能作為客戶端登陸服務器進行非法操作。三是系統本身設計缺陷風險。如系統在超級用戶下運行，文件權限設置不正確，訪問控制不嚴密；缺少對通信傳輸操作的控制；系統內部控制功能不足，未能實現崗位互控的作用；沒有強制簽退功能；業務數據以明碼形式存放、自我防御能力差等，可能出現數據混亂甚至系統癱瘓的風險。四是維護風險。目前各類應用軟件及升級補訂的下發渠道不統一，有的不通過科技部門自行下發，有的直接通過內聯網下傳；有的業務部門不通過科技人員自行安裝或升級業務系統，甚至連備份也不做，致使科技人員軟件資料不齊全，一旦出現故障維護十分困難，給重要業務系統安全帶來隱患。

　　（四）內控監管乏力導致業務人員操作不規范

　　部分業務人員在離機時不及時退出操作界面，給非法操作者提供可乘之機。管理人員與業務人員操作權限界定不清，密碼使用混亂，系統管理員往往可以操作業務管理系統，而操作員之間代號混用，密碼不按規定定期更換，有的操作員甚至以系統管理員身份登錄業務系統，這些都埋下了風險隱患。

　　（五）數據丟失或泄露風險較大

　　目前基層人民銀行普遍缺少有效的數據備份措施和專門的磁介質資料保存設備，信息丟失或無法讀取現象時有發生，當系統發生故障時，無法有效恢復數據，導致較大風險。同時，數據保管不嚴密、不規范，無形中擴大了知悉范圍，也埋下了風險隱患。

　　（六）硬件配套設配老化加大自然風險隱患

　　由于縣支行現有基礎硬件設施老化，更新力度不夠，無法有效抵抗風霜雷電等自然災害，可能導致機器損毀，甚至數據丟失。

　　降低風險的對策建議

　　（一）提高思想認識

　　基層人民銀行要重視計算機安全工作，將其納入工作管理目標之中，要成立計算機安全領導小組，堅持定期召開計算機安全形勢分析會，找出易發生問題的部位和環節，研究安全防范措施。同時，要自上而下簽訂責任狀，責任落實到人，真正做到計算機安全管理常抓不懈。

　　（二）強化隊伍建設

　　一方面要深入開展思想政治、職業道德和法律法規教育，使廣大員工樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，提高政治素質、道德水準和法制意識，強化自我約束，從思想上筑起一道防范計算機犯罪風險的“防火墻”。另一方面要加強業務培訓，通過開展多層次、多渠道的培訓工作，提高科技人員處置計算機風險的能力，提高業務操作人員操作水平和防范計算機風險的綜合能力，提高全行員工計算機理論與操作技能。同時，上級行也應注重為基層人行引進或內部培養科技人員，以適應計算機安全管理的需要。

　　（三）完善落實制度

　　計算機事故的發生，往往都與管理制度不健全、違規操作等相關。為此，必須進一步完善和落實計算機管理制度，嚴防操作風險。針對業務系統發展的新要求，對現有的計算機安全制度進行全面清理，及時修訂完善，在制度中明確每個人的崗位職責和考核標準，使日常的各項工作有章可循，增強制度的可操作性。加強要害崗位管理，落實崗位輪換和強制休假制度。加強內控制度落實，嚴格區分權限，嚴禁混崗操作。加強維護管理，實行所有軟件資料由科技部門登記備份、集中管理制度，嚴格按規定進行系統維護工作，減少風險隱患。加強數據備份和安全管理，對運行主要業務系統的服務器及網絡設備實行同型號雙機備份，對重要業務系統的程序和數據進行多介質、多重備份，異地存放，保證數據信息安全完整。要加大計算機安全檢查力度，定期和不定期進行計算機安全檢查，及時糾正問題和消除隱患，發現未落實規章制度的，一定要嚴肅查處。

　　（四）強化技術防范

　　要加大科技投入，改善消防、防雷、UPS供電等基礎硬件設施，發展和使用計算機加密技術、訪問控制技術、防火墻技術、病毒防治技術和監控技術，筑起多道計算機安全防范屏障，切實防范和保障計算機安全。

　　（五）加強安全監管

　　基層人民銀行及上級行應將計算機安全列為監督的重要內容之一，建立計算機風險預警機制和安全防范體系，保障計算機各類應用系統安全平穩運行。

風險管理論文15

　　1.分析會計事項中權限管理的內容

　　在國有企業中，其權限管理主要是從管理的角度來進行分析，如有效、科學、合理的在企業財務部門和各類業務活動中有效的配置、優化相關的權利，對于授予的權利給予相應的控制，以便能有效地防范國有企業授權不當或濫用權利帶來的內險。根據對國有企業發展的特點進行分析后得出，在會計事項權限管理體系中，主要包括兩個體系：①財務授權的審批體系，在國有企業中其財務的審批體系又包括財務授權審批的層次、范圍、責任以及財務授權審批等多個內容；②財管授權審批的程序，這個程序是指國有企業依據相關原則，對各類會計事項審批程序的先后進行規定，讓相關的財務人員依照規定的審批程進行業務處理，避免越級、違規審批問題的出現，確保國有企業的會計審批工程得以順利進行。

　　2.對影響國有企業會計事項權限管理的因素進行分析

　　2.1對組織的構架因素進行分析

　　在國有企業的生產經營活動中，組織的構架是支撐活動有序進行的重要體系，其中比較常見的幾種組織架構體系有直線式、分權制、矩陣式及中央集權制等。但在國有企業發展的過程中無論選用哪種形式，都包含內部職能部門的設置及治理組織結構；而內部職能部門這一層面會對國有企業的會計事項的權限管理工作造成一定影響。同時，國有企業如果想要健康、穩定和長久的發展，就需要讓自身的財務審批效率得到提升，對企業的職能部門在資源分配、設置、決策程序等方面進行適當的改善，優化管理層與企業各部門之間的關系，從而完善組織的架構。避免不完善的組織架構，造成國企職能部門的不合理設置，或是造成不當或失控的企業財務審批，從而引起財務風險的發生。

　　2.2對職工的分工因素進行分析

　　在國有企業中，職責的分工就是指該企業依據其設置的內部機構對各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關內容進行明確。在對國有企業中的各項職責進行分工時，其最終的目的是設置組織架構中的職能部門，并對不相容的職務進行分離。根據目前國有企業的內部職務的設置情形來看，不相容的職務主要體現在授權審批的各個職務中，如業務經辦、審核監督、財產保管以及會計記錄等，為使各職務正確性得到確保，必須注意把以上的職務兩兩間進行相互的分離。

　　2.3對業務性質方面的因素進行分析

　　國內的國有企業通常都是參照不同的業務內容對不同性質業務進行劃分，國有企業的性質及業務雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業務大致是一樣的。為了便于業務的管理，國有企業會將業務的發生率作為依據，把性質不同的業務劃分開來，如將業務分為特殊業務與常規業務兩種，那么在業務辦理中兩者的審批配置和控制就會有所不同。根據業務的內容對業務的性質進行劃分，直接影響著企業的職能部在會計事項的中審批權歸屬和具體審批的程序。而依據業務的發生率和范圍來對業務的性質進行劃分，則影響著財務審批方式的特殊性和一般性，并決定著財務授權的控制方式。由此可見，國有企業如何劃分業務性質，直接影響著企業會計事項的管理權限。

　　3.國有企業會計事項權限管理及其風險控制

　　國有企業的會計事項權限管理及其風險控制的措施一般體現在下面的兩點內容中：(1)制度方面的風險及控制；國有企業中存在制度方面的風險，具體表現在制度的缺失、缺陷，而為規避這一方面的風險，提升國有企業會計事項權限管理的質量，應從以下幾個方面展開：首先，企業應參照自身實際的業務性質以及崗位職責進行審批授權，將其審批的責任落實到位，并對審批責任中的實際要求進行明確。其次，企業應對其內部財務的審批體系不斷進行完善，且明確財務的審批權限和范圍，避免發生制度風險。最后，國有企業應綜合分析業務的特點、風險以及授權的體系等，制定出一套統一、系統、規范以及科學的審批流程，并明確審批流程各個節點的順序。(2)道德方面的風險及控制；道德的風險主要是指窺覬事項的權限管理過程中，和授權審批的人員的品德相關的風險，例如，授權審批人員存在不軌企圖、職業道德不良、不誠實、不正直，均是導致道德風險的主要原因。基于道德風險分析，國有企業應該通過樹立積極向上的個體價值觀、營造良好的企業文化等措施，提高企業授權審批人員的道德建設，防范道德風險的發生。

　　4.優化國有企業會計事項的權限管理以及風險的控制

　　4.1完善事前審批流程

　　國有企業事前審批環節主要是設置各個業務主管手中審核、審批的權利，以便能夠及時處理經辦人的申請；而在此過程中，對業務事項事前流程審批尤為關鍵。與此同時，國有企業財務部門還應對財務的授權進行分級審批，審批期間，要充分考慮到全面預算管理內容，并根據不同經濟業務類型實施不同層級審批，進而進而使審批的環節得到相應的簡化、有效的優化，使會計事項權限管理的效率得到提升。

　　4.2做好相關會計事項授權工作

　　結合國有企業發展的特征強化會計事項授權工作，這就要求國有企業財物部門根據企業中全面的預算管理工作，安排財務工作人員嚴格審核批復數額比較大、性質較為特殊以及非定額的項目；或由部門主管直接繼續擰審核及轉付。與此同時，國有企業財物管理部門還應參照職能組織的模式，將會計事項權限管理授予到相應的部門主管、財物工作人員、分管財物的副總經理以及最高的管理者手中，不斷強化會計事項的授權力度，對會計事項中財務審批權力失控的風險進行控制。

　　4.3對全面預算與管理體系進行完善

　　國有企業應該建立一個全面的預算管理機構，且企業在開展內部預算、管理工作的過程中由預算管理的組織對其進行相應的處理，并全權負責預算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業全面預算以及管理效率。與此同時，國有企業還應進一步建立和健全企業全面預算管理的體系，擬定出科學合理、切實可行的管理指標；并根據國有企業經濟業務水平變化的基礎上，對其進行調整、改進以及補充，進而進而對其相應的風險進行有效的控制。

　　5.結束語

　　國有企業的各個環節均客觀存在著會計事項的權限管理，而會計管理風險的出現，在很大程度上會治愈著企業的生存和發展。對于會計風險，國有企業雖不能將其徹底遏制，但能夠對其進行防控和規避。這就要求國有企業建立健全有效、科學的風險控制措施、體制，對各種風險進行有效的處理，進而才可以使會計事項權限管理的整體水平得到提升，使其風險最大限度的降低，促進國有企業穩定、持續的發展。

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