信用證結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范研究論文
【摘要】目前，信用證已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用最為廣泛和最為重要的一種結(jié)算方式，但廣泛應(yīng)用并不意味著最安全。為了避免風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)出口雙方應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審查、把關(guān)，采取適當(dāng)防范措施。本文主要結(jié)合江浙閩粵一帶外貿(mào)企業(yè)的實(shí)例，分析我國(guó)外貿(mào)企業(yè)采用信用證結(jié)算方式的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】信用證結(jié)算 軟條款 風(fēng)險(xiǎn)防范
信用證結(jié)算是國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用最為廣泛的一種結(jié)算方式，是銀行有條件的付款承諾，只要提交了與信用證相符的單據(jù)，開證銀行就必須履行信用證項(xiàng)目下相應(yīng)的付款責(zé)任。由于其屬于銀行信用，對(duì)雙方來(lái)講都具有安全保證作用，所以是一種比較安全的結(jié)算方式，保障了交易的正常進(jìn)行。然而，信用證自身的特點(diǎn)使信用證在實(shí)際應(yīng)用中存在一系列的風(fēng)險(xiǎn)，因此，研究信用證的風(fēng)險(xiǎn)和防范措施對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易實(shí)踐有著很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。
一、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)采用信用證結(jié)算方式的現(xiàn)狀
國(guó)際貿(mào)易中，最主要、最常用的結(jié)算方式是跟單信用證，它有銀行信用為保障，因此受到買賣雙方的信任。但是由于銀行在信用證結(jié)匯中只對(duì)單證作表面的審查，不負(fù)責(zé)采取進(jìn)一步行動(dòng)來(lái)調(diào)查單據(jù)的真實(shí)性，從而無(wú)法審查貨物的真實(shí)性，這使得一些不法商人有機(jī)可乘，信用證詐騙案件屢屢發(fā)生。
不少初涉外貿(mào)的江浙閩粵工廠對(duì)信用證操作多有誤解。要么過(guò)于迷信，覺(jué)得只要外商開立了信用證就萬(wàn)事大吉，對(duì)不符點(diǎn)沒(méi)有足夠的警惕，遭到拒付才慌了神；要么反過(guò)來(lái)完全不相信信用證，特別是吃過(guò)幾次不符點(diǎn)拒付的虧以后，死守款到發(fā)貨的規(guī)程，結(jié)果失去了很多交易機(jī)會(huì)。這兩種極端觀念都是由于不了解信用證運(yùn)作特點(diǎn)而導(dǎo)致的。其實(shí)一份可靠的信用證，只要不出現(xiàn)不符點(diǎn)，基本上與真金白銀無(wú)異。而可靠與否，最基本的衡量標(biāo)準(zhǔn)有三個(gè)：知名大銀行開立；單證要求合理可行；無(wú)軟條款。
二、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)采用信用證結(jié)算存在的問(wèn)題
1、信用證欺詐行為
（1）進(jìn)口方偽造信用證。進(jìn)口方竊取銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)銀行的職員惡意串通開出信用證，或?qū)⑦^(guò)期失效的信用證惡意涂改等，引誘出口方發(fā)貨，以騙取貨物，使出口方貨款兩空，損失慘重。
在國(guó)際貿(mào)易中，信用證偽造案屢見(jiàn)不鮮。江浙閩粵一帶外貿(mào)企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)將偽造信用證歸納為以下幾個(gè)特點(diǎn)：無(wú)密押電開證；電開證使用第三家銀行密押，而第三家銀行的確認(rèn)電文沒(méi)有加押；信用證的簽字無(wú)從核對(duì)；開證行行名地址不明；單據(jù)要求寄第三家銀行，而第三家銀行是不存在的。
（2）軟條款信用證。所謂軟條款是指信用證中加列一些條款，這些條款使信用證下的開證行付款與否不是取決于單證是否與表面相符，而是取決于第三者的履約行為。其主要表現(xiàn)為以下兩點(diǎn)。一是信用證條款無(wú)法執(zhí)行。信用證規(guī)定海運(yùn)公司船名、起運(yùn)港或目的港、驗(yàn)貨人和裝船日期須經(jīng)開證人通過(guò)開證行以修改的形式另行通知。江浙閩粵一帶某貿(mào)易公司收到國(guó)外一銀行開來(lái)的信用證規(guī)定，受益人只有在收到申請(qǐng)人確認(rèn)或修改后的裝貨船舶名稱和裝運(yùn)日期文件后才能裝船，但三個(gè)月后卻無(wú)音信，致使某公司預(yù)付給開證申請(qǐng)人的保證金也無(wú)下落。二是信用證規(guī)定采用進(jìn)口國(guó)商檢標(biāo)準(zhǔn)。浙江某外貿(mào)公司于2006年1月與美國(guó)一家公司簽定合同，規(guī)定貨物檢驗(yàn)采用進(jìn)口國(guó)商檢標(biāo)準(zhǔn)。貨物運(yùn)達(dá)目的港后，買方以所交貨物未達(dá)到該國(guó)標(biāo)準(zhǔn)而拒付貨款，并向該公司索賠。
（3）信用證的商檢條款。在當(dāng)今對(duì)外貿(mào)易中，信用證因其安全系數(shù)較高而成為外貿(mào)企業(yè)的“新寵”，但同時(shí)也成為不法商人用來(lái)設(shè)置機(jī)關(guān)的“新生代”，其中商檢條款備受他們“青睞”。
商檢條款可以加大辦證難度，使我方難以辦到或難以及時(shí)辦證，人為造成不符點(diǎn)拒付。例如，寧波某外貿(mào)公司于2006年6月與西班牙一家貿(mào)易公司訂立了貿(mào)易合同后，卻又收到一來(lái)證要求我方的商檢證書要由進(jìn)口國(guó)領(lǐng)事館認(rèn)證，而在寧波沒(méi)有這類機(jī)構(gòu)，必須到北京、上海辦理。因此，寧波公司只好跑到上海辦證，才能順利結(jié)匯。
買方這樣做的原因一來(lái)想延緩辦證速度，致使我方容易造成交單延遲等情況。而一旦單據(jù)有錯(cuò)，修改就變得極不方便，等到修改后的單據(jù)交到議付行時(shí)往往已過(guò)了L/C有效期，造成信用證失效，以致于影響我方收匯。
2、單證不符、單單不一的風(fēng)險(xiǎn)
單證不符是運(yùn)輸單據(jù)的內(nèi)容與信用證規(guī)定的條款不完全相符，單單不一是以發(fā)票為中心的各單據(jù)之間不嚴(yán)格一致。單證不符其表現(xiàn)有多種，浙江一些外貿(mào)公司在實(shí)際業(yè)務(wù)中曾碰到以下幾種單證不符的情況。
（1）匯票。大小寫金額不一，付款人名稱、地址不完整，出票日期遲于信用證有效期或交單期，付款期限有誤，出票條款如開證行名、地點(diǎn)、證號(hào)、開證日期遺漏。
（2）發(fā)票。船名、開航日期與提單不一致，缺價(jià)格條件，貨名不一致（同一貨物用不同的英語(yǔ)詞表達(dá)）、規(guī)格與信用證不符，沒(méi)有表現(xiàn)扣押、折扣或其它費(fèi)用，沒(méi)有加注信用證規(guī)定的證明文句，單價(jià)與總價(jià)不符。
（3）提單。沒(méi)有收貨人，通知地點(diǎn)不完整，代理人簽發(fā)的提單簽字處缺“AS AGENT”字樣，提單日期遲于信用證裝船期，未填“運(yùn)費(fèi)已付”或“運(yùn)費(fèi)到付”，大小寫件數(shù)不符或未注明“貨已裝船”。
（4）保險(xiǎn)單。承保險(xiǎn)別不完整或與信用證規(guī)定不符，發(fā)票號(hào)與發(fā)票不一致，保險(xiǎn)單日期遲于提單日期，缺理賠代理人和理賠地點(diǎn)，賠付貨幣名稱, 船名及開航期有誤，投保金額不符。
（5）其它。附屬單據(jù)的內(nèi)容與發(fā)票不一致，毛、凈重、尺碼與提單不符，大小寫件數(shù)不一致，包裝條款與信用證不符，商檢證出證日期遲于提單日期。
3、提貨擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
提貨擔(dān)保是貨物抵達(dá)目的地后買方急需提貨，但運(yùn)貨單據(jù)尚未收妥而由銀行擔(dān)保向承運(yùn)人提貨的作法。提貨擔(dān)保有利于進(jìn)口商盡快將鮮活、易變質(zhì)商品投放市場(chǎng)，加快資金周轉(zhuǎn)，但糾紛常出現(xiàn)在買賣雙方、擔(dān)保銀行與承運(yùn)人、銀行與買方之間。
三、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)采用信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
盡管當(dāng)今信用證以銀行信譽(yù)代替了商業(yè)信譽(yù)，使風(fēng)險(xiǎn)難以控制的跨國(guó)界貿(mào)易交往變得更為安全可靠，但是，由于它不僅存在理論上的'缺陷，即“獨(dú)立抽象性原則”，而且在實(shí)際操作過(guò)程中涉及的當(dāng)事人和各種關(guān)系非常復(fù)雜，使得各當(dāng)事人在操作過(guò)程中稍有不當(dāng)便招致極大的痛苦和損失。因此，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在采取信用證結(jié)算時(shí)應(yīng)采取各種措施，防患于未然。
1、信用證欺詐行為的防范
（1）為了識(shí)別偽造信用證，銀行必須仔細(xì)審查信用證的表面真實(shí)性，校對(duì)密押和印簽，一發(fā)現(xiàn)印簽不符馬上對(duì)外查詢，通知受益人不能草率發(fā)貨。拒絕接受預(yù)付傭金、約金的條款，以防失去預(yù)付傭金和約金，盡可能對(duì)大宗出口商品采用分批交貨的辦法分散風(fēng)險(xiǎn)。
（2）對(duì)軟條款信用證的防范。外貿(mào)公司在制訂銷售合同時(shí)應(yīng)對(duì)合同的所有條款仔細(xì)考慮。盡管信用證與銷售合同是兩個(gè)獨(dú)立的文件，但信用證是以銷售合同為依據(jù)的，一旦銷售合同中的某些條款不夠周密，就會(huì)導(dǎo)致以后信用證條款無(wú)法執(zhí)行，留下后患。外貿(mào)公司在審證時(shí)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)軟條款便應(yīng)立即通知對(duì)方修改。同時(shí)，信用證的有效期必須合理，因?yàn)樘虝?huì)使賣方?jīng)]有足夠的時(shí)間通知買方改證而導(dǎo)致買方向賣方追究違約違證責(zé)任。
2、單證不符、單單不一的風(fēng)險(xiǎn)防范
審證、制單、審單是一項(xiàng)非常仔細(xì)的工作。外貿(mào)公司應(yīng)與銀行密切配合，有關(guān)工作人員必須具有高度的工作責(zé)任感和一絲不茍的工作精神。在制單時(shí)加強(qiáng)單證員的操作技能，嚴(yán)格按信用證要求向銀行提交一套完整的正確單據(jù)，并由銀行協(xié)助公司審單。對(duì)單單不一、單證不符點(diǎn)，銀行應(yīng)迅速通知買賣雙方，確保證同（信用證與合同）、單證、單單、單貨一致，以便順利及時(shí)結(jié)匯。
3、提貨擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)防范
在提貨擔(dān)保中，雖然貨物已轉(zhuǎn)移到了開證申請(qǐng)人手中，但這不構(gòu)成法律上的貨物移交，因?yàn)槌羞\(yùn)人簽發(fā)提單后就有向提單出示人供貨的責(zé)任。因此，開證人并非實(shí)際接受貨物。提貨擔(dān)保書中對(duì)提單的承諾并不構(gòu)成對(duì)單證不符時(shí)無(wú)條件接受的承諾。如果提貨人不履行交單義務(wù)，其后果是他對(duì)承運(yùn)人的損失進(jìn)行賠償，而并非對(duì)議付行承諾無(wú)條件接受單據(jù)。同樣，擔(dān)保提貨申請(qǐng)書中無(wú)條件接受有關(guān)單據(jù)的字樣，只是提貨人對(duì)開證行的承諾，它只構(gòu)成開證行與申請(qǐng)人之間的關(guān)系，并不影響開證行因單據(jù)不符而使用拒付的權(quán)力。所以，首先要認(rèn)真審證，做到及早發(fā)現(xiàn)軟條款。其次，在訂合同時(shí)，要力爭(zhēng)客戶同意由我國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)行商品檢驗(yàn)。再次，盡量要求對(duì)方客戶從一些大的、信譽(yù)較好的銀行開證。
4、加強(qiáng)對(duì)開證行的資信調(diào)查
信用證的性質(zhì)屬銀行信用，是開證行以自己的信用作保證，因而開證行的信用至關(guān)重要。開證行的資信較差，極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后，遭到開證行的無(wú)理拒付。為了預(yù)防這一風(fēng)險(xiǎn)，出口商應(yīng)該事先了解進(jìn)口商所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況，以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法，在預(yù)約時(shí)具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對(duì)該開證行的責(zé)任加以保兌。
對(duì)方的資信可通過(guò)以下途徑獲取：中國(guó)銀行；我國(guó)駐外使館／領(lǐng)館經(jīng)商處；國(guó)內(nèi)外的有關(guān)商會(huì)；金融咨詢中介機(jī)構(gòu)；商界朋友。其中，從中國(guó)銀行和我國(guó)駐外使館／領(lǐng)館經(jīng)商處獲取的資信報(bào)告最為可靠。資信調(diào)查要經(jīng)常進(jìn)行，新老客戶都不例外。
5、加強(qiáng)外貿(mào)涉崗人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理
加強(qiáng)外貿(mào)涉崗人員的外貿(mào)知識(shí)和外語(yǔ)學(xué)習(xí)。不懂外語(yǔ)，不熟悉國(guó)際商務(wù)慣例的外貿(mào)人員很難避免在商戰(zhàn)中上當(dāng)受騙。因此，新上崗的涉外業(yè)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行崗前培訓(xùn)，寧缺勿濫。
強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范貿(mào)易行為。對(duì)外簽約必須符合有關(guān)法規(guī)和國(guó)際慣例，嚴(yán)格執(zhí)行合同。加強(qiáng)貨款結(jié)算方式管理，出口盡量使用不可撤銷的跟單信用證，從嚴(yán)控制無(wú)證托收。企業(yè)管理者要讓員工明確各個(gè)環(huán)節(jié)中自己的職責(zé)，對(duì)在工作中造成嚴(yán)重?fù)p失的員工要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。
總之，信用證支付方式對(duì)國(guó)際貿(mào)易的開展帶來(lái)了便利，但也為不法分子欺詐行徑提供了可乘之機(jī)。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員要不斷加強(qiáng)交易安全和高度的反欺詐意識(shí)，認(rèn)識(shí)到欺詐與反欺詐將是長(zhǎng)期的斗爭(zhēng)。不法分子欺詐的方法和手段會(huì)不斷地變換，因此要及時(shí)研究不同時(shí)期的詐騙分子所使用的不同手段，以便應(yīng)對(duì)。同時(shí)，要熟悉有關(guān)國(guó)際慣例在國(guó)際商事中的應(yīng)用及變化，并在企業(yè)內(nèi)部建全相應(yīng)的規(guī)章制度，以確保交易安全。
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