財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度15篇

　　在快速變化和不斷變革的今天，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編整理的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1

　　為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：

　　公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和決定。

　　公司倡導(dǎo)樹(shù)立"一盤(pán)棋"思想，禁止任何部門(mén)，個(gè)人做有損公司利益，形象，聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情。

　　公司通過(guò)發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營(yíng)水平，不斷完善公司的經(jīng)營(yíng)，管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識(shí)，為員工提供學(xué)習(xí)，深造的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風(fēng)硬，業(yè)務(wù)強(qiáng)，技術(shù)精的員工隊(duì)伍。

　　公司鼓勵(lì)員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵(lì)員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。

　　公司實(shí)行"崗薪制"的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高逐步提高員工各方面待遇；

　　公司為員工提供平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)；公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤，考核制度，評(píng)先樹(shù)優(yōu)，對(duì)做出貢獻(xiàn)者給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　公司提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)；倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力。

　　員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對(duì)任何違反公司章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的行為，都要予以追究。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度2

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　１、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　２、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級(jí)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　１、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　２、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。

　　３、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　１、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　２、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　３、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　１、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　２、學(xué)校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　　⑵專(zhuān)項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。

　　３、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　１、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　２、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　３、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　４、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

　　５、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　１、財(cái)務(wù)監(jiān)督梳徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　２、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　３、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)（包括行政、工會(huì)、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　　４、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　１、財(cái)務(wù)報(bào)告是指映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線(xiàn)必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　２、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3

　　為維護(hù)學(xué)生社團(tuán)的合法權(quán)益，加強(qiáng)社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，確保社團(tuán)的正常活動(dòng)和健康發(fā)展，特制定《濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。

　　一、社團(tuán)賬目管理

　　1.各社團(tuán)內(nèi)部必須有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由兩名成員組成。一人負(fù)責(zé)掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;一人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。

　　2.各社團(tuán)的出納與匯總定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理。

　　3.社團(tuán)每學(xué)期至少向社團(tuán)成員公布財(cái)務(wù)狀況一次，并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。

　　二、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來(lái)源管理

　　1.會(huì)員會(huì)費(fèi)社團(tuán)吸納新會(huì)員時(shí)可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會(huì)費(fèi)。在收取會(huì)員費(fèi)用前，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交收費(fèi)申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費(fèi)，并向會(huì)員開(kāi)出收據(jù);收取會(huì)費(fèi)后，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)上報(bào)會(huì)費(fèi)收取情況。

　　2.贊助各社團(tuán)不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，贊助費(fèi)只能用于被贊助的活動(dòng)，如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費(fèi)并登記入賬。

　　3.上級(jí)主管部門(mén)撥款對(duì)社團(tuán)參加或舉辦全校性的且具有一定水準(zhǔn)和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動(dòng)，學(xué)院及學(xué)校可酌情給予一定資金支持。所撥款項(xiàng)登記入賬后歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

　　4.其它收入社團(tuán)舉行如捐贈(zèng)、義賣(mài)等活動(dòng)所得的收入在上報(bào)濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)批準(zhǔn)后，由社團(tuán)自行管理使用，并做好賬目記錄。

　　三、社團(tuán)公共財(cái)產(chǎn)管理

　　各社團(tuán)對(duì)購(gòu)入的公共財(cái)產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等。社團(tuán)財(cái)產(chǎn)為社團(tuán)集團(tuán)所有，社團(tuán)任何成員不得隨便處理或占有，社團(tuán)解散時(shí)，其財(cái)產(chǎn)歸屬由校團(tuán)委監(jiān)督處理。

　　四、社團(tuán)發(fā)票管理

　　盡量取用帶有正規(guī)公章的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據(jù)。發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí)無(wú)涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無(wú)法開(kāi)出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團(tuán)指導(dǎo)老師書(shū)面證明該款項(xiàng)的具體用途及無(wú)法開(kāi)出發(fā)票的原因。

　　五、社團(tuán)賬本轉(zhuǎn)交

　　各社團(tuán)在換屆時(shí)應(yīng)及時(shí)向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的更換名單;交接賬本時(shí)，應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時(shí)間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時(shí)要有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。

　　六、社團(tuán)賬本查賬

　　濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)每學(xué)期定期對(duì)各社團(tuán)查帳一次，平時(shí)也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后，各社團(tuán)需在規(guī)定期限內(nèi)把賬本交到濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)辦公室。濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)每學(xué)年對(duì)各社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作做出全面評(píng)估，評(píng)估結(jié)果將作為優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比的重要依據(jù)。

　　七、社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)優(yōu)細(xì)則

　　具體參照《學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)優(yōu)細(xì)則》

　　八、對(duì)于財(cái)務(wù)出現(xiàn)較大問(wèn)題的社團(tuán)的處理辦法：

　　1.阻撓、拒絕濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比資格并通報(bào)警告。

　　2.出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)虧空的社團(tuán)，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比資格，如情節(jié)嚴(yán)重，則按規(guī)定對(duì)其實(shí)施注銷(xiāo)。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度4

　　一、總則

　　為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。

　　基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財(cái)務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專(zhuān)人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報(bào)賬員一名，在分校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心小學(xué)報(bào)賬。

　　二、財(cái)務(wù)收入管理辦法

　　1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入。

　　2、學(xué)校嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　三、公用經(jīng)費(fèi)支出管理辦法

　　公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費(fèi)用。學(xué)校要規(guī)范和加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金使用效益。

　　具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件（課件）等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

　　列支項(xiàng)目：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、維修及辦用設(shè)備添置費(fèi)及其他支出。（相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目說(shuō)明》）

　　教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開(kāi)支。維修添置費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)總額的30%安排。學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補(bǔ)助。

　　學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)要年初做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開(kāi)展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開(kāi)支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購(gòu)條件的，應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。同時(shí)，要建立物品采購(gòu)登記臺(tái)賬，建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度。（采購(gòu)協(xié)議供貨商詳見(jiàn)附錄）

　　嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)支出都有校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費(fèi)支出，由分校校長(zhǎng)審核，再由中心小學(xué)校長(zhǎng)審批。由中心學(xué)校副校長(zhǎng)分管學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)賬單進(jìn)行審核。

　　凡涉及購(gòu)物等開(kāi)支款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，驗(yàn)收人（證明人）要具有針對(duì)性、廣泛性。學(xué)校開(kāi)支項(xiàng)目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì)通過(guò)，再由校長(zhǎng)審批。

　　每周三報(bào)賬人員組織報(bào)賬，要求報(bào)賬及時(shí)，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開(kāi)支。各項(xiàng)支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開(kāi)，開(kāi)支透明。學(xué)校對(duì)各分校財(cái)務(wù)情況定期組織檢查，對(duì)不按規(guī)定使用公用經(jīng)費(fèi)的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。

　　四、物品采購(gòu)制度

　　1、學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購(gòu)組。學(xué)校凡需購(gòu)買(mǎi)的物品均須填寫(xiě)購(gòu)物申請(qǐng)單，并交總務(wù)處備案。由校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，然后由采購(gòu)組負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　2、票面在500元以上的物品采購(gòu)任務(wù)必須由采購(gòu)組統(tǒng)一采購(gòu)，集體性采購(gòu)每月組織一次。

　　3、購(gòu)物價(jià)格及人員規(guī)定：

　　（1）購(gòu)物總價(jià)在200元以?xún)?nèi)，可由總務(wù)處指定采購(gòu)人員采購(gòu)。

　　（2）購(gòu)物總價(jià)在200--500元，由總務(wù)處親自購(gòu)買(mǎi)或協(xié)同采購(gòu)。

　　（3）購(gòu)物總價(jià)在500元以上，須報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，方可采購(gòu)。

　　4、采購(gòu)必須遵循市場(chǎng)規(guī)律，以?xún)r(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則

　　5、不允許購(gòu)買(mǎi)質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。

　　6、采購(gòu)專(zhuān)業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專(zhuān)業(yè)人員參與采購(gòu)。

　　7、采購(gòu)單件價(jià)格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收、登記，辦理入庫(kù)手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。

　　8、采購(gòu)物品必須有正式票據(jù)購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)，均需校長(zhǎng)室或由校長(zhǎng)室指定人員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽字，校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

　　五、學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

　　實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)、理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。

　　1、學(xué)校通過(guò)教代會(huì)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。

　　2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費(fèi)使用的項(xiàng)目和內(nèi)容，張貼上墻，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　3、總賬會(huì)計(jì)要在教職工代表會(huì)上作年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表會(huì)報(bào)告，接受審議。

　　六、會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1、會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)業(yè)性資料。

　　2、會(huì)計(jì)檔案分永久和定期兩類(lèi)。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。

　　3、本單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)事先與會(huì)計(jì)室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)陪同查閱，外單位前來(lái)查閱會(huì)計(jì)檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫(xiě)好欄目。會(huì)計(jì)檔案一律不借出。

　　4、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報(bào)學(xué)校檔案銷(xiāo)毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。無(wú)批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷(xiāo)毀。

　　5、會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　七、會(huì)計(jì)檔案借閱制度

　　1、因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　2、借閱會(huì)計(jì)檔案必須填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱清冊(cè)。

　　3、原則上借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。

　　4、借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁(yè)、單據(jù)，否則承擔(dān)法律責(zé)任。

　　5、借閱會(huì)計(jì)檔案后，要及時(shí)歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。

　　八、財(cái)會(huì)人員職責(zé)

　　1、總賬會(huì)計(jì)具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬、經(jīng)常分析、如實(shí)映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。

　　2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷(xiāo)或要求退還補(bǔ)正及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會(huì)計(jì)入賬。

　　3、報(bào)賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

　　（1）、及時(shí)向中心學(xué)校報(bào)賬，支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。

　　（2）、報(bào)賬時(shí)要對(duì)合法票據(jù)做好正確的分類(lèi)，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

　　（3）、及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開(kāi)工作，把每月上報(bào)的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)行公示。

　　4、上述財(cái)會(huì)人員相互配合做好財(cái)務(wù)分析。認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　九、出納職責(zé)

　　1、不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對(duì)不符和規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證有權(quán)拒付。

　　2、接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。

　　3、記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。現(xiàn)金收后，要及時(shí)入帳。每天核對(duì)庫(kù)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準(zhǔn)私借。

　　4、嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對(duì)方開(kāi)收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。

　　5、收入現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　　6、和總賬會(huì)計(jì)共同搞好每月工資及獎(jiǎng)金的銀行支取和發(fā)放工作。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度5

　　總則

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

　　第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

　　（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的.其他工作。

　　第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

　　（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

　　（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財(cái)務(wù)工作管理

　　第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　支票管理

　　第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十一條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。

　　凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

　　第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

　　第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　　（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

　　（四）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　　（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

　　（三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；

　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附 則

　　第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

　　7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二、銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四、內(nèi)部牽制：

　　1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章 總則

　　一、目的

　　為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。

　　二、制定本制度的依據(jù)

　　依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

　　三、制定本制度的原則

　　第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

　　第二條 正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。

　　第二章 財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范

　　第一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。

　　從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。

　　第三條 財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

　　第四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

　　第六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

　　1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶(hù)余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

　　2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

　　3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　4、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

　　5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第三章 貨幣資金管理制度

　　本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：

　　1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;

　　2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

　　3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù);

　　現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

　　4、不準(zhǔn)私事借支公款;

　　5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

　　第二條 現(xiàn)金核算與盤(pán)點(diǎn)：

　　1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

　　2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤(pán)出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤，做到日清月結(jié);

　　3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一次，做到帳帳相符。

　　4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤(pán)。對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過(guò)失人賠償。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

　　2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對(duì)公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對(duì)查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

　　3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次，做到帳帳相符。

　　4、每月初，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

　　5、除公司規(guī)定的基本賬戶(hù)和結(jié)算賬戶(hù)之外，不得另行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

　　6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用;

　　三、支票管理制度

　　公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：

　　1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全;

　　2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅�票轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

　　3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

　　4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理，超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。

　　5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

　　第四章 印章管理制度

　　第一條 各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

　　第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯(cuò)用。

　　第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實(shí)內(nèi)容，審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。

　　第四條 各類(lèi)印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管。

　　第五章 備用金管理制度

　　第一條 申請(qǐng)審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫(xiě)“借款單”，申請(qǐng)人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。

　　第二條 備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。

　　第三條 財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟�手續(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。

　　第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3﹪計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。

　　第六條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償;

　　第六章 費(fèi)用開(kāi)支管理

　　一、人工費(fèi)用管理

　　第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二條 考勤規(guī)定：考勤由專(zhuān)人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì)開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)人力資源部審批。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資。考勤人員每月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

　　第三條 工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資。遲到、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

　　第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。

　　二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷(xiāo)依照出差管理制度執(zhí)行。

　　三、其它費(fèi)用管理

　　第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和維修，須制定購(gòu)買(mǎi)和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)理審批。

　　第二條 公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車(chē)管理制度執(zhí)行。

　　第三條 水電，租賃費(fèi)等，根據(jù)合同價(jià)款，通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

　　第七章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度

　　第一條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

　　第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類(lèi)填寫(xiě)公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，不得隨意填寫(xiě)。

　　第三條 各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門(mén)和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。

　　第四條 各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

　　第五條 對(duì)于手續(xù)或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。

　　小公司財(cái)務(wù)制度范文

　　一、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7

　　一、總則

　　第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司，同時(shí)也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司；上述各類(lèi)公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。

　　第四條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。

　　第五條 本規(guī)定所稱(chēng)的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。

　　第六條 本規(guī)定所稱(chēng)的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

　　二、明確財(cái)務(wù)關(guān)系

　　第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

　　第八條 母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。

　　第九條 母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制，即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。

　　第十條 母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，向子公司收取（七分?jǐn)偅┍匾�的管理費(fèi)。

　　第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員。

　　第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級(jí)公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，依法向國(guó)家繳納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。

　　第十三條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

　　三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理

　　第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。

　　第十五條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的國(guó)有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

　　第十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。

　　第十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。

　　第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第二十條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫(kù)制度和盤(pán)點(diǎn)制度，做到商品物資入庫(kù)有驗(yàn)收，出庫(kù)有手續(xù)，定期有檢查盤(pán)存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。

　　第二十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶(hù)。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

　　關(guān)聯(lián)法規(guī)：國(guó)務(wù)院部委規(guī)章（1）條

　　第二十二條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各項(xiàng)呆帳、壞帳的報(bào)損，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實(shí)行層層報(bào)批制度，不得越級(jí)批準(zhǔn)。

　　母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國(guó)家的規(guī)定，加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

　　第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強(qiáng)對(duì)出口貨物進(jìn)貨、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　四、加強(qiáng)對(duì)外投資的管理

　　第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。

　　第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對(duì)外投資時(shí)，必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng)，并報(bào)母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度。

　　第二十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對(duì)投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)會(huì)的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

　　第二十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的事后管理，所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益，即對(duì)盈利的項(xiàng)目，要及時(shí)地收回投資權(quán)益；對(duì)虧損的項(xiàng)目，要進(jìn)行整頓；對(duì)那些產(chǎn)品不對(duì)路，長(zhǎng)期虧損、扭虧無(wú)望的項(xiàng)目，按國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對(duì)確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目，要按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計(jì)入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理。

　　第二十八條 母公司要規(guī)定所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞集體“小金庫(kù)”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。

　　五、規(guī)范分配行為

　　第二十九條 母公司要按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。

　　第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時(shí)納稅。

　　第三十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司工資、獎(jiǎng)金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對(duì)子公司的工資、獎(jiǎng)金的分配實(shí)行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎(jiǎng)金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計(jì)提工資總額，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對(duì)下級(jí)公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

　　第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，并享有對(duì)子公司稅后利潤(rùn)分配的決定權(quán)。

　　母公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：

　　１、子公司任意公積金和公益金的提取；

　　２、子公司盈余公積金補(bǔ)虧；

　　３、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

　　４、子公司上交母公司利潤(rùn)。

　　六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督

　　第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來(lái)規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為。同時(shí)，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系，并對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

　　第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)，制定出切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時(shí)，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)比，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)，并加以推廣；對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的，要對(duì)其進(jìn)行整頓、限期改正；對(duì)因財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并予通報(bào)。

　　第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā)、推廣會(huì)計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。母公司要按規(guī)定對(duì)子公司的會(huì)計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排。

　　第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開(kāi)戶(hù)和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶(hù)必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。所開(kāi)銀行帳戶(hù)必須由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)。

　　第三十八條 母公司要對(duì)子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度，作到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對(duì)其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平。

　　第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計(jì)計(jì)劃，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)會(huì)管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì)，把問(wèn)題解決在內(nèi)部審計(jì)之中。

　　七、附則

　　第四十條 各級(jí)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作，將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。

　　第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案。

　　第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行。

　　第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度8

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。

　　7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　（1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干部電話(huà)費(fèi)每人每月電話(huà)費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話(huà)費(fèi)和固定電話(huà)座機(jī)話(huà)費(fèi)。

　　（2）出市辦理公事的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷(xiāo)生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。

　　（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車(chē)費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

　　（4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

　　（5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

　　（6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。

　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

　　11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。

　　二、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。

　　2、審批權(quán)限：

　　（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　　（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽；

　　（3）20xx元以上由村兩委集體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。

　　3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。

　　4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù)，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶(hù)余額。

　　3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿�滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

　　3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、民主理財(cái)制度

　　1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

　　4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

　　七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。

　　2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。

　　2、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

　　1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

　　2、在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

　　3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度9

　　為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，增加財(cái)務(wù)管理透明度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實(shí)際情況，特制定如下制度：

　　一、村務(wù)公開(kāi)機(jī)構(gòu)

　　1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人

　　2、理財(cái)組：3人

　　3、監(jiān)督組：3人

　　4、報(bào)帳員：1人會(huì)計(jì)由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心負(fù)責(zé)。

　　二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)制度，村委會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。

　　三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報(bào)帳會(huì)上公布無(wú)異議后記入會(huì)議記錄，村主任簽同意報(bào)支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對(duì)不符合規(guī)定的支出項(xiàng)目，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷(xiāo)，必要時(shí)可向上級(jí)政府有關(guān)部門(mén)反映。

　　四、現(xiàn)金管理備用金不超過(guò)5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶(hù)，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會(huì)必須在銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立帳戶(hù)，不得以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫(kù)，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時(shí)，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。

　　五、實(shí)行民主理財(cái)，定期審核，每月五日?qǐng)?bào)帳，理財(cái)組理財(cái)，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報(bào)帳員送鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心核算。檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)公開(kāi)的情況，聽(tīng)取和反映群眾對(duì)村委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議。

　　六、村財(cái)務(wù)收支公布，每季度的財(cái)務(wù)收支情況在村民代表在大會(huì)上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長(zhǎng)存檔，全村全年財(cái)務(wù)收支情況在村民代表大會(huì)或村民大會(huì)上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。

　　七、財(cái)務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上存在經(jīng)濟(jì)瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報(bào)上級(jí)部門(mén)處理并依法追究責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度10

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評(píng)議，報(bào)主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。

　　7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　（1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干部電話(huà)費(fèi)每人每月電話(huà)費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話(huà)費(fèi)和固定電話(huà)座機(jī)話(huà)費(fèi)。

　　（2）出市辦理公事的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷(xiāo)生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。

　　（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車(chē)費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

　　（4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

　　（5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

　　（6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊(cè)后，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。

　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

　　11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。

　　二、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。

　　2、審批權(quán)限：

　　（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　　（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽；

　　（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應(yīng)由村民代表會(huì)或理財(cái)小組討論同意，由村兩申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。

　　3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。

　　4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù)，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶(hù)余額。

　　3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿�滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

　　3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、理財(cái)制度

　　1、理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持理財(cái)?shù)脑瓌t，理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會(huì)公布。

　　4、理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

　　七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。

　　2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩研究決定，通過(guò)村民代表會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。

　　2、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村主任兩人印章及村會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

　　1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

　　2、在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

　　3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度11

　　一、總則

　　為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。

　　基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財(cái)務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專(zhuān)人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報(bào)賬員一名，在分校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心小學(xué)報(bào)賬。

　　二、財(cái)務(wù)收入管理辦法

　　1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入。

　　2、學(xué)校嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　三、公用經(jīng)費(fèi)支出管理辦法

　　公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費(fèi)用。學(xué)校要規(guī)范和加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金使用效益。

　　具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件（課件）等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

　　列支項(xiàng)目：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、維修及辦用設(shè)備添置費(fèi)及其他支出。（相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目說(shuō)明》）

　　教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開(kāi)支。

　　維修添置費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)總額的30%安排。

　　學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補(bǔ)助。

　　學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)要年初做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開(kāi)展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開(kāi)支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。

　　學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購(gòu)條件的，應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。同時(shí)，要建立物品采購(gòu)登記臺(tái)賬，建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度。（采購(gòu)協(xié)議供貨商詳見(jiàn)附錄）

　　嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)支出都有校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費(fèi)支出，由分校校長(zhǎng)審核，再由中心小學(xué)校長(zhǎng)審批。由中心學(xué)校副校長(zhǎng)分管學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)賬單進(jìn)行審核。

　　凡涉及購(gòu)物等開(kāi)支款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

　　經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，驗(yàn)收人（證明人）要具有針對(duì)性、廣泛性。

　　學(xué)校開(kāi)支項(xiàng)目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì)通過(guò)，再由校長(zhǎng)審批。

　　每周三報(bào)賬人員組織報(bào)賬，要求報(bào)賬及時(shí)，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開(kāi)支。各項(xiàng)支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開(kāi)，開(kāi)支透明。

　　學(xué)校對(duì)各分校財(cái)務(wù)情況定期組織檢查，對(duì)不按規(guī)定使用公用經(jīng)費(fèi)的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。

　　四、物品采購(gòu)制度

　　1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購(gòu)組。學(xué)校凡需購(gòu)買(mǎi)的物品均須填寫(xiě)購(gòu)物申請(qǐng)單，并交總務(wù)處備案。由校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，然后由采購(gòu)組負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　2．票面在500元以上的物品采購(gòu)任務(wù)必須由采購(gòu)組統(tǒng)一采購(gòu)，。集體性采購(gòu)每月組織一次。

　　3．購(gòu)物價(jià)格及人員規(guī)定：

　　（1）購(gòu)物總價(jià)在200元以?xún)?nèi)，可由總務(wù)處指定采購(gòu)人員采購(gòu)。

　　（2）購(gòu)物總價(jià)在200--500元，由總務(wù)處親自購(gòu)買(mǎi)或協(xié)同采購(gòu)。

　　（3）購(gòu)物總價(jià)在500元以上，須報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，方可采購(gòu)。

　　4．采購(gòu)必須遵循市場(chǎng)規(guī)律，以?xún)r(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則

　　5．不允許購(gòu)買(mǎi)質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。

　　6．采購(gòu)專(zhuān)業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專(zhuān)業(yè)人員參與采購(gòu)。

　　7．采購(gòu)單件價(jià)格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收、登記，辦理入庫(kù)手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。

　　8．采購(gòu)物品必須有正式票據(jù)購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)，均需校長(zhǎng)室或由校長(zhǎng)室指定人員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽字，校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

　　五、學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

　　實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)、理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。

　　1、學(xué)校通過(guò)教代會(huì)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。

　　2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費(fèi)使用的項(xiàng)目和內(nèi)容，張貼上墻，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　3、總賬會(huì)計(jì)要在教職工代表會(huì)上作年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表會(huì)報(bào)告，接受審議。

　　六、會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1、會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)業(yè)性資料。

　　2、會(huì)計(jì)檔案分永久和定期兩類(lèi)。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。

　　3、本單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)事先與會(huì)計(jì)室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)陪同查閱，外單位前來(lái)查閱會(huì)計(jì)檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫(xiě)好欄目。會(huì)計(jì)檔案一律不借出。

　　4、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報(bào)學(xué)校檔案銷(xiāo)毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。無(wú)批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷(xiāo)毀。

　　5、會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　七、會(huì)計(jì)檔案借閱制度

　　1、因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　2、借閱會(huì)計(jì)檔案必須填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱清冊(cè)。

　　3、原則上借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。

　　4、借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁(yè)、單據(jù)，否則承擔(dān)法律責(zé)任。

　　5、借閱會(huì)計(jì)檔案后，要及時(shí)歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。

　　八、財(cái)會(huì)人員職責(zé)

　　1、總賬會(huì)計(jì)具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬、經(jīng)常分析、如實(shí)映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。

　　2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷(xiāo)或要求退還補(bǔ)正及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會(huì)計(jì)入賬。

　　3、報(bào)賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

　　⑴、及時(shí)向中心學(xué)校報(bào)賬，支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。

　　⑵、報(bào)賬時(shí)要對(duì)合法票據(jù)做好正確的分類(lèi)，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

　　（3）、及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開(kāi)工作，把每月上報(bào)的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)行公示。

　　4、上述財(cái)會(huì)人員相互配合做好財(cái)務(wù)分析。認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　九、出納職責(zé)

　　1．不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對(duì)不符和規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證有權(quán)拒付。

　　2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。

　　3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。現(xiàn)金收后，要及時(shí)入帳。每天核對(duì)庫(kù)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準(zhǔn)私借。

　　4．嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對(duì)方開(kāi)收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。

　　5．收入現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　　6．和總賬會(huì)計(jì)共同搞好每月工資及獎(jiǎng)金的銀行支取和發(fā)放工作。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度12

　　為了加強(qiáng)天津辦事處的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一財(cái)務(wù)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度：

　　第一條公司財(cái)務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負(fù)責(zé)人審批，全體職工必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財(cái)務(wù)人員不得辦理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。

　　第二條每月25日之前申報(bào)次月的費(fèi)用預(yù)算，需要認(rèn)真填寫(xiě)《費(fèi)用預(yù)算表》，特殊的費(fèi)用需要寫(xiě)明使用用途；填寫(xiě)完畢后上報(bào)到北京總經(jīng)理處審批。

　　第三條對(duì)于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開(kāi)支，按第四條報(bào)銷(xiāo)規(guī)定流程辦理；預(yù)算外的費(fèi)用，需報(bào)總經(jīng)理審批。

　　第四條

　　簽字同意

　　現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)規(guī)定如下：

　　填寫(xiě)《請(qǐng)款單》

　　1、費(fèi)用使用流程：費(fèi)用申請(qǐng)人天津辦事處負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處領(lǐng)錢(qián)辦理。

　　2、對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫(xiě)《請(qǐng)款單》辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷(xiāo)。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來(lái)后一星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　3、報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。

　　1)定額小尺寸發(fā)票（如車(chē)票）應(yīng)分類(lèi)粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數(shù)及金額。

　　2)車(chē)票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；

　　3)所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)形式付款，發(fā)票應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門(mén)；

　　4)其他發(fā)票也應(yīng)注明開(kāi)支內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等。

　　4、整理之后填寫(xiě)“請(qǐng)款單”包括：姓名、部門(mén)、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人審核后，送財(cái)務(wù)部出納員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　5、出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫(xiě)日期。

　　第五條購(gòu)買(mǎi)任何物品必須需要填寫(xiě)《采購(gòu)單》，單據(jù)需填寫(xiě)完整，不得有遺漏項(xiàng)目；購(gòu)買(mǎi)物品后需要進(jìn)行收貨，填寫(xiě)《收貨單》，方可入帳。

　　第六條員工領(lǐng)用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。

　　第七條天津辦事處負(fù)責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳通過(guò)郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

　　第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開(kāi)始實(shí)行。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度13

　　第一章總則

　　第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀(guān)要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司

　　財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。

　　第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)

　　第四條財(cái)務(wù)管理的職能

　　財(cái)務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為：

　　1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。

　　2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。

　　3、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。

　　4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。

　　第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：

　　1、選擇籌資渠道，降低資金成本

　　正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。

　　2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

　　從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。

　　3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利

　　根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。

　　4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7

　　一、總則

　　為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。

　　二、部門(mén)職能

　　負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。

　　2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。

　　3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

　　5、編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。

　　6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。

　　8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。

　　9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。

　　10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。

　　四、業(yè)務(wù)流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

　　4.3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應(yīng)收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計(jì)流程

　　4.7.收入審計(jì)流程

　　4.8.貨幣資金審計(jì)流程

　　4.9.成本審計(jì)流程

　　4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程

　　4.11納稅申報(bào)流程

　　五、相關(guān)制度規(guī)范

　　5.1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)范

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);

　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)

　　5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

　　1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過(guò)1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。

　　5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范

　　1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據(jù)客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱(chēng)為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

　　3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對(duì)于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度14

　　總則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)前，由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理。

　　第四條公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)及時(shí)收回各部門(mén)上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　財(cái)務(wù)工作管理

　　第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登激作。

　　第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理。

　　第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

　　第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。

　　第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十六條無(wú)論何處匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

　　(四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

　　(七)違本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及污挪用公司款項(xiàng)的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度15

　　協(xié)會(huì)所有的財(cái)產(chǎn)均為協(xié)會(huì)全體成員的共同所有，它必須用于服務(wù)本協(xié)會(huì)的會(huì)員，開(kāi)展本社團(tuán)的活動(dòng)以及發(fā)展社團(tuán)之所用。為加強(qiáng)本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理，建立規(guī)范合理的財(cái)務(wù)管理方法，提供財(cái)務(wù)工作水平和財(cái)務(wù)使用的透明度。依據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)及本協(xié)會(huì)原有相關(guān)文件規(guī)定先修訂條例如下：

　　一、經(jīng)費(fèi)來(lái)源：

　　（一）會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)

　　（二）社會(huì)（主要是企業(yè)公司）贊助

　　（三）學(xué)校資助

　　（四）其他合法收入

　　二、經(jīng)費(fèi)使用

　　（一）本協(xié)會(huì)舉辦活動(dòng)的費(fèi)用

　　（二）本協(xié)會(huì)日常管理所需費(fèi)用

　　（三）其他正當(dāng)合理的開(kāi)支

　　三、財(cái)務(wù)審批

　　本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)使用實(shí)行嚴(yán)格的管理、分層逐級(jí)審批制

　　（一）各部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，必須持有相關(guān)的合法的正規(guī)國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，特殊情況應(yīng)向理事會(huì)（董事長(zhǎng)）通報(bào)后根據(jù)收據(jù)報(bào)賬。發(fā)票和收據(jù)必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關(guān)時(shí)間、地點(diǎn)及使用事項(xiàng)。

　　（二）各部門(mén)經(jīng)費(fèi)使用必須首先經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)賬時(shí)需負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)，最終上報(bào)理事會(huì)（董事長(zhǎng)），經(jīng)財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。

　　（三）超過(guò)預(yù)算的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，需事先向本部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，然后上報(bào)至理事會(huì)（董事長(zhǎng)）。理事會(huì)審議后再經(jīng)財(cái)務(wù)處核實(shí)報(bào)賬。

　　四、財(cái)務(wù)（產(chǎn)）管理

　　（一）本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)使用需嚴(yán)格遵守相關(guān)的管理制度并有理事會(huì)及全體成員給予監(jiān)督，做到經(jīng)費(fèi)使用合理，真實(shí)，透明；管理和監(jiān)督要求嚴(yán)格執(zhí)相關(guān)財(cái)務(wù)條列，按章辦事。

　　（二）協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定期以公開(kāi)形式向會(huì)員報(bào)告，并上報(bào)社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團(tuán)委老師匯報(bào)。

　　（三）所有部門(mén)在報(bào)賬時(shí)，除出示相關(guān)發(fā)票及收據(jù)外，還需另附一分詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)處，接受理事會(huì)的監(jiān)督核實(shí)。

　　（四）協(xié)會(huì)換屆時(shí)，協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)有本屆財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交給新一屆財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并出具年度財(cái)務(wù)清單。同時(shí)需在換屆大會(huì)上做本屆的財(cái)務(wù)匯報(bào)，向廣大的會(huì)員說(shuō)明協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)使用狀況。

　　（五）協(xié)會(huì)所有財(cái)產(chǎn)為協(xié)會(huì)集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以嚴(yán)懲。

　　（六）經(jīng)費(fèi)使用要從實(shí)際出發(fā)，講求實(shí)效，力求節(jié)儉。并定期公布經(jīng)費(fèi)使用情況。

　　五、財(cái)務(wù)處職責(zé)：

　　（一）本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)以董事長(zhǎng)為主的理事會(huì)處理相關(guān)事宜。

　　（二）財(cái)務(wù)處需嚴(yán)格把關(guān)各級(jí)部門(mén)的經(jīng)費(fèi)使用，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)使用范圍，掌握開(kāi)支情況，并及時(shí)的做出合理調(diào)整和調(diào)度。

　　（三）財(cái)務(wù)處需嚴(yán)格的審查各級(jí)部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)無(wú)誤的登記財(cái)務(wù)使用情況，并記錄在冊(cè)、存檔。

　　（四）財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)人員，應(yīng)大公無(wú)私，公平的對(duì)待各級(jí)部門(mén)的經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)。不得出現(xiàn)提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、報(bào)假賬，貪污、挪用公款等系列違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必將嚴(yán)懲。

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