出納管理制度（通用20篇）

　　在不斷進步的時代，人們運用到制度的場合不斷增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編幫大家整理的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　出納管理制度 1

　　一、現金管理：

　　1、及時存取現金，并做到當面點清無誤。

　　2、日常開支后，現金的結存做到日清月結，帳實相符。

　　3、凍存現金按規(guī)定存放保險箱，金額按財務制度規(guī)定不超過日常開支的35天。

　　二、支票管理：

　　1、控制簽發(fā)空白支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票。

　　2、支票須填明戶名、金額、用途等，對于金額不明確的購物支票予以限額，領用支票人員必須妥善保管支票，購物后及時報帳。

　　3、空白支票及其他空白結算憑單，按規(guī)定存放保險箱，印簽章由會計出納分別保管。

　　三、帳冊等的管理：

　　1、憑證、帳冊、報表及時移交檔案室。

　　2、保管上年度的憑證、帳冊、報表及有關票據等。

　　除學校相關領導及上級審計、財務等部門人員時，非財務人員不得擅自翻閱、查閱有關憑證、帳冊、報表、票據等。

　　四、軟件及有關財務數據、資料的安全管理：

　　1、財務人員使用財務軟件。

　　2、明確設置財務軟件操作人員的權限分配，嚴禁操作人員超越各自帳套、各自權限，進行操作。

　　3、軟件操作人員設置各自的.密碼，有必要的話及時調整密碼，以免有關數據、資料的泄露。

　　4、嚴禁非財務軟盤在財務網絡中的使用以免病毒侵入。

　　5、及時保存財務數據、資料，包括硬盤、軟盤的數據保存。

　　五、財會室內管理：

　　1、嚴禁吸煙，保證滅火器的有效使用。

　　2、注意電器的安全使用，使用后應及時關閉或切斷電源。

　　3、離開時，及時設置報警裝置，關好防盜門窗。

　　出納管理制度 2

　　第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的.執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執(zhí)行現金管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　出納管理制度 3

　　1、認真執(zhí)行會計法，熟悉會計法規(guī)、財經政策、現金管理條例、財務制度。

　　2、每天要將門診收費處、住院結算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，財務管理辦法計入現金日記帳。支出按每筆業(yè)務的發(fā)生序時記入現金日記帳。日終結出余額。清點庫存，編制庫存現金日報表，日報表與庫存現金相一致，日報表與總帳現金余額相一致。

　　3、嚴格執(zhí)行現金管理條例，采用現金支票、轉帳支票、電匯辦理業(yè)務。

　　4、任何人不準私自借用、挪用現金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現金以個人名義存入儲蓄所。

　　8、出納收到的各種收款收據，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現金日記帳，邊同庫存現金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價票據管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。

　　9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。

　　10、辦公室抽屜內不得存放現金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險柜內，注意鎖好，保證現金的安全。

　　11、到銀行提取庫存現金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避免意外事件的'發(fā)生，確保資金的安全。

　　12、使用現金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。

　　14、每天業(yè)務完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實保證資金的安全。

　　15、年末將現金出納崗位進行書面總結，并進行分析。

　　16、完成科長交辦的其它工作。

　　出納管理制度 4

　　第一條出納員辦理現金出納業(yè)務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地重新點數核對相符。

　　第二條清理各種現金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內容要與所附原始憑證反映的內容一致；檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

　　第三條將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

　　第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然后加總，得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。

　　第五條酒店現金實行收支兩條線管理。每日出納收到的.現金款項，當天全額存入銀行；核報費用的現金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領用單，逐級審批后，出納填寫現金支票，提現補備。

　　第六條企業(yè)采用定額備用金制，應根據需要向計財部提出書面申請，經計財部核定定額后領用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結清收回。

　　第七條監(jiān)督機制，按月核對檢查現金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現金。計財部收銀部管理人員應對各收費點實施經常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現長短款現象，應及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經理進行處理。

　　出納管理制度 5

　　1、嚴格遵守財經紀律，制定每年的學校財務計劃、年度預決算并進行公布，總務處應定時向校長報告財務情況。

　　2、學校財務由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校內一切獎金都由學校統(tǒng)一收支，集中管理。

　　3、支付單據一律實行“一票三章制”即所購物品單據由經手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷。

　　4、學校各室各部門實行政費包干制，經費按年度預算使用，余留超扣（不能超出預算總額的10%）。

　　5、購買專控物品或單價500元以上物品須由總務處提出意見，校長審批才能購置。

　　6、教育經費要保證用于教育事業(yè)，專款專用，不準擠=占、挪用。

　　7、因公出差的.差旅費報銷，必須由分管領導簽名，附上會議通知才能報銷。

　　8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據的統(tǒng)一管理。

　　出納管理制度 6

　　1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。

　　2、公司業(yè)務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明部門、原因、金額，經主管部門同意，方可辦理借款。

　　3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，在工資中扣除。

　　4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內容，避免財務人員做帳不明確。

　　5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。

　　6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數量和金額，經項目負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

　　7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據臺帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

　　8、項目各班組人工費的支付，在合同內的.項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

　　9、合同外零星工程支付，先由現場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統(tǒng)計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

　　10、公司代各生產班組支付的臨時雜工，在原始單據上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經項目負責人審核簽字后方可支付。

　　11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現金付訖章，發(fā)票后的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據要寫明附件張數。

　　出納管理制度 7

　　一、嚴格遵守國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，執(zhí)行服務中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務制度和程序。

　　二、協(xié)助服務中心/管理處主任和財務主管完成服務中心/管理處的'各項財務工作計劃。

　　三、負責服務中心/管理處發(fā)票、收據的領用、保管工作。

　　四、負責服務中心/管理處現金、銀行存款的收支、管理、記帳和結算等工作。

　　五、根據服務中心/管理處收費情況及時打出收費單，委托銀行進行劃帳，負責向未劃帳業(yè)主催繳各類管理費、水費等費用。按規(guī)定向業(yè)主開具收費發(fā)票、收據。

　　六、按財務規(guī)定做好現金、銀行、收付款憑證、現金、銀行日記帳，定期核對，做到帳目清晰、手續(xù)完備、臺帳相符、日清月結、準確無誤。

　　七、負責每日現金收付工作。

　　八、嚴格執(zhí)行用款制度，明確用款權限，不挪用或私自借支公款。

　　九、做好服務中心/管理處管理收繳記錄和臺帳。

　　十、熟悉小區(qū)各單元戶數及其面積，以及各項收費標準和計算方法，做好向小區(qū)業(yè)主的收費解釋工作。

　　十一、協(xié)助會計做好與財政稅務部門的聯(lián)絡。

　　十二、協(xié)助財務主管做好服務中心/管理處的年度財務審計工作。

　　十三、每月向服務中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發(fā)放情況。

　　十四、每月及時向財務主管提供財務報表資料數據。

　　十五、及時完成領導交辦的其他任務。

　　出納管理制度 8

　　為進一步加強社區(qū)居委會的財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效率，特制定本制度。

　　一、總則

　　1、社區(qū)居委會財務人員必須自覺遵守法律、法規(guī)，嚴格按照規(guī)定處理會計業(yè)務，實行會計核算、會計監(jiān)督。

　　2、社區(qū)居委會活動經費應按勤儉節(jié)約的原則進行。日常經費開支必須控制在年度撥款指標內，不得超支。各項經費（包括各項活動經費）的使用須按預算執(zhí)行，不可統(tǒng)籌使用。

　　二、財務人員設置及管理

　　1、社區(qū)居委會配備一名財務報賬員，具體管理財務收支工作，帳務由鎮(zhèn)財政集中統(tǒng)一記賬。

　　2、擔任社區(qū)居委會財務報賬員應經相關業(yè)務部門培訓考核。

　　3、社區(qū)居委會財務報賬員應當自覺遵守財經紀律，嚴格執(zhí)行財務制度，服從社區(qū)居委會的領導和管理，接受上級相關部門的業(yè)務指導。

　　4、社區(qū)居委會財務報賬員應保持相對穩(wěn)定，對因工作需要離任的，必須按規(guī)定辦理正常交接手續(xù)。

　　三、工作職責

　　1、全面負責社區(qū)居委會財務管理工作。

　　2、嚴格貫徹執(zhí)行國家和上級制定的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。

　　3、加強社區(qū)居委會財務的監(jiān)督管理，按規(guī)定嚴格審核收支單據。

　　4、按時記賬、結賬、報賬，定期核對現金、銀行存款的帳實情況。

　　5、及時整理、保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。

　　6、負責管理社區(qū)居委會庫存現金和銀行存款等貨幣資金，確保財產不受損。

　　7、嚴格執(zhí)行現金收付制度，按規(guī)定審核收支單據，對不真實、不合法憑據拒絕付款。

　　8、及時記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。

　　9、嚴格財經紀律，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條入賬，公私款分開保管。

　　10、社區(qū)居委會票據實行定期報結制度。財務報賬員將報結的'原始憑證審核無誤后報結。報結憑證必須具備以下基本內容：原始憑證名稱、填制日期、接受原始憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容（包括數量、單價、金額）、填制單位簽章、憑證附件、大小寫一致。

　　四、資金管理

　　1、收入管理

　　社區(qū)居委會財務實行收支兩條線。所有收入都必須入賬，不得建賬外賬，不得私設“小金庫”，不得公款私存，公、私款分類保管；現金收入必須當天存入銀行，不得坐支；收費人員必須及時收取各種應收款項，并將收取的現金，銀行支票當天交給財政所入賬。

　　2、支出管理

　　嚴格遵守《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》。在銀行結算起點上的支出（單筆1000元以上）應通過銀行轉賬結算。每筆經費報銷必須符合有關政策、法規(guī)、財經紀律規(guī)定，不得擅自提高或降低報銷標準，須做到經濟內容合法、合理，有關單據清晰、規(guī)范。憑經手人、分管領導簽字且經審批的合法票據予以報銷。執(zhí)行《現金管理條例》，加強貨幣資金支出管理。財務報賬員庫存現金不超過限額2000元。

　　3、債權債務管理

　　加強各項應收、應付款管理，定期清查暫收、暫付、內部往來款項。對于暫時無法收回的財物，要簽訂借據，約定歸還期限，并按時催討入賬。嚴禁以各種形式向外借款、投資、擔保、捐贈，如遇特殊情況需經鎮(zhèn)主要領導審批。

　　五、開支審批

　　社區(qū)居委會主任是財務管理的責任人，對財務管理負有全責。

　　1、社區(qū)居委會必須建立健全開支審批制度，嚴格開支審批手續(xù)。所有支出，必須取得真實、合法、有效的原始憑證。

　　2、社區(qū)居委會主任審批財務開支權限控制在單筆2000元以內；單筆開支超過2000元的報請鎮(zhèn)分管主要領導審批。

　　六、固定資產管理

　　社區(qū)居委會購置固定資產需填寫《固定資產購置（暨政府采購）申請表》，送黨政辦公室審核，經分管主要領導審批后，方可購置。

　　七、監(jiān)督管理

　　社區(qū)居委會的財務收支狀況每年由鎮(zhèn)財政審計進行定期檢查和不定期抽查，根據需要還將委托會計師事務所對社區(qū)居委會的財務進行審計。

　　出納管理制度 9

　　一、目的

　　為加強對集團資金的管理，規(guī)范公司財務報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質量，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　黃氏集團全體出納人員。

　　三、出納崗位職責

　　出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：

　　1、資金出納崗位職責：

　　（1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續(xù)完整的費用報銷單、銀行付款單等單據進行支付及轉帳。

　　（2）收款：銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入需經過會計開具收據，財務經理審核簽批，作為收款記帳依據。

　　（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉現金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。

　　（4）不允許私自坐支收到的現金及支票，當天收到大額現金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。

　　（5）應當按現金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，或董事長處理。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。

　　（6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網銀U盾等，沒有上級領導授權，不得轉交他人。

　　（7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進行記帳，并與記帳出納核對庫存現金余額。

　　（8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現金余額是否相符。如有不符需及時找出原因。

　　2、記帳出納崗位職責：

　　（1）負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財務經理處理。

　　（2）對完成審批手續(xù)、已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。

　　（3）每天核對現金帳余額是否與資金出納的現金實存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況，每周向財務總監(jiān)匯報收、支、余情況。

　　4）月末盤點資金出納的實存現金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會計人員做帳務處理。月末有關未達賬項應做好“銀行存款余額調節(jié)表”。

　　（5）接受財務經理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監(jiān)督。

　　四、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理

　　（1）本公司可以在下列范圍內使用現金：

　　a.職員工資、津貼、獎金；

　　b.個人勞務報酬；

　　c.出差人員必須攜帶的`差旅費；

　　d.結算起點件xxx元以下的零星支出；

　　e.董事長，財務總監(jiān)批準的其他開支。

　　除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付；確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，財務總監(jiān)批準后支付現金。

　　（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

　　（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，財務總監(jiān)批準。

　　（4）一切現金支付必須按審批流程進行操作，在確認手續(xù)齊全、內容真實、金額正確、符合財務制度規(guī)定后方可支付。

　　2、銀行存款管理

　　（1）公帳銀行存款使用范圍：

　　a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費用；

　　b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費用；

　　c.各類有發(fā)票的固定資產采購。

　　d.對公的單位往來款項，或經董事長審批的單位往來款。

　　（2）私帳銀行存款使用范圍：

　　a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費用；

　　b.沒有發(fā)票或以不含稅價采購的材料、加工費用支付；

　　c.不含稅價或供應方只能提供收據的低值品、固定資產采購。

　　d.個人借支、經董事長批準的單位往來款項等。

　　（3）支付方式：支票支付、網銀支付，承兌匯票支付。

　　五、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

　　1、支付申請

　　有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　　2、支付審批

　　本公司審批人為董事長、財務總監(jiān)。1000元以內由財務總監(jiān)審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核

　　復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。

　　4、辦理支付

　　資金出納應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時把付款單據轉交記帳出納登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，公帳網銀支付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應拒絕支付。

　　5、審批、審核流程：

　　業(yè)務經辦人（申請）

　　部門負責人（復核）

　　會計（復核）

　　審批人（審批）

　　出納（支付）

　　六、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

　　七、票據、有關印章、網銀U盾的管理

　　1、空白支票由會計保管，出納需要提現或開具時向會計申請領用。

　　2、財務專用章由資金出納保管，法人印章由財務總監(jiān)（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。

　　3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管，出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　4、網銀U盾由不同人員進行保管，初核網銀由資金出納保管并在網上發(fā)起對公付款單，復核或管理員網銀由財務總監(jiān)（或記帳出納）保管并審批。

　　八、本規(guī)章制度適用于xx投資集團有限公司，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　出納管理制度 10

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。

　　2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。

　　3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

　　4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財務經理上報出納每日現金報表。

　　二、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理：現金管理和現金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的'現金項目日常會計處理程序。

　　（1）本公司可以在下列范圍內使用現金：

　　a.職員工資、津貼、獎金；

　　b.出差人員必須攜帶的差旅費；

　　c.結算起點以下的其他小額零星支出；

　　d.總經理批準的其他開支。

　　除上述規(guī)定外，各經營部門的日常工作中，若需要使用現金應報計財部經理、總經理、經同意后方可辦理。

　　（2）財務人員支付現金，應事先報經總經理批準。總經理外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽

　　（3）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

　　2、支票管理

　　（1）支票由出納員保管。

　　（2）支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號。

　　（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由財務總監(jiān)與出納人員分別掌管。

　　3、操作要求

　　（1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時報告會計處理。

　　（2）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時報告財務經理處理。

　　（3）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　三、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

　　1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交支票領用單或支票申請單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　　2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的支票領用單或支票申請單進行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的單據或支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　5、審批、審核及支付流程：業(yè)務經辦人部門負責人（復核）會計（復核）財務經理財務總監(jiān)總經理出納。

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫支票領用單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上領款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現金付訖”“銀行付訖”章。

　　五、票據及有關印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執(zhí)行票據管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。

　　2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章由財務總監(jiān)保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　出納管理制度 11

　　一、認真執(zhí)行國家和上級有關財政方針政策和財經紀律。

　　二、財務人員要認真學習和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務管理辦法。

　　三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃，搞好資金平衡。做到專款專用，不搞無計劃項目開支，合理組織資金供應，切實掌握資金動態(tài)，更好地為生產服務。

　　四、貫徹增產節(jié)約和經濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準，不準擴大開支范圍。

　　五、堅持原則，嚴格開支手續(xù)，壓縮非生產性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。

　　六、認真開展“增收節(jié)支”活動，節(jié)約各項經費開支，提高經濟效益。

　　出納管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務管理工作，建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作秩序，提高財務管理工作水平，根據《會計法》及國家財務管理有關法規(guī)，結合管理處工作實際制定本辦法。

　　第二章財務工作要求

　　第二條會計工作的基本任務：

　　（一）認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規(guī)章制度。在經濟活動中，抵制一切違反國家財務制度和財經紀律的行為，確保各類資金不受損失。

　　（二）按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

　　（三）經常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務計劃和預算執(zhí)行情況，發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時采取措施，保證各項財務計劃的順利執(zhí)行。

　　（四）合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費。

　　（五）監(jiān)督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規(guī)行為及時制止，保證資金的安全完整。

　　（六）財會人員及各級領導要嚴格執(zhí)行《會計法》，嚴格遵守財經紀律和各項財務制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經濟發(fā)展理好財、用好財。

　　第三條會計工作的基本要求：

　　（一）按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制財務計劃（預算），并嚴格執(zhí)行，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，合理使用資金。

　　（二）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

　　（三）按照銀行制度的規(guī)定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。

　　（四）按照會計核算原則，定期檢查、分析財務計劃（預算）的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現經營管理中的問題，及時向領導提出建議。

　　（五）按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

　　（六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務制度和財經紀律，制止一切違規(guī)違紀行為。

　　（七）為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權要求本單位有關科室、人員遵守國家財務制度和財經紀律；有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經濟合同，參與有關生產、經營管理；有權監(jiān)督、檢查本單位的財務收支、資金使用情況；有權要求有關科室提供資料，如實反映情況；對于違反財經法規(guī)、制度、計劃和預算的經濟業(yè)務，有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行；對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀的經濟活動，有權拒絕辦理，并向本單位領導或上級主管部門報告。各級領導和有關人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。

　　第四條會計核算的要求：

　　（一）會計核算應當根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務，依據取得可靠的憑據進行核算，形成符合標準的會計信息，體現會計核算的真實性和客觀性。

　　（二）會計核算應按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經濟業(yè)務進行核算，體現會計核算的合法性。

　　（三）會計對單位不同時期所發(fā)生的經濟業(yè)務進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。

　　第五條憑證管理的要求：

　　（一）原始憑證必須具備的要素：

　　1、憑證的名稱；

　　2、填制憑證的日期；

　　3、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；

　　4、經辦人員的簽名或蓋章；

　　5、接受憑證單位的名稱；

　　6、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

　　（二）原始憑證填制要求：真實可靠，內容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎工作規(guī)范》。

　　（三）記賬憑證必須具備的要素：

　　1、填制憑證的日期；

　　2、憑證的名稱和編號；

　　3、經濟業(yè)務的摘要；

　　4、應記會計科目方向及金額；

　　5、記賬符號；

　　6、所附原始憑證的張數；

　　7、填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

　　（四）記賬憑證填制要求：

　　審核無誤，內容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎工作規(guī)范》。

　　（五）會計憑證的書寫：

　　填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數字前面應當書寫貨幣幣種符合。

　　（六）會計憑證的保管：

　　1、會計憑證的傳遞應以安全、及時、準確和完整為主要依據，不得積壓。

　　2、會計憑證登記完畢后應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3、會計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。

　　（七）記賬憑證采用通用式記賬憑證進行核算。

　　第六條賬簿管理的要求：

　　（一）會計賬簿的設置以國家統(tǒng)一會計制度為依據，從單位的業(yè)務需要出發(fā)進行會計賬簿設置。具體設置要求參考《會計基礎工作規(guī)范》。

　　（二）會計賬簿登記應做到：準確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結出余額，過次承前。

　　（三）總賬登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。

　　（四）日記賬的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結。

　　（五）填制會計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經發(fā)現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

　　（六）定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

　　（七）結賬就是在把一定時期內發(fā)生的全部經濟業(yè)務登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結賬的程序及方法是：

　　1、結賬前必須將本期內發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。

　　2、結賬時應當結出每個賬戶期末余額。

　　3、年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　第七條其他：

　　（一）會計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　　（二）會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　（三）根據單位性質和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目。

　　（四）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

　　（五）會計記錄的文字應當使用中文。

　　（六）會計報表根據單位性質和上級主管部門的具體要求，采用統(tǒng)一的報表格式。

　　第八條會計人員的職業(yè)道德：

　　（一）愛崗敬業(yè)。會計人員應熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高會計知識和業(yè)務技術。

　　（二）熟悉法規(guī)。會計人員應當熟悉財經法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，做到處理各項經濟業(yè)務時依法把關守口，并結合會計工作進行廣泛宣傳。

　　（三）依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢于抵制歪風邪氣。

　　（四）客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是。

　　（五）搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產經營特點和業(yè)務管理情況，努力為單位生產和經營服好務。

　　（六）保守秘密。會計人員應當保守本單位的會計秘密，除法律規(guī)定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

　　第三章財務管理

　　第九條計劃管理

　　（一）管理處各項財務支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據上級安排和本單位實際情況由計劃財務科編制年度財務收支計劃，經處務會議研究通過后執(zhí)行。

　　（二）各項費用支出實行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執(zhí)行管理處審定的年度財務收支計劃和經費包干計劃，嚴禁超計劃支出。

　　（三）各項業(yè)務支出計劃由科室提出，經管理處處務會議研究通過。

　　（四）各項支出堅持集體決策。計劃財務科按支出計劃嚴格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經處長審批。站（隊、所）、公司開支經負責人審核后報賬。

　　（五）基層單位應制定年度經費支出計劃，經會議討論通過后執(zhí)行，計劃財務科按各單位開支計劃按月核撥經費，不得超支超報。

　　（六）各單位購買超過500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經處務會議通過后執(zhí)行。

　　第十條現金管理

　　（一）各單位的現金收付要嚴格執(zhí)行《現金管理條例》的有關規(guī)定，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　（二）各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支。現金支付，除了各類表彰獎勵、現金支票結算起點以下的零星開支、因采購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切采購、勞務供應等不得直接用現金支付。

　　（三）出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無誤的合法原始單據；收付現金后，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。

　　（四）各單位須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務制度的`憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。

　　（五）收付現金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。

　　（六）各單位庫存現金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務相關規(guī)定處理。

　　（七）各單位提取或交存大額現金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現金的安全完整。

　　（八）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規(guī)、違法活動。

　　第十一條往來款項管理

　　（一）往來賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

　　（二）往來賬應以每一往來單位或個人設置二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

　　（三）建立往來款項責任制，實行催收制，經辦人為第一責任人，每月終了列出分戶清單并進行核對，督促相關科室（單位）及責任人催收或及時報賬清算，防止產生壞賬。

　　（四）對于確實無法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

　　（五）經批準后的壞賬，計劃財務科要建立備查登記簿，并以戶設置檔案，將經濟合同或、民事訴訟和有關法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務的單據和會計結算憑據、往來明細賬頁復印件以及壞賬申報批準書等各項資料歸檔保管。

　　（六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結算，不能長期掛賬。

　　（七）職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務活動時，不予借款，使用公務卡進行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　　（八）往來款項年終前應清理完畢，編入本年決算；年終不能及時清理的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。

　　第十二條票據管理

　　（一）管理處票據包括：銀行票據、行政事業(yè)單位資金往來結算票據、水費發(fā)票、收據。

　　（二）票據使用范圍

　　1、銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結算資金。

　　2、行政事業(yè)單位資金往來結算票據主要用于單位暫收、代收和單位內部資金往來結算。

　　3、寧夏回族自治區(qū)地方稅務局通用機打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費。

　　4、普通收款收據主要用于單位內部轉賬、非經營性收費使用。

　　5、從事經營活動收取款項必須按規(guī)定使用稅務機關監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

　　（三）票據使用管理

　　1、計劃財務科設專人負責票據的領購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項，設置專門的票據管理臺賬，按票據種類和使用單位如實記載領購、發(fā)出、使用、結存及核銷等具體工作。

　　2、票據使用單位必須設專人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。

　　3、各類票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發(fā)現上述情況，應及時向領購部門報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存?zhèn)洳椤Ｆ睋�丟失應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關部門報告?zhèn)浒浮?/p>

　　4、必須按票據規(guī)定的使用范圍、內容和要求認真、仔細、完整填開票據。各類票據不得互相串用。票據填開人員與印章保管人員應分設。

　　5、各類票據必須按規(guī)定核銷，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據管理人員承擔責任。

　　6、對私自買賣、轉讓、轉借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據，不按規(guī)定開具票據，根據情節(jié)輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關部門按有關規(guī)定處理。

　　7、使用后的票據存根應按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。

　　8、各類票據使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務部門頒布的票據管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財政、稅務、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。

　　9、銀行票據管理應嚴格遵守銀行關于票據管理的相關制度。銀行預留印鑒要分管；嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準將支票借給任何單位或個人辦理結算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

　　10、行政事業(yè)單位資金往來結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結算票據使用管理實施辦法》，不得超范圍使用資金往來結算票據。

　　11、水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》和國家稅務總局《網絡發(fā)票管理辦法》。開票收費時應加蓋管理處發(fā)票專用章。

　　12、普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷憑證。

　　第十三條水費收繳管理

　　（一）嚴格按照自治區(qū)物價局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。

　　（二）收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。

　　（三）管理處開設水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現金形式收取水費。

　　（四）用水戶憑銀行繳款憑據到供水單位開具供水發(fā)票。

　　（五）水費票據報賬時須由主管業(yè)務負責人簽字。

　　（六）用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續(xù)和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。

　　（七）收取的水費按規(guī)定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。

　　（八）收取水費的單位應定期公布收費情況，接受群眾監(jiān)督。

　　第四章附則

　　第十四條本辦法未盡事項按國家相關財務法規(guī)制度執(zhí)行。

　　第十五條本辦法由計劃財務科負責解釋。

　　第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務物資管理制度》同時廢止。

　　出納管理制度 14

　　一、財務室全體人員應認真學習《會計法》，明確會計職責，嚴格執(zhí)行有關財務制度，提高警惕，杜絕一切意外事故的發(fā)生。

　　二、財務室必須安裝“三鐵二器”(即鐵門、鐵窗、鐵保險柜和報警器，滅火器)等安全防范設施；并妥善管理，保持完好使用狀態(tài)。

　　三、鐵門鐵窗必須牢固可靠；保險柜必須使用雙保險鎖或密碼鎖，存放點必須安全合適；

　　四、財務室報警器必須與值班室相聯(lián)，并有人值班守機，做到人防和技防結合；有條件的`可以和110報警相聯(lián)。

　　五、工作人員能正確使用滅火設備，特別是下班離室前一定要關鎖好保險箱和防盜門窗。自覺布下防盜警報器，以防萬一

　　六、重點區(qū)域安裝監(jiān)控裝置；

　　七、報警監(jiān)控裝置在門口明顯位置明示

　　八、建議飼養(yǎng)警用犬2條作為夜間布控

　　九、財務室?guī)齑孢^夜現金一般不得超過規(guī)定限額800元。

　　十、盡量使用支票和網上銀行進行收付

　　十一、工資獎金的發(fā)放一律使用銀行卡，超過限額的報銷一律用網銀打入銀行卡

　　十二、財務室提取或送存現金須固定專人，萬元以上需有專車接送。臨時性大量現金存放過夜，需向領導匯報派專人值班守護。

　　十三、公司領導如同意財務室存放大額現金過夜，必須落實安全保衛(wèi)措施，設施防、技防應符合有關安全防范要求，還必須安排專門值班守護人員

　　十四、公司與財務人員及相關領導簽訂財務室安全承包責任書，落實責任

　　十五、財會人員必須提高警惕，經常檢查，發(fā)現隱患及時匯報處理。

　　出納管理制度 15

　　一、貫徹執(zhí)行《會計法》、《工會法》及財政部的各項財務政策、法規(guī)和制度。

　　二、建立健全工會財務規(guī)章制度、會計核算制度和財務管理制度。

　　三、根據各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核各類原始憑證，經審核無誤后，填制記帳憑證。記帳憑證的填制要完整、數字準確、情況真實、帳目清楚，內容摘要文字要求簡潔、清楚。

　　四、嚴格遵守財經紀律，保證憑證、帳薄報表、核算資料的真實性及所有資料準確性，堅持各項資金、財產增減變動及財務收支的合法性。

　　五、做好全年的.預算、決算報表，進行會計分析和事業(yè)收支效益，促進管理和增收節(jié)支。

　　六、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。

　　七、積極搞好工會的各項工作，完成工會領導交辦的其它工作。

　　出納管理制度 16

　　一、總則

　　1、 公司財務實行“安排”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的安排內的支付，由相關各部門總監(jiān)的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬安排外的，必需有公司總經理的書面授權。

　　2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、剛好、精確、完整。

　　二 、財務工作崗位職責

　　（一）財務總監(jiān)職責

　　1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司詳細狀況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行狀況進行檢查和考核。

　　3、 進行成本費用預料、安排、限制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　4、 其他相關工作。

　　（二）財務主管職責

　　1、 負責管理公司的日常財務工作。

　　2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和看法。

　　3、 負責對本部門財務人員的管理、教化、培訓和考核。

　　4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、 參加公司各項資本經營活動的預料、安排、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、 組織指導編制財務收支安排、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;幫助財務經理對成本費用進行限制、分析及考核。

　　10、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、 參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、 完成領導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、 根據國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字精確、賬目清晰、處理剛好;

　　2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的.監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　出納管理制度 17

　　1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。

　　2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，主動參加酒樓經營管理工作。

　　3、根據國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調好企稅關系。

　　4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

　　5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，仔細審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷；對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

　　6、加強成本管理，嚴格限制選購 成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

　　7、按規(guī)定仔細編制和剛好向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算精確、內容完整、賬表相符、說明清晰、分析得當、口徑一樣。

　　8、按規(guī)定整理、裝訂、妥當保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)隱私.

　　9、有權對酒樓全部人員違反財經制度的.行為進行制止；有權對給酒樓造成損失人員應擔當的經濟責任提出處理看法。

　　10、每月至少幫助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理供應相關資料和數據，但財務資料不能提出財務室。

　　11、妥當保管和按規(guī)定運用酒樓財務專用章。

　　12、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。

　　出納管理制度 18

　　一、辦事處所有行政支出一律執(zhí)行財務“一支筆”制度，同時必須有經辦人、分管領導和主任全部簽字后才能到財務報銷。

　　二、嚴格執(zhí)行有關經費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，保證人員工資和單位正常運轉必需的開支。

　　三、正常的'費用報銷必須有正規(guī)的機打發(fā)票，字跡清晰，金額用文字和數字表示，印章齊全，不能涂改。自開具發(fā)票之日起兩個月內報銷，不報銷年貨發(fā)票。對確實拿不到正規(guī)發(fā)票的個人，應根據支出用途填寫費用報銷單，由單位負責人、經辦人、見證人簽字，金額不得超過500元。

　　四、各科室因業(yè)務和上級部門檢查需接待的，需事先請示領導同意，發(fā)票必須寫明招待事由，報銷發(fā)票必須有三人以上簽字，三天內到財務報銷，逾期不予辦理。

　　五、本單位工作人員因公及辦公需要借款時，應如實填寫借款單，經分管領導、主任簽字確認后，提前向財務部門提出。借款人必須在公務完成后7個工作日內(特殊情況除外)到財務室辦理報銷手續(xù)，否則前一款不予結算，后一款不予辦理貸款手續(xù)。按規(guī)定從工資中一次性或分次扣除貸款。

　　六、上級財政部門辦理政府采購項目，應按規(guī)定辦理政府采購，否則，財政部門不予報銷。

　　七、財務報銷時間：每星期二、四兩天。報銷超過3000元以上的提前一天通知財務部門。借款500元以上的，寫明用途，經分管領導同意，由主任簽字后，到財務預借。

　　八、項目貸款必須有項目預算，由部門負責人簽字，才能借款，預算要交財務一份，否則財務不予辦理貸款。

　　九、對外支付金額在2000元以上的，盡可能采用轉賬支票方式支付，確保現金流量支出減少。

　　十、為了更好地建立和完善會計管理檔案，各部門在報銷前應復印發(fā)票和單據。否則，對裝訂好的法案的查閱和復印必須經局長和主任批準后才能復印。

　　出納管理制度 19

　　1、按照“錢賬分管”的原則，學校的現金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。

　　2、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領用、繳銷。

　　3、空白支票和印鑒章應分別保管。

　　4、會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現金收付保管工作進行核對檢查，保證現金的安全。

　　5、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。

　　6、除按規(guī)定提取、轉賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關部門批準、領導簽字，方可報銷入賬。

　　7、建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明原因填制銀行存款調節(jié)表。

　　8、建立支票使用、入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應根據入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現支票號碼不連續(xù)應及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的.統(tǒng)計表備查。

　　9、總務負責人負責票據保管工作，每次購回票據均應按本編號，并在收據登記本上登載，出納負責票據的領用工作，會計應根據發(fā)票記賬聯(lián)對應發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據存根聯(lián)經財政局檢驗后由學校總務處統(tǒng)一保管（五年）。

　　10、學校購入、調撥、報廢固定資產，由財產管理員負責登記財產的固定資產總賬及明細賬，同時開出三聯(lián)單交會計人員入賬，財產管理員和會計應經常核對固定資產賬目，做到賬賬相符、賬物相符。

　　出納管理制度 20

　　1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支安排；審核各項資金運用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，根據會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、協(xié)助帳，剛好記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，剛好、正確地為成本預料、限制、分析供應資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本協(xié)助帳的`設置，健全各項統(tǒng)計數據。

　　4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策供應依據。

　　5、協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　出納管理制度 21

　　一、嚴格遵守國家的法律法規(guī)和公司的'規(guī)章制度,執(zhí)行服務中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務制度和程序。

　　二、協(xié)助服務中心/管理處主任和財務主管完成服務中心/管理處的各項財務工作計劃。

　　三、負責服務中心/管理處發(fā)票、收據的領用、保管工作。

　　四、負責服務中心/管理處現金、銀行存款的收支、管理、記帳和結算等工作。

　　五、根據服務中心/管理處收費情況及時打出收費單,委托銀行進行劃帳,負責向未劃帳業(yè)主催繳各類管理費、水費等費用。按規(guī)定向業(yè)主開具收費發(fā)票、收據。

　　六、按財務規(guī)定做好現金、銀行、收付款憑證、現金、銀行日記帳,定期核對,做到帳目清晰、手續(xù)完備、臺帳相符、日清月結、準確無誤。

　　七、負責每日現金收付工作。

　　八、嚴格執(zhí)行用款制度,明確用款權限,不挪用或私自借支公款。

　　九、做好服務中心/管理處管理收繳記錄和臺帳。

　　十、熟悉小區(qū)各單元戶數及其面積,以及各項收費標準和計算方法,做好向小區(qū)業(yè)主的收費解釋工作。

　　十一、協(xié)助會計做好與財政稅務部門的聯(lián)絡。

　　十二、協(xié)助財務主管做好服務中心/管理處的年度財務審計工作。

　　十三、每月向服務中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發(fā)放情況。

　　十四、每月及時向財務主管提供財務報表資料數據。

　　十五、及時完成領導交辦的其他任務。

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