規(guī)章制度總則

時(shí)間：2022-05-11 03:20:51 制度我要投稿

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規(guī)章制度總則模板

　　第一條：為健全公司管理制度，合理利用資源，使財(cái)務(wù)工作有條不紊的進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部及相關(guān)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

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　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、出納組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系;

　　(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條主管會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是(此崗位工作人員暫時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé))：(一)按照相關(guān)規(guī)定、復(fù)帳、編制財(cái)務(wù)報(bào)表做到手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)：(一)根據(jù)復(fù)核無誤的原始憑證及時(shí)編制記賬憑證，并于次月3日前輸入金碟財(cái)務(wù)軟件;

　　(二)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，同時(shí)與出納核對(duì)貨幣資金余額;核對(duì)無誤后，按月裝訂保管;

　　(三)按部門歸集費(fèi)用，憑審核無誤的原始單據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證，按部門輸入金碟財(cái)務(wù)軟件;并于月末按部門引出部門費(fèi)用報(bào)表，簽字后交財(cái)務(wù)經(jīng)理;

　　第八條管理會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)：(一)根據(jù)開票中心送交財(cái)務(wù)部的銷售清單統(tǒng)計(jì)每日開票金額，并將按現(xiàn)款及賒銷清單分別按部門整理，將開票清單金額與開票系統(tǒng)核對(duì)無誤后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處編制會(huì)計(jì)憑證。

　　(二)根據(jù)銷售中心需要，按照資金回籠情況及時(shí)點(diǎn)單;暫時(shí)根據(jù)銷售中心需要，登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，并于每周與出納核對(duì);

　　(三)根據(jù)辦公室及各部門上交的加班及相關(guān)資料計(jì)算員工工資，核對(duì)無誤后簽字于每月4日前交財(cái)務(wù)經(jīng)理;

　　(四)按部門分別建立公司固定資產(chǎn)管理卡片，及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的使用及變動(dòng)情況(固定資產(chǎn)卡片建卡后由使用人簽字后，卡片由管理會(huì)計(jì)保管);

　　第九條開票員崗位職責(zé)：(一)填寫發(fā)票時(shí)，必須完整無缺地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)具體內(nèi)容的填寫規(guī)則;填列的項(xiàng)目全部填寫進(jìn)去，不能遺漏。填寫發(fā)票時(shí)必須真實(shí)無誤地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)具體內(nèi)容的填寫原則;實(shí)事求事地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的本來面目，不得弄虛作假。

　　(二)發(fā)票填寫的規(guī)范要求在填寫發(fā)票時(shí)，必須做到按日期、號(hào)碼順序填開，填開項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)際日期開具發(fā)票，不能提前，也不能推后，要做到當(dāng)天開齲填寫貨物名稱或收入項(xiàng)目，應(yīng)該按貨物名稱、金額逐項(xiàng)填寫，不能怕麻煩而從簡(jiǎn)。填寫規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)時(shí)，必須按實(shí)際或標(biāo)準(zhǔn)填寫。如型號(hào)必須是銷售貨物的實(shí)際型號(hào)，計(jì)量單位是套或臺(tái)或個(gè)須填寫清楚。小寫金額數(shù)字的填寫規(guī)范：填寫發(fā)票時(shí)，大小寫金額必須一致，不能填寫小寫，不寫大寫，也不能填寫大寫，不寫小寫。填寫大寫遇到金額為零時(shí)，例：￥100.50元,正確的填如下：壹佰零拾零元伍角零分。小寫金額欄阿拉伯?dāng)?shù)字末填寫到最高位的，在數(shù)字的前一位填寫人民幣符號(hào)“￥”。

　　(三)開具發(fā)票的過程中，如有涂改必須作廢重新開具。發(fā)票作廢必須是原發(fā)票聯(lián)次四聯(lián)并存，裝訂在一起。同時(shí)不得開具以下發(fā)票：

　　1不準(zhǔn)大頭小尾。所謂“大頭小尾”是指發(fā)票填開人將復(fù)寫發(fā)票分聯(lián)分別填寫，發(fā)票或付款報(bào)銷聯(lián)開大金額，而存根聯(lián)、記賬聯(lián)則開小金額。

　　2不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借代開。所謂轉(zhuǎn)借代開，是指填開始票單位或個(gè)人之間相互轉(zhuǎn)借發(fā)票或超越工作職責(zé)范圍，徇私情違章替別人開具發(fā)票。

　　3不準(zhǔn)“賣甲開乙”。所謂賣甲開乙，是指發(fā)票填開人為了迎合顧客的要求，故意將甲寫成乙，幫助他人弄虛作假。

　　4不準(zhǔn)拆本使用。所謂拆本使用，是指用票部門將整本發(fā)票拆開零星使用。它極易造成發(fā)票丟失，不易管理

　　第十條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金及銀行存款日記賬，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)每月初取得各開戶銀行對(duì)賬單，其它部門使用賬戶，由出納負(fù)責(zé)按期收回銀行對(duì)賬單原件，核對(duì)無誤后，按月裝訂交財(cái)務(wù)經(jīng)理保管;同時(shí)指導(dǎo)其它部門辦理銀行業(yè)務(wù)的職員正確填寫各種票據(jù)，同時(shí)每周負(fù)責(zé)收回其他部門使用賬戶的銀行回單。

　　(五)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(六)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章貨幣資金管理辦法

　　第十一條管理機(jī)構(gòu)

　　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司各部門的資金結(jié)算、往來等工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督公司的資金運(yùn)行。其中生物藥品部及市場(chǎng)部和藥械部使用的賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部要求管理。

　　第十二條支票管理

　　(一)支票由出納人員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開保管。

　　(二)支票使用時(shí)由各部門指定人員按要求填寫“用款申請(qǐng)單”，其中浙江市場(chǎng)部、銷售中心和招商部由部門經(jīng)理簽字后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納辦理，其它收取管理費(fèi)部門的用款申請(qǐng)由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理簽字后由出納辦理;同時(shí)，其金額大于五萬元時(shí)，需通知總經(jīng)理，并于月末由出納匯總后交總經(jīng)理。

　　(三)收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。

　　(四)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記帳。做到每日登記業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)登記日記賬，先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　(五)每周一上班和周五下班前出納將各銀行存款金額書面報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

　　第十三條：現(xiàn)金管理

　　(一)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為5000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

　　(二)公司購(gòu)置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金;采購(gòu)價(jià)款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

　　(三)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

　　(四)收入現(xiàn)金及時(shí)入帳，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

　　(五)財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提齲

　　(六)公司各部門因工作需要借用現(xiàn)金，額度由總經(jīng)理核定，同時(shí)需填寫“借款單”，由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，到出納人員處領(lǐng)齲并及時(shí)沖賬。

　　(七)報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

　　(八)工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)辦公室提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)交銀行發(fā)放工資，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　(九)出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　(十)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

　　(十一) 不準(zhǔn)白條抵庫。

　　(十二) 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

　　(十三) 不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

　　(十四) 財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫存現(xiàn)金情況。

　　(十五) 每個(gè)月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須抽查一次庫存現(xiàn)金并對(duì)其差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見，以書面形式報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第十三條：備用金管理

　　(一)各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)各部門備用金額度由總經(jīng)理制定。

　　(三)備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)中心門結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。

　　(四)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。