公司財務制度參考

時間：2024-11-17 12:34:35 制度我要投稿

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公司財務制度（參考）

　　如何制定公司財務制度?下面是小編特地為大家整理收集的關于公司財務制度(參考)，僅供大家參考。

公司財務制度（參考）

　　公司財務制度

　　第一節總則

　　第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　第三條財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業"的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第四條公司的一切財務工作，都必須執行本制度。

　　第二節財務機構與會計人員

　　第五條公司設置獨立的財務機構，配備專職財務人員。

　　第六條公司的財務機構。

　　公司設財務部。財務部設財務主管、會計、出納各一名。

　　第七條財務主管協助總經理管理好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務會計工作負責。財務主管主要職責如下：

　　1.執行公司章程和股東會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作;

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見;

　　3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經總經理簽署后執行。

　　4編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

　　5.對財務人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行;

　　6主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作;

　　7.執行公司有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總經理提交財務分析報告;

　　8.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

　　9.定期或不定期地進行財務檢查，監督財經紀律和規章制度的執行情況;

　　第八條會計人員的主要職責是：

　　1.負責完成各項會計業務的工作;

　　2.搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;

　　3.負責編制會計報表，主持清查財產;

　　4.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;

　　5.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　6.會計人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第九條財務部門必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第十條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第十一條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。

　　第十二條公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第十三條財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　移交交接必須監交。

　　第三節會計核算原則及科目報表

　　第十四條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第十五條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　第十六條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

　　第十七條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十八條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第十九條公司收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。

　　對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　第二十條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非股東會同意，任何人不得隨意改變。

　　第二十一條凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或匯入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據;

　　2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據;

　　3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;

　　4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　第二十二條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第二十三條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經股東會批準后方可行。

　　第二十四條長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　第二十五條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物;

　　2.機器設備;

　　3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);

　　4.運輸工具;

　　5.其他設備。

　　第二十六條各類固定資產折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年;

　　2.機器設備(含室內裝修)10年;

　　3.電子設備、運輸工具5年;

　　4.其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　第二十七條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　第二十八條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　第二十九條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第三十條公司主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產負債表(年、季、月);

　　2.損益表(年、季、月);

　　3.股息紅利分配方案(年度);

　　4.財務狀況變動表(年度);

　　5.固定資產增減變化表(月);

　　6.現金出納月終盤存表(月);

　　7.提取壞帳準備金明細表(月);

　　8.應收、應付和預付款項明細表(月)。

　　第四節資金、現金、費用管理

　　第三十一條財務部門要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第三十二條銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

　　第三十三條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　第三十四條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第三十五條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。出納人員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡，財務人員應不定期進行抽查核對。

　　第三十六條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。

　　對未經審批的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　第三十七條根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，未經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位(人)

　　凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經理批準。

　　第三十八條公司應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的，財務人員必須逐項跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報總經理。對到期的應收資金，應督促經辦人員及時催收;發現問題的，應及時上報請示處理。

　　第三十九條庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支收入的現金。

　　第四十條一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。

　　第四十一條嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(5000元以上)支付往來或貿易現金。嚴禁私設小錢柜。

　　第四十二條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第四十三條現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第四十四條會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

　　第四十五條領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并按審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第四十六條正常的辦公費用開支，必須有正式*，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。

　　第四十七條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷*號碼，經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續費，經辦人還須另付合同書和說明報批。

　　第四十八條業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。

　　公司員工的差旅費，由財務主管審核，2000元以下的由財務主管審批報銷，2000元以上的由財務主管簽署后報總經理審批報銷。

　　第四十九條醫療費等按國家的規定報銷。

　　第五十條非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由財務主管審批，2000元以上由總經理審批。

　　第五十一條公司購置固定資產(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經專控部門批準后才能購置;非專控商品，按審批權限規定經批準后才能購置。

　　第五十二條對中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。財務人員必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。任何投資，均須按審批權限規定經批準后才能投入。

　　第五十三條嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

　　第五十四條嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　第五十五條有關資金使用的審批，若審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。

　　批件必須附入有關*、單據后面入帳備查。

　　第五節工資及獎金

　　第五十六條公司實行"按勞取酬"、"多勞多得"的分配制度。

　　第五十七條公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

　　第五十八條員工的工資標準和獎勵方法，由財務主管提出方案，報總經理審定。

　　第五十九條公司實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由財務主管擬訂，報總經理審定。

　　第六十條公司的資金按計劃的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由財務主管擬訂，報總經理審定。

　　第六節稅收及利潤分配

　　第六十一條公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　第六十二條稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第七節庫存物資財務管理

　　第六十三條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

　　第*條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。

　　第六十五條對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者(含1000元)，由會計人員審核，報財務主管審批后處理，1000元以上須呈報總經理審批后處理。

　　第八節會計憑證和檔案保管

　　第六十六條必須加強對*的管理，安排專人負責*的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人*，違者處*額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　第六十七條會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　第六十八條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

　　第六十九條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

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