財務審計報告

時間：2020-12-28 19:48:36 審計報告我要投稿

財務審計報告范文3篇

　　篇一：20XX年財務審計報告

財務審計報告范文3篇

　　20XX年臨湘市養殖專業合作社

　　財務審計報告

　　各位合作社成員：

　　合作社財務工作關系到合作社的穩定和發展。一年來，嚴格執行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協助下，我們本著“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發展做出了應有的貢獻。根據臨湘市梅池石蛙養殖專業合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：

　　綜上所述，合作社2013年財務年度經營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為2013年生產運營經費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

　　問題與意見：其中收入中商品的不同季節、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節要明確月份，辦工經費中用車事由不夠清楚。

　　各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經紀律、法規和國家統一的財務制度，加強對合作社經費支出的管理與監督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關系，維護合作社、本社成員的各項利益。

　　臨湘市養殖專業合作社

　　20XX年12月17日

　　篇二：財務內部審計報告

　　審計報告

　　**審字（2005）第1號

　　根據審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

　　審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

　　第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；

　　第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議；

　　第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現狀。

　　現將審計情況報告如下。

　　第一部分經濟效益情況

　　一、經濟指標完成情況

　　（一）銷售收入指標

　　截至2004年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

　　按照銷售結構分析，***

　　按照銷售品種分析****

　　2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，****

　　（二）利潤指標

　　2004年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

　　****

　　綜合潛虧因素后，實現利潤總額***-8*77＝4***元。

　　第二部分審計發現問題及建議

　　2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。

　　但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。

　　一、資產管理方面

　　二、內控制度方面

　　（一）貨幣資金收支控制

　　（二）采購流程控制環節薄弱

　　（三）銷售流程控制環節薄弱

　　（四）固定資產控制環節薄弱

　　四、財務核算及管理方面

　　（一）**

　　（二）***

　　（三）*

　　五、審計建議

　　（一）*

　　（二）資產管理方面

　　（2） *

　　（三）內部控制方面

　　1、貨幣資金的收支

　　（四）財務核算和管理方面

　　第三部分會計報表附注

　　截至2004年12月31日，****公司的`資產、負債及權益情況如下：

　　一、資產情況

　　截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下

　　（一）貨幣資金

　　1、銀行存款

　　截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節表，余額正確。明細如下：

　　2、現金

　　截至2004年12月31日，現金余額*元，經盤點現金，余額正確。

　　3、應收票據

　　截至2004年12月31日，應收票據余額*元*。

　　4、應收賬款

　　截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**

　　5、其他應收款

　　截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：

　　****

　　以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

　　6、壞賬準備

　　***

　　7、預付帳款

　　截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。

　　8、存貨

　　截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，

　　9、待攤費用

　　截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

　　10、固定資產

　　截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

　　二、負債部分

　　至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

　　1、應付賬款

　　截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：

　　****

　　2、其他應付款

　　截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：

　　****

　　3、應付工資

　　截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。

　　4、應付福利費

　　截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

　　5、應交稅金

　　截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：

　　6、其他應交款

　　截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：

　　教育費附加 *元；

　　防洪費 *元。

　　三、所有者權益情況

　　截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

　　1、實收資本

　　***有限公司*萬元；

　　****有限公司 *萬元。

　　合計 *萬元

　　2、資本公積

　　截至2004年底，余額*萬元：

　　3、盈余公積

　　截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。

　　四、經濟效益情況

　　（一）銷售收入

　　1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業務組成見下表：

　　*2、按照銷售品種分析：

　　（二）銷售毛利率

　　2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

　　（三）銷售稅金及附加

　　2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：

　　城市維護建設稅*元；

　　教育費附加 *元

　　（四）費用情況

　　1、營業費用

　　2004年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：

　　04年營業費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

　　租賃費*****。

　　咨詢費****

　　裝修費****。

　　2、財務費用

　　2004年度發生財務費用（－）*元，為利息收入。

　　3、管理費用

　　2004年度發生管理費用181229.68元，明細如下：

　　審計部

　　2005年2月5日

　　篇三：2012年第三季度財務管理情況審計報告

　　2012年第三季度財務管理情況審計報告（征求意見）院領導：

　　我處于11月5日至11月26日對2012年三季度財務收支管理、財務規章制度執行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查。現將檢查情況匯報如下：

　　一、基本評價：

　　1、財務崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執行，各個稽核崗位需要加大對已發現問題的督促改正力度。

　　2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意；

　　3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規范、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。

　　4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

　　二、存在問題：

　　1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫保報表無經辦人員簽字。

　　2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業務內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實際業務為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務。

　　3、部分賬務處理錯誤：

　　（1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

　　（2）7月份500#鄉村醫師餐卡費不應做人員經費列支；

　　（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；

　　（4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；

　　（5）9月份1140#等各科室領制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；

　　（6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產；

　　（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。

　　4、待商榷賬務處理：

　　（1）7月份776#醫療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風險基金支出。

　　（2）8月份91#電視監控系統工程入固定資產，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。

　　（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產貸待沖基金？

　　（4）9月份1110#繳7-9月營業稅17941.59元，列醫療業

　　務支出？8月份75#購新醫療服務價格標準列管理費用-印刷費？

　　三、審計建議：

　　（一）繼續加強會計基礎工作，每一筆業務都應嚴格按照《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》的要求處理。

　　（二）對各物資部門盤點報表應制做匯總表，院領導在匯總表上簽字后據此記賬。

　　（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進行復核。

　　（四）經常性的做好各崗位責任制及內部控制制度的監督檢查。

　　（五）重視財務預算管理，維護財務預算的嚴肅性。

　　監察審計處

　　2012年11月30日

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