審計報告

時間：2024-07-17 13:29:33 審計報告我要投稿

（熱門）審計報告15篇

　　在我們平凡的日常里，報告有著舉足輕重的地位，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，以下是小編為大家收集的審計報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

（熱門）審計報告15篇

審計報告1

XX有限公司：

　　我們接受委托，審計了貴公司20xx年1月1日至20xx年12月31日各地方稅（費(fèi)）繳納情況。我們是依據(jù)政府已頒布的各地方稅（費(fèi)）法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對貴公司所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行審計。貴公司對所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的.責(zé)任是按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的要求出具審計報告。

　　一、企業(yè)基本情況

　　XX公司，于20xx年5月18日取得XX市工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為XXXXXXXX的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，設(shè)址XX市XX鎮(zhèn)彭洋村112號，法定代表人XX，注冊資本和實(shí)收資本均為人民幣500.00萬元，經(jīng)營范圍：批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅（費(fèi)）由XX市地方稅務(wù)局XX分局征收。公司聯(lián)系電話123456#，稅務(wù)登記證為閩國地稅字1111111111號，電腦編號2222222222#。

　　二、地方稅（費(fèi)）審計情況

　　1、營業(yè)稅審計。

　　20xx年度貴公司無營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，無應(yīng)繳營業(yè)稅。

　　2、城市維護(hù)建設(shè)稅審計

　　貴公司城市維護(hù)建設(shè)稅按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的5.00%計征。

　　20xx年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

　　3、企業(yè)所得稅

　　20xx年度貴公司企業(yè)所得稅由XX國家稅務(wù)局征收。

　　4、個人所得稅審計

　　（1）工薪所得個人所得稅

　　根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個人所得稅，并由貴公司代扣代繳。

　　20xx年度貴公司員工工薪所得未超過上述規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，無應(yīng)扣繳工薪所得個人所得稅。

　　（2）利息股息紅利所得個人所得稅

　　貴公司利息股息紅利所得個人所得稅采用核定征收。

　　20xx年度貴公司實(shí)現(xiàn)收入100,128.30元，征收率1.00%，應(yīng)繳利息股息紅利所得個人所得稅1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。

　　5、房產(chǎn)稅和土地使用審計

　　貴公司經(jīng)營場所系向私人租用，應(yīng)繳房產(chǎn)稅采用從租方式計征，即按照年租金金額的4.00%計征。

　　20xx年度貴公司經(jīng)營場所年租金為1,200.00元，應(yīng)繳房產(chǎn)稅48.00元，未繳。

　　6、土地使用稅

　　20xx年度貴公司實(shí)際使用土地面積15.00平方米，單位稅額3.00元，應(yīng)繳45.00元，未繳。

　　7、印花稅審計

　　20xx年度貴公司購銷合同應(yīng)繳印花稅按照購銷總額70.00%的0.03%計征；其他列舉的

　　應(yīng)稅合同和營業(yè)帳簿應(yīng)繳印花稅按照國家稅法的有關(guān)規(guī)定計征。

　　（1）營業(yè)帳簿印花稅

　　貴公司本年度其他營業(yè)帳簿5本，應(yīng)貼花25.00元，未貼花。

　　（2）購銷合同印花稅

　　貴公司本年度購銷總額100,128.30元，應(yīng)繳印花稅21.03元，已繳127.99元，多繳106.96元。

　　8、教育費(fèi)附加（含地方教育費(fèi)附加）審計

　　貴公司應(yīng)繳教育費(fèi)附加按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的4.00%征收。

　　20xx年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳教育費(fèi)附加686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

　　9、基本養(yǎng)老金和失業(yè)保險金審計

　　20xx年度貴公司已繳基本養(yǎng)老金832.00元和失業(yè)保險金96.00元。

　　10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費(fèi)

　　20xx年度貴公司無已繳防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費(fèi)。

　　三、綜合以上，20xx年1月1日至20xx年12月31日的各地方稅（費(fèi)）繳納情況如下：

　　1、營業(yè)稅無應(yīng)繳數(shù)。

　　2、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

　　3、企業(yè)所得稅由XX國家稅務(wù)局征收。

　　4、個人所得稅應(yīng)繳1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。。

　　5、房產(chǎn)稅應(yīng)繳48.00元，未繳。

　　6、土地使用稅應(yīng)繳45.00元，未繳。

　　7、印花稅應(yīng)繳46.03元，已繳127.99元，多繳81.96元。

　　8、教育費(fèi)附加應(yīng)繳686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

　　9、基本養(yǎng)老金已繳832.00元，失業(yè)保險金已繳96.00元。

　　10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費(fèi)無已繳數(shù)。

　　四、其他事項(xiàng)說明

　　貴公司以前年度各地方稅費(fèi)繳納情況未經(jīng)審計。

審計報告2

　　根據(jù)審會的年度審計計劃，總經(jīng)審辦派出以xxx為組長的審計小組，于20xx年xx月xx日至x日，對你單位年度財務(wù)收支管理情況進(jìn)行就地審計。A單位己對所提供的資料作了真實(shí)、完整性的.承諾。根據(jù)審計結(jié)果，現(xiàn)出具審計報告如下：

　　一、被審計單位基本情況

　　A單位所管轄個基層。A單位機(jī)關(guān)人員編制18人，實(shí)際14人，下設(shè)9個部辦。財務(wù)部統(tǒng)一管理經(jīng)費(fèi)。截止20xx年12月31日資產(chǎn)總額為xx元，負(fù)債為xx元。凈資產(chǎn)萬元，資產(chǎn)負(fù)債率x%。

　　二、審計結(jié)果

　　(一) 20xx年度財務(wù)收支情況

　　1、收入情況：

　　財務(wù)賬面總收入x元，完成預(yù)算的142.36%,其中：

　　⑴會費(fèi)收入3，09年完成預(yù)算的103.2%。

　　⑵撥交經(jīng)費(fèi)收入2x元，09年完成預(yù)算的119.32%。

　　⑶其他收入53x元，

　　⑷上級補(bǔ)助收入52x元。

　　2、支出情況

　　經(jīng)費(fèi)支出總額為4x元，20xx年完成預(yù)算的135.8%，其中：

　　(1、職工活動經(jīng)費(fèi)0x元，(文體活動經(jīng)費(fèi).00x元,宣傳活動費(fèi)8,029.70x元，其他活動費(fèi)x元)，占總支出的x%。

　　(2、業(yè)務(wù)費(fèi)x元，

　　(會議費(fèi):x元。其它業(yè)務(wù)費(fèi)支出4x元, )占總支出的%。

　　(3、行政費(fèi)x元。占總支出的%。

　　(4、補(bǔ)助下級支出x元。占總支出的%。

　　3、其他支出賬面數(shù)00x元，完成預(yù)算的100.05%。

　　3、經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。

　　本年收支相抵費(fèi)費(fèi)結(jié)余xx元，上年經(jīng)費(fèi)結(jié)余x元，期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余x元。

　　(二)截止20xx年12月31日貨幣資金、固定資產(chǎn)、專用基金情況。

　　1、貨幣資金總額x元，其中：庫存現(xiàn)金為1x元，賬面與庫

　　存現(xiàn)金余額相符與資產(chǎn)負(fù)債表相符;銀行存款x元，銀行對賬單與銀行賬面金額相符與資產(chǎn)負(fù)債表相符;固定資產(chǎn)x元。

審計報告3

　　一、任職期間的基本情景。

　　(一)任職起止時間。需要注明任、免文件上的時間(在任審計的只需注明任職時間)、接手工作后開始簽字的時間;

　　(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情景、所屬單位(部門、科室)的.個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。

　　(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計)，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實(shí)的人員基本情景花名冊。

　　(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財務(wù)公開情景;本單位財務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。

　　二、財務(wù)收支情景。

　　(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景;

　　(二)任期內(nèi)每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi)、上級補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機(jī)械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情景和對外投資情景單獨(dú)敘述;對專項(xiàng)資金使用情景按資金來源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。

　　三、資產(chǎn)、負(fù)債情景。

　　(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說明，要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨(dú)列出明細(xì)。 (二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細(xì)說明。

　　(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;

　　(四)說明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。

　　四、財經(jīng)管理情景。

　　在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀(jì)律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務(wù)管理有無混亂情景進(jìn)行詳細(xì)說明。

　　五、個人使用的公共物品的登記、交接情景。

　　六、評估重大經(jīng)濟(jì)決策效果。

　　對在任期內(nèi)由團(tuán)體決策或個人行為進(jìn)行的重大招商項(xiàng)目、有關(guān)建設(shè)大項(xiàng)投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目等，在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和教訓(xùn)等。

　　七、其他事項(xiàng)

　　(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;

　　(二)與經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計相關(guān)的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明，不便說明的應(yīng)當(dāng)及時對審計組通報或向經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計聯(lián)席會議匯報，問題說明時需要供給有效的證據(jù);

　　(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當(dāng); (四)附件需要逐一整理，列好目錄; (五)述職報告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報。

審計報告4

　　國家審計報告的基本要素及內(nèi)容

　　一、國家審計報告的基本要素

　　(1)標(biāo)題;

　　(2)文號(審計組的審計報告不含此項(xiàng));

　　(3)被審計單位名稱;

　　(4)審計項(xiàng)目名稱;

　　(5)內(nèi)容;

　　(6)審計機(jī)關(guān)名稱(審計組名稱及審計組組長簽名);

　　(7)簽發(fā)日期(審計組向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交報告的日期)。

　　二、國家審計報告的內(nèi)容(基本要素中5)

　　1.審計依據(jù)

　　2.實(shí)施審計的基本情況

　　3.被審計單位的基本情況

　　4.審計評價意見，即根據(jù)不同的審計目標(biāo)，以審計結(jié)果為基礎(chǔ)，對被審計單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的'真實(shí)性、合法性和效益性發(fā)表評價意見。

　　5.以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況。

　　6.審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。

　　7.審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項(xiàng)除外。

　　8.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。

審計報告5

　　根據(jù)水利部《關(guān)于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收會議的通知》(辦建管[]號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡稱臨淮崗工程)竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財務(wù)審計組于6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行了預(yù)驗(yàn)收。財審組由名專家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設(shè)管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。

　　財審組專家觀看了臨淮崗工程建設(shè)錄像，聽取了竣工財務(wù)決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務(wù)管理、會計核算、審計、專項(xiàng)檢查等有關(guān)資料，依據(jù)基本建設(shè)財務(wù)管理、竣工財務(wù)決算編制規(guī)程等有關(guān)規(guī)定，對《臨淮崗工程竣工財務(wù)決算》進(jìn)行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財務(wù)審計組報告。

　　一、概算批復(fù)情況

　　水利部水總[]187號文批復(fù)臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，為158680萬元，安徽省投資30%，為68006萬元;國家發(fā)展改革委員會以《關(guān)于下達(dá)第三批治淮骨干工程中央預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金投資計劃的通知》(發(fā)改投資[]1781號)將中央投資調(diào)整為181337萬元，占投資80%，安徽省投資調(diào)整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬元，安徽省淹

　　沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經(jīng)營性基金、財政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金、中央水利建設(shè)基金、安徽省預(yù)算內(nèi)投資和安徽省水利建設(shè)基金。工程建設(shè)內(nèi)容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩、副壩，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進(jìn)洪閘和臨淮崗船閘，擴(kuò)挖上、下游引河。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地萬畝，臨時占地萬畝。主體工程施工總工期5年。

　　二、計劃下達(dá)及資金到位情況(一)計劃下達(dá)

　　1、水利部淮委于-分9次累計向淮委建管局下達(dá)臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬元，詳見下表：

　　2、安徽省水利廳于-20分13次累計下達(dá)臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：

　　中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達(dá)完畢。 (二)資金到位

　　累計到位資金226686萬元，其中：中央投資到位為181337萬元(非經(jīng)營性資金為89187萬元，財政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金為73250萬元，水利建設(shè)基金為18900萬元)，安徽省投資到位為45349萬元(預(yù)算撥款為萬元，水利建設(shè)基金為萬元)。見下表：

　　中央基建基金撥款到位情況表

　　單位：萬元

　　安徽省地方配套投資到位情況表

　　單位：萬元

　　中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。

　　三、投資完成及交付資產(chǎn)情況

　　截止到月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建筑安裝工程投資萬元，設(shè)備投資萬元，待攤投資萬元，其他投資萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復(fù)概算86976萬元，由項(xiàng)目法人分別與

　　豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負(fù)責(zé)組織實(shí)施，投資全部完成(其中萬元列入未完工程)。

　　截止2月日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬元，其中淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)111734萬元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。

　　四、投資包干節(jié)余

　　臨淮崗工程共形成節(jié)余資金萬元，占概算總投資的。其中：淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)實(shí)現(xiàn)投資包干節(jié)余為萬元，占對應(yīng)概算;安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為萬元，占對應(yīng)概算;安徽省淹沒影響處理工程為萬元,占對應(yīng)概算。

　　五、預(yù)計未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用

　　截止到年12月31日，未完工程及預(yù)留費(fèi)用合計為9,萬元，其中：未完工程為5,萬元，預(yù)留費(fèi)用為4,萬元，未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算總投資的%。經(jīng)審計確認(rèn)，截止203月17日，臨淮崗工程未完工程及預(yù)留費(fèi)用總額為6,

　　萬元，其中：未完工程3,萬元，預(yù)留費(fèi)用3,萬元，未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算總投資的，符合驗(yàn)收規(guī)程要求。未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用完成情況詳見下表。

　　臨淮崗工程未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用表

　　單位：元

　　六、財務(wù)管理情況

　　為做好臨淮崗工程的財務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳

　　高度重視，加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)。淮委建管局作為項(xiàng)目法人，在嚴(yán)格按照國家關(guān)于水利建設(shè)資金使用的管理規(guī)定使用建設(shè)資金的基礎(chǔ)上，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)實(shí)際情況制定了一系列內(nèi)部控制制度，會計核算及財務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。

　　七、審計檢查情況

　　臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自正式開工建設(shè)以來，經(jīng)歷了國家xxx南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項(xiàng)目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會計師事務(wù)所的財務(wù)檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，淮委建管局均按有關(guān)要求進(jìn)行了整改。

　　水利部委托北京萬隆松德會計師事務(wù)所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進(jìn)行了審計。出具了(審計報告)、審計認(rèn)為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)完成建設(shè)任務(wù)，投資控制在批準(zhǔn)概算范圍內(nèi)，并形成一定節(jié)余，項(xiàng)目建設(shè)過程中認(rèn)真執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制。認(rèn)真按照建設(shè)單位會計制度和財務(wù)管理辦法進(jìn)行財務(wù)管理，內(nèi)部控制制度健全有效。積極順應(yīng)國庫集中支付改革，該項(xiàng)目是中央財政第一家財政直接支付改革試點(diǎn)成功項(xiàng)目，國庫集中支付改革成功實(shí)踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財

　　務(wù)決算報告符合《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項(xiàng)目投資完成情況，能夠作為該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的依據(jù)。

　　八、竣工財務(wù)決算報告編制情況

　　20xx年1月，項(xiàng)目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的.編制工作。根據(jù)水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗(yàn)收有關(guān)問題的批復(fù)》(辦建管[20xx]123號)精神，依照水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)(水國科[20xx]39號)，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)管理的特點(diǎn)和實(shí)際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務(wù)決算編制方案》(臨建管[20xx]2號)，該方案包括編制依據(jù)，結(jié)構(gòu)體系，編制主體、對象及分工，組織實(shí)施及編制進(jìn)度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進(jìn)度。

　　臨淮崗洪水控制工程是國家重點(diǎn)治淮工程，建設(shè)周期長、單項(xiàng)工程多、管理要求高。主管部門及項(xiàng)目法人高度重視竣工財務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務(wù)決算編制工作進(jìn)行了業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實(shí)施部分和安徽省實(shí)施部分)竣工財務(wù)決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務(wù)決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務(wù)決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財務(wù)決算等5個單項(xiàng)竣工財務(wù)決算，并通過了竣工決算審計。20xx年2月，在統(tǒng)一調(diào)整竣工決算基準(zhǔn)日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務(wù)決算。20xx年4月，根據(jù)北京萬隆松德會計師事務(wù)所對總體工程竣工決算審計意見，

　　對總體竣工財務(wù)決算進(jìn)行了調(diào)整。20xx年6月，淮委組織相關(guān)專家對總體竣工決算進(jìn)行了審核，認(rèn)為總體決算編制內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料完整、重點(diǎn)突出，符合竣工財務(wù)決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財務(wù)決算如期編制完成并通過審計，為總體工程竣工驗(yàn)收創(chuàng)造了條件。

　　九、意見和建議

　　(一)嚴(yán)格按照基建程序加快未完工程的施工進(jìn)度，對預(yù)留費(fèi)用本著節(jié)儉原則使用。

　　(二)該項(xiàng)目共實(shí)現(xiàn)包干節(jié)余元，其中：淮委建管局實(shí)施部分為元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為元，安徽省淹沒影響處理工程為元。包干節(jié)余資金的處理應(yīng)嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財建[]4號)執(zhí)行。

　　(三)抓緊清理、結(jié)清往來款項(xiàng)。

　　十、驗(yàn)收結(jié)論

　　臨淮崗工程是國家重點(diǎn)水利項(xiàng)目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設(shè)高度重視。項(xiàng)目法人、各建設(shè)主體嚴(yán)格管理，工程已按批準(zhǔn)的內(nèi)容完成，工程竣工財務(wù)決算已通過審計。

　　財審組認(rèn)為臨淮崗工程財務(wù)管理、會計核算規(guī)范，投資控制有效。竣工財務(wù)決算編制符合《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗(yàn)收委員會驗(yàn)收。

審計報告6

　　[摘要] 針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認(rèn)為它是一個審計意見的載體,具有建設(shè)性和防護(hù)性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領(lǐng)進(jìn)行了探討。

　　[關(guān)鍵詞] 知識管理,審計報告,作用,要素

　　隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關(guān)注。但知識管理審計卻沒有受到相應(yīng)的重視,致使知識管理項(xiàng)目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。

　　一、知識管理審計報告的定義

　　雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實(shí)施應(yīng)用, 但知識管理審計報告卻沒有一個嚴(yán)格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件。”根據(jù)這個定義,筆者認(rèn)為知識管理審計報告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有HyA-K-Audit、Delphi Group 的KM2、F. W. Horton 的InfoMap 法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務(wù)審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認(rèn)為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計項(xiàng)目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因?yàn)閷徲嫀熆赡苁艿街饔^或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。

　　二、知識管理審計報告的作用

　　1.防護(hù)性作用

　　知識管理的實(shí)施已經(jīng)掀起一股熱潮。然而當(dāng)前的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,知識管理項(xiàng)目的成功率最多只有15%。產(chǎn)業(yè)分析家預(yù)測, 到20xx 年僅財富500 強(qiáng)就會因?yàn)橹R管理項(xiàng)目的失敗損失315億美元。審計師通過出具不同類型審計意見的審計報告,可以提高或降低企業(yè)決策者對知識管理項(xiàng)目的依賴或期望程度。幫助組織了解到底需要哪些知識以及如何管理這些知識。因此,知識管理審計報告能夠在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用,能夠?qū)χR管理部門盲目的或缺乏效果、效率、經(jīng)濟(jì)性的項(xiàng)目起到制約作用。

　　2.建設(shè)性作用

　　知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的`考察和評估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測性的審計意見。知識管理審計報告應(yīng)該指出知識及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實(shí)踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。

　　三、知識管理審計報告的要素

　　根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認(rèn)為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項(xiàng):

　　1.標(biāo)題。全面的知識管理審計報告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標(biāo)題應(yīng)在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應(yīng)該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項(xiàng)已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。

　　2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機(jī)構(gòu)一般會簽署業(yè)務(wù)約定書(合同),此時的收件人應(yīng)是審計師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項(xiàng)目往往是管理部門授權(quán)審計,此時審計報告的收件人為授權(quán)人。

　　3.引言段。知識管理審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說明審計立項(xiàng)的依據(jù);被審計事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;審計事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識管理項(xiàng)目實(shí)施的時間和部門;審計事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務(wù)約定書或授權(quán)人的具體要求。

　　4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說明已經(jīng)實(shí)施的審計工作;所依據(jù)的審計標(biāo)準(zhǔn);審計責(zé)任等。審計工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計劃和實(shí)施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計師和審計單位無關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。

　　5.意見段。意見段應(yīng)該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應(yīng)該具體說明以下三個具體內(nèi)容:

　　(1)對被審計事項(xiàng)的基本評價。審計師應(yīng)當(dāng)描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識管理實(shí)施模式或戰(zhàn)略、知識管理實(shí)施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實(shí)施的安全性和效益性等。進(jìn)行了上述有關(guān)內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項(xiàng)做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項(xiàng)的優(yōu)劣。在基本評價的基礎(chǔ)上對成績、問題進(jìn)行分析。

　　(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗(yàn)和成績、不足和缺陷。審計報告應(yīng)當(dāng)描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學(xué)習(xí)機(jī)制、商務(wù)智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實(shí)踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權(quán)限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績,總結(jié)經(jīng)驗(yàn);指出問題,吸取教訓(xùn)。

　　知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎(chǔ)和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標(biāo)的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實(shí)施模型是否科學(xué)合理。報告最后要說明知識管理項(xiàng)目的可行性,提出預(yù)測性的報告。其目的是減少決策失誤,實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。

　　(3)改進(jìn)意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項(xiàng)目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識管理項(xiàng)目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應(yīng)該針對審計項(xiàng)目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。

　　6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或?qū)徲嫿M組長)簽名蓋章。社會審計還應(yīng)該加蓋事務(wù)所合伙人或主任會計師的章。

　　7.審計機(jī)構(gòu)及地址。審計報告應(yīng)當(dāng)載明審計機(jī)構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計機(jī)構(gòu)的公章。

　　8.報告日期。審計報告最后應(yīng)當(dāng)寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計程序均已經(jīng)實(shí)施完畢。

　　四、知識管理審計報告的編制要領(lǐng)

　　知識管理審計報告的編制人應(yīng)當(dāng)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲嫿M組長。由于被審計單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要來表達(dá)這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫作中應(yīng)該注意以下要領(lǐng):

　　1.要根據(jù)知識管理的審計目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格選材。它包括陳述的真實(shí)性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實(shí)、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。

　　2.要依據(jù)審計報告的基本要素安排好報告的結(jié)構(gòu)。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)是報告的骨架,是科學(xué)組織報告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。

　　3.注意措辭。知識管理審計報告在本質(zhì)上屬于管理審計范疇,其語言應(yīng)體現(xiàn)出“評價和建議”。意見段的開頭應(yīng)該使用“我們認(rèn)為”的術(shù)語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導(dǎo)管理部門的決策。同時也應(yīng)避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、 “基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權(quán)威性和可信性。

　　4.審計報告提交或出具之前,應(yīng)充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]中國注冊會計師協(xié)會:審計[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,20xx年第一版,368

　　[2]馮靜:知識管理實(shí)施的第一步——知識審計[J].情報科學(xué),20xx(5)

　　[3]石愛中胡繼榮:審計研究[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,20xx,350

審計報告7

　　本人×××，男，漢族，廣東××人，1958年4月出生，大力加強(qiáng)基層建設(shè)和隊(duì)伍管理工作，確保了部隊(duì)的安全穩(wěn)定，有力地促進(jìn)了部隊(duì)建設(shè)的全面、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展。在指導(dǎo)和加強(qiáng)后勤管理工作方面，我堅(jiān)持以服務(wù)基層為宗旨，以強(qiáng)化后勤管理為重點(diǎn)，以保障有力為目標(biāo)，以官兵滿不滿意為標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)后勤的籌、供、管工作，為部隊(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。現(xiàn)就本人任職期間指導(dǎo)和管理全站后勤工作的情況，作如下述職，請審議。

　　一、任職期間在全站后勤建設(shè)方面所做的主要工作

　　（一）轉(zhuǎn)變觀念，穩(wěn)定隊(duì)伍，為部隊(duì)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)和預(yù)防各類經(jīng)濟(jì)案件提供有力的思想武器。

　　到×××上任后，我通過觀察認(rèn)識到，由于長期受計劃經(jīng)濟(jì)影響，后勤人員傳統(tǒng)的、封閉的保障觀念烙印很深，一些同志缺乏緊迫感，觀念過時，因循守舊，不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，制約了部隊(duì)后勤建設(shè)向更高層次發(fā)展。為了盡快轉(zhuǎn)變職能，我與站黨委一班人達(dá)成共識，及時總結(jié)探索，把握規(guī)律，抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，自覺運(yùn)用市場經(jīng)濟(jì)理論來指導(dǎo)全站后勤工作的開展，徹底打破了計劃經(jīng)濟(jì)的思想框架，樹立了市場經(jīng)濟(jì)觀念，保證了我站的后勤經(jīng)濟(jì)建設(shè)不偏離方向。五年來，為了加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高財務(wù)人員當(dāng)家理財?shù)哪芰Γ槍笄谪攧?wù)干部存在“不會管、不善管和不愿管”的問題，采取了有效措施加以解決。一是抓教育，提高后勤人員思想政治素質(zhì)。有針對性地開展以“三講”教育、“三項(xiàng)”教育和“雙讓”主題教育，使后勤干部自覺地用鄧小平理論和“三個代表”重要思想來武裝頭腦，堅(jiān)定政治信念，明確自身肩負(fù)的責(zé)任和任務(wù)，增強(qiáng)做好后勤工作的光榮感、責(zé)任感和使命感，牢固樹立愛崗敬業(yè)的思想意識，自覺抵制拜金主義、享樂主義等消極思想，做到“身在錢堆不沾錢，人在物中不貪物”。二是抓培訓(xùn)，提高后勤人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。大力提倡和鼓勵后勤干部在職自學(xué)和開展崗位練兵活動，使后勤人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管財、理財及用財?shù)乃降玫讲粩嗵岣摺Ｈ侵攸c(diǎn)抓好財務(wù)人員的選配工作。站黨委很重視財務(wù)人員的選配問題，把它列入黨委的`議事日程來抓，按照德才兼?zhèn)洹⑷稳宋ㄙt的原則，把那些思想好、守紀(jì)律、素質(zhì)高、能勝任財務(wù)工作的干部調(diào)整到財務(wù)崗位來，從而保證財務(wù)人員的整體水平得到提高。同時，要求財務(wù)人員加強(qiáng)自查并定期對基層財務(wù)進(jìn)行審計，有效地預(yù)防了職務(wù)犯罪問題的發(fā)生。

　　（二）求真務(wù)實(shí)，勤儉持家，全心全意為部隊(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和后勤保障服務(wù)。 2、立足現(xiàn)實(shí)，長遠(yuǎn)打算，籌劃部隊(duì)發(fā)展藍(lán)圖。到×××上任之初，我充分認(rèn)識到×××部隊(duì)基礎(chǔ)建設(shè)受到歷史和環(huán)境的影響，很受限制，難以有大的發(fā)展空間。我和站黨委一班人達(dá)成一致意見，積極加強(qiáng)與總隊(duì)有關(guān)部門的請示報告以及與××市政府各職能部門的聯(lián)系，努力開拓部隊(duì)建設(shè)新局面。一是認(rèn)真抓好總隊(duì)在我站開展的三次試點(diǎn)工作，推動部隊(duì)全面建設(shè)不斷邁上新臺階。20xx年，投入40多萬元加強(qiáng)了硬件設(shè)施建設(shè)，取得了規(guī)范試點(diǎn)的良好效果；20xx年，投入35萬元進(jìn)行信息化建設(shè)試點(diǎn)，使我站網(wǎng)絡(luò)建設(shè)初具規(guī)模；20xx年，配合總隊(duì)在我站抓“兩化”建設(shè)試點(diǎn)，向地方政府爭取經(jīng)費(fèi)300萬元進(jìn)行設(shè)施建設(shè)，投入110萬元加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和配置營房、營具。二是爭取地方支持，解決營房建設(shè)問題。通過五年多的努力，由市政府幫助建設(shè)×××家屬樓1棟、單身干部綜合樓1棟，×××辦公樓1棟、宿舍樓2棟、配套設(shè)施樓1棟，市財政投入527萬元的站部營區(qū)二號樓也已動工興建，干部住房問題得到了有效解決，辦公環(huán)境有了明顯改善。三是新站部營區(qū)建設(shè)問題取得了可喜的進(jìn)展。20xx年9月，我站開始向市委、市政府請求解決站部新辦公、生活區(qū)建設(shè)征地問題。經(jīng)過多方努力，20xx年上半年市政府同意在為我站部新辦公、生活區(qū)建設(shè)用地。20xx年，市政府批準(zhǔn)投入×××萬元建設(shè)經(jīng)費(fèi)。目前，新站部營區(qū)《土地使用許可證》已辦妥，首期工程指揮中心樓設(shè)計方案已投標(biāo)，各項(xiàng)工作正在抓緊進(jìn)行，可望年內(nèi)動工興建，為×××的建設(shè)發(fā)展鋪就了堅(jiān)實(shí)的通道。

審計報告8

　　財務(wù)無論是國有單位還是私營單位都是很重要的，因?yàn)橘Y金是公司的血脈。公司根據(jù)公司的實(shí)際情況出具相應(yīng)的財務(wù)收支審計報告，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計報告作出必要的調(diào)整。今天小編整理了1篇關(guān)于公安分局機(jī)關(guān)財務(wù)收支審計報告，希望可以幫到有需要的人。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計局對上海市公安局金山分局(以下簡稱區(qū)公安分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。

　　一、基本情況和審計評價

　　區(qū)公安分局是區(qū)級主管預(yù)算單位，20xx年度納入部門預(yù)算編報范圍的單位共1戶。

　　審計結(jié)果表明，區(qū)公安分局能夠按照國家預(yù)算管理的法律法規(guī)，組織好本部門20xx年度預(yù)算編報工作，20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范，會計核算基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。但審計發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問題需加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)財經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題：公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額191.70萬元。

　　(二)財務(wù)管理不規(guī)范問題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬元，大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門的辦案鑒定費(fèi)。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，對公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題，要求區(qū)公安分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務(wù)卡的使用;對大額支付現(xiàn)金的問題，要求區(qū)公安分局加強(qiáng)對現(xiàn)金的.管理。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)公安分局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時召開黨委會研究落實(shí)了整改情況。對公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問題，首先通過公安網(wǎng)發(fā)布通知，強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的使用和報銷規(guī)定，要求各部門平時要加大公務(wù)卡使用力度，對于日常開支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對大額支付現(xiàn)金的問題，原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付，以減少現(xiàn)金的支出。

審計報告9

XXX有限責(zé)任公司：

　　我們接受委托，自20xx年8月9日至8月21日對XX X有限責(zé)任公司三期工程決算進(jìn)行了審計（以下簡稱XXX三期工程）。審計工作在XXX公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，按計劃完成。現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、工程概況

　　XXX三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以XX集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足XX市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為XXX公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。

　　XXX三期工程于XXXX年X月破土動工（鍋爐基礎(chǔ)施工）XXXX年XX月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于XXXX年X月歷時十個月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。

　　二、建設(shè)項(xiàng)目管理 (一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況

　　1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局（XXXXX[XXXX]XX號）文對建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。

　　2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機(jī)組系XXXX年X

　　月XX日省發(fā)展改革委員會（XXXX[XXXX]XXX號）文件批準(zhǔn)《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復(fù)同意建設(shè)X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。

　　3、三期工程新建一臺XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門備案。

　　(二)、可研報告與初步設(shè)計

　　1、煤炭工業(yè)部XX設(shè)計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機(jī)組X臺。估算投資為X,XXX萬元，投資回收期為X.X年，內(nèi)部收益率為XX.XX%。建設(shè)工期為X年。

　　2、XXXX年X月由煤炭部XX設(shè)計研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設(shè)計》：設(shè)計建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺，XXMW背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組X臺，建筑面積X,XXX㎡。初步設(shè)計工程總投資為X,XXX萬元。初步設(shè)計的建設(shè)工期為X個月。

　　(三)、工程和招投標(biāo)管理

　　XXXXX三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工

　　到設(shè)備安裝， 90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。

　　二、投資完成情況 1、工程投資完成情況

　　XXXX三期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計總投資X,XXX 萬元，竣工決算報審X,XXX萬元，經(jīng)竣工決算審計審定項(xiàng)目總投資為X,XXX萬元。節(jié)余資金X,XXX萬元。

　　**三期工程投資完成情況表

　　圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

　　2、投資概算與實(shí)際投資差異分析

　　上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算XXX萬元，設(shè)備投資和其他費(fèi)用節(jié)約X,XXX萬元。貸款利息節(jié)約XXX萬元，鋪底流動資金節(jié)約XX萬元。總投資節(jié)約X,XXX萬元。

　　建安工程費(fèi)超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計變更造成的。設(shè)備投資節(jié)約的原因：主要是價格變動影響的。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢通過調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動資金。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、初步設(shè)計概算X,XXX萬元，比可研報告估算X,XXX萬元增加了X,XXX萬元，超出估算投資的XX.XX%。

　　2、初步設(shè)計建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準(zhǔn)的建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。

　　3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計漏項(xiàng)、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述原因使建設(shè)成本增加XXX萬元。（見下表）

　　圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

　　4、審計發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計劃外工程一項(xiàng)共XXX萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見下表）

　　5、其他費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)XX萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬元，熱網(wǎng)工程費(fèi)X萬元。

　　6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的'貸款利息XX萬元由財務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。

　　四、審計建議

　　1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計應(yīng)控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。

　　2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超

　　圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

　　標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。

　　3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。

　　4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫ⅰＩ贁傔M(jìn)建設(shè)成本的借款利息應(yīng)予以調(diào)整。

　　附：1、XXXX三期工程建設(shè)投資審定表 2、其他費(fèi)用審定表

　　XXXX會計師事中國注冊會計師：

　　有限責(zé)任公司中國注冊會計師：

　　中國XX市

　　XXXX年X月XX日

審計報告10

　　一、清算組組成情況；包括清算組成員、組長、副組長姓名及產(chǎn)生的程序。

　　二、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的情況；包括公告的次數(shù)、首次公告的時間及刊登公告的報紙名稱。

　　三、企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）情況；應(yīng)將企業(yè)清算基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表附后。

　　四、企業(yè)財產(chǎn)的構(gòu)成情況；應(yīng)以“財產(chǎn)清單”的'形式羅列企業(yè)財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、存放地點(diǎn)。銀行存款應(yīng)注明開戶行及銀行賬戶。

　　五、債權(quán)、債務(wù)的清算情況；

　　1、債權(quán)的清收情況；

　　2、債務(wù)的清償情況。

　　六、企業(yè)剩余財產(chǎn)分配、遺留問題和法律責(zé)任的承擔(dān)情況。企業(yè)剩余財產(chǎn)分配、遺留問題和法律責(zé)任的承擔(dān)應(yīng)由全體出資人按出資比例分配。

　　七、會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況；

　　八、其它有關(guān)事項(xiàng)；

　　九、清算負(fù)責(zé)人簽署意見。

　　全體股東簽字、蓋章

　　XXXX年XX月XX日

審計報告11

　　摘要

　　根據(jù)甘肅省經(jīng)濟(jì)委員會[20xx]253號文件《關(guān)于對年耗能10萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上的企業(yè)進(jìn)行能源審計的通知》和省經(jīng)委8月28日會議要求，為全面掌握靖遠(yuǎn)煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司能源管理水平及用能狀況，排查在能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，挖掘節(jié)能潛力，尋找節(jié)能方向，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。靖遠(yuǎn)煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司于20xx年9月～11月進(jìn)行了20xx年度能源核查，目前已完成《靖遠(yuǎn)煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司能源審計報告》，主要內(nèi)容如下：

　　一、企業(yè)概況

　　靖遠(yuǎn)煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱靖煤公司）是以煤炭生產(chǎn)為主的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。截止20xx年末，礦區(qū)保有地質(zhì)儲量8.0億噸，成煤期為侏羅紀(jì)，煤種為不粘結(jié)煤。主導(dǎo)產(chǎn)品“晶虹”煤具有低硫、低磷、低灰、高發(fā)熱量等優(yōu)點(diǎn)，廣泛用于電力、冶金、化工、建材等行業(yè)。年生產(chǎn)能力在800萬噸以上。

　　目前，全公司裝備大型綜放工作面9個，輕型綜放工作面5個，裝備“綜掘機(jī)+轉(zhuǎn)載機(jī)+皮帶機(jī)+錨桿鉆機(jī)”的綜掘機(jī)械化作業(yè)線11條，基本滿足了綜掘綜放“一保一”的'配置需要。截止20xx年9月底，采煤機(jī)械化程度達(dá)到100%，煤巷掘進(jìn)機(jī)械化程度達(dá)到57.7%，

　　全員工效為4.776噸/工日，礦井建設(shè)正朝著安全、高效、集約化方向邁進(jìn)。

　　20xx年公司總資產(chǎn)286,856萬元，其中：流動資產(chǎn)147,855萬元，長期投資7,018萬元，固定資產(chǎn)99,291萬元，無形及其它資產(chǎn)27,942萬元。負(fù)債總計167,915萬元，其中，流動負(fù)債155,328萬元，長期負(fù)債12,587萬元；資產(chǎn)負(fù)債率58.14%。凈資產(chǎn)118,940萬元，其中：實(shí)收資本為102,539萬元（未經(jīng)股東會確認(rèn)）。股權(quán)構(gòu)成：省國資委66,102萬元，占總資本的64.47%；中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司為35,184萬元，占總資本的34.31%；中國華融資產(chǎn)管理公司為1,253萬元，占總資本的1.22%。20xx年完成工業(yè)總產(chǎn)值103,534.90萬元，工業(yè)增加值50,814萬元，利稅17,182萬元。

　　二、企業(yè)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)

　　20xx年企業(yè)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)匯總表

　　三、主要產(chǎn)品能源消費(fèi)情況

　　靖煤公司20xx年原煤生產(chǎn)能源消耗折標(biāo)煤65396.572噸，其中：綜合電力單耗24.3932千瓦時/噸，原煤單耗19.7530 千瓦時/噸。（詳見下表）：

　　原煤生產(chǎn)能源消費(fèi)指標(biāo)表

　　注：原煤生產(chǎn)用能包括各生產(chǎn)礦井采掘開、通風(fēng)、排水、壓風(fēng)、提升、運(yùn)輸、其它和輔助生產(chǎn)（各礦的機(jī)械制修基本上屬于修舊利廢環(huán)節(jié)，量少且加工過程較為簡單，因而用能統(tǒng)計到原煤輔助生產(chǎn)系統(tǒng)）。

　　四、能源成本與利用效果評價

　　靖煤公司20xx年能源消耗折合標(biāo)準(zhǔn)煤約82,050.36噸，能源成本為11,065萬元，占總成本比例為10.89%。工業(yè)產(chǎn)值綜合能耗為0.792噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元、工業(yè)增加值綜合能耗為1.615噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元；工業(yè)產(chǎn)值綜合電耗為1,625.68kwh/萬元，工業(yè)增加值電耗為3,312.36 kwh/萬元。其電耗折合標(biāo)準(zhǔn)煤67,999.05噸，占總能耗量82.87%;煤耗折標(biāo)準(zhǔn)煤12,029.08噸，占14.66%。說明企業(yè)能源消耗以電力和原煤為主。

　　五、存在的主要問題及節(jié)能潛力分析

　　（一）存在的主要問題

　　1、在用的部分機(jī)電設(shè)備電耗高，功效低，運(yùn)行成本高。由于大部分生產(chǎn)礦井都是上世紀(jì)70年代設(shè)計和建設(shè)投產(chǎn)的老礦井，設(shè)計起點(diǎn)低，生產(chǎn)工藝相對落后，礦井裝備技術(shù)含量低，采掘工藝落后，所用設(shè)備大部分都是20世紀(jì)70年代末的老產(chǎn)品，設(shè)備能耗高，電機(jī)效率低，可靠性差。靖煤公司改制以來，大力推進(jìn)科技進(jìn)步與創(chuàng)新，先后對五對礦井進(jìn)行了綜合機(jī)械化采煤、掘進(jìn)方式的技術(shù)改造,使得技術(shù)裝備有了很大提高。但與目前行業(yè)先進(jìn)水平相比，生產(chǎn)裝備仍然處于劣勢，部分在用設(shè)備的技術(shù)與安全性能還沒有完全達(dá)到國家和行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、電網(wǎng)及變配電設(shè)備陳舊，安全保障程度、可靠性和運(yùn)行效率較低。

　　地面在用的5座35KV區(qū)域變電所，14座6KV變電所，大型變壓器114臺，大部分為上世紀(jì)七十年代產(chǎn)品，其容量96,800KVA，占總?cè)萘康?5%，國家明令禁止的鋁芯線圈變壓器仍在使用。隨著礦井開采水平延伸，工作面供電長度和開采強(qiáng)度不斷增加，供電線路距離隨之增長，井下6KV線路最長已達(dá)4KM，井下低壓網(wǎng)絡(luò)縱橫交錯，終端全部是電動機(jī)負(fù)載，線路損耗大，功率因數(shù)低。井下變電所仍然使用效率低、空載損耗大的KSJ型變壓器，而井下供電負(fù)荷均為感性負(fù)荷，造成供電系統(tǒng)功率因數(shù)低。

　　3、電動機(jī)型號繁雜，高耗及老舊雜設(shè)備居多。

　　礦井使用電動機(jī)拖動的生產(chǎn)機(jī)械主要有：采煤機(jī)、掘進(jìn)機(jī)、乳化液泵、溜子、皮帶運(yùn)輸機(jī)、礦井主排水泵、主提升機(jī)、壓縮機(jī)、主扇風(fēng)機(jī)等。各生產(chǎn)礦井使用電動機(jī)總裝機(jī)容量93,004KW，最大單機(jī)容量2,100KW；主要型號為JB、BJO2、JR、JO型，占電動機(jī)總裝機(jī)容量15%，大部分是七十年代產(chǎn)品；其運(yùn)行效率低，可靠性差。主要

審計報告12

S公司全體股東：

　　我們審計了后附的S公司財務(wù)報表，包括20 X1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20X1年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　編制和公允列報財務(wù)報表是S公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：

　　（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；

　　（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的。判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的'有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，S公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了S公司20xx年XX月XX日的財務(wù)狀況以及20X1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　XX會計師事務(wù)所中國注冊會計師：XXX （蓋章）（簽名并蓋章）

　　中國注冊會計師：XXX

　　（簽名并蓋章）

　　中國XX市二〇X二年X月X日

審計報告13

尊敬的先生/女士：

　　我們已經(jīng)收到了貴公司的審計報告以及對該報告的異議。我們對您對我們的審計結(jié)果提出的異議非常重視，我們將盡最大努力為您解決疑慮和問題。

　　在我們完成審計后，我們發(fā)布了審計報告，報告中包括了對貴公司財務(wù)報表的意見，以及我們對貴公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了審計，并給出了該控制的結(jié)論。由于我們的審計被限制，我們認(rèn)為未能獲取足夠的證據(jù)來產(chǎn)生滿意的結(jié)論，因此我們無法表明該財務(wù)報表是否公正和準(zhǔn)確。在我們的審計中，有一些重要問題在貴公司的財務(wù)報表和內(nèi)部控制問題上引起了我們的關(guān)注，進(jìn)一步的分析和調(diào)查是必要的。

　　在了解了貴公司的反應(yīng)之后，我們愿意與您就審計工作的某些方面進(jìn)行進(jìn)一步討論，以便了解您的反駁和加強(qiáng)我們的理解。我們愿意與您討論和解決這些問題，我們堅(jiān)信通過這樣的對話和溝通，我們可以找到解決方案，以解決您對我們結(jié)果中提出的任何問題或疑慮。

　　我們需要您提供某些信息以便我們了解更多的事實(shí)，這可能包括會計憑證、銀行對賬單、現(xiàn)金確認(rèn)單、合同和發(fā)票等原始文件，以及您對我們的提出的問題所作出的說明。我們期待能夠同您進(jìn)一步探討這些問題，并且通過我們的陳述和證據(jù)能夠得到您的支持，以采取正確的'行動。

　　最后，我們希望您知道，我們一直抱著公正和公正的態(tài)度來開展我們的審計工作。我們會遵循我們的審計準(zhǔn)則和程序，保持獨(dú)立和客觀，以滿足我們的職業(yè)道德和法律義務(wù)。我們希望貴公司能夠給我們時間，以便我們對您提出的問題進(jìn)行進(jìn)一步的審查和分析，以便我們能夠給出我們認(rèn)為合理和正確的結(jié)論。

　　我們感謝您對我們的合作和支持，并期待我們之間的合作能夠得到一個圓滿的解決方案。

此致

敬禮

XX審計公司

　　日期：XX年XX月XX日

審計報告14

　　首先，誠摯地歡迎審計局審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我鄉(xiāng)對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。下面，按照審計組要求，我將20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手財務(wù)審批權(quán))任鄉(xiāng)長以來的工作情況作以下簡要匯報:

　　一、理清全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的基本思路

　　肥田鄉(xiāng)是一個純農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，位于耒陽市東北部，轄16個自然村，205個村民小組，30228人，區(qū)域面積51、2平方公里，其中耕地面積19941畝，全鄉(xiāng)設(shè)黨委、人大、政府、政協(xié)等機(jī)構(gòu)，外加財政所、計生辦、派出所等，在職干部14人，退休干部7人，遺囑補(bǔ)助5人。要完成肥田經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)建設(shè)社會主義新農(nóng)村的目標(biāo)，首先要培植財源，壯大鄉(xiāng)財實(shí)力，加大招商引資力度;二是加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);三是加強(qiáng)計生文化、教育、衛(wèi)生、民政為重點(diǎn)的社會事業(yè)建設(shè);四是加強(qiáng)以民主法制教育、社會綜合治理為主要內(nèi)容的平安肥田建設(shè);五是加強(qiáng)政府自身建設(shè)，努力提高政府駕馭全局的能力、依法行政的能力、勤政為民能力和抗腐防變的能力。

　　二、圍繞目標(biāo)，強(qiáng)化措施，狠抓工作落實(shí)

　　任職以來，在市委、市政府和鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅(jiān)持物質(zhì)文明和精神文明兩面手抓，兩手都要硬。20xx年全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)總量達(dá)1、39億。同比上年增加10%，人均純收入達(dá)2615元，同比上年增長125元。20xx年全鄉(xiāng)財政總收入為505、36萬元，同期增長9%，其中完成國地兩稅6萬元，基本支出226萬元，項(xiàng)目支出達(dá)273、36萬元，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定。

　　(一)抓好財源建設(shè)，做大做強(qiáng)鄉(xiāng)財?shù)案?/p>

　　1、招商引資成果顯著。20xx年總投資規(guī)模達(dá)3000萬元的溫氏集團(tuán)現(xiàn)代化肉雞養(yǎng)殖場落戶圍塘村和五岳村;投資500萬元的旺泰鞋廠已在飛躍村建成生產(chǎn);投資500萬元的衡陽市何家生態(tài)野豬繁養(yǎng)場已落戶板石塘村，還有投資意向的'蒙牛集團(tuán)和大皮江水庫系列開發(fā)，還有不斷在發(fā)展的宏信鋼構(gòu)廠，這些將對肥田的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的活力。

　　2、紅色旅游初見成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士謝維俊故居主休維修工程已基本完工，展廳及配套設(shè)施都在建設(shè)中。故居周邊生態(tài)造林同步進(jìn)行，故居將帶動肥田鄉(xiāng)紅色旅游發(fā)展，推動肥田經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　(二)抓好“三農(nóng)”工作，努力建設(shè)社會主義新農(nóng)村

　　1、抓好農(nóng)業(yè)工作。一是嚴(yán)控耕地被非法占用和稻田拋荒，確保糧食種植面積，20xx年共落實(shí)雙季稻種植面積7000多畝，油茶面積15030畝，新造林3000畝。二是積極推廣新優(yōu)品種，調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對困難戶采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持，資金達(dá)7萬多元。

　　2、抓好涉農(nóng)政策落實(shí)。一是加強(qiáng)對涉農(nóng)政策的宣傳力度，確保農(nóng)民群眾的知曉權(quán)。二是認(rèn)真做好涉農(nóng)資金發(fā)放數(shù)據(jù)的審核錄入工作。三是加強(qiáng)對補(bǔ)助類資金的監(jiān)管力度，20xx年共發(fā)放涉農(nóng)補(bǔ)貼資金769、46萬元，受益農(nóng)戶達(dá)15674戶。

　　3、抓好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。一是完成村內(nèi)公路建設(shè)里程達(dá)30公里，分別為二官塘、白米山、合意、同心等村總投資額達(dá)500萬元;二是完成小二型水庫修繕2處，渠道清淤10000米，渠道防滲3000米，山塘水庫維修硬化20項(xiàng)，共完成投資達(dá)358萬元，很好地改變了肥田的水利條件;三是完成村級活動場所建設(shè)3個，總投資量128萬元;四是完成一事一議項(xiàng)目11個資金量95萬元，強(qiáng)化農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

　　(三)抓好社會事業(yè)，保民生，促進(jìn)全面協(xié)調(diào)發(fā)展

　　1、抓好計劃生育，促進(jìn)人口和環(huán)境資源相協(xié)調(diào)。落實(shí)計劃生育工作村為主，以人口出生核查排查隱患，落實(shí)補(bǔ)救措施和節(jié)育措施，加大社會撫養(yǎng)費(fèi)征收力度為重點(diǎn)，加強(qiáng)流動人口管理，確保工作落到實(shí)處，有效控制人口增長。全鄉(xiāng)計劃生育率達(dá)85%以上，人口自然增長在11‰，人口出生性別比控制在100:117以內(nèi)，20xx年期內(nèi)出生計劃生育率86%。

　　2、抓好文化、教育、衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)，促進(jìn)民生事業(yè)健康發(fā)展。一是修建了高標(biāo)準(zhǔn)的文化綜合樓和文化廣場，完成9個村電視遠(yuǎn)程教育建設(shè)，加強(qiáng)村級信息化建設(shè)，積極正確引導(dǎo)板石塘和肥美村的民間腰鼓隊(duì)的建設(shè)，豐富廣大人民群眾生活。二是多方籌措資金，加大對教育的投入，20xx年投入89萬元改善了合意、同心、五岳等村級小學(xué)和鄉(xiāng)中心校及鄉(xiāng)中學(xué)的教學(xué)環(huán)境，全鄉(xiāng)適齡兒童入學(xué)率和義務(wù)教育普及率達(dá)100%。三是推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險，全鄉(xiāng)參合率達(dá)98%，完成衛(wèi)生院的改造，推動村級衛(wèi)生院的建設(shè)達(dá)12個，進(jìn)一步改善醫(yī)療條件。

　　3、做好民政工作。20xx年全鄉(xiāng)累計發(fā)放民政各類資金達(dá)113萬元，其中保證了肥田鄉(xiāng)敬老院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和肥田鄉(xiāng)五保、低保、特困戶等各類群眾的生活生產(chǎn)，體現(xiàn)了政府的溫暖。

　　4、加強(qiáng)社會治安綜合治理，努力構(gòu)建和諧發(fā)展環(huán)境。一是開展平安創(chuàng)建活動，加強(qiáng)陣地和隊(duì)伍建設(shè)，落實(shí)工作責(zé)任制，健全相應(yīng)工作機(jī)制，認(rèn)真排查調(diào)處矛盾糾紛，確保不發(fā)生案子民轉(zhuǎn)刑和群眾性事件，加強(qiáng)安全知識教育，舉行森林防火知識教育培訓(xùn)3次，認(rèn)真排查安全隱患，組織進(jìn)行集中整治煙花炮竹、三輪車、施工企業(yè)、學(xué)生輪渡10次，確保無安全事故。20xx年被評為耒陽市安全生產(chǎn)管理先進(jìn)單位。二是加大對違紀(jì)違法犯罪分子的懲處力度，認(rèn)真組織開展禁毒、禁賭、地下liù hé彩，嚴(yán)厲打擊各類違法犯罪。20xx年共查處違紀(jì)案件2起，黨紀(jì)處分2人，挽回經(jīng)濟(jì)損失1萬元。三是加強(qiáng)信訪工作，認(rèn)真接待群眾來訪，實(shí)行臺帳登記，領(lǐng)導(dǎo)定期接待，及時處理信訪案件，共接待20余起，妥善處理了群眾來信來訪。

　　三、加強(qiáng)政府自身建設(shè)，提高服務(wù)效能

　　1、加強(qiáng)干部思想政治教育，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。強(qiáng)化執(zhí)政為民理念，把群眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式，改進(jìn)工作方法，深入調(diào)查了解民情、社情，力爭科學(xué)決策，不輕易盲目表態(tài)。堅(jiān)持政務(wù)公開，確保群眾知情權(quán)，接受社會各界監(jiān)督，加強(qiáng)行政效能建設(shè)，進(jìn)一步提高行政效率，為方便群眾辦事，實(shí)行逢場部門聯(lián)合辦公日制度，堅(jiān)持依法行政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，用政策法律規(guī)范言行，樹立公正誠信廉潔形象。

　　2、加強(qiáng)制度建設(shè)，健全財務(wù)管理制度，機(jī)關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等，堅(jiān)持用制度來管人，用制度來約束人，逐步實(shí)現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為，進(jìn)一步控制支出，節(jié)約行政成本，落實(shí)工作責(zé)任。加強(qiáng)村級管理，增加村干部待遇，提高其工作積極性，實(shí)行目標(biāo)考核，工作與經(jīng)費(fèi)和獎懲相掛鉤，確保工作責(zé)任到位。

　　任職以來，我盡職盡責(zé)，做了一些工作，取得了一定成績，但也存在一些不足，主要表現(xiàn)在工作中求穩(wěn)意識重和機(jī)關(guān)制度建設(shè)抓得不緊，還存在少數(shù)干部職工拖沓散慢現(xiàn)象。今后的工作中，我會逐步克服存在的不足之處，并加以解決，以更進(jìn)一步推動工作，加快全鄉(xiāng)的發(fā)展步伐。

　　述職人：XXXX

　　20xx年xx月xx日

審計報告15

　　(一)遵循國家審計準(zhǔn)則的審計報告格式規(guī)范

　　《審計機(jī)關(guān)審計報告編審準(zhǔn)則》和《審計機(jī)關(guān)公文處理的規(guī)定》對審計報告的基本元素及各要素的具體規(guī)范都做了規(guī)定，基本內(nèi)容如下.

　　1.標(biāo)題

　　審計報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡要地概括出報告的主要內(nèi)容，一般包括被審計單位的名稱、審計事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時間、文種名，如《關(guān)于xx公司20xx年財務(wù)收支情況的審計報告》.也可以省略前面的部分就寫成《審計報告》.

　　2.主送機(jī)關(guān)

　　審計報告的主送機(jī)關(guān)是派出審計組的審計機(jī)關(guān)或委辦單位.

　　3正文

　　主要包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間，被審計單位的基本情況，實(shí)施審計的有關(guān)情況，審計評價意見和定性、處理、處罰建議及其依據(jù).根據(jù)這些內(nèi)容，審計報告的文一般可分為四部分.

　　(1)前言

　　簡要說明審計的內(nèi)容、范圍、依據(jù)、時間，審計人員的工作情況等.其中，內(nèi)容是指本次審計的任務(wù)或目的，如財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等.范圍包括兩方面：一是時間范圍，即審計內(nèi)容的時間跨度;二是業(yè)務(wù)范圍，即全面審計還是專項(xiàng)審計：依據(jù)是指審計工作的依據(jù)，即是政府或有關(guān)部門的指令，還是接收委辦單位的委托.時間是指審計活動的起止時間.

　　(2)基本情況

　　說明被審計單位的有關(guān)情況，包括財政財務(wù)隸屬關(guān)系，財政財務(wù)收支情況，以及業(yè)務(wù)性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況、內(nèi)部組織、賬務(wù)設(shè)置等還可以交代審計事項(xiàng)的背景情況.根據(jù)審計范圍的不同，這一部分的內(nèi)容也有不同，一般綜合性審計報告較詳細(xì)，專項(xiàng)審計報告常省略.

　　(3)審計結(jié)果

　　這部分要寫出與審計事項(xiàng)有關(guān)的具體事實(shí).如被審計單位存在問題，則這部分主要是寫審計中發(fā)現(xiàn)的問題.因?yàn)閷徲嫷膬?nèi)容不同，所以，問題也是不一樣的如財政財務(wù)收支審計報告，反映的主要是收支是否真實(shí)、合法，以及有無違反財經(jīng)法紀(jì)的情況等;而財經(jīng)法紀(jì)審計報告，則應(yīng)反映違紀(jì)事實(shí)，如以權(quán)謀私、貪污盜竊、讀職失職等內(nèi)容.

　　(4)審計評價及處理意見和建議

　　主要反映審計人員針對存在的問題，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)行分析研究后，提出的審計評價或處理意見、建議.所依據(jù)的法律、法規(guī)，只需概略交代，不必詳細(xì)展開.

　　4落款

　　落款就是審計人員的簽名蓋章和標(biāo)出寫作時間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時間在下一行.

　　5附件

　　審計報告的附件一般指有關(guān)的證據(jù)原件或復(fù)印件.不是每份審計報告都有附件。如有附件，應(yīng)將附件說明(即附件標(biāo)題)置于正文的左下方，在落款之上，而附件原文則另頁編制，附于審計報告之后

　　6.抄送

　　審計報告如需抄送有關(guān)機(jī)關(guān)，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.

　　(二)遵循獨(dú)立審計準(zhǔn)則的審計報告格式規(guī)范

　　根據(jù)《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，遵循獨(dú)立審計準(zhǔn)則的審計報告由以下幾部分組成. 1標(biāo)題

　　獨(dú)立審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”.

　　2收件人

　　收件人是指審計業(yè)務(wù)的委托人收件人應(yīng)寫全稱

　　3.范圍段

　　范圍段應(yīng)說明以下內(nèi)容：(1)已審計會計報表的名稱、反映的時間或期間;(2)會計責(zé)任與審計責(zé)任：(3)審計依據(jù)，即《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》;(4)已實(shí)施的主要審計程序4意見段

　　意見段應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容：a)會計報表編制是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定：(2)會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況;(3)會計處理方法的選用是否遵循一貫性原則.

　　審計報告根據(jù)需要可增加說明段。有兩種情況：當(dāng)注冊會計師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的.審計報告時，應(yīng)在范圍段與意見段之間增加說明段，以清楚說明所持意見的理由;當(dāng)注冊會計師出具無保留意見審計報告時，如認(rèn)為必要，可在意見段之后增加對重要事項(xiàng)的說明.

　　5簽章和會計師事務(wù)所地址

　　審計報告應(yīng)由兩名注冊會計師簽名蓋章，加蓋會計師事務(wù)所公章，并標(biāo)明會計師事務(wù)所的地址.

　　6報告日期

　　報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的時間

　　審計報告如何寫二

　　審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：

　　(一)標(biāo)題;

　　(二)收件人;

　　(三)正文;

　　(四)附件：

　　(五)簽章;

　　(六)報告日期。