醫(yī)院內(nèi)部審計報告范文（精選8篇）

　　隨著人們自身素質(zhì)提升，大家逐漸認識到報告的重要性，報告中提到的所有信息應(yīng)該是準確無誤的。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？以下是小編收集整理的醫(yī)院內(nèi)部審計報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　醫(yī)院內(nèi)部審計報告 1

　　醫(yī)院內(nèi)部審計是由醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，對醫(yī)院的經(jīng)濟活動，醫(yī)療服務(wù)活動過程和結(jié)果進行監(jiān)督、審查和評價．并向院領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人提出書面審計報告，以達到加強醫(yī)院內(nèi)部控制和管理，提高社會和經(jīng)濟效益，促進醫(yī)院目標實現(xiàn)的目的。我院內(nèi)部審計工作始終堅持“依法審計，眼務(wù)大局，圍繞中心．突出重點，求真務(wù)實”的審計工作方針，積極、主動開展醫(yī)院內(nèi)部審計工作，為加強醫(yī)院內(nèi)部管理，發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

　　一、設(shè)置機構(gòu)，配備專職人員

　　我院黨委非常重視內(nèi)部審計工作，早在xx年3月就設(shè)置了審計科，配備專職審計人員2人,現(xiàn)有兩名專職人員均為中級職稱；另外還有五名兼職內(nèi)部審計人員，其中高級職稱1人、中級職稱2人、初級職稱1人；研究生學(xué)歷1人，本科學(xué)歷6人，并且都有內(nèi)部審計資格證。內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置．為開展內(nèi)部審計工作提供了組織保證。

　　二、強化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工

　　為了強化內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，我院還以紅頭文件形式成立專門了審計領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確由黨委書記負責(zé)、紀委書記主管內(nèi)部審計工作，形成了黨委重視支持，紀委加強監(jiān)督，審計科具體落實措施的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，為醫(yī)院開展內(nèi)部審計工作創(chuàng)造了有利條件。

　　三、健全制度，加強內(nèi)部監(jiān)督

　　我院審計科注重建立健全規(guī)章制度，審計科負責(zé)人依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》和具體準則、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》、中華人民共和國衛(wèi)生部第51號令《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、鄭衛(wèi)物審[20xx]1號《鄭州市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和內(nèi)部審計相關(guān)法律、法規(guī)、制度，結(jié)合我院的實際情況，制訂了醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度、審計人員職責(zé)、內(nèi)部控制制度、審計制度具體落實措施、醫(yī)院審計工作實施要點等，為具體落實醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督提供可操作性依據(jù)。每年院紀委與審計科簽訂內(nèi)部審計工作目標責(zé)任書，審計科根據(jù)醫(yī)院總體目標制訂具體內(nèi)部審計工作實施計劃．每半年和年終向院黨委和紀委報告內(nèi)部審計工作進行情況，為加強內(nèi)部審計監(jiān)督提供了制度保障。

　　四、因地制宜，規(guī)范內(nèi)部審計

　　我院由于受人員編制、職數(shù)的限制，審計科兩名專職人員，還兼管物價工作。為了更好地開展內(nèi)部審計工作，我們克服困難、結(jié)合實際、因地制宜、采取以審計科為主，專職與兼職人員相結(jié)合，充分發(fā)揮專、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀委、財務(wù)、全面質(zhì)量考核辦的主管，業(yè)務(wù)水平較強，并具有會計師、經(jīng)濟師、高級會計師職稱．非常熟悉各個部門的每個工作環(huán)節(jié)和實際情況的優(yōu)勢。對內(nèi)部審計工作的順利進行，能夠提出切實可行的審計建議。需要審計調(diào)查時，采取回避制度，即調(diào)查被審計部門時，其所在部門的兼職審計人員回避。

　　這種專、兼職審計人員相結(jié)合開展內(nèi)部審計工作的方法．既加大了內(nèi)部審計力度，又使內(nèi)部審計效果有了明顯的提高．形成了監(jiān)督合力。在經(jīng)過審計準備、實施、終結(jié)階段后，由專職審計人員對審計工作底稿進行分類整理，由科長撰寫審計報告，同時征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見，相互交流，有效溝通，由審計科長負責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出書面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫(yī)院檔案室。整個審計監(jiān)督工作，嚴格按照審計程序規(guī)范操作。使內(nèi)部審計工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

　　五、突出重點，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)

　　我院審計科始終把內(nèi)部審計工作的重點放在內(nèi)部控制制度健全、嚴密、有效性的監(jiān)督檢查上，力求監(jiān)督與服務(wù)并重。

　　（一）保留傳統(tǒng)的財務(wù)審計，強化內(nèi)部控制監(jiān)

　　督財務(wù)審計是傳統(tǒng)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)類別。是對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、進行監(jiān)督和評價的活動。放棄財務(wù)審計，就意味著內(nèi)部審計舍本求末，會進一步加速內(nèi)部審計的“邊緣化”。因此，持續(xù)的、適度的財務(wù)審計對醫(yī)院管理是很有必要的。審計科每年都把財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度落實情況進行監(jiān)督和評價作為重點。

　　1、加強對醫(yī)院資產(chǎn)、負債、和結(jié)余情況的審計

　　內(nèi)部審計活動通過有效的監(jiān)管和對內(nèi)部經(jīng)濟活動的真實性、合法性和有效性的評價，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供信息服務(wù)。審計科根據(jù)年度審計計劃，每年對醫(yī)院預(yù)算、決算進行內(nèi)部審計。通過對醫(yī)院全年和上半年資產(chǎn)、負債、結(jié)余情況的審計，審查經(jīng)營活動的真實性、合法性、有效性和資金使用以及資產(chǎn)保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內(nèi)，對醫(yī)院國有資產(chǎn)管理情況進行審計評估。

　　對流動資產(chǎn)，主要通過分析期內(nèi)存貨、流動資產(chǎn)、藥品、應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)次數(shù)、天數(shù)等指標的真實性核查，來評價流動資產(chǎn)的營運能力；對每百元流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、每百元衛(wèi)生材料支出的醫(yī)療收入等指標的有效性核查，評價流動資產(chǎn)的使用效率和衛(wèi)生材料消耗所帶來的醫(yī)療收入和衛(wèi)生材料管理狀況。

　　對固定資產(chǎn)，主要通過參與院內(nèi)招標工作，參與醫(yī)院管理，對增加、特別是新增萬元以上固定資產(chǎn)、政府采購設(shè)備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產(chǎn)的`審批進行內(nèi)部審計。對新增固定資產(chǎn)增長率、設(shè)備更新率指標的合理性核查，評價醫(yī)護技術(shù)人員人均占有同定的數(shù)量及醫(yī)療技術(shù)手段所處的水平；對百元固定資產(chǎn)、百元醫(yī)療設(shè)備的業(yè)務(wù)收入的合法性核查．評價固定資產(chǎn)利用效果和社會、經(jīng)濟效益以及固定資產(chǎn)的使用效率。

　　對負債，主要通過對資產(chǎn)負債率、長期資產(chǎn)適合率、流動比率、速度比率指標的真實性審計，評價醫(yī)院長期償債能力和債務(wù)償付安全性所具備的物質(zhì)保障程度、財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定程度和財務(wù)風(fēng)險的大小、短期償債能力和流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強弱。對結(jié)余，主要通過報告期內(nèi)財務(wù)收支結(jié)余真實性的審計，判斷醫(yī)院是否良性經(jīng)營．是否實現(xiàn)國有資產(chǎn)增值。

　　2、加強對內(nèi)部控制制度落實情況的監(jiān)控

　　內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要組成部分，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段．健全落實內(nèi)部控制制度，必須強化內(nèi)部審計。加強對貨幣資金管理的監(jiān)督．每年對門診收費、住院結(jié)算崗位、財務(wù)科出納進行現(xiàn)庫存現(xiàn)金清點1—2次。重點對當日收入是否及時繳納銀行，庫存周轉(zhuǎn)金是否帳實相符進行核對，每季度重點對銀行存款賬戶及銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)情況進行內(nèi)部監(jiān)督。

　　確保崗位合理設(shè)置、不相容職務(wù)相分離和貨幣資金的安全。開展財務(wù)收支情況審計．通過對外來、自制原始單據(jù)，現(xiàn)金收付憑證。各級責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批手續(xù)是否齊全的審計，監(jiān)測醫(yī)院內(nèi)部控制制度的落實情況。對藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤點一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫(yī)院會計憑證、帳冊、報表、對賬、結(jié)帳情況的審查，看其是否嚴格執(zhí)行醫(yī)院會計制度和醫(yī)院財務(wù)制度，會計核算信息是否真實、可靠。規(guī)范會計行為，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)避醫(yī)療財務(wù)風(fēng)險。

　　（二）開展專項審計，發(fā)揮“審、幫、促”的作用

　　在開展專項審計時，擺正位置，正確處理服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系．審在要害處，幫在點子上，促在管理中。

　　1、每月對醫(yī)療服務(wù)價格、藥品、特殊一次性材料價格執(zhí)行情況進行專題內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋、及時糾正，指導(dǎo)、幫助相關(guān)科室規(guī)范收費行為，確保患者、醫(yī)院雙方權(quán)益，凈化行業(yè)風(fēng)氣。

　　2、對政府采購、設(shè)備入庫、使用情況及專項經(jīng)費進行內(nèi)部審計，防止國有資產(chǎn)流失，促進國有資產(chǎn)規(guī)范化管理。

　　3、每年兩次對全院各科室是否私設(shè)“小金庫”進行問卷調(diào)查和進行內(nèi)部審計，起到提醒、警示作用。

　　4、對經(jīng)濟合同及付款情況進行審計．防范風(fēng)險。

　　（三）聘請社會審計

　　由于醫(yī)院缺乏工程、基建審計方面的專業(yè)人才，我院近年來對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會審計。沒經(jīng)審計．一律不予付款，實行有效監(jiān)督。

　　（四）進行后續(xù)審計，督促整改

　　對內(nèi)部審計小組提出的問題和建議，督促整改、落實。并進行后續(xù)審計，跟蹤評估。

　　醫(yī)院內(nèi)部審計報告 2

　　隨著醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)院財務(wù)審計已經(jīng)越來越重要。醫(yī)院財務(wù)審計是促進廉政建設(shè)，嚴格法紀，維護單位財產(chǎn)和國有資產(chǎn)的完整性、安全性，促進增值、保值，保障經(jīng)濟和社會的健康發(fā)展。

　　一、造成審計工作效率低的原因

　　1、醫(yī)院財務(wù)審計前工作準備不充分

　　審計工作前的準備是直接影響審計工作效率的原因。醫(yī)院財務(wù)審計工作準備主要包括人員分工和明確工作目標、制定審計方案、了解被審計單位的機構(gòu)設(shè)置、管理體制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模、內(nèi)部控制制度、搜集有關(guān)文件、確定工作期限、下達審計通知書等。醫(yī)院財務(wù)審計工作前準備的越充分，后續(xù)審計工作就越順利。否則，就有可能延誤工作時間或產(chǎn)生阻力。

　　2、醫(yī)院財務(wù)審計人員的財務(wù)知識有待提高

　　財務(wù)業(yè)務(wù)知識是醫(yī)院財務(wù)審計人員必備的專業(yè)知識，是提高審計工作效率的所必須的。醫(yī)院財務(wù)審計人員只有掌握熟練的財會業(yè)務(wù)技能，在審計工作中才能準確識別良莠，才能很快進入角色。如果審計人員沒有較高的財會業(yè)務(wù)水平，就很難發(fā)現(xiàn)財會人員在財會業(yè)務(wù)中的作弊行為，現(xiàn)學(xué)現(xiàn)問，現(xiàn)翻資料，造成推延時間，使問題不能及時披露，從而影響審計工作效率。

　　3、醫(yī)院財務(wù)審計時選用的方法不當

　　選擇審計方法，要從實際出發(fā)，適合審計目的，因地制宜。對于不同的被審計單位要采用不同的審計方法。有部分審計人員不注重審計方法的選擇，而是一味地追求逐頁看憑證，隨便抄寫資料、數(shù)字，抓不住主要問題，因小失大，從而影響了醫(yī)院財務(wù)審計工作效率提高。

　　4、醫(yī)院財務(wù)審計復(fù)核時間過長

　　在醫(yī)院審計復(fù)核中造成時間延誤的原因有兩種情況：

　　（1）審計復(fù)核人員遇到疑難問題，短時間內(nèi)很難解決。

　　（2）由于案卷程序不規(guī)范等原因，要求補正、修改后再進行復(fù)核。由于這兩個原因造成了復(fù)核時間推遲影響到審計工作效率。

　　5、醫(yī)院財務(wù)審計報告與被審計的單位交換意見時間過長

　　審計報告形成后，需要與被審計的單位及時交換意見，但是，由于某種原因被審計單位的法人代表不能及時找到，或被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)不在，這樣就影響了醫(yī)院財務(wù)審計的工作效率。

　　二、提高醫(yī)院財務(wù)審計效率的方法

　　1、醫(yī)院財務(wù)審計領(lǐng)導(dǎo)要引起重視

　　要建立專業(yè)審計人員隊伍和獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。醫(yī)院負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)審計機構(gòu)，審計機構(gòu)應(yīng)和監(jiān)察部門、紀檢部門、財務(wù)部門分別設(shè)立。審計機構(gòu)應(yīng)該配備專業(yè)的審計人員和獨立的辦公場所。它與監(jiān)察、紀檢、財務(wù)部門并存，它們之間相互監(jiān)督，采用由院長直接領(lǐng)導(dǎo)的模式發(fā)揮審計職能。

　　2、科學(xué)地安排審計計劃，做好審計前工作

　　要做好醫(yī)院財務(wù)審計計劃，要做到從實際出發(fā)，合理、科學(xué)，不帶隨意性、全面考慮。對于每一個環(huán)節(jié)要有專人負責(zé)，全面落實。審計人員需要進行審前培訓(xùn)，要加強被審單位的溝通，以便加快審計速度。

　　3、規(guī)范審計程序

　　醫(yī)院財務(wù)審計是一項涉及面廣、政策性強、要求高、責(zé)任大、操作難的工作。審計人員在實施審計的過程中，應(yīng)該遵循特有的規(guī)范和特定的程序。審計程序在空間上具有繼續(xù)性，在時間上具有連續(xù)性，各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，要依次推進，否則，達不到查錯糾弊、評價責(zé)任、考核業(yè)績提供依據(jù)的作用。

　　4、加強醫(yī)院財務(wù)人員隊伍建設(shè)，提高審計人員素質(zhì)

　　由于從事審計工作的特殊性，這就要求醫(yī)院財務(wù)審計人員要具有扎實的統(tǒng)計、會計、審計、法律知識、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和審計基本技能，同時還要具有準確的`判斷能力和敏銳的分析能力。目前，醫(yī)院財務(wù)審計人員綜合素質(zhì)普遍不高，缺乏審計的技巧和專業(yè)知識，對現(xiàn)代化審計手段不熟練，這樣就會影響審計工作的質(zhì)量和效率。因此，要加強醫(yī)院財務(wù)審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的綜合素質(zhì)，推動醫(yī)院財務(wù)審計工作的開展。根據(jù)醫(yī)院財務(wù)審計的特點和需要，必須加強審計人員的職業(yè)道德、專業(yè)知識、職業(yè)紀律、職業(yè)責(zé)任、政治思想等培訓(xùn)。加強審計隊伍結(jié)構(gòu)優(yōu)化，在人員的配備上要考慮審計人員的知識結(jié)構(gòu)，要選拔有較強責(zé)任心、紀律觀念強、政治上可靠、熟悉審計和會計業(yè)務(wù)，有一定監(jiān)督基本知識，掌握審計查賬的技巧、方法的人員充實到醫(yī)院財務(wù)審計隊伍中去。

　　5、審計部門應(yīng)處理與被審計單位之間的關(guān)系

　　醫(yī)院財務(wù)審計部門在審計期間，要嚴肅審計紀律，遵守職業(yè)道德；要積極主動地與醫(yī)院財務(wù)部門征求意見；辦理的審計事項，要做到實事求是、客觀公正，以良好的自身素質(zhì)取得被審計部門的信任。審計報告與被審計的醫(yī)院財務(wù)部門交換意見主要是為了對事實進行審核，交換雙方對審計建議、結(jié)果、意見的看法。審計報告征求被審計醫(yī)院財務(wù)部門的意見，增強了審計報告的真實性，體現(xiàn)了審計人員的服務(wù)精神，從而提高審計報告的質(zhì)量。

　　6、審計報告復(fù)核人員要增強審計復(fù)核責(zé)任感

　　審計復(fù)核人員要及時復(fù)核案件，增強責(zé)任感，做到增強服務(wù)意識，為審計案件把關(guān)，促進醫(yī)院財務(wù)審計工作效率的提高。

　　醫(yī)院內(nèi)部審計報告 3

　　一、公立醫(yī)院經(jīng)濟活動中存在的問題

　　縱觀我國公立醫(yī)院的經(jīng)營現(xiàn)狀，通過對公立醫(yī)院的審計報告進行分析，其中存在不少內(nèi)部控制方面的問題，產(chǎn)生這些問題的原因是多方面的，現(xiàn)將這些問題進行總結(jié)和分析。主要為以下幾個方面。

　　1，內(nèi)部控制環(huán)境的問題

　　醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境是醫(yī)院內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。首先問題體現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)以及責(zé)任的劃分上，公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)多為上級任命，這樣容易出現(xiàn)的情況是使大部分權(quán)利都集中在院長手里，而部門分管的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力較小，不利于協(xié)調(diào)和管理。在應(yīng)對風(fēng)險時，集權(quán)過大會導(dǎo)致院長的決策風(fēng)險加大，一旦出現(xiàn)錯誤，損失嚴重，再加之權(quán)利過大容易產(chǎn)生詢私舞弊的行為。再加上會計人員可能為了順從領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事，為了某些非法目的，有意不按照醫(yī)院會計制度規(guī)定進行賬務(wù)處理，造成會計信息失真，財務(wù)報表不實等問題;其次醫(yī)院的管理者大部分為學(xué)科帶頭人，對財務(wù)方面的知識了解甚少，再加上一些醫(yī)院由于缺乏專業(yè)的管理人才，對風(fēng)險的意識普遍不足，責(zé)任心不強致使醫(yī)院出現(xiàn)會計檔案管理不規(guī)范問題。

　　2，控制活動和信息溝通中存在的問題

　　除了內(nèi)部控制環(huán)境中存在問題之外，在內(nèi)部控制活動中夜巡也存在問題。部分醫(yī)院內(nèi)控建立與運行問題方面的內(nèi)部控制制度不健全。醫(yī)院內(nèi)部控制不完善沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，或是制度之間互相矛盾。再者，由于醫(yī)院的特殊性，醫(yī)院各部門之間財務(wù)信息難以做到完全公開與共享，致使很多部門的工作劃分不清，醫(yī)院管理部門和財務(wù)部門也只注重自身的管理，與使用科室缺少溝通。

　　3，內(nèi)部監(jiān)督力度不夠

　　在醫(yī)院運營過程當中，持續(xù)而有效的內(nèi)部監(jiān)督有利于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，識別缺陷。但是經(jīng)過對我國公立醫(yī)院的現(xiàn)實工作情況的分析，由于醫(yī)院內(nèi)部實行院長負責(zé)制，容易造成內(nèi)部治理機制不完善，內(nèi)部審計部門容易受到相關(guān)利益集團的干擾。同時，若醫(yī)院內(nèi)部審計人員數(shù)量不足，素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)性的審計知識，使內(nèi)部監(jiān)督不能充分發(fā)揮監(jiān)督與控制作用，并使內(nèi)部監(jiān)督流于形式。

　　二、加強內(nèi)部監(jiān)督的策略

　　優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。首先應(yīng)該轉(zhuǎn)變醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重醫(yī)療輕管理的管理理念，加強會計、審計等部門建設(shè)以及專業(yè)人員配備，重視審計監(jiān)督工作，使事前、事中、事后審計不再流于形式。另一方面，加強醫(yī)院管理者財務(wù)、審計等專業(yè)理論知識的學(xué)習(xí)。另外，全面提高財務(wù)人員以及其他各部門人員的素質(zhì)。醫(yī)院應(yīng)創(chuàng)造條件組織人員進行相關(guān)工作的專業(yè)知識學(xué)習(xí)，通過技能等多方面的培訓(xùn)，及時更新知識，提高業(yè)務(wù)能力，認真學(xué)習(xí)各項規(guī)章制度，除此之外，強化全員參與內(nèi)部控制的思想意識，使每個員工都能夠自覺按照內(nèi)部控制的制度要求規(guī)范自己的意識與行為。

　　三、加強控制活動和信息溝通

　　醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自身情況，在各個方面建立健全規(guī)章制度，加強醫(yī)院各流程各環(huán)節(jié)的'內(nèi)部審批制度，確保國家法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保證醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效實施。在強化明確各部門工作職責(zé)的同時，醫(yī)院審計部門與會計部門，管理部門與財務(wù)部門等各部門之間要互相協(xié)作，為領(lǐng)導(dǎo)層提供有效的財務(wù)信息。加強醫(yī)院對使用部門信息溝通。

　　四、加強內(nèi)部監(jiān)督

　　加強內(nèi)部審計，確保醫(yī)院經(jīng)營目標的實現(xiàn)，并定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價。設(shè)立醫(yī)院經(jīng)濟活動管理目標，并編寫內(nèi)部控制自我評價報告。加強各部門控制監(jiān)督、檢查以及經(jīng)濟問責(zé)制度，做好工程建設(shè)、采購、基金、往來款項等各類專項項目的審計工作。此外還應(yīng)對醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)性進行定期檢查，并對盤點資產(chǎn)工作加強監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出解決措施，追究責(zé)任人并要求及時改正，以達到規(guī)避風(fēng)險的目的。

　　五、結(jié)束語

　　總而言之，經(jīng)過對我國公立醫(yī)院審計報告的分析，其中存在不少的問題，問題貫穿在經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，牽涉著各個部門，本文經(jīng)過對各方面的問題進行總結(jié)與分析，最終給出了相關(guān)的改進建議，充分發(fā)揮公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作的職能，減少由于內(nèi)部控制出現(xiàn)問題帶來的損失，使得醫(yī)院得到更好地發(fā)展。

　　醫(yī)院內(nèi)部審計報告 4

　　根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃，于20xx年12月9日對設(shè)備科20xx年的設(shè)備采購、驗收結(jié)算，對藥庫的材料采購進行內(nèi)部專項審計。審計目標是否建立了完善的'設(shè)備采購制度，設(shè)備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)協(xié)議采購目錄》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)部門集中采購限額標準以下醫(yī)療設(shè)備采購管理措施》和醫(yī)院有關(guān)設(shè)備、藥品采購相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定執(zhí)行等。

　　一、 審計總體情況

　　已建立《設(shè)備采購管理制度》、《設(shè)備驗收制度》、《設(shè)備調(diào)劑調(diào)撥制度》、《設(shè)備檔案管理制度》、《設(shè)備科人員分工制度》等制度，明確設(shè)備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責(zé)。設(shè)備采購年度計劃由醫(yī)院設(shè)備管理委員會討論形成紀要、醫(yī)院設(shè)備年度采購計劃請示、衛(wèi)生局的指示等文件。

　　20xx年度設(shè)備采購入庫合計金額2248228元。

　　設(shè)備抽查，通過招投標方法購入設(shè)備：排隊叫號系統(tǒng)、數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

　　20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

　　二、 審計中發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、 根據(jù)設(shè)備采購制度能進行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個別設(shè)備缺科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。

　　2、 能對數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血氣分析儀等大型設(shè)備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設(shè)備利用效果評價資料。

　　三、 審計建議

　　1、 對已建立的設(shè)備管理制度進行完善，加強設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。

　　2、 健全設(shè)備利用效果評價制度，對新增中、小型設(shè)備利用效果的評價。

　　醫(yī)院內(nèi)部審計報告 5

　　通過對醫(yī)院進行全面現(xiàn)場調(diào)查、資料核查和必要的測試,分析能源利用狀況,并確認其利用水平,摸清薄弱環(huán)節(jié),尋找節(jié)能方向,挖掘節(jié)能潛力,并提出切實可行的節(jié)能措施和建議,從而為政府提供真實可靠的醫(yī)院能源利用狀況,指導(dǎo)醫(yī)院提高能源管理水平,以實現(xiàn)“十一五”總體節(jié)能目標,促進經(jīng)濟和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。

　　XXX市第二人民醫(yī)院位于XXX,始建于XXXX年。醫(yī)院占地面積XX萬平方米,建筑總面積XX萬平方米,總資產(chǎn)近XXX億元。有各類專業(yè)技術(shù)人員XXX多人,其中中高級職稱人員XXX人。現(xiàn)有床位XXX多張,年收治門診量達XXX多萬人次。醫(yī)院設(shè)有XX余個臨床專科,其中中西醫(yī)消化內(nèi)科、中西醫(yī)結(jié)合不孕不育專科被定為XX市重點學(xué)科。

　　1、醫(yī)院建筑是高能源消耗場所

　　2、醫(yī)院能源消耗特點。

　　醫(yī)院是公共醫(yī)療機構(gòu),特殊的社會功能賦予醫(yī)院建筑在所有建筑物中使用功能最為復(fù)雜。其日常能耗以電力需求最大,主要用于照明、電梯、空調(diào)和通風(fēng)設(shè)備等;其次醫(yī)院還以燃氣(油)等作為主要能源,用于供應(yīng)蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等;醫(yī)院各類醫(yī)用設(shè)備要求隨時能為病人提供檢查、運送和治療服務(wù)。

　　本次能源審計范圍為XXXX醫(yī)院本部所有用能單位。

　　能源消費統(tǒng)計是醫(yī)院能源管理的一項重要內(nèi)容,既是編制醫(yī)院能源計劃的重要依據(jù),又是進行能源利用分析、監(jiān)督和控制能源消費的基礎(chǔ)。只有對各科室的能源消費進行統(tǒng)計分析,建立能源消費平衡表,掌握能源的來龍去脈,才能發(fā)現(xiàn)問題,找出能源消耗升降的原因,從而提出技術(shù)和管理方面的改進措施,不斷提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通過能源消費的統(tǒng)計分析,才能制定出先進和合理的能耗定額,確保定額考核的嚴肅性和科學(xué)性,否則極易挫傷員工節(jié)約能源的積極性,將會影響醫(yī)院的節(jié)能降耗工作的正常開展。

　　在進行能源統(tǒng)計分析工作時,應(yīng)注意建立切實可行、能夠全面真實反映能源管理情況的能源統(tǒng)計指標體系,不能弄虛作假,只有這樣才能收到預(yù)期的效果。

　　該醫(yī)院雖然制定了節(jié)能管理制度,指定了能源管理部門(由后勤部負責(zé)),建立了能源(主要是電能)計量網(wǎng)絡(luò),對各部門能源消費情況也建立了統(tǒng)計臺賬,但由于各科室職能部門能源管理職責(zé)不夠明確清晰,各類統(tǒng)計數(shù)據(jù)及報表也沒有實行電腦網(wǎng)絡(luò)化管理,能源種類的計量不夠全面和完善,能源定額考核也不夠細化等原因,其能源的.消耗與統(tǒng)計臺帳及報表等也就缺少對各部門能耗的細化統(tǒng)計內(nèi)容和考核標準。

　　針對醫(yī)院在上述能源管理方面存在的問題,建議再進一步加強和完善各部門及主要耗能設(shè)備的二、三級計量儀表的配置,加強和完善能源種類(如水、蒸汽、熱水)的統(tǒng)計,細化能源定額考核指標。

　　1、XXXX醫(yī)院XXXX年各類綜合能耗為XXXX標準煤,綜合單耗為XXXX,能耗指標連續(xù)三年呈下降趨勢,創(chuàng)下歷史最好水平。

　　2、綜合各項審計結(jié)果,醫(yī)院還有XXXX標準煤的努力方向,實施管理節(jié)能與技改節(jié)能措施后,綜合能耗可下降XX%。

　　3、建議醫(yī)院建立和完善醫(yī)院節(jié)能管理機構(gòu)和制度,將醫(yī)院節(jié)能目標層層分解,落實到各部門,逐級考核,強化節(jié)能目標管理。從體制、制度、機制上保障和促進醫(yī)院節(jié)能工作持續(xù)有效地開展,為醫(yī)院順利開辟“第二利潤中心”,從而最終達到節(jié)能降耗的目的。

　　4、加強醫(yī)院能源管理制度的建設(shè),制定能源從購進計量、統(tǒng)計和定額考核等一系列的能源管理制度,將主要能源單耗指標納入各科室績效考核范圍,并以經(jīng)濟責(zé)任制方式嚴格考核,促進醫(yī)院各項節(jié)能工作有效開展。

　　5、加強醫(yī)院能源的統(tǒng)計、計量和定額管理工作,細化醫(yī)院內(nèi)部能源的統(tǒng)計、計量和定額指標。

　　6、編制節(jié)能規(guī)劃,加快節(jié)能技術(shù)進步。根據(jù)醫(yī)院用能情況,考核用能效率,編制年節(jié)能規(guī)劃,加大對節(jié)能新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備和新材料的推廣應(yīng)用,以全面配合國家實現(xiàn)“十一五”節(jié)能目標為重點,調(diào)整好醫(yī)院用能結(jié)構(gòu),實現(xiàn)技術(shù)節(jié)能和結(jié)構(gòu)節(jié)能。

　　7、建立節(jié)能激勵制度。建立和完善節(jié)能獎懲制度,安排一定的節(jié)能獎勵資金,對在節(jié)能工作中有發(fā)明創(chuàng)造、節(jié)能挖潛革新等取得成績的部門和個人給予獎勵,對浪費能源的部門和個人給予懲罰。

　　8、加強節(jié)能宣傳,樹立全員節(jié)能意識。

　　9、重視節(jié)能技術(shù)培訓(xùn)工作。醫(yī)院應(yīng)定期組織能源計量、統(tǒng)計、管理和操作人員進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。主要耗能設(shè)備操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)上崗。

　　醫(yī)院內(nèi)部審計報告 6

　　為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下：

　　一、審計情況：

　　1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。

　　門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

　　住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

　　2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出236.4萬元。

　　總支出中：人員經(jīng)費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

　　3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。

　　流動資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。

　　固定資產(chǎn)112萬元。

　　固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。 固定資產(chǎn)凈值112萬元。

　　4、負債及所有者權(quán)益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬元(應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元)、所有者權(quán)益17.6萬元。未分配利潤17.6萬元。

　　5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

　　6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設(shè)備3.2 萬元。

　　二、審計評價

　　審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　設(shè)備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、醫(yī)院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應(yīng)注意改正。

　　2、預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的`原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運營效率較低。

　　3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。

　　四、審計建議

　　1、進一步加強醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財務(wù)預(yù)算，充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率。

　　2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。

　　3、進一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。

　　醫(yī)院內(nèi)部審計報告 7

　　根據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》、《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》的相關(guān)規(guī)定，沈陽市第九人民醫(yī)院（以下簡稱“市九院”）審計科派出審計組，自20xx年4月11日至20xx年4月30日，對市九院20xx年度醫(yī)院接受捐贈物資管理情況進行專項審計調(diào)查，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。市九院對其提供的捐贈物資資料、財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)并做出承諾。審計組的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、被審計單位（或部門）基本情況

　　（一）接受捐贈物資制度建立情況

　　經(jīng)審計調(diào)查，市九院已經(jīng)建立了相關(guān)制度，并于20xx年3月對《沈陽市第九人民醫(yī)院接受公益事業(yè)捐贈管理辦法》和《沈陽市第九人民醫(yī)院接受公益事業(yè)捐贈物資（資金）管理規(guī)定》兩項關(guān)于接受捐贈物資的管理辦法和規(guī)定進行了修訂。

　　制度詳細規(guī)定了捐贈的原則、捐贈預(yù)評估、捐贈協(xié)議、捐贈接受、財會管理、捐贈財產(chǎn)使用管理、信息公開、監(jiān)督管理各方面要求。市九院成立了物資捐贈管理領(lǐng)導(dǎo)小組，采用三級管理機制，捐贈管理部門為市九院院辦，接受捐贈物資方面制定完整的接收流程，并配有流程圖；捐贈辦法中明確了可以接受公益捐贈范圍、不可接受捐贈情形；建立接受捐贈預(yù)評估制度。

　　（二）捐贈物資使用管理情況

　　經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)市九院捐贈物資采用三級管理機制，由捐贈管理辦公室（院辦）統(tǒng)管，各類捐贈物資管理科室（器械科、后勤管理科等）管理相應(yīng)種類的捐贈物資，領(lǐng)取物資的各科室設(shè)有領(lǐng)用臺賬并由專人管理，領(lǐng)用簽字落實到個人。捐贈物資接受使用過程始終由監(jiān)察科、審計科監(jiān)督檢查。

　　通過對捐贈臺賬的抽查，捐贈物資領(lǐng)用科室能夠建立使用臺賬，登記及時、完整。捐贈物資出庫科室、準確、出庫單簽字手續(xù)齊全。捐贈物資全部領(lǐng)用完畢，無結(jié)余。

　　（四）捐贈物資公示公開情況

　　審計人員通過對沈陽市第九人民醫(yī)院（沈陽市勞動衛(wèi)生職業(yè)病研究所）官網(wǎng)進行查詢，在院務(wù)公開醫(yī)院公告中查詢到“捐贈物資明細表”及捐贈物資相關(guān)管理制度。

　　公示內(nèi)容包含捐贈接受管理制度、捐贈接受工作流程、捐贈管理部門及聯(lián)系方式、受贈財產(chǎn)情況、受贈財產(chǎn)使用情況等。其中“捐贈（調(diào)撥）物資明細表”中列明物資名稱、捐贈（調(diào)撥）單位、接受時間、數(shù)量、單位、單價（元）、金額（元）、領(lǐng)用部門，并加蓋市九院公章予以公示公開，公開時間為20xx年3月29日，公示捐贈物資的品種完整，金額正確。

　　二、審計評價意見

　　通過對20xx年度醫(yī)院接受捐贈物資管理情況的專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)：

　　（一）市九院接受捐贈物資制度建立具備完整性和及時性，符合相關(guān)標準要求。接受捐贈物資相關(guān)內(nèi)控制度完善，明確牽頭部門、接受捐贈范圍，建立預(yù)評估制度，明確捐贈流程、財務(wù)管理、物資使用等相關(guān)要求。

　　（二）捐贈物資接收能夠履行預(yù)評估程序，捐贈物資的`接受與發(fā)放作為醫(yī)院內(nèi)部民主議事內(nèi)容；捐贈物資入賬情況準確完整、出庫手續(xù)齊全，及時開具捐贈收據(jù)；捐贈物資能夠根據(jù)醫(yī)院工作的實際需要合理分配。

　　（三）物資使用能夠嚴格執(zhí)行捐贈物資使用方案，合理安排、厲行節(jié)約，提高捐贈物資使用效率。各級捐贈臺賬完整、準確；捐贈物資出庫科室準確、出庫單簽字手續(xù)齊全。捐贈物資已全部發(fā)放完畢，醫(yī)院捐贈管理部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、內(nèi)部審計部門和相關(guān)使用部門能夠按照各自職責(zé)加強捐贈物資使用管理。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　　審計過程中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。

　　四、審計建議

　　未發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。

　　醫(yī)院內(nèi)部審計報告 8

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》以及中共蕪湖市繁昌區(qū)委審計委員會20xx年審計計劃安排，區(qū)審計局派出審計組，自20xx年4月至5月，對蕪湖市繁昌區(qū)人民醫(yī)院（以下簡稱“區(qū)醫(yī)院”）20xx年至20xx年財務(wù)收支情況進行了就地審計。區(qū)醫(yī)院對所提供財務(wù)資料以及相關(guān)資料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。繁昌區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、被審計單位基本情況

　　區(qū)醫(yī)院是政府設(shè)立的`社會公益類事業(yè)單位，現(xiàn)為二級甲等綜合性醫(yī)院，隸屬于區(qū)衛(wèi)健委管理，正科級建制,經(jīng)費形式為財政定額補助。現(xiàn)有臨床科室20個 ，醫(yī)技科室8個，行政職能科室15個，其中，市培育專科1個，系醫(yī)學(xué)影像科；院重點科室3個，分別為心內(nèi)科、婦產(chǎn)科、骨科；特色專科1個，系泌尿外科。區(qū)醫(yī)院核定床位350張，事業(yè)編制390人，核定用人總規(guī)模434人。20xx年末實有415人，其中：在編275人，編外132人，借用2人，返聘6人。醫(yī)護人員中擁有正高級職稱5人，副高級職稱66人，中級職稱189人。

　　二、審計結(jié)果及評價

　　（一）區(qū)醫(yī)院20xx年至20xx年財務(wù)收支情況

　　1.區(qū)醫(yī)院20xx年收入合計16236.05萬元，其中：財政撥款收入1923.41萬元，事業(yè)收入12614.83萬元，上級補助收入119.44萬元，非同級財政撥款收入1006.03萬元，利息收入173.09萬元，租金收入38.39萬元，其他收入360.86萬元。支出合計14644.93萬元，其中：業(yè)務(wù)活動費用11912.23萬元，單位管理費用2400.70萬元，所得稅費用13.93萬元，其他費用318.07萬元。本期盈余1591.12萬元，其中：財政項目盈余203.83萬元，醫(yī)療盈余1387.29萬元。

　　2.20xx年收入合計16540.11萬元，其中：財政撥款收入3623.54萬元，事業(yè)收入11909.21萬元，非同級財政撥款收入697.44萬元，利息收入16.65萬元，租金收入41.91萬元，其他收入251.36萬元。支出合計14267.73萬元，其中：業(yè)務(wù)活動費用11622.09萬元，單位管理費用2595.86萬元，所得稅費用8.07萬元，其他費用41.71萬元。本期盈余2272.38萬元，其中：財政項目盈余1304.61萬元，醫(yī)療盈余967.77萬元。

　　3.20xx年收入合計18390.90萬元，其中：財政撥款收入3073.33萬元，事業(yè)收入13915.09萬元，非同級財政撥款收入259.93萬元，捐贈收入313.77萬元，利息收入9.34萬元，租金收入27.07萬元，其他收入792.37萬元。支出合計17633.98萬元，其中：業(yè)務(wù)活動費用15032.68萬元，單位管理費用2245.27萬元，所得稅費用4.92萬元，其他費用351.11萬元。本期盈余756.92萬元，其中：財政項目盈余695.46萬元，醫(yī)療盈余61.46萬元。

　　（二）資產(chǎn)負債情況

　　區(qū)醫(yī)院20xx年末資產(chǎn)總額32697.09萬元。其中：貨幣資金3613.06萬元，應(yīng)收賬款凈額5610.55萬元，預(yù)付賬款4137.47萬元，其他應(yīng)收款凈額533.67萬元，存貨1158.20萬元，待攤費用12.01萬元，固定資產(chǎn)凈值13948.89萬元，在建工程3028.59萬元，無形資產(chǎn)凈值890.71萬元，待處理財產(chǎn)損溢-236.06萬元。

　　負債和凈資產(chǎn)總額32697.09萬元，其中：其他應(yīng)交稅費2.26萬元，應(yīng)繳財政款6.75萬元，應(yīng)付賬款2566.71萬元，預(yù)收賬款142.03萬元，其他應(yīng)付款924.32萬元，長期借款13000萬元，累計盈余13090.10萬元，專用基金2964.92萬元。

　　（三）審計評價

　　審計結(jié)果表明區(qū)醫(yī)院20xx年至20xx年財務(wù)資料基本真實地反映了單位財務(wù)收支狀況，財務(wù)收支和經(jīng)濟活動基本真實、合法。但審計也發(fā)現(xiàn)，在財務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理和醫(yī)療服務(wù)收費等方面存在一些問題，需要加以糾正和改進。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計處理意見

　　（一）財務(wù)收支管理方面

　　1.食堂承包金未收取。

　　2.部分往來科目長期掛賬。

　　3.工程保證金的預(yù)留比例過高。

　　（二）資產(chǎn)資源管理方面

　　1.應(yīng)收未收停車場承包金73333.34元。

　　2.停車場出租程序不規(guī)范。

　　3.固定資產(chǎn)存在賬實不符現(xiàn)象。

　　四、審計建議

　　嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)資源管理規(guī)范。一是嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，建立健全各項管理制度。定期對固定資產(chǎn)進行清點、核實，加強與財務(wù)部門核對，做到賬賬相符、賬實相符。二是加強監(jiān)督檢查，對發(fā)包資源或資產(chǎn)應(yīng)按合同約定收取租金。三是加強財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，規(guī)范單位財務(wù)核算，進一步提高財務(wù)管理水平，確保賬務(wù)處理準確。

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