年度工作總結

時間：2020-10-12 12:00:53 工作總結我要投稿

【熱門】年度工作總結4篇

　　總結是指社會團體、企業單位和個人對某一階段的學習、工作或其完成情況加以回顧和分析，得出教訓和一些規律性認識的一種書面材料，它可以明確下一步的工作方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益，快快來寫一份總結吧。但是卻發現不知道該寫些什么，下面是小編整理的年度工作總結4篇，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

【熱門】年度工作總結4篇

年度工作總結篇1

　　根據國家林業局和省林業廳統一部署，自9月30日到11月30日，我市開展了代號“雷霆行動”的集中打擊破壞森林和野生動物資源違法犯罪的專項行動，取得了階段性成果。據統計，“雷霆行動”期間全市出動人員2232人次，其中森林公安民警20xx人次，出動車輛886臺次，收集的線索195條，查處森林刑事、行政案件76起，其中刑事案件立案14起；查處行政案件62起，抓獲10人，處罰69人次，罰款34.49萬元。巡查山場林地265次，檢查苗圃、育苗基地15家，清理木材加工場所163家，收繳林木141.85立方米，涉案總價值11.28萬元；查處野生動物刑事、行政案件16起，其中刑事2起，行政14起，處罰17人次，罰款3.63萬元；巡查棲息繁衍地，遷徙停歇地、遷徙通道32次，清理野生動物交易市場20次，清查野生動物制品加工經營場所15家，收繳野生動物682只，收繳贓款0.15萬元，涉案總價值1.96萬元。我市開展“雷霆行動”的主要做法是：

　　一、高度重視，加強領導

　　為確保專項行動取得實效，經市林業局黨組研究，決定成立XX市集中打擊破壞森林和野生動物資源違法犯罪專項行動領導小組，由市林業局黨組成員、副局長杜云忠同志為組長，市森林公安局、市林業局辦公室、林政科、保護處負責同志為成員，領導小組辦公室設在市森林公安局，負責專項行動具體工作。市林業局召開2次“雷霆行動”專項會議，聽取各地開展情況匯報。各區縣林業局也相應成立專項行動領導小組，確定工作重點和重點整治地區，深入摸排，挖掘線索，嚴厲打擊，獲取實效，維護穩定。

　　二、密切配合，協同作戰

　　全市各地明確轄區重點打擊對象和區域，認真進行了全面摸排，做到了底數清、情況明。同時加強內部協作，辦公室、森林公安、林政、野生動物保護部門加強聯系溝通，通力合作，形成打擊整治合力。重點對非法收購、運輸、盜伐濫伐林木、非法經營加工木材、毀林等違法犯罪行為依法打擊；加強對林區林場、城市周邊苗圃、育苗基地，木材加工和木材運輸的重點路線和交通要道的巡查力度、加強對野生動物棲息繁衍地、遷徙停歇地、遷徙通道的巡護，加強對野生動物資源破壞嚴重地區，野生動物集貿市場、馴養繁殖場、花鳥市場等場所，非法加工、經營、利用野生動物的賓館、飯店等餐飲場所和野生動物制品生產廠家的查處。

　　11月5日，XX縣林業局破獲一起濫伐林木重大刑事案件。該案采伐現場地處高海拔地段，山高路遠，采伐山場面積大，民警不畏艱辛，多次帶領相關人員到現場勘查，確定采伐范圍、采伐數量，及時固定證據，查實了王某涉嫌濫伐杉木蓄積81.1492立方米，折材積51.9355立方米的犯罪事實。11月18日，王某涉嫌濫伐林木案被依法移送審查起訴。在嚴查該案的震懾作用下，長陔鄉石門坑村上邊組的王某通過鄉林業站主動向森林公安機關投案自首，并如實供述自己違法采伐杉木蓄積74.9407立方米的犯罪事實。通過案件的成功辦理，達到了良好的社會教育效果，穩定了林區秩序。

　　三、加強宣傳，營造氛圍

　　全市各地結合轄區森林資源保護的重點、難點，安排林業執法人員深入問題突出的重點地區、部位和場所，森林公安微信平臺等新媒體宣傳手段相結合，開展“進農村、進社區、進學校、進市場、進餐館、進車站”的系列教育宣傳活動170次。全市共懸掛宣傳標語橫幅210多條，發放宣傳材料10000余份，結合森林防火宣傳設置警示標志20多塊，出動宣傳車260余臺次。11月3日，XX縣林業局在紹濂鄉及時救助了一條國家二級保護野生動物娃娃魚。11月4日，安徽電視臺“新安夜空”以《娃娃魚被咬傷村民齊心救助》為題對此事進行了報道，進一步提升了警民共筑野生動物保護的正能量，引導了市民自覺救助野生動物的人與自然和諧共生的良好社會風尚。各地加大排查梳理涉林違法犯罪線索，鼓勵廣大干部群眾踴躍舉報，對發現的線索立即通知森林公安機關。通過一系列措施提升了破壞森林資源違法犯罪線索來源渠道，同時也為“雷霆行動”的深入開展夯實了基礎。

　　四、下一步工作

　　1、進一步加強源頭管理。嚴格憑證采伐制度，組織力量對采伐行為實行跟蹤管理，對無證采伐、超量采伐行為進行及時處理，規范木材的流通去向，堵住違法運輸木材的來源。

　　2、進一步加大打擊力度。及時查處破壞森林和野生動物資源違法犯罪案件，發現一起，查處一起，嚴厲打擊違法犯罪分子的囂張氣焰。

　　3、進一步加強野生動物保護宣傳，提高民眾法律意識。將野生動物保護放在與防火同等重要的位置進行宣傳，將宣傳單發到每家每戶，確保人人知道國家保護野生動物的政策，并通過個案釋法，個案宣傳等形式，用群眾身邊的案例來教育群眾，使野生動物保護意識深入每一個民眾心中。

　　4、進一步加強職能部門聯動，維護林區穩定。組織林政、野生動物保護站等職能部門，鞏固行動成果，對林地保護和野生動物保護等重點工作建立長效機制，加強動態實時監管。

年度工作總結篇2

　　醫療工作是醫院的中心工作。XX年度，醫教科在院部的正確領導下，在廣大醫務人員共同努力下，在醫療，教學、科研方面，做了一些工作，現總結如下。

　　1．XX年度醫療工作基本概況

　　XX年度，在這一年中，門診總人次為135327人次,急診4547人次；住院人次為3153人次，病床使用率77%；全年手術人次為1613人次。門診與入院診斷符合率、入院與出院診斷符合率、住院患者3日確診率，治愈好轉率、危重病人搶救成功率、病死率以及病歷處方合格率等均達到“二甲”醫院要求。另外，醫教科組織和安排外來人員體檢共1204人次。

　　2. 完善質量管理制度加強醫療質量管理

　　2.1 健全和完善醫療質量管理體系

　　成立了“抗感染藥物管理和三合理制度執行組織網絡”，醫院“三合理”檢查考核小組每月對全院醫生“合理檢查、合理用藥、合理治療三合理”執行情況以及病歷完成情況進行檢查，及時杜絕安全隱患，對檢查中發現不符合規定的醫生，院部按照相關規定處理。制定《合理使用抗生素制度》，通過電腦網絡，規定各級醫生的分級用藥處方權，每月公布抗生素使用信息并對使用情況進行分析，每月對前50位的藥物進行排名，及時了解合理使用抗菌藥物動態。針對手術科室醫療糾紛多發、易發的因素，完善和落實了手術審批制度、手術同意簽字制度、感染控制制度、值班及交接班制度，并認真履行向患者及家屬如實告知診治情況義務，實行特殊檢查、特殊治療、特殊用藥同意簽字制度。院部定期或不定期到各科室檢查各項規章制度執行情況，并認真執行了獎懲措施，對違紀者堅決嚴肅處理，有力地抑制了各種違章違規行為。

　　2．3 狠抓醫療文件質量

　　病歷質量是醫療質量和醫療水平的具體體現，也是醫院總體水平的一個方面。院領導一直把它作為質量管理的重點，以抓病歷質量帶動醫療、教學工作。我們主要做了以下幾方面的工作。一是規范病歷書寫，按省衛生廳病歷書寫規范，統一格式�！恫v書寫規范》全院所有臨床醫生人手一冊，要求各科組織學習。二是加強病歷檢查力度，平時還不定期到科室對在院病歷抽查，檢查內容包括病史完成時間、診斷、用藥原則等。每個季度出一份病歷處方質量檢查情況簡報，并下發各科室。每月對各病區的出院歸檔病歷逐份進行檢查、評分，指出存在問題，并反饋到科室，反復強調提高病案內在質量，強化崗位職責和堅持三級醫師查房制度，其結果是我院病案內涵質量有了一定提高。三是病歷歸檔更及時。病案室工作人員每周定期去病區收集病歷，絕大部分病歷都能在病人出院時及時歸檔，從根本上改變了過去病歷每月或每季度歸檔一次的局面。四是每季多次抽查處方合格率均達98%以上，處方質量也有很大進步。

　　3．抓醫療安全、減少醫療糾紛、杜絕醫療事故

　　3．1 加強醫療安全教育。院領導親自為職工進行醫療安全教育，組織2次全院性會議，并通過院周會等強調醫療安全，不斷強化職工的醫療安全意識。

　　3．2嚴格執行醫療安全制度，如首診首科負責制度、三級查房制度，三查七對制度、交接班制度、疑難病案討論制度、手術審批制度、值班交接班制度及保護性醫療制度等。加強醫療安全報告制度，做到重大醫療事件立即報告，嚴重差錯及時報告，一般差錯如實報告。

　　3．3 制定醫療事故防范和處理預案,年初院科簽定醫療安全責任書，責任落實到人。

　　3．4在分管院長帶領下，每月組織全院醫療安全大檢查，檢查人員在班在崗情況，急救器械及藥品應急情況，醫療差錯登記情況，三級查房情況等，每次檢查結果都有詳細記錄。醫教科每季進行醫療差錯、缺陷、糾紛分析，對醫療安全隱患進行通報并提出防范措施。

　　4．做好醫療醫技人員的“三基”訓練和繼續醫學教育工作

　　4.1經常請本院各科業務骨干舉辦各種講座，XX年醫教科組織舉辦初級醫務人員業務學習、sars業務培訓等業務講座計11次，培訓覆蓋率100%。

　　4.2安排好新分配同志的各科輪轉，并督促各科認真做好帶教工作。轉科結束后，除對其在各科輪轉其間的學習和工作情況進行考核外，還加強三基訓練，合格率100%。

　　4.3 鼓勵在職人員參加成人教育，醫院予以政策優惠。醫療工作是醫院的中心工作。XX年度，醫教科在院部的正確領導下，在廣大醫務人員共同努力下，在醫療，教學、科研方面，做了一些工作，現總結如下。

　　1．XX年度醫療工作基本概況

　　2. 完善質量管理制度加強醫療質量管理

　　2.1 健全和完善醫療質量管理體系

　　XX年在院長的領導下，在分管院長直接指導下，由醫教科牽頭，進一步健全和完善首科首診醫師負責制、病歷書寫、急診搶救、術前討論、三級查房、會診、查對、交接班、疑難病例討論、危重病人搶救、死亡病例討論、醫療差錯事故報告等關鍵性制度，認真落實各級醫院人員的崗位責任制、醫療護理常規和技術操作常規。制定了《關于急診用藥的有關規定》、《“合理檢查、合理用藥、合理治療”管理制度》、《高郵市中醫院關于“三合理規范”和“抗感染藥物分級用藥規范”實施的獎懲辦法》。組織學習省衛生廳頒發的《部分常見病、多發病“合理檢查、合理用藥、合理治療”的試行規范》以及《江蘇省醫院抗感染藥物使用管理規范》，臨床醫生人手一冊，并嚴格執行。成立了“抗感染藥物管理和三合理制度執行組織網絡”，醫院“三合理”檢查考核小組每月對全院醫生“合理檢查、合理用藥、合理治療三合理”執行情況以及病歷完成情況進行檢查，及時杜絕安全隱患，對檢查中發現不符合規定的醫生，院部按照相關規定處理。制定《合理使用抗生素制度》，通過電腦網絡，規定各級醫生的分級用藥處方權，每月公布抗生素使用信息并對使用情況進行分析，每月對前50位的藥物進行排名，及時了解合理使用抗菌藥物動態。針對手術科室醫療糾紛多發、易發的因素，完善和落實了手術審批制度、手術同意簽字制度、感染控制制度、值班及交接班制度，并認真履行向患者及家屬如實告知診治情況義務，實行特殊檢查、特殊治療、特殊用藥同意簽字制度。院部定期或不定期到各科室檢查各項規章制度執行情況，并認真執行了獎懲措施，對違紀者堅決嚴肅處理，有力地抑制了各種違章違規行為。

　　2．3 狠抓醫療文件質量

　　病歷質量是醫療質量和醫療水平的具體體現，也是醫院總體水平的一個方面。院領導一直把它作為質量管理的重點，以抓病歷質量帶動醫療、教學工作。我們主要做了以下幾方面的工作。一是規范病歷書寫，按省衛生廳病歷書寫規范，統一格式。《病歷書寫規范》全院所有臨床醫生人手一冊，要求各科組織學習。二是加強病歷檢查力度，平時還不定期到科室對在院病歷抽查，檢查內容包括病史完成時間、診斷、用藥原則等。每個季度出一份病歷處方質量檢查情況簡報，并下發各科室。每月對各病區的出院歸檔病歷逐份進行檢查、評分，指出存在問題，并反饋到科室，反復強調提高病案內在質量，強化崗位職責和堅持三級醫師查房制度，其結果是我院病案內涵質量有了一定提高。三是病歷歸檔更及時。病案室工作人員每周定期去病區收集病歷，絕大部分病歷都能在病人出院時及時歸檔，從根本上改變了過去病歷每月或每季度歸檔一次的局面。四是每季多次抽查處方合格率均達98%以上，處方質量也有很大進步。

　　3．抓醫療安全、減少醫療糾紛、杜絕醫療事故

　　3．1 加強醫療安全教育。院領導親自為職工進行醫療安全教育，組織2次全院性會議，并通過院周會等強調醫療安全，不斷強化職工的醫療安全意識。

　　3．2

　　嚴格執行醫療安全制度，如首診首科負責制度、三級查房制度，三查七對制度、交接班制度、疑難病案討論制度、手術審批制度、值班交接班制度及保護性醫療制度等。加強醫療安全報告制度，做到重大醫療事件立即報告，嚴重差錯及時報告，一般差錯如實報告。

　　3．3 制定醫療事故防范和處理預案,年初院科簽定醫療安全責任書，責任落實到人。

　　4．做好醫療醫技人員的“三基”訓練和繼續醫學教育工作

　　4.1經常請本院各科業務骨干舉辦各種講座，XX年醫教科組織舉辦初級醫務人員業務學習、sars業務培訓等業務講座計11次，培訓覆蓋率100%。

　　4.3 鼓勵在職人員參加成人教育，醫院予以政策優惠。4.4

　　有計劃地安排醫療醫技人員外出學習，進修。根據醫院長期人才培訓計劃XX年共選派16人去上級醫院進修學習，其中中級職稱以上人員9人；進修學習的科目包括腫瘤內科、消化內科、血液內科、肝病科、中醫腫瘤科、腫瘤外科、泌尿外科、腦外科、微創外科、肛腸科、婦產科、針灸科、眼科、超聲影像及藥品檢驗共15個科目。進修人員回院后開展新的項目，帶動相應專業、學科的發展，為本院的�？茖２￡犖榻ㄔO打下了堅實的基礎。采用外出參加各種組織機構組織的短期培訓學習班、學術活動等多種學習形式，以便提高醫務人員的專業技術和理論水平，從而能適應繼續工作的要求。XX年外出短期學習及參加各種培訓班總人次為188人次，其中中級職稱以上人員119人次（中級職稱以上人員69人），醫療醫技中級職稱以上人員外出學習培訓率81%。

　　4.5加強初級醫務人員“三基”訓練，開展各學科的基礎理論、基本知識和基本技能的學習活動，并進行了考核，同時將考核結果與年終個人考核相掛鉤，進行相應的獎罰。XX年舉行三基理論考試5次，各科醫務人員三基訓練合格率達100%。

　　5．做好實習、進修生的帶教工作

　　教學工作是醫院工作不可分割的一部分，年初我們制定了年度教學計劃及各項教學管理規定，并狠抓落實。本年度共有24名實習生，10名進修生來本院學習，醫教科根據各學校的實習計劃，安排好實習生科室實習輪轉表，實習、進修生到各科輪轉時，明確帶教老師。要求各科室除了做好平時的教學查房外，做好科內小講座。除特殊情況外，基本做到了每周上一次大課及一次小講座。另外醫教科還組織教學講座，集中輔導，每兩周安排一次，內容為臨床診療技術，臨床經驗，新方法的推廣，典型病例分析等。教學質量有所提高，實習、進修生對本院教學的滿意度也有所提高。

　　6．鼓勵、支持開展科研項目，確定“科技興院”發展戰略

　　今年我院引進開展新技術新項目12項，獲得揚州市衛生局醫學新技術引進獎二等獎二項；許多醫務人員除了做好臨床工作外，刻苦鉆研業務，積極撰寫學術論文。今年，共有31篇論文在全國或省級醫學刊物上正式發表。XX年我院被揚州市立項的3項科研項目現正在開展中，其中石慶培主任等研究的《腰椎間盤突出癥的中西醫結合研究》已通過科技成果鑒定，并獲得揚州市科技進步三等獎。

　　7．目前醫教科工作存在的問題

　　7.1醫療質量檢查缺乏科學的量化指標，醫療質量的考核沒有與各科或各人的經濟收入掛鉤。有的科室軟件資料不健全，或記錄馬虎，如有的科室甚至沒有交接班記錄或記錄不完全。三級查房記錄不太完善，許多病歷不能反映出上級醫師的預見能力及引經據典分析疑難重癥的能力。臨床病例討論沒有能正常開展。

　　7.2病歷記錄中，疾病診斷依據不足，鑒別診斷條理不清，病程記錄中仍存在記“流水帳”的現象，只顧及到形式上的及時性，而忽略了病情分析、治療措施和對療效評價的記載。少數科室個別醫生不能及時完成病歷，造成少數病歷歸檔不及時。

　　7.3醫療安全存在隱患，如少數醫生不熟悉各種搶救器材的使用。個別醫生病歷記錄馬虎，未記錄向病人或其家屬交待疾病的轉歸及預后情況，至使醫療糾紛發生時醫院處于被動狀態。

　　7.4 重點中醫�？圃谖锪�、財力、人力的配備方面還未能完全達到國家要求。中醫優勢尚未能得到完全發揮。

　　7.5 科研能力相對薄弱，主要表現在以下兩點。一是“新療法、新技術、新檢查”開展得不夠多。二是科研項目申報能力有待提高。

　　醫療工作在XX年取得了顯著的成績，但也存在不少這樣那樣的不足。在今后的工作中只有真正牢固樹立以病人為中心，全心全意為病人服務的經營理念，進一步深化改革，完善激勵機制，才能真正發揮出我們的中醫優勢，使我們醫院在激烈的市場競爭中立于不敗之地，我們的事業更加興旺發達。

年度工作總結篇3

各會計師事務所：

　　根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度(試行)》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展～年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于～年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(包括分所)進行了檢查，13家事務所予以復查�，F從以下四個方面進行匯報：

　　一、今年檢查工作的特點和基本做法

　　開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對～年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

　　(一)認真做好檢查前的各項準備工作。

　　中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了～年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容;召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。

　　舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。

　　(二)檢查工作的特點和基本做法

　　按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中～年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。

　　檢查范圍：～年14月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業～年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9.2%。

　　為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

　　在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

　　這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。

　　二、檢查中發現的主要問題

　　(一)內部質量控制存在問題

　　對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。

　　檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。

　　但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。

　　被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。

　　(二)職業道德方面存在問題

　　在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。

　　但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%;注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

　　三、具體審計項目存在的問題分析

　　(一)法律責任問題

　　1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示;未披露財務報表的批準報出日期;管理～聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

　　2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

　　3、新所和小所對業務約定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。

　　法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。

　　(二)綜合類項目存在的問題

　　1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預

　　算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。

　　2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序;對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

　　3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

　　4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。

　　5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

　　(三)實質性測試存在問題

　　1、對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發函但在回函很少的.情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。

　　2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的;對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。

　　如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。

　　3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。

　　4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

　　5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。

　　6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄;有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況;有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據;部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

　　如某公司主營業務收入增長106.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，～年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等;審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件;未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。

　　7、審計意見類型不恰當。

　　(1)部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

　　(2)審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司～年12月31日的資產負債表以及～年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。

　　(3)對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利～年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項影響利潤減少366萬元(報表利潤-85萬元)，僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。

　　(4)強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324.3萬元(占資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。

　　(5)企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理～聲明書中企業聲明采用《企業會計制度》。

　　(6)沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

　　某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業1995年成立，～年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司，～年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

　　(7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。

　　(8)對資不抵債企業的持續經

　　營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，凈資產為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。

　　四、對此次檢查的處理意見

　　針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒：

　　(一)對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所

　　(二)對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所

　　(三)對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。

　　對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。

　　五、幾點意見與建議

　　1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。

　　2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。

　　3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業務所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關部門制定相應的審計招標辦法。

　　4、加強對注冊會計師職業道德和法律責任的教育。建議加強職業道德和法律責任教育的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視，在執業中真正樹立職業道德觀念和法律責任觀念。

　　二○XX年十月二十日

年度工作總結篇4

　　20xx年，在縣委、縣政府高度重視和堅強領導下，我鎮精心組織，科學調度，統籌安排，狠抓落實，在縣直各相關部門積極支持和密切配合下，各項惠民幫扶工作順利開展。現將工作總結如下：

　　一、工作開展情況

　　1、成立組織，加強領導。按照上級文件要求，年初及時組織召開鎮黨委會，安排部署了我鎮民生工程和惠民幫扶工作，調整了以黨委書記為組長，鎮長為副組長，其余領導班子成員為成員的“惠民幫扶”工作領導小組，加強對各項工作的領導、督促、檢查和培訓指導，同時下設辦公室于鎮黨政辦，負責日常工作，確保民生工作落到實處。

　　2、落實任務，明確責任。在成立惠民幫扶工作領導小組的基礎上，將各項惠民幫扶工作逐一落實到各個相關部門及部門的分管負責人、具體承辦的辦公室，并明確了具體職責任務。與此同時，鎮政府還與各村簽訂了惠民幫扶目標責任書，將惠民幫扶工作逐一細化、量化。不僅落實了任務職責，而且還明確獎懲措施，將惠民幫扶工作列入對各村的考核內容，嚴格獎懲。

　　3、廣泛宣傳，營造聲勢。今年我鎮14項惠民幫扶工作內容多、涉及面廣、任務重。在扎實推進各項實施工作的同時，全面系統、具體翔實的宣傳報道14項惠民幫扶政策內容，深度解讀和精心謀劃此項工作，大力宣傳惠民政策所發揮的社會效益和經濟效益。截至目前，全鎮印發公開信、明白紙20xx余份，懸掛標語8余幅。

　　4、加強督查，嚴格管理。黨委書記、鎮長親自聽取惠民幫扶情況匯報，對如何進一步做好惠民幫扶工作及繼續開展督查做出了明確指示，針對發現的問題，以惠民幫扶工作領導小組辦公室名義逐一列出文字報告給各責任人，要求限期整改落實到位，并對確保在今年底如期完成惠民幫扶計劃任務，提出明確和嚴格要求。

　　二、工作進展情況。

　�。�1）救助貧困刑釋解教及流浪人員2人，已完成。

　�。�2）救助貧困計生對象戶5戶，已完成。

　�。�3）為困難群眾提供法律咨詢、法律援助、維權服務目標任務160人次，已完成。

　�。�4）救助困難職工3人，已完成。

　�。�5）救助五保老人3人；救助殘疾人8人；救助貧困優撫對象38人，已全部完成。

　　（6）救助重大疾病及精神病患者20人，已完成。

　�。�7）救助貧困黨員目標任務12人，已完成。

　�。�8）救助貧困學生目標任務20人，已完成。

　�。�9）惠民藥房為困難群眾優惠打折700人次，為60歲以上老人免費體檢280人次，已完成。