村級財務(wù)整改情況工作匯報
篇一：村級財務(wù)整改情況工作匯報
縣檢察院：
貴院以岳檢建字(20xx)03號檢察建議書就我鄉(xiāng)在廉政教育、財務(wù)管理等方面提出存在的問題和建議，鄉(xiāng)黨委政府高度重視，召開專題會就村級財務(wù)存在的問題進行認真分析研究，制定措施進行整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、對村級財務(wù)開展全方位清查審計和整改。
結(jié)合村兩委換屆，鄉(xiāng)政府制定下發(fā)了《毛尖山鄉(xiāng)換屆前村級財務(wù)審計工作實施方案》，對各村財務(wù)進行清查審計和整改，具體做法是：
1、成立村級財務(wù)清查審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由鄉(xiāng)長劉亞維任組長，負總責(zé)，鄉(xiāng)紀委書記夏應(yīng)節(jié)任常務(wù)副組長，農(nóng)經(jīng)站、財政所相關(guān)人員和包村干部為成員，具體負責(zé)各村財務(wù)清查審計和整改工作。
2、召開專題會及進行動員部署。鄉(xiāng)政府召開由黨委政府全體成員、全體村干和涉農(nóng)站所負責(zé)人參加的村級財務(wù)清查審計和整改工作會議，對村級財務(wù)清理審計和整改工作進行周密統(tǒng)一部署，并就該項工作明確了紀律要求。
3、明確審計對象和范圍
① 審計對象：行使村集體及村民委員會財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村支部及村委會主要負責(zé)人。
②審計范圍：本屆村“兩委”任職期間的所有帳目，必要時對以前年度帳務(wù)進行追溯和延伸。
4、注重五個方面的審計重點：
①是否真正實行了“村財鄉(xiāng)管”，村級是否設(shè)有現(xiàn)金備查帳，列入村級核算管理的收入、支出是否全部入帳，有無私設(shè)小金庫、設(shè)立專項資金帳外帳、虛報截留專項資金現(xiàn)象。
②財務(wù)分工制度是否健全，是否按規(guī)定按崗分工設(shè)置，按崗執(zhí)行各司其職，村財務(wù)監(jiān)督委員會是否有名無實、是否有履行監(jiān)督記錄，有無書記主任管賬、自簽自報、自收自支現(xiàn)象。
③是否執(zhí)行了收支兩條線的管理辦法，收入是否及時開具繳存，是否有無坐收坐支、白條沖抵收入等，條據(jù)是否有經(jīng)辦人、審批人、監(jiān)督人簽字，簽字是否真實等。
④是否嚴格執(zhí)行村級財務(wù)管理辦法，是否有巧立名目發(fā)放獎金福利、借出差、考察之機用公款游山玩水，是否真正做到村級財務(wù)零招待，有無公款送禮等現(xiàn)象。
⑤村級事務(wù)流程化管理是否常態(tài)化，是否把“四議兩公開”工作法作為村級民主決策、民主管理、民主監(jiān)督的一項基本性制度，是否規(guī)范了村級事務(wù)管理流程圖和操作程序，是否全面實行決策事務(wù)報告制度，及時做到公開、公示，有無相互勾結(jié)、暗箱操作等現(xiàn)象。
5、認真清查整改
一個多月來，財務(wù)清查審計整改小組根據(jù)清查要求，全面完成了我鄉(xiāng)村級財務(wù)清查審計工作，按照鄉(xiāng)審計整改專題會議提出的“把所有項目資金都要過濾、梳理一遍”的要求，重點清查審計了各村的20xx至20xx年各級安排的專項項目資金、涉農(nóng)打卡發(fā)放集體資金(生態(tài)公益林補償、退耕還林補償)是否及時收繳村級帳戶等。財務(wù)清查審計整改小組進村、進組對各項資金進帳、出帳進行逐筆逐項校對。特別是10萬元以上的項目資金還與具體施工單位、個人進行了校對。及時對各村財務(wù)進行了整改，清查收繳涉農(nóng)打卡發(fā)放集體資金(生態(tài)林補償)2.207275萬元，理順規(guī)范村級債務(wù)資金王畈村44.3202萬元、合林村30.2萬元、林河村14.076萬元、平精村6.6799萬元、板舍村614.611萬元、紅旗村62.3314萬元。
二、及時修訂《毛尖山鄉(xiāng)村級財務(wù)管理辦法》，規(guī)范村級財務(wù)管理。
從清查結(jié)果看，我鄉(xiāng)大部分村財務(wù)管理較好，達到了“陽光村務(wù)工程”管理的要求，但也有個別村存在一些問題，特別是板舍、紅旗、王畈三村沒有實行決策事務(wù)報告審批制度，沒有資金來源無計劃盲目舉債進行美好鄉(xiāng)村建設(shè)，導(dǎo)致村級債務(wù)過大，難承受。鄉(xiāng)黨委、政府根據(jù)村級財務(wù)清查審計結(jié)果對問題村進行了責(zé)任追究，免職了兩名村干，通報批評了兩名村干，及時清繳了入帳資金。鄉(xiāng)政府將《岳西縣20xx年深化“陽光村務(wù)工程”工作方案的通知》和《關(guān)于進一步嚴明陽光村務(wù)工作紀律和加強資金監(jiān)管的通知》轉(zhuǎn)發(fā)到各村，結(jié)合存在的問題和新形勢的要求，鄉(xiāng)政府將20xx年初下發(fā)的《毛尖山鄉(xiāng)村級財務(wù)管理辦法》進行了修訂，要求各村從現(xiàn)在起依照《毛尖山鄉(xiāng)村級財務(wù)管理辦法》要求，實行村級事務(wù)流程常態(tài)化管理，規(guī)范村級事務(wù)管理流程圖和操作程序，從嚴實行決策事務(wù)報告審批制度，沒有資金來源嚴禁盲目舉債，健全財務(wù)分工制度，按崗位要求各司其職，嚴格收支兩條線管理，從財務(wù)收支、結(jié)算、公開公示，集體“三資”年度清查，責(zé)任追究等方面，從嚴管理村級財務(wù)。按誰主管、誰負責(zé)的原則，嚴格執(zhí)行陽光村務(wù)工程相關(guān)紀律和規(guī)定，對違反“五嚴禁、五執(zhí)行”規(guī)定的行為實行徹查，發(fā)現(xiàn)一例，追責(zé)一例，明確責(zé)任追究對象，從嚴查處，嚴格規(guī)范村級財務(wù)管理。
三、深入開展黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐教育。
結(jié)合第二批黨的群眾路線教育實踐活動的開展，鄉(xiāng)黨委政府采取一系列措施推動黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐工作。
1、增強全體鄉(xiāng)村干部的廉潔意識。組織全體鄉(xiāng)村干部認真學(xué)習(xí)黨的群眾路線教育實踐活動學(xué)習(xí)文件選編，對照弘揚焦裕祿精神、沈浩精神找差距，聯(lián)系各自的工作實際，認真查擺自身存在的問題，深入剖析問題的原因并明確努力方向和改進措施，進一步增強理想信念和宗旨意識，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，從思想上樹立反腐倡廉的防線意識。
2、強化全體鄉(xiāng)村干部的遵紀守法意識。組織全體鄉(xiāng)村干部認真學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干規(guī)定》、《農(nóng)村基層干部廉潔履行職責(zé)若干規(guī)定(試行)》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》及《中華人民共和國刑法》的相關(guān)內(nèi)容，使全體干部明白該做什么不該做什么、違法違紀應(yīng)承擔(dān)什么樣的后果，從思想上樹立反腐倡廉的紅線意識。
3、認真開展廉政風(fēng)險防控工作，嚴防職務(wù)犯罪。鄉(xiāng)黨委政府成立了廉政風(fēng)險防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和廉政風(fēng)險評估小組，研究制定了《毛尖山鄉(xiāng)廉政風(fēng)險分級管理制度》、《毛尖山鄉(xiāng)廉政風(fēng)險預(yù)警糾錯制度》、《毛尖山鄉(xiāng)廉政風(fēng)險防范管理教育機制》、《毛尖山鄉(xiāng)清權(quán)確權(quán)廉政風(fēng)險排查動態(tài)管理制度》、《毛尖山鄉(xiāng)廉政風(fēng)險監(jiān)測機制》、《毛尖山鄉(xiāng)廉政風(fēng)險防控管理評估修正制度》，通過以排查廉政風(fēng)險為基礎(chǔ)、以制約和監(jiān)督權(quán)力運行為核心、以完善制度機制為重點，創(chuàng)新方式方法，最大限度地降低廉政風(fēng)險，不斷提高防腐工作的科學(xué)化、規(guī)范化和法制化水平，形成了以崗位為點、以程序為線、以制度為面，自律與他律相結(jié)合、制度監(jiān)督與媒體監(jiān)督相結(jié)合、組織監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防范管理體系，推動了反腐倡廉建設(shè)的深入開展，對預(yù)防職務(wù)犯罪起到了很好的促進作用。
篇二：村級財務(wù)整改情況工作匯報
為認真做好村黨組織和村民委員會換屆選舉工作和農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督，實行財務(wù)公開和民主管理，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及農(nóng)民群眾的利益，根據(jù)蓮花縣縣委辦公室《全縣村(居)黨組織和第七屆村(居)民委員會換屆選舉工作方案》(蓮辦字[2008]73號)文件精神，我鄉(xiāng)成立了村級財務(wù)審計工作組對全鄉(xiāng)8個行政村村級財務(wù)進行了全面審計清理。
一、基本情況
為了保證這次村級財務(wù)審計工作順利完成，我們抽調(diào)了得力財務(wù)人員，組成了審計小組，認真組織了審前培訓(xùn)和審前調(diào)查工作，由鄉(xiāng)副書記帶隊，統(tǒng)一部署，分工協(xié)作。每進駐一個村我們都貼出了審計預(yù)告，召開了部分村民座談會，進行了走訪調(diào)查，實地查看。從審計開始到審計結(jié)束，我們用了4天時間，共計審計了8個行政村，走訪了48戶農(nóng)戶，實地查看了3個項目工程。從審計情況來看，全鄉(xiāng)只有洞背、井屋、江南有一些收入外、其余5個行政村都是空殼村，村里全年收入來源，目前絕大部分行政村全靠財政轉(zhuǎn)移支付資金(每村45000元)進行日常運作。
二、審計查出的主要問題
(一)收費票據(jù)不規(guī)范,存在亂收費現(xiàn)象
審計查明，部分村一是沒有使用鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)收費，而是用自制現(xiàn)金收入憑單收費。二是違反有關(guān)規(guī)定收取不當(dāng)?shù)墓芾碣M。
(二)項目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計而報賬
從審計情況來看，8個行政村，2006-2008年度所有項目工程建設(shè)都沒有經(jīng)過竣工決算審計。違反了蓮府辦字[2005]103號《關(guān)于規(guī)范我縣基建審計工作的通知》的規(guī)定。
逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用扶貧專項資金、虛報工程支出提供了方便。
(三)白條列支現(xiàn)象仍然嚴重
在審計中我們發(fā)現(xiàn)，白條列支現(xiàn)象還是相當(dāng)嚴重。8個行政村均不同程度存在白條支付費用現(xiàn)象，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。這嚴重損害了國家利益，為偷逃稅者大開了方便之門。
從實際情況來看,村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,并要求項目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。
(四)報賬不及時，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在
在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因業(yè)務(wù)素質(zhì)原因，收入不及時繳交村級財務(wù)代理室入賬，而直接用于費用開支，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對村里收支的監(jiān)管，使村級財務(wù)代理室失去了應(yīng)有的'作用，僅為村里憑證的保管員。究其原因，一是報賬員業(yè)務(wù)素質(zhì)過低，報賬不及時;二是報帳員對現(xiàn)金管理管理規(guī)定執(zhí)行不嚴格。
(五)村干部工資標準執(zhí)行不平衡，標準不一
審計發(fā)現(xiàn)，各村在執(zhí)行村干部工資時，標準不一，有的村三太頭工資平均每月每人800元，有的只有500元。這種現(xiàn)象即給村級財務(wù)代理室監(jiān)管帶來不便，又容易造成村干部之間相互攀比，影響工作開展，打擊村干部積極性。建議鎮(zhèn)政府制定相關(guān)政策和標準，規(guī)范村級財務(wù)代理室操作規(guī)程。
(六)將專項資金挪作他用或滯留賬戶不及時下?lián)墁F(xiàn)象存在
按規(guī)定，新農(nóng)村建設(shè)扶貧專項資金堅持“六個不搞”和“三個不準”，嚴禁用于興建和維修村委會辦公用房等。但在審計中我們發(fā)現(xiàn)，部分村將新農(nóng)村建設(shè)扶貧專項資金全部用于村委會辦公樓建設(shè)，部分村將財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金滯留賬戶。至審計之日，該資金仍滯留在賬戶上，沒有用到項目上去。
(七)村級招待費過多，資金使用不合理
從審計中可以看出，村委會招待費嚴重超標，多數(shù)村年招待費在7000元左右，有些村甚至超過一萬多元這對于年收入45000元的空殼村來說，嚴重超標。
三、當(dāng)前村級財務(wù)管理中存在問題的主要原因
(一)管理意識淡泊
有村委會沒有把農(nóng)村集體經(jīng)濟的發(fā)展列入重要議事日程。有的村干部認為行政村一級沒有必要搞預(yù)、決算，只要錢用在集體事業(yè)上，怎么用都沒關(guān)系。
(二)財務(wù)公開流于形式，透明度不高
按照《村委會組織法》規(guī)定，村委會實行財務(wù)公開制度。但是有的村財務(wù)公開隨意性大、流于形式或透明度不高;有的村公開的內(nèi)容不具體、不真實，民主理財小組監(jiān)督乏力，導(dǎo)致村級財務(wù)管理亂上加亂。
(三)非生產(chǎn)性開支數(shù)額相當(dāng)大
違反規(guī)定亂開支。盡管農(nóng)村稅費改革中規(guī)定村級不允許有招待費、自行設(shè)立的獎金之類的費用報賬，但有的村還是我行我素。非生產(chǎn)性支出如招待費等開支隨意性大，浪費現(xiàn)象嚴重。有的村里開支無約束，花費無度，致使村里欠債很多。
(四)財務(wù)監(jiān)督控制機制不健全
1、收支審核把關(guān)不嚴。白條入賬、白條支出多且真實性不強，手續(xù)不全。
2、財務(wù)監(jiān)督主體力量不足。鄉(xiāng)村級財務(wù)代理室監(jiān)督力度較弱，對村財務(wù)不能進行及時有效指導(dǎo)與審查。
3、財務(wù)制度不健全。有的村或沒有財務(wù)制度，或未構(gòu)成完整的財務(wù)制度體系。有的村竟將現(xiàn)金放在村干部手中，給村干貪占、挪用提供可乘之機。
4、村級財務(wù)審計流于形式。村級財務(wù)審計一般由鄉(xiāng)政府行使，并由鄉(xiāng)村級財務(wù)代理室具體執(zhí)行。但由于這種審計缺乏獨立性，專業(yè)能力和人員素質(zhì)都較差，對審核查出的問題處罰不力。
6、財務(wù)核算管理不規(guī)范
(1)會計事項核算不清，收支不實。
(2)違反現(xiàn)金管理條件。主要表現(xiàn)為：一是村級財務(wù)中白條抵庫、坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴重，部分領(lǐng)導(dǎo)干部有長期借用公款現(xiàn)象;二是沒有建立現(xiàn)金日記賬，或者雖建有日記賬，但記賬和修改都不規(guī)范。
四、審計意見和建議
(一)建議村級財務(wù)代理室建立健全內(nèi)控制度。一是建立會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實;二是強化票據(jù)審核制度，實現(xiàn)二級審核制，嚴格把關(guān)，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬;三是加強村級財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，及時報帳，按時報表;四是對村級三大頭工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生;五是加強內(nèi)部檢查，提高會計質(zhì)量。
(二)加強對專項資金的管理。做到專項資金專款專用，保證財務(wù)的真實性，防止擠占挪用、套取專項資金現(xiàn)象再度發(fā)生，損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落到實處。
(三)加強農(nóng)村集體財務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會組織法》的規(guī)定，實行財務(wù)公開和民主管理。一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟組織重大財務(wù)活動和財務(wù)事項的最高權(quán)力機構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng)濟組織各成員切身利益的事項，如集體土地征用、變賣、出租，集體企業(yè)改制，干部報酬，大額舉債，大、中型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理，“一事一議”籌資籌勞等重大事項，都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財小組，實現(xiàn)民主管理經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。民主理財小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會推選3-5人組成。民主理財小組享有對本集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動的民主監(jiān)督權(quán)利，參與制定本組織的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度，參與重大財務(wù)事項的決策，有權(quán)檢查審核財務(wù)賬目，有權(quán)否決不合理開支。民主理財小組要有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分履行職責(zé)。集體經(jīng)濟組織的成員有權(quán)對本集體的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)委托民主理財小組查閱審核財務(wù)賬目，有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對財務(wù)問題作出解釋，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門反映本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理狀況。三是實行財務(wù)公開，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員的民主權(quán)利。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的所有財務(wù)活動，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部頒布的《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》進行公開，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟組織成員普遍關(guān)心的財務(wù)活動，都要及時逐項逐筆進行公布，對群眾提出的問題，集體經(jīng)濟組織負責(zé)人有義務(wù)及時給予解答和解決，并將結(jié)果向群眾公布。財務(wù)公開要一目了然。財務(wù)公開是給群眾看的，凡是群眾關(guān)心的事都應(yīng)詳細列出，力求及時、真實、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細說明。
四是加強對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開和民主管理工作的指導(dǎo)和督促檢查。對于財務(wù)不公開或假公開的集體經(jīng)濟組織，要組織專人幫助其清理財務(wù)，并監(jiān)督其進行財務(wù)公開。當(dāng)?shù)剜l(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、政府應(yīng)依據(jù)黨紀、政紀的有關(guān)規(guī)定對拒不執(zhí)行財務(wù)公開的有關(guān)責(zé)任人員作出嚴肅處理，務(wù)必使農(nóng)民群眾滿意。
(四)建立健全財務(wù)管理制度。一是加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。進行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。集體土地、廠房、設(shè)施、設(shè)備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，必須經(jīng)過農(nóng)村集體資產(chǎn)管理部門和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學(xué)評估，按照市場原則確定價格;集體的土地、企業(yè)、設(shè)施、設(shè)備出租時，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論通過;集體建設(shè)項目、購置大型或大批設(shè)備，必須公開招標。二是建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)活動程序。應(yīng)當(dāng)著重抓好民主管理和財務(wù)公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務(wù)開支審批制度、會計人員管理制度、“一事一議”籌資籌勞等制度建設(shè)，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)工作流程規(guī)范。財務(wù)事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章;經(jīng)集體經(jīng)濟組織負責(zé)人審批同意并簽字蓋章;交民主理財小組審核同意并簽字蓋章;由會計人員審核記賬;按程序?qū)嵭胸攧?wù)公開，接受群眾監(jiān)督。
(五)切實加強對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務(wù)審計監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作。當(dāng)前要結(jié)合財務(wù)公開工作，對集體土地征用、組織專項審計;結(jié)合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理、集體的債權(quán)債務(wù)等，以及群眾要求審計的其他事項。
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