關(guān)于公司流動資金管理情況的調(diào)查報告（通用6篇）
當不太了解，又想弄清某一情況或事件時，我們常常要開展全面的分析研究，最后基于取得的調(diào)查材料匯成調(diào)查報告。那么調(diào)查報告要注意什么內(nèi)容呢？以下是小編整理的關(guān)于公司流動資金管理情況的調(diào)查報告（通用6篇），僅供參考，歡迎大家閱讀。
公司流動資金管理情況的調(diào)查報告1
1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細則規(guī)定：
（一）資金日常管理
1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。
2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實相符，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。
（二）資金支出管理
1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。
2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財務(wù)部進行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。
3、各類支出相關(guān)細則管理如下：
（1）、個人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，()由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。
（2）、零星費用報銷支出
a、操作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點人員審核后，方可進行款項支付。
b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出
我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進行款項轉(zhuǎn)出。
（二）資金收入管理
1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。
2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項交至財務(wù)部出納處。
3、對于上述第“2”點關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：
a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取（但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負責。
b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
4、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。
5、附則
1、本制度由公司財務(wù)部負責解釋
2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。4S店資金管理基本規(guī)定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現(xiàn)場會上的發(fā)言
公司流動資金管理情況的調(diào)查報告2
第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。
第二條 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。
第一節(jié) 貨幣資金
第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字，否則不得支付和處理。
第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán).
第六條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。
對每筆超過___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備.
現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.
每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。
每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。
對造成損失的責任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責任。
第七條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。
借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還(或報銷)時間，且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。
借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用。
第八條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度
第九條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)取：
1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。
2) 簽發(fā)支票的金額超過___元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。
3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。
4) 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部.對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票.
6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。
2、支票管理：
1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準簽發(fā)空白支票。
2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.
3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。
4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送.
5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理(主管會計工作)審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。
6) 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。
7) 公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。
8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。
第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。
第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。
第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理
第十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：
應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
計財部應(yīng)認真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。
所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(至少每月一次)，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。
公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。
公司負責應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。
所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件：
1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回;
2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。
公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。
公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。財務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。
其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。
第十三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在___元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。
第十四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細帳進行明細分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行.
第三節(jié) 存貨管理
第十五條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
第十六條 工程物資的管理
1、工程物資的采購：
1) 工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導審核后執(zhí)行.
2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。
3) 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。
2、工程物資的入庫：
1) 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。
2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責;驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。
3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實責任，其中應(yīng)由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。
4) 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬;第三聯(lián)倉庫留存。
5) 采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。
3、工程物資的領(lǐng)用：
1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。
2) 領(lǐng)料批準權(quán)限，按各級領(lǐng)導的審批權(quán)的規(guī)定辦理。
4、工程物資的庫存管理：
1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。
2) 建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。
3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。
5、工程物資的盤點清查制度：
1) 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。
2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。
3) 財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。
4) 做好工程物資的索賠工作。
6、工程物資的稽核：
1) 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員(在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。
2) 審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。
3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。
第十七條 低值易耗品
1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。
2. 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。
3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理.
各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作：
1) 參與供應(yīng)商的選擇評價
2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇
3) 負責驗收
4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理
5) 參與組織資產(chǎn)清查等
4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買.
5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù);除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。
7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。
8. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模�要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。
9. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。
第十八條 存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第十九條 盤盈的存貨，應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準備。
第二十條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況.
第二十一條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。
第二十二條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。
預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。
預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。
公司流動資金管理情況的調(diào)查報告3
1目的
為強化對分公司、項目部資金的統(tǒng)籌管理，明確分公司財務(wù)收支計劃、資金使用等財務(wù)事項的職責、權(quán)限、程序，充分發(fā)揮資金的使用效率和經(jīng)濟效益，特制訂本實施細則。
2原則
資金管理總原則為：計劃管理、量入為出、留有余地，專款專用、有償使用。
3適用范圍
本細則適用分公司所有自營項目。
4管理職責
4.1分公司財務(wù)核算部為項目資金管理的歸口管理部門。負責分公司項目資金的日常管理工作，向分公司經(jīng)理負責，并接受公司財務(wù)核算部門的檢查、監(jiān)督。
4.2項目部是項目資金管理的直接責任單位，負責項目工程款的按時收取，項目月度資金收支計劃的編制，項目成本的按月定案。
4.3項目經(jīng)理是項目資金收支統(tǒng)籌平衡的第一責任人，統(tǒng)籌策劃項目全過程的各類資金使用。
4.4分公司工程管理部和經(jīng)營管理部應(yīng)及時協(xié)助項目部解決工程合同條款中的爭議問題，配合項目部做好工程款的收取及工程結(jié)算工作。
5賬戶管理
5.1所有項目部都在分公司財務(wù)核算部開立內(nèi)部銀行專戶，各自核算項目部的資金收付業(yè)務(wù)。項目部的一切資金收支，必須統(tǒng)一匯入浙江省工業(yè)設(shè)備安裝集團有限公司的建行才智管理系
統(tǒng)賬戶（賬戶：浙江省工業(yè)設(shè)備安裝集團有限公司；賬號：33001616427053003197；開戶銀行：建行杭州文暉支行），通過公司結(jié)算中心辦理劃撥到分公司內(nèi)部資金賬戶。
5.2原則上一律不得在工程所在地設(shè)立賬戶，如確實需要的，須由項目部向分公司提交書面申請，經(jīng)公司領(lǐng)導同意后方可辦理開戶手續(xù)，其賬戶開通網(wǎng)銀由分公司財務(wù)核算部統(tǒng)一管理，銀行賬戶預(yù)留印簽交財務(wù)核算部保管。工程竣工后，開設(shè)的項目銀行賬戶及時予以注銷，相關(guān)存檔資料由財務(wù)核算部統(tǒng)一保管。 6計劃管理
6.1項目部應(yīng)于每月25日前，根據(jù)工程收款計劃、材料設(shè)備采購計劃、人工費支付計劃等，編制項目次月資金收支計劃表，一式兩份，分別上報工程管理部，工程管理部匯總后上報財務(wù)核算部、主管領(lǐng)導和分公司經(jīng)理。
6.2項目部應(yīng)于每月底與分公司財務(wù)核算部進行項目資金收支情況進行核對，分公司財務(wù)核算部應(yīng)定期與業(yè)主、總分包單位做好賬戶的核對。
6.3分公司建立以項目部經(jīng)理、工程管理部經(jīng)理、財務(wù)核算部經(jīng)理為責任人的工程款收取信息平臺，使各種款項收取信息能夠及時傳遞，從而及時將款項收回，確保資金計劃的有效執(zhí)行。
6.4項目部應(yīng)加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓造成資金占用浪費。
7量入為出、留有余地。
量入為出、留有余地，是指各項目部在編制資金收支計劃和使用時注重資金積累，不但不能突破分公司設(shè)定的可使用資金總額，而且須為以后工程款收取低潮時工資、獎金的發(fā)放、日常費用和工程結(jié)算費用的報銷、材料欠款的支付以及項目兌現(xiàn)留下足夠的資金。
8專款專用，有償使用。
8.1專款專用，是指分公司財務(wù)核算部對各項目部的資金核算到工程項目，同一項目部的不同工程項目的資金不能串用。
8.2有償使用，是指分公司原則上不給項目部墊資，因工程合同承諾墊資而需要分公司墊資的，須向分公司內(nèi)部銀行辦理貸款手續(xù)，經(jīng)分公司財務(wù)核算部審核，報分公司經(jīng)理批準執(zhí)行，規(guī)定借款時間期限，借款期內(nèi)按銀行同期貸款利息計息攤?cè)腠椖砍杀尽?/p>
9備用金管理
9.1 因工作需要，有關(guān)部門或個人出差需要備用金的，可向財務(wù)核算部提出申請，經(jīng)部門負責人審核，分公司經(jīng)理批準后給予辦理，在業(yè)務(wù)辦理完15天內(nèi)，所借備用金全部歸還或報銷沖帳。
9.2 項目部須借備用金的，由新成立項目部向分公司經(jīng)理提出申請報告，經(jīng)分公司經(jīng)理批準，由項目部以項目經(jīng)理為借款人到分公司財務(wù)辦理借款手續(xù)，項目部備用金在工程竣工驗收后15日內(nèi)歸還或報銷沖帳。
9.3 非因公，一律不許借備用金；借備用金到期不歸還的，分公司財務(wù)可直接從借款人工資中扣除。
10投標保證金管理
10.1因工程投標需要交納投標保證金的，由經(jīng)營管理部提出書面申請，經(jīng)分公司經(jīng)理批準后，財務(wù)核算部給予辦理。
10.2經(jīng)營管理部應(yīng)于招投標工作結(jié)束15日內(nèi)負責退回投標保證金。
公司流動資金管理情況的調(diào)查報告4
一、目的
1、風險點：
（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運轉(zhuǎn);
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應(yīng)對資金管理風險的能力。保證在公司資金管理遇到風險時，能夠有序、有效、有力的控制風險，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營不受到影響，最大限度地降低公司的風險和損失。特制定本預(yù)案。
二、工作原則
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;
2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負債;
3、合理搭配流動負債和長期負債;
4、以維護公司信譽為管理第一要務(wù);
5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。
三、適用范圍
適用于集團各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營運行。
四、應(yīng)急組織領(lǐng)導及機構(gòu)
應(yīng)急領(lǐng)導小組，實行公司領(lǐng)導負責制和分級負責制。
組 長：董事長
副組長：主管副總、財務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理
組 員：財務(wù)管理部經(jīng)理
五、職責
1、負責資金的監(jiān)管;
2、負責資金的使用和調(diào)配;
3、負責對不合理支出的審記和處理;
4、負責對各類貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;
5、負責流失資金的處理。
六、應(yīng)急措施
1、當出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢時。財務(wù)管理部經(jīng)理要及時向財務(wù)總監(jiān)匯報，財務(wù)總監(jiān)及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。
2、財務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。
3、財務(wù)管理部經(jīng)理要安排專人，對應(yīng)收帳款進行管理，加強對陳欠的應(yīng)收帳款的催收催繳。
4、根據(jù)企業(yè)的實際情況，經(jīng)董事長批準，通過加強與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產(chǎn)生活的需要。
5、當銀行借款即將到期仍無法解決時。由各單位的總經(jīng)理和集團財務(wù)總監(jiān)溝通。并及時向董事長報告。通過各公司間的相互周轉(zhuǎn)或倒貸，與有業(yè)務(wù)往來的單位拆借等辦法保證資金的周轉(zhuǎn);
6、當出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時。
（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來;
（2）由財務(wù)管理部經(jīng)理掛帥，組成審計小組，對開支的相關(guān)項目進行全面的審計，結(jié)果向主管的副總和董事長報告;
（3）董事長與相關(guān)的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務(wù)相關(guān)制度處理。
公司流動資金管理情況的調(diào)查報告5
一、存貨對營運資金的影響
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程實際上是物流過程。在一個企業(yè)中，應(yīng)收賬款可以為零，但是存貨不能為零，否則代表著企業(yè)破產(chǎn)并且清算完畢。
存貨對企業(yè)資金的影響是雙面的：一方面，存貨的加工過程實際上是企業(yè)資金增值的主要過程;另一方面，過多的存貨對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)有一定影響。最主要的表現(xiàn)就是：過多的存貨，比如過量的原材料、不配套的半成品、不暢銷的產(chǎn)成品等會使企業(yè)資金沉淀，影響資金的周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)償債能力。企業(yè)的營運能力主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)越快，資金營運能力越強，產(chǎn)品越容易變現(xiàn)，償債能力也越強。
所以，企業(yè)存貨是必要的，但一定要合理地進行管理。
二、存貨的成本
1.采購成本
采購成本主要包括采購原材料或產(chǎn)品的價格和運雜費等。一般情況下，企業(yè)的存貨成本就是采購成本。
企業(yè)在記賬時一般會設(shè)立兩個賬戶，一個是計劃價格，指導企業(yè)在計劃價格的情況下考慮原材料價格的波動;另一個是原材料成本差異。
2.訂貨成本
訂貨成本是指材料采購訂貨過程中發(fā)生的差旅費、談判費、郵資費、電話費、貨物驗收入庫費等。訂貨費用與訂貨次數(shù)有關(guān)，訂貨次數(shù)越多，訂貨費用發(fā)生率越高，訂貨成本也越高。在會計記賬中，這些費用一般會計入管理費用中。
要點提示
存貨成本內(nèi)容：
① 采購成本;
② 訂貨成本;
③ 儲存成本;
④ 缺貨成本。
3.儲存成本
儲存成本包括倉儲費、搬運費、保險費、利益支出、變質(zhì)損失等，是指產(chǎn)品在儲存過程中發(fā)生的費用。這個費用最終也會被計入管理費用中。
4.缺貨成本
缺貨成本是指企業(yè)因為缺少存貨，不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的損失，包括停工待料損失、延期交貨罰款損失、企業(yè)信譽損失等，這些損失不是直接費用，相當于機會成本。這個機會成本與企業(yè)傳統(tǒng)的采購存貨成本不一樣，旨在企業(yè)采購時不要只考慮采購成本，還要計算經(jīng)濟批量，充分考慮訂貨費用，選擇總成本最低的訂貨方法。
三、存貨的評價指標
存貨管理的評價指標主要有兩個：存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。這兩個指標是財務(wù)管理中非常關(guān)鍵的指標。
1.存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在單位時間(一年)存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)，反映了存貨周轉(zhuǎn)速度。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)獲利能力越強，因此，存貨周轉(zhuǎn)率與企業(yè)獲利能力密切相關(guān)。
存貨周轉(zhuǎn)率等于銷售成本除以存貨平均余額。存貨平均余額指的是企業(yè)一年中，平均每天的存貨量，存貨平均余額等于月初存貨加上月末存貨再除以2。
一般來說，企業(yè)只要維持正常生產(chǎn)，就必須要有存貨。例如，海爾集團采取按單生產(chǎn)的方法，在減少原材料庫存的基礎(chǔ)上減少在制品庫存，生產(chǎn)完成后直接就運往各地經(jīng)銷商，但即使這樣，海爾集團仍然有一定的存貨。企業(yè)會因為生產(chǎn)季節(jié)性的原因?qū)е麓尕洉r高時低，因此，逐月計算比較準確。
2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
在管理中，由于存貨周轉(zhuǎn)率太過抽象，企業(yè)有時也會用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)評價存貨管理。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指產(chǎn)品從買入企業(yè)到售出企業(yè)的天數(shù)，受企業(yè)原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)、生產(chǎn)周期和產(chǎn)成品庫存的影響，計算方法是360(天)除以存貨周轉(zhuǎn)率。
有些企業(yè)在管理中往往會更加細化，將存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)細化為原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)，在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)，產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)。計算出來以后和企業(yè)歷史水平以及同行業(yè)平均水平相比較，反映企業(yè)的存貨管理水平。
不同企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)有不同的標準，例如云南白藥、同仁堂，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比較長，因為這些企業(yè)的原材料多是中藥，有很強的季節(jié)性，一次性采購的數(shù)量要保證全年的正常生產(chǎn)。而像娃哈哈這樣的企業(yè)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)就比較短。
企業(yè)要盡量采取各種措施加快存貨的'周轉(zhuǎn)，比如把生產(chǎn)過程細分和專業(yè)化合作，例如北汽福田，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是只有30多天。
四、存貨的資金定額管理
存貨資金定額管理是衡量企業(yè)各類存貨資金占用情況的尺度，也是管理存貨數(shù)量、減少資金占用的有效方法。在傳統(tǒng)的會計制度中，加工企業(yè)一般會把存貨變成三項定額：原材料儲備資金定額、在制品生產(chǎn)資金定額、產(chǎn)成品資金定額。會計制度改革以后，統(tǒng)一改名為存貨。企業(yè)想要管好存貨資金，最好還是采用定額管理的辦法。
定額標準屬于管理基礎(chǔ)工作，是為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和管理職能提供資料、依據(jù)、共同準則、基本手段等前提條件必不可少的工作。
1.制定合理資金占用定額
企業(yè)要制定出合理的資金占用定額，其中包括原材料資金定額、在制品資金定額、產(chǎn)成品資金定額。
在制定資金定額時最好采取上下結(jié)合的辦法：由財務(wù)部門對各部門提出制定定額的方法和要求，發(fā)動企業(yè)所有部門根據(jù)實際情況制定各自的資金定額，然后由財務(wù)部門匯總平衡，并進一步審核批準，正式推行。
由各部門制定資金定額有很多好處：一是提高速度，只靠財務(wù)部門的力量制定全公司的定額，工作量很大，而且不一定準確;二是提高主動性，定額由各個部門自己制定，在執(zhí)行過程中就會更有主動性。
在這個過程中，財務(wù)部門主要起到審核和警報的作用，表現(xiàn)為：審核其他部門制定的定額是否合理;在執(zhí)行的過程中，一旦有哪個部門的資金超出了定額，財務(wù)部門可以拉響警報。
一般情況下，企業(yè)在剛開始制定資金定額的時候，可能不夠全面，但只要堅持年年修改、年年補充，就能掌握正確的方法。
2.控制資金的支出和占用
資金定額制定出來以后，企業(yè)既要控制支出，也要控制占用。資金定額一定要與現(xiàn)金收支預(yù)算管理相結(jié)合，企業(yè)資金占用情況和支出要以資金定額為標準，衡量每個資金占用的環(huán)節(jié)，對超過資金定額的，要嚴格控制。
3.嚴格資金定額考核管理
企業(yè)制定資金定額后，要有一定的標準來衡量，否則前面的工作都是無效的。預(yù)算有三個功能：明確目標、配置資源、考核依據(jù)，其中考核依據(jù)最重要。可以說，預(yù)算管理和績效考核是統(tǒng)一的。
企業(yè)要通過考核把利益與工作掛鉤，資金定額也一樣，企業(yè)制定出資金定額之后，要用它來考核員工，并且把責任落實到每個單位和個人，實行分級管理，每月檢查、考核，對嚴格控制資金占用的給予獎勵，對超定額占用資金的進行適當懲罰。
這時要注意一點，企業(yè)嚴格資金定額考核管理要有一個過程：首先分析存貨情況，把多年積壓的存貨扣除掉，對于生產(chǎn)指揮或市場變化造成的存貨，要想辦法合理安排在今后的生產(chǎn)中，將其充分利用起來。
五、存貨的管理決策
企業(yè)的存貨管理決策主要集中在三個問題上面：要不要存貨、要多少存貨、積壓存貨的處理決策。
1.什么情況下需要存貨
企業(yè)不可能沒有存貨，但這個問題要根據(jù)供應(yīng)情況來決定。以能否保證生產(chǎn)連續(xù)性為基準，如果企業(yè)能夠保證生產(chǎn)連續(xù)性，則可以沒有存貨。
比如，海爾集團與供應(yīng)商建立了合作伙伴關(guān)系，要求供應(yīng)商以生產(chǎn)線的需求供貨，在開始生產(chǎn)之前送上原材料，流水線上的原材料屬于海爾集團，流水線下的原材料則屬于供應(yīng)商。為了達到這種要求，海爾把新生產(chǎn)線周圍的倉庫租給供應(yīng)商，倉庫里的貨物都是供應(yīng)商的。經(jīng)過多年的磨合，海爾與供應(yīng)商形成了比較牢固的關(guān)系，實現(xiàn)了零庫存生產(chǎn)。
如果沒有存貨，企業(yè)就能大大降低成本，普通企業(yè)也可以借鑒海爾集團的做法，與供應(yīng)商簽訂長期合同，想辦法把存貨減到最小。
2.需要保持多少存貨
企業(yè)決定存貨數(shù)量時，應(yīng)該使用經(jīng)濟批量法。在制品主要受兩方面費用的影響：一是調(diào)整費用、二是保管費用。因此決定在制品的存貨數(shù)量時，更應(yīng)該使用經(jīng)濟批量法。
在生產(chǎn)中，企業(yè)也可以使用訂貨點法。訂貨點是指生產(chǎn)一批在制品，保證這批生產(chǎn)正常進行的訂貨點。有些企業(yè)還使用分堆法，就是把生產(chǎn)一批產(chǎn)品的原材料分成三堆，前兩堆用完了，還剩一堆可以保證正常生產(chǎn)，在此期間，企業(yè)可以采購下一批生產(chǎn)的原材料。
產(chǎn)成品存貨要根據(jù)市場調(diào)查的統(tǒng)計資料制定，也要綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營情況和管理方式。例如，一般服裝企業(yè)的庫存都占到流動資產(chǎn)的30%以上，而波司登集團因為有了正確的管理方法，其庫存只占流動資產(chǎn)的18%。
3.積壓過時存貨的處理
有時，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適應(yīng)市場需求，就會造成積壓。企業(yè)處理這個問題時，有一個總的原則——在盡量減少虧損的情況下，力求存貨變現(xiàn)，必要時，只要能收回資金，虧損也要處理產(chǎn)品。
這種方法在早些年不被大家認可，在最近幾年才被廣大企業(yè)采用。例如，上海、深圳等地在年底的時候，經(jīng)常會甩賣服裝。
采用這種方法，即使在年初有所虧損，但是企業(yè)可以用處理舊產(chǎn)品的錢投入新產(chǎn)品的生產(chǎn)上，就有可能在年底彌補年初的虧損。企業(yè)在解決這個問題時，應(yīng)該事先比較一下虧損的數(shù)量和占用資金哪個更合適。例如，有些產(chǎn)品可以連續(xù)使用多年，但是大多數(shù)產(chǎn)品還是適當甩賣為妙。
這個決策要由企業(yè)高層領(lǐng)導來做，高層領(lǐng)導要思路開闊，采取合理的方法及時處理，否則會給企業(yè)造成更大的負擔。
公司流動資金管理情況的調(diào)查報告6
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下、月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年的發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
（1）金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財務(wù)部。
（2）金額在1 000萬元以上的，必須提前10天通知財務(wù)部。
（3）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務(wù)部，信用證原則上允許改2次。
（4）辦理匯票須提前2天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部而影響用款的，申辦部門自負其責。
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍。
（1）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
（2）支出范圍包括以下幾項。 ① 職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 ③ 結(jié)算起點以下的零星支出。 ④ 發(fā)給職工的各種獎金。 ⑤ 因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 ⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理。
（1）現(xiàn)金收入的管理。 ① 無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。 ② 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報留作他用。
（2）現(xiàn)金支出的管理。 ① 預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。 ② 預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。 ③ 預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。 ④ 業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，可由該部門經(jīng)理代借。 ⑤ 業(yè)務(wù)人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。
第四章 銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理。
（1）銀行結(jié)算收入的管理。 ① 通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。 ② 由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款項的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。 ③ 業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。 ④ 信用證結(jié)算按我公司（進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
（2）銀行結(jié)算支出的管理。 ① 根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。 ② 日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。 ③ 嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。 ④ 專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)賬支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進行查詢。 ⑤ 一個部門已領(lǐng)用3張支票不按規(guī)定時間報賬時，財務(wù)部書面通知該部門進行查詢，一周內(nèi)仍無反饋的，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報賬銷賬
第十五條 各部門預(yù)借支票時，在結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報賬銷賬。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制，報賬采取上級審簽辦法，即總公司業(yè)務(wù)人員報賬，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報賬由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報賬由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉(zhuǎn)入報賬人信用卡內(nèi)。
第六章 附則
第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
第十九條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
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