會計的調查報告

　　調查報告是整個調查工作，包括計劃、實施、收集、整理等一系列過程的總結，以下是小編為大家搜集整理提供到的會計的調查報告，希望對您有所幫助。歡迎閱讀參考學習！

　　會計的調查報告1

　　引言

　　一、實習調研的目的

　　學校的生活總是讓我們沉浸于書本，理論，而實踐的經驗對于我們而言總是十分的欠缺，走入到社會的這個大家庭里面，發現學校書本里面的理論與現實的工作之間的差距有一些只是差距甚微，有些確是相隔千里，在實際工作當中的一些需要注意的事項常常會被我們所忽略。為此我特意做了此次的調研，希望能夠更好的掌握會計相關實踐的知識與技能，將書本理論與工作中的實際操作緊密結合在一起的目的。

　　二、實習調研的方法

　　我所選擇的實習調研方法是深入到公司的內部，在與該公司的各位前輩學習的同時進行適時的總結，找出差別，然后加以記錄調整，使自己能夠更好的掌握相關的會計技能，了解會計崗位的主要工作內容，熟悉公司日常業務的操作流程以及工作的相關制度等等，為今后能夠更好的勝任會計工作奠定良好的基礎，努力成為一名合格的會計人員。

　　三、實習調研的內容及過程

　　(1)實習調查

　　剛剛來到實習單位遼寧省朝陽市天馬投資有限公司，對于一切的事物充滿了好奇，覺得什么都是十分的新鮮。作為新人的我十分的謙卑，什么東西都不敢碰觸，生怕一個不小心把什么東西碰壞了，或者是弄亂了。于是，我十分安靜的坐在那里，很害怕的低著頭。辦公室里除了我，每個人都是十分的忙碌，有時他們會相互商討各自在工作上的疑難問題，有時會忙碌于手上的工作，比如賬目的記錄和核算。她們的工作都是十分的井然有序，每個人都將自己當天的事項記錄在便簽上，逐一的完成。

　　而我，成了辦公室里最大的尷尬。

　　老會計看出了我的尷尬，把我在她的旁邊坐下，接著又起身給我找了幾本以前的賬冊，以及一些裝訂的整整齊齊的憑證，她讓我自己看，哪里有不明白的就問她，而后，老會計又陷入了緊張忙碌卻十分有序的工作中。我十分欣喜的接過了賬本和那幾本憑證，開始慢慢的一邊對照憑證，一邊看賬本，觀察是不是所謂的“平行登記”。經過對照，每一張憑證所涉及的經濟事項在其對應的會計賬簿中都是一一對應的。而且我還發現，所有的原始憑證都是印有稅務局專用章的專用發票，而不是我們在相關經濟業務發生時所取得的那種“收據”或者是收款憑證，我向老會計咨詢，老會計告訴我，只有這樣的發票才能夠證明經濟業務的發生，這種發票是專用發票，這種就是我們之前在書本當中常常提到的所謂的“在經濟業務發生時取得的專業發票”，例如我之前所說的那種“收據”還有“收款憑證”都可以歸屬于“白條”了。會計相關教材說，不許白條抵庫，說的就是那種字條。

　　我看見這些賬冊的數字的書寫都是十分的美觀、漂亮的，不僅如此，每個數字的書寫也是十分的嚴格，嚴格到當真如書本教材中所寫到的那樣，數字要占據格的1/2，我之前還以為這些只是笑談，只要數字準確，還分要占據格的幾分之幾嗎?但是，當我看見了那本《現金日記賬》中紅色的刪除線，我恍然大悟。出納人員因為現金的本月累計數計算失誤，填寫成了計算錯誤的數，所以要改正。改正后的數字正好寫在以前剩余的1/2的格中，這樣的填寫不但不會顯得賬簿的記錄十分混亂，反而會讓人覺得很清晰干凈，而且一目了然。

　　接下來的一段時間里，我就在看憑證賬簿中度過了。下午，財務部主管人員交給了老會計幾張發票，讓老會計做好憑證。老會計對我說，都看了一上午了，叫我小試牛刀，也試著自己做一做憑證。我覺得這是一個展示自己絕佳的機會，便興高采烈的接受了這項任務。我首先將這些原始憑證按照大小排好，然后便找來一張記賬憑證就想往后面貼。老會計看到這個場面，立即制止了我。

　　老會計告訴我，這些憑證不是所有的都可以用來做憑證的，首先要將這些憑證進行挑選。我們日常的記賬用到的是發票的記賬聯，一般的發票都會有記賬聯，抵扣聯，這個需要仔細區分清楚;然后，需要將原始憑證進行分類，有些餐飲費是可以計入管理費用的，可以粘貼到一起，而銀行付款的憑證在做分錄的時候需要貸記“銀行存款”的科目，也需要單獨分出來。也有一些稅務發票，也是需要單獨分出來的。憑證需要按照日期分好，不要第一張是20幾號的，第二張是10幾號的，這樣就不好了，也不符合會計記賬的及時性按照老會計所說，我又將所有的原始憑證重新歸類，老會計給了我幾張原始憑證粘貼用紙，這種原始憑證粘貼用紙在之前學校所上的實踐課程當中是從來沒有見到過的，更別說是怎么用了，所以，剛看見這種東西，我真的很茫然。只能去請教老會計。老會計告訴我，原始憑證粘貼用紙可以更整齊美觀的將各種憑證粘貼在一起，便于核算金額，尤其是一些小的定額發票，更需要我們用這種粘貼用紙將他們整齊貼好了。

　　老會計還告訴我：一般的企業會把原始憑證粘貼在原始憑證粘貼用紙的前面，就像包餡餅一樣，按照先是記賬憑證，而后依次是原始憑證，和原始憑證粘貼用紙，這樣的順序是不正確的。應該將原始憑證粘貼在原始憑證粘貼紙的后面，這樣既不會擋住金額的核算，而且還會很美觀，更有利于領導的審核和簽字。

　　按照老會計的要求，也經過了一番周折，我終于將那些原始憑證都粘貼整理好了。突然之間發覺，書本的理論與現實之間的差距說大不大，說小也不小。我們以前在學校上的實踐課程總會讓我們忽略掉一些細節之處，而后慢慢的讓我們習慣成自然了，自以為這樣的做法就是正確的，慢慢的忽略掉了很多書本上常常反復強調的一些東西，導致我們在實際的操作實踐中會很容易犯錯。

　　會計的工作與其他的工作種類不同，會計工作講究的'是細節，一個數字，一個小數點，都會導致十分嚴重的后果。因為會計計算的是金錢，每一個數字所代表的含義都是金錢。一點的差錯都會導致企業的直接損失。這一點雖然早書本上早就已經有過注解，但是在我的心理始終沒有像現在的感受那么深刻，這或許也是時間給我的教訓之一吧。

　　依舊是那一本厚厚的記賬憑證，讓我又一次大有感觸，那就是記賬憑證的填寫。

　　首先，先說摘要欄，我的習慣是把摘要寫在摘要欄的中間，因為我覺得這樣寫更美觀，可是在公司里面，這一項確是有嚴格的要求的，不是依照個人的喜好而決定的。摘要要寫在摘要欄，而且要從左向右頂線填寫，也就是說，不能居中。這樣的填寫有利于防止有人在摘要上胡亂添加篡改憑證的內容。其次，便是記賬憑證的金額欄，這要求金額的書寫必須清楚準確，這些自然不必我多說，還有就是記賬憑證的最下面合計欄要畫人民幣符號，也就是“￥”，而且中間不能留任何的間隙，這樣做的目的同樣也是為了防止篡改。

　　(2)對會計工作的認識

　　通過這次的實習調研，我明白了會計工作并不是像外界所認為的那樣輕松。會計工作作為一個特殊的職業，雖然談不上像戰士保家衛國那樣的神圣莊嚴，但確肩負著保護財產安全，維護公司財政安全的重要責任。

　　很感謝這次的實習調研機會，讓我這樣一個剛剛邁出學校大門的學生充分了解會計崗位的職責以及會計工作的重要性，讓我更深刻的了解會計工作人員縝密的思維以及做事情一絲不茍的職業態度，讓我對未來從事會計工作更加的堅定不移。

　　這一次的會計實習調研也讓我重新認識到自己在平時的學習當中的不足之處，一些細小的工作的細節或許是我們日常學習實踐當中不曾注意到的，但是在工作中，每一點失誤都有可能會影響到整個公司的財政。就拿最簡單的數字的書寫來說，如果數字書寫不夠清楚，那么最直接的影響就是會計人員在核算金額的時候不能夠準確計算現金貨物等實有數額，不僅會使會計計量的結果不準確，還會使會計相關人員增加工作量，重復作業。

　　這次的實習讓我認識到自身的素質和能力離工作的實際要求還有很大差距，這就要求我必須能夠克服困難，努力學習，積極的向前輩請教和學習，踏實、認真地做好本職工作，堅持自己的信念，學以致用。并且不放過任何的小細節，在工作中及時的進行總結，及時發現自己的錯誤和不足之處，在以后的工作中改正。

　　經過這緊張有序的幾個月，我明顯感覺自己成熟穩重了許多。每天我都會給自己定下目標，并且能很漂亮的完成。實習的過程無論有多么的艱難，至少結果是完美的。就這樣，我從懵懂到慢慢的深刻了解中走過這實習的幾個月，滿載著收獲走在繼續向前的道路上，在這幾個月的實習調研中，我也變得更加有自信了，并且堅信著未來的工作中我會更好，更適應會計崗位的工作，做一名高水平的會計人員。

　　實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，在實踐中鞏固知識;實習又是對每一位大學畢業生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下了堅實的基

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　　礎，也是我們走向工作崗位的第一步。因此，我覺得這次會計實習是很有必要的，也是很有意義的。至少，在這一次的實習調研中，我的收獲十分豐富。

　　通過這次實習，讓我看到了自己很多的不足之處，這都是我要在以后的學習中彌補的。過去的我總是不夠認真仔細，認為計算數字這樣的按計算器的活兒不需要多次的計算，通過這次的學習，我知道了即使是簡單的工作也不能夠粗心大意，必須要認真對待。我一定要培養自己的態度，只有擁有一個認真良好的態度，努力的去做，才能把工作做好。總而言之，通過這幾個月的實習，使我在實際操作過程中找出自身存在的不足，希望接下來的日子里，我能夠了解到更多知識技能，為以后真正的走向社會奠定良好的基礎。

　　會計的工作雖然在很多時候會枯燥繁瑣，但是只要用心地做，反而會左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：“凡職業都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發生。”因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。同樣的，做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，只有這樣才能將事情作得又快又好!機會總是給有準備的人的，成功只能屬于不畏艱辛的人!

　　四、調研結論

　　經過這次實習，讓我學到了許多許多，無論是專業知識上，還是為人處世上，受益匪淺，也讓我了解到，書本的理論是讓我們走向社會更好的完成相關會計工作的基礎，與社會實踐工作并無區別，只要我們將書本的理論學好，并將書本上的理論的知識與實踐緊密結合起來，杜絕一些細小的細節上的錯誤，改正自己曾經的一些想法和習慣，做到謹慎妥帖，就一定可以將會計工作熟練掌握，做一名出色的會計人員。

　　雖然時間是短暫的，但是對于我而言的收獲卻很十分豐富。

　　通過這幾個月的會計實訓，讓我了解到書本上的知識為我們以后的工作打好了基礎，按照書本的理論知識學以致用，才能夠更快更好的掌握相關的知識技能，沒有將書本理論的知識掌握好事對自己的最大的不負責任。理論與實踐之間畢竟還是是會有些許的不同，但是，道理都是相同的。這一次的實習讓我深刻的體會到會計的客觀性原則、實質重于形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出于資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則，和會計工作在企業的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業人員的嚴格要求。通過實訓，我們對會計核算的認識進一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程;熟練掌握了會計操作的基本技能;將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。

　　做事首先要學做人，要明白做人的道理，要以真誠的態度去對待一切，正所謂三人行，必有我師焉。要虛心好學，處理好了人際關系，一切都會變得簡單，在集體的工作環境當中，我們不是單獨的一個個人，而是一個整體在奮斗，還有一點感受就是工作態度。對待工作，我們要有認真的態度，只有態度好了，你才會出成績，向他人虛心求教，遵守組織紀律和單位規章制度，與人文明交往等一些做人處世的基本原則都要在實際生活中認真的貫徹，同時，在日常的生活工作中也要培養好的習慣。另外我還深刻體會到了確實理論要與實踐充分結合的道理，因為平時在學校，我們接觸到的都是些理論上的知識，但是在實際生活中接觸到的還是會有些差異，學好專業知識是十分必要的。

　　會計的調查報告2

　　一.會計專業人才社會需求分析

　　在經濟日漸發展、發達、距離北京較近的縣城，對會計專業人才的需求量是越來越大的。而我校作為一所中等職業學校如何對該專業的培養方向進行定位、相應進行課程設置，將老專業辦出新特色，適應社會需要、符合中專層次學生的實際情況，我們就這些問題進行了相應的市場調研：

　　(一)行業現狀分析：

　　1、需求狀況

　　據國家人事部去年一季度對中國青島人才市場、中國山東企業經營管理人才市場等的人才需求狀況進行的統計分析顯示，青島地區招聘專業需求居前10位的分別為：市場營銷、機械、管理工程、計算機、文秘、財會、建筑、外語、電子工程、醫藥衛生。求職數量排前10位的專業與招聘前10位的專業基本相同，。可見社會對會計專業人才的需求還是比較多的，但目前的現狀是：一方面，會計專業學生工作比較難找，而另一方面，企業單位對會計人員的需求又較大。

　　據中國財會網顯示，財會人才的市場需求量僅次于營銷人員的需求，屈居第二位，而我國私營企業發展迅速，每年至少增加30萬戶，按每個企業配置1-2名會計人員計算，會計行業每年需要增加40萬會計從業人員。由此可見，財務人員的就業前景較為樂觀。但畢業的人數連年增加，而畢業生平均素質則是連年下降。就整個行業就業現狀來說，無論是權威人才網站的統計數字，還是專業人士、人力資源專家的看法，都顯示出一個結論：低端人才泛濫，高端人才緊俏。

　　2、就業現狀

　　從單位性質看：幾年前國有大型企業、國家公務員、事業單位、黨政機關對會計專業人才需求較旺;而近二年，這些單位對會計需求較少，民營企業和個人私營企業對會計人才需求變得較旺。

　　從不同規�？矗簢�有大中型企業逐漸對會計專業人才飽和，而中小型企業逐漸成為會計人才需求的主力軍。

　　由此可見，隨著近年來國有大中型企業對會計專業人才的飽和需求，金融事業單位的裁員和報考公務員難度的增大，目前會計學生逐年增加的就業方向是民營企業、三資企業和自主創業。

　　據了解，目前企業的財會人員職位分三個層次，第一個層次是基本財務，第二個層次是財會人員參與企業的經營和決策活動，第三個層次是財會人員參與企業的對外投資，以及資本運作等其他方面的高層次財務管理工作。而我們中專畢業培養的會計專業學生大部分停留在第一個層次。因此應鼓勵學生向更高層次努力。

　　中專學生就業的主要工作崗位：企事業單位的出納、會計、保管等崗位、大型超市的收銀員崗位、金融機構的柜員等。

　　二、專業建設成效

　　(一)專業基本情況

　　我校自成立以來，一直以財會專業作為重點建設的目標，以培養具備誠信的思想品德、規范的職業道德，優良的敬業精神，獨特的創新能力，能適應社會主義市場經濟建設需要，德、智、體、美全面發展，遵守國家法律法規，掌握企業會計核算、財務管理和計算機信息技術基本理論及運用技能，熟悉會計軟件操作，以及與該專業相適應的管理、電子商務、經濟法律等方面的綜合知識，具備會計信息收集、加工、分析的基本能力，能勝任日常會計工作崗位和會計電算化崗位的中等應用型及技能型專門人才。

　　學校自開辦以來，注重辦學特色。1堅持以培養學生的動手能力，造就理論與實踐相結合的應用型人才作為辦學的特色。注重實踐教學環節在會計教學中的地位和作用，不斷加強專業實習的比重，初步建立了滿足實踐教學需要的專業模擬實驗室和校外實習基地，加強了對學生專業基本技能的培養。2專業教師隊伍不斷向“雙師型”發展。既取得了教師任職資格，又取得了會計任職資格。3.對學生實行“雙證制”和會計基本技能達標的質量考核標準。組織學生參加會計從業資格證考試。學校在課程設置上始終遵循教學基本規律，根據市場和職業崗位的需求，堅持知識、能力、素質協調發展和綜合提高的原則，結合上級指導性教學計劃或課程設置的具體要求，制訂了適合學分制的教學計劃和課程設置及安排方案。

　　(二)專業建設規劃與實施

　　1.課程設置

　　我們將基礎會計、會計電算化課程確定為為會計專業的主干課程，另外還有《財經法規與會計職業道德》課程主要由會計核算與監督的法律規定、支付結算法、稅收征管法和會計職業道德四大部分構成。主要是針對學生的實際情況，符合企業現行崗位的需求。

　　同時，我們始終堅持雙(多)證制度，該專業學生畢業要求必須取得英語、計算機操作員、普通話等級證書，并且至少取得會計從業資格證書。

　　2.教材建設

　　傳統的教材隨著時間的推移往往不能滿足教學的需要，在多年的教學實踐中，會計專業的老師在廣泛市場調研的基礎上開發了多門校本教材，如《計算技術》一書涵蓋了珠算、點鈔、計算器等內容，讓學生學習更貼近實際、更加實用的知識;《會計電算化》一書采用目前市場占有份額最大的用友財務軟件，打破學科課程模式，按項目課程教學模式，按工作過程次序排列教材內容，內容豐富實用。

　　3.實踐教學與技能培養

　　在專業理論學習的同時，突出技能教學、實踐性教學，會計專業實踐教學倡導采用“行動導向”培養、培訓模式，采用項目教學法、案例教學法等突出技能教學的方法，強化學生的專業技能學習。依據職業學校的培養目標，堅持以能力為本位、以就業為導向，會計專業實踐教學分為出納、會計、收銀三個模塊，涵蓋了會計崗位人員必須掌握的基本操作技能。完成本項目的實踐培訓并達到有關要求，可以使學生比較全面的掌握會計專業的基本技能，滿足企業對相關崗位人員的技能要求，實現學生畢業就能上崗和頂崗，成為合格的會計崗位工作人員。

　　收銀模塊包括四個課題：1.點鈔、驗鈔的基本技能;2.銀行卡的識別與受理;3.收銀業務操作;4.收銀服務規范。出納模塊包括六個課題：1.出納人員崗位職責;2.會計文字和數字書寫技能;3.原始憑證的填制與審核;4.收、付款記賬憑證的填制;5.日記賬的登記;6.現金、銀行存款的清查。會計模塊包括五個課題：1.會計憑證的填制與審核;2.登記賬簿;3.財產清查;4.會計報表的編制;5.會計電算化。

　　4.實訓基地建設

　　中職教育是以就業為導向的教育，建設與之配套的實訓基地是必不可少的條件。學校準備為會計專業配備了財會模擬室、及會計技能實訓室等。財會模擬室可以對會計專業的學生進行會計專業基本技能實訓，是集中訓練學生手工做賬、電腦做賬的實訓場所。通過模擬實習，學生能運用所學理論知識，將仿真的財會資料進行加工處理，完成從建賬、填制和審核會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告、會計報表分析等手工會計全過程。同時利用財務軟件和實訓教學平臺，可以完成機器憑證、賬簿、報表的填制工作，替代傳統的手工記賬工作，強化會計業務操作基本功的訓練。將手工做賬、電腦做賬合二為一，通過系列化、流程化訓練，以增強技能間的關聯性，盡可能與實際會計工作崗位業務相接近。

　　5.師資建設

　　會計專業的專業課任課教師都是會計類專業本科畢業，會計師1人，省市教學能手2人，并取得多種榮譽，

　　同時學校為了學生的后續發展，采取多層次、多形式、集團化辦學的辦學特色。

　　(三)人才培養模式

　　學校在對會計專業學生的培養上，注重其綜合素質和專業能力的培養和提高主要能力培養如下：

　　1.良好的道德素養

　　如果用會計人員應具備素質和能力壘一座金字塔，道德素質必然是位于塔的最底部，為根基所在。如果一個會計工作者沒有良好的道德素養，那他的業務水平越高，就越可能給企業、國家造成更大的損失。

　　“誠信為本，操守為重;堅持準則，不作假賬�！边@要求看似簡單，但在錢、權、利的誘惑面前能夠不為所動，能夠控制私心“一閃念”，卻并非易事。會計人員應該具有法制觀念、具有團隊精神和敬業精神。

　　2 財務管理能力

　　在市場經濟條件下，資本市場將得到大力發展。公司理財的經濟環境、法律環境、信用環境日趨完善，投融資渠道、工具、方式多種多樣，企業財務管理工作有了大顯身手的空間和機會。會計人員要完成記賬員角色的轉變，由過去會計人員對于企業經營的協助主要對企業經營結果的匯總與解析，轉變為要能為企業經營創造價值，并協助企業建立實質競爭力的服務。

　　3 內部控制能力

　　近幾年，國際國內的重大財務舞弊案件時有發生，企業內部控制越來越受到重視。財政部陸續發布了一系列規范，如貨幣資金控制規范、銷售與收款控制規范、工程項目控制規范等，對企業建立內部規范控制體系進行規范和指導。作為企業會計人員，應具備內部控制的駕馭能力，承擔起企業內部規范體系的建立和實施等工作，把最敏感的環節和崗位控制住。

　　4.內外協調的能力

　　做一個合格的會計人員，不僅需要全面的會計知識、法律知識、經濟知識，而且需要內外協調的能力。這種能力包括兩個方面：一是對內的組織、協調、溝通能力;二是外部協調和溝通能力(如處理與工商、稅務、金融等部門之間的關系)。由于會計的職能作用，會計人員要確認、計量、記錄、跟蹤各方面的會計信息和會計資料，要與采購、生產、保管、銷售以及科研等環節和部門的人員來往，要全面、系統、總括地了解企業的經營情況，要通過對經營活動的處理、分析和匯總，向決策層提供決策依據和生產經營的數據資料。市場經濟條件下的企業，生產社會化程度較高，對會計人員的對外協調能力方面的要求也較高。從一定角度講，企業與工商、稅務、銀行以及政府有關部門之間的關系，主要是財務、會計方面的關系。如果會計工作者不具備這些環節的協調能力和技巧，就會影響企業的發展。

　　4.不斷創新的精神

　　創新是市場經濟時代的靈魂，沒有創新就沒有企業的發展。經濟活動各個方面的創新，理所當然地會給傳統會計的發展帶來多方面的沖擊，使會計領域在這一新的經濟環境下發生新的變化，產生新的課題，這就需要會計工作者不斷的更新自己的知識，擴大自己的知識面，并根據經濟活動的變革，相應地創新財務與會計的模式，使會計工作適應經濟的發展。

　　會計的調查報告3

　　調研時間：20xx年x月x日

　　一、調研單位背景介紹

　　1、公司簡介

　　玻纖材料有限公司是1998年6月獨資注冊成立的一家民營企 業,法人代表周廬。企業總資產2400余萬元,年生產各種玻纖產品5000余噸,產值超過6000萬元。企業員工800余人。企業專業生產玻纖紗、布和玻璃鋼板制品。通過科技攻關,先后開發并生產出市場需求的45號以下無堿細紗和電子細布及80支以上高支無堿系列產品。產品在國內外暢銷,并具有80%的出口外銷實力。

　　2、規模了解

　　江鑫星玻纖材料有限公司立于1998年6月，現有職工1000余人，[1]中高級技術人員58人，2008年7月成立了九江鑫星玻纖材料有限公司科技協會，立足于企業內部產品開發和創新，生產工藝革新等，有較雄厚技術力量，企業主要產品有無堿環保型玻璃纖維紗，布、環氧絕緣板、超高分子聚乙烯生產等四大類，近二百余種產品，其中無堿環保型，硅烷紗，布和超高分子聚乙烯填補省內空白，主要用于電子，化工，電工絕緣等行業。

　　3、企業宗旨

　　九江鑫星玻纖材料有限公司服務宗旨為，提升自我,回報社會。法人經營理念：財富與員工同享,企業與社會雙贏。企業實行人性化的管理,吸收了國內外先進管理方法和營銷 謀略,始終視質量為生命,以誠信作保證,在國內外贏得了良好口碑。企業商標經國家商標局注冊,企業質量管理已獲得ISO9001：2000《質量管理體系認證證書》并先后兩次通過復審。

　　4、榮譽資質

　　九江鑫星玻纖材料有限公司成立以來,已形成了自己獨特的企業文化,具有明確的企業宗旨、精神、經營和管理理念、用人原則、公司目標、質量目標和方針。企業先后 獲得多項殊榮,其中：獲省"就業和社會保障先進民營企業"、"先進私營企業",獲市“百強民營企業"、"誠信企業"、"再就業先進企業"、"再就業基 地"、"優秀企業"、"企業文化建設先進企業",獲區"十強民營企業"、"管理創新獎",獲銀行信用評級"AAA級企業"和市場客戶“優秀供應商”、歷年 都評為廬山區“納稅大戶”等榮譽稱號。

　　5、領導核心

　　九江鑫星玻纖材料有限公司總經理周廬個人獲得市級“優秀青年企業家”、"優秀領導"、"優秀中國特色社會主義事業建設者"、"創建信用縣(市、區)先進工作者”和 省級“勞動就業服務企業、再就業基地先進個人”等榮譽稱號。車間副主任楊秀芬獲省、市級“勞動模范榮譽稱號"。總經理周廬不僅在創辦企業上卓有成效,他還 努力刻苦學習,不斷提高自身素質,獲得“經濟管理師”證書。他積極參加社會活動,發揮自己參政議政能力、專長。他先后就任全國玻纖協會會員和網會會員、九江市企業聯合會理事、九江市民營經濟協會副會長、九江市青年企業家協會理事、廬山區企業家協會副會長。他先后當選為市、區人大代表、區政協委員。

　　6、發展需求

　　九江鑫星玻纖材料有限公司為適應市場發展需求，達到市委、市政府倡導“做強做大”的企業發展目標，從戰略高度出發，高屋見瓴，在前進東路蓮花鎮東城村新征用地108畝�？偼顿Y1.2億元人民幣，新建年產玻璃纖維20,000噸、絕緣材料板3400噸、覆銅板80萬張的生產線項目。該項目建成投產后，可創年產值5.1億元人民幣，新廠區規劃原則是面向未來，高起點，動態發展，注重生態環境，保持可持發展態勢，是一座功能分區、配套設施齊全、道路交通便利、居住質量高尚、生態環境優美的花園式廠區。新廠區已從2005年9月破土動工。現在企業正呈現出一派大干快上的強勁勢頭，老廠區大量招收一線擋車工，聘用能人志士、科技人才，為將來的新廠儲備人力資源。新廠區正加緊施工，爭取在“新階段、新發展”有利時機早日運行投產。

　　二、調研目的

　　本次調研的目的主要是通過了解鑫星玻纖材料有限公司的組織機構、崗位設置及職責、會計科目、會計核算方法、會計信息化、賬簿、報表等會計制度以及現金管理、收入管理、費用管理、業務控制管理、稅務籌劃管理、存貨管理等財務制度，來探究鑫星玻纖材料有限公司的會計制度和財務制度設計方面的優點和缺點。

　　三、組織機構和崗位設置

　　1、組織機構圖

　　2、崗位設置及職能

　　財務部門：1、財務會計——公司損益結算 , 應收應付帳款 ,帳務管理 , 利潤中心管

　　理 , 財務報表編制 , 資產帳務管理 , 預算制度推動 , 稅務申報;

　　2、成本會計——制造成本計算及分析;

　　3、出納——應收應付票據管理 , 銀行資金管理 , 現金管理。 銷售部門：產品銷售——報價管理 , 銷售價格管理 , 接單及訂單變更管理 , 客戶信

　　用管理 , 各種銷售分析報表編制 , 業務人員管理 , 出貨跟蹤。 制造部門：生產管理——(1)領料及補料作業，現場倉庫管理，

　　(2)半成品/成品入庫作業，

　　(3)生產及工時日報表呈報。

　　采購部門：采購——廠商報價管理 , 交易價格變更管理 , 詢價管理 , 供貨商評估 ,

　　歷史交易記錄 , 交貨進度監控 , 采購申請 , 采購單發出及采購變更管理

　　生管部門： 1、倉庫管理——領發料管理 , 成品/半成品入庫作業 , 采購/外包收料

　　管理 , 庫存盤點作業 , 批號管理

　　2、生產計劃——生產計劃擬定 , 車間產能分析規劃 , 生產指令/派工單開具及發放 , 生產進度/制造流程狀況了解及監控 , 在制品狀況監控

　　研發部門：1、生產技術——產品制造流程管理，

　　2、產品研發——產品設計與改進。

　　質量部門：1、質量控制——統計質量管理

　　2、質量保證——批號管理 , 質量追蹤管理, 有效期限管理

　　3、ISO——文件制作 , 教育培訓規劃及推動 , 內部考核

　　管理部門：1、行政管理——修繕管理 , 個人/部門資產管理 ,非資產之個人分管器具

　　管理;

　　2、人事管理——公司各種辦法/章程擬訂及修正 , 人事招募 , 員工出勤/請假管理 , 薪資計算及發放/轉存 , 個人所得稅申報。

　　四、會計組織機構的設計

　　五、會計科目

　　1、資產類

　　1001 庫存現金：企業的庫存現金

　　1002 銀行存款：企業存入銀行或其他金融機構的各種款項

　　1002001 根據各銀行設置二級科目明細

　　1122 應收賬款：企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。

　　1122001 根據客戶名稱設置二級科目明細

　　1221 其他應收款： 企業除應收賬款預付賬款、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。 1221001 根據明細設二級

　　1231 壞賬準備：企業應收款項的壞賬準備

　　1401 材料采購：企業采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。

　　1402 在途物資：企業采用實際成本(或進價)進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。

　　1403 原材料：企業庫存的各種材料。

　　1403001 根據企業情況是否設置明細

　　1405 庫存商品：企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。 1408 委托加工物資：企業委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。 1411 周轉材料：企業周轉材料的計劃成本或實際成本。

　　1421 消耗性生物資產：企業持有的消耗性生物資產的實際成本。

　　1461 融資租賃資產：企業(租賃)為開展融資租賃業務取得資產的成本。

　　1471 存貨跌價準備：企業存貨的跌價準備

　　1501 持有至到期投資：企業持有至到期投資的攤余成本。

　　1503 可供出售金融資產：企業持有的可供出售金融資產的公允價值。

　　1511 長期股權投資：企業持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。

　　1512 長期股權投資減值準備：企業長期股權投資的減值準備。

　　1531 長期應收款：企業的長期應收款項。

　　1601 固定資產：企業持有的固定資產原價。

　　1602 累計折舊：企業固定資產的累計折舊。

　　1603 固定資產減值準備：企業固定資產的減值準備。

　　1604 在建工程：企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。

　　1605 工程物資：企業為在建工程準備的各種物資的成本。

　　1606 固定資產清理：企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。

　　1701 無形資產：企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。

　　1702 累計攤銷：企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。

　　1703 無形資產減值準備：企業無形資產的減值準備。

　　1711 商譽：企業合并中形成的商譽價值。

　　2、負債類

　　2001 短期借款：企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。 2002 長期借款：企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以上的各種借款。 2201 應付票據：企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

　　2202 應付賬款：企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。

　　2203 預收賬款：企業按照合同規定預收的款項。

　　2211 應付職工薪酬：企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。

　　2221 應交稅費：企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。

　　企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅“明細科目”，在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退 稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

　　1、進項稅額：記錄企業購入貨物或接愛應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

　　2、已交稅金：記錄企業已交納的增值稅額。

　　3、銷項稅額：記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。

　　4、出口退稅：記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

　　5、 進項稅額轉出：記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出進項稅額。

　　2231 應付利息：企業按照合同約定應支付的利息。 2232 應付股利：企業分配的現金股利或利潤。

　　2241 其他應付款：企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。

　　2201 應付票據：企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

　　2202 應付賬款：企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。

　　2203 預收賬款：企業按照合同規定預收的款項。

　　3、所有者權益

　　4001 實收資本：企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“4001 股本”科目。

　　4002 資本公積;企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。 4101 盈余公積：企業從凈利潤中提取的盈余公積。

　　4103 本年利潤：企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。

　　4104 利潤分配：企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

　　五、 成本類

　　5001 生產成本：企業進行工業性生產發生的各項生產成本。

　　5101 制造費用：企業生產車間(部門)為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。 5201 勞務成本：企業對外提供勞務發生的成本。

　　5301 研發支出：企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。

　　4、損益類

　　6001 主營業務收入：企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。

　　6051 其他業務收入：企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。 6111 投資收益：企業確認的投資收益或投資損失。

　　6401 主營業務成本企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。 6402 其他業務成本：企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出。 6403 營業稅金及附加：企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。

　　6411 利息支出：企業(金融)發生的利息支出

　　6421 手續費及傭金支出：企業(金融)發生的與其經營活動相關的各項手續費、傭金等支出。

　　6501 提取未到期責任準備金：企業(保險)提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。

　　6701 資產減值損失：企業計提各項資產減值準備所形成的損失。

　　6711 營業外支出：企業發生的各項營業外支出。

　　6801 所得稅費用：企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　6901 以前年度損益調整：企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項

　　六、會計核算

　　1、憑證設置。在匯總記賬憑證賬務處理程序下，記賬憑證的設置有兩種類型：

　　(1)設置現金收款憑證、現金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證和轉賬憑證據以登記明細分類賬。

　　(2)設置匯總現金收款憑證、匯總現金付款憑證、匯總銀行收款憑證、匯總銀行付款憑證和匯總轉賬憑證據以登記總分類賬。

　　在此種記賬程序中，一般情況下不能編制貸方有多個對應賬戶的轉賬憑證，即只能編制一借一貸或多借一貸的記賬憑證，而不能相反。

　　2、帳薄設置�，F金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細分類賬和總分類賬。

　　該公司的科目匯總表核算程序的記賬程序：

　　七、財務制度

　�、佻F金管理

　　嚴格執行國家有關現金管理制度的規定，超出部分必須及時送交銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金，建立健全現金出入賬目。

　　本公司現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間

　　本公司支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　1、本公司可以在下列范圍內使用現金：(1) 職員工資、津貼、獎金;(2) 個人和專家勞務報酬;(3) 出差人員必須攜帶的差旅費;(4) 購買辦公用品、日常用品等零星開支

　　(5) 總經理批準的其他開支。除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

　　2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額為1000元，超額部分應存入銀行。

　　3、財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　�、谑杖牍芾�

　　本公司出納人員本公司所有收入款項全額收取，對于折扣手續不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關經手出納人額賠償。

　　本公司賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單;本公司作廢賬單和零賬單必須詳細注明理由。

　　出納人員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預收收入款項上繳。

　　出納人員每日下班清賬時，必須清點本日所收現金、信用卡、轉賬和轉招待賬等。

　　出納人員必須將備用金與個人款項嚴格區分，保證備用金結構合理，不得以白條充抵，不得挪用。

　　③費用管理

　　合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益。各項費用支出應實事求是，按單位會計準則規定的列支范圍列支,不得弄虛作假。營業費用、管理費用、財務費用要嚴格按照有關規定核算與管理。單位人員工資及各項業務費用必須與主營業務嚴格分開，嚴禁將各項費用列入主營業務開支。為了加強費用預算及報銷管理，嚴格控制各項費用支出，本公司特制定了以下制度。

　　1,、編報預算：公司每月15日前將費用預算表填寫完整，交由綜合部審核匯總后送至財務部審核。

　　2、費用報銷程序：每星期一至星期五上午為固定的審核接單時間，各部門將費用報銷單填寫完整后先交財務部預算員審核，財務科科長簽字，交由管理部登記審核后報主管總經理審核。

　　3、每星期一至星期五為固定出納報銷時間，其余時間原則上一律不予報銷。

　　4、統一格式的費用單據分為：轉賬付款批單、費用報銷單和差旅費報銷單三種，公司按費用的不同性質正確填寫審批報銷單。

　　5、審批單后附發票須開具準確完整的抬頭。所購物品須開具增值稅發票，發票的名稱、稅號、賬號及地址應正確無誤;購置低值易耗品發票后須附入庫單;購置固定資產附固定資產驗收單，購銷合同原件留財務部備案。

　　6、財務科、綜合科要嚴格各項費用審批程序，保證各項費用開支合理。對程序不符、手續不全的，財務不予報銷。

　　④業務控制管理

　　業務控制管理包括貨幣資金業務管理，工資業務管理，固定資產業務管理，采購業務管理、存貨業務管理，銷售業務管理。本公司根據自身特點設計了一個完善的業務控制流程，各業務之間相互影響相互作用，為本公司的管理提供了基礎。

　　⑤籌資投資管理

　　籌資原則：籌資整體上要以滿足公司發展需求。以“投”定籌”的模式。、籌資時機、規模和組合，必須根據投資和適用的需要。公司還要權衡資本結對單位的穩定性，再籌資和資本運作可能帶來的影響。慎重考慮公司的償債能力，避免到時候不能償債而陷入困境。當然，還要考慮長期利益與當前利益兼顧。致于提高公司的產品質量和市場競爭力。

　　投資原則：單位的投資必須根據公司相關規定進行，并且報公司負責人批準，做好風險預算，盡量減少風險帶來的損失。只有這樣，才能保證公司的正常運行。

　　⑥稅務籌劃管理

　　籌集資金是企業開展經營活動的先決條件，企業可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金。一般來說，從納稅籌劃的角度分析，可將企業的籌資方式分為(1)負債性籌資(包括：向銀行及非金融機構的貸款或企業借款、企業內部籌資、發行債券等)(2)權益性籌資(包括企業自我積累、發行股票等)(3)其他籌資(租賃、賒購等)三種形式。

　�、邥�計檔案管理

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要材料和證據，具體包括： (1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　(2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 (3財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　(4其他類：財務預算及分析材料、銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

　　2、會計檔案的裝訂和保管

　　(1)、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。

　　(2)、會計檔案的裝訂。會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便于查閱。

　　(3)、會計檔案的保管。會計檔案由財務主管指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

　　3、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。

　　4、會計檔案的借閱

　　(1)、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要須經上級主管單位或單位領導、會計機構負責人(會計主管人員)批準。

　　(2)、公司外部單位借閱會計檔案時，應持有該單位正式介紹信，經被借閱單位會計主管人員和單位領導人批準后，方可辦理借閱手續。本單位內部人員借閱會計檔案時，應經本人所在單位財務主管或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續。公司總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經公司財務總監和被借閱單位財務主管批準后，方可辦理借閱手續。以上所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

　　(3)、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經本單位領導和財務主管批準后方能攜帶外出或復制原件。

　　(4)、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數收回，并辦理注銷借閱手續。 5、所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部門。

　　5、會計檔案的保管期限嚴格按照《會計檔案管理辦法》執行。

　　6、會計檔案的銷毀

　　(1)、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經本單位領導審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。

　　(2)、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對;各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監銷，上級主管部門派員監銷。

　　(3)、會計檔案銷毀后，經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。

　　八、問題與分析

　　這個公司的很多財務制度和會計制度的規章都是法律所要求的那樣設置的，如會計崗位的設置，現金的管理等，但是在現實實行中卻沒有嚴格的按照這些規章制度來辦事，比如現金的使用，以及出納的崗位設置不符合內部控制的要求，另外會計檔案的保管的存在一些問題。

　　具體來說有以下幾個問題：

　　1、 現金的數量超過1000元，并且沒有將超額部分及時存入銀行，

　　2、 出納崗位人員兼任會計檔案保管崗位，

　　3、 會計檔案的沒有分類整理，

　　分析:1、每天及時將超額現金存入銀行

　　2、指定專人保管會計檔案

　　3、會計人員應當按照會計檔案管理制度來對會計檔案進行分類整理并且妥善保管。