財務分析報告常見的九大問題

時間：2024-10-17 10:20:15 俊豪財務分析報告我要投稿

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財務分析報告常見的九大問題

　　在人們素養不斷提高的今天，接觸并使用報告的人越來越多，報告根據用途的不同也有著不同的類型。其實寫報告并沒有想象中那么難，下面是小編整理的財務分析報告常見的九大問題，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務分析報告常見的九大問題

　　【財務分析報告常見的九大問題】

　　一、立足點不清，把報告寫成下對上的匯報

　　財務分析應該成為公司管理的工具。作為工具，財務分析應立足于財務數據，揭示公司存在的問題，分析問題產生的原因，并提出有針對性的解決方案。如果異位，把財務分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推諉責任。最終，管理工具會淪落為表功道具。

　　二、機械套用模板

　　財務輸出模板化的理念現在已經深入人心了。模板化的好處表現為：①上級將自己的意圖直接說出來了，下級就不用猜測了;②交付格式統一，便于匯總;③填報時可直奔主題，省去了下級的無效工作量;④關注點明確，減少了上級的無效閱讀。說白了，就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點心。

　　不少集團公司都會編制財務分析模板，下發給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想，模板是根據集團的共性設計的，每個公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。

　　三、把握不住重點，沒能重點揭示根本性的問題

　　每個企業經營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業的病灶。這一病灶又會引來諸多的不良反應或其他疾病，但這些反應與疾病都是次要的。成功的財務分析需要透過財務數據，找出企業最根本的問題。譬如，公司銷售收入下降，有研發設計的原因，有成本價格的原因，有質量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發設計不夠時尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導的。

　　四、揭示出的問題與對應專項分析不能呼應

　　分析一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進行專項的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后，專項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷政策與進行客戶評級。這樣娓娓道來，才能首尾呼應，讓分析報告富有邏輯性。要是揭示出的問題與專項分析風馬牛不相及，做出的財務分析必然會與業務實質兩張皮。

　　五、就數字論數字，沒有挖掘業務層面的原因

　　財務分析報告中，我們經常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。這樣的數據羅列，實際不能稱之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。建議這么寫，“因華南市場推廣受阻，xx產品銷量降低了30%，導致毛利減少xx萬元”，“因寫字樓租金上漲xx萬元，導致管理費用增加了20%;華南市場廣告投入增加xx萬元，導致銷售費用增加了15%”。把數據背后的故事說出來，分析報告會更打動人。

　　六、定性描述多，定量分析少

　　“因市場競爭加劇，公司收入出現大幅下降，利潤也因之降低�！边@是典型的定性式描述。如果財務分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據，應該承認，很多時候數據確實不易取得。有的是因為沒有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構調整。除了這些原因，還可能是因為我們對市場、對業務理解不透徹。量化分析不僅是財務核算精準的體現，也是財務人員深入理解業務的體現。

　　七、預測的準確性差

　　財務分析報告在結尾處往往要對全年的經營指標結果進行預測。預測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務分析效果的標尺。談及華為的財務預測工作時，任正非曾說，預測是管理的靈魂。財務對業務的支持從事后走向事前，預測是可以為之的舉措。準確的預測有助于公司做出正確的決策，可以優化公司的資源配置。

　　八、任務令表述不清晰，改進措施空泛

　　對出現問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把財務分析推進到了經營分析的高度。既然是期望解決問題，責任就要落實到人，要有明確的解決措施，要有完成任務的時間節點�？斩吹娜蝿樟钪T如，“措施：加強市場推廣;責任人：銷售部全體”。可執行的任務令應做到措施就是行動方案，如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區進行一次路演推廣”，責任人可以追責、可以負責，時間節點是考核的依據。

　　九、前后期任務令無閉環

　　財務分析應該是持續進行的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報告應相互呼應，特別是上一期的任務令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續推動，這些都應該在報告中體現。如果報告中對此不做要求，責任落實可能就是一句空話。如果財務分析不能改進工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會計人自說自話，而喪失應有的價值。

　　【財務分析報告寫作格式】

　　一、標題

　　標題應簡潔明了，通常為“[公司名稱][報告期間]財務分析報告”。

　　二、前言

　　簡要介紹報告的目的、范圍和重要性。可以提及分析的背景、依據以及對報告使用者的預期幫助。

　　例如：“本財務分析報告旨在對[公司名稱]在[報告期間]的財務狀況進行深入剖析，為管理層、投資者及其他利益相關者提供決策參考。通過對公司的財務數據進行綜合分析，揭示公司的經營成果、財務狀況及發展趨勢。”

　　三、公司概況

　　1. 公司簡介

　　介紹公司的基本情況，包括公司名稱、成立時間、主要業務范圍、行業地位等。

　　例如：“[公司名稱]成立于[具體年份]，是一家專注于[主要業務領域]的企業，在行業內具有較高的知名度和市場份額�！�

　　2. 組織架構

　　簡述公司的組織架構，包括部門設置、人員配置等。

　　“公司設有[具體部門名稱]等部門，各部門分工明確，協同合作，為公司的發展提供有力支持。”

　　3. 經營戰略

　　概述公司的經營戰略和發展規劃，以及在報告期間的重大戰略舉措。

　　“公司秉持[經營戰略理念]，在報告期間積極拓展市場，加大研發投入，不斷提升核心競爭力。”

　　四、財務數據分析

　　1. 資產負債表分析

　　資產結構分析

　　分析公司資產的組成情況，包括流動資產、非流動資產的比例及變化趨勢。

　　“公司流動資產占總資產的比例為[X]%，其中貨幣資金、應收賬款、存貨等主要資產的占比分別為[具體比例]。非流動資產主要包括固定資產、無形資產等，占總資產的比例為[X]%。”

　　負債結構分析

　　分析公司負債的組成情況，包括流動負債、非流動負債的比例及變化趨勢。

　　“公司流動負債占總負債的比例為[X]%，主要包括短期借款、應付賬款等。非流動負債占總負債的比例為[X]%，主要為長期借款等。”

　　所有者權益分析

　　分析公司所有者權益的組成情況，包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等的比例及變化趨勢。

　　“公司所有者權益主要由股本、資本公積和未分配利潤組成，其中股本占所有者權益的比例為[X]%，未分配利潤占比為[X]%�！�

　　2. 利潤表分析

　　收入分析

　　分析公司的營業收入來源、構成及變化趨勢。

　　“公司營業收入主要來自于[主要業務板塊名稱]，其中[具體產品或服務名稱]的收入占比為[X]%。報告期間，公司營業收入同比增長[X]%，主要得益于市場需求的增長和公司產品競爭力的提升�！�

　　成本分析

　　分析公司的營業成本構成及變化趨勢，包括原材料成本、人工成本、制造費用等。

　　“公司營業成本主要由原材料成本、人工成本和制造費用組成，其中原材料成本占營業成本的比例為[X]%。報告期間，公司營業成本同比增長[X]%，主要是由于原材料價格上漲和產量增加導致的成本上升�！�

　　利潤分析

　　分析公司的利潤總額、凈利潤及其變化趨勢，以及利潤的主要來源。

　　“公司利潤總額為[具體金額]，同比增長[X]%。凈利潤為[具體金額]，同比增長[X]%。利潤的主要來源為營業利潤，占利潤總額的比例為[X]%�！�

　　3. 現金流量表分析

　　經營活動現金流量分析

　　分析公司經營活動現金流入、流出的情況，以及經營活動現金流量凈額的變化趨勢。

　　“公司經營活動現金流入主要來自于銷售商品、提供勞務收到的現金，占經營活動現金流入的比例為[X]%。經營活動現金流出主要為購買商品、接受勞務支付的現金和支付給職工以及為職工支付的現金，分別占經營活動現金流出的比例為[具體比例]。報告期間，公司經營活動現金流量凈額為[具體金額]，同比增長[X]%，主要是由于公司銷售收入的增長和應收賬款的回收加快�！�

　　投資活動現金流量分析

　　分析公司投資活動現金流入、流出的情況，以及投資活動現金流量凈額的變化趨勢。

　　“公司投資活動現金流入主要為處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額，占投資活動現金流入的比例為[X]%。投資活動現金流出主要為購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，占投資活動現金流出的比例為[X]%。報告期間，公司投資活動現金流量凈額為[具體金額]，同比變化[具體情況]，主要是由于公司加大了對固定資產的投資力度�！�

　　籌資活動現金流量分析

　　分析公司籌資活動現金流入、流出的情況，以及籌資活動現金流量凈額的變化趨勢。

　　“公司籌資活動現金流入主要為吸收投資收到的現金和取得借款收到的現金，分別占籌資活動現金流入的比例為[具體比例]�；I資活動現金流出主要為償還債務支付的現金和分配股利、利潤或償付利息支付的現金，分別占籌資活動現金流出的比例為[具體比例]。報告期間，公司籌資活動現金流量凈額為[具體金額]，同比變化[具體情況]，主要是由于公司的融資策略調整。”

　　五、財務指標分析

　　1. 償債能力分析

　　流動比率

　　計算公式：流動比率 = 流動資產÷流動負債。

　　分析：流動比率反映企業短期償債能力，一般認為流動比率在 2 左右比較合適。

　　“公司流動比率為[具體數值]，表明公司短期償債能力[具體情況評價]。”

　　速動比率

　　計算公式：速動比率 =（流動資產 - 存貨）÷流動負債。

　　分析：速動比率剔除了存貨等變現能力較弱的資產，更能準確地反映企業的短期償債能力。一般認為速動比率在 1 左右比較合適。

　　“公司速動比率為[具體數值]，說明公司短期償債能力[具體情況評價]�！�

　　資產負債率

　　計算公式：資產負債率 = 負債總額÷資產總額×100%。

　　分析：資產負債率反映企業長期償債能力，一般認為資產負債率在 50%左右比較合適。

　　“公司資產負債率為[具體數值]，表明公司長期償債能力[具體情況評價]。”

　　2. 營運能力分析

　　應收賬款周轉率

　　計算公式：應收賬款周轉率 = 營業收入÷平均應收賬款余額。

　　分析：應收賬款周轉率反映企業應收賬款的周轉速度，一般來說，應收賬款周轉率越高，說明企業應收賬款管理水平越高。

　　“公司應收賬款周轉率為[具體數值]，表明公司應收賬款管理水平[具體情況評價]�！�

　　存貨周轉率

　　計算公式：存貨周轉率 = 營業成本÷平均存貨余額。

　　分析：存貨周轉率反映企業存貨的周轉速度，一般來說，存貨周轉率越高，說明企業存貨管理水平越高。

　　“公司存貨周轉率為[具體數值]，說明公司存貨管理水平[具體情況評價]�！�

　　總資產周轉率

　　計算公式：總資產周轉率 = 營業收入÷平均資產總額。

　　分析：總資產周轉率反映企業總資產的周轉速度，一般來說，總資產周轉率越高，說明企業資產運營效率越高。

　　“公司總資產周轉率為[具體數值]，表明公司資產運營效率[具體情況評價]�！�

　　3. 盈利能力分析

　　毛利率

　　計算公式：毛利率 =（營業收入 - 營業成本）÷營業收入×100%。

　　分析：毛利率反映企業產品或服務的盈利能力，一般來說，毛利率越高，說明企業產品或服務的附加值越高。

　　“公司毛利率為[具體數值]，表明公司產品或服務的盈利能力[具體情況評價]。”

　　凈利率

　　計算公式：凈利率 = 凈利潤÷營業收入×100%。

　　分析：凈利率反映企業整體的盈利能力，一般來說，凈利率越高，說明企業的盈利能力越強。

　　“公司凈利率為[具體數值]，說明公司整體盈利能力[具體情況評價]�！�

　　凈資產收益率

　　計算公式：凈資產收益率 = 凈利潤÷平均凈資產×100%。

　　分析：凈資產收益率反映企業股東權益的收益水平，一般來說，凈資產收益率越高，說明企業為股東創造的價值越高。

　　“公司凈資產收益率為[具體數值]，表明公司為股東創造的價值[具體情況評價]�！�

　　六、綜合評價與建議

　　1. 綜合評價

　　對公司的財務狀況、經營成果和發展趨勢進行綜合評價，總結公司的優勢和不足。

　　“綜合來看，公司在報告期間取得了較好的經營業績，財務狀況總體良好。公司的優勢主要體現在[具體優勢方面]，但也存在一些不足之處，如[具體不足之處]。”

　　2. 建議

　　根據分析結果，提出針對性的建議，為公司的未來發展提供參考。

　　“針對公司存在的問題，我們提出以下建議：一是[具體建議一]；二是[具體建議二]；三是[具體建議三]�！�

　　七、結論

　　總結報告的主要內容和觀點，強調財務分析的重要性和對公司未來發展的展望。

　　例如：“通過對公司的財務分析，我們可以看出公司在報告期間取得了一定的成績，但也面臨著一些挑戰。在未來的發展中，公司應繼續加強財務管理，優化資產結構，提高盈利能力，以實現可持續發展�！�

　　【財務分析報告寫作注意事項】

　　一、數據準確性

　　1. 確保財務數據來源可靠，如企業的財務報表、賬簿等。在引用數據時，要進行仔細核對，避免出現錯誤。

　　2. 對于數據的計算和處理要準確無誤，特別是涉及到比率分析、趨勢分析等復雜計算時，要反復檢查計算過程。

　　3. 關注數據的時效性，使用最新的財務數據進行分析，以便及時反映企業的財務狀況和經營成果。

　　二、分析全面性

　　1. 對企業的財務狀況進行全面分析，包括資產、負債、所有者權益、收入、成本、利潤等各個方面。不能只關注某一方面而忽視其他方面。

　　2. 結合企業的經營環境、行業特點、市場競爭等因素進行分析，使分析結果更具針對性和實用性。

　　3. 不僅要分析企業的財務數據，還要關注非財務信息，如企業的戰略規劃、管理層決策、員工素質等，這些因素也會對企業的財務狀況產生影響。

　　三、結構合理性

　　1. 財務分析報告要有清晰的結構，一般包括引言、企業概況、財務分析、結論與建議等部分。各部分內容要緊密聯系，邏輯嚴密。

　　2. 在財務分析部分，可以按照財務報表的項目順序進行分析，也可以根據分析的重點和目的進行分類分析。無論采用哪種方式，都要保證分析的系統性和完整性。

　　3. 結論與建議部分要簡潔明了，針對分析中發現的問題提出具體的改進措施和建議，為企業的決策提供參考。

　　四、語言規范性

　　1. 財務分析報告要使用規范的語言，避免使用口語化、隨意性的表達方式。語言要準確、簡潔、易懂，避免使用過于復雜的專業術語。

　　2. 報告中的圖表要清晰、美觀，標注要準確、完整。圖表的使用要恰當，不能過多或過少，要能夠有效地輔助文字說明。

　　3. 注意報告的排版和格式，字體、字號、行距等要統一規范，使報告看起來整潔、美觀。

　　五、保密性

　　1. 財務分析報告中涉及到企業的財務數據和商業機密，要嚴格遵守保密制度，不得隨意泄露給無關人員。

　　2. 在報告的傳遞和存儲過程中，要采取必要的保密措施，如加密、限制訪問等，確保報告的安全性。

　　六、持續改進

　　1. 財務分析報告不是一次性的工作，要定期進行更新和完善。隨著企業的經營情況和財務狀況的變化，及時調整分析的重點和方法。

　　2. 關注同行業其他企業的財務狀況和經營成果，進行對比分析，不斷學習和借鑒先進的經驗和做法，提高財務分析的水平。

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