財務風險報告

時間：2021-12-24 15:00:41 報告我要投稿

財務風險報告集合13篇

　　在經濟發展迅速的今天，接觸并使用報告的人越來越多，報告具有成文事后性的特點。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編精心整理的財務風險報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務風險報告集合13篇

財務風險報告1

　　實行定崗、定量、定收入。首先，加強對信貸人員的上崗培訓和后續教育，不斷提高信貸人員敬業愛崗的工作責任心，提高駕馭風險、處理復雜事務的綜合素質，使其從單一操作型向綜合管理型轉變。其次，要制定崗位責任制，實行定崗、定量、定收入的考核辦法，逐步建立和引進風險基金機制，實行風險資金保本上崗制度，防止不良貸款和不良債權的存在。第三，建立貸款決策責任人制度，實行責任制約，真正做到誰決策誰負責，誰發放的貸款出了風險追究誰的責任。通過制度的考核，使信貸人員工作有定額，質量有要求，業績有考核，風險有負擔，營造一個責權利明確的經營氛圍。這樣，不僅能充分發揮信貸人員在經營管理中作用，同時還能防范銀行信貸風險。

　　利用財務手段，干預和控制銀行的各種風險。一是要及時提供各種財務信息，運用財務預測、預算、核算控制、分析、考核、決策等專業手段對各類風險給予評價和估算，引進風險管理預警機制，將財務部門所能掌握的內部財務、經營、合規性信息和決策事件的外部市場信息以及風險評估資料及時報告決策層；二是加強風險比較制度，通過對各風險值的測算，尋找出最佳的經營方案，及時反饋給有關部門，以便經營部門作出決策；三是通過業績評價等財務手段，干預和監督銀行的各種經營風險。總之，要建立事前、事中、事后三位一體的財務管理體系，充分發揮財務管理在銀行風險防范中的作用。

財務風險報告2

　　一．選題依據

　　（一）論題：關于企業風險及其防范的研究開題報

　　（二）研究領域：會計理論與實務研究

　　（三）理論意義及應用價值：風險就是事物發展的未來結果的不確定性。這種不確定性存在著兩種可能的趨勢，一種是未來實際結果比事先期望的結果要好，可以看作是風險收益；一種是未來實際結果比事先期望的結果要差，即為風險損失. 風險形成的原因可以歸咎為企業財務活動本身的復雜性和客觀環境的復雜性，以及人們主觀認識的局限性。風險從財務角度看，即企業財務風險，又分狹義的財務風險和廣義的財務風險。狹義的財務風險，是指由于企業舉債籌資而給股東收益帶來不確定性，甚至導致企業破產的可能性。廣義的財務風險，是指企業財務活動中由于各種不確定性因素的影響，導致企業價值增加或減少的可能性，從而使各利益相關者的財務收益與期望收益發生偏離.在市場經濟條件下，企業財務風險是客觀存在的，要完全消除財務風險及其影響是不現實的.隨著市場經濟的不斷深入，企業要想在激烈的市場經濟中求得生存與發展，在重重風險中立于不敗之地，就必須重視風險管理,而企業的技術管理、營銷等方面的風險最終都表現在了財務風險上。因此，如何進行財務風險的管理與控制，便成為我國管理層和企業經營者們普遍關注的問題。上市公司可以說是我國企業中的精英，解析上市公司的財務風險及其如何防范風險，具有普遍的指導意義。

　　（四）目前研究的概況和發展趨勢: 在我國，上市公司可以說是經濟發展的先鋒隊、企業中的精英，解析上市公司的財務風險及其如何防范風險，具有普遍的指導意義。然而我國上市公司的總體業績卻并不理想，除了宏觀經濟政策、新會計制度等影響之外，主要還是由于上市公司對市場的應變能力差，舉債、投資失誤，經營管理不善造成的。上市公司的過度包裝，套取資金；盲目多元化；片面追求規模經濟；重視資本運營，忽視資本成本等現象已屢見不鮮。在社會主義市場經濟條件下，企業面對競爭激烈的市場，必須樹立風險意識，加強財務風險管理，將風險管理機制引入企業，才能使企業適應市場經濟的要求。企業財務風險管理作為企業風險管理的重要組成部分，其意義是巨大的。它采取各種科學、有效的手段和方法對各類風險加以預測、識別、預防、控制和處理，以最低成本確保企業資金運動的穩定性、連續性和效益性,它為企業全面、經濟、有效管理風險提供了可能；為穩定企業財務活動，加速資金周轉，保證資金安全、完整和增值提供了可能；增加了企業決策的科學性和效益性，是企業經營決策中的信息庫；為企業提供了一個相對安全穩定的生產經營環境；對企業實現和超額實現經營目標，戰勝風險、提高效益、增強實力，使企業立于不敗之地具有重大作用。

　　二、設計（論文）研究的內容：

　　（一）重點解決的問題：

　　集中分析了上市公司目前存在的投資風險的現狀，重點討論了上市公司投資風險存在的原因，以及就如何防范其投資風險提出了個人的看法，并說明了我國加入了WTO后，企業財務風險的發展趨勢以及防范財務風險方面的具體措施。

　　（二）論文寫作大綱：

　　1.財務風險基本特征及表現形式

　　1.1財務風險的基本特征

　　1.2財務風險的表現形式

　　2.財務風險的影響因素

　　2.1外部環境因素

　　2.2內部管理因素

　　3.企業財務風險管理

　　3.1企業財務風險管理的內容及意義

　　3.2企業財務風險管理的目標

　　3.3我國上市公司財務風險管理的特點

　　4.上市公司投資風險分析與防范

　　4.1目前上市公司存在巨大的投資風險

　　4.2上市公司投資決策風險

　　4.3降低上市公司投資風險措施

　　5.加入WTO后，企業財務風險的發展趨勢和防范措施

　　5.1加入WTO后我國企業財務風險的發展趨勢

　　5.2加入WTO后企業財務風險的防范措施

　　主要參考文獻

　　（三）本設計（論文）預期取得的成果：

　　1．行成符合專業要求的畢業論文10000字以上

　　2．希望在會計專業期刊上發表論文

　　3．希望對會計實際工作有指導意義

　　三、設計（論文）工作安排

　　1．擬采用的主要研究方法

　　對比法認證法

　　2.設計（論文）進度計劃：

　　7-9周完成論文初稿寫作

　　10周完成二稿寫作

　　11周完成三稿寫作定終稿,排版,打印,裝訂,上交論文

　　12周準備答辯

　　13周參加生答辯

　　參考文獻

　　1．高立法虞旭清，《企業全面風險管理實務》，經濟管理出版社，20xx年3月第一版第一章第一節P9-15

　　2．陳曉霞，《China’s foreign trade》--中小企業財務風險的防范 20xx年18期

　　3.王凡林，《經濟與管理研究》—財務風險管理信息化指標的設計與實施 20xx年第11期

　　4.葉陳剛鄭君彥，《企業風險評估與控制》，機械工業出版社，20xx年1月第一版第五章 P113-118

　　5．柳樹梅，企業財務風險的成因控制與防范措施貴州師范學院月報 20xx年第7期

　　6.張曉杰《交易性金融資產的投資策略及財務風險防范研究》 20xx年5月P93-94

　　7．韓建勛編著，《公司理財》，北京大學出版社，20xx年版

　　8.楊小舟，《中國企業的財務風險管理》，20xx年8月第一版第七篇P196-201

　　9．程索婷何芳，金融危機下國企財務風險管理探討石家莊鐵路職業技術學校學報 20xx第4期

　　10.沈建明，《項目風險管理》，機械工業出版社，20xx年9月第2版 P214-218

財務風險報告3

　　及時轉變財務管理職能。效益原則是判斷一切財務行為成功與否的標準，當前最為迫切的是財務職能的轉變，將傳統的帳務操作型向管理經營型轉變。目前商業銀行最大的弊病就是只下達一些具體化的指標，而不是考核利潤的最大化，從而導致不計成本吸收存款；對各種代理業務缺乏盈利能力的分析；還有銀行卡業務，為了完成發卡數量、卡消費任務或卡存款量，從而導致發出的卡都是睡眠卡，更有甚者寧可違反結算原則等，長此下去不但造成資源浪費、籌資風險，而且也形成結算風險。因此，必須以財務部門為中心，建立成本控制系統，完善財務管理模式，對每筆存款業務或代理業務、中間業務必須進行盈利能力的分析，以此再確定有關業務的定價，從而避免盲目性，要算好了再花，而不是花了再算，對成本高于收入的各種代理業務、中間業務實行“一票否決制”，同時要將盈利能力的分析推廣落實到業務經營中的每項或每筆業務上，以確保經營活動的效益性。

財務風險報告4

　　發放鎮財稅所：

　　根據你所8月26日發放的“關于組織開展20xx年全區開展會計信息質量檢查工作通知”精神，從8月底起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

　　一、財務收支情況在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據醫院各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

　　二、單位內部控制制度建立和執行情況根據本院工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：

　　1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

　　2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

　　3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

　　三、固定資產管理和使用情況為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

　　四、存在問題通過自查，我院在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。五、今后工作努力的方向及措施（一）加強財務管理力度。嚴格管理是做好財務工作的重要保障，今后的工作中我鎮一定要加強財務管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進一步提高工作質量，完善財務管理制度，規范財務管理行為。（二）提高財務人員素質。不斷提高財務工作水平，繼續通過培訓和業務交流等多種方式提升財務人員的業務能力和知識水平，使之適應財務管理工作的要求。

財務風險報告5

　　轉變經營方式，變吸收存款為主轉為存貸并重。我們單純從市場的角度看，一家銀行貸款放不出顯然比存款不足更糟，因為前者還得為資金來源支付利息，所以市場經濟中的銀行更應該千方百計地去尋找新的投資機會，著眼于企業未來盈利的前景。目前，我國商業銀行的情況正相反，“存款立行”已深入人心，但貸款放不出去，責任似乎小得多，并且極易用保證資金安全作為理由。之所以形成這種局面，根子出在財務激勵機制不足上，對于基層行來說，貸款放與不放的效益與工資收入沒有顯著的關聯度，而一旦發生不良貸款則相關責任人必須受罰，這樣基層行就沒有積極性去主動發掘風險放貸機會。如此存差的出現，一方面，不利于銀行效益水平的提高，影響銀行自身的發展，另一方面，會使銀行陷入融資困境。因此，必須深化財務管理激勵機制，加大效益與業績的掛鉤力度，以充分調動每一名員工的經營積極性，從而實現利潤最大化，以達到防范財務風險之目的。

財務風險報告6

　　引言

　　企業的財務風險主要是指企業在生產經營過程中，由于外部市場以及企業經營管理中的各種不確定因素所造成的企業實際財務收益與目標預期之間出現了較大的偏差。企業參與到市場環境中，財務風險就是客觀存在的，財務風險的發生具有不確定性，在發生時間、風險結果等方面都存在不確定性，而且財務風險貫穿于企業生產經營的全過程。如果企業的財務風險控制管理不當，出現財務風險問題，極易影響企業的經濟活動安全性，甚至造成企業嚴重的財務危機。

　　一、新時期企業的財務風險問題主要表現

　　當前經濟環境下，特別是今年以來，外部宏觀經濟波動對企業的影響較大，中國經濟增長趨勢短期內放緩，對企業所產生的負面影響仍將比較明顯，當前經濟下行壓力加大，企業的財務風險問題更加突出，特別是與以往相比，財務風險也出現了一些新的變化，主要表現在以下幾方面：

　　(一)企業籌資困難問題加劇

　　企業在籌資的具體運作過程中，如果籌資方式不當，負債比例控制不合理，權益收益無法達到預期，很有可能造成企業的財務風險問題。特別是當前經濟環境下，銀行信貸政策進一步收縮，企業融資通過貸款門檻限制不斷提高，貸款難度越來越大，而證券市場波動較為劇烈，上市融資更是難上加難，加劇了企業的融資風險問題。

　　(二)應收賬款壞賬風險問題加劇

　　一些企業在經營策略上注重信用銷售，因而應收賬款比例較高，特別是一些交易結算周期較長的企業，由于應收賬款基數大、回款時間相對較長，因此占用了企業非常多的營運資金，如果企業內部出現發生大額呆壞賬，將給企業帶來較大的經營風險，造成企業出現嚴重的財務狀況惡化。

　　(三)投資過程中凈資產收益率下降風險

　　企業的一些長期投資項目，像證券、固定資產、項目建設等，雖然投資回報率比短期投資要高一些，但是存在著不確定性較大、資本投入較高的風險，管理不善極易造成嚴重財務虧損。尤其是當前外部金融市場頻繁調整，經濟環境整體不容樂觀，如果企業的利潤的增長在短期內不能與公司凈資產增長保持同步，將會直接造成企業凈資產收益率下降;同時，對于企業的一些募集資金投資項目，如果不能很快產生效益以彌補新增固定資產折舊，同樣會影響公司的凈利潤和凈資產收益率。

　　(四)資金運作過程中存貨規模控制引起的風險問題

　　企業資金運作過程中會涉及到較多的環節問題，例如貨幣資金管理、存貨控制以及應收賬款管理等一系列的內容。特別是在存貨管理方面，一些企業受宏觀經濟環境影響，銷量有所降低，造成了企業的原材料及產品存貨規模增加，如果出現存貨跌價的因素，出現存貨損失風險。

　　(五)利潤收益分配過程中的風險問題

　　在企業內部完成了利潤核算以后，利潤收益的具體分配對企業的內部管理也有著非常重要的影響，如何確定盈余公積用于企業發展的資本保障，如何確定股利分配確保股東預期收益等，都是需要企業慎重考慮決定的，如果利潤收益分配管理不善，容易成為影響企業長遠發展的財務危機問題。

　　二、企業財務風險應對管理創新措施

　　(一)準確界定企業的`財務風險控制標準

　　新時期加強企業的財務風險應對管理，首先應該對企業的財務風險控制標準進行準確的界定，當下對企業的財務風險標準確定主要是基于企業的資產負債以及企業的實際收益情況等。具體而言，在企業的資產負債狀況上分析判斷財務風險，主要是將企業的資產按照流動負債與長期負債等劃分為保守、風險以及中庸等資產類型，并重點分析企業利潤科目余額以及應收應付賬款往來科目等，通過全面分析資本結構狀況，初步界定財務風險隱患情況。在企業收益狀況上分析財務風險，主要是分析企業的盈利利潤并與企業的經營目標進行對照，分析企業的利潤總額來衡量企業的經營狀況，同時確定企業的凈利潤以及留存收益等，整體把握企業的收益狀況，進而對財務風險進行全面準確的分析與判定。

　　(二)加強企業財務風險的具體應對管理

　　在企業的財務風險應對方面，首先應該結合企業的實際情況在內部構建較為完善的風險預警管理系統，按照企業的生產經營業務實際情況，綜合選擇盈利能力、發展能力、償債能力、財務彈性以及經濟效率等作為風險預警指標，明確風險預警閾值。其次，加強對企業財務風險的預測，重點以企業的現金流量作為監控的重點，合理均衡流動資產、現金流量，避免企業經營過程中出現嚴重的資金缺口，嚴防財務風險問題的發生。第三，應該加強對企業財務風險控制管理的基礎保障，完善企業的內部控制管理制度，特別是建立基于風險導向的企業內部審計體系，強化財務風險意識，提高企業財務決策的科學性，并按照企業的實際情況保持穩定合理的資本結構，賀禮控制企業的應收賬款管理，以便于有效地控制企業的財務風險問題。此外，在企業的財務風險控制管理中，應該重點加強財務管理體系的優化，特別是將有助于防范財務風險問題發生的財務預算管理制度、內部會計控制、財務管理崗位職責管理等制度健全完善，夯實企業財務風險控制的管理基礎。

　　(三)加強對企業財務風險的應對管理

　　現階段很多企業對于財務風險問題往往還是停留在事后處理上，而對于發生的財務風險缺少及時有效的應對處理，這也是新時期企業的財務風險控制需要重點強化的內容。首先，企業應該未雨綢繆，在內部建立風險預備資金制度，當在企業內部發生財務風險問題時，及時以預備金作為后備補充確保生產經營活動的正常開展。其次，系統的完善企業的風險規避措施，尤其是針對企業的籌資、投資、資金管理以及收益分配等，全面的制定財務風險回避管理措施，降低財務風險問題對企業整體經營管理的影響。第三，應該改變企業的經營管理策略，特別是通過多元化經營的手段，優化企業的各種投資組合，盡可能以集團化經營的模式，分散企業的財務風險問題;同時，注重財務風險的保險轉移以及非保險轉移等風險轉移管理措施的應用，降低財務風險發生可能造成的企業損失。

　　結語

　　在市場經濟環境下，企業經營發展所面臨的財務風險問題既有共性，同時又因為企業經營行業領域、企業規模、內部管理等因素存在著獨特性。在企業的財務風險控制管理中，財務管理部門應該結合企業的實際情況，有針對性的在強化風險管理基礎、加強財務風險預警管理以及風險應對管理等幾方面，全面提高新時期企業的財務風險管理水平。

財務風險報告7

　　一、調查目的

　　為了能夠更深入的了解企業目前的財務管理狀況，更好地在未來的工作中履行財務管理的責任。我于20xx年1月中旬至20xx年4月末對中麒醫藥有限公司的財務風險管理進行了調查實習。

　　二、調查對象及調查方法

　　（一）調查的對象

　　本次調查的對象是中麒醫藥有限公司，該公司的基本情況如下：吉林中麒醫藥有限公司地處于吉林省長春市高新開發區。該公司成立于20xx年，總投資200余萬元，占地800平方米。該公司主要經營各種藥品：皮膚病、婦科病、風濕骨病、糖尿病。該公司在董事長劉總的帶領下，經歷了幾年的努力，如今的中麒醫藥有限公司在市場上已經占有一定的地位，手中擁有自己固定的網絡。但是近兩年該公司在企業財務活動中受到各種不確定因素的影響，使該公司的財務收益與預期收益發生偏離，致使該公司的銷售額持續下降，根據報表顯示，20xx年的凈銷售額為70萬元，與去年相比降低了5%，造成了蒙受損失的機會和可能。

　　（二）調查的方法

　　根據被調查對象的實際情況。本次調查采用的是實地調查方法。

　　三、調查過程中發現的問題

　　（一）資本結構不合理

　　資本結構是指企業長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。由于該公司自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環節中實現快速發展，該公司不得不通過銀行貸款解決問題。從公司負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，該公司對銀行的依賴較大。該公司過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使

　　自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，該公司資本結構存在比較大的問題。

　　（二）投資缺乏科學性

　　企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，該公司投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致該公司投資損失巨大，從而財務風險不斷。該公司對內投資主要是固定自產投資。在固定資產投資決策過程中，該公司對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的的收益，投資無法按期收回，這也給公司帶來了巨大的財務風險。

　　（三）資金回收策略不當

　　現代社會企業間廣泛存在著商業信用。該公司為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品。從會計核算角度來看，這可以增加公司利潤，但該公司在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應收帳款失控，相當比例的應收帳款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人和存貨占用，使得該公司缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響該公司資產的流動性及安全性。

　　（四）收益分配政策不規范

　　股利分配對公司的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對公司狀況的判斷和公司的聲譽，從而影響公司資金的來源，也可能影響告訴潛在投資者的投資決策。該公司的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合公司的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響公司的財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國公司較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證市場上的投機氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國公司股權政策的制度也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。

　　四、針對存在問題提出合理化建議

　　（一）建立公司財務風險識辨系統

　　要對公司的財務風險進行防范，首先必須準確的、及時的識辨公司的財務風險。按照財務比率指標的性質及綜合反映公司財務狀況能力的大小，預警公司財務風險的比率只要有：現金債務總額比、流動比率、資金凈利潤、資產負債率和資產安全率。公司可以應用比較、比率分析來考察其自身歷年以來財務比率指標的變化趨勢，并借鑒行業指標的平均值與先進公司的指標值來判斷本身財務狀況的好壞，從而有效地規避風險、控制風險、延緩危機甚至杜絕危機。當然，一個財務風險預警系統應該具有良好的內部控制制度以及稽核制度，否則即使是先進的預警系統也得不到正常的運轉。由于各公司的組織形式、公司規模等存在差異，公司應當根據實際情況來設計符合其自身要求和特點的財務風險預警系統。

　　（二）建立有效的風險處理機制，增強抗險能力

　　為了有效防范可能發生的財務風險，公司必須從長遠利益著眼，建立健全公司財務風險防御機制。

　　（1）可以通過某種手段將部分或財務風險轉移給他人承擔的方法，建立健全公司風險轉移機制。

　　（2）可以通過公司之間聯營、多種經營以及對外投資多元化等方式及時分散和化解公司財務風險，建立健全公司風險轉移機制。

　　（3）可以在選擇理財方案時，綜合評價各種方案可能發生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，建立健全風險回避機制。

　　（4）可以建立健全公司的風險基金和累積分配機制，及時足夠的增補公司的自有資金，壯大公司的經濟實力，提高公司抗擊財務風險的能力。

　　（三）建設財務風險制度文化，增強風險防范意識

　　公司財務風險的高效管理得益于公司上下一心的全員參與和制度支撐。在文化層面上加強公司員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中自發的協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規劃本公司的風險制度和文化建設，努力提升公司的風險管理水平。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給公司帶來財務風險，必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。公司領導人員應加強科學決策、集體決策，摒棄經驗決策，降低財務決策風險。

　　（四）完善風險管理機制，健全內部控制制度

　　公司財務風險管理的復雜性和多樣性要求公司必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把公司的財務風險實現組織化運作，才能實現公司財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運作。公司可以單獨設立一個財務風險管理配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解發現，建立健全風險控制機制。因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批準、會計監督、預算管理和內部審計。再次是財務和審計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最后要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險評估。

　　通過這次實習讓我知道在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，公司在確定財務風險控制目標時不能一味最求低風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強公司財務風險防范，如何防范公司財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是公司財務管理工作的重點。

　　公司在經營管理中，要建立財務危機預警指標體系，加強籌資投資資金回收及收益分配的風險管理，實現公司效益最大化。同時，要加強對中小公司的服務指導。對創業初期的中小公司，政府要幫助他們選擇合適的行業，大力改善投資環境。為公司提供較為完善的市場調研及行業前景分析，盡量減少投資盲目性。為防范財務風險，公司還須理順內部的各種財務關系。各部門要明確其在企業財務管理中的地位、作用、職責及被賦予的相應權力，做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，企業應兼顧各方利益，以調動各部門參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一。

財務風險報告8

　　一、選題的理論意義與實際意義

　　在日趨激烈市場經濟時代, 企業面臨著各種各樣的風險, 而且最終都表現在財務風險上，財務風險是市場競爭的必然產物，是企業必須面對的風險之一，財務風險作為一種經濟信號，能夠綜合反映企業的經營狀況。一個企業要想在激烈的市場競爭中保持持續的競爭優勢，就必須了解財務風險的起因，加強財務風險管理。如何有效地防范和控制財務風險是企業普遍面臨的現實難題和管理瓶頸。安然事件、中航油事件以及德國最大影視傳媒集團基爾希集團宣告破產等，這一系列的倒閉破產事件，大都是因為忽略了對企業財務風險的有效防范和控制而導致企業財務狀況惡化甚至資金斷流。可見，如果一個企業想要實現可持續的長期發展，就必須要學會有效地防范和控制財務風險。因此, 企業必須建立有效的財務管理機制, 加強財務管理, 對財務風險進行實時有效地控制, 及時完整地收集、傳遞、分析、評價財務信息, 防范財務風險, 使企業處于良好的動態循環。

　　二、論文綜述（綜述國內外有關選題的研究動態）

　　1、國外財務風險研究現狀

　　馬柯威茨、威廉、米勒先后對財務風險理論進行了深入研究，這三位學者的理論一脈相承，正是他們在財務經濟學上做出的貢獻，在1990年，他們共同獲得諾貝爾經濟學獎。

　　進入90年代，西方發達國家的企業普遍確立起風險管理的職能，風險管理的應用更加廣泛。其中最具代表性的“美國學派說”和“英國學派

　　說”。美國學者從狹義的角度，把風險管理的對象局限于純粹風險，重點放在風險處理上。美國著名保險學家特瑞斯普雷切特等四人合著的《風險管理與保險》一書中將風險定義為“未來結果的變化性”，這個定義強調風險具有不確定性的特征。英國學者從對風險管理的定義則側重于對經濟的控制經濟的控制和處理程序方面。

　　但是，國外的研究內容主要是企業財務風險發生后如何應對和如何擺脫財務風險的策略問題，對于財務風險的成因、發展過程則缺少機理性分析和實證研究。

　　2、國內財務風險研究現狀

　　我國財務風險的相關研究比較遲，是從20世紀80年代末和20世紀90年代初開始的。目前一些學者針對我國企業大范圍虧損的情況開始研究企業如何防范經營風險，開始從理論上考慮企業逆境管理問題。從文獻來看，我國關于財務風險的研究，顧曉安于20xx年在《企業財務預警系統的構建》一文中，從內部控制的角度來探討，指出企業要通過建立良好的內部控制系統，保證企業經營活動的效益性，從而制約和調整企業內部業務活動的自律系統，最終達到防范和控制財務風險的目的。李明在《新時期我國企業財務風險管理的對策探究》中，從企業資本運動過程來劃分和界定企業財務風險，即從資金的籌集、使用與耗費、回收與分配三個環節分別對企業融資風險、投資風險、股利分配風險以及企業資本運動過程中的“人本風險”的防范進行了較為詳細的研究。

　　趙斯秋于20xx年在《企業財務風險與防范》一文中提出了財務風險分析的杠桿分析法、概率分析法和財務報表分析法。其中財務報表分析法

　　是以資產負債表、損益表、現金流量表資料等為依據，利用比例分析、比率分析、比較分析、趨勢分析等，對企業的資產情況進行風險分析。在對財務風險的防范上，主要從制度上探討，通過建立各種控制制度達到防范財務風險的目的

　　青島科技大學的于新花在《會計之友》20xx年第二期中發表了《企業財務風險管理與控制策略》。她分析了財務風險的影響因素和控制原則提出了通過建立合理的資本結構進行多元經營，制定合理的風險決策建立財務預警機制等方式防范財務風險。

　　綜上所述企業財務風險在任何時候，任何背景下都或多或少，或輕或重的存在著。通過對企業財務風險的分析，能更好的識別企業的財務風險，并通過對企業財務風險的防范與控制，提升企業的價值，使其在市場經濟中能夠健康的發展。本文通過對我國企業財務風險表現的認識，對我國企業財務風險進行系統深入的理論研究，并在此基礎上建立相應的風險控制系統，降低企業財務風險維持業正常的經營活動。希望通過我的研究，能得出可行性方案，能夠為企業管理者服務。

　　三、論文提綱

　　摘要

　　第1章前言

　　1.1 選題背景

　　1.2 選題的意義

　　1.3 國內外研究現狀

　　第2章財務風險基本理論

　　2.1 財務風險的概念

　　2.2財務風險形成原因

　　2.3財務風險特征

　　2.4國內外研究綜述

　　2.4財務風險的分析方法

　　2.5財務風險的控制與防范

　　第3章控制和防范財務風險的對策

　　3.1構建財務風險識別與預警系統

　　3.2改進企業內部的財務運作狀況管理

　　3.3通過資金預算控制控制財務風險

　　3.4利用科學管理方法防范財務風險

　　第4章建立有效的財務風險防范機制

　　4.1目標控制與程序控制相接合。

　　4.2實行預算約束，細化目標落實責任。

　　4.3財務管理與業務管理相結合，依照企業目標制定財務風險管理制度。

　　4.4采用各種技術方法防范財務風險

　　結論

財務風險報告9

　　一、研究的背景和意義

　　隨著經濟全球化的發展，世界各國的企業紛紛掀起了一股并購的浪潮，或是強強聯合;或是被并購方引進外資，背靠大樹好乘涼;或是跨國并購本土企業以進軍該國市場等。并購是企業通過市場獲得對自己發展有利的各種資源，不斷擴大市場份額的重要形式，它是企業主動和有選擇的有償合并，可以使企業走上多元化發展之路。近幾年，我國社會主義市場經濟體制日益完善，在市場經濟的不斷發展中，我國一些實力雄厚的企業開始思索如何快速擴大生產規模，如何走出國門向世界發展，其中首選的方式是企業并購。然而，企業并購的效果究竟如何?這中間成功的又有多少呢?導致并購活動失敗的原因有很多，但財務風險是尤為重要的一個因素。

　　企業并購的財務風險，是指在一定時期內，為并購融資或因兼并背負債務，而使企業發生財務危機的可能性。本文通過對“聯想并購IBM ”期間財務風險方面的研究，希望能對我國企業并購有所幫助，使企業并購成為資本增長和社會資源有效配置的重要方式，發揮并購在我國經濟發展和企業改制中不可磨滅的作用。

　　二、文獻綜述

　　企業并購是一種投資行為，不可避免的會產生各種風險，其中，財務風險貫穿于并購行為的始終，是影響企業并購成敗的關鍵因素。由于并購在商業實務界的流行，理論界對其進行了廣泛而深入的研究。

　　(一)國內研究綜述

　　國內的一般觀點認為企業并購財務風險是指由于并購定價、融資、支付等各項財務決策鎖引起的企業財務狀況惡化或財務成果損失的不確定性，是并購價值與價值實現嚴重負偏離二導致的企業財務困境和財務危機。

　　周亮(20xx)認為，企業并購的財務風險是指企業在一定時期內，為并購融資或因兼并背負債務，而使企業發生財務危機的可能性。王會恒、高偉(20xx)提出充分重視并購前調查, 改善信息不對稱狀況, 采用合適的價值評估方法, 審慎評估目標企業的價值。錢成(20xx)重點介紹了企業并購中目標企業價值評估模型--現金流量折現模型，對其原理及主要參數的確定予以詳細的介紹。

　　(二)國外研究綜述

　　國外對企業并購財務風險的認識與國內有相同之處，也有不同點。

　　Robert.J. Borghese，Paul.F. Borghese(20xx)認為并購雙方的戰略及組織適應性差，缺乏有效的整合計劃是并購財務風險產生的主要原因。

　　Philip.H. Mirvis(1992)認為企業并購失敗的原因有兩點:首先，從戰略目標上講，并購的目標企業的業務與自身的互補性不強，匹配性不好，無法產生較大的協同效應。其次，并購中對財務風險的關注度不足，沒有合適可靠的財務風險管理策略。

　　總體而言，國外企業兼并的實踐開展的很早，自上個世紀初就掀起了五次兼并浪潮，因此西方企業和學者對并購的研究比國內要深入，在確認、評估和控制并購風險問題上有較多的經驗。但隨著中國市場經濟的發展，國內企業并購活動逐漸增多，中國對于企業并購的研究還有著深遠的發展。本文對企業并購的理論和案例的全面分析，希望有助于企業對并購過程中的財務風險有系統、理性的認識，并采取相應的防范于控制措施，有效的減少不必要的損失。

　　三、研究的主要內容和方法

　　本文主要從企業并購財務風險的概念及產生的原因出發，結合財務風險的種類對案例進行理性分析，認真分析風險的成因，采取相應的風險防范措施，不斷提高識別風險和管理風險的能力，努力把風險控制在可以承受的范圍內。

　　第一部分:首先對企業并購的定義、并購動因和并購的基本過程做簡單介紹。第二部分:研究國內外學者的理論，對“企業并購的財務風險”做出定義。并在此基礎上對并購財務風險的來源上進行簡單的探討。

　　第三部分:詳細論述財務風險的類別：目標企業價值評估風險、流動性風險、融資風險、支付風險。

　　第四部分:對聯想并購IBM 案例進行全面、整體的分析。

　　第五部分:結合理論和案例的分析，對企業并購的財務風險提出防范和控制的措施和方案。

　　文章的研究方法主要是理論分析與案例分析。本文通過運用理論和案例相結合進行研究，闡明企業并購財務風險并提出防范對策，并得出研究結論。

　　四、主要參考文獻

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財務風險報告10

　　一、工會財務管理中出現的問題

　　我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會，財務工作自檢自查報告。近年來，各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現在：區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位；部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善；鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。

　　（一）財政劃撥工會經費不到位

　　目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。

　　（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣

　　稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。

　　（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大

　　有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%,有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。

　　（四）財務審批報銷制度不夠規范

　　有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。

　　（五）鄉鎮、街道工會財務工作薄弱

　　我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會，單獨建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%,工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范，2-3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯合會。

財務風險報告11

　　根據中國證券監督管理委員會福建監管局《關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（閩證監公司字[20xx年3月28日]，公司制訂了《關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的工作方案》 (以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領導小組。根據上述文件規定和工作方案的安排，本次專項活動時間為20xx年4月至11月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。

　　截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業股份有限公司關于開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過。現將本次專項活動的組織開展情況、自查內容和發現問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：

　　一、專項活動組織與開展情況

　　(一)根據《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：

　　1、公司總經理組織召開專項活動領導小組和工作小組動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高。

　　2、公司財務負責人組織相關人員認真學習福建監管局《通知》、《福建轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷》和公司現有的各種財務制度與文件。

　　3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規定時間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。

　　4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。

　　(二)根據《工作方案》，本次專項活動開展情況如下：

　　1、公司財務人員根據《調查問卷》分類整理、匯總自查內容，開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告，逐條檢查，詳細說明情況，并形成自查工作底稿。

　　2、財務部經理對財務人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發現存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務負責人審核。

　　3、財務負責人對財務部經理的自查結果進行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。

　　4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。

　　5、審計部按照制定的審計計劃，依據福建監管局相關文件要求對自查報告內容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務控制相關內容進行審核，同時向審計委員會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導。

　　6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內容、發現問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等情況向總經理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經理作出通報。

　　7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

　　二、自查工作的內容

　　依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設和執行、財務信息系統使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。

　　三、自查結果及整改措施

　　（一）財務人員和機構設置基本情況

　　1、公司依據《中華人民共和國會計法》的規定，設置會計機構及財務人員。

　　2、公司按照國家《會計基礎工作規范》要求和公司章程、公司《財務會計管理制度》的規定，選聘主管會計工作負責人和會計機構負責人。公司主管會計工作負責人和會計機構負責人在財務管理方面具有良好的管理經驗，有較強的溝通協調能力。

　　3、公司對主管會計工作負責人和會計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會計工作負責人、會計機構負責人為公司經營班子成員。

　　4、主管會計工作負責人和會計機構負責人人事關系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領取薪酬。主管會計工作負責人系董事長之妻弟，會計機構負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不存在親屬關系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

　　5、公司依據《會計基礎工作規范》要求，根據會計業務需要設置會計工作崗位，配備會計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內部牽制要求。現有財務會計人員均具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格。

　　6、公司《財務會計管理制度》依據《會計基礎工作規范》要求，對會計人員的離職交接做了規定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規定辦理。

　　7、會計人員的工作崗位嚴格實行定期輪換，會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。

　　整改措施：修訂公司《財務會計管理制度》，對會計人員的工作崗位實行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規定。

　　整改期限：20xx年9月30日前

　　整改責任人：財務總監、主管會計工作負責人

　　8、公司重視會計人員的專業培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執業資格考試，《財務會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參加繼續教育培訓。

　　9、公司財務人員的聘任都是通過參加

財務風險報告12

　　隨著“三化”（工業化、國際化、市場化）進程的加快和地方各級政府“工業突破”戰略的實施，小企業在新的經濟環境下得以迅猛發展，而融資難、貸款難成為制約小企業發展主要瓶頸，曾一度成為社會多方關注的焦點，近年來，銀監會相繼出臺了銀行開展小企業貸款指導意見和小企業貸款的“六項機制”，在機制的推動下，農村信用社不斷調整市場定位，轉變經營思路，積極開辟小企業信貸市場，主動加強小企業貸款的營銷與服務，而小企業自身特點以及復雜多變的市場環境等都可能成為影響小企業發展的諸多因素，農村信用社如何加強對小企業的財務風險防范，有效規避小企業的信貸風險，是值得研究的重要課題，本文試從規避農村信用社小企業信貸風險的角度，對小企業的財務風險的防范與對策作幾點粗淺的探討。

　　一、小企業的特點及小企業貸款的現狀

　　在任何形態的國家經濟中，小企業都占據著非常重要的地位，在西方國家小企業被稱為“沉默的巨人”，小企業不僅在數量上遠遠超過大企業，對整體經濟的影響也日顯突出。小企業在促進市場競爭、增加就業機會、方便群眾生活、推進技術創新、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著重要作用，但小企業也存在長不大、壽命短等問題。小企業普遍具有如下自身特點：

　　一是經營規模小，經營方式靈活，具有較強的市場應變能力。與大中型企業相比，小企業普遍經營規模較小，職工人數少，資產總額不大，依靠其靈活的經營機制和創新能力可選擇適合自己的戰略，具有較強的市場應變能力。

　　二是起步較晚，總體實力不強，抵御風險能力相對較弱。我國小企業大多起步較晚，資本實力不強，小企業往往產品或業務較為單一，在市場上占有份額相對較小，不占統治地位，其業務流程相對簡單，在發展中面臨著管理、技術和市場的種種不確定風險較大，競爭力較弱，抵御風險能力相對較弱，經營失敗的可能性較大。

　　三是經營管理不規范，財務制度不健全，管理水平不高。小企業的業主和管理人員普遍素質不高，沒有經過科學化管理培訓，管理不夠規范，缺乏制度化、規范化和程序化，缺乏健全的財務核算制度，無專職會計人員，為節約成本，所聘用的代賬會計往往一兼多家，報表信息數據失真現象較為嚴重，給金融機構的信貸決策帶來障礙。

　　四是組織結構簡單，組織制度缺失，人才匱乏。大部分小企業組織形式停留在比較原始的非公司制形式，表面上是公司而實質上屬夫妻、家族作坊式的經營，小企業的機構設置和管理模式較簡單，決策的民主化程度較低，受個人影響較大，重經營成本核算，因人設崗，體制不全，忽視人才隊伍建設，沒有從人力“資源”的角度，吸引和管理人才。

　　五是只顧眼前，忽視未來，缺少對企業發展的長遠戰略構想。目前，國內很多小企業都重短期利益，大多只是考慮眼前賺不賺錢，很多創始人在創立企業的時候，并沒有認真思考過企業的未來，缺少對企業長遠發展的戰略構想。多數小企業在完成了原始積累，迅速地崛起之時，卻停了下來，不斷地上演著“創立、崛起、衰敗”的三步曲。據相關報道，目前全國私營企業的平均壽命只有7.02歲，其中，約有70%的企業在第一個5年內倒閉，在剩余的企業中，又有70%的企業在第二個5年內倒閉。

　　當前，農村信用社對小企業貸款的狀況：

　　一是小企業融資難、貸款難的問題有所緩解。為解決小企業融資難、貸款難問題，在銀監會指導意見和多項機制的推動下，金融機構對扶持小企業發展都相應作出了戰略性調整，通過多方努力，當前小企業貸款難的問題初步得到緩解，資料表明，目前，農村信用社的小企業貸款規模增速達1.02倍，部分發達地區小企業已成為當地農村信用社的主要信貸服務對象。

　　二是信息不對稱導致“逆向選擇”。由于對小企業借款的真實情況難以全面掌握，小企業提供的財務報表數據資料、資產負債等相關信息失真，造成小企業和信用社之間的信息不夠對稱，這種信息不對稱和企業道德風險的存在，往往給信用社的貸款決策造成“逆向選擇”，形成事實上好的企業而得不到最優的貸款扶持，影響其快速成長壯大，相反差的企業能得到信貸扶持，造成金融機構對小企業“慎貸”、“懼貸”，最終將會導致信貸市場不同程度地萎縮。

　　三是小企業違約成本較低，逃廢債現象仍然存在。少數地區沒有建立起良好的金融生態環境，相應的小企業違約長效制約機制尚未建立，部分小企業信用觀念和法制觀念淡薄，惡意逃廢銀行債務，而目前的征信體系還不完備，失信行為沒有得到應有懲戒，金融機構勝訴后案件執行難的問題未得到根本解決，在一定程度上打擊了金融機構對小企業放貸的積極性。

　　四是小企業融資擔保難的問題突出，影響信用社對小企業的貸款支持。小企業擔保難主要體現在兩方面：一是抵押難。部分企業規模小，經營場所多為租賃，無資產抵押，有的企業可供抵押的資產變現能力弱。二是保證擔保難。大企業一般不愿為小企業提供擔保，小企業自身擔保能都相對較弱，另一方面目前的擔保機構，大多規模較小，運作不夠規范。保證措施的不完善，直接制約小企業的貸款投放。

　　二、當前小企業財務風險的主要表現

　　財務風險是企業經營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況。企業的財務風險是由于多種因素的作用，使企業不能實現預期財務收益，從而產生損失的可能性。包括企業在進行財務活動過程中的融資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等，從而使企業負債經營時面臨的到期無法還本付息的財務危機及資不抵債的破產危機。

　　就財務風險而言，具體說來，表現為以下幾個方面：

　　（一）高負債的融資風險。小企業的起步資金大多較少，固定資產投入后，流動資金往往靠向親朋好友東借西挪、民間借貸或向金融機構貸款，形成事實上的高負債經營，企業一旦因市場變化或經營不良，極易形成對負債的本息難以償還，而農村信用社在對小企業的調查中很難弄清其真實的融資狀況，造成融資風險。

　　（二）資產的流動性風險。小企業的特性決定著其經營管理的局限性，資產結構不夠合理，易形成資產流動性風險。由于資金量少，大部份投資都用于固定資產，一般來說，小企業資產的公允價值不高，可變現的能力就不強，因剛進入市場易形成較多的應收帳款，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會導致企業現金流的不暢或中斷，造成還款困難。

　　（三）財務成果的不確定風險。企業的經營目標，無

　　論是股東價值最大化，還是企業價值最大化，盈利是企業的硬道理，而企業通過實現利潤完成原始積累需要一個過程，而企業最初的財務成果由于受多種因素的影響，往往難以真正實現，只有擴大再生產，并實現企業價值的不斷增值，才能提高企業債務償還能力，部分企業在這一過程未完成之前就已經倒下了。

　　（四）信息不對稱風險。企業財務制度不健全，財務管理不規范，會計信息不真實，提供給信用社的財務數據資料難以反映企業真實的資產負債及經營狀況，是小企業財務風險大的集中表現。

　　（五）資信度不高的風險。企業規模小，經營能力和獲利能力不大，各種風險抵御能力較差，少數企業信用觀念差，還款意愿不強，甚至惡意逃廢債。

　　三、小企業財務風險成因

　　1、企業主的經營理念、風險管理意識是小企業形成財務風險的根本原因。觀念決定行動，經營思想主要體現為企業領導者的風險意識和管理態度，大部分企業領導者都傾向于高負債、快發展管理方式，在內外部環境較好的情況下，它能給企業帶來高收益，一旦內外部環境惡化，則很容易使企業陷入困境，形成高風險。

　　2、舉債規模過大或負債結構不合理是形成企業財務風險的重要原因。企業的債務比例過高、舉債規模過大易導致企業背上沉重的本息費用負擔，給企業的經營業績帶來壓力，導致小企業處于頻繁的債務借還困境中。負債結構不合理給企業造成資金上的困難，大多用短期借款來滿足長期的資金需求，無法償還到期債務，從而使企業陷入財務困境之中。在企業經營狀況較差的情況下還會導致企業資不抵債，面臨破產清算的危險。

　　3、資產流動性弱，現多流量不足是形成企業財務風險的動態原因。企業在經營活動過程中必須保證有足夠的現金流以維持正常經營和償還到期的債務及利息，如果企業的資金流動狀況較差或變現能力不強而無法保證支付需求，甚至出現資金中斷，就會導致企業財務風險由潛在的變成現實的，從而使企業陷入財務危機，最終導致企業經營的失敗。

　　4、財務決策失誤，企業經營管理不善是企業財務風險產生的最直接原因。由于企業財務決策缺乏科學性，財務決策失誤導致企業投資收益低于企業的成本，企業經營管理不善，業績不明顯，甚至出現虧損，使得企業的財務狀況惡化，直接威脅到企業到期債務的償還。

　　5、財務制度不健全，財務信息失真，財務專職人才匱乏，素質偏低，是給小企業貸款帶來風險的又一財務風險。

　　四、小企業財務風險的防范與對策

　　（一）提高認識，增強業主或管理者的財務風險管理意識。隨著經濟市場化進程的加快，社會經濟環境的變化，企業間的競爭越來越激烈，企業財務風險、經營風險發生的可能性加大，也給農村信用社的小企業貸款的償還帶來風險，小企業業主或管理者應充分認識到，企業要想在日益激烈的市場上中立于不敗之地，必須增強財務人員的風險管理意識，注重財務風險的分析與防范，充分發揮財務人員的積極性，讓他們參與到企業的經營管理中去，并享有充分的發言權，對他們提出的關于改善經營管理的意見應給予充分的重視，提高財務人員對財務風險的敏感性、判斷力、綜合分析能力和風險管控能力，農村信用社在向小企業貸款的過程中要主動幫助企業主樹立風險管理意識，積極為企業提供信息服務和管理上的建議，提高企業風險決策和經營管理水平。

　　（二）健全和完善組織結構控制。小企業要發展狀大，想走的遠，就必須按現代企業制度要求，健全組織管理體系，做到有所為，有所不為。推行產權多元化，增加企業融資渠道，吸收更多股東參與決策，使董事會成員能力互補，決策科學，減少失誤，從根本上改變由投資者個人或家族組成。要改變既當業主，又當總經理，還負責監督工作的傳統管理模式。健全合理的組織結構，一是由主要投資者組成董事會，決策企業重大經濟事項；二是全部投資者組成股東大會，設立監事會，監督審議企業重大決策；三是企業部門經理實行公開招聘，錄用具有管理技術和管理經驗的優秀人員對本企業實施全面管理。按照權職分工明確、相互制衡、協調運作的公司治理架進行運作。

　　（三）強化資金流量管理，保持良好的財務狀況。資金是企業的血液，保持穩定的現金流是企業賴以生存和健康發展的基礎。在融資管理方面：企業要加強與金融機構之間的合作，充分利用資本市場及金融工具等多條途徑籌集企業經營所需的資金，同時努力降低資產負債比率，增加經營中自有資金的比重。在流動資金管理方面：一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實回款責任，減少壞賬損失；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉；三是加強流動資金貸款管理，實行流動資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶的信用等級標準，增強企業的信用意識；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主動接受信用社等金融機構的檢查監督。

　　（四）加強企業財務制度建設，提升財務管理水平，提高農村信用社對小企業貸款的信心。由于受規模、財力、人力等限制，小企業內部控制機構的設置和職責劃分容易產生交叉重疊現象，應根據企業自身的特點和經營管理的需要，從經濟性、實用性、規范性出發，強化小企業財務制度建設，增強財務核算和財務分析決策的科學性，提高會計信息質量，降低財務風險，提高企業經濟效益，通過對企業的真實財務狀況分析，實現信息對稱，進一步增強農村信用社對小企業的貸款信心。促進企業規范管理，加快企業發展。對運行不規范的家族制企業，引導其建立規范的內部管理制度和財務制度，使之成為先進的現代企業，通過加大自主創新等措施，提高市場競爭能力、可持續發展能力和盈利能力，降低銀行貸款風險。

　　（五）創新小企業融資方式，協調地方政府和企業自身做好配套工作，從保證措施上降低小企業的信貸風險。一是采取有效措施，解決小企業擔保難。主要通過四方面：第一，做好與政府的溝通，使其對小企業進行正確引導，促使他們進一步轉變經營理念，辦齊土地證、房產證，并對小企業抵押收費予以減繳的優惠，解決抵押難的問題。第二，建議由政府及有關部門牽頭，金融部門配合，建立起政府引導型、企業互助型和商業盈利型等多種形式的信用擔保機構，拓寬小企業的融資渠道。第三，建立企業信用評級體系，規范企業行為，提升金融服務檔次。第四，農村信用社可利用點多、面廣、機制靈活的優勢，創新小企業貸款服務品種和擔保方式，從服務方式上解決小企業貸款難問題，可適當開辦存貨質押、應收帳款質押、整貸零還、零貸整還等信貸品種，在抵質量手續難以辦理的情況下，在企業自愿的前提下，可選擇小企業之間相互聯保。第五，加強金融生態環境建設，建設誠信網絡。打造一個由個人信用，企業信用和政府信用三位一體的信用體系。同時，建立小企業失信長效制約機制，加大違約成本，與執法部門搞好對接，加強執法環境建設，打擊惡意逃廢金融債務行為，解決逃廢債案件執行難的問題。

　　（六）強化小企業貸款“三查”制度執行，提高小企業財務風險分析水平，增強小企業貸款信貸風險的管理能力。農村信用社要認真貫徹落實銀監會小企業貸款指導意見和六項機制，成立小企業貸款專職隊伍和獨立運行機構，實行分別核算，建立小企業信用評級體系，做好小企業的信用等級評定工作，幫助小企業規范財務管理，建立小企業財務報表識別系統，提高企業財務報表分析水平，強化小企業貸款貸前調查、貸時審查、貸后檢查，做到事前防范、事中控制、事后監督，從信貸流程上控制小企業信貸風險。

財務風險報告13

　　財務管理和風險問題是一個古老而又新鮮的話題，任何一個自主經營自負盈虧的企業都會有，然而，大部分中國企業在財務管理方面卻是非常馬虎、簡單的，同時無足夠的風險防范意識、措施。原因復雜不一而論，無論企業基于何種目的，有幾套賬。有一個真理必須肯定的：對于管理來講：您必須建立一套完整、真實、科學的財務核算和管控體系，同時建立起配套的財務風險防范機制、措施。因為她是您降低費用成本提高經濟效益的基礎、是您業務發展的支持、是您進行經營分析與決策的依據·是您減少投資失誤、浪費、損失的保障。沒有一套真實完整科學的財務管理體系可以說就不可能有公司的效益與發展。

　　銀行作為經營貨幣的特殊行業，需要對其投入產出及其所形成的關系進行管理，降低財務風險和經營風險。盡管銀行籌集的資金并不愈多愈好的觀點在西方銀行已成為共識，但是在我國的國有商業銀行中還存在認識上的誤區，“存款立行”的觀念已深入人心，因此，這就要求銀行能夠根據宏觀經濟環境的變化來制定相應的籌資和投資策略，并力求將風險降至最低。本文試從風險防范的角度來談談財務管理的作用。

　　當前商業銀行財務管理中的風險，對于國內商業銀行來說，是一個亟待加強的新領域，但在國外的商業銀行財務管理中卻始終將其作為重要的防范內容。從這幾年銀行業的發展來看，在銀行這個高風險的行業里，財務管理工作也應對銀行經營中的風險給予特別的關注。從我國實際情況看，商業銀行風險的表現形式很多，如由于歷史原因造成的銀行信貸資產質量下降，“一逾二呆”貸款比重過高所引起的信用風險；由于銀行資本金嚴重不足，經營利潤下降導致的財務風險；由于市場不規范，秩序混亂以及不平等的競爭造成的市場風險；由于地方政府行為被迫發放的“戴帽貸款”形成的資產風險等；此外，傳統存款業務正被其他非銀行金融機構及其他外資銀行搶走，從而不得不加大成本努力拉住投資者，這也為銀行籌集資金加大了風險隱患。

　　銀行一味追求效益和競爭地位，不可避免地會帶來相當程度的風險，要避免這些風險，從財務管理的角度出發，就是要建立以資金成本為中心的籌集資金策略，以財務管理為中心的信貸管理，以信貸管理為中心的經營管理，將財務部門的作用發揮出來，建立有效的財務監管機制。

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