財務管理調查報告
在人們越來越注重自身素養的今天，報告的使用成為日常生活的常態，報告中涉及到專業性術語要解釋清楚。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編精心整理的財務管理調查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務管理調查報告1
為了加強村務管理，進一步推進我鎮村級財務委托代理制的健康發展,前不久,我們對村級財務管理進行調查,現報告如下:
一、 村級財務現狀
1、 財務檔案得到規范的管理。
以前村級的財務檔案都沒有得到規范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊;講究點的就拿張報紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財務檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關財務資料，半天都找不到。現實行代理制后，各種帳冊、票據有了專人的保管，分類編號，裝訂歸檔管理，并實行了檔案查閱登記手續的程序。
2、摸清各村村務的家底。
本鎮大多數的村在未實行委托代理制前，根本就沒有認真對各項往來款項、固定資產作過清理，帳目含糊不清，時間拖得過長，債權債務關系不明確，固定資產有其名無其實，無專人管理，無安全存放，存在這些現象，給村級集體資金流失創造條件，集體資金的安全得不到保證，應收、應付的款項也不及時兌現，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮托管代理中心在村級財務移交前進行了認真調查，清理了各項往來款項和固定資產，在清理進程中能兌現的及時兌現;能作調整處理的及時處理，明確了固定資產的存放地，專人保管，確保村級資金的安全。
3、收入來源明白。
我們對村干部、群眾反映的個別村瞞報集體資金收入，收入不進帳的現象作了一次調查清理。了解近年來各村從區級部門、鎮級部門和其他社會單位對該村的補助、捐贈款項是否入帳;本級收入應該收多少，實際已收到多少，作了一個較為詳細的調查，并對未入帳的部分進行了一次追繳，現以入帳。給了干部、群眾一個滿意的答復。
4、支出民主化。
在未實行委托代理之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書記一個人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意。現實行委托代理制度后，按委托代理辦法進行嚴格的審批程序，甚至各村在某些項目的支出票據上，或正常的業務支出票據上，同時有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。
5、財務實事求是，按時公開。
在未實行委任代表以前，村級財務有時不按時公開，公開的內容有時不齊全，應付了事，經不起群眾的監督，老百姓不滿意。現實行代理制以后，實事求是，按時公開，認真接受群眾的監督，正確對待群眾反映的問題，如有問題及時作了認真的調查、解釋、糾正和處理。
6、建立健全各項管理制度。
我鎮制定了民主理財制度、財務公開制度、會計崗位責任制、出納崗位責任制、報帳員崗位責任制、收支業務的具體操作程序，以及會計財務檔案管理制度等。通過建章立制，對集體資金的管理使用、開支審批核準、財務處理程序、財務公開的時間和內容，作了明確的規定，使村級財務管理工作有章可循。
二、存在的問題
1、對委托代理的認識不夠。
大多數的村干部對村級財務管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認為實行委托代理是取代了村級財務的自主權，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無視有關財經的'規章制度。
2、報帳員履行的職責力度不夠。
少數村級報帳員都是以村支兩委主要領導的意見來對付村級財務管理，發生的財務沒有按實際的事實來處理，變向合理、合法化時有發生。報帳員起不到應盡的職責，即起到了“代理”的作用。
2、 審計力度不夠。
認為本鎮各村的財務收入都無其他資金來源，全靠鎮級拔付的資金來維持工作，村級有點資金收入都不多，認為沒必要進行審計。根據上級要求和群眾反映的問題，須進行調查、審計的事項，有時講求人情，走一下過場，應付了事，沒有真正起到監督管理的職責。
三、今后的工作和建議
加強農經財務人員和村級報帳員的政治和業務學習，不斷提高會計隊伍的政治理論水平和業務素質，進一步完善委托代理制度，充分發揮委托代理中心和村級理財小組的作用，嚴格監督管理，提高資金的使用效率，加大村級財務公開的力度，狠抓村級財務審計，找出不良因素，規范財務管理，維護我鎮村級集體利益。
本鎮根據上級業務主管部門的要求，結合本鎮實際，從20xx年5月起對我鎮村級財務實行“雙代管”制度，即農村財務實行集中監管，就是在村級集體資金所有權、使用權、審批權不變的前提下，由鎮農村合作經濟組織會計委托代理中心統一代管各村級的資金和帳目，集中辦理各村級的會計核算業務。運行一年多來，總體上說規范了農村財務管理，保證了會計資料的真實性、完整性和連續性，解決了資金被挪用和不合理的開支現象，確保了集體資金的安全。不管開展什么工作，都離不開資金，沒有資金，工作是很難開展的。介于本鎮托管中心的實際，從上級部門得不到一元錢的補助，從下級收不到一分錢的費用。為了加強村務管理，搞好委托代理制，建議鎮政府在年初財政預算或年終追加一部分財政預算資金，進一步推進我鎮村級財務委托代理制的健康發展。
財務管理調查報告2
行事處課題組
撤地設市以來，根據市、區職能劃分，市區范圍內的高中歸屬市管理，現共有四所高中學校，分別是中學、二中、師專附高、職高。近幾年，隨著城市化進程的加快，人口集聚，就學需求不斷增加。為確保初升高比例，提高公民素質，市財政投入大量資金改善了高中學校的辦學條件，有效地緩解了就學壓力。通過對近幾年來市屬高中學校教育經費運轉和使用情況的調研，提出進一步加強財務管理工作的建議，對促進高中教育事業的健康有序發展、合理分配財政資金，是十分必要的。為此，今年3月份，市教育局、市財政局組成聯合調研組，對市直屬的四所高中學校財務管理情況進行了調查。
一、基本情況
(一)人員情況。四所高中共有教職工828人，其中在職724人，離退休104人;共有210個班，在校生9829人。
(二)資產負債情況。四所學校共有資產總額15366萬元，其中固定資產13234萬元，流動資產993萬元;負債總額為20xx萬元，其中銀行貸款為1100萬元;凈資產為13084萬元。
(三)收支情況。四所高中總收入為6366萬元，經常性收入(不包括基建撥款，包括擇校費收入)為5502萬元，其中財政預算內補助收入為1876萬元，占經常收入的比例為34.1%;經常性支出總額為5655萬元，超支153萬元，其中中學結余19萬元，師專附高超支220萬元，二中結余43萬元，職高結余50萬元。
(四)教職工收入情況。人員支出占事業支出(不包括基建支出)的比例為65.1%，其中中學76.75%，師專附高53.99%，二中67.49%，職高60.18%。四所高中在職教師年平均綜合收入為44494元，其中中學45167元，師專附高35164元，二中44391元，職高46708元。
(五)財務管理情況。四所學校都建立了內部財務管理制度、財務審批制度、獎金福利分配制度，經費支出實行校長“一支筆”審批制度。會計資料基本做到真實、合法、完整，報銷手續齊全。
二、存在的問題
通過調查，發現學校在財務管理方面存在以下五種不良現象：
(一)財務管理重視不夠。有些學校認為，財務會計工作是總務部門和會計人員本身的業務，學校只要搞好日常教學管理，抓好升學率就可以了，對學校財務管理工作重視程度不夠。有些會計人員對新的財政、財務管理體制不了解，只關心資金庫存、不注重資金性質，不善于監督管理。
(二)不動產管理不善。在資產管理方面，目前多數學校存在著“重錢輕物”、“重購輕管”的現象，認為只要把“錢管好就行了”，管理意識淡薄，固定資產維護差、報損率高，存在賬實不符的現象。部分學校未按照規定處置固定資產，未經批準就隨意購置、出租、處置資產等。隨著政府對高中學校基本建設、改善教學環境投入的不斷加大，教學儀器設備的不斷更新，固定資產在資產中的比重越來越大。這關系到學校教學質量的好壞，關系到學校管理水平的高低，更關系到學校未來的可持續性發展問題。
(三)預算執行不規范。多數學校能夠按照“以收定支，量入為出，略有節余”的原則，及時完成預算的編制工作，但在預算執行中仍存在專項資金與正常經費混用、擴大支出范圍、人員經費占用公用經費，公用經費占用專項經費、占用往來款等問題，沒有做到按預算計劃使用財政資金、及對資金運用進行分析、評價、監督，失去了編制預算的意義和作用。
(四)代管資金管理粗放。學校基本上能夠按照規定的收費項目，收費標準收費，并按規定及時上繳財政專戶。但是在代管資金的管理方面就明顯不足，代管費沒有按年級、班級進行認真、詳細的核算，而是籠統記帳，超范圍使用代管費。在學期終了未進行清算，使“專款專用，及時結算，多退少不補”成為一紙空文。
(五)核算和監督職能不到位。《會計法》規定，會計有兩個基本職能，即會計核算職能和會計監督職能。而現今學校中，往往只注重會計的核算職能，會計人員只記記帳，算算帳就行了，忽視會計的監督職能，未能就資金使用提出合理化建議，結果可能會導致會計信息失真、違法違紀、損失浪費等現象。具體表現在以下幾個方面：
1、個別學校年度預算收支未實現平衡，經常性經費出現紅字。且學校負債金額大，4所學校共計負債1483萬元，及時清償債務有一定的困難;獎金、福利發放不規范。目前對各校發放名目眾多，而課時補貼、獎金等又沒有規定的標準，學校之間存在互相攀比情況，致使事業經費運轉緊張，經常性經費支出中人員經費支出比例過大，人員支出總額連年快速上升，嚴重影響學校事業發展，增加了財政壓力。
2、教育擇校費管理較亂。根據麗計費管253號文件規定，擇校費應專項用于改善辦學條件。而四所高中普遍存在擇校費與正常經費捆綁使用的情況，與批復預算時要求的擇校費用于基本建設和設備購置不符。
3、基建經費管理不規范。四所高中學校目前都有基建項目，只有麗中單獨開設基建賬戶，且四個學校均未按照基本建設財務制度設立基建賬分賬核算。由于行政經費和基建經費混用，導致經常性經費對基建經費的占用，嚴重超支，如師專附高超支了220萬元。單獨開戶的因沒有事前監督的手段，也存在移用基建資金現象，如麗中共從基建戶劃轉133萬元到行政戶用于彌補經費不足。
4、未按規定提取和支付助學金。按照有關規定，高中學校要按學費收入的10%提取助學金，其中70%要用于困難學生補助。從調查的情況來看，四個學校均未按年度預算批復的要求提足助學金，提取的助學金也只發放了一部分，應付未付的助學資金越滾越多。
5、會計核算不夠規范。①專項收支基本未單獨核算，市財政預算內外資金安排的專項經費、省補助的項目經費基本上都沒有按規定單獨核算，無法反映專項資金使用情況，各項目如同虛設。②會計科目使用不夠規范，如擇校費、代管費的收支、住房公積金的扣繳等會計核算業務做法五花八門，沒有按有關規定使用會計科目。③會計核算不夠明細，如“事業支出”科目下未設二級科目核算，不同科目的收支并入同一筆憑證，不利于準確反映會計信息，無法提供有價值的分析材料。④科目設置不規范，一般預算支出目級科目設置未按財政部的文件要求作調整，仍按的規定設立“固定資產購建和大修理”各科目。⑤會計科目的年終結轉不規范，如“事業結余”科目余額年終未按規定結轉到“事業基金”科目，而是結轉到下年度使用。⑥資金支付管理不夠規范。個別學校財務報銷未能按財務管理規定取得正式發票，白條子給予報銷的情況較多;一些大額支出采用現金支付。
6、固定資產購置未按規定辦理政府采購手續。調查發現，部分學校在購置教學設備等屬政府采購范圍的物品時，意識淡薄，未按規定辦理政府采購手續，違反了《政府采購法》有關規定。
三、加強高中學校財務管理的若干建議
促進高中教育事業發展是推動我市社會經濟發展的重要措施，又關系到廣大人民群眾的切身利益，是貫徹落實“三個代表”重要思想的具體體現。普通高中教育的供給要充分地滿足社會需求，建成一批質量高、條件好的示范高中，大幅度提高高中學校教育質量，并積極鼓勵各種力量辦學，逐步建立非義務教育的'成本分擔機制。財政部門作為政府職能的重要組成部分，在發展高中段教育事業中肩負重任。特別是當前社會主義市場經濟體制正在逐步完善，與社會主義市場經濟發展要求相適應的公共財政體制框架正在建立，財政資金的使用重點將逐步轉移到滿足社會公共需求上來。高中教育作為社會公共需求的重要內容，是公共財政保障的重點之一。財政部門要認識發展高中教育事業的重大意義，切實轉變財政職能，把這項工作抓緊抓好。
建立和完善教育經費保障機制，應從經費供給和加強支出管理兩方面入手，必須充分認識到經費保障是受經濟發展水平、各項社會事業發展需要和財力狀況相適應，資金的供需矛盾是長期存在的，僅僅一味地強調增加投入，不僅現有財力不允許，而且在管理缺位的情況下，還會陷入投入越多，浪費越多的怪圈。通過強化教育經費的使用管理，優化支出結構，提高資金使用效益，使同樣多的錢辦更多的事。
(一)繼續加大市財政對高中學校的經常性經費的投入。四所高中學校屬定額補助性質，市財政對四所高中學校的經常性經費定額補助1876萬元，占學校經常性總收入中的34.1%。由于高中學校教學資源緊張，部分學校擴班并增加了許多教師，如定額補助基數未增加，將在一定程度上導致了學校年度收支平衡難度的加大，出現經常經費占用了專項經費、助學金和擇校費等情況，影響了學校事業的發展。為此，市財政在總支出零增長的情況下，按編制內教師年人均3萬元的標準增加高中學校定額補助基數800多萬元，大大改善了高中學校的經費狀況，也為加強擇校費等資金的專項管理創造了條件。今后學校在編制內增人財政相應增加定額補助，并隨新的增人增資政策的出臺相應調整補助標準。
(二)積極向省財政爭取補助，改善高中學校辦學條件。近幾年來，省財政增加了對教育的投入，對縣市的轉移支付力度不斷加大，建立了多項專項資金，用于基礎教育階段辦學條件的改善。各學校應根據各自不同的特點，做好項目申報工作。如麗中和職高應根據新麗中、新職高的建設規劃，向省財政爭取教育基建資金;二中、師專附高應做好中小學布局調整和改善辦學條件專項資金的項目申報工作;職高還可以爭取實訓基地建設專項資金補助和中央職業教育專項補助資金等。市財政將多渠道籌措資金，按規定要求做好省補助項目的配套工作，通過幾年的努力，使得高中學校的教學條件、基礎設施得到進一步的提高。
(三)加強對學校分管財務校長和財務人員的業務培訓。增強校領導的管理意識，提高理財水平是學校可持續發展的基礎，而提高財務人員的思想認識和業務素質，是加強學校財務管理的關鍵。建議采取業務研討、實地考察、集中培訓等多種方式，定期進行財稅、會計等方面的業務培訓和交流，切實提高學校財務人員業務素質和實際工作能力，充分發揮會計人員核算與監督的職能作用。
(四)探索財務管理的事前監督機制和教育、財政部門經常性的業務指導機制。為提高財政資金使用效率，規范財務支出制度，克服一方面教育資金投入不足，一方面資金使用效益低的問題，建議將四所高中學校納入會計核算中心或財政集中支付教育分中心管理，統一采用“金財軟件”，實行“財政(國庫)集中支付、遠程報賬、自主核算”的模式，重點對學校的專項經費預算執行、獎金福利分配和學校負債規模等方面進行事前控制，教育、財政部門要加強對高中學校的經常性業務指導，規范教育經費管理，促進教育事業的發展。
(五)實行工資統發，規范獎金發放。隨著財政經費補助定額的提高，建議將高中學校納入工資統發范圍。同時規范學校各類獎金發放的名目和標準，各學校不得任意提高獎金、福利發放標準，或占用各種專款來發放獎金、福利，努力解決學校間教師待遇相互攀比的問題。
(六)建立績效跟蹤評價和定期檢查制度。對高中學校的專項資金使用進行績效評價，完善考評體系，確保專項資金合理使用，并以此作為下一年度預算安排的依據。同時對高中學校的財務運作進行定期檢查，督促學校切實解決存在問題，保證財務管理制度的落實。
財務管理調查報告3
改革開放以來，民營企業隨著中國市場經濟的確立和發展，像雨后春筍般蓬勃成長，并逐步趨于成熟。民營企業在解決社會就業、增加國家財政收入、發展高新技術、支援國家經濟建設等方面發揮著越來越重要的作用，已經成為我國經濟增長中的一個亮點。但是民營企業畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是民營企業的財務管理工作存在諸多問題，使得民營企業不能適應市場經濟的快速發展。
我選取民營省力多糧油器材有限公司作為考察點，對民營省力多糧油器材有限公司的財務管理工作存在的問題進行調查分析，以找出民營企業的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業的財務管理工作提供借鑒和啟示。
調查內容
1、省力多糧油器材有限公司簡介
2、省力多糧油器材有限公司財務基本情況
省力多糧油器材有限公司的創辦人是一群辭去公職人員，他是長于技術而拙于管理。對財務報表中的各項指標不能準確把握;財務人員文化水平較低，幾乎沒有正規財務專業本科學歷。財務暗箱違法行為比較嚴重。總的來說，財務管理存在很大的問題。
調查結果
一、省力多糧油器材有限公司財務管理中存在的問題
1 1 、管理者素質低下，財務管理意識不強
省力多糧油器材有限公司內部財權集中在關鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。筆者在省力多糧油器材有限公司調查發現，企業的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業其他財會人員，出現了出納人員領導財務工作現象;在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業管理制度要求進行財務管理。
2 2 、不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大
省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。
3 3 、成本管理嚴重弱化
省力多糧油器材有限公司的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分
粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
4 4 、資金籌集和使用缺乏科學性
客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。
主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代。
在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。
在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
5 5 、財務利益分配滯后
省力多糧油器材有限公司的家族式管理，在初創發展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創家業。隨著企業規模擴大，企業的創建人不能志同道合，二次創業意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
二、應采取的對策
1 1 、提高民營企業主、財會人員的財務管理意識及綜合素質
提高民營企業的財務管理水平，首先要提高民營企業主的管理素質。民營企業主要提高管理水平，通過考察或參加專項研討會，利用業余時間系統自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。
民營企業應當樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業中來，另一方面必須加強企業現有財會人員培訓，提高他們的綜合素質。企業要根據現代企業制度對高效科學管理的客觀要求，改變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。
2 2 、實現財務制度規范化和財務管理預算化
企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避免出現預算的'差異，還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
3 3 、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益
財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
4 4 、構建適應現代企業發展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益
1)、在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。
2)、在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環機制。
(1)企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流于資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環中解脫出來。(2)規范企業的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業信用。
3)、在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。
(1)財務部門要監控企(20xx最新社會實踐調查報告)業資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業積累，促進企業自我流動發展，同時，企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監督管理好資本金。
財務管理調查報告4
一、調查的目的
( (一) )目的和意義
會計工作是一項社會經濟管理工作，必須隨著社會經濟環境的變化而不斷發展。改革開放以來，特別是黨的十四大以來，我國的改革開放和社會主義市場經濟不斷發展，對會計工作也提出了許多新的要求。而會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是經濟管理工作的重要基礎。隨著改革開放的深入和社會主義市場經濟的發展，各單位要認識到會計基礎工作的重要性，把會計基礎工作與改善經營管理、建立現代化企業制度等結合起來，要采取有效措施，改善和加強會計基礎工作，使會計基礎工作在單位經營管理工作中發揮著越來越大的作用
為了運用所學習的專業知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯系與實踐,培養實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的目的,為今后更好地工作打下堅實的基礎。
學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業人才。于是我就在實習期間就關于如何做好一名會計人員對實習單位會計人員進行了咨詢，并對該單位的會計管理進行了調查與分析。
( (二) )公司概況
朔州路橋一分公司，位于朔州市經濟技術開發區，交通便捷，現在職工75個，雖然公司內;經辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、實踐調查的內容與過程
我們將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調查內容，具體包括為:
1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。
2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。
3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、主要針對內部財務制度是否健全。
根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下:首先，在第一個周的時間里，我對公司先進的財務管理理念有了初步的了解。
會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。
會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面:一是社會經濟環境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開支票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了公司的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。
1、進行會計核算。會計人員要以實際發生的經濟業務為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。
2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充;發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理;無權自
行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理;對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。
4、參與擬定經濟計劃、業務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執行情況。
5、辦理其他會計事務。
三、實踐調查的結果
通過這次調查，發現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、做虛假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的違法行為發生。而且公司財務管理制度完善、健全，并制定了各項規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法:
(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。
(二)票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與
銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本
上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批準公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。
(三)資金管理一是加強現金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如:銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生。二是出納辦理的'現金收支業務是以會計審核確認的會計憑證為依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批準后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。
(四)經費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度，
對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規定的權限審批后給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，并由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，了不合理開支，杜絕了浪費現象。
四、改進公司財務會計方面的建議
1、為了促進公司經濟業務的發展，提高公司的經濟效益，規范財務工作，應該根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。
2、公司會計核算要遵循權責發生制原則。
3、做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
4、財務管理是公司經營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。同時要對財務人員的培訓加大力度，財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關專業知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會計工作的發展。
5、加強原始憑證管理，在原來的工作基礎上，做到更加制度化和規范化。
6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
7、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據都應建立檔案、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。隨著社會的進步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上，對在發展過程中出現的新問題，涉及到的新領域進行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。
財務管理調查報告5
題目：關于學習財務管理專業的調查報告 專業
學號
姓名：關于學習財務管理專業的調查通過一學年的努力學習， 從最初對財務管理的的迷茫和求知欲望逐漸的了解這 門專業。
在本學期的會計原理課程中楊序琴老師細心教導，她那流利的教學讓我 們深深地迷上財務這門專業， 當然還有今年學習的統計學、西方經濟學也引領我 們進入金融市場， 讓我們初步的了解到這門專業的基礎知識，同時也激發了我們 的興趣愛好。
為了今后能后更好的學習這門專業，通過調查整理分析得到本專業 學習的相關要求。一：專業概述財務管理專業培養具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力， 具備會計手工核算能力、會計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評 價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業技能， 能為公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業、事業單 位及政府部門從事財務、理財管理的應用型專門人才。二：專業設置●主要學科 ：經濟學、工商管理、會計學 ●主要課程 ：管理學、微觀經濟學、宏觀經濟學、統計學、中級財務會計學、初級財務管理、經濟學、中級財務會計、市場營銷學、證券投資與 期貨、高級財務管理、成本管理、公司財務案例分析、國際財務管理、商 業銀行經營管理、審計學、項目評估、稅法等。●專業要求（1） 專業基本能力要求 （2） ①財務會計核算能力：掌握憑證填制、登記賬簿、編制報表等基本 技能
②財務管理基本能力
熟悉企業管理的一般流程和財務管理的基本 理論，掌握財務管理的原理與基本方法
③經營管理的基本能力：熟悉統計分析基本理論，掌握管理學、組 織行為學、市場營銷學、成本管理學的原理與基本方法。
（3） 專業核心能力要求 ① 會計實務處理能力：掌握會計信息的生成過程、會計電算化軟件 操作，能對企事業單位、不同行業會計實務進行處理； ② 證券投資分析能力“熟悉經濟運行的宏微觀環境，掌握投資的基本理論，掌握證券投資的理論和應用技巧； ③ 項目評估分析能力：熟悉并掌握企業投資評估、項目評估和審計 理論和方法的應用； ④ 公司理財能力：熟悉并掌握企業內部控制和公司治理、企業戰略 與風險管理的基本理論； ⑤ 金融管理能力：熟悉并掌握經融市場的運作與對金融產品分析等 能力：提高金融企業的財務分析。●素質要求具有較高的政治理論素養、高度的民族自豪感和社會責任感，具有 較強的創新意識和良好的身體心理素質，具備良好的專業品質和與主要面 向工作崗位相適應的踏實敬業、吃苦難勞、團結協作的職業素養。●培養目標掌握企業會計信息系統與設計的基本原理、電算化會計軟件初始化的 設置、總賬系統、報表系統以及工資核算、固定資產核算等業務和算子 系統的操作方法；理解會計信息系統的數據流程、模塊構建，會計電算 化對系統手工會計方式的影響；了解企業實際會計電算化的管理要求與 制度規范購銷存業核算子系統、基本商品化會計軟件的數據整理與加工。
專業業務培養目標：本專業學生主要學習財務、金融管理方面的基本 理論和基本知識，受到財務、金融管理方法和技巧方面的基本訓練，具 有分析和解決財務。金融問題的基本能力。
專業意在培養具備管理、經濟、法律和理財、金融等發面的知識和 能力，能在工商，金融企業、事業單位及政府部門從事財務、金融管理 以及教學、科研方面工作的工商管理學科高級專門人才。● 培養要求熟悉國家有關政策、法律、法規；有較深厚的管理學科理論基礎和較扎實的 財務管理基礎， 具有從事本專業業務工作的能力和適應相關專業業務工作的基本 能力與素質，并具有獨立獲取知識、提出問題、分析問題和解決問題的能力及創 新精神。本專業畢業生應獲得以下幾方面的知識和能力
１．掌握管理學、經濟學和財務與金融的基本理論和基本知識； ２．掌握財務、金融管理的定性和定量的分析方法； ３．具有較強的語言表達、人際溝通、信息獲取以及分析和解決財務、金融 管理實際問題的基本能力； ４．熟悉我國有關財務、金融管理的方針、政策和法規； ５．掌握選修模塊課程中要求的基本技能并具備實際工作能力； ６．掌握財務管理相關課程教學方法，并具備職業技術教育基本能力； ７．掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作能力。
自己成立會計事務所，成立會計事務所不會面對象做兼職會計的交 際壓力，其收入十分可觀，但對專業所需水平要求很高。目前成立 會計事務所的大多具備注冊會計師或高級會計師等級的人。
進大學任教。隨著中國經濟的高速發展和經管類專業今年愈加的火 熱的`趨勢，市場定需要 1000 大批的財務管理人才。6．●財務管理專業前景分析財務管理專業就業前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎，財 務管理就是這樣一個企業命脈的所在。中國經濟的迅速發展使財務管理專 業內部，還催生出了一些新興的分支。
現在一方面是市場需要會計人才， 而另一方面會計人員現有水平又參差不 平。當前企業會計隊伍的現狀，有許多只持會計從業資格證的初級人員，匆匆就 上崗了，他們有許多人，有的分錄不會做、有的科目不會設置、有的月末結帳缺 乏知識、這些都不在少數啊，學有成就是首要的。在大學階段盡量掌握更多的財 務會計知識，將來一定會有用武之地。我國的經濟還在不斷向前發展，不用擔心 就業前景，就目前情況財務會計就業情況也是最好的行業之一。
目前作為將進入大二的我們來說， 主要任務還是在努力學習并掌握專業知 識，做到落實并靈活運用，將學到的知識用于實踐。作為財務專業的學生不僅僅 目標只限于會計從業資格證， 應該要做到更精更好。這樣才能在社會的高層站住 腳。
就目前而言， 許多待遇較好的企事業單位在會計這方面的要求都是持有初 級會計證書以上的會計人員，也要求工作經驗至少 2—3 年以上，這對于剛畢業 的大學生來說， 很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業單位 實習做一名小企業的小會計， 充實自己讓自己，讓自己在接下來重點學習哪方面 的技能有了一個很好的指引。
財務管理調查報告6
財務管理專業就業趨勢分析報告財務管理專業培養具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力，具備 會計手工核算能力、會計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評價能力、財 務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業技能，能為公司和個人財 務決策提供方向性指導及具體方法，能在工商、金融企業、事業單位及政府部門從事財務、 理財管理的應用型專門人才。
相對于會計而言財務管理則更側重成本、 資金等方面的管理， 包括財務分析等工作。
其實對每一家企業來說，人、財、市 場都是 最為關鍵的因素。越來越多的企業會走向以財務控制為核心的企業管理，而且財務 和投資、 資本運作、金融等等都有千絲萬縷的聯系，其職業發展可謂是前途無限。
但是我個人覺得本專業在工作中學歷并不是最重要的， 最重要的應該是工作經歷， 它 是一個“越老越吃香，越老越值錢”的職業。剛畢業的我們可不會得到很好的待遇和很高的 職位，但我們應該計劃好我們的職業規劃，為以后成為 CFO（財務總監）打下堅實的基礎。
財務是非常有前途的一個職業，也是一個很容易規劃自己發展路徑的職業。據統計，財務管 理專業畢業生的就業率：83.85%，其就業方向主要有四個方向：方向一 、外企或大型企業 高級財務人員 ； 方向二、 專業財務公司 ； 方向三 、 銀行、 證券公司等金融機構； 方向四 、 進大學任教。
方向一：外企或大型企業高級財務人員。
財務本身是一項專業性很強又非常穩定的`職業， 如果選擇把財務作為職業方向， 首選的 職業目標是做外企或大型企業的高級財務人員。
財務高管人才大都處于企業的核心層， 他 們不僅要求了解企業的經營運作，還要在企業的經營投資方面提供建設性的意見。
按照目 前的經濟環境，這類公司所需要的高級財務人員一般有財務副總裁、財務總監、財務經理、 高級財務分析經理、財務主管等。當然這些職位人的要求也會比較高；一般要求資質至少是 在 會計師以上，而且還不得少于 5 年的大中型企業財務管理經驗等。
方向二：專業財務公司。
會計師事務所是一個能使個人快速成長的學校， 其培訓、 工作和管理機制會令從業者 學到許多專業知識和管理理念， 審計從業經歷也會為將來的財務管理工作提供獨特的視角。
但是在會計師事務所會有很大的壓力，工作強度很大，這對于剛走出大學校園、又準備在財 務方面發展的年輕人來說， 先進入會計師事務所鍛煉一段時間， 等積累了工作經驗后再轉 向企業將會是很不錯的選擇。
方向三：銀行、證券公司等金融機構 。
資本運作在企業運營和發展中發揮越來越大的作用， 如果有不錯的金融知識背景， 投身 銀行、 證券、 風險投資、 保險等金融行業， 做專業的財務人員也會有廣闊發展的空間。
譬如， 具有豐富從業經驗的證券分析師的收入相當豐厚， 而奇貨可居的保險業精算師可以 說是金領職業。
方向四：進大學任教。
隨著中國經濟的高速發展和經管類專業近年愈加的火爆的趨勢， 市場定需要大批的財務 管理人才。因此大學也需要一定量的財務管理精英為國家培養更多的財務管理精英。
雖然財務專業是一個比較好就業的專業，但是現在的人才市場上并不缺少會計基礎人 才。本專業畢業以后做會計，是最保守也是最妥當的一條職業道路。而現在的行情是基礎人才太多， 普通人才太多， 優秀的財務人才需求還是很大。
形成了“低端的泛濫， 優秀的缺乏” 的這一種現象， 從而導致很多同學已開始就放棄了從事會計這條道路。
因此個人覺得如果 想要在畢業時順利找到一份會計工作， 也就是說成為一名預備級優秀財務人員， 在學校首 先要把基本功練扎實，其次是盡量多參加實習，最后有條件的話再接受專業培訓。
統計顯示，財務管理專業畢業生就業分布最為集中的 5 個去向分別是：國有小型企業、 民營大中型企業、外資小型企業、國有大中型企業、外資大中型企業。
序號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 就業行業或部門 國有企業 三資企業 其他事業單位 高等學校 機關 醫療衛生單位 科研設計單位 錄取研究生 其它 占比 17.77% 8.48% 0.10% 2.12% 0.86% 7.59% 0.19% 0.48% 6.78% 13.36%
財務管理調查報告7
我于20xx年8月1日到8月10日對三家企業進行了“企業財務管理”問卷調查，本次調查的目的是了解企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及企業會計電算化等的現狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現將調查情況總結如下：
1.調查單位的情況
此次調查由于地域限制，只能選取中小企業作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業、郵政業、零售業，行業代表性比較明顯。
2.調查內容
我們將企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：
（1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設。
（2）營運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。
（3）融資管理情況包括：企業的資金來源渠道，籌資方式。
（4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。
（5）財務分析情況包括：企業進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。
（6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。
（7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。
（8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。
3.調查結果
被調查者從事財務工作的占66.67%，從事銷售與采購工作的占33.33%，職稱在中級以上的占66.67%。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本企業財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。
在三家中小企業中：
（1）設立獨立的財務機構的2家，占調查戶數的66.67%；會計、出納崗位分設的1家，占調查用戶的33.33%。
（2）現金結算做到日清月結的2家，占調查用戶的66.67%；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶的33.33%；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的33.33%。
（3）企業的資金來源渠道均以銀行資金和企業資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。
（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶的33.33%。
（5）企業均定期進行財務分析，2家一季度一次，占66.67%，1家半年一次，占33.33%；進行財務分析時，3家企業均關注收入、利潤分析和成本控制，1家關注風險分析和現金流量，占調查用戶的33.33%；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產報酬率，占調查用戶的33.33%。
（6）進行財務預算的`1家，占調查用戶的33.33%。
（7）進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的33.33%。
（8）實行會計電算化的2家，占調查用戶的66.67%。
4.調查結果分析
從以上調查結果，可以看出中小企業財務管理狀況不容樂觀，結合我從企業調查的其他情況來看，企業的財務管理主要存在以下幾個問題：
4.1會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制
中小企業由于規模小、業務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時企業老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，有的企業出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業務，而有的企業會計，偶爾也收取現金，一個人辦理有關現金業務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。 4.2財務制度不健全、不規范和財務處理不恰當。
財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的企業管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規范，會計科目運用不合理等問題層出不窮。
4.3中小企業投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。
無論是過去的投資還是新的投資，企業的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業融資中的重要性，又說明企業融資渠道過于單一。企業在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力于拓寬融資渠道。企業老板告訴我，在新的投資計劃中，企業自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨著企業的規范發展，親友借款在企業籌資方案中逐漸淡化，企業開始考慮引進外部企業或是自然人作為戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。
4.4投資決策專業化程度偏低，融資觀念落后
有的中小企業不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學的。因為中小企業投資風險性大,業主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于企業自身規模較小,貸款投資所占的比例比大企業多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規模。
4.5財務分析指標存在一定的局限性企業財務分析指標的數據來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映企業一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業來說，財務報表反映的數據在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財務分析指標的不足和局限。
4.6企業進行納稅籌劃的意識薄弱
企業的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。
4.7經營計劃和預算管理缺乏
中小企業在經營管理中缺乏戰略思路和規劃，決策時由于無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業環境，對行業中企業發展規律[/pre]不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰略，沒有明確的方向，員工對企業發展方向沒有形成統一的認識，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補的損失。
5．對加強企業財務管理的建議
切實加強中小企業會計核算與財務管理，促進中小企業健康發展已迫在眉睫，經過思考，我認為要做好以下幾個方面的工作：
5.1完善企業內部控制制度。
強化內部控制，完善企業內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督，是提高企業財務管理的有效措施。企業內部會計監督制度應當符合下列要求：（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；
（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；
（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；
（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。
5.2加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。 [/pre][pre]企業應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監督機制，強化外部監督工作，推廣會計工作電算化。
5.3進一步加快中小企業信用擔保體系建設步伐。
目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。
5.4加強投資項目分析，降低投資風險。
在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個方面：（1）對研發新產品的投資，（2）對技術設備更新改革的投資，（3）對人力資源的投資。實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規范項目投資程序。待時機成熟后實行投資監理，對投資活動的各個階段采取實行跟進戰略，規避投資風險。
5.5增加非財務分析指標，支持企業決策
從多年來企業財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明企業背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業來說還應增加產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業的特點，在企業快速發展決策過程中更好地發揮支撐和保障的作用。
5.6實行財務預算管理，合理安排企業資源
預算管理可以使企業管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使企業謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據市場安排好企業的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業的發展相適應。
5.7中小企業管理者要樹立正確的納稅籌劃意識,端正納稅籌劃態度
中小企業管理者要明確納稅籌劃的含義,這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內,從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規劃,利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策,選出合適的納稅方法,從而使本身稅負得以延緩或減輕,以實現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識,應該認識到納稅籌劃有利于減少企業自身稅收違法行為的發生,強化納稅意識,實現誠信納稅，有助于提高企業自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會為企業帶來經濟利益,更是納稅人的一種權利和義務,納稅人應該以積極的態度進行納稅籌劃。
6.調查體會
經過這次的調查，我體會到面對現今激烈競爭的市場，在企業財務管理現狀當中，面對新環境的變化，企業對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。企業應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業和整個國民經濟的健康發展。
財務管理調查報告8
一﹑調查目的與方法
無論任何企業都把“財務”作為企業運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業帶來先前無后的經濟效益的發展。為了將在校所學的專業知識,與平時所學的理論在工作中的經驗相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，并且希望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法
二、調查時間、對象與方法
20xx年4月20日－5月01日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司（以下簡稱三泰公司）的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料。現將調查情況報告如下：
三、調查結果與分析
（一）企業財務現狀
“三泰公司”于20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現有注冊資本118萬元。至20xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。20xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有著手建立一套規范的財務運作機制，以至于在以后的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。
其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。
其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。
其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。
其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續性造成成本脫勾。
其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。
事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數，含盈余公積－23萬元）。
（二）財務狀況分析
“三泰公司”從20xx年7月成立，至20xx年12月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93％。累計發展管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉，費用的節約是效益增加的直
接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎。“功鑫公司”的實際情況是，20xx年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農行借款就占1232萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業經營失敗的主要因素之一。
四、調查中發現的問題
（一）憑證附件不齊、原始單據不規范、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、20xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。
（二）不嚴格按現行權責發生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：20xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發生制因記入上月相關費用中予以沖抵。
（三）沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585．69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規范。
（四）材料領料單填制不規范，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。例：20xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。
（五）借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。例：20xx年1月2號，5號憑，業務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。
五、改進建議
三泰公司經過加強財務管理、降低-制造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。
（一）盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現。
（二）加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
（三）編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
（四）調整借款結構，降低籌資成本。
（五）建立“模擬市場核算，實行成本否決”的`經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
（六）測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。
（七）在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。
（八）建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。
（九）建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
（十）以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
（十一）建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
（十二）建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
（十三）嚴格執行工業企業會計制度，會計核算要連續、系統、真實。
六、總結
綜上所述 想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業的心臟，心臟不跳動隨之企業的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業的興起與衰退，所以每個企業都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業規避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業“財務”是操作的主干，是企業的靈魂。
財務管理調查報告9
一、概況
xx建于20xx年4月，有員工三十余人，質檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來自各4S店。恒強汽車修理廠屬于二類維修企業，設備齊全，擁有業務接待室，客戶休息室，維修廠房，停車場。企業管理制度完善，實行車輛進出廠制度，客戶回訪制度，車輛接待結算電腦管理，能優質進行各類車型的維修作業，如發動機、底盤、空調、鈑金、油漆、24小時服務等業務。恒強汽車修理廠遵循守法經營、誠信經營、尊重客戶。以規范化的服務，現代化的設備，高技術的員優惠的價格來給客戶用心服務。企業堅持以車輛維修服務為主營業務，以市場為向導，堅持“顧客至上，質量第一，用心服務”的經營宗旨，在創建一流設施和服務質量的同時，注重提高企業服務的整體素質，執行工藝規范操作，嚴格維修質量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客為中心，狠抓質量求生存，不斷提高顧客滿意度。
二、實踐調查的目的
提高我們的實際應用水平在實踐過程中，使我們能夠系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結合起來，本人于xx年5月—xx年7月在xx的進行了實踐調查。
三、實踐調查的內容與過程
我們將修理廠的人員設置、現金管理等為主要調查，具體如下：
1、人員管理，財務管理。
2、日常現金流量的管理，營運資金。
3、成本管理嚴重弱化。
4、資金籌集和使用缺乏科學性。
5、財務利益分配滯后。
根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下
首先，在第一個周的時間里，我對修理廠先進的財務管理理念有了初步的`了解。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化。二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟修理廠出納人員學會了如何開支票、銀行匯票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了修理廠的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。
1、進行會計核算。會計人員要以實際發生的經濟業務為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。
2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理。無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理。對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。
4、辦理其他會計事務。
四、實踐調查的結果
1、管理者素質低下，財務管理意識不強修理廠內部財權集中在關鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。企業的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業其他財會人員，出現了出納人員領導財務工作現象。在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業管理制度要求進行財務管理。
2、不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大修理廠缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。
3、成本管理嚴重弱化修理廠的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
4、資金籌集和使用缺乏科學性客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人xx。在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
5、財務利益分配滯后
修理廠的家族式管理，在初創發展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創家業。隨著企業規模擴大，企業的創建人不能志同道合，二次創業意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
此次的實習為我們深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我們在實際的社會活動中感受生活，了解在社會中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律，法規等知識，利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應該多學些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。
財務管理調查報告10
一、公司整體狀況
*公司屬于圖書出版發行公司，現有職工25人左右，企業注冊資金110萬，屬于小規模納稅人，年銷售額1000萬元上下。部門組織結構如下圖示
公司各部門當前主要職能，總經理負責企業管理及決策；銷售部門負責外聯客戶及登錄客戶往來帳，代理商屬于公司合作單位；倉儲負責公司圖書的儲存及發運；財務部負責資金的收支；編審部主要負責聯系編稿人員，審稿定級，部分稿件打版工作。
本公司為圖書出版公司，運作流程為公司向出版社購買版權號，招聘老師作為編稿人員，由公司內部人員審稿，經歷打板曬版，發片環節交由印刷公司印刷，印刷紙張由我方提供，圖書印刷完畢后交由我方倉儲保管，業務部負責銷售，倉庫根據銷售訂單發貨。
二、各部門運作狀況
財務管理狀況，貴公司未設立專門的財務部門機構和內部核算人員，有出納專人負責現金及銀行收支，公司財務沒有成文的管理制度，由于付款多為總經理口頭批準隨時支付，沒有必要的文字批復單據，缺乏每月真實的內部帳記錄，資金收支缺乏明晰財務記錄及資金支付憑據，資金管理方面在收支上缺乏必要的統籌和規劃，財務狀況管理混亂。公司主要費用成本項目為紙張成本、印刷費、稿酬、工資、打版曬版發片費用、場地租賃費、水電費、辦公費和稅費等。
倉儲管理上，公司設有專門的倉庫及倉儲管理人員，倉庫設有專門的倉儲部門及儲存場所，圖書分類通過逐年在軟件建立倉庫的方式管理，具有簡單的圖書管理軟件，用作銷售批銷單的制單和客戶對賬；倉庫根據軟件內業務部制作的批銷單進行打單發貨，并將發貨結果反饋給業務部；倉庫部具體負責版權錄入，入庫制單，印刷廠賬務處理和部分物流費用由倉庫處理處理，圖書更換版權號，以及客戶退換貨的倉儲系統處理；倉庫每學期結賬，倉庫業務多為跨月處理，倉庫每學期進行系統盤點，庫存與實際基本相符。
銷售環節，公司產品銷售主要通過圖書展銷會簽銷售合同，確定產品代理商，公司業務部負責聯系客戶，根據客戶需求在圖書管理軟件錄制批銷單，聯系貨運公司，督促倉儲發貨后電話確認客戶到貨情況，代理商交付一定代理金，公司給予訂貨，發貨價格為圖書定價的折扣金額，客戶貨款采用先發貨后結算的方式，收款方式為分期間按比例收款，除退換貨以外，貨款基本上一學期能全部回籠。貨款收取方式為現金交付或托運部代收，銷售圖書一般不開稅票，開稅另加稅點。由于業務量逐年增加，自09年開始應收賬款出現壞賬呆滯現象。
編審環節，主要負責對外聯系編稿老師，收集稿件進行校對審核，并確定稿件級別質量，負責部分稿件的排版工作，聯系排版，出片，曬版程序。編審部負責核定及支付老師稿酬，編輯部職工工資，打版曬版費，發片費。編審部負責發行印刷環節外的主要費用支出。稿酬支付方式為預先簽訂合同，圖書出版后支付相關稿酬，編輯部員工工資按照基本工資加計件的方式。編審部基本具有系統成文的文件章程，并且能系統的.執行。
稅務方面有專門的代理記賬人員給予報稅，稅務征收方式為核定征收。
三、公司各部門當前存在的問題
財務管理方面，公司沒有系統的財務管理制度，公司財務收支隨意性較大，公司財務支付沒有專門和條例的財務審批單據，資金支出去向難以追索；公司財務功能較分散，各部門負責自身環節財務收支賬務，收入部門和支出部門幾乎完全分離，公司沒有系統完整的財務記錄；由于營收和支出部門缺乏相應的有機整合，公司營收、支出和資金收支信息相脫節，公司經營成本利潤情況不明晰；由于賬務收支信息記錄不及時，資金支付缺乏統籌及計劃性，相關部門業務受到較大影響。
倉庫管理環節，倉庫實際庫存和當前財務軟件難以完全對應，庫存難以持續，主要的原因在于客商退回圖書難以完全對應入庫，除了客戶退回圖書數量較大，難以短時間內詳細清理之外，這與軟件功能不能對圖書進行合理分類有很大關系；圖書在系統中按照系列進行統計，對庫存圖書未進行系統科學的分類；當前圖書入庫按照圖書定價進行錄入系統，真實的圖書成本難以在賬務中顯示，圖書銷售的成本利潤也難以準確核算；另外，由于軟件及會計技能的原因，圖書制作成本難以準確分配；不能再更換版權號的長期積壓圖書進行處理時，沒有完整的審批處理程序，圖書統計與系統操作存在困難。
銷售環節，自09年開始，公司銷售部門營收賬款出現呆滯現象，存在壞賬的危險，應加強對客戶和應收賬款的管理；銷售較繁瑣業務是客戶的調換貨，即客戶給公司的退貨和重新銷售，主要環節涉及倉庫物流環節的操控環節，不能及時得知倉庫部分圖書的精確庫存。
編審環節，編輯部作為整個公司產品生產的核心環節，負責稿件的收集和編審，以及出版印刷前的各個環節，加之內部工資費用的計提，需要大量的資金支付，由于公司資金管理程序和資金周轉問題，存在老師稿酬、對外打版曬版費不能按計劃支付，因我方付款違約問題，逐漸開始影響后期業務開展；諸多費用直接從編審部支付，徐部長希望建立財務監督環節，資金支付審批和支付環節透明；另外，徐部長負責全部稿件質量等級的評定工作，希望有人能對其這方面的工作進行監督（財務管理之外）。
四、財務管理策劃的重點與難點
公司經營者對公司財務管理非常重視，希望建立一整套系統的財務管理方案，對公司整體財務狀況進行規范記賬核算，核算公司整體成本利潤情況；調查發現企業經營者期望對供應商和客戶往來賬項進行系統把控，明確每家客戶的投入和利收情況，以達到公司往來賬目清晰，盈虧明確的目的；由于公司現在沒有系統的財務管理制度，財務管理存在很大的隨意性，沒有系統的財務管理單據，資金支付去向難以追索，資金支付計劃難以統籌和執行；倉儲管理環節如何確認入庫成本和保持庫存的持續性；調研發現公司部門負責人員期望建立會計監督審批機制，做到財務管理透明，權限責任明確。
針對該公司財務管理現狀，應從以下幾個方面著手，加強財務管理工作：
1. 建立一套系統的資金管理方案，做好資金管理和資金支付審批制度。
2. 建立系統的公司費用報銷制度，合理控制公司費用發生情況。
3. 建立客戶應收賬款控制制度，避免壞賬呆滯現象。
4. 做好供應商賬項管理方案，合理安排資金支付計劃，推動業務開展。
5. 建立倉庫圖書成本分配方案，制定庫存管理制度，保證庫存數據準確性，做好積壓圖書的處理審批方案，提高運作效率。
6. 建立內部控制和監督機制，部門財務管理透明化，權限責任明確。
財務管理調查報告11
一、當前企業財務會計素質的基本情況
當前，XX市(縣)企業財務會計素質總體情況較好，無論政治思想覺悟與業務工作技能基本適應企業財務工作需要，能夠以科學發展觀為指導，牢記財務工作宗旨，根據現代企業的財務管理要求，適應新的市場形勢變化，較好地完成財務工作任務，切實提高企業經濟效益;同時能夠做到愛崗敬業、知法守法，正確處理做好財務工作與服務企業經濟發展的關系，既嚴格遵守《中華人民共和國會計法》，又促進了企業經濟建設發展，取得了一定的成績。
二、當前企業財務會計素質存在的問題
1、企業部分財務會計政治素質不夠高
要做好企業財務工作，財務會計必須具有較高的政治素質，正確處理國家與企業的關系，要根據《中華人民共和國會計法》和現代企業的財務管理要求，完成財務工作任務。但有的會計人員對企業領導唯命是從，不敢提不同意見，對不符合規章制度的業務不敢拒絕辦理，損害國家利益的事不聞不問，政治素質不夠高。
2、企業部分財務會計業務素質不夠高
少數企業會計基礎工作薄弱，核算不夠規范，執行財務制度不夠嚴格;未能正確及時核算企業各項收支和盈虧，會計報表不能真實反映企業的財務成果;憑證、賬簿無摘要，賬簿記錄發生錯誤、更正方法不正確，會計憑證制證人、復核人、財會主管人章印不全;資金管理存在漏洞，沒有嚴格按照銀行規定的現金支付范圍使用現金，有大額現金支付的現象;部分企業只有年度財務分析，季度分析、專題分析不夠，財務分析質量不高。
3、企業部分財務會計服務素質不夠高
企業部分財務會計努力奉獻、自覺服務的觀念不強，團隊意識缺乏，協作精神不夠，下車間深入職工少。對部門間配合不主動、不積極。對職工有關財務方面的咨詢懶得回答，不愿積極解決職工提出涉及財務方面的問題。
建議
1、加強學習鍛煉，提高自身綜合素質
企業財務會計要通過加強學習鍛煉，提高四方面素質:一是政治素質。要認真學習鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發展觀，以黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神為指導，嚴格執行黨和國家的方針政策，維護財經紀律，立志獻身財會事業，為企業經濟發展服務。二是知識素質。要適應社會主義市場經濟和不斷發展形勢的需要，參與現代化企業管理，要熟悉國家的財政、財務法規，掌握財會專業知識和相關知識，專業知識包括:預測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核等;相關專業知識包括財政、稅務、法律、金融、市場、外貿、外語等。三是道德素質。要熱愛本職工作，恪盡職守、任勞任怨、廉潔奉公、作風正派、嚴守職業道德，不受他人和其他因素的不良影響。要廉潔自律，堅持依法行”事”，依規辦”事”;不受拜金主義影響，做到”常在河邊走，就是不濕鞋”。四是心理素質。要具備遇事不驚，沉著冷靜、決策果斷和為完成企業既定的經營目標化解阻力，迎難而上的心理素質。
2、樹立先進思想觀念，當一名合格財務人員
企業財務會計要樹立先進思想觀念。一是市場、競爭、風險觀念。市場是企業生存的基礎，企業的各項理財活動都要圍繞市場開展。市場經濟就是競爭經濟，企業要參與競爭就必然會有一定的風險。因此，除了要樹立市場觀念外，還要有競爭意識，同時要高度關注理財領域的財務風險，樹立風險意識，并能有效地防范和控制財務風險。二是政策觀念。要熟悉政策，特別是財經方面的政策，做到一切財務活動的運行都要符合國家政策規定。三是關系觀念。要處理好企業與投資者、企業與被投資單位、企業內部各部門之間及企業與職工等方面的關系。要處理好企業與稅務、工商、銀行、財政等部門的關系。只有處理好這些關系，企業財務工作才能得以順利進行，取得成績。四是參與觀念。要樹立參與企業經營決策，參與企業生產經營全過程管理的思想觀念。既做好本職工作，又有大局和全局觀念，為提高企業的經濟效益運籌帷幄。五是信息觀念。要樹立全面的信息觀念，注意收集、整理、把握和正確運用各種財務信息，能為企業領導經營決策提供準確、及時、完整的會計信息。六是決策觀念。要掌握財務預測、經營決策、財務計劃、財務控制、財務分析等六種基本方法，樹立決策觀念，不僅要參與企業生財、聚財、用財的研究，還要能提出最佳的可行的決策意見和為完成決策所應采取的'措施。七是效益觀念。要樹立效益最大化觀念，這是企業生產經營追求的最終目標，企業收入、成本、費用的高低決定著企業效益高低。樹立效益觀念包括了樹立成本核算觀念、增收節支觀念、資金的時間價值觀念和盈利觀念。財務工作要緊緊圍繞提高效益這個目標通過成本否決，落實消耗定額，通過開源節流、增產增收、節約開支、加速資金周轉等辦法，提高企業的盈利水平。八是法律觀念。要樹立法律觀念，充分認識法律的重要性，做到知法、懂法、守法和依法理財、依法治企業。不僅要貫徹有關的會計法規，還要了解、貫徹與會計工作有關的其他法規，使會計行為在法律、法規的規范下進行活動。
3、提高工作業務能力，適應全面財務工作的需要
企業財務會計要提高工作業務能力。一是理財能力。要組織編制和執行預算、財務收支和信貸計劃，負責籌措資金，開辟財源，有效地使用資金并將計劃與執行情況報告給企業領導。要進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和監督，督促企業有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。要建立健全經濟核算制度和財務制度，利用財務資料進行經濟活動分析。要協助企業領導對企業經營、投資等問題做出決策，承辦企業領導交辦的其他工作。二是創新能力。要具備不斷進取的開拓創新能力，因循守舊、墨守成規、不思進取就不配當一個財務人員，要不斷地開拓，創新，推進財務工作的開展。三是協調能力。要妥善處理與上級、同級之間人際關系的能力。財務人員在處理與上級的關系時，要獲得上級的信任和理解，表現在要“服從”上級，若有疑義，用適當的方式加以說明。在處理與同級的關系時，要互相配合，分清職責，不爭名奪利。要了解上級，就是要把握上級的整體思想;了解同級，就是要相互溝通信息，協調一致。對上級應不折不扣地完成任務，對同級不相互嫉妒、相互攻擊。
4、樹立服務意識，全面做好財務工作
隨著時代的發展，財務知識已不是財務人員的專門知識，已進入千家萬戶，普通職工也要使用到。財務知識的普及，一方面消除了部分職工以前對財務會計的誤解，以為財務會計每天坐辦公室、用電腦，工作很輕松!使他們懂得財務工作是非常煩瑣的，必須要認真、細致、耐心，才能做好;而要做好財務工作，實現零差錯，需要付出艱辛的勞動，決不是輕而易舉可得。另一方面他們碰到財務上的困難，需要向財務會計咨詢，需要得到財務會計的幫助。為此，我們財務會計樹立服務意識，幫助職工掌握基本財務知識，提高職工理財水平。比如:要指導、幫助職工怎么填支票、怎么開發票、怎么識別真假的發票等等。在服務好職工的同時，也要服務好企業內部各部門，促進企業整體工作的發展。
財務管理調查報告12
一、實習任務
專業調查是財務管理專業的必修課，是財務管理專業實踐教學環節的重要組成部分，安排學生在第六學期暑假完成。通過學生認真選擇和落實一個合適的調查或實習單位，調查本專業學生畢業后可能就職的部門、機構，對這部門、機構的組織管理體制、人才需求、財會行業的從業現狀等有比較全面的了解。既幫助學生對所學專業進行更深刻地整體認識，也可引導學生對未來畢業論文的撰寫和求職方向的選擇有一個初步的構想。
二、專業概述
財務管理專業培養具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力，具備會計手工核算能力、會計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業技能，能為公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業、事業單位及政府部門從事財務、理財管理的應用型專門人才。
1、就業方向
（1）進企業做會計或財務，選擇這條路的話最好找個暑假的時間去企業實習，現在用人單位很看重這方面。
（2）進會計師事務所做審計，選擇這條路的話最好大學期間注會考出幾門 進銀行業也是比較好的選擇，這個最好有關系。
（3）進專門的金融，貨幣，經濟，調研機構；不過概率比較小。
（4）自己成立會計事務所，成立會計事務所不會面對象做兼職會計的交際壓力，其收入十分可觀，但對專業所需水平要求很高。目前成立會計事務所的大多具備注冊會計師或高級會計師等級的人。
（5）進大學任教。隨著中國經濟的高速發展和經管類專業今年愈加的火熱的趨勢，市場定需要1000大批的財務管理人才。
2、財務管理專業前景分析
財務管理專業就業前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎，財務管理就是這樣一個企業命脈的所在。中國經濟的迅速發展使財務管理專業內部，還催生出了一些新興的分支。
現在一方面是市場需要會計人才，而另一方面會計人員現有水平又參差不平。當前企業會計隊伍的現狀，有許多只持會計從業資格證的初級人員，匆匆就上崗了，他們有許多人，有的分錄不會做、有的科目不會設置、有的月末結帳缺乏知識、這些都不在少數啊，學有成就是首要的。在大學階段盡量掌握更多的財務會計知識，將來一定會有用武之地。我國的經濟還在不斷向前發展，不用擔心就業前景，就目前情況財務會計就業情況也是最好的行業之一。
對于我們來說，主要任務還是在努力學習并掌握專業知識，做到落實并靈活運用，將學到的知識用于實踐。作為財務專業的學生不僅僅目標只限于會計從業資格證，應該要做到更精更好。這樣才能在社會的高層站住腳。
就目前而言，許多待遇較好的企事業單位在會計這方面的要求都是持有初級會計證書以上的會計人員，也要求工作經驗至少2—3年以上，這對于剛畢業的
大學生來說，很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業單位實習做一名小企業的小會計，充實自己讓自己，讓自己在接下來重點學習哪方面的技能有了一個很好的指引。
三、調查單位簡介
阜陽市富琨農產品開發有限公司成立于20xx年6月，下轄的富琨種植專業合作社、富琨生豬養殖專業合作社、旺斐家庭農場，累計注冊資金已超過1000萬元。現在擁有生產基地1300余畝，入社農戶800多戶。截止20xx年底，公司固定資產已達1800余萬元。主要種植紅薯、煙草、苗木、蔬菜、小麥等等。養殖專業，以生豬和龍蝦為主。農副產品深加工以紅薯、煙草為主。“富琨”牌系列產品，投放市場后，深受顧客的喜愛，顧客給出了“閱盡天下粉絲，富琨獨領真味”極佳評價。目前產品遠銷合肥、上海、廣州、深圳、海口、北京、天津、長春、哈爾濱、沈陽等各大城市。成品煙草，為國家煙草部長期訂單產品。
四、實習過程
怎么說呢，我們的實習過程十分曲折，由于考慮到我們學校是農業大學，我們就決定找一家農企。正所謂“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”這次實習不說看遍了人情冷暖，但也窺的其中一二。
由于小組成員的關系，我們就決定去淮南市政府。淮南這個城市怎么說呢，雖然不大，但是俗話說“望山跑死馬”。到了淮南火車站，我們就打的直接去了市政府，可是“時變境遷”，從家在淮南的同學口中得知的那個所謂的市政府早已不是我需要找的那個市政府了，新的市政府搬遷了。就這樣我們撲了個空，當時已經十一點了，匆匆吃了個飯我就去找所謂的新市政府了。因為市政府三點才上班，我們就決定走著去。可正所謂“人生地不熟”，淮南的市政府可真是不好找啊。幾經輾轉，好不容易找到了市政府，還沒到他們上班的點，就等了將近兩個小時。等到工作人員上班時，就火急火燎的去問了一下。結果辦公室的同志卻說，農委的相關負責人都到合肥市參加農交會了。就在不知道怎么辦時，市政府的同志給了我一個建議，到合肥農交會上去調查。因為農交會上有很多的農業企業，做起調查比較方便。當時我們想這樣也挺好，畢竟明后天是周末，好多單位都不上班，就算去找農業企業估計也是瞎跑一趟。就這樣我們趕了六點的火車回到合肥，回到學校已是九點。跑了一天的，我們早已疲憊不堪了，就早早睡下了。其實早知道接下來的事情我倆還不如在淮南呆兩天，做好實習再回來，可是我們就要開學了，就選擇了最穩妥的辦法，到合肥農交會上去。
到這里，整個實習過程也就接近了尾聲，我們在周六的早上，早早的趕到了安徽國際會展中心。農交會的盛況真可以用“人滿為患”來形容，我們在其中正像是‘泛海之舟’只能隨波而動了。會展上有來自全國各地的農業企業，甚至還有外企。我們倆滿懷新奇的在其中參觀，但是說真心的我們真不感覺這像實在搞什么農業交流，倒更像是一個大的農貿市場，其中叫賣聲不絕于耳。作為一次農交會我們以為應該是各個農企交流合作的盛會，可能是想多了。但當我們看到一旦有巡視的領導接近展臺時，展臺的負責人就立馬制止了叫賣聲時，我們就知道農交會的初衷應該不是以上這個樣子的。但是不管怎么說我們還是找到了一家企業：阜陽富琨農產品開發公司。然而具體的咨詢過程卻也不怎么順利，他們
對我們愛搭不搭的，就一直在忙著叫賣。就這樣我們一直在他們旁邊磨，還好有個女同志看不過去了，就問我“到底要干什么”，我們當時還感到好笑，不是早說了做調查問卷嘛。后來想想原來是我們會錯意了，她是想幫我的。就這樣她幫我填了問卷，但是由于具體的數據她也不清楚就簡單的填了一下。做完問卷的時候，我們對她真是千恩萬謝。走出會展中心時，我們真正是大出了一口氣：實習的時總算忙完了。
五、案例分析
本次調查的企業并沒有采取農業供應鏈融資，主要是采取銀行貸款的形式融資。主要是因為對供應鏈不了解，不敢輕易嘗試，當然也有企業缺乏相關專業人士和擔心風險的原因。而選擇銀行貸款則是在很大程度上沿用了農業企業的傳統融資方式，另外此公司自成立以來，堅持以科學種田為基地、以生產真品為指導，積極響應國家三農政策，緊抓重要戰略機遇，注重變革、創新、品牌、環境、質量、服務為先導，立足于服務三農，用現代企業標準化經營理念經營農業生產和提高農產品質量。樹立品牌意識，千方百計打造名牌和經營品牌，立足當地的自然資源條件和市場需求，廣泛選擇和開發能產生較高附加值和經濟效益的優質農產品，提高農產品的市場競爭力。積極利用各種農產品批發市場、農產品超市、集貿市場，借助期貨市場和網絡市場等現代交易平臺開展農產品營銷。同時，建立功能完善的產品分銷渠道，注重市場供求信息。
六、心得體會與建議
我們對于自己在這次實習中的'經歷真心是無力吐槽了，真是“如人飲水，冷暖自知”啊，只能用一個字來總結了：遜。看來偉大的無產階級導師馬克思所說的：實踐是檢驗真理的唯一標準，真的是至理名言啊。對于一切我們思維當中的有目的、有計劃的認識，想要轉化為客觀的現實，就只能通過實踐；只有實踐我們才能認識到理論的可行性，才能認識到自己的不足，才能更好的完善自己。當然我們也不能完全否定自己，正是因為我們腦海中不斷涌現的想法，才能支持我們不斷的進步。
其實平心而論，我們認為自己這次實習并沒有達到老師的要求。雖說跑了不少路，但是看著自己問卷上寥寥的調查內容，我還是感到自己是做了很多無用功，真真是事倍功半。由此看來，我們在做具體的工作時必須要注重理論與實踐的結合，在解決不同的問題是要具體問題具體分析。
具體而言，為了更加促進社會經濟發展的特殊要求，在市場經濟下為主體的企業，必須更好地結合企業財務經營情況，提高公司的經營效益，規范財務工作，嚴格按照國家和會計法的規定和公司章程規定，制定符合自身企業特征的企業會計管理制定。結合調查中的8項管理制度，落實到人，責任到人，分工明確。明確財務管理的目標，嚴格遵守會計的保密原則。財務管理是企業管理的一個組成部分，財務管理的目標要和企業的總體目標保持一致。通過生產經營活動創造更多的財富，不斷增加企業價值。必須優化我國財務管理行為的需要，在理論和實際上作出更大的努力。結合調查報告有如下幾點體會：
1、企業必須重視財務管理，建立健全的財務管理制度，認真做好財務的收支、控制、預算、核算、分析和考核工作，做到有法可依，有法可循。
2、本單位會計人員必須遵守權責發生制和收付實現制會計原則，根據公司情況進行相應的處理。
3、加大對《會計法》的執行力度，堅決按照規章程序辦事，加強對會計人員的培訓制度，每年不少于一次的繼續教育的培訓。
4、加強對會計原始憑證管理，杜絕假報、虛報現象，保證其準確性、完整性和有效性，對不合格的一律要求退還和更改。
5、對出納人員進行嚴格的監管，杜絕挪用公款，非法使用公款行為，做到每天清點，賬賬相符，對開支情況進行審核，并做好每一筆的記錄，作為會計記賬的原始憑證。
6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續的完整性數據的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項由總經理審批，財務負責人復核。
7、在財務人員的任聘職務，重視人員素質的培養，從事財務的財務人員必須取得相應等級的專業資格證書，都能夠遵守會計職業道德的規定，禁止一切有關會計事務的違法行為發生，否則將使用法律武器進行處理。
8、建立健全的賬冊，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金存款日記賬、等賬冊是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
9、實施會計監督，會計人員對本單位實行會計監督，會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不完整、不準確的原始憑證，予以退回、并要求補充登記。對違反會計法的行為，要及時向上一級反饋和匯報，如情節嚴重無法處理的，將交由公安機關處置。
當置身于會計這個崗位當中，通過這次實踐的調查，卻能如實的反映，一個企業和一個個人在從事會計行業中一些盲點。會計本身的范圍很廣泛，牽涉到更多的是與法律法規相結合，是個非常敏感的職業，只有以身作則，充分利用好這個平臺，才能讓其更穩定、更健康的發展，社會調查是通過廣泛的收集資料，結合共同的特性，發現不同的亮點和缺點。我們應該更加重視調查的結果，并將取其精華，使會計行業往更加成熟的道路上前進。也使們我明白更加努力的完善自己，為自己在財務的職業上添上靚麗的一筆。
財務管理調查報告13
隨著社會的一步一步發展，報道不再是一件稀罕事，它具有語言陳述的特點。那么你知道標準的正式報告格式嗎？以下是邊肖編撰的當代大學生財務管理調查報告，希望對大家有所幫助。
當代大學生財務管理調查報告1從大學生的角度來看，個人理財的范圍包括:賺錢、用錢、存錢、借錢、存錢，保護錢就是保險和信任。
一、調查對象、時間和方法
(a)目標:大學生
(2)時間:xx年8月
(三)方法:問卷調查形式
二、調查情況:大部分愿意走理性消費路線
就月平均生活費而言，50%的大學生月生活費超過500元的，300 ~ 800元的范圍是大學生最常見的支出范圍。即使在這個范圍內，最高消費和最低消費的差距也是500元，說明大學生之間的消費差距不小。飲食上的花費是最高的。
1.總的來說，大學生的消費觀念正在逐步向開放和前衛的方向發展，但傳統的理性消費觀念仍然是主流。商品或服務的質量和價格是大多數學生消費時考慮的最重要的因素，他們追求物美價廉。
2、消費也起到張揚個性的作用
“手機、筆記本電腦、MP3不能少。”放假回來經常發現班里很多同學都換了手機。一些班級大約一半的學生有筆記本電腦，大多數人有mp3。
據調查，部分大學生過度追求時尚和名牌，有攀比心理。有些人為了滿足自己的欲望，愿意節衣縮食，犧牲其他必要的開支，甚至向別人借錢。在追求物質消費的同時，也強調人際消費，主要表現在同學之間的愛情和社交的支出上。他們大多承認追求情感需要物質投入，往往很難理性把握適度消費的原則。
另外，很多家庭條件好的同學也在消費上表現出個性，愛上高消費。
3.大學生“月光家庭”
調查還顯示，大部分學生在月支出上基本沒有儲蓄，其中81%在50元以下有儲蓄，只有1%在200元以上有儲蓄。對于儲蓄，45%的學生選擇休閑娛樂，不到十分之一的'學生選擇買書。少數同學遇到超支會向同學借錢，從銀行透支，或者預支下個月的費用。
4.大部分大學生理財觀念淡薄，理財業務不高
沒有記賬的習慣，大部分同學都不確定一個月的錢花在哪里，是否合理。很少有學生選擇在銀行存錢，也沒有存錢的習慣。大學生，因為沒有足夠的資金投資股票、外匯、基金、債券、保險等市場，對這方面的投資方式知之甚少，所以大部分人認為做好資產保全是非常好的。
5.新的財富管理公司如雨后春筍般涌現
接受調查的大學生中，約90%的人做過兼職，56%的人在做兼職。從經濟投資的角度來看，兼職是一種沒有任何資金預支的純增值方式，幾乎沒有風險。而且可以進一步擴大金融本金，為未來消費打下基礎。毫無疑問，這種新的大學生財務管理“增值”方式應該成為財務管理過程中非常重要的一部分和高級階段。
在調查中，一些學生自稱是“金融專家”。他在校園里做業務代理，在網上開店，利用今年庫存好的情況開戶，成為新股東。在詢問中，我了解到他并不是為了賺錢而涉足股市，主要是為了了解投資市場，為以后個人理財積累一些經驗。投資金額基本在5000-10000元，資金來源由他家從股市資金中提供。在目前的股市中，他已經賺了10%的利潤。
三、原因分析
從消費情況來看，大學生理財能力弱、理財觀念弱是一種普遍現象，導致這種現象的主要原因如下。
分析(1)家庭原因:很多父母一直相信，只要孩子學習好，能考上大學，就一定會有美好的未來。隨著獨生子女的增多，家庭生活水平的快速提高，以及經歷過艱苦生活的父母特有的“補償”心理，很容易縱容、溺愛、慣壞孩子。這樣一來，就忽略了對孩子早期理財能力的培養，表現在孩子花錢往往“心太軟”，甚至不惜一切代價滿足自己過分的要求。而且從小學到高中，控錢的工作一直都是父母來做。原因是孩子太小，不知道該花什么，不該花什么。孩子自己花一毛錢不問問父母，就會被父母訓斥。上了大學離家后，大學生開始理財。沒有經驗，他們只能跟著感覺走。還買了別人的錢。家庭經濟好，消費更大更不經濟。難怪有很多家長的反應。孩子打電話回家第一件事就是要錢！普通家庭的收入全部付給大學生。
財務管理調查報告14
鎮海煉化公司的成功，是與他們在財務管理領域的銳意進取分不開的。該公司多年來在財務管理方面的努力，突出表現在以下四個方面：
一、財務管理觀念的轉變
從計劃經濟走向市場經濟，對任何企業來說都是一個脫胎換骨的過程，這中間也伴隨著觀念的轉變。適應市場經濟的企業財務管理，同樣首先需要財務管理人員在觀念上有一個大的轉變。鎮海煉化公司取得的成績，體現了他們牢固樹立了市場觀念、利潤觀念和以財務管理帶動其他管理的觀念。
（一）市場觀念
積十多年參與國內外市場競爭之經驗，該公司深感過好市場關是搞活國有大中型企業的必由之路，是推動國企發展的必勝之路。因此，公司經營戰略上的一個顯著特點是,勇于率先搏擊國際市場,敢于在激烈的國際競爭中推進國有企業的現代化。22年來，鎮海煉化遇到過其他企業一樣的困難，如原料供應不足、生產吃不飽、缺少資金、技術，新項目上不去，成品油沒有銷路、壓庫等。然而，煉化人不等不靠，面向市場找出路，在全國石化企業中較早地主動進入市場，并成功地完成了“四級跳”：第一跳，80年代初期，以率先加工國內高價油為標志，在全國煉油企業中首先突破原料國家供、產品國家銷的計劃經濟模式，主動闖入了國內市場；第二跳，80年代后期，以率先為外商代加工進口原油為標志，走進了廣闊的國際市場；第三跳，90年代初期，以率先取得部分外貿自為標志,開展進料加工產品復出口業務,更直接地參與了國際市場的競爭；第四跳，90年代中期，進入國際資本市場，在境外發行股票和債券。通過這四大步的跳躍，形成了利用國內國際兩個原油市場、兩個產品市場和兩個資金市場， 多種經營方式互為補充、全方位出擊的格局。 而在這“四級跳”的過程中，實現了從計劃經濟體制下的企業財務管理向市場經濟體制下的現代企業財務管理的轉變，形成了一整套面向市場的財務管理方法體系：快速對市場的財務預測，銜接市場和生產經營現場的財務計劃，使利潤時時處處受控的財務控制；模擬市場機制的目標利潤責任制和精細的資金管理。
（二）廣義成本觀念該公司不斷強化成本管理，樹立了廣義成本管理觀念，向成本管理要資金、要效益。他們在管好產品生產成本的同時，十分重視籌資成本和投資成本的管理。一是通過企業的股份改造，直接通過資本市場吸取和籌集資金；二是在舉債時，通過計算和比較各種負債方式下的資金成本，開拓新的籌資渠道，特別是國際資本市場。在投資成本管理方面，公司從搞好投資可行性研究的源頭抓起。因為投資成本最終要形成固定資產原值，并通過折舊直接影響未來的產品成本。所以公司十分重視投資控制，對項目的重要經濟指標財務上嚴格把關，而不是簡單地由領導簽字了事。
（三）利潤觀念該公司明確地認識到，企業作為市場經濟條件下自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的經營主體，最主要的目標就是利潤最大化，實現利潤最大化不僅是國有企業應盡的責任，也是維護境外上市國企形象的內在需要及今后再從國際資本市場融資的保證。利潤最大化觀念與計劃經濟時代的生產加工量最大化觀念是截然不同的。為了實現利潤最大化，要把市場機制引入企業內部，把市場壓力傳遞給每一個職工，使全體職工為目標利潤的實現多做貢獻。
（四）以財務管理為中心觀念在計劃經濟體制下，企業實行的是原料國家供、產品國家銷、價格國家定、資金國家撥的“四包”模式。企業走向市場以后，經營環境復雜了，市場競爭激烈，經營風險也越來越大。企業的目標也發生了根本的變化,從過去的以完成生產任務為中心轉為追求經濟效益的最佳化,以實現企業獲利、生存和發展的目標。在這種情況下，企業的財務管理不能再停留在過去的反映事實上，而要在正確核算的基礎上更好地發揮監督和決策功能，一方面要控制、規范企業的經營行為，另一方面要通過科學的財務分析，為企業的生產經營決策提供依據。可以說，在企業逐步走向市場經濟的過程中，財務管理工作就成了企業管理的中心內容，是貫穿企業各項工作的“主心骨”。
二、做好財務預測算，為正確決策保駕護航
（一）快速適應市場的財務測算
市場總是捉摸不定的，原油、成品油的.市場特別容易變化，在一個月之內價格變化10%并不少見,國際原油和成品油的價差一年內也會在2－5美元／桶之間大幅波動。1996年每一季度，由于原油價格與1995年的平均水平相比，一直在高位運行，一季度的進口原油采購價格突破了公司年度計劃的控制值，但由于成品油市場價格也普遍高于計劃值，因而表面看來，全季進料加工再出口的產品賣得不錯。但事后，公司才發現全季度的利潤沒有達到預期水平。從這時起，企業感
到為了真正做到“眼睛盯看市場，工夫下在現場”，做好動態反映原油、成品油市場價格變動的測算極為重要。
在總會計師的領導下,公司財務處會同綜合管理處和經貿處,根據國際市場的變化，經常性地對不同原油、不同價位做好測算工作，通過比較分析事先確定的油價控制范圍，為快速決策提供較為科學的依據。對于一般貿易原油，由于國內成品油價格基本固定，影響利潤的市場因素僅為進口原油價格，企業設定了三個內部控制價格：一是企業預測的市場價格；二是根據國內產品價格和目標利潤要求倒算出的原油價格控制目標，即“保利臨界價格”;三是根據國內產品價格倒算出的利潤為零時的原油控制價格,即"盈虧臨界價格"。如按1996的的國內產品平均售價和1997年計劃的加工費用，再考慮到補貼等因素，年初企業確定的“保利臨界價格”和“盈虧臨界價格”分別為19.2美元／桶和21.5美元／桶。財務部門根據公司利潤實現情況和國內產品價格的變動情況等，還動態地對“保利臨界價格”和“盈虧臨界價格”進行測算調整。
對于進料加工，則由財務部門根據公司目標利潤推算出對進料加工的利潤要求，進而倒推出原油和成品油之間的中間差價，確定不同時期的原油采購和產品銷售的價格體系，進口原油采購部門和業務人員也根據這一價格體系，測算出進料加工原油的動態保利臨界差價和盈虧臨界差價，以更為直觀地指導原油采購。中間差價的測算依據是，要求復出口產品的總收入能與進料加工的原油價總額基本持平。有了這些控制價格，主管副總經理和具體業務人員在操作時就能做到心里有底，當國際原油價格低于保利臨界的時候，就可以大膽地買進，在保利監界和盈虧臨界之間就要謹慎決策，認真分析原油價格的未來走勢，走高要力爭買進，若走低就應該觀望或等之落入保利價格，或捕捉價格最低點，力爭最好的效益。這就使利潤時時處于受控制狀態，不致于產品賣出去后才知道盈虧情況，造成“亡羊補牢”的局面。
此外，企業財務部門還根據各種原油資源的特性和加工路線，認真做好單品種原油的成本和效益測算，優選出利潤較高的原油品種，為原油采購決策提供了更為可靠可行的依據。
1996年新年伊始國際油價就節節攀升，布倫特原油于4月上旬突破了23美元／桶， 達到了海灣戰爭以后的最高點。6月初,國際原油價格短期回落,企業認真研究分析了第三季度的國際油價， 感到油價還將繼續攀升，而根據財務部門的測算，保利臨界點為19.3美元／桶，因此企業決定在19.3美元／桶的價位上購買第三季度所需500萬桶原油，與第三季度的現貨價相比每桶低了1.75美元，相當于降低了原油成本875萬美元。全年國際布倫特原油平均價格上漲20.9%，而該公司原油成本僅上漲11.77%，相當于全年節省原油成本1752萬美元。
（二）銜接市場和生產經營的滾動財務計劃該公司堅持以獲得最佳效益為中心、以市場為導向，來強化企業的計劃管理。每年第二季度開始，就組織編制下一年度的綜合計劃，按照年度綜合計劃的執行情況和對下一年度的市場預測，以實現利潤為目標、以生產計劃為龍頭、以財務部門的利潤測算為指針，將生產、銷售、采購、技措、基建、大修以及加工投資等各方面工作作統籌安排。財務部門根據公司年度的生產經營目標及市場情況，制定年度財務計劃，對公司全年盈利水平作出預測，并根據綜合計劃預安排做好平衡，最終形成優化的綜合計劃和財務預算。
為了使財務計劃最優化，財務部門針對企業內外部各種因素（原油品種、產品加工結構、產品國內外銷售結構和生產裝置等），進行多個方案的比較和反復多次的財務測算。為使計劃能快速應對市場變化，企業對計劃實施“滾動管理”，在年度計劃的指導下，計劃部門根據生產特點和市場要求，制定更為詳細的季度計劃和月度計劃，使計劃成為聯系生產現場和市場的紐帶，拉近了生產現場與市場的距離。財務管理在企業的“滾動管理”中起了中心作用。財務部門首先將測算好了的年度財務目標分解到季度，認真分析各種增減利因素，并在測算方案中進行多因素敏感性分析，努力克服不利條件，從宏觀上來把握全局，穩中求勝；然后，再做好月度的利潤測算工作，進行微觀經濟分析。每月結束后，根據該月的利潤完成情況，再對次月及年底的生產經營進行滾動測算，時時把握實現全年目標的動脈。另一方面，企業按旬及時通報月度財務計劃的完成情況，以進一步分析、優化下一階段的生產經營方案，確保實現年度利潤目標。
在對年度利潤目標進行滾動測算的過程中， 財務部門開展好每一季度的經濟活動分析。 每一季度結束以后，財務部門從利潤指標著手，先按照會計要素歸類，再逐一分解到收入、成本費用及資金運作等，把實際完成情況與計劃進行對比，從每一個影響利潤的方面來揭示其對利潤的影響程度。通過開展經濟活動分析，暴露問題和薄弱環節，以利于各部門積極采取對策。
在計劃實行過程中，財務與生產、貿易部門人員每天碰頭；包括財務在內的各主要處室每周召開兩次調度會；在財務、綜管、生產、經貿以及公司領導參加的旬平衡會上，財務部門不僅要提供當旬的利潤測算分析報告，而且還要提出改進建議和措施，這對及時解決計劃執行過程中出現的問題起了重要作用。
通過事前的財務預測和計劃、事中的財務控制和檢查、事后的財務分析和采取相應的措施，使利潤始終處于完全受控狀態，公司主要領導人對利潤的進展情況始終心中有數，從而正確決策。例如，根據財務部門的產品國內外銷售結構測算，1997年第一季度國際成品油行情較好，效益好于內銷，于是公司擴大了進料加工復出口產品的銷售，當季產品創匯1.27億美元，為全年計劃的40％；二季度國際成品油市場疲軟，公司適時調整了內外銷比例，將出口創匯壓縮到4336萬美元。1997年6月份國際成品油市場價格走低， 原油價格也走低，但原油價格下降幅度不如成品油價格下降大，財務部門就對進口加工原油按變動成本進行測算，結果表明當時的進料加工效益基本保本。公司領導根據這一財務測算和對國際市場原油成品油未來價格的預測，最終作出了為確保全年目標利潤的實現，較大幅度減少本年第四季度進料加工業務的決策。
三、模擬市場目標利潤責任制
（一）自我加壓，咬定目標利潤不放松
1996年中國石化總公司給鎮海煉化公司下達的全年實現利潤指標是6.5億元，而該公司自我加壓， 提出了全年實現8.5億元利潤的奮斗目標。為此，公司推行了模擬市場目標利潤責任制。 具體做法是，根據生產經營和發展的要求，對公司成本構成及利潤目標進行反復測算和深入分析，用目標利潤倒推各項成本費用，千方百計挖潛增效。各單位對公司提出的技術經濟指標都要“跳一跳”、出一身汗才能達到。各二級單位也按公司要求，調整了各項指標。煉油廠深入測算了輕油收率、加工損失率和綜合商品率“三本賬”，整理出70個節能降耗重點項目，逐一落實措施。如化肥廠將年初62萬噸尿素的產量目標調整為63萬噸。10家子公司的利潤指標也由年初的3500萬元調整到5000萬元。各項技術經濟指標調整后，起初各單位都感到工作難度非常大，甚至有人認為根本不可能完成這些指標。對此，公司沒有后退，始終咬定利潤目標不放松， 至6月底制止了效益滑坡，上半年實現利潤4億元，比1995年同期增長14.2％。
各單位全員發動，以高度的責任感，圍繞目標利潤，大到原油成本控制，小到企管費、接待
費、電話費的壓縮，切切實實挖潛增效，把利潤一點一點“摳”出來。如檢安公司恰逢大修輪空年，年初計劃確定利潤目標僅為50萬元，推行模擬市場目標利潤責任制后，該公司的利潤目標先后兩度調整為250萬元和350萬元，最終，該公司通過“大活不夠小活補，檢修活不夠制造活補，廠內活不夠廠外活補”，全年實現利潤371萬元。
第四季度，公司進口原油平均價格比同期上漲33%,實現年度利潤目標又面臨空前的壓力。面對不利局面，財務部門提供了“開煉加工難度較大的原油”方案，利用公司裝置適應性強的優勢，盡量多加工價格較低的重質原油和含硫原油。降低單位成本，增加實際盈利。在公司全體職工的共同努力下，最終消化了7億元減利因素，保證了利潤目標的實現。
（二）正確引導,努力培育新機制在模擬市場目標利潤責任制的實際操作過程中,公司首先在各廠、公司、處室、中心同時建立模擬市場目標利潤責任制的工作班子和辦事機構， 建立了一個有110人的工作聯系網絡，及時發現問題、反饋情況。財務部門發揮主觀能動性，著重抓了以下四方面的工作：
1.協助公司領導進行了廣泛宣傳，促進方方面面對目標責任制工作的重視。財務部門在其他有關職能部門的配合下,把推行模擬市場目標利潤責任制的意義廣大職工講透,把企業面臨的嚴峻形勢向廣大職工交底交透，進一步增加職工關心市場、關心成本利潤的自覺性和“我為公司創利”、“我為公司省錢”的自覺性，讓“成本在我心中、效益在我手中”在職工頭腦中扎根。
2.科學分解指標，突出關鍵考核指標。首先，財務部門按市場實際價格水平，制定貼近市場價格的公司模擬市場目標利潤責任制價格體系，作為公司內各二級單位之間結算依據，每季度調整一次。同時，根據年度目標利潤和綜合計劃要求,按照“跳一跳摘果子”的精神,制定全公司六大類102項考核指標。 按照“縱向到底、橫向到邊”的原則，倒推并確定各生產廠的模擬市場目標利潤、各子公司目標利潤、各生產廠成本。對公司處室則主要考核公司進口原油采購成本、管理費用、專業費用， 同時又把二級單位的目標利潤、 成本與處室掛鉤。在具體操作過程中,企業則十分注重抓住重點,加強管理。特別是對目標利潤和目標成本，根據實際情況，給各二級單位制定了計劃指標和奮斗目標兩檔指標，實現奮斗目標的加獎，完不成計劃指標則加倍扣獎。對指標的執行情況實行季度考核，隨時給超標的單位發“黃牌警告”。各二級單位又根據公司要求進一步分解細化各項指標來促進各項考核指標的完成。如煉油廠將公司考核的三大經濟指標分解為以實物量和技術指標關鍵控制點為主要內容的156項考核指標，基本覆蓋了全廠， 其中又確定了對完成公司考核指標至關重要的14項指標為重點控制指標，落實到10個主要生產車間和有關科室；化肥廠針對降低成本是完成目標利潤的關鍵因素，將公司下達的尿素成本指標分解為蒸汽單位成本、合成氨單位成本；尿素單位加工費、包裝單位加工費等4個單項成本指標，分別與4個主要生產車間掛鉤，要求各車間再把成本指標進一步細化、分解，下達到班組；檢安公司和維修公司在主要考核工時定額的基礎上，增加了對主材和日常消耗材料的考核，其中維修公司還將利潤目標、成本指標直接分解到班組。
3.加大目標利潤和成本指標的考核力度。企業實行年度和季度獎金系數與目標利潤和成本等指標掛鉤，加大了目標利潤和成本考核力度，并將此提到“從嚴要求、自我否決，就是為了不讓企業被市場所否決”的高度來認識。如1997年決定對各單位接待費的考核均提高到按超支部分金額的2-4倍扣獎。 從1997年的第三季度開始，目標利潤指標進一步下達到各生產廠的車間和各子公司的班組，真正做到“硬掛鉤、真否決，進車間、到班組”。
（三）緊緊抓住成本這個“牛鼻子”，從推動各項管理中“摳”效益鎮海煉化在實踐中深切感到，經濟效益的提高需要全公司各部門、各環節一滴一點的“摳”而決不僅僅是財務部門一家的責任。 為此， 他們提出“緊緊抓住成本這個‘牛鼻子’，從推動各項管理中‘摳’效益”。
1.從強化生產工藝管理“摳”效益。切實抓好裝置安全、穩定、長周期、滿負荷生產，是最大的節約成本的措施。公司在生產管理過程中，優化輕重原油和優劣原油的搭配；將催化原料延伸到劣質渣油，通過加工劣質渣油來彌補生產原料的不足；組織力量探索多種生產高附加值產品的油種資源。在財務部門精心測算成本和效益的基礎上，認真制訂加工方案，并對方案實行動態管理；根據生產需要，改動工藝流程，形成優化的工藝路線。
2.從強化經營管理“摳”效益。為適應推行模擬市場目標利潤責任制的要求，公司各經營管理部門按市場機制要求面向國際國內市場，加快了工作節奏，轉變了工作方式和工作作風，著力加強專業管理。財務處堅持每10天對利潤情況進行一次預測，預測的準確率不斷提高，且隨時掌握收益進度，及時發現、解決公司增加盈利、降低成本中存在的問題。經貿處緊緊盯住國際市場，根據油價變化情況及時調整出口產品結構，當下半年國際油品價格大幅上揚時，安排柴油和航煤增產的同時，增加出口量，為公司多創造了效益。負責采購進口原油的綜合管理處堅持每天24小時嚴密跟蹤國際原油市場，在國際市場原油價格頻頻暴漲的嚴峻形勢下，連續捕捉到較低價位的原油，比較好地控制了原油成本。
3.從強化成本管理“摳”效益。模擬市場目標利潤責任制的考核指標一下達，各車間就開始對各自承擔的指標以及車間“家底”進行分析，主動制訂降低成本的各項措施，從“小處”著眼普遍修訂了日常消耗材料定額，加強了經濟核算，嚴格了各種消耗材料領用制度，加強了對生產定額、消耗材料定額的考核，從而有效地控制了各類成本開支，使各項消耗出現較大幅度回落。如化肥廠材料消耗1996年上半年領料月平均80多萬元，而推行模擬市場目標利潤責任制后每月僅40多萬元。倉儲公司充分利用高溫季節控制好原油溫度，見縫插針安排停爐，使第三季度能耗比1995年同期下降17.6%；并針對原油途耗對原油成本影響巨大的情況， 進行24小時全過程控制卸油，全年原油途耗控制在2.92‰。檢修安裝工程公司在突出工時考核的基礎上加大對車間成本指標的考核車間對班組則實行以主材和目常消耗材料為主要內容的施工項目預算考核，大大降低了主材和日常材料消耗。對科室則加大專項費用預算管理考核,變過去各項費用“花了算”為“算著花”,并將責任落實到人。如檢安公司辦公室將綠化費、印刷費、招待費、電話費等11項專業費用都確定專人負責分管，執行情況和崗位獎金掛鉤。僅取消不必要的外線電話、建立電話和傳真機管理制度一項措施，就使全公司電話費支出從原來的每月40萬元降至20萬元。
4.從強化技術開發管理“摳”效益。各單位積極推行內部優化配置，實施技術革新，推動技術進步，尋求新的效益增長點。如煉油廠圍繞目標利潤、目標成本確定了70多個挖潛增效、節能降耗技術措施，使“瓦斯平衡”、“重油催化干氣帶液”、“加氫裂化裝置多余氣排放”、“Ⅰ套常減壓裝置同時生產航煤和軍柴”等一些難題得到了有效解決。其中僅消滅火炬“長明燈”一項，就相當于全年節省油耗200萬元。
推行模擬市場目標利潤責任制，取得了良好的效益。1996年煉油單位加工費控制在90元／噸，比年初計劃下降了4.67元／噸，相當于全年增利2800萬元； 化肥尿素單位成本剔除原料漲價因素后控制在765元／噸（實際為776.49元／噸），比年初計劃下降20元／噸，相當于全年增利1200萬元。通過控制各項管理費用開支，全年公司管理費用比年初可控費用計劃降低1500萬元；財務費用比年初計劃降低2400萬元；修理費用比年初計劃下降3000萬元。這幾筆加起來，全年增利近1.1億元。
四、實行精細的資金運作
（一）科學的資金運作管理
1.實施“內部
銀行”控制。資金是企業運營的“血液”，也是企業發展的最大“瓶頸”。針對過去公司各單位銀行賬戶不一、資金管理頭緒多的情況，公司成立了“內部銀行”，將所屬各二級財務核算單位以及全資子公司的資金集中起來，實行資金管理“五統一”，即統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸款、統一銀行賬戶，從而確保了公司生產經營及建設所需的資金既無沉淀、又無缺口，有效地降低了占用資金，減少了貨款利息支出,大大加快了資金周轉速度,提高了資金使用效率。近三年中公司資產負債率一直保持在較低水平，分別為32%、27%、40%。1996年該公司全額流動資金周轉次數達到4.42次，并提前歸還了銀行借款2億多元，利息支出減少1600多萬元,全年財務費用比年初計劃降低了20%。1997年初又制定了“資金收支結算管理規定”，進一步強化資金使用的監控手段，明確規定資金使用計劃、對外結算方式、對外付款的審批權限，確保資金使用安全、合理、有序。
2.按年、季、月、周和日及時編制生產經營的現金流量表，把握資金的來籠去脈，既滿足公司的生產經營建設需要，又充分提高資金的使用效益。
3.充分利用各種籌資渠道，降低財務費用。一是在目前人民幣與美元匯率保持相對穩定的情況下，利用外幣與人民幣的匯率差，在借款方式上盡可能多考慮利率較低的外幣借款，節約利息支出；二是拓展短期融資的渠道，開拓了直接從國內外資銀行融資的嘗試；三是適時抓住有利時機，特別是1996年他們利用國家兩次調低對銀行貨款利率的機會，提前歸還了部分利率較高的貨款，再根據資金情況借入部分利率較低的貨款；四是與銀行協調，千方百計以最低購匯成本購買外匯。
4.做好應收賬款管理。財務處和經貿處協作，對外加快資金結算、回收，對省石油公司等主要的應收款大戶實行合同化管理,采取超額逾期計息的制約措施，加大貨款回收力度；對國內一般客戶,繼續堅持款到發貨、限期結算等有效方法；在進出口業務中采取信用證押匯和提前結算貼息的辦法。至1996年底，企業收賬款總額比總公司下達的總額控制指標低10.25%。
5.結算嚴格按國際慣例進行，在國際資本市場上建立起了信譽。國際權威資信評估機構認為，該公司的資信級別僅次于中國的商業銀行。
（二）做好投資控制，走“消除瓶頸，內涵發展”之路
公司非常重視技術改造，每年幾乎都要花數億元的資金。如何用好這筆資金，他們動了不少腦筋，首先嚴格把好立項關，“把錢用在刀刃上”，同時不斷探索投資控制的有效辦法，力爭用最少的錢換來最好的效益。1980年9月，大化肥工程建設一開始，企業就把計劃統計、合同預算、 物資供應、財務撥款和工程管理等部門捏在一起，實行“一條龍”管理，1987年工程正式通過國家驗收時，投資比批準概算節約8047萬元，占總投資的 15.34％，且工程榮獲國優工程稱號；煉油二期工程是中國石油化工總公司“七五”期間三大煉油工程和浙江省“七五”期間五十項重點工程之一，批準概算為10.4億元。公司組織有關部門嚴格執行合同，控制合同外漲價，嚴格把住預決算審核關，合理確定工程造價，經過努力，在當時固定資產投資項目普遍“三超”的情況下，1994年經國家審計署確認，該項目投資包干節余達1.2億元，占投資額的11.27%， 被譽為“投資少、質量好、見效快的工程建設典范”。
公司還始終堅持少鋪新攤子，通過持續不斷地進行技術改造，努力消除“瓶頸”，擴大生產規模和提高深加工能力，提高生產裝置的整體技術水平，走以內涵為主的發展道路。 800萬噸／年煉油擴建工程方案的確立就是一個典型例子。按照國家部署，公司在本世紀未建成為千萬噸級煉油廠，并成為我國沿海加工進口原油的基地之一。公司為此在1994年制定了一個投資109億元，依托現有煉油廠的部分公用工程， 新建獨立的單系列800萬噸／年煉油裝置的方案。經過進一步的優化論證，投資額又降到了98億元， 這在當時看來已經是一個比較優化的方案，因而得到國家的批準。但公司并不對此滿足，通過總結并借鑒國內外先進經驗，確定了“以技術改造為主，消除瓶頸，內涵發展”的新思路，將新建改為擴建,原來打算新建12套裝置，調整為新建4套、改造7套，實行“一次規劃、分步實施、滾動發展”，使增加800萬噸／年煉油能力的投資降到了69億元,節省投資近30％，其中自有資金比例超過50％，從而一方面使煉油加工能力與加工量同步增長，煉油加工量與市場需求同步增長；另一方面減輕了投資強度和投資風險，做到“少投入、多產出”和“適時投入、快速產出”，有利于企業的自我積累和自我發展，同時也優化了產品結構、產品質量和人員配置，也有利于環境保護。中國石化總公司黨組稱該項目如果建成，將成為“我國煉油工業發展史上的里程碑”，還指出推廣這一經驗，全行業不再建煉油一次加工裝置就可實現“九五”規劃中的原定目標，初步測算可節省投資300億元。目前,這一方案已獲國務院批準，并已全面啟動。
在從完全新建、一步到位的方案轉變為改造為主、分步實施方案的過程中，財務部門是算了資金賬的。如果通過貸款一步到位，新建一個完全獨立的煉油廠，如此大的投資額爭取難度非常大，即使能得到，企業也將背上沉重的還本付息負擔，還貸一直要延續到新建裝置投入生產后的第十年。背上這么沉重的還貸負擔，企業自身的經濟效益目標根本無法實現。新的改擴建方案采取“一次總體規劃，分兩步實現，實行滾動發展的”策略，為工程建設資金提供了保證。“一次總體規劃”就是按照整體投入最少的原則制定了分兩步改造的整體方案，避免了因不必要的重復建設而造成的資金浪費；“分兩步實施”就是充分考慮市場需求增長的實際情況，分兩步實施改擴建方案；“實行滾動發展”則是指先行建設投產的裝置要早抽入早產出，為方案計劃后期建設的裝置提供所需的部分資金，從而減少投資強度，目前該公司從“九五”發展所需的資金已基本落實。
（三）利用國內外資本市場，做好企業籌資工作
在公司20多年的發展建設中除了建廠初期的250萬噸／年煉油項目和化肥項目主要是依靠國家撥款建設外，其余很大部分是靠自我積累、自我發展起來的，在自籌資金方面卓有成效，做到既積極又穩妥。 1987年3月總投資為10.64億元的煉油二期工程開始建設時，正值國家投資方式由撥改貸，又遇國家壓縮投資規模，工程所需投資缺口很大。企業依靠改革，努力拓寬資金來源渠道，采用部分產品集資和向社會發行債券等辦法，籌集了6.3億元工程建設資金，為工程的順利進行提供了資金保證。從1994年12月到1996年12月,公司抓住境外上市的機遇和利用境外上市公司的融資機制，通過發行股票和可轉換債券共籌集30億元資金用于企業的發展。另一方面，公司領導和財務部門也始終有清醒的頭腦，強調籌資一定要有還貸
意識，并積極探索增大自有資金的盤子。
1994年元月，國家批準該公司為第二批境外上市預選企業。公司深感，國有企業進行股份制改組是在社會主義市場經濟條件下發展的有效途徑，也是企業進一步轉換機制、增強活力和提高競爭力的客觀要求。公司在堅持確保股本利潤率對海外投資者有吸引力以確保股票成功發行上市和確保職工隊伍穩定的原則下，擬定了整體改組股份有限公司的方案，走出了一條特大型國有企業重組的新路。此后，企業在總會計師的帶領下，對確定的上市方案從資本結構到盈利水平進行全面測算，進而預測每股盈利、發行量以及發行價位等，為整體改組作了充分準備。同時認真做好后三年盈利預測，通過大量的數據以及詳細的預測方案，表明公司良好的發展前景，增強了投資者的信心，為順利改組、發行股票并成功上市打下了堅實的基礎。加上發行時機選擇得當，扣除發行成本后，公司上市實際籌得人民幣15億元左右。企業按照招股時向投資者所作的承諾，把籌到的資金全部投入到煉油700萬噸改造工程中，提高了生產裝置的配套能力，大大增強了企業的實力。上市以來， 公司嚴格按照國際上市公司的要求及國際慣例來規范公司運作，確保股東資產保值增值。由于管理規范、財務合規，被安達信會計師事務所譽為“財務是國企中最清晰的”， 1996年又被境外報刊評為 “中國最佳管理公司”之一。
財務管理調查報告15
XX市農村經濟經營管理站：
根據《XX市農經站關于開展我市農村財務管理現狀調查的通知》（渝農合經發[20xx] 6號）文件精神，我站組織人力對全市農村財務管理情況進行了全面調查。現將調查的情況報告如下：
一、基本情況
我市共有34個鄉（鎮、街道辦事處 ）346個行政村，51個農業居委會，2743個農業社，404個農業居民小組，鄉村人口57.11萬人。農業人口55.57萬人。耕地面積61.24萬畝。其中田40.37萬畝，土20.87萬畝。20xx年農民人均純收入2227元。
二、調查獲取的情況
〈一〉 機構的設置
全市34個鄉（鎮、街道辦事處 ）除中橋鄉將農經站工作職能交由鄉財政所負責外其于的33個鄉（鎮）級單位均設有農經站，鄉級共有農經從業人員119人，每個村和農業居委會均配備了專業會計。市農經站有12人，其中：借調出去2人，內退3人，抽調到行政審批服務中心1人，到局機關開車1人在站內從事業務的5人。市編委在機構改革中核準市農經站的編制為6人。
（二）、業務的開展
我市市委、市政府的有關領導和局領導對農經工作極為重視。根據XX市對20xx年度農經工作的部署，經向市有關領導匯報后，以《南川市人民政府辦公室關于認真做好20xx年農經工作的通知》（南川府辦發[20xx] 30號）行文，由市政府對今年的農經工作進行了全面的安排，在一定程度上提高了農經工作的權威性。
為搞好我市農村集體財務管理工作。市政府以《南川市人民政府辦公室關于進一步加強農村集體財務管理工作的通知》（南川府辦發[20xx] 65號）對全市的農村財務與集體資產管理和農村財務的公開等相關工作都作了詳細安排。為使南川府辦發[20xx] 65號文件得以認真貫徹落實，是農業局以《南川市農業局關于貫徹〈南川市人民政府辦公室關于進一步加強農村集體財務管理工作的`通知〉的通知》（南川農業發[20xx] 58號）要求各鄉（鎮、街道辦事處）農經站認真履行職責，切實擔負起農村集體財務管理的各項工作。并于每季度頭月15日前向市農經站上報《南川市農村財務管理和公開報表》，由市農經站匯總后報有關領導，并向全市通報。
對農村財務的管理。我市統一規定為“村帳鄉管，社帳村管”，目前全市所有農業社和農業居民小組的財務已全面實施社帳村管。而村帳鄉管還有東城、古花、魚泉、石溪4個鄉（街道辦事處）還未實施，其于的30個鄉鎮辦事處都已按規定正在認真實施村帳鄉管工作。
農村稅費改革后，我市農業稅附加除西城、南平、土溪、金山、冷水、木涼等6個鄉、鎮、街道辦事處按有關規定將其納入鄉鎮農經站分村建帳，實施監督管理外，其余的鄉、鎮、街道辦事處仍將農業稅附加視為國有資產由鄉鎮財政所管理和支付，改變了資金性質。 農村“一事一議”籌資籌勞由鄉鎮農經站審核后經鄉鎮政府審批，報市農辦備案，其籌資籌勞納入村級財務管理，在項目終了，將籌資籌勞情況向村民公開。財政轉移支付中補助村級資金缺口的資金，鄉鎮農經站全然不知，市農經站也無從知曉。
農村財務電算化工作，我市準備先在5個鎮（辦事處）試點，但由于財力困難，市財政無錢補助（市里今年已將鄉鎮農經工作人員工資納入全額預算），與鄉鎮領導銜接后，鄉鎮一時也無力解決。而各級領導都認為農村財務電算化是有“百益而無一害”的工作，只是苦于經費困難無法及時實施，肯請XX市農經站、處及局領導設法補助我市5萬元資金，在今年內將財務電算化工作的試點開展起來。
總之，通過調查發現了一些問題和不足，我們將根據實際情況，及時向有關領導匯報，力爭盡早解決存在的問題和不足，切實履行農經工作職能，做好我市農經工作。
南川市農經站
20xx年7月5日
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