拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告范文（通用10篇）
在我們平凡的日常里，大家逐漸認(rèn)識(shí)到報(bào)告的重要性，要注意報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。一起來(lái)參考報(bào)告是怎么寫(xiě)的吧，以下是小編整理的拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告范文（通用10篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告1
根據(jù)《河南省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況審計(jì)工作方案的通知》（豫審〔20xx〕43號(hào)）的要求，我局開(kāi)展了清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款跟蹤審計(jì)工作，現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
20xx年3月20日至20xx年5月6日，我局組成審計(jì)組、6個(gè)審計(jì)人員，對(duì)桐柏縣拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況采取嵌入式、點(diǎn)穴式、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查式等方式進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)組工作開(kāi)展情況
1.檢查相關(guān)單位部門(mén)落實(shí)省人民政府清理拖欠中小企業(yè)賬款工作方案的具體情況，了解開(kāi)展排查工作進(jìn)展情況，建立臺(tái)賬及清欠工作安排情況。
2.審計(jì)組從縣工信部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入手，重點(diǎn)調(diào)查住建、水利、交通等部門(mén)，檢查涉及民生重大工程項(xiàng)目，關(guān)注長(zhǎng)期、累積拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況。
3.分析拖欠賬款產(chǎn)生的原因，提出加強(qiáng)制度建設(shè)，建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制，納入政府考核體系和合理規(guī)劃，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理等建議。
�。ǘ┩┌乜h政府和有關(guān)部門(mén)在清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款中的主要做法
為貫徹落實(shí)《河南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)河南省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》文件精神，桐柏縣人民政府積極組織開(kāi)展清理償還政府欠款專(zhuān)項(xiàng)工作，成立了專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，對(duì)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作進(jìn)行排查，并積極與施工企業(yè)做好安撫穩(wěn)定工作，及時(shí)籌措資金，制定還款計(jì)劃。但是在落實(shí)具體措施過(guò)程中，未建立健全的問(wèn)責(zé)制度，未將清欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作納入政府考核體系，未對(duì)嚴(yán)防新增拖欠方面工作提出要求。
二、審計(jì)結(jié)果
截至20xx年3月31日，全縣共拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元，其中20xx年拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元。20xx年第一季度清理償還0.007億元，占拖欠總額的4.38%。
（一）從拖欠主體來(lái)看，主要是地方政府拖欠。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元中，地方政府拖欠金額為0.16億元，占100%。例如：桐柏縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2017年三源大道道路改擴(kuò)建工程（申鋪段）項(xiàng)目協(xié)議價(jià)1448.55萬(wàn)元，協(xié)議上定于2014年1月18日開(kāi)工，實(shí)際是2017年8月開(kāi)工，截止審計(jì)之日還有0.03億元未撥付。
（二）從拖欠類(lèi)型來(lái)看，主要集中在工程建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元中，工程建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目0.16億元，占100%。例如：桐柏縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局淮北產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)道路BT模式建設(shè)總合同價(jià)為3916.4萬(wàn)元，項(xiàng)目于2013年5月18日開(kāi)工，截止審計(jì)之日還有0.02億元未撥付給南陽(yáng)建發(fā)工程有限公司。
�。ㄈ⿵耐锨返臅r(shí)間來(lái)看，主要是拖欠1-3年的。截至20xx年3月31日，全市拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元中，拖欠5年以上0.03億元，占18.75%；拖欠3至5年0.02億元，占12.5%；拖欠1至3年0.09億元，占56.25%；拖欠1年以?xún)?nèi)0.02億元，占12.5%。例如桐柏縣教體局20xx、20xx年建毛集鎮(zhèn)一貫制完全小學(xué)教學(xué)樓工程拖欠河南德仁建設(shè)工程有限公司0.02億元，拖欠時(shí)間達(dá)一年，拖欠桐柏縣鴻鑫建設(shè)有限公司0.04億元，拖欠時(shí)間達(dá)一年零七個(gè)月。桐柏縣程灣人民政府2013、2014年建鎮(zhèn)完全學(xué)校拖欠南陽(yáng)市三亞建筑公司、河南廣程建設(shè)有限公司、河南金茂建筑工程有限公司共計(jì)0.02億元，拖欠時(shí)間達(dá)5年以上。
�。ㄋ模⿵漠a(chǎn)生拖欠的原因來(lái)看，資金已落實(shí)未撥付到位是導(dǎo)致拖欠的主要原因是導(dǎo)致拖欠的主要原因。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元中，因資金已落實(shí)未撥付到位的原因，拖欠0.16億元，占比100%。例如桐柏縣司法局辦公樓2015年5月竣工投入使用，并于2017年委托南陽(yáng)市天舒工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司出具《關(guān)于桐柏縣司法局業(yè)務(wù)用房綜合樓工程項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告》（宛天舒專(zhuān)審字[2017]第138號(hào)），審定價(jià)3144.17萬(wàn)元，截止審計(jì)日司法局下欠河南天工集團(tuán)205.48萬(wàn)元，資金已落實(shí)未撥付到位。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
�。ㄒ唬┣迩啡蝿�(wù)部署方面存在的問(wèn)題。
通過(guò)了解，政府成立了清欠辦，辦公地點(diǎn)設(shè)在工信局，雖然也在按計(jì)劃清理償還欠款，20xx年清償率達(dá)70.84%，但沒(méi)有制定具體清欠措施、明確工作責(zé)任的相關(guān)文件。
�。ǘ┣迩妨Χ扔写M(jìn)一步加強(qiáng)。
桐柏縣清欠臺(tái)賬顯示，截至20xx年12月31日，全縣拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款13筆總額5741.34萬(wàn)元，20xx年已清償4067.16萬(wàn)元，20xx年底余額1674.18萬(wàn)元。20xx年1-3月償還拖欠款70萬(wàn)元。截至20xx年3月31日未償還1604.18萬(wàn)元，要加大清償力度，盡快將欠款撥付到相關(guān)企業(yè)。
四、幾點(diǎn)建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步落實(shí)清欠責(zé)任。相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，落實(shí)目標(biāo)責(zé)任。各部門(mén)尤其是財(cái)政、工信局要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、加強(qiáng)政策支持、完善長(zhǎng)效機(jī)制等方面制定出臺(tái)細(xì)化方案和政策措施，落實(shí)好各項(xiàng)分工任務(wù)�？h清欠辦要會(huì)同相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)清欠工作的督促指導(dǎo)。
�。ǘ⿲�(duì)已經(jīng)納入地方政府隱性債務(wù)系統(tǒng)的拖欠項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行化解。在清理欠款過(guò)程中存在實(shí)際困難的單位，應(yīng)協(xié)調(diào)主管部門(mén)制定針對(duì)性的清欠辦法和保障措施，盡早完成清欠任務(wù)。
（三）嚴(yán)防新增賬款拖欠。對(duì)政府投資項(xiàng)目，要嚴(yán)格條件審核，沒(méi)有明確資金來(lái)源和制定資金平衡方案的一律不得開(kāi)工建設(shè)。嚴(yán)禁未批先建、先開(kāi)工后立項(xiàng)行為，堅(jiān)決杜絕要求企業(yè)帶資承包、“打白條”行為。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告2
我公司對(duì)本單位民營(yíng)企業(yè)賬款清理情況進(jìn)行監(jiān)管把控，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：
一、進(jìn)展成效
�。ㄒ唬楦櫱迩饭ぷ鬟M(jìn)展，做好階段性情況匯總
積極配合國(guó)資委下發(fā)清欠工作，定期對(duì)民營(yíng)企業(yè)欠款情況檢查，做到底子清、數(shù)據(jù)真實(shí)，截止至20xx年底，逾期賬款總額353.47萬(wàn)元，已全部清償。
（二）加大對(duì)隱患企業(yè)監(jiān)控，嚴(yán)禁新增欠款
根據(jù)國(guó)務(wù)院減負(fù)辦、市減負(fù)辦及市國(guó)資委要求，仔細(xì)梳理、核實(shí)本公司對(duì)民營(yíng)企業(yè)的應(yīng)付賬款情況，對(duì)于新發(fā)現(xiàn)的逾期款積極推進(jìn)，做到能清早清，能清盡清，解決有分歧賬款的清償。
二、存在問(wèn)題
（一）由于排查工作量大、排查范圍廣，短時(shí)間內(nèi)全面準(zhǔn)確掌握拖欠情況還存在一定難度。
�。ǘ┙ㄖ袠I(yè)的行業(yè)特性，如何縮短收付款周期，及時(shí)收付工程款是工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。
三、意見(jiàn)建議
公司應(yīng)成立清欠小組，健全長(zhǎng)效機(jī)制，完善相關(guān)制度，對(duì)拖欠行為、支付責(zé)任、處罰措施做出明確規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目審批、資金落實(shí)、結(jié)算條款等前置條件約束，大幅提升債務(wù)違約成本。對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)規(guī)定實(shí)施懲戒措施。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告3
按照國(guó)家、省、市關(guān)于開(kāi)展清理政府部門(mén)及其所屬機(jī)構(gòu)、大型國(guó)有企業(yè)（包括政府平臺(tái)公司）拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作部署和要求，云龍區(qū)高度重視，自覺(jué)提高政治站位，堅(jiān)持把清欠工作作為提升營(yíng)商環(huán)境、支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要舉措，全面開(kāi)展梳理排查，狠抓落實(shí)推進(jìn)。
一、工作進(jìn)展情況
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)提高政治站位。按照省促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于組織開(kāi)展清欠自查自糾和對(duì)照檢查整改工作的通知》要求，區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)靠前指揮，及時(shí)貫徹落實(shí)國(guó)家和省、市關(guān)于清欠工作的各項(xiàng)部署，建立完善清欠工作機(jī)制，對(duì)照自查十條內(nèi)容，認(rèn)真開(kāi)展自查自糾。督促各街道辦事處、區(qū)各相關(guān)部門(mén)按照屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)監(jiān)管誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，進(jìn)一步夯實(shí)工作責(zé)任，明確主管領(lǐng)導(dǎo)，細(xì)化推進(jìn)措施，落實(shí)任務(wù)分工。堅(jiān)持邊查邊糾，對(duì)發(fā)現(xiàn)和存在的問(wèn)題及時(shí)整改，針對(duì)性地逐項(xiàng)對(duì)照檢查工作中存在的類(lèi)似問(wèn)題，由點(diǎn)到面、由表及里、舉一反三，系統(tǒng)性地排查清欠工作中存在的突出問(wèn)題，并抓好問(wèn)題整改，確保不留死角。
二是強(qiáng)化聯(lián)勤聯(lián)動(dòng)，加大督導(dǎo)督查力度。從20xx年8月6日至9月18日，區(qū)經(jīng)發(fā)局會(huì)同審計(jì)局，委托第三方審計(jì)所對(duì)我區(qū)部分政府組成部門(mén)、直屬單位以及街道辦事處等十五家單位開(kāi)展了清欠專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)在服務(wù)費(fèi)、物資采購(gòu)等、查閱與其簽訂的合同及往來(lái)明細(xì)賬等。對(duì)存在的問(wèn)題，各部門(mén)都能按照時(shí)間、節(jié)點(diǎn)償還，有部分年久失聯(lián)的已登報(bào)，通過(guò)以督查促清欠、以審計(jì)促整改，切實(shí)傳遞工作壓力，提升清欠工作成效。
三是全面自查自糾，確保全覆蓋無(wú)遺漏。自疫情以來(lái)，按照國(guó)家、省、市清欠工作最新部署，貫徹六保要求，我區(qū)組織全區(qū)各單位對(duì)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況全面開(kāi)展自查自糾。進(jìn)一步加大排查力度，督導(dǎo)各單位除對(duì)當(dāng)前正在進(jìn)行的各類(lèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展排查外，重點(diǎn)對(duì)以往辦結(jié)業(yè)務(wù)是否存在拖欠賬款情況進(jìn)行排查梳理。要求各街道辦事處、區(qū)各相關(guān)單位分層分級(jí)開(kāi)展梳理排查，并留檔備存待查，確保清欠梳理排查到邊、到底。經(jīng)認(rèn)真排查，截止目前，未發(fā)現(xiàn)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作的情況。
四是加大調(diào)度力度，確保我區(qū)無(wú)清欠。按照市政府促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求，每月對(duì)區(qū)屬各職能部門(mén)進(jìn)行調(diào)度，必須有單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字、蓋章后上報(bào)本單位清欠情況。各街道辦事處、區(qū)各相關(guān)部門(mén)安排專(zhuān)人對(duì)前期清欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款排查工作開(kāi)展回頭看的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注清欠工作方案任務(wù)落實(shí)情況，特別是相關(guān)單位工作責(zé)任落實(shí)情況、問(wèn)題排查和臺(tái)賬建立情況以及長(zhǎng)效機(jī)制落實(shí)情況。對(duì)已清償?shù)馁~款進(jìn)行核實(shí)，特別是近期各類(lèi)投訴舉報(bào)反映的問(wèn)題，要再次逐項(xiàng)核對(duì)復(fù)查。要通過(guò)實(shí)地核查和現(xiàn)場(chǎng)走訪(fǎng)，深入企業(yè)了解問(wèn)題是否真正解決到位，賬款是否落實(shí)到位。
二、專(zhuān)項(xiàng)清理情況
�。ㄒ唬╅_(kāi)展投訴舉報(bào)回頭看情況：
我區(qū)至20xx年6月底共收到投訴舉報(bào)七例，處理情況如下：
1、20xx年1月14日，子房山辦事處共拖欠三例，分別為徐州永剛廣告?zhèn)髅接邢薰?3500元、徐州圃瑜建筑裝飾工程有限公司33100元、泉山區(qū)浩陽(yáng)室內(nèi)裝潢服務(wù)部33900元。經(jīng)查，20xx年1月22日拖欠徐州永剛廣告?zhèn)髅接邢薰究铐?xiàng)已付清、20xx年1月23日拖欠徐州圃瑜建筑裝飾工程有限公司和泉山區(qū)浩陽(yáng)室內(nèi)裝潢服務(wù)部款項(xiàng)已付清。
2、20xx年7月23日，云龍區(qū)人民政府拖欠江xx有限公司9000000元。經(jīng)查，已按照合同已支付70%，不存在拖欠，因報(bào)送決算金額大大超出規(guī)定，該工程審計(jì)已結(jié)束，正在出審計(jì)報(bào)告，待審計(jì)報(bào)告出具后，按照市重點(diǎn)工程項(xiàng)目申報(bào)資金撥付。
3、20xx年9月23日，云龍區(qū)青年路小學(xué)教育集團(tuán)-大道小學(xué)拖欠趙女士5000000元。經(jīng)查，該公司并無(wú)趙女士此人，投訴登記單所留電話(huà)也始終聯(lián)系不上，并不存在趙女士反映的拖欠工程款近500萬(wàn)，拖欠時(shí)間365天的問(wèn)題。該項(xiàng)目于20xx年7月已竣工，按照合同已支付70%，不存在拖欠。
4、20xx年10月12日，-市-小學(xué)拖欠-176700元。經(jīng)查，該款項(xiàng)已于20xx年9月9日結(jié)清。
5、20xx年11月13日，云龍區(qū)翠屏山辦事處喬湖村委會(huì)拖欠-有限公司徐州分公司2000000元。經(jīng)查，該公司為國(guó)有企業(yè)，不在清欠范圍內(nèi)。
以上7項(xiàng)投訴，市審計(jì)局已全部核查完畢，不存在拖欠問(wèn)題。
（二）復(fù)核已清償拖欠賬款情況：自查發(fā)現(xiàn)區(qū)云興小學(xué)教育集團(tuán)商聚路分校于20xx年3月寒假開(kāi)學(xué)之際在蘇寧易購(gòu)政采網(wǎng)上，采購(gòu)了一批學(xué)生計(jì)算機(jī)，總價(jià)174979元。由于-小學(xué)教育集團(tuán)商聚路分校屬于新建校，學(xué)校位于新城區(qū)范圍，其教育設(shè)備購(gòu)買(mǎi)資金是市財(cái)政撥付的專(zhuān)項(xiàng)資金。因新城區(qū)管理體制調(diào)整，社會(huì)管理職能交由我區(qū)承擔(dān)，故該專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未能及時(shí)交接撥付，延誤了付款時(shí)間。經(jīng)督促整改，此款項(xiàng)已于20xx年9月9日全額支付。
（三）清欠專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況：
1、20xx年6月11日至7月10日，市審計(jì)局對(duì)我區(qū)進(jìn)行了為期一個(gè)月的清欠工作審計(jì)，共審計(jì)了農(nóng)水局、住建局、衛(wèi)健委、教育局、城管局、戶(hù)部山管理處、食品城管理處、云龍開(kāi)發(fā)、云盛、經(jīng)房中心、子房街道辦事處和潘塘街道辦事處12個(gè)單位，其中住建局、城管局和農(nóng)水局共審計(jì)出拖欠賬款66.69萬(wàn)，囊括工程款、物資采購(gòu)和保證金幾項(xiàng)欠款類(lèi)別，審計(jì)結(jié)束后，欠款部門(mén)積極償還，截止20xx年10月19日，剩余46.94萬(wàn)（住建局欠款）無(wú)法聯(lián)系企業(yè)，已打入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)并登報(bào)發(fā)布公告。
2、20xx年8月6日至9月18日，區(qū)經(jīng)發(fā)局會(huì)同審計(jì)局，委托第三方審計(jì)所對(duì)我區(qū)部分政府組成部門(mén)、直屬單位以及街道辦事處等十五家單位開(kāi)展了清欠專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，主要包括民政局、司法局、人社局、商務(wù)局、應(yīng)急管理局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局、機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心、房產(chǎn)服務(wù)中心、漢文化風(fēng)景園林管理處、彭城街道辦事處、黃山街道辦事處、駱駝山街道辦事處、大郭莊街道辦事處、翠屏山街道辦事處、大龍湖街道辦事處。從審計(jì)的結(jié)果來(lái)看，部分單位在服務(wù)費(fèi)、物資采購(gòu)等方面存在拖欠，審計(jì)進(jìn)行同時(shí)，各部門(mén)都能按照時(shí)間、節(jié)點(diǎn)償還，有部分年久失聯(lián)的已登報(bào)。截止20xx年10月19日，全部清償完畢。
三、下步工作措施
下一步，我區(qū)將認(rèn)線(xiàn)日全國(guó)減負(fù)清欠工作會(huì)議和11月2日市政府清欠減負(fù)工作會(huì)議精神，進(jìn)一步提高政治站位，真正認(rèn)識(shí)到清欠工作的重要性，高標(biāo)準(zhǔn)完成清欠工作。
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步加大清欠專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)力度。特別要加大對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)平臺(tái)拖欠款項(xiàng)和零上報(bào)部門(mén)和辦事處拖欠規(guī)模、還款進(jìn)展情況、還款資金保障等情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，提高清欠工作精準(zhǔn)度，確保清欠不留死角。
�。ǘ┻M(jìn)一步強(qiáng)化跟蹤復(fù)核。組織對(duì)前期清欠排查工作開(kāi)展回頭看，對(duì)已清償?shù)馁~款進(jìn)行抽查核實(shí)。對(duì)全區(qū)部門(mén)再進(jìn)行跟蹤審計(jì)，全力以赴推進(jìn)清欠工作任務(wù)落實(shí)，確保零拖欠。
（三）進(jìn)一步完善防范拖欠長(zhǎng)效機(jī)制。健全和完善清欠工作長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制，對(duì)政府投資類(lèi)項(xiàng)目，沒(méi)有明確資金來(lái)源和制定資金平衡方案的，一律不予審批，并嚴(yán)禁未批先建、先開(kāi)工后立項(xiàng)行為，嚴(yán)禁要求企業(yè)帶資承包政府工程項(xiàng)目，嚴(yán)防發(fā)生新的拖欠。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告4
一、工作開(kāi)展情況
（一）召開(kāi)動(dòng)員會(huì)議。xx月xx日，召開(kāi)全體干部職工會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)中央、省電視電話(huà)會(huì)議精神，學(xué)習(xí)縣清欠辦《關(guān)于進(jìn)一步做好清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作的通知》的`文件精神。中心黨組書(shū)記、主任進(jìn)行動(dòng)員部署。
（二）成立組織。成立壽縣重點(diǎn)工程建設(shè)管理中心清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，班子成員為副組長(zhǎng)，市政、房建、綜合、財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)組辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)股，具體負(fù)責(zé)日常工作。
（三）扎實(shí)推進(jìn)。xx月xx日，xx月x日，分別召開(kāi)局長(zhǎng)辦公會(huì)議，專(zhuān)題安排部署清欠工作，明確清理重點(diǎn)，印發(fā)摸底統(tǒng)計(jì)表，由各相關(guān)股室及業(yè)主代表對(duì)照填寫(xiě)，并提供相關(guān)的合同資料。局清欠領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)摸底統(tǒng)計(jì)情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，甄別分類(lèi)，確保無(wú)遺漏。
目前，已全面完成自查、排查工作，未發(fā)現(xiàn)拖欠民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)賬款問(wèn)題。
二、下步工作打算
一是動(dòng)態(tài)管理。針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目多，每個(gè)項(xiàng)目的撥款節(jié)點(diǎn)不同等特點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理，持續(xù)跟進(jìn)清欠工作。
二是建立臺(tái)賬。認(rèn)真整理、完善清查資料，建立健全工程支付管理臺(tái)賬，確保工程款按期足額支付，堅(jiān)決杜絕拖欠工程款情況發(fā)生。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告5
為貫徹落實(shí)自治區(qū)人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會(huì)議清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)帳款工作方案的通知》(桂政辦電[20xx]347號(hào))和國(guó)務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會(huì)議《關(guān)于做好清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)帳款相關(guān)工作的通知》精神和工作要求，結(jié)合人社局職能，對(duì)中小企業(yè)賬款中涉及拖欠勞動(dòng)報(bào)酬一類(lèi)進(jìn)行監(jiān)管把控，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下
一、進(jìn)展成效
(一)為跟蹤清欠工作進(jìn)展，做好階段性情況匯總
配合減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會(huì)議工作安排，定期對(duì)我縣中小企業(yè)清欠工作情況檢查，做到底子清、數(shù)據(jù)真實(shí)，并對(duì)排查結(jié)果迅速建立臺(tái)賬，并如實(shí)報(bào)送縣工業(yè)商貿(mào)(中小企業(yè))局負(fù)責(zé)匯總。
(二)制定應(yīng)急預(yù)案，落實(shí)調(diào)處機(jī)制
針對(duì)中小企業(yè)賬款中涉及拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的部分制定應(yīng)急預(yù)案，如經(jīng)排查確實(shí)存在民營(yíng)企業(yè)拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的，將聯(lián)合相關(guān)部門(mén)集中力量對(duì)該部分賬款進(jìn)行清欠，做到應(yīng)付盡付，不留死角。對(duì)已納入地方政府隱性債務(wù)存量范圍的拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款，按規(guī)定期限抓緊化解，有條件的要優(yōu)先安排償還。
(三)加大對(duì)隱患企業(yè)監(jiān)控，嚴(yán)禁新增欠款。
結(jié)合保障農(nóng)民工工資支付工作對(duì)清欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款和農(nóng)民工工資支付情況開(kāi)展監(jiān)督檢查，對(duì)將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)、惡意克扣或拖欠農(nóng)民工工資的情況將嚴(yán)肅處理。暢通投訴舉報(bào)渠道，對(duì)于查實(shí)存在重大拖欠勞動(dòng)報(bào)酬行為的民營(yíng)中小企業(yè)，我局將按規(guī)定嚴(yán)肅查處，對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠問(wèn)題的失信主體，依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定納入黑名單，實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。
截止20xx年3月19日，未發(fā)現(xiàn)我縣政府部門(mén)及所屬機(jī)構(gòu)、地方大型國(guó)有企業(yè)、地方政府平臺(tái)公司涉及拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款。
二、存在問(wèn)題
(一)由于摸排工作量大面廣，短時(shí)間內(nèi)全面準(zhǔn)確掌握拖欠情況還存在一定難度。
(二)電商發(fā)展帶動(dòng)新型行業(yè)的興起，如何監(jiān)管連鎖加盟的服務(wù)單位及確定責(zé)任主體成為新的工作難點(diǎn)。
三、意見(jiàn)建議
(一)健全清欠機(jī)制�？h清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)包抓各鎮(zhèn)(街道)和重點(diǎn)部門(mén)制度，以及縣紀(jì)委監(jiān)委派駐督導(dǎo)員到各鎮(zhèn)(街道)和重點(diǎn)部門(mén)蹲點(diǎn)督導(dǎo)清欠。同時(shí)，要健全長(zhǎng)效機(jī)制，完善相關(guān)制度，對(duì)拖欠行為、支付責(zé)任、處罰措施做出明確規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目審批、資金落實(shí)、結(jié)算條款等招標(biāo)前置條件約束，大幅提升商業(yè)債務(wù)違約成本。完善社會(huì)信用體系，對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠問(wèn)題的失信主體，依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。推動(dòng)出臺(tái)維護(hù)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益、防止政府部門(mén)和國(guó)有企業(yè)拖欠中小企業(yè)賬款的有關(guān)制度，依法查處壟斷行為，落實(shí)公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度，嚴(yán)肅處理打擊報(bào)復(fù)、限制或無(wú)正當(dāng)理由終止業(yè)務(wù)往來(lái)等行為。
(二)加強(qiáng)政策支持�？h財(cái)政部門(mén)對(duì)拖欠不還的鎮(zhèn)(街道)，要減少其相應(yīng)轉(zhuǎn)移支付等措施堅(jiān)決推動(dòng)清欠;對(duì)及時(shí)主動(dòng)清欠款但短期內(nèi)資金緊張的，要通過(guò)庫(kù)款調(diào)度等方式來(lái)予以支持。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)、縣金融辦要指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)往來(lái)賬款管理，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)加入應(yīng)收賬款融資授信體系，避免通過(guò)不正當(dāng)方式擠占民營(yíng)企業(yè)資金套利。縣金融辦、財(cái)政局要引導(dǎo)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在不增加政府隱性債務(wù)規(guī)模前提下，通過(guò)發(fā)放短期流動(dòng)資金貸款等方式，依法合規(guī)解決拖欠問(wèn)題。縣國(guó)有資產(chǎn)局要督促?lài)?guó)有企業(yè)分類(lèi)清理拖欠應(yīng)付民營(yíng)企業(yè)賬款，加強(qiáng)對(duì)拖欠賬款行為的監(jiān)督懲戒。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告6
根據(jù)四川省人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（川辦函〔20xx〕122號(hào)）和四川省審計(jì)廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款的實(shí)施意見(jiàn)》（川審發(fā)〔20xx〕47號(hào)）文件精神，我局派出審計(jì)組，自20xx年12月27日至20xx年1月8日對(duì)巴中市恩陽(yáng)區(qū)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作開(kāi)展情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，涉及巴中市恩陽(yáng)區(qū)人民政府及所屬發(fā)改、財(cái)政、經(jīng)信、國(guó)資、人社等相關(guān)單位，對(duì)1個(gè)國(guó)有企業(yè)的清欠工作情況進(jìn)行了抽查�，F(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況報(bào)告如下。
一、工作開(kāi)展的基本情況
�。ㄒ唬└叨戎匾暎葑フ哓瀼芈鋵�(shí)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作要求，恩陽(yáng)區(qū)人民政府高度重視，立即組織區(qū)發(fā)改局、區(qū)經(jīng)信局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)國(guó)資局等部門(mén)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作進(jìn)行了專(zhuān)題研究和安排，并及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)了《四川省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（恩府辦〔20xx〕129號(hào)），明確部門(mén)職責(zé)和工作要求。
�。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)，明確清理目標(biāo)任務(wù)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案，一是遵照“邊界清晰、突出重點(diǎn)、源頭治理、循序漸進(jìn)”的原則，采取疏堵并舉、支持與懲戒結(jié)合措施，充分運(yùn)用市場(chǎng)化、法制化手段，將政府部門(mén)、國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款情況作為此次清理重點(diǎn)。二是明確目標(biāo)任務(wù)。20xx年1月底前完成拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題，涉及民生、安全的工程項(xiàng)目欠款等。20xx年底前完成暫時(shí)難以落實(shí)預(yù)算資金的地方政府欠款、確有困難的國(guó)有企業(yè)欠款等。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化保障，推進(jìn)清欠規(guī)范運(yùn)行
區(qū)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會(huì)同區(qū)財(cái)政、國(guó)資、人社等部門(mén)加強(qiáng)了對(duì)各單位部門(mén)清欠工作的督促指導(dǎo)，以會(huì)議、函件、現(xiàn)場(chǎng)督促檢查等形式督導(dǎo)清欠工作的開(kāi)展，對(duì)相關(guān)部門(mén)、單位明確了主要工作職能職責(zé)和工作要求，建立工作臺(tái)賬，將此項(xiàng)工作納入常態(tài)化管理開(kāi)展范疇，定期向上級(jí)報(bào)送清欠工作開(kāi)展情況和階段性工作總結(jié)。
二、存在的主要問(wèn)題
通過(guò)清理，截至目前初步統(tǒng)計(jì)巴中市開(kāi)源投資有限責(zé)任公司下欠四川鼎豐和業(yè)建筑工程有限公司、四川勇見(jiàn)建設(shè)工程有限公司等15家企業(yè)合計(jì)資金1114.48萬(wàn)元。
三、審計(jì)建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步落實(shí)清欠責(zé)任。相關(guān)部門(mén)要按照“屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)監(jiān)管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的要求，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制。各成員單位特別是財(cái)政、國(guó)資等部門(mén)要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、嚴(yán)防新增拖欠、加強(qiáng)政策支持、完善長(zhǎng)效機(jī)制等方面制定出臺(tái)細(xì)化方案和政策措施，落實(shí)好各項(xiàng)分工任務(wù)。區(qū)清欠辦要會(huì)同相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)清欠工作的督促指導(dǎo)。
（二）嚴(yán)防新增賬款拖欠。對(duì)政府投資類(lèi)項(xiàng)目，要嚴(yán)格條件審核，沒(méi)有明確資金來(lái)源和制定資金平衡方案的，一律不得審批，一律不得開(kāi)工建設(shè)；涉及舉債融資的，必須嚴(yán)格評(píng)估項(xiàng)目現(xiàn)金流和收益情況，依法依規(guī)落實(shí)資金來(lái)源和償還責(zé)任。嚴(yán)禁未批先建、先開(kāi)工后立項(xiàng)行為，嚴(yán)禁要求企業(yè)帶資承包政府工程項(xiàng)目，堅(jiān)決杜絕“打白條”行為，徹底清理取消沒(méi)有法律法規(guī)依據(jù)或未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的工程領(lǐng)域涉企保證金項(xiàng)目。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)政策爭(zhēng)取支持力度。國(guó)資監(jiān)管部門(mén)、金融辦要指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)往來(lái)賬款管理，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)加入應(yīng)收賬款融資授信體系，避免通過(guò)不正當(dāng)方式擠占民營(yíng)企業(yè)資金套利。區(qū)金融辦、區(qū)財(cái)政局要引導(dǎo)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在不增加地方政府隱性債務(wù)規(guī)模前提下，按照市場(chǎng)化原則通過(guò)發(fā)放短期流動(dòng)資金貸款等方式向地方平臺(tái)公司提供融資支持，依法依規(guī)解決拖欠問(wèn)題。區(qū)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)拖欠賬款行為的監(jiān)督懲戒，督促?lài)?guó)有企業(yè)將應(yīng)付賬款控制納入內(nèi)部績(jī)效考核。
�。ㄋ模┩晟崎L(zhǎng)效工作機(jī)制。相關(guān)部門(mén)要研究完善有關(guān)法規(guī)制度，對(duì)拖欠行為、支付責(zé)任、處罰措施等作出明確規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目審批、資金落實(shí)、結(jié)算條款等招標(biāo)前置條件約束，大幅提升商業(yè)債務(wù)違約成本。完善社會(huì)信用體系，對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠問(wèn)題的失信主體，依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定納入“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。推動(dòng)出臺(tái)維護(hù)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益、防止政府部門(mén)和國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)款項(xiàng)的有關(guān)制度，依法查處壟斷行為，落實(shí)公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度，嚴(yán)肅處理打擊報(bào)復(fù)、限制或無(wú)正當(dāng)理由終止業(yè)務(wù)往來(lái)等行為。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告7
根據(jù)《20xx年度全省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋工作方案》，高密市審計(jì)局對(duì)高密市20xx年度清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了審計(jì)，延伸了3個(gè)拖欠主體、6個(gè)被拖欠單位，抽查了6筆拖欠賬款、涉及拖欠金額4190.79萬(wàn)元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
截至20xx年底，高密市上報(bào)拖欠6家民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款4190.79萬(wàn)元，已償還4190.79萬(wàn)元，清償比例為100%。其中：政府部門(mén)及所屬機(jī)構(gòu)拖欠6家民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款4190.79萬(wàn)元，已償還4190.79萬(wàn)元，清償比例為100%。
（一）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作臺(tái)賬情況
20xx年，高密市列入清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作臺(tái)賬的部門(mén)單位共3個(gè)，分別是高密市交通運(yùn)輸局、柏城鎮(zhèn)政府、夏莊鎮(zhèn)政府，其中柏城鎮(zhèn)政府、夏莊鎮(zhèn)政府拖欠賬款為投訴案件。3個(gè)部門(mén)單位共拖欠6家中小企業(yè)賬款，總額4190.79萬(wàn)元，至20xx年9月5日已全部清償完畢，無(wú)剩余欠款。
�。ǘ┢髽I(yè)投訴線(xiàn)索辦理情況
20xx年，高密市清欠專(zhuān)班收到投訴線(xiàn)索6條，其中經(jīng)核查屬實(shí)的6條，涉及欠款金額626.231萬(wàn)元。其中有2條投訴列入清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作臺(tái)賬，涉及欠款金額25.48萬(wàn)元；其他4條投訴因不屬于清欠范圍，未列入臺(tái)賬。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告8
為貫徹落實(shí)中央、省、市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作部署，按照《關(guān)于20xx年第二季度政策跟蹤審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)政審計(jì)第19期工作動(dòng)態(tài)）要求，我局成立審計(jì)組，自20xx年6月25日起對(duì)臨泉縣截止20xx年第二季度清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)主要內(nèi)容為：檢查清欠任務(wù)部署和臺(tái)賬建立、清償計(jì)劃解決方案制定和落實(shí)、新增拖欠賬款等情況。并延伸調(diào)查城市建設(shè)、交通、水利、學(xué)校、醫(yī)院、政府平臺(tái)公司等政府部門(mén)及所屬機(jī)構(gòu)、企業(yè)，通過(guò)與調(diào)查單位溝通交流，檢查應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和合同、清償計(jì)劃明細(xì)表等資料，掌握其多報(bào)、漏報(bào)拖欠賬款，存在分歧和進(jìn)入司法程序的拖欠賬款納入統(tǒng)計(jì)范圍情況，以及清償拖欠債務(wù)、預(yù)防新增拖欠等情況。政府及相關(guān)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我局的`責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、工作開(kāi)展情況
為扎實(shí)推進(jìn)清理工作開(kāi)展，我縣制定了《臨泉縣清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案》。并成立了清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣政府負(fù)責(zé)同志任組長(zhǎng)，縣直相關(guān)部門(mén)和臨廬產(chǎn)業(yè)園管委會(huì)分管負(fù)責(zé)同志為成員，負(fù)責(zé)清欠工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。按照?qǐng)?jiān)持“邊界清晰、突出重點(diǎn)、源頭治理、循序漸進(jìn)”的原則，認(rèn)真清理政府部門(mén)及其所屬機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)（包括政府平臺(tái)公司）因業(yè)務(wù)往來(lái)與民營(yíng)企業(yè)形成的逾期欠款。
二、基本情況
截至20xx年6月，我縣政府部門(mén)及所屬機(jī)構(gòu)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款共5118.84萬(wàn)元，已經(jīng)償還4573.28萬(wàn)元，剩余545.56萬(wàn)元，其中281.22萬(wàn)元列入20xx年底前清償余額，剩余264.33萬(wàn)元列入20xx年償還計(jì)劃。本次審計(jì)我們抽查了六個(gè)政府部門(mén)及所屬的政府平臺(tái)公司，臨泉縣衛(wèi)生健康委員會(huì)、臨泉縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、臨泉縣財(cái)政局（包括政府平臺(tái)公司）、臨泉縣教育局、臨泉縣交通運(yùn)輸局、臨泉縣交警大隊(duì)，其中：
臨泉縣衛(wèi)生健康委員會(huì)、臨泉縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、臨泉縣財(cái)政局均無(wú)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款。
臨泉縣教育局下屬31家學(xué)校拖欠37家民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款共669.20萬(wàn)元（工程款467.67萬(wàn)元、物資采購(gòu)款201.53萬(wàn)元），已經(jīng)償還123.64萬(wàn)元，剩余545.56萬(wàn)元，其中281.22萬(wàn)元列入20xx年底前清償余額，剩余264.34萬(wàn)元因資金不足無(wú)力償還，計(jì)劃20xx年償還。
臨泉縣交通運(yùn)輸局拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款金額合計(jì)4249萬(wàn)元，其中：拖欠1家企業(yè)2014年招標(biāo)100臺(tái)出租車(chē)經(jīng)營(yíng)信譽(yù)保證金3180萬(wàn)元，拖欠3家企業(yè)2017年59臺(tái)出租車(chē)經(jīng)營(yíng)信譽(yù)保證金885萬(wàn)元，拖欠4家企業(yè)2016年農(nóng)村道路通暢工程獎(jiǎng)金184萬(wàn)元，截至20xx年5月30日已全部?jī)斶�。
臨泉縣交警大隊(duì)拖欠安徽科力信息產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司200.6339萬(wàn)元，現(xiàn)已全部?jī)斶�。
三、審計(jì)建議
落實(shí)清欠責(zé)任。制定出臺(tái)細(xì)化方案和政策措施，落實(shí)好各項(xiàng)任務(wù)分工，不定期進(jìn)行抽查督查。
嚴(yán)防新增拖欠。嚴(yán)格項(xiàng)目審核條件，落實(shí)舉債融資的資金來(lái)源和償還責(zé)任，徹底清理取消沒(méi)有法律依據(jù)或未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的工程淋雨涉企保證金項(xiàng)目。
完善長(zhǎng)效機(jī)制。完善工作制度，提升商業(yè)債務(wù)違約成本，實(shí)施聯(lián)合懲戒措施，推動(dòng)出臺(tái)維護(hù)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益、防止政府和大型企業(yè)拖欠中小企業(yè)款項(xiàng)的有關(guān)制度。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告9
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定，平度市審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年1月4日至10日，對(duì)平度市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政、發(fā)改、國(guó)資、科技工信、建設(shè)、交通、教育體育、水利等8個(gè)政府部門(mén)及所屬機(jī)構(gòu)，承擔(dān)政府工程建設(shè)國(guó)有企業(yè)和融資平臺(tái)公司等2個(gè)國(guó)有企業(yè)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯，相關(guān)部門(mén)（單位）對(duì)提供的審計(jì)所需資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)此作出了書(shū)面承諾。平度市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)調(diào)查并出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
一、平度市開(kāi)展清理拖欠賬款情況
平度市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作總體情況：對(duì)照國(guó)家和省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案及我市貫徹意見(jiàn)，各部門(mén)、單位對(duì)拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款問(wèn)題進(jìn)行排查。有關(guān)單位對(duì)存在拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況提報(bào)資料，對(duì)拖欠進(jìn)行清理。由平度市科技和工業(yè)信息化局牽頭實(shí)施。
牽頭部門(mén)政策落實(shí)情況。20xx年12月24日，平度市政府收到青島市人民政府減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)聯(lián)席會(huì)議辦公室《轉(zhuǎn)發(fā)<山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省清理圖簽民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案>的通知》。20xx年12月26日，平度市科技和工業(yè)信息化局收到平度市政府轉(zhuǎn)發(fā)的20xx年12月14日山東省人民政府辦公廳制發(fā)《山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案》以及市政府領(lǐng)導(dǎo)批示，20xx年12月26日市科技和工業(yè)信息化局起草了《平度市科技和工業(yè)信息化局關(guān)于貫徹落實(shí)山東省政府辦公廳印發(fā)山東省清理民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的函》并將文件轉(zhuǎn)發(fā)給各鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）、市直有關(guān)部門(mén)，要求認(rèn)真抓好落實(shí)、認(rèn)真清理政府部門(mén)及其所屬機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)因?yàn)闃I(yè)務(wù)與民營(yíng)企業(yè)形成的逾期欠款。明確要求于20xx年12月28日前報(bào)至平度市科技和工業(yè)信息化局。
平度市財(cái)政局政策落實(shí)情況。按照清欠工作要求和科室分工，由有關(guān)科室開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)清理行動(dòng)，相關(guān)科室依據(jù)合同，對(duì)中標(biāo)企業(yè)進(jìn)行資金撥付。
其他有關(guān)單位政策落實(shí)情況。根據(jù)推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)要求，平度市有關(guān)政府部門(mén)、國(guó)有企業(yè)，對(duì)本部門(mén)、單位拖欠進(jìn)行了排查，報(bào)送拖欠情況表。平度市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款牽頭部門(mén)平度市科技和工業(yè)信息化局，報(bào)送清欠工作資料。審計(jì)組對(duì)其提供資料進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）清欠賬款工作上報(bào)不及時(shí)
1、未及時(shí)落實(shí)省政府相關(guān)要求。省政府清欠工作方案要求各市政府要對(duì)本轄區(qū)清欠工作負(fù)總責(zé)，對(duì)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款問(wèn)題進(jìn)行全面排查，分別于20xx年12月20日前、20xx年1月5日前將具體工作措施、清欠過(guò)程中的做法和問(wèn)題等階段性進(jìn)展情況上報(bào)省工業(yè)和信息化廳。由于相關(guān)工作未及時(shí)部署，未按時(shí)上報(bào)清欠過(guò)程中的做法和問(wèn)題等階段性進(jìn)展情況。
2、清欠臺(tái)賬不完善。省政府清欠工作方案要求各市政府建立清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款臺(tái)賬。截至20xx年1月9日，平度市科技和工業(yè)信息化局清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)臺(tái)賬不完善，僅填制清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)統(tǒng)計(jì)表。
3、拖欠規(guī)模底數(shù)不清。20xx年1月9日，各有關(guān)單位上報(bào)20xx年12月底拖欠金額805.68萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)抽查，20xx年12月底拖欠金額660.43萬(wàn)元，多報(bào)145.25萬(wàn)元，占上報(bào)金額的18.03%。
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經(jīng)審計(jì)抽查，截至20xx年12月底，共拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款660.43萬(wàn)元，其中：政府部門(mén)及所屬單位100.43萬(wàn)元，占15.21%；國(guó)有企業(yè)560萬(wàn)元，占84.79%。
1、從拖欠范圍看，平度市不同程度存在拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款問(wèn)題。
截至20xx年12月底，有2個(gè)政府部門(mén)及所屬機(jī)構(gòu)和1個(gè)國(guó)有企業(yè)共拖欠660.43萬(wàn)元，涉及3個(gè)民營(yíng)企業(yè)、3個(gè)項(xiàng)目。
2、從拖欠賬款類(lèi)型看，拖欠工程類(lèi)賬款占比較大。
截至20xx年12月底，拖欠工程類(lèi)賬款601萬(wàn)元，占91%；保證金類(lèi)賬款59.43萬(wàn)元，占9%。
3、從拖欠賬款時(shí)間看，部分賬款拖欠時(shí)間較長(zhǎng)。
截至20xx年12月底，拖欠1年以?xún)?nèi)（含1年）賬款619.43萬(wàn)元，占93.79%；拖欠5年以上41萬(wàn)元，占6.21%。
4、從拖欠賬款原因看，工程尚未竣工決算是主要原因。
截至20xx年12月底，由于工程尚未竣工決算原因?qū)е虑房?60萬(wàn)元，占84.79%；由于資金未落實(shí)到位原因?qū)е虑房?00.43萬(wàn)元，占15.21%。
三、審計(jì)建議
拖欠賬款的形成，有工程尚未竣工決算導(dǎo)致的拖欠，也有資金未落實(shí)或資金未撥付到位等管理不到位等多方面原因。建議，加強(qiáng)制度建設(shè)，完善清理拖欠基礎(chǔ)工作，按照形成原因，對(duì)各項(xiàng)欠款明確分類(lèi)，明確責(zé)任、還款時(shí)間，有計(jì)劃清理所欠賬款。建立長(zhǎng)效機(jī)制，在營(yíng)商環(huán)境上，對(duì)中小企業(yè)，優(yōu)先提供便利，保證資金和政策支持，促進(jìn)民營(yíng)和中小企業(yè)健康發(fā)展。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告10
市人力社保局收到《全市涉企收費(fèi)政策落實(shí)及清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》（江審財(cái)調(diào)報(bào)〔20xx〕3號(hào)）后，局黨組高度重視整改工作，迅速推進(jìn)落實(shí)，目前已取得一定成效，現(xiàn)就整改落實(shí)情況匯報(bào)如下。
針對(duì)農(nóng)民工工資保證金政策執(zhí)行不到位問(wèn)題，其中：
1.有7家兩年無(wú)欠薪投訴記錄企業(yè)工資保證金105萬(wàn)元未及時(shí)返還。
整改措施：審計(jì)指出問(wèn)題后，江山市人力社保局安排專(zhuān)人聯(lián)系相關(guān)施工企業(yè)，至20xx年4月23日，所涉7家企業(yè)105萬(wàn)元保證金已全部退還到位。
2.原施工企業(yè)保障金未及時(shí)清理。
整改措施：本次整改對(duì)上述資金進(jìn)行了全面清退，涉及應(yīng)繳企業(yè)采用先退后繳方式處理，完工手續(xù)不全經(jīng)主管部門(mén)查證已實(shí)際完工的予以退還，存單丟失的協(xié)調(diào)監(jiān)管銀行按程序辦理掛失補(bǔ)辦。應(yīng)退未退原施工企業(yè)保障金共計(jì)43筆，本金合計(jì)875.55萬(wàn)元（審計(jì)報(bào)告中反映的金額為936.74萬(wàn)元，差額61.19萬(wàn)元為存款利息），已清退34筆計(jì)789.35萬(wàn)元，尚有9筆計(jì)86.2萬(wàn)元未退，主要是施工企業(yè)存單遺失、經(jīng)營(yíng)不正常等原因，正在協(xié)調(diào)處理過(guò)程中，剩余確實(shí)無(wú)法清退的將按省清理規(guī)范辦理。
3.水利施工企業(yè)工資保證金收取方式不合規(guī)。
整改措施：我局認(rèn)真落實(shí)本次審計(jì)建議，對(duì)農(nóng)民工工資保證金相關(guān)法規(guī)政策精神進(jìn)行了再學(xué)習(xí)，牽頭相關(guān)部門(mén)單位對(duì)工資保證金制度進(jìn)行了修訂，進(jìn)一步完善農(nóng)民工工資保證金管理機(jī)制。經(jīng)多次研討并征求市監(jiān)管辦、銀保監(jiān)等部門(mén)意見(jiàn)后，聯(lián)合住建、交通、水利等部門(mén)制定出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步完善我市農(nóng)民工工資保證金制度的通知》（江人社〔20xx〕22號(hào)），修訂后的保證金管理辦法體現(xiàn)了應(yīng)繳盡繳的有效制約手段，停止以項(xiàng)目為單位繳納的不規(guī)范做法。同時(shí)對(duì)28家涉及水利工程以項(xiàng)目為單位繳納的保證金621.2萬(wàn)元，已由市水利局牽頭進(jìn)行保函置換，整改期內(nèi)已全部退還。
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