清欠民營企業賬款審計報告（通用6篇）
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清欠民營企業賬款審計報告1
一、基本情況
20xx年3月20日至20xx年5月6日，我局組成審計組、6個審計人員，對桐柏縣拖欠民營企業中小企業賬款情況采取嵌入式、點穴式、專項調查式等方式進行了跟蹤審計。
（一）審計組工作開展情況
1.檢查相關單位部門落實省人民政府清理拖欠中小企業賬款工作方案的具體情況，了解開展排查工作進展情況，建立臺賬及清欠工作安排情況。
2.審計組從縣工信部門、財政部門等單位的基礎數據入手，重點調查住建、水利、交通等部門，檢查涉及民生重大工程項目，關注長期、累積拖欠民營企業中小企業賬款情況。
3.分析拖欠賬款產生的原因，提出加強制度建設，建立健全問責機制，納入政府考核體系和合理規劃，加強政府投資項目管理等建議。
（二）桐柏縣政府和有關部門在清理拖欠民營企業中小企業賬款中的主要做法
為貫徹落實《河南省人民政府辦公廳關于印發河南省清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案的通知》文件精神，桐柏縣人民政府積極組織開展清理償還政府欠款專項工作，成立了專門機構，對拖欠民營企業中小企業賬款工作進行排查，并積極與施工企業做好安撫穩定工作，及時籌措資金，制定還款計劃。但是在落實具體措施過程中，未建立健全的問責制度，未將清欠民營企業中小企業賬款工作納入政府考核體系，未對嚴防新增拖欠方面工作提出要求。
二、審計結果
截至20xx年3月31日，全縣共拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元，其中20xx年拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元。20xx年第一季度清理償還0.007億元，占拖欠總額的4.38%。
（一）從拖欠主體來看，主要是地方政府拖欠。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元中，地方政府拖欠金額為0.16億元，占100%。例如：桐柏縣住房和城鄉建設局20xx年三源大道道路改擴建工程（申鋪段）項目協議價1448.55萬元，協議上定于2014年1月18日開工，實際是20xx年8月開工，截止審計之日還有0.03億元未撥付。
（二）從拖欠類型來看，主要集中在工程建設類項目。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元中，工程建設類項目0.16億元，占100%。例如：桐柏縣住房和城鄉建設局淮北產業聚集區道路BT模式建設總合同價為3916.4萬元，項目于20xx年5月18日開工，截止審計之日還有0.02億元未撥付給南陽建發工程有限公司。
（三）從拖欠的時間來看，主要是拖欠1-3年的。截至20xx年3月31日，全市拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元中，拖欠5年以上0.03億元，占18.75%；拖欠3至5年0.02億元，占12.5%；拖欠1至3年0.09億元，占56.25%；拖欠1年以內0.02億元，占12.5%。例如桐柏縣教體局20xx、20xx年建毛集鎮一貫制完全小學教學樓工程拖欠河南德仁建設工程有限公司0.02億元，拖欠時間達一年，拖欠桐柏縣鴻鑫建設有限公司0.04億元，拖欠時間達一年零七個月。桐柏縣程灣人民政府20xx、20xx年建鎮完全學校拖欠南陽市三亞建筑公司、河南廣程建設有限公司、河南金茂建筑工程有限公司共計0.02億元，拖欠時間達5年以上。
（四）從產生拖欠的原因來看，資金已落實未撥付到位是導致拖欠的主要原因是導致拖欠的主要原因。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款0.16億元中，因資金已落實未撥付到位的原因，拖欠0.16億元，占比100%。例如桐柏縣司法局辦公樓2015年5月竣工投入使用，并于20xx年委托南陽市天舒工程造價咨詢有限公司出具《關于桐柏縣司法局業務用房綜合樓工程項目竣工決算的審計報告》（宛天舒專審字[20xx]第138號），審定價3144.17萬元，截止審計日司法局下欠河南天工集團205.48萬元，資金已落實未撥付到位。
三、審計發現的問題
（一）清欠任務部署方面存在的問題。
通過了解，政府成立了清欠辦，辦公地點設在工信局，雖然也在按計劃清理償還欠款，20xx年清償率達70.84%，但沒有制定具體清欠措施、明確工作責任的相關文件。
（二）清欠力度有待進一步加強。
桐柏縣清欠臺賬顯示，截至20xx年12月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款13筆總額5741.34萬元，20xx年已清償4067.16萬元，20xx年底余額1674.18萬元。20xx年1-3月償還拖欠款70萬元。截至20xx年3月31日未償還1604.18萬元，要加大清償力度，盡快將欠款撥付到相關企業。
四、幾點建議
（一）進一步落實清欠責任。相關部門要加強協調，落實目標責任。各部門尤其是財政、工信局要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、加強政策支持、完善長效機制等方面制定出臺細化方案和政策措施，落實好各項分工任務。縣清欠辦要會同相關部門加強對清欠工作的督促指導。
（二）對已經納入地方政府隱性債務系統的拖欠項目，要嚴格按照計劃進行化解。在清理欠款過程中存在實際困難的單位，應協調主管部門制定針對性的清欠辦法和保障措施，盡早完成清欠任務。
（三）嚴防新增賬款拖欠。對政府投資項目，要嚴格條件審核，沒有明確資金來源和制定資金平衡方案的一律不得開工建設。嚴禁未批先建、先開工后立項行為，堅決杜絕要求企業帶資承包、“打白條”行為。
清欠民營企業賬款審計報告2
根據四川省人民政府辦公廳《關于印發四川省清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案的通知》（川辦函〔20xx〕122號）和四川省審計廳《關于進一步加強審計監督推動清理拖欠民營企業中小企業賬款的實施意見》（川審發〔20xx〕47號）文件精神，我局派出審計組，自20xx年12月27日至20xx年1月8日對巴中市恩陽區清理拖欠民營企業中小企業賬款工作開展情況進行了跟蹤審計，涉及巴中市恩陽區人民政府及所屬發改、財政、經信、國資、人社等相關單位，對1個國有企業的清欠工作情況進行了抽查。現將跟蹤審計情況報告如下。
一、工作開展的基本情況
（一）高度重視，狠抓政策貫徹落實
按照省市清理拖欠民營企業中小企業賬款工作要求，恩陽區人民政府高度重視，立即組織區發改局、區經信局、區財政局、區國資局等部門召開專題會議，對清理拖欠民營企業中小企業賬款工作進行了專題研究和安排，并及時轉發了《四川省人民政府辦公廳關于印發四川省清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案的通知》（恩府辦〔20xx〕129號），明確部門職責和工作要求。
（二）突出重點，明確清理目標任務
按照省市清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案，一是遵照“邊界清晰、突出重點、源頭治理、循序漸進”的原則，采取疏堵并舉、支持與懲戒結合措施，充分運用市場化、法制化手段，將政府部門、國有企業拖欠民營企業賬款情況作為此次清理重點。二是明確目標任務。20xx年1月底前完成拖欠農民工工資問題，涉及民生、安全的工程項目欠款等。20xx年底前完成暫時難以落實預算資金的地方政府欠款、確有困難的國有企業欠款等。
（三）強化保障，推進清欠規范運行
區減輕企業負擔領導小組辦公室會同區財政、國資、人社等部門加強了對各單位部門清欠工作的督促指導，以會議、函件、現場督促檢查等形式督導清欠工作的開展，對相關部門、單位明確了主要工作職能職責和工作要求，建立工作臺賬，將此項工作納入常態化管理開展范疇，定期向上級報送清欠工作開展情況和階段性工作總結。
二、存在的主要問題
通過清理，截至目前初步統計巴中市開源投資有限責任公司下欠四川鼎豐和業建筑工程有限公司、四川勇見建設工程有限公司等15家企業合計資金1114.48萬元。
三、審計建議
（一）進一步落實清欠責任。相關部門要按照“屬地管理、分級負責，誰監管誰負責”的要求，加強協調，落實目標責任制。各成員單位特別是財政、國資等部門要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、嚴防新增拖欠、加強政策支持、完善長效機制等方面制定出臺細化方案和政策措施，落實好各項分工任務。區清欠辦要會同相關部門加強對清欠工作的督促指導。
（二）嚴防新增賬款拖欠。對政府投資類項目，要嚴格條件審核，沒有明確資金來源和制定資金平衡方案的，一律不得審批，一律不得開工建設；涉及舉債融資的，必須嚴格評估項目現金流和收益情況，依法依規落實資金來源和償還責任。嚴禁未批先建、先開工后立項行為，嚴禁要求企業帶資承包政府工程項目，堅決杜絕“打白條”行為，徹底清理取消沒有法律法規依據或未經國務院批準的工程領域涉企保證金項目。
（三）加強政策爭取支持力度。國資監管部門、金融辦要指導企業加強往來賬款管理，鼓勵國有企業加入應收賬款融資授信體系，避免通過不正當方式擠占民營企業資金套利。區金融辦、區財政局要引導商業銀行等金融機構在不增加地方政府隱性債務規模前提下，按照市場化原則通過發放短期流動資金貸款等方式向地方平臺公司提供融資支持，依法依規解決拖欠問題。區國資監管部門要加強對拖欠賬款行為的監督懲戒，督促國有企業將應付賬款控制納入內部績效考核。
（四）完善長效工作機制。相關部門要研究完善有關法規制度，對拖欠行為、支付責任、處罰措施等作出明確規定，加強項目審批、資金落實、結算條款等招標前置條件約束，大幅提升商業債務違約成本。完善社會信用體系，對出現嚴重拖欠問題的`失信主體，依據法律法規和相關規定納入“黑名單”，實施聯合懲戒措施。推動出臺維護民營企業合法權益、防止政府部門和國有企業拖欠民營企業和中小企業款項的有關制度，依法查處壟斷行為，落實公平競爭審查制度，嚴肅處理打擊報復、限制或無正當理由終止業務往來等行為。
清欠民營企業賬款審計報告3
一、平度市開展清理拖欠賬款情況
平度市清理拖欠民營企業中小企業賬款工作總體情況：對照國家和省清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案及我市貫徹意見，各部門、單位對拖欠民營企業賬款問題進行排查。有關單位對存在拖欠民營企業中小企業賬款情況提報資料，對拖欠進行清理。由平度市科技和工業信息化局牽頭實施。
牽頭部門政策落實情況。20xx年12月24日，平度市政府收到青島市人民政府減輕企業負擔聯席會議辦公室《轉發<山東省人民政府辦公廳關于印發山東省清理圖簽民營企業中小企業賬款工作方案>的通知》。20xx年12月26日，平度市科技和工業信息化局收到平度市政府轉發的20xx年12月14日山東省人民政府辦公廳制發《山東省人民政府辦公廳關于印發山東省清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案》以及市政府領導批示，20xx年12月26日市科技和工業信息化局起草了《平度市科技和工業信息化局關于貫徹落實山東省政府辦公廳印發山東省清理民營企業中小企業賬款工作方案的函》并將文件轉發給各鎮（街道、園區）、市直有關部門，要求認真抓好落實、認真清理政府部門及其所屬機構、國有企業因為業務與民營企業形成的逾期欠款。明確要求于20xx年12月28日前報至平度市科技和工業信息化局。
平度市財政局政策落實情況。按照清欠工作要求和科室分工，由有關科室開展專項清理行動，相關科室依據合同，對中標企業進行資金撥付。
其他有關單位政策落實情況。根據推動清理拖欠民營企業中小企業賬款審計要求，平度市有關政府部門、國有企業，對本部門、單位拖欠進行了排查，報送拖欠情況表。平度市清理拖欠民營企業中小企業賬款牽頭部門平度市科技和工業信息化局，報送清欠工作資料。審計組對其提供資料進行審計核實。
二、審計調查發現的主要問題
（一）清欠賬款工作上報不及時
1、未及時落實省政府相關要求。省政府清欠工作方案要求各市政府要對本轄區清欠工作負總責，對拖欠民營企業中小企業賬款問題進行全面排查，分別于20xx年12月20日前、20xx年1月5日前將具體工作措施、清欠過程中的做法和問題等階段性進展情況上報省工業和信息化廳。由于相關工作未及時部署，未按時上報清欠過程中的做法和問題等階段性進展情況。
2、清欠臺賬不完善。省政府清欠工作方案要求各市政府建立清理拖欠民營企業中小企業賬款臺賬。截至20xx 年1月9日，平度市科技和工業信息化局清理拖欠民營企業中小企業臺賬不完善，僅填制清理拖欠民營企業中小企業統計表。
3、拖欠規模底數不清。20xx年1月9日，各有關單位上報20xx年12月底拖欠金額805.68萬元。經審計抽查，20xx年12月底拖欠金額660.43萬元，多報145.25萬元，占上報金額的18.03%。
（二）拖欠民營企業中小企業賬款國有企業占比大
經審計抽查，截至20xx年12月底，共拖欠民營企業中小企業賬款660.43萬元，其中：政府部門及所屬單位100.43萬元，占15.21%；國有企業560萬元，占84.79%。
1、從拖欠范圍看，平度市不同程度存在拖欠民營企業賬款問題。
截至20xx年12月底，有2個政府部門及所屬機構和1個國有企業共拖欠660.43萬元，涉及3個民營企業、3個項目。
2、從拖欠賬款類型看，拖欠工程類賬款占比較大。
截至20xx年12月底，拖欠工程類賬款601萬元，占91%；保證金類賬款59.43萬元，占9%。
3、從拖欠賬款時間看，部分賬款拖欠時間較長。
截至20xx年12月底，拖欠1年以內（含1年）賬款619.43萬元，占93.79%；拖欠5年以上41萬元，占6.21%。
4、從拖欠賬款原因看，工程尚未竣工決算是主要原因。
截至20xx年12月底，由于工程尚未竣工決算原因導致欠款560萬元，占84.79%；由于資金未落實到位原因導致欠款100.43萬元，占15.21%。
三、審計建議
拖欠賬款的形成，有工程尚未竣工決算導致的拖欠，也有資金未落實或資金未撥付到位等管理不到位等多方面原因。建議，加強制度建設，完善清理拖欠基礎工作，按照形成原因，對各項欠款明確分類，明確責任、還款時間，有計劃清理所欠賬款。建立長效機制，在營商環境上，對中小企業，優先提供便利，保證資金和政策支持，促進民營和中小企業健康發展。
清欠民營企業賬款審計報告4
一、基本情況
南召縣財政局為清理拖欠民營企業中小企業賬款情況匯總部門。根據縣財政局預算股提供的資料反映，截止20xx年3月底南召縣拖欠民營企業中小企業賬款余額共計1385.73萬元，分別為云陽鎮政府拖欠賬款454萬元、縣住房和城鄉建設局（以下簡稱縣住建局）拖欠賬款931.73萬元。縣財政局按要求向市財政局定期報送清理拖欠民營企業中小企業賬款情況。
本次審計與同時實施的防范化解政府隱性債務風險政策落實跟蹤情況審計的資料共享，主要是對縣直部門和各鄉鎮政府是否如實償還拖欠賬款、還款資金來源及拖欠賬款完成情況等。
二、審計結果
截至20xx年3月31日，審計共涉及2個單位，全縣共拖欠民營企業中小企業賬款xx萬元，其中20xx年拖欠民營企業中小企業賬款xx萬元，20xx年以來審計未發現新增拖欠賬款事項。20xx年第一季度清理償還644.81萬元，占拖欠總額的32.83%（其中拖欠總額為20xx年底的xx萬元）。
20xx年12月底拖欠企業賬款共計6709.3萬元，已清償4745.3萬元，占拖欠總額的70.73%，已按要求完成了對拖欠賬款清償50%的中央定目標以及63.1%的省定預期目標。
（一）從拖欠主體來看，分別是云陽鎮政府和縣住建局。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款1385.73萬元中，云陽鎮政府拖欠金額為454萬元，占32.76%；縣住建局拖欠金額為931.73萬元，占67.24%。
（二）從拖欠類型來看，主要集中在拖欠工程類。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款1385.73萬元中，縣住建局拖欠的工程建設類項目931.73萬元和云陽鎮政府拖欠的工程建設類項目131萬元共計1062.73萬元，占76.69%；云陽鎮政府拖欠的城建項目開發保證金類323萬元，占23.31%。
（三）從拖欠的時間來看，主要是拖欠3年以內的賬款。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款1385.73萬元中，拖欠5年以上的362萬元，占26.12%；拖欠1至3年（含3年）的606.69萬元，占43.78%；拖欠1年以內（含1年）的417.04萬元，占30.10%。
（四）從產生拖欠的原因來看，工程尚未竣工決算，財政資金未到位是導致拖欠的主要原因。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業中小企業賬款1385.73萬元中，因工程尚未竣工決算，拖欠1062.73萬元，占76.69%。
（五）從拖欠分歧情況看，20xx年底前應清盡清的無分歧賬款1385.73萬元，占拖欠總額xx萬元的70.56%。
三、審計發現的主要問題及處理意見
對未清償的賬款，未逐筆制定詳細的清償計劃和路線圖、未明確還款資金來源。
通過審計查證，南召縣20xx年清理拖欠民營企業中小企業賬款的清償計劃分為8期償還，縣工信局和財政局未逐筆對拖欠賬款制定詳細的清償計劃和路線圖，未明確具體的還款資金來源。責令縣財政局、工信局，針對每筆欠款制定詳細的還款計劃和路線圖，同時明確還款資金來源并按時清償完畢。
四、審計處理及整改情況
上述審計情況，南召縣審計局已依法出具審計報告。對審計指出的問題，南召縣財政局高度重視，正在積極整改。
清欠民營企業賬款審計報告5
一、工作開展情況
清理拖欠民營企業中小企業賬款工作，是黨中央、國務院作出的一項重大決策。自開展清欠工作以來，市國資委作為市清理拖欠民營企業中小企業賬款工作領導小組成員單位，領導非常重視，認真開展相關工作。
1、按市政府工作部署，專門召開了領導班子擴大會，商討如何督促企業加快清償欠款，組織清欠小組下到企業，逐一了解各個企業的欠賬情況。
2、及時轉發了自治區、北海市做好清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案，先后印發了《北海市國資委關于貫徹落實清理拖欠民營企業中小企業賬款有關要求的通知》和《北海市國資委關于進一步做好清理拖欠民營企業中小企業賬款工作的通知》，要求各監管企業采取有效措施積極推進清理拖欠工作，確保將市拖欠辦部署落到實處。
3、組織各監管企業及時報送拖欠賬款情況和臺賬資料。
4、積極配合市審計局開展專項檢查，組織各監管企業對拖欠賬款情況進行再梳理、再細化摸排，查漏補缺，建立起完善的清欠臺賬。
5、督促涉欠企業結合實際，合理制定還款計劃，明確還款時限和措施，確保盡快“清零”，并要求監管企業嚴格落實主體責任，做到應付盡付，賬款清楚。
二、拖欠賬款和還款情況
根據監管企業排查摸底情況，結合市審計局專項檢查進行梳理統計，北海市國資委監管國有企業涉及拖欠民營企業賬款問題共5戶，拖欠金額共計9675.16萬元。經過努力，截至20xx年10月12日，已還賬款6705.32萬元，剩余欠款2970.30萬元。其中已全部清償欠款的企業有城投公司，旅游集團，國儲糧3戶。仍存在拖欠賬款的企業還有銀投公司和市場中心（集團）兩戶，剩余欠款擬于20xx年清償完畢。
清欠民營企業賬款審計報告6
一、跟蹤審計發現的主要問題
經核實，截至審計日經開區未存在拖欠民營企業中小企業賬款問題。
二、審計建議和意見
（一）嚴防新增賬款拖欠。對投資項目嚴格條件審核，沒有明確資金來源和制定資金平衡方案的，一律不得審批、開工建設；涉及舉債融資的，必須嚴格評估項目現金流和收益情況，依法合規落實資金來源和償還責任。同時，加強項目審批、資金落實、結算條款等招標前置條件約束，嚴禁未批先建、先開工后立項行為，嚴禁政府投資項目要求企業帶資承包，規范支付工程進度款，從源頭防止拖欠賬款行為，杜絕邊清欠、邊拖欠。
（二）建立完善清欠工作機制。經開區相關部門在日常工作中嚴格按照有關法規制度，對拖欠行為、支付責任、處罰措施等作出明確規定。完善社會信用體系，對出現嚴重拖欠問題的失信主體，依據法律法規和相關規定納入“黑名單”，實施聯合懲戒措施。維護民營企業合法權益、防止政府部門及其所屬機構拖欠民營企業和中小企業款項的有關制度，依法查處壟斷行為，落實公平競爭審查制度，嚴肅處理打擊報復、限制或無正當理由終止業務往來等行為。切實做好經開區清理拖欠民營企業中小企業賬款工作。
三、以前階段跟蹤審計反映問題的整改情況
經開區管委會高度重視跟蹤審計發現的問題，截至20xx年6月，以前反映的0個問題中，0個已經整改。
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