公司財務(wù)會計工作流程總結(jié)

時間：2021-07-03 09:53:57 總結(jié) 我要投稿

公司財務(wù)會計工作流程總結(jié)范文

　　一、大致環(huán)節(jié):

公司財務(wù)會計工作流程總結(jié)范文

　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.

　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬.

　　4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.

　　6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表.

　　如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬.實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中.而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去.企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大.也可以一天一編的.

　　二、具體內(nèi)容:

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬.

　　2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務(wù)決定.

　　3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤.

　　第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等).

　　轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.

　　計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的.

　　4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額),編制資產(chǎn)負(fù)債表.根據(jù)總賬或科目匯總表的`損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表.

　　關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格,上面會有具體的數(shù)字.

　　5、裝訂憑證填寫報表附注進(jìn)行財務(wù)分析.

　　6、注意問題:

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行.

　　b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收.

　　三、報表問題:

　　企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配.而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同.在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的.(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負(fù)債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合.

　　細(xì)節(jié)補充:

　　1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

　　2、月末認(rèn)證(進(jìn)項稅);月初抄稅(銷項稅)

　　3、以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,職工教育費2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除.凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除).

　　4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金

　　5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本

　　6、單位無工會組織的不能計提工會經(jīng)費更不必計提后再調(diào)整.所得稅只須每季提一次就可不需每月計提.

　　7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可.

　　8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費.

　　9、出納日記賬保存25年.

　　出納工作

　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取.

　　二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理.

　　三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章.

　　四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作.

　　1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款.

　　2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷.

　　五、員工工資的發(fā)放.

　　a現(xiàn)金收付

　　1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé).

　　2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé).

　　3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得"坐支".

　　4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符.做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處.

　　5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù).特殊情況需審批.

　　6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款.若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù).

　　b銀行賬處理

　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續(xù).

　　2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金.每日下班之前填制結(jié)報單.

　　3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.

　　4、公司賬務(wù)章平時由出納保管.

　　c報銷審核

　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應(yīng)補.

　　2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改.若有,問明原因或不予報銷.

　　3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充).

　　4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項.若超過,應(yīng)重填.

　　5、大、小金額是否相符.若不相符,應(yīng)更正重填.

　　6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷.若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批.

　　7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字.若無,不予報銷.

【公司財務(wù)會計工作流程總結(jié)】相關(guān)文章：

公司財務(wù)會計工作總結(jié)09-16

公司財務(wù)會計工作總結(jié)（通用5篇）03-08

公司財務(wù)會計工作實習(xí)心得08-02