2022年財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪巫圆閳蟾妫ㄍㄓ?1篇）
時光荏苒，光陰似箭，辛苦的工作已經(jīng)告一段落，在工作開展的過程中，我們看到了好的，也看了到需要改進的地方，來為這段時間的工作寫一份自查報告吧。那么好的自查報告是什么樣的呢？以下是小編精心整理的2022年財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪巫圆閳蟾妫ㄍㄓ?1篇），歡迎大家分享。
2022年財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪巫圆閳蟾?
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強學(xué)校財務(wù)管理，提高教育經(jīng)費的使用效率。由校長牽頭，對我校的財務(wù)管理工作進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
1、財務(wù)管理制度建設(shè)情況：我校財務(wù)管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻。
2、財會隊伍管理情況：學(xué)校配有財務(wù)辦公室一間，配有兼職財務(wù)人員2人，設(shè)立報賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財務(wù)中心統(tǒng)一管理。財務(wù)人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費使用合理，平時報表準(zhǔn)確、及時，數(shù)據(jù)真實。
3、會計核算中心建立和運行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財權(quán)如何劃分：財務(wù)辦公室配備了必要的計算機、打印機等設(shè)備，且能夠正常使用，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)實行數(shù)字化管理；數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，入賬及時；校長執(zhí)行
4、學(xué)校支出管理情況：學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度，購買執(zhí)行先審批后辦理的制度，報銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準(zhǔn)，各項支出要據(jù)實列支。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴(yán)格執(zhí)行
5、學(xué)校資產(chǎn)管理情況：學(xué)校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內(nèi)部制度，建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時上報。嚴(yán)格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
6、學(xué)校收費管理情況：嚴(yán)格執(zhí)行收費管理制度公開收費項目，公開收費標(biāo)準(zhǔn)，每學(xué)期開學(xué)都把收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)張貼于校門口，接受師生和學(xué)生家長的監(jiān)督；統(tǒng)一使用財政部門印制的收費(收款)票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。
此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強化經(jīng)費監(jiān)督深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實實地把財務(wù)管理各項工作落到實處。
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學(xué)校財務(wù)工作在學(xué)校工作中是一項非常重要的工作，是搞好學(xué)校教育教學(xué)工作、改善辦學(xué)條件、校容校貌的有力保障。學(xué)校財務(wù)工作的開展是否能做到合理、合規(guī)、合法，將有限的經(jīng)費用在刀刃上，使學(xué)校得到發(fā)展，關(guān)建在于學(xué)校對財務(wù)工作的管理。因此，我校歷來對財務(wù)工作的管理都非常嚴(yán)格，力爭在財務(wù)工作中不出現(xiàn)疏漏，將財務(wù)工作抓好抓實。在財務(wù)工作的開展中，做了大量的工作，根據(jù)沁教文【20xx】63號文件的安排，5月3日-5月12日對我校財務(wù)管理進行自查，現(xiàn)將我校財務(wù)工作的開展情況自查自糾如下：
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過程中，我校嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，成立了財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全了各項財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)我校各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生。通過自查我單位資金使用情況無違規(guī)現(xiàn)象。
三、存在問題
此次自查過程中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查，我單位會計未取得會計從業(yè)資格證，財務(wù)公示有時未按時公布，個別學(xué)校存在欠款，今后要進一步完善這方面的制度，對財務(wù)工作的開展和管理嚴(yán)格按上級主管部門的要求進行，求真務(wù)實地將學(xué)校財務(wù)工作抓好抓實，在今后的工作中，我們將積極參加財務(wù)工作培訓(xùn)，努力學(xué)習(xí)財務(wù)知識，不斷提高財務(wù)人員的工作素質(zhì)，力求將我校的財務(wù)工作做得更好。
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按照郊區(qū)工委《關(guān)于在農(nóng)口開展“三重三抓一監(jiān)督”活動的安排意見》，我鎮(zhèn)本著實事求是的原則對鎮(zhèn)政府、鎮(zhèn)綜合站、鎮(zhèn)經(jīng)委、鎮(zhèn)計生站、鎮(zhèn)經(jīng)管站財務(wù)進行了全面自查。切實把財務(wù)管理和實際情況相結(jié)合，對好的經(jīng)驗，進行總結(jié)，對存在的問題，積極改進，從而夯實我鎮(zhèn)各單位的財務(wù)基礎(chǔ)工作，同時為xx年財務(wù)工作的科學(xué)管理奠定基礎(chǔ)。現(xiàn)將自查情況匯報：
一、總體工作情況
(一)加強綜合管理，健全財務(wù)管理崗位職責(zé)設(shè)置
xx年的工作中我鎮(zhèn)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)工作規(guī)程，全面提升財務(wù)工作質(zhì)量，明確各個崗位責(zé)職，使財務(wù)管理的各項制度進一步得到落實。能夠按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定從事會計工作，配備財務(wù)人員，財會人員具有一定的專業(yè)理論素質(zhì)和較強業(yè)務(wù)工作能力，工作中真正做到報表的及時性，數(shù)據(jù)的真實性，資料的完整性，分析的針對性，財務(wù)的規(guī)范性，從而進一步提高工作質(zhì)量，通過考核來促進基礎(chǔ)管理。
為了提高我鎮(zhèn)財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量，制訂了工作目標(biāo)考核辦法，量化、細(xì)化考核內(nèi)容，實行工作目標(biāo)考核責(zé)任制。
（二）完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理行為
xx年的財務(wù)管理工作中，我鎮(zhèn)以抓制度建設(shè)為重點,完善了會計人員崗位責(zé)任制、財務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)保管清查制度、財務(wù)收支審批制度、會計檔案管理保密制度等相關(guān)制度。各項制度明確財務(wù)管理的目的、界定財務(wù)管理的職責(zé)、整合財務(wù)管理的程序、統(tǒng)一財務(wù)管理的表單，是管理必須遵守的工作規(guī)范，也是制訂、執(zhí)行財務(wù)管理及相關(guān)的工作規(guī)程的依據(jù)。從而進一步完善了財務(wù)管理制度，規(guī)范了財務(wù)管理行為。
（三）夯實會計基礎(chǔ)工作，理順業(yè)務(wù)流程
對我鎮(zhèn)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都嚴(yán)格取得或填制合法的原始憑證，并對各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽章、傳遞、匯單反饋做了統(tǒng)一的要求與規(guī)范，使得會計基礎(chǔ)工作做到真實、完整、正確、清晰、及時。在財務(wù)經(jīng)費的使用上，本著節(jié)約、合理使用的原則，堅持以預(yù)算為主線，所有的支出嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并合理安排用款進度，保證預(yù)算期間各階段的資金需要。
（四）增強賬務(wù)核算準(zhǔn)確性，為決策提供有效支持
在財務(wù)核算上，嚴(yán)格業(yè)務(wù)處理程序的管理，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，保證會計數(shù)據(jù)正確合法。對當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入帳，現(xiàn)金和銀行存款日記帳做到日清月結(jié)。各單位并根據(jù)各項資金的性質(zhì)，嚴(yán)格做到專款專用，賬目清楚，手續(xù)齊全，沒有發(fā)現(xiàn)挪用、私分等違紀(jì)行為。會計報表數(shù)據(jù)做到了真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，報送及時并附有財務(wù)情況說明書。
（五）加大固定資產(chǎn)管理工作力度
結(jié)合我鎮(zhèn)實際，明確了固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、調(diào)撥、出租、出借等具體工作程序和要求，從而進一步規(guī)范了本部門的固定資產(chǎn)管理工作。在固定資產(chǎn)管理機制上、管理程序上、管理措施上進行了有益嘗試，進一步強化了全鎮(zhèn)的固定資產(chǎn)管理工作。1、審核各部門上報的固定資產(chǎn)購置、處置、調(diào)撥等申請計劃，嚴(yán)格入庫手續(xù)，做好帳務(wù)處理。2、定資產(chǎn)已經(jīng)按照要求建檔建冊，物款相符，登記準(zhǔn)確，沒有造成固定資產(chǎn)流失的情況。
二、通過自查發(fā)現(xiàn)工作中還存在一定的不足
（一）財務(wù)管理力度需進一步加強
還存在管理工作上的松懈，各項制度的執(zhí)行力方面有待加強，沒有形成真正意義上的自我監(jiān)督和自我約束機制。
（二）財務(wù)人員素質(zhì)需進一步提高
隨著電算化在財務(wù)工作的應(yīng)用，在規(guī)范和方便財務(wù)工作的同時，也對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求，提高業(yè)務(wù)能力和知識水平成為我們亟待解決的問題。
（三）內(nèi)審制度需進一步健全
各單位均沒有設(shè)置內(nèi)部審計人員，建議上級單位制定一個統(tǒng)一的財務(wù)審計制度，以便遵照執(zhí)行。
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我中心校根據(jù)《xx省財政廳關(guān)于開展20xx年義務(wù)教育經(jīng)費保障機制資金專項檢查的通知》和教育局《關(guān)于進一步完善學(xué)校財務(wù)管理的通知》精神，以及教育局計財科20xx年9月22號召開的財務(wù)培訓(xùn)會議的相關(guān)要求，對我校財務(wù)工作認(rèn)真進行了檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下:
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識
認(rèn)真組織學(xué)習(xí)教育局財務(wù)文件，提高認(rèn)識，結(jié)合我校實際，經(jīng)校務(wù)會研究決定，成立了馬街中心校財務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長:
組員:
二、依據(jù)制度要求認(rèn)真進行整改
在整改中，要求財務(wù)人員，掌握財務(wù)制度，查問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。
通過查看20xx年9月至20xx年8月會計憑證、會計報表、會計賬簿，在會計報表中沒有問題，在會計賬簿中銀行日記帳，出納的現(xiàn)金日記賬也沒有問題，無需整改。
存在問題：
1、出納員中還沒有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭取；
2、在會計憑證中沒有蓋財務(wù)公章，財務(wù)主管章、報賬員章、出納章及附件章；
3、固定資產(chǎn)報廢手續(xù)不規(guī)范。對全校資產(chǎn)清查上報工作不夠細(xì)致。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對這種情況進行分工協(xié)作，分塊整改，把所缺的內(nèi)容整改完整。
總之，財務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要用資金來作后遁。為此，在今后的工作中，一定要以鳳財聯(lián)發(fā)97號文件作標(biāo)準(zhǔn)，努力做好所需的支撐材料，按教育局的`要求管理好學(xué)校財務(wù)。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務(wù)審核小組審核后，再進行報賬、公示。將財務(wù)有關(guān)事項等在欄目內(nèi)公布，自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。做到“給群眾一個明白，還領(lǐng)導(dǎo)一個清白”。使學(xué)校的義務(wù)教育保障機制經(jīng)費的開支合法、合規(guī)、合理，確保學(xué)校義務(wù)教育保障機制經(jīng)費的安全性，使義務(wù)教育保障機制經(jīng)費發(fā)揮最大的效益。
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一、自查方法
現(xiàn)金的清查，是通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬目情況。銀行存款的清查，是采用與開戶銀行核對賬目的方法進行的，即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆進行核對。
二、自查內(nèi)容
1、財務(wù)收支管理情況
我院在財務(wù)工作的過程中，嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，遵守財務(wù)規(guī)章制度，明確“收支兩條線”的管理辦法，配備財務(wù)人員2人(會計、出納各1人)。經(jīng)費在日常使用中，嚴(yán)格遵循國家的行政事業(yè)單位會計法準(zhǔn)則；在辦理財務(wù)報銷事項時，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”的原則，同時必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)和院長全部簽字后才能到財務(wù)報銷，以確保其真實性、合法性；依法設(shè)置會計賬簿，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效；在會計電算化方面，采用的是用友ERP財務(wù)軟件,有助于會計工作的規(guī)范化。在資產(chǎn)管理上，做到帳物一致、帳表相符，特別是在使用中央專項資金采購時，嚴(yán)格按照行政單位采購辦法，公開招標(biāo)進行采購，采購的資產(chǎn)及時準(zhǔn)確入帳。
2、訴訟費收費情況
我院嚴(yán)格按照訴訟費管理辦法，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定收取訴訟費用，未另行制定收費辦法、自行增加收費項目、擴大收費范圍、提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。訴訟費用的收取實行收繳分離按照受理案件適用的訴訟費用標(biāo)準(zhǔn)確定具體數(shù)額后，以書面形式通知當(dāng)事人繳納訴訟費用；當(dāng)事人憑人民法院開具的交費通知到指定銀行交費，并以銀行開具的收據(jù)作為已交(預(yù)交)訴訟費用的憑據(jù)，到人民法院換領(lǐng)訴訟費用專用票據(jù)。各區(qū)鄉(xiāng)人民法庭收取訴訟費用，也實行收繳分離。因不便由指定銀行收取訴訟費用，由人民法庭直接代收，并向當(dāng)事人開具訴訟費用專用票據(jù)。人民法庭直接代收的.訴訟費用，定期交入指定銀行，同時將票據(jù)上交我院。我院對訴訟費用進行嚴(yán)格管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，自覺接受同級財政部門、審計部門和上級人民法院的監(jiān)督和檢查。
3、涉案款項管理情況
由于財政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，實行財政國庫集中支付改革的預(yù)算單位只能在國庫集中支付代理銀行開設(shè)一個預(yù)算單位零
余額賬戶的局限，我院的執(zhí)行案款，案件暫存款暫未實行專戶管理。
4、訴訟費收費程序情況
我院嚴(yán)格按照訴訟費管理辦法，嚴(yán)格按照程序收繳訴訟費用，法院只負(fù)責(zé)開收費通知單，由案件當(dāng)事人直接向財政部門在農(nóng)業(yè)銀行各分支機構(gòu)開設(shè)的“訴訟費匯繳財政專戶”繳納訴訟費，法院訴訟收費全額上繳國庫。由于條件限制，部分區(qū)鄉(xiāng)基層法庭所在轄區(qū)未設(shè)立農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)點，由經(jīng)辦人統(tǒng)一收取后再代為存入專戶。
5、票據(jù)管理情況
我院財務(wù)室設(shè)專人管理票據(jù)，并進行記帳登記，收費員每次向票據(jù)管理人員只領(lǐng)一本票據(jù)，以后繳舊領(lǐng)新；票據(jù)管理人員要按一定時間和收費員核對票據(jù)和核銷票據(jù)，并按有關(guān)規(guī)定和財政核銷票據(jù)。《非稅收入一般繳款書》按照相關(guān)規(guī)定加蓋人民法院財務(wù)專用章或訴訟收費專用章。
三、不足及建議
通過自查，我院在財務(wù)管理和訴訟費收費過程中還存在一些不足，在預(yù)算管理方面，預(yù)算編制不夠細(xì)化，調(diào)整隨意性較強，今后要加大對預(yù)算的管理，應(yīng)注意編制的可行性論證。在與各單位的往來業(yè)務(wù)中，結(jié)算不夠及時，在以后工作中盡量采用轉(zhuǎn)賬支付的方式，當(dāng)日進行結(jié)算。經(jīng)費方面，在很大程度上受制于地方財政的制約，劃撥的隨意性很大，在日常經(jīng)費和專項資金上，都存在著到位不及時、不足額的現(xiàn)象，往往都是年終集中支付，增加了財務(wù)的工作量。
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根據(jù)省紀(jì)委《關(guān)于開展20xx年“四項專項整治”的方案》（鄂紀(jì)文〔20xx〕19號）和省財政廳、省公安廳、省審計廳、省國家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局《關(guān)于在全省開展財務(wù)票據(jù)專項整治工作實施方案》（鄂財監(jiān)發(fā)〔20xx〕14號）、孝感市紀(jì)委《關(guān)于印發(fā)“七項專項整治工作法案”的通知》（孝紀(jì)辦〔20xx〕16號）、市財政局《關(guān)于在全市開展財務(wù)票據(jù)專項整治自查自糾工作的通知》要求，為切實做好全校財務(wù)票據(jù)專項整治工作，學(xué)校召開財務(wù)票據(jù)專項整治自查自糾工作會議，決定從7月13日至7月25日，在全校開展財務(wù)票據(jù)專項整治自查自糾工作。財務(wù)處、醫(yī)學(xué)分院、后勤服務(wù)中心、附屬醫(yī)院、師范學(xué)院負(fù)責(zé)人參加會議，會議由財務(wù)處處長胡德新主持。
全體與會人員學(xué)習(xí)了《關(guān)于印發(fā)“七項專項整治工作法案”的通知》（孝紀(jì)辦〔20xx〕16號）、市財政局《關(guān)于在全市開展財務(wù)票據(jù)專項整治自查自糾工作的通知》。胡德新同志宣讀了《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)票據(jù)專項整治自查自糾工作方案》。《方案》具體包括專班人員組成及分工、自查自糾內(nèi)容及時間安排、有關(guān)要求，強調(diào)了工作的嚴(yán)肅性。
朱虹副校長講話。她說，財務(wù)票據(jù)專項整治自查自糾工作是符合當(dāng)前政治形勢的需要，是學(xué)校政治穩(wěn)定、經(jīng)濟穩(wěn)定的需要。各部門和負(fù)責(zé)人一定要站在講政治的高度做好財務(wù)票據(jù)專項整治自查自糾工作。狠抓落實，做到“三實”，一實要見底，自查自糾工作要做到最基礎(chǔ)；二實要到人，工作和責(zé)任要落實到人；三實是工作到位，覆蓋8項內(nèi)容、把握時間節(jié)點、堅決做到自查面100%，無遺漏和死角。各單位責(zé)任要明確，程序要規(guī)范。財務(wù)處除校本級自查自糾工作外，還要搞好全校整體聯(lián)動，指導(dǎo)各獨立核算單位自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析研究解決辦法；各獨立核算單位要自加壓力，做好本單位壓力傳導(dǎo)，形成合力完成自查自糾任務(wù)。
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為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強單位財務(wù)管理，進一步規(guī)范各類財務(wù)支出票據(jù)的使用行為，根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局《關(guān)于在全市開展財務(wù)票據(jù)專項整治工作實施方案》的有關(guān)要求和XX市財政局《關(guān)于報送全市財務(wù)票據(jù)專項整治自查自糾工作情況》的通知，我局高度重視并組織財務(wù)人員對照實施方案進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，精心組織
此次財務(wù)票據(jù)自查工作，局黨委高度重視，專題召開全體機關(guān)干部學(xué)習(xí)財務(wù)票據(jù)專項整治會議，并組成了檢查專班，專班人員由單位主要負(fù)責(zé)人同志任組長，分管財經(jīng)工作的副局長XX任副組長，成員由局監(jiān)察室xx和機關(guān)財務(wù)室xx、xx組成。同時，局領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成財務(wù)室人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了財務(wù)票據(jù)專項整治工作實施方案，詳細(xì)了解此次對財政票據(jù)檢查的內(nèi)容和依據(jù)，嚴(yán)格按照市財政下發(fā)《關(guān)于報送全市財務(wù)票據(jù)專項整治自查自糾工作情況》的通知要求進行檢查。機關(guān)財務(wù)室于20xx年7月17日至20日積極組織本科室財務(wù)人員對我單位20xx年10月1日以來在財務(wù)支出中票據(jù)的使用情況進行了自查，并按照要求認(rèn)真地填寫了相關(guān)的檢查表。
二、檢查全面，突出重點
財務(wù)人員在財務(wù)票據(jù)專項整治自查工作中，對我局20xx年10月1日以來的所有會計憑證、財務(wù)單據(jù)，逐本、逐筆支出票據(jù)一本一筆不漏地全面檢查，檢查中重點突出了對財務(wù)支出上列支禮品禮金數(shù)額和發(fā)票內(nèi)容金額是否真實；會議費、培訓(xùn)費、接待費發(fā)票內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否齊全、標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)；內(nèi)容為"辦公用品"、"副食"的發(fā)票內(nèi)容是否真實；電腦耗材、材料印刷、購置費、資料費等發(fā)票內(nèi)容是否真實、金額是否真實；車輛維修發(fā)票內(nèi)容是否真實，是否存在虛報冒領(lǐng)情況。是否存在往來票據(jù)作支出憑證的現(xiàn)象等十三個方面的內(nèi)容。通過自查，我們認(rèn)為：
（一）我單位嚴(yán)格執(zhí)行了財務(wù)管理制度，在財務(wù)支出票據(jù)入賬事項上把好了幾道關(guān)口，一是分管財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)首先對支出發(fā)票票面的內(nèi)容、金額、事由、經(jīng)辦人、證明人等幾個要素進行嚴(yán)格審查，把好了支出內(nèi)容真實性關(guān)口；二是單位主要領(lǐng)導(dǎo)對分管領(lǐng)導(dǎo)簽批的單據(jù)進行復(fù)核，把好了支出票據(jù)入賬的關(guān)口；三是在財務(wù)室報銷入賬時，財務(wù)人員對支出票據(jù)的各項要素、領(lǐng)導(dǎo)的簽批情況及發(fā)票的真實性進行審核，把好了支出票據(jù)完整性關(guān)口。
（二）我單位在日常工作中，對支出票據(jù)嚴(yán)把了幾道關(guān)口，在此次自查中不存在自查內(nèi)容中的十三個方面的問題。
通過這次自查，我們進一步學(xué)習(xí)了國家有關(guān)財務(wù)票據(jù)和財務(wù)管理的法規(guī)制度，按照省紀(jì)委、市紀(jì)委開展的20xx年"四項專項整治"和腐敗問題的統(tǒng)一部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，營造風(fēng)清氣正的財務(wù)管理環(huán)境，繼續(xù)保持一貫嚴(yán)格理財、管財?shù)谋旧屫攧?wù)管理工作再上新的臺階。
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按照雅財〔20xx〕324號文件要求，我委及時對違反規(guī)定亂發(fā)錢物問題進行清理自查。經(jīng)查，我委無違反規(guī)定亂發(fā)錢物問題。現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，認(rèn)真安排部署清理自查工作
委黨組高度重視違反規(guī)定亂發(fā)錢物清理自查工作，把此項工作作為扎實抓好第二批群眾路線實踐教育實踐活動，深化正風(fēng)肅紀(jì)工作，切實解決“四風(fēng)”突出問題的重要舉措，認(rèn)真進行安排部署。一是加強領(lǐng)導(dǎo)。成立由委黨組“一把手”任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，財務(wù)室、監(jiān)察室工作人員為成員的專項整治領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織開展專項治理工作。二是強化教育。召開班子會和職工會，組織學(xué)習(xí)省、市關(guān)于切實解決亂發(fā)錢物問題的相關(guān)文件，進一步增強干部職工對亂發(fā)錢物問題的認(rèn)識。三是強化監(jiān)管。委監(jiān)察室定期對委機關(guān)和下屬各單位違反規(guī)定亂發(fā)錢物情況進行監(jiān)督檢查。對發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定亂發(fā)錢物的，督促限時整改。
二、建章立制，進一步規(guī)范財務(wù)管理
進一步規(guī)范并加強單位財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，切實加強財務(wù)人員財經(jīng)紀(jì)律和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，繼續(xù)實行監(jiān)察人員全程參與重大經(jīng)費研究、使用、管理的制度，堅決杜絕擠占或挪用公用經(jīng)費、工會經(jīng)費和其他專項經(jīng)費，以及以其他名目變相發(fā)放錢物等違規(guī)行為。同時，按照《雅安市市級機關(guān)差旅費管理辦法》，研究制定《雅安市人口計生委公務(wù)出差管理暫行辦法》，規(guī)范出差流程、出差審批和差旅費報銷程序，明確差旅費報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)，進一步降低行政成本，避免浪費現(xiàn)象。
三、對照檢查，認(rèn)真開展清理自查工作
我委嚴(yán)格控制支出，支出科目規(guī)范，報銷憑據(jù)正規(guī)，嚴(yán)格重大經(jīng)費黨組會研究決定，一般經(jīng)費實行經(jīng)辦人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)人員把關(guān)、“一把手”審簽的四方簽字認(rèn)可程序，方可列支。按照省、市關(guān)于開展切實解決亂發(fā)錢問題工作的要求，對照違反規(guī)定亂發(fā)錢物清理自查及整改情況表，對今年1月以來的賬務(wù)進行全面清理自查，未超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補貼，自行提高上級政府批復(fù)的地方津貼補貼標(biāo)準(zhǔn)，在規(guī)范后的地方津貼之外繼續(xù)發(fā)放已取消、歸并的原津貼補貼項目或違反規(guī)定新設(shè)津貼補貼項目，違反規(guī)定發(fā)放各種獎勵等情況，未私設(shè)小金庫。
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根據(jù)縣教育局財務(wù)管理工作專項檢查工作的通知精神，結(jié)合學(xué)校實際情況，就學(xué)校收進管理、支出管理、資產(chǎn)管理和財會隊伍建議等方面進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報以下：
(一)收進管理
1.所有預(yù)算外收進全額解進財政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理
2.我校已實行免費進學(xué)，無擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍或進步收費標(biāo)準(zhǔn)
3.針對外地學(xué)生各類收費按規(guī)定使用財政部分同一印制的財政票據(jù)，無亂收費現(xiàn)象
(二)支出管理
1.學(xué)校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象
2.學(xué)校購置的教學(xué)儀器裝備、辦公作品及圖書資料等都實行政府采購
3.學(xué)校財務(wù)支出實行校長負(fù)責(zé)制，已建立健全民主理財制度，對大額資金的使用由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定
4.學(xué)校實行校務(wù)公然制度，建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，所有的財務(wù)都有結(jié)算中心的報賬員籌辦，職責(zé)明確
5.不存在私設(shè)小金庫、XXX私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象
(三)資產(chǎn)管理
1.學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、報廢報損等，都有校領(lǐng)導(dǎo)集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報批
2.學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，建立校產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬符合、賬卡符合、賬實符合
3.學(xué)校國有資產(chǎn)出租、出借經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體決定后報上級相干部分審批，不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風(fēng)險性投資活動
(四)財會隊伍建設(shè)
1.從事財會工作的財會職員，是結(jié)算中心派出的報賬員，具有會計從業(yè)資歷證書
2.財會職員正確行使會計監(jiān)視職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計事項，謝絕辦理或依照職權(quán)予以糾正以確保會計信息的真實性、正當(dāng)性和完全性
加強財務(wù)管理，進步教育經(jīng)費使用效益，是落實科學(xué)發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內(nèi)容，是增進教育延續(xù)健康發(fā)展的基本保證。學(xué)校的財務(wù)管理工作事關(guān)廣大學(xué)生的親身利益，事關(guān)學(xué)校的健康發(fā)展，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)充分熟悉加強財務(wù)管理的重要性，在今后的工作中切實加強領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，確保財務(wù)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。
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在我院的作風(fēng)整頓活動中，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位的會計工作進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、簽定責(zé)任書，落實責(zé)任人。
加強醫(yī)療收費管理，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，必須狠抓落實。
(一)嚴(yán)格執(zhí)行收費問責(zé)制，認(rèn)真執(zhí)行國家收費政策。
(二)強化醫(yī)療服務(wù)收費公示制度，接受群眾監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)有多收亂收的，從科室績效中扣除，并追究科室負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
(三)加強藥品價格管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家藥品價格政策，醫(yī)院實行《一日開方制》，按病人實際用量處方，當(dāng)日藥品必須用完，任何科室不得截留。
(四)規(guī)范醫(yī)用耗材的使用和管理，醫(yī)用耗材由器械科統(tǒng)一采購和管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)及明碼標(biāo)價，使用科室不得自帶材料進行手術(shù)和治療，一次性高值耗材不得重復(fù)使用。
(五)嚴(yán)禁收費室外借現(xiàn)金。
二、限期整改問題，做到不留死角。
醫(yī)療收費工作是財務(wù)管理、醫(yī)院管理年及糾風(fēng)工作的重點工作，也是醫(yī)院當(dāng)前的中心工作，全院各業(yè)務(wù)科室必須提高認(rèn)識，高度重視，從維護患者的利益出發(fā)，自覺遵守物價法律法規(guī)，加強對醫(yī)療收費行為的監(jiān)督管理，健全收費管理制度，對各臨床科室和重點部門的醫(yī)療收費進行徹底檢查，對容易出現(xiàn)差錯的薄弱環(huán)節(jié)和重點部門要進行重點檢查，決不允許有自立項目收費、分解收費、重復(fù)計費等違規(guī)行為。
三、提升自身的業(yè)務(wù)知識水平，積極參加各種有助于工作的學(xué)習(xí)機會，努力配合領(lǐng)導(dǎo)的工作，為了建設(shè)醫(yī)院更加美好的明天而奮斗。
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根據(jù)自治區(qū)財政廳5月10日召開的加強財政資金管理視頻會議精神和自治區(qū)財政廳《關(guān)于進一步加強財政資金監(jiān)管工作的意見》(新財辦〔20XX〕22號)、《關(guān)于進一步加強財政收支管理的通知》(新財辦預(yù)〔20XX〕8號)、《關(guān)于進一步完善財政國庫管理的通知〉(新財庫〔20XX〕5號)文件精神，我局及時對財政資金專項檢查工作進行了安排部署，截止目前，縣市財政自查和州財政督查工作已順利完成，現(xiàn)將檢查有關(guān)情況匯報如下：
一、專項檢查工作組織開展情況
1.加強對專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。5月10日，自治區(qū)財政廳召開加強財政資金管理視頻會議結(jié)束后，我局立刻召開動員大會，對此項專項檢查活動進行了動員部署，相關(guān)科室研究擬定了《關(guān)于開展加強自治州財政資金管理專項檢查工作的通知》(巴財預(yù)〔20XX〕41號)，并成立了巴州財政局財政資金管理檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組由州財政局局長任組長，州財政局副局長、州財政監(jiān)督檢查處處長和州鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局局長任副組長，各業(yè)務(wù)科室科長為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。形成了主管領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓的組織協(xié)調(diào)機制，有效地保障了財政專項資金檢查的順利開展。
2.周密確定檢查方案、精心組織實施。為使此次財政專項檢查工作有序開展、保證各階段工作按期保質(zhì)保量完成，結(jié)合我州財政管理實際，制定了詳細(xì)的財政資金管理專項檢查工作方案，對自查、督查、重點檢查、整改落實等時間進行了統(tǒng)一規(guī)劃，其中：第一階段為自查階段，從5月10日起至5月30日完成，5月20日至25日組織相關(guān)科室人員對各縣市工作開展情況進行督導(dǎo)檢查；第二階段重點檢查階段，計劃在6月5日至6月20日期間完成，州財政局將組織工作組對州本級和各縣市開展財政資金管理專項檢查工作進行重點檢查，重點檢查面不低于50%；第三階段為整改落實階段，計劃在6月21日至6月30日期間完成，全面總結(jié)檢查中存在的問題，并提出具體的整改建議，督促落實。為保證檢查工作順利完成，我局組織對廳領(lǐng)導(dǎo)講話和相關(guān)文件認(rèn)真進行了學(xué)習(xí)，進一步細(xì)化檢查內(nèi)容，區(qū)分預(yù)算單位、縣級財政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和村級財務(wù)分別設(shè)置了不同內(nèi)容的檢查情況表，對財政專項資金檢查事項、內(nèi)容等進行了具體要求，確保了財政資金專項檢查工作的組織實施及有序開展。
3.認(rèn)真開展自查和督導(dǎo)檢查工作。根據(jù)實施方案要求，5月14日至5月30日為各縣市自查、檢查階段。自查方面：一是要求縣直各單位部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府根據(jù)實施方案要求對20XX年財政專項資金進行全面梳理、匯總，開展自查，根據(jù)自查情況，將自查情況形成書面材料，上報縣財政局各業(yè)務(wù)科室進行匯總；二是縣財政局各業(yè)務(wù)科室對20XX年財政資金管理情況進行梳理、匯總，同時對照縣直各單位部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府上報的自查情況材料進行分析總結(jié)，將相關(guān)情況報檢查組備案做檢查之用。檢查方面：要求各縣市財政組織工作組對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、村級組織部門財政資金情況采取實地、入戶調(diào)查等方式進行了全面檢查，檢查內(nèi)容涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級收入支出管理，財政專項資金使用管理，固定資產(chǎn)管理使用、處置，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付管理運用，財務(wù)規(guī)范化管理等各個方面。
4.擬定了自治州財政資金管理重點檢查方案。按照工作要求，結(jié)合自查和督導(dǎo)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題，我局已經(jīng)初步擬定了巴州財政資金管理重點檢查方案，從各科室抽調(diào)30余名工作人員組成三個重點檢查工作小組和各縣市共同配合，共計劃對全州43個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、205村級財務(wù)情況進行檢查，檢查組從6月5日起赴各縣市開展工作。
二、專項檢查的主要內(nèi)容
此次開展加強財政資金管理工作專項檢查和自查，檢查內(nèi)容主要包括：
(一)財政收入是否及時足額繳庫，是否存在非稅收入坐收坐支等問題，是否將國有資產(chǎn)處置等收入私設(shè)小金庫非稅收入是否實行收繳分離制度，全額繳入國庫或財政專戶；有無截留及延壓稅款或收入重復(fù)入庫等問題；
(二)財政專項資金是否按規(guī)定用途使用，是否存在各專項資金混用；有無擠占和挪用專項資金的問題；是否存在將項目資金用于一般支出或其他支出等問題；
(三)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置、拍賣、配置等規(guī)章制度是否健全；單位資產(chǎn)處置是否履行審批手續(xù)；國有資產(chǎn)處置、出租等收入是否全部納入預(yù)算管理。
(四)國庫集中支付制度貫徹落實情況。主要包括：
①是否嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》和《財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》的要求建賬設(shè)賬，并充分利用大平臺系統(tǒng)軟件，規(guī)范賬務(wù)核算工作；
②是否將所有財政資金納入國庫集中支付單一賬戶體系，所有財政支出通過零余額賬戶辦理；
③國庫部門崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)控制度和會計檔案保管、對賬制度、撥款印鑒管理及交接制度是否健全、落實是否有效；
④不合規(guī)財政專戶是否已全部撤銷，財政專戶是否全部歸口至國庫部門統(tǒng)一管理；
⑤是否開展了對預(yù)算單位賬戶的清理撤并。是否建立規(guī)范的預(yù)算單位賬戶管理辦法、賬戶審核制度和賬戶管理檔案制度；
⑥是否使用規(guī)范的國庫集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)，規(guī)范資金支付和清算業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格以指標(biāo)控制撥款，確保財政資金在最終支付前封閉運行在國庫單一賬戶體系之內(nèi)；
⑦集中支付業(yè)務(wù)代理銀行是否存在先清算后支付、設(shè)立清算資金過渡賬戶等行為；
⑧是否建立規(guī)范的零余額賬戶轉(zhuǎn)款審批制度，縣市財政是否存在將國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶或預(yù)算單位實有資金賬戶等問題；
⑨是否全面完成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)級國庫集中支付改革工作，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務(wù)是否規(guī)范等。
(五)縣級財政與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息交流和通達制度落實情況。重點檢查縣財政是否按要求及時將財政資金管理各項制度、資金文件及時傳遞給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。
(六)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)管理是否規(guī)范。主要包括：
①鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級收入是否實行收支兩條線管理；
②鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或村級資金管理部門崗位設(shè)置是否合理，資金稽核、對賬等內(nèi)控制度是否健全；
③鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)開支是否存在坐收坐支等問，審批手續(xù)是否健全，是否存在白條入賬等問題；
④鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政資金專戶開設(shè)是否經(jīng)過縣級財政部門審批，是否存在私設(shè)小金庫等問題；
⑤鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級國有資產(chǎn)處置是否規(guī)范，有無履行審批程序，資產(chǎn)處置、出租收入是否全部納入預(yù)算管理；
⑥村級集體經(jīng)濟賬戶是否由鄉(xiāng)鎮(zhèn)級進行管理，財務(wù)核算是否按村級集體經(jīng)濟組織會計制度執(zhí)行。
⑦鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村級財務(wù)公開公示制度執(zhí)行情況等。
三、自查和督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)在組織財政收入方面。
部分縣市存在財政收入不及時繳庫現(xiàn)象。主要是：
1、博湖縣20XX年部分財政收入未及時足額繳庫，存在延壓繳庫現(xiàn)象，20XX年未繳財政收入1512萬元，在20XX年上繳；
2、和碩縣應(yīng)繳財政土地出讓金和應(yīng)繳自治區(qū)財政新增建設(shè)用地使用費未能同步，年底國土部門上繳土地出讓金2000余萬元未上繳國庫，在20XX年上繳；
3、博湖縣水管站在征收水資源費時，未實現(xiàn)電子化繳庫，有手工填票先繳入基本戶，再從基本戶轉(zhuǎn)入非稅收入戶繳庫的現(xiàn)象。
(二)在專項資金管理方面。
各縣市能夠加強專項資金的管理使用，經(jīng)縣市自查和督導(dǎo)組抽查，專項資金基本做到了專項款專用。存在的主要問題是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金和村級專項資金混用，村級轉(zhuǎn)移支付資金(如一事一議等)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批，村級資金轉(zhuǎn)移支付資金使用未經(jīng)村民理財小組審批等。
(三)在固定資產(chǎn)管理和處置方面。
1.縣市固定資產(chǎn)管理相對規(guī)范。各縣市基本建立了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)處置細(xì)則.部分縣市資產(chǎn)管理參照州本級的管理辦法、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和處置細(xì)則執(zhí)行。資產(chǎn)處置全部納入預(yù)算管理，資產(chǎn)處置調(diào)撥程序和檔案資料等齊全。個別縣市存在資產(chǎn)處置不履行財政部門審批手續(xù)等問題，如：若羌縣成立機關(guān)后勤中心，將縣直行政事業(yè)單位公車收回統(tǒng)一管理，車輛戶口仍在各單位，對車輛的處置該單位進行擅自處置，未履行資產(chǎn)處置程序。
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級固定資產(chǎn)管理相對滯后。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在以下問題：一是部分村級固定資產(chǎn)臺賬不健全，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級資產(chǎn)不按規(guī)定及時入賬。如：鐵熱克巴扎鄉(xiāng)托呼拉村1480元打印機，鐵熱克巴扎鄉(xiāng)撒業(yè)買里村0.7萬元水泵，未按規(guī)定計入固定資產(chǎn)。有的村已經(jīng)登記入賬的資產(chǎn)不屬于固定資產(chǎn)范圍。如：若羌縣吾塔木鄉(xiāng)某村將U盤(單價80元)、爐筒子(單價8元)等低值易耗品全部計入村級固定資產(chǎn)范圍；二是部分由財政資金購置的資產(chǎn)村級財務(wù)未登記固定資產(chǎn)賬目，主要原因是傳票在財政所，資產(chǎn)在村里使用；三是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)處置固定資產(chǎn)不履行審批手續(xù)。如：若羌縣瓦石峽鎮(zhèn)將縣國土資源局捐贈的1輛尼桑車以6萬元的價格出售給個人，資產(chǎn)處置收入近期才上繳縣財政。輪臺縣輪臺鎮(zhèn)麥臺村未經(jīng)報批處理村辦公室1.2萬元等。
(四)在國庫集中支付制度貫徹落實方面。
1.部分縣市財政部分支出未全部實現(xiàn)零余額賬戶辦理。除預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)費全部實行國庫集中支付外，部分專戶資金和往來款項依然未實現(xiàn)國庫集中支付，游離于預(yù)算指標(biāo)之外，資金通過實撥方式進行，不利于財政監(jiān)管。
2.財政部門專戶已全部實現(xiàn)歸口管理。部分預(yù)算單位賬戶管理不規(guī)范，部分專戶未按規(guī)定撤銷。
3.部分縣市存在對外借款現(xiàn)象，往來資金未用指標(biāo)控制撥款。和碩、和靜、焉耆、博湖等縣市目前往來指標(biāo)沒有通過大平臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)，往來資金的撥付游離于國庫集中支付之外，未能實現(xiàn)用指標(biāo)控制撥款。
4.存在國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶和預(yù)算單位實有資金賬戶等問題，縣財政年終將國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶和單位基本賬現(xiàn)象較多。部分縣市由于動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)目前仍未上線，往各預(yù)算單位基本賬戶轉(zhuǎn)款問題無法做到有效監(jiān)督。
5.部分縣鄉(xiāng)集中支付業(yè)務(wù)代理銀行存在先清算后支付的行為。通過這次檢查，將加大資金管理力度，堅決杜絕代理銀行的先清算后支付的行為。
(五)縣、鄉(xiāng)財政信息交流和通達制度落實情況。
部分縣市縣、鄉(xiāng)信息交流和通達制度落實不到位，涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金管理辦法、資金撥付文件等不能及時下達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)管帶來困難。
(六)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)管理方面。
一是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來賬務(wù)清理不及時，掛賬金額大、時限長。如：博湖縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)截止20XX年4月底，暫付款掛賬1254萬元，暫存款達839萬元；若羌縣吾塔木鄉(xiāng)暫付款掛賬13.13萬元，其中：涉及個人暫付款項多達43筆、單位款項17筆，且掛賬時間長、長期不清理；二是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所賬務(wù)處理不規(guī)范，資金沒有按照政府收支分類科目記賬。若羌、且末、輪臺等縣市不同程度存在將在縣直部門已經(jīng)列支后轉(zhuǎn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金在暫存款或撥入專款等科目進行核算的問題；三是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項支出明細(xì)賬不健全，賬目難以反映專項資金使用的具體情況。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)村資金與村級資金混用，不能全面反映村級收支全貌；四是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入沒有及時繳庫。如：若羌縣吾塔木鄉(xiāng)財政所將土地承包費5.8萬元，上繳國庫4.8萬元，坐支1萬元；且末縣巴格艾日克鄉(xiāng)收取捐贈款5.9 萬元，未按規(guī)定上繳國庫，在基本戶直接列支。輪臺縣野云溝鄉(xiāng)阿克阿牧村20XX年5月及11月收取土地承包費共7720元一直未繳入村級資金銀行賬戶。五是部分村級會計基礎(chǔ)不規(guī)范，村級普遍存在會計及出納人員無從業(yè)資格證，會計核算制度使用不統(tǒng)一。會計記賬憑證附件不全，會計記賬不使用支票頭、銀行對賬單。年末帳表、帳薄打印不全，裝訂不齊全，賬表不符現(xiàn)象比較突出。票據(jù)使用不規(guī)范，存在幾個村共用一本收據(jù)，同時有記賬竄戶等現(xiàn)象。六是部分村級支出存在白條入賬問題。如：輪臺縣野云溝鄉(xiāng)野云溝村支付辦公經(jīng)費1.06萬元、鐵熱克巴扎鄉(xiāng)曼曲魯克村支付工程款3萬元、策達雅鄉(xiāng)多斯買提村支付村辦公室建設(shè)款 2.2萬元、艾子甘村委會支付村委會維修費5萬元、克孜勒村支付平地費1萬元等均無發(fā)票，以白條入賬。
(七)其他方面存在的問題。
一是部分資金發(fā)放不符合現(xiàn)行政策規(guī)定。焉耆縣財政對預(yù)算單位安排撥付了團體社保補充險、職工意外傷害險等商業(yè)保險，不符合現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定；博湖縣人民法院辦案津貼無發(fā)放依據(jù)，標(biāo)準(zhǔn)不一；查干諾爾鄉(xiāng)鄉(xiāng)發(fā)放福利費每人100元；和靜縣部分單位發(fā)放機關(guān)效能獎，無發(fā)放依據(jù)。二是財務(wù)管理不規(guī)范，單位虛列收支現(xiàn)象。如焉耆縣政府購崗、公益性崗位等收支全部由政府虛列，預(yù)算單位只在往來中反映，年終決算由政府上報，虛列收支；庫爾勒市財政局將單位社保資金、兩獎、公益性崗位等個人資金轉(zhuǎn)入預(yù)算單位基本戶的情況。三是支出科目使用不規(guī)范。部分縣市預(yù)算單位支出科目應(yīng)列為接待費、會議費、差旅費等開支項目，列入其他支出。四是部分財政專戶資金歸并管理后，分賬核算混亂。如焉耆縣財政局將社保基金賬戶歸并管理后，將各社保基金戶利息收入按平均利息分?jǐn)偅驓w并至其中一個賬戶下，造成分賬核算混亂。
四、鄉(xiāng)、村兩級財務(wù)存在問題的成因
從機構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工來看，目前我州各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所管理，縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)和監(jiān)督，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所主要負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)核算、資產(chǎn)管理、涉農(nóng)補貼發(fā)放、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管和農(nóng)村綜合改革等工作。村級財務(wù)主要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)管理和核算，縣農(nóng)經(jīng)局負(fù)責(zé)對其進行業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)和監(jiān)督。形成目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)核算不規(guī)范的原因：一是財政所工作人員少，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)只有1個報賬員，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)崗位都是通過公益性崗位解決，隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政及農(nóng)村綜合改革業(yè)務(wù)范圍的不斷擴大及科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求不斷提高，現(xiàn)有人員只能滿足日常工作，加之公益性崗位人員報酬低、專業(yè)不對口、人員不穩(wěn)定，加強村級財務(wù)監(jiān)管心有余而力不足；二是現(xiàn)有村級財務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)老化，村級財務(wù)人員一部分是原鄉(xiāng)政府的會計或出納，一部分是村民聘用為臨時工，無會計從業(yè)資格，無專業(yè)能力，且人員調(diào)整、更換頻繁，財經(jīng)政策法規(guī)知識匱乏，造成村級財務(wù)核算不規(guī)范。
五、下一步工作計劃和措施
針對各縣市自查和自治州督導(dǎo)組抽查發(fā)現(xiàn)的問題，我局召開局務(wù)會議專門討論進行了研究，制定了以下整改措施：
1.扎實開展重點檢查工作。局預(yù)算科、國庫科、鄉(xiāng)財局牽頭制定了重點檢查方案，重點檢查工作從6月5日開始，確保重點檢查面不低于50%，重點檢查工作采取規(guī)范化的監(jiān)督檢查模式進行，對重點檢查范圍內(nèi)的每個鄉(xiāng)、每個村出具檢查結(jié)論和報告，要求限期進行整改。
2.邊檢查、邊糾正、邊整改。針對自查和州財政督查已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題要求各縣市逐項進行整改，能糾正的立即進行糾正，不能糾正的由縣級財政提出專項整改意見，報縣人民政府研究后提出處理意見，各縣市的處理意見報州財政局備案,州財政局對各縣市整改落實情況進行督導(dǎo)檢查。
3.從理順鄉(xiāng)、村財政財務(wù)管理體制機制出發(fā)，進一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)管理各項制度。州級財政要進一步加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政、財務(wù)管理的指導(dǎo)，結(jié)合自治區(qū)精神擬定相對規(guī)范、相對統(tǒng)一的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級會計核算、銀行賬戶開設(shè)、票據(jù)使用、資產(chǎn)處置等指導(dǎo)意見，把鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)檢查納入財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃，開展經(jīng)常性的檢查督導(dǎo)活動；各縣市財政要把加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)管理納入重要議事日程，結(jié)合本縣市實際進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)監(jiān)管，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能，健全制度辦法、堵塞管理漏洞，建立常態(tài)化檢查制度，認(rèn)真進行落實，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)村資金規(guī)范安全使用，發(fā)揮資金使用效益。
4.加大宣傳培訓(xùn)工作力度。一是加大宣傳，增強單位領(lǐng)導(dǎo)財經(jīng)法紀(jì)意識。通過認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，加強和完善政務(wù)公開、財務(wù)公開，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級資金使用透明度，增強領(lǐng)導(dǎo)干部法律意識；二是加大培訓(xùn)力度，特別是加強對村級財務(wù)主管部門的培訓(xùn)監(jiān)管力度，提升村級財務(wù)規(guī)范化管理水平。
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