關于企業財務自查報告（通用7篇）

　　時光荏苒，光陰似箭，辛苦的工作已經告一段落，回顧這段時間以來的工作有成績也有不足，為此一定要做好總結，寫好自查報告喔。如何把自查報告做到重點突出呢？以下是小編收集整理的關于企業財務自查報告（通用7篇），歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　企業財務自查報告1

　　為了進一步加強南寧八菱科技股份有限公司(以下簡稱公司)財務管理，規范財經行為，完善財務監督，充分發揮財務工作在公司運行中的重要作用，保證公司真實、準確、完整、及時披露財務信息，按中國證券監督管理委員會廣西監管局《關于開展財務會計基礎工作自查自糾活動的通知》(桂證監字【20xx】13號)的文件精神，公司組織財務部與審計部對本公司的財務工作情況進行了認真的自查自糾活動，現將情況總結如下：

　　一、財務會計人員隊伍建立情況

　　1、公司建立了《人事管理制度》、《財務科長崗位說明書》、《財務會計崗位說明書》、《出納員崗位說明書》，規定了公司人員聘用辦法和招聘財務會計人員的崗位條件，公司嚴格按照制度選聘各級財務會計人員，財務部人員均取得了會計從業資格證，具備相關專業知識和職業技能，能夠勝任崗位。

　　2、為滿足公司業務發展、監管要求的需要，公司注重財務會計人員的培訓，不斷建立和完善會計人員的知識結構，提升會計人員的業務水平。

　　財務部每年都會定期組織相關會計人員參加會計人員后續教育的外部培訓，以提高政治思想素質、業務能力和執業道德水平;同時，公司還邀請審計機構對財務會計人員進行現場培訓，審計機構結合公司財務會計基礎工作中碰到的困難點和新問題進行分析和講解，提高了會計人員的業務水平。

　　3、公司財務部能夠及時對公司經濟業務作出正確的會計處理，并獨立編制合并報表和報表附注。公司上市以來，財務部編制了公司20xx年度財務會計報表和報表附注、20xx年第一季度財務會計報表和報表附注、20xx年半年度財務報表及報表附注。

　　經公司內部審計，財務部編制的財務會計報表能夠按照《企業會計準則》的規定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財務狀況以及報告期內的經營成果和現金流量。

　　4、公司財務會計人員能夠勝任崗位工作需求，但對《企業會計準則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業務的增加，不夠熟悉新業務的企業會計準則的相關規定，缺乏新業務的實務經驗;另一方面，《企業會計準則》專業術語比較深奧，實務中的會計處理存在一定的理解和把握難度。

　　二、財務總監的履職情況

　　1、公司尚未建立《財務總監任職管理辦法》。為進一步明確公司財務總監的任職條件、崗位職責、權限范圍及績效考核，做到崗位職責清晰，授權明確合理，公司計劃于20xx年11月前制訂《財務總監任職管理辦法》。

　　2、公司現任的財務總監，本科學歷，已取得注冊會計師資格證，具備多年企業財務管理經驗，熟悉公司財務會計工作，在負責公司的日常會計處理與財務管理工作中，能夠及時發現公司財務會計工作中存在的問題，并對公司財務會計工作進行指導。入職以來，公司財務總監勤勉履責，恪盡職守，不斷完善公司財務與會計運作系統，確保公司的會計處理與財務運作符合企業會計準則與上市監管要求。

　　三、制度建設情況

　　1、為提高財務會計信息質量，保證財務會計工作的順利實施，公司制定了《會計基礎工作規范》、《會計崗位職責》、《財務管理工作規定》、《財務內部控制制度》、《資產減值準備和損失處理的內部控制制度》、《工程項目會計控制制度》、《產品成本核算辦法》等等一系列內部會計控制制度，涵蓋了貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、成本與費用、存貨、固定資產、對外投資、籌資管理等各方面。同時，公司適時對財務會計管理制度進行更新。

　　2、依照公司財務會計管理制度，公司會計系統能確認并記錄所有真實交易，及時、充分描述交易，并在會計報表和附注中適當進行表達和披露，為公司提供真實、完整的會計信息，能夠保證財務報告的準確與可靠。

　　同時，公司建立了明晰的會計政策和會計核算記錄，保證同一事項在不同期間的會計處理保持一致。

　　企業財務自查報告2

　　我委根據文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

　　一、財務收支情況

　　在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

　　二、單位內部控制制度建立和執行情況

　　根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：

　　1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

　　2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

　　3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

　　三、固定資產管理和使用情況

　　為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

　　四、存在問題

　　通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

　　企業財務自查報告3

　　（一）財政劃撥工會經費不到位

　　目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。

　　（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣

　　稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。

　　（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大

　　有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。

　　（四）財務審批報銷制度不夠規范

　　有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。

　　（五）鄉鎮、街道工會財務工作薄弱

　　（六）人員素質不高，會計基礎工作薄弱

　　有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。

　　企業財務自查報告4

　　我委根據文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際狀況，對本單位會計基礎工作狀況進行了認真的自查，現就自查狀況報告如下:

　　一、財務收支狀況

　　在財務工作過程中，本單位嚴格按照<會計法>的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，

　　財務工作自查報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又思考財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的狀況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

　　二、單位內部控制制度建立和執行狀況

　　根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了<財產管理制度>。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，到達了以下三點要求:

　　1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確職責，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

　　2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和職責，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

　　3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

　　三、固定資產管理和使用狀況

　　為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，透過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存狀況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致；另一方面透過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

　　四、存在問題

　　透過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全到達<會計法>所規定的.要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

　　企業財務自查報告5

　　為了進一步加強學校財務管理，規范財務行為，提高財經使用效益，完善財務監督，充分發揮財務工作在學校教育教學工作中的重要作用，促進學校工作能更好更快地開展。按照上級要求，我校成立了財務自查自糾領導小組，在本校內開展了財務自查自糾活動，具體做法如下:

　　(一)動員部署

　　1、制定實施方案，學校成立了自查自糾領導小組，召開“財務規范化檢查”活動會議。會議研究“財務規范化管理”活動的開展，做到職責到人，明確要求。

　　2、宣傳發動。完小校長組織領導小組成員認真學習中心校關于“財金管理制度”的有關文件精神，開展以“財務規范化檢查”為主題的專題會，使每個小組成員明確“財務規范化檢查”活動的目的、好處、資料和要求，提高思想認識，用心自覺地參與活動。

　　(二)組織實施

　　1、自查自糾。學校認真對照中心校財務工作會議要求及10個重點問題，全面、客觀地分析現狀，認真開展自查自糾，撰寫自查報告。

　　2、重點整改。學校根據督導檢查的結果，針對還存在的問題，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落實整改職責，切實解決實際問題。

　　(三)分析總結

　　按照上級規定，學校按要求透過深入自查，學校財務管理均按照國家有關財經法規來執行，做到了收入、支出全部納入中心校統一核算，沒有侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，更未設任何形式的“小金庫”。具體體現如下:

　　1、按照上級財務管理的有關政策和法規，學校有嚴格的財務及財產管理制度，并做到了職責到人，落實到位，沒有違規操作的現象。

　　2、收費方面，除按照上級規定的最的低標準:收取學前班學生每人每學期200元的保育費外，對“九義”教育的學生，不但沒有收過任何費用，而且還將國家下撥的“三免一補”中的文具費及時、足額的發放到每個學生手中。

　　3、嚴格按照財政局、教育局的有關要求和學校實際進行了學校收支預算，因學校需要而購置或使用的，都要透過校委會決定并報請中心校領導審查透過。對于重大資產購買或是涉及基建項目的支出，都附有合同、結算表及相關材料。

　　4、嚴格執行支出審批制度，所有大額支出都事前召開了教代會透過后，方可開展工作，學校每年在教代會或是全體教師會上都作了財務報告，并獲得了透過，理解財經審查小組的監督。

　　5、學校嚴格加強預算內資金的管理。預算收入全額繳入財政專戶，嚴格執行了“一票三證”，“收支兩條線”，所有款項沒有出現公款私存的現象。

　　6、學校能做到帳目清晰，手續齊全。均無私設“小金庫”和公款私存等違規現象。

　　7、學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無亂支濫用和鋪張浪費等現象。

　　透過工作組認真細致的清理檢查，目前雖然尚未發現違規違紀的現象，但透過清理檢查，進一步加強了我校財務規范化管理，嚴肅了財經紀律，加強了對學校領導干部及財務管理人員的法制教育，強化了財務監管職能，確保了各項資金收支合法，做到用之有據，查之有憑，使用更加科學、規范。

　　作為一名財務人員，在今后的工作中，我將會進一步完善相關財務制度，全面分析和總結財務管理中存在的問題，并認真做好整改，力爭做到自我經手的各項賬目日日清、月月清，進一步規范財務管理，完善財務工作。

　　企業財務自查報告6

　　一、本級工會財務規范化自查情況

　　XX供電公司工會財務工作在上級工會的正確領導下，在公司黨政領導的高度重視和大力支持下，在公司工會財務、經費審查人員的共同努力下，緊緊圍繞工會工作大局，開拓進取，按照省公司"三抓一創"的總體要求，全面落實"依靠"方針，突出維護職工權益，在財務管理上求規范，在經費、資產管理上求實效，保證了經費足額及時撥繳，圓滿完成了上級工會上解經費的目標任務，為工會開展好各項職工活動奠定了堅實的基礎。

　　二、縣供電企業財務規范化自查情況

　　XX供電公司工會結合公司工會財務的實際情況，以查找問題，摸清情況，完善制度，夯實基礎，服務全局為目標，在布置、安排、落實和督促等各個工作環節精心籌劃，有條不紊地開展了工會財務自查工作，現將自檢自查情況報告如下：

　　XX供電公司工會委員會下設5個基層分工會，工會財務專職工會會計一名，專職工會出納一名。現有會員000人，年會費收入22730元，收繳率為xx0%.為了充分發揮工會組織的各項職能，推進企業兩個文明建設。多年來，公司工會把工會財務工作當作強化工會物質基礎的一項重點工程，把發揮和調動職工的積極性和創造性，促進企業改革、發展和穩定，作為工會財務工作的著眼點，堅持工會財務工作為工會重點工作服務、為基層工會組織服務、為職工群眾服務的方針，在收好、管好、用好工會經費中嚴格執行工會財務制度，不斷提高工會財務工作的質量和管理水平，在強化工會經費收繳、深化財務改革、加強財務管理等方面作了卓有成效的工作，為公司的蓬勃發展提供了強有力的財力支持和物質保證。

　　三、綜合自查評價

　　公司工會自成立以來，公司領導班子對工會經費的收繳工作一直非常重視和支持，為工會經費收繳工作提供了有力的后盾。工會也在建立激勵機制和約束機制上下功夫，一是每年都將工會經費收繳工作納入年度方針目標考核之中，對不能按時上解經費的單位，在年終評先中實行一票否決，對基層的促動很大，收到了滿意的效果。二是主動與公司人力和財務部門加強工作聯系，按照每月勞資和財務報表中的工資總額對工會經費進行核定，并以此為依據對基層單位進行核收，提高了經費收繳的準確性。三是利用簽訂集體合同的機會，通過平等協商，把撥交工會經費寫入合同條款。通過上述措施，幾年來我們對基層工會經費的收繳率達到了xx0%,每年都能按照上級工會下達的經費指標，及時足額完成工會經費的收繳和上解任務。特別是近兩年來，我們還抓住電力行業快速發展和職工收入水平提高的良好機遇，積極主動的爭取公司行政的理解與支持，努力壯大工會的物質基礎，實現了工會經費與全局職工工資總額的同步增長。

　　四、自查發現較為突出的共性問題

　　會計基礎工作有待進一步完善，如會計記賬方法不規范，會計科目設置和應用不規范，收支單據和報銷手續及會計檔案管理不規范。

　　五、工作建議

　　加強工會財務人員培訓，完善會計基礎工作。

　　企業財務自查報告7

　　一、專項活動組織與開展情況

　　根據深圳證監局深證局發[20xx年4月14日制定了《財務會計基礎工作專項活動的工作方案》為指導，本公司于20xx年4月14日至20xx年5月18日對公司財務會計基礎建設情況進行了全面自查，發現了公司存在的問題，并對問題提出整改措施，同時設定了整改時間和整改責任人。

　　二、自查的內容與方法

　　本次專項活動是根據《深圳證券交易所創業版股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、

　　《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關規定，整個自查的內容主要包括崗位設置、科目設置、單位相關財務制度設計、外來發票的規范、自制憑證的規范、會計摘要的規范、會計憑證的填制、會計業務的規范、各項資產的盤點、應收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實地檢查和穿行測試相結合等方法。

　　三、自查發現的問題

　　通過對照《深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷》和《深圳轄區上市公司財務會計基礎工作存在的常見問題》經過全面自查，現將自查情況逐項列示如下：

　　1、財務人員和機構設置基本情況

　　1.1主管會計工作負責人及會計機構負責人情況

　　自查中發現公司總經理兼任主管會計工作負責人的工作，因總經理負責整個公司的全面經營管理，時間精力有限，且受財務會計專業技能限制，公司擬變更主管會計工作負責人及會計機構負責人，變更后總經理不再兼任主管會計工作負責人，由原會計機構負責人變更為主管會計工作負責人，由財務部財務經理擔任會計機構負責人。因財務部財務經理目前還在試用階段，待試用期結束后由財務部與人事行政部門進行綜合考核符合任職條件后，由財務部提交申請，公司總經理批復報董事會審議通過。此事項在整改期結束之前（20xx年10月31日）變更完成。

　　1.2會計人員崗位設置情況

　　自查中發現，公司財務部共計設置六名財務人員，設財務總監一名，財務經理一名，會計三名，出納一名，所有財務人員均有《會計從業資格證》，并具備相應的必要的專業知識和專業技能。公司于20xx年10月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度，未發現有不規范事項。

　　1.3會計人員專業培訓情況

　　自查中發現公司會計人員有定期和不定期參加新會計準則、所得稅匯算清繳、軟件企業稅收優惠政策、扶持企業優惠政策、研發費用加計扣除等外部和內部的相關專題的培訓和講座；20xx年企業所得稅匯算清繳培訓，外培3小時，

　　稅務會計梁秀妮和財務總監黎燕紅參加；20xx年軟件企業稅收優惠政策培訓，外培2.5小時，稅務會計梁秀妮和財務總監黎燕紅參加；20xx年企業所得稅匯算清繳注意事項培訓，外培3小時，總賬會計黃楊梅參加；20xx年深圳市扶持企

　　業優惠政策講座，外培3小時，總賬會計黃楊梅和財務總監黎燕紅參加；20xx年研發費用加計扣除事項專項培訓，外培2.5小時，稅務會計梁秀妮參加；20xx年4月公司全體財務人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務會計基礎工作規范企業內部培訓，內培4小時；公司制定《員工培訓管理辦法》，財務部會計人員遵照執行，公司對會計人員年審費用予以報銷。未發現有不規范事項。

　　2、會計核算基礎工作規范性情況

　　2.1會計憑證編制及管理情況

　　自查中發現記賬憑證所附原始憑證單據齊全，會計憑證單獨按月裝訂，采購業務記賬憑證后附付款申請單，合同，發票，采購訂單，入庫單，銀行付款單，所附原始單據齊全。銷售業務記賬憑證后附發票和銷售匯總表，公司非經營性資金往來事項記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單，非經營性資金往來基本都是與全資子公司發生，全資子公司的資金賬戶和賬務處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員，會計機構負責人，出納（收款和付款憑證），復核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次，按年按月順序排列放到柜子里，由會計專人保管。總賬和明細賬一年打印一次，由總賬會計和會計機構負責人簽字。無不規范事項。

　　2.2記賬基礎工作情況

　　自查中發現，公司出納付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進行登記、銷售收入是在每個月系統統計并確認后進行集中入賬、采購應付款是在驗收入庫手續和單據齊全后入賬，會計憑證摘要能清楚反映經濟業務，除部分重分類調整分錄外，會計師要求的審計調整均全部入賬。未發現不規范事項。

　　2.3合并報表的編制及相關工作情況

　　自查中發現由公司總賬會計專人負責并用手工編制合并報表和附注，會計機構負責人審核。按月編制合并報表，并在每個月結束后8個工作日內完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。對合并范圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬，并由會計機構負責人對對賬結果簽字確認。因公司存貨較小，主要是低值易耗品，且庫存量和價值量均較小，財務部門與倉儲部門每半年定期對賬一次，并形成有對賬相關人員簽名的對賬記錄。未發現不規范事項。

　　3、資金管理和控制情況

　　3.1管理制度和崗位設置情況

　　自查發現公司已經制定貨幣資金管理相關制度，公司財務部是貨幣資金管理部門，公司所有付款均經過由經辦人申請、經辦部門負責人確認、會計審核、財務經理復核、財務總監審核、總經理簽批、出納付款的程序進行。財務部負責資金管理業務，財務總監是資金管理負責人，負責確保資金安全有效、確保資金運作合法合規、做好資金籌劃預算、審批銀行開戶申請、審核支付手續和方式等。資金管理負責人及出納與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高管不構成親屬關系；資金的支付審批、復核與執行崗位分離，資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離，出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。未發現不規范的事項。

　　3.2付款審批控制情況

　　自查中發現資金支付尚未建立分級審批制度，執行中所有的資金支付均需要總經理、財務總監審批才能支付；付款申請單注明了款項用途，并附合同、發票、入庫單或出庫單、以及其他相關資料說明。公司對全資子公司借款，除履行一般付款申請程序外，還簽訂借款協議，公司暫未向其他非子公司借款。未發現不規范事項。

　　3.3銀行賬戶管理情況

　　自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由出納赴銀行獲取銀行對賬單，同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調節表，并由財務總監復核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，出納根據簽批的付款申請單及附件辦理付款手續。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。

　　公司為加強對銀行對賬單的稽核和管理，根據企業內部控制指引有關資金的相關要求公司擬對“由出納赴銀行獲取銀行對賬單”進行整改，改由其他財務人員赴銀行獲取對賬單。

　　3.4現金和票據的管理情況

　　自查中發現已經建立定期的現金盤點制度；制度規定公司的庫存現金限額為

　　5萬元。日常使用的票據種類為支票，并設置票據登記薄，對票據購買、領用、注銷進行記錄，作廢票據沒有銷毀，不存在加蓋公司公章或財務專用章的空白票據。不存在現金坐支現象，出納每日對現金進行盤點，總賬會計不定期抽盤和每月末盤點，并出具盤點表。未發現不規范事項。

　　3.5財務印鑒保管情況

　　自查中發現財務專用章由出納保管，法定代表人私章由財務總監保管，發票專用章由稅務會計保管。自查中發現使用財務印鑒未形成登記記錄。

　　公司擬增加使用印鑒登記薄臺賬加強印鑒管理。

　　4、企業會計政策相關情況

　　4.1財務管理制度體系基本情況

　　自查中發現，在公司財務管理制度下，公司建立了如下財務管理相關制度：費用報銷制度、點卡管理制度、會計基礎工作規范、采購庫存管理流程、研發支出核算管理規定、固定資產管理辦法、對外擔保管理制度、對外投資管理制度、關聯交易決策制度、募集資金管理辦法、信息披露制度、現金盤點制度、預算管理制度等，最后一次修訂時間在20xx年6月。未發現不規范事項。

　　4.2企業會計政策相關情況

　　自查中發現公司會計政策按照《企業會計準則》（20xx年第一次臨時股東大會審批。下屬子公司的會計政策由母公司統一制定，并要求合并范圍內各主體均采用與母公司一致的會計政策和會計估計。未發現不規范事項。

　　4.3企業會計估計相關情況

　　自查中發現公司財務管理制度中已經對會計估計的變更做出了相關規定，會計估計變更事項需要履行公司董事會審批程序，財務管理制度規定需對公允價值變動收益進行檢查，但未做出具體的流程和審批程序，公司目前不存在需要對公允價值變動收益進行檢查的項目。財務管理制度規定需對預計負債進行檢查，但未做出具體的確認流程和審批程序。

　　為加強和完善對財務管理制度的建設，公司對預計負債的確認、審批等相關的流程和審批程序作為整改事項，在整改期限結束之前（20xx年10月31日）制定出相關制度。

　　4.4重大會計差錯更正情況

　　自查中發現公司制定《年報信息披露重大差錯責任追究制度》，當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司審計部應收集、匯總相關資料，調查責任原因，進行責任認定，并擬定處罰意見和整改措施。審計部形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大差錯責任認定的初步意見，之后提交董事會審計委員會審議，并抄報監事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議，獨立董事發表獨立意見；公司監事會切實履行監督職能，對董事會的決議提出專門意見并形成決議。公司最近三年未發生重大會計差錯事項。未發現不規范事項。

　　4.5資產減值測試管理情況

　　自查中發現公司財務管理制度對資產減值做了具體的檢查要求，對應收款進行減值測試的方法是根據應收款客戶合作現狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時間進行測試，測試的頻率為每個年度，因公司存貨較少，主要是低值易耗品，且庫存量和價值量均較小、購買時間短，基本未做存貨減值測試。未發現不規范事項。

　　5、財務信息系統使用和控制情況

　　5.1財務信息系統基本情況

　　自查中發現公司于20xx年4月制定《財務信息系統管理制度》，財務信息系統由計算機硬件設備、財務軟件、數據保存及備份、操作規程和使用人員組成的一個綜合會計信息系統，并由IT部門專設人員負責軟硬件及數據維護。財務軟

　　件的服務器端及客戶端的計算機均采用的是windows平臺操作系統，財務軟件的操作是建立在windows平臺之上，并且生成的相關財務報表均由Office軟件支撐。未發現不規范事項。

　　5.2財務信息系統應用情況

　　自查中發現當月會計憑證生成后，實行交叉審核，即制單人不能審核由自己所錄入的會計憑證，需由不同的人員進行審核、記賬。未發現不規范事項。

　　5.3財務信息系統訪問權限的控制

　　自查中發現財務人員根據職位類別及其他部門使用人，填寫《財務信息系統權限申請單》，并經財務部門負責人審批后向IT系統申請對應的系統權限，除公司財務人員外，公司其他部門人員非經財務部門負責人審批許可不得使用財務軟件。關聯公司人員不得操作使用本公司的財務軟件并進入查詢本公司財務系統信息。未發現不規范事項。

　　6、母公司對子公司財務管理和控制情況

　　6.1全面預算管理的執行情況

　　自查中發現母公司對子公司實行全面預算管理，原因是子公司為新設公司，公司的預算由運營中心負責編制，公司由總經理、運營中心、技術中心、研發中心、財務部組成預算管理委員會，但此小組不是正式機構，在制定預算或者修訂預算時進行小組審核，公司運營中心負責參與預算的編制，具體編制程序為由運營中心產品部制定各產品經營預算，經與預算管理委員會討論后交財務部匯總編制總體預算，審批程序為產品部經理提交、運營中心總監審核、研發中心總監確認、財務總監審核、總經理簽批。在預算執行中涉及到調整預算的，需要同樣的審批，審批流程與預算編制的審批流程一致。財務部負責對下屬子公司預算完成情況進行考核。未發現不規范事項。

　　6.2母公司對子公司的資金管理

　　自查中發現公司目前有三家全資子公司，其中一家深圳網頁游戲子公司有少量業務，其余兩家為蘇州子公司，還未正式運營，全部子公司的賬務及資金賬戶均由母公司財務部兼職管理。子公司開立銀行賬戶須經母公司審批，從管理制度上公司不允許下屬子公司之間發生日常經營業務以外的資金往來，子公司日常經營業務范圍內的支出，均需要母公司審批，子公司向外提供借款、向外擔保、向銀行或其他單位融資均需要母公司審批。未發現不規范事項。

　　6.3母公司對子公司財務人員的管理情況

　　自查中發現子公司目前沒有全職財務人員，財務人員全部由母公司財務部財務人員兼任，由母公司進行統一管理。隨著公司未來業務規模的擴大，公司會加強對子公司財務人員的配置，并實行有效監管，此事項作為公司的長效整改項目。

　　四、整改期限和整改責任人

　　本次整改的最后期限為20xx年10月31日，本次整改的責任人為公司總經理張云霞。

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