建筑公司全套財務管理制度程序

時間：2024-11-08 09:24:57 澤彪制度我要投稿

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建筑公司全套財務管理制度程序（精選14篇）

　　在現在社會，制度起到的作用越來越大，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么制度怎么擬定才能發揮它最大的作用呢？以下是小編為大家收集的建筑公司全套財務管理制度程序，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

建筑公司全套財務管理制度程序（精選14篇）

　　建筑公司全套財務管理制度程序 1

　　（一）財務總監崗位職責

　　1、利用財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據，協助總經理制定公司戰略，并主持公司財務戰略規劃的制定；

　　2、組織領導公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監督、審計監察、存貨控制等方面工作，加強公司經濟管理，提高經濟效益。

　　3、參與制訂公司年度總預算和季度預算調整，匯總、審核下級部門上報的月度預算，召集并主持公司月度預算分析與平衡會議。

　　4、掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，及時向總經理和董事長匯報工作情況。

　　5、參與公司投資行為、重要經營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經濟合同或協議的研究、審查，參與重要經濟問題的分析和決策。

　　6、做好財務系統各項行政事務處理工作，負責銀行提款、存款業務的審批工作，負責財務人員的開導工作，提高工作效能，增強團隊精神。

　　7、協調公司同銀行、工商、稅務等政府部門的關系，代表公司與外界有關部門和機構聯絡并保持良好合作關系。

　　8、組織做好財務系統文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作和保密工作。

　　9、提出直接下級崗位的用人需求，并編寫該崗位的崗位職責和任職資格，提交給總經理確認；

　　10、進行直接下級的崗位出試、復試工作，提出對不合格直接下級的處理建議，提交總經理確認；

　　11、定期將自己的各項工作及下級部門工作以書面的形式向總經理報告。

　　（二）財務主管崗位職責

　　1、全面負責財務部會計工作。

　　2、負責制訂并完成公司此阿武會計制度、規定和辦法。

　　3、解釋、解答與公司的財務會計有關的法規和制度。

　　4、分析檢查公司財務收支和預算的執行情況。

　　5、審核公司的原始單據和辦理日常的會計業務。

　　6、編制公司的會計報表，在每月10日前報送財務總監審核。

　　7、審核每月工資、福利、工會經費計提及發放明細。

　　8、定期檢查公司庫存現金和銀行存款是否賬實相符。

　　9、每月針對財務運行中的數據變化情況進行財務分析，提出處理意見。

　　10、參與公司主要經濟合同、協議及其他融資方面的工作。

　　11、聯合其他部門、定期對公司資產、財產、物資的運行情況進行檢查。

　　12、承辦總經理和財務總監交辦的其他工作。

　　（三）材料會計崗位職責

　　1、負責公司原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、燃料等日常核算

　　2、認真遵守國家財務政策、法規、制度；按記帳規則結算、記帳，做到數字準確、上報及時。

　　3、負責材料成本預算制訂和執行情況監督審查工作

　　4、針對各部門報上來的材料出入庫單仔細核對，并及時錄入到金蝶財務軟件中。

　　5、每月末將材料總賬與各明細賬進行核對，分析、篩選、整理。

　　6、負責工程材料物資的入庫、調撥及工程現場領用的財務核算工作。

　　7、月末進行材料成本的結轉、分攤材料成本差異并進行材料臺賬的歸檔工作。

　　8、月末會同采購部門、倉儲部門人員，對庫存材料物資進行實地盤點、監督存貨的日常管理工作并建立定期盤點制度。

　　（四）資產崗位會計職責

　　1、負責固定資產增減變動的核算。

　　2、負責在建工程的核算。

　　3、負責固定資產折舊的計提和結轉。

　　4、建立固定資產、在建工程、累計折舊明細賬。

　　5、負責無形資產和其他資產的核算。

　　6、定期將各資產明細賬與總分類賬相核對。

　　7、季末會同相關部門對固定資產和工程物資進行盤點、核對；

　　8、負責管理各類資產，定期清理報廢資產和閑置不用的資產。

　　（五）工資崗位會計職責

　　1、負責匯總各車間、部門上報的工時、產量等資料的記錄、整理工作

　　2、編制工資計提匯總表以及工資分配發放表并組織發放

　　3、負責及時發放工資、獎金及有關帳務處理;

　　4、清理與工資有關的往來科目并匯總裝訂成工資冊;

　　5、按規定比例提取各項經費，并進行有關帳務處理;

　　6、每月按稅務部門要求編制公司個人所得稅表并代扣代繳;

　　7、配合生產部門制定工資分配定額并提供有關可靠依據;

　　8、完成主管交辦的其他臨時性工作

　　（六）往來結算崗位職責

　　1、負責辦理企業與各方面的往來結算業務

　　2、會同有關部門制定應收、應付及預收、預付款項的核算和管理辦法

　　3、辦理應收、應付及預收、預付款項的結算

　　4、定期進行應收、應付及預收預付款項的對賬

　　5、分析應付款項的賬齡及對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。

　　6、認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收帳款明細臺帳。

　　7、做好應收、應付帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔

　　8、每月10日前向部門主管領導報送一份應收帳款分析明細表并對帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，查明原因并向部門主管領導匯報。

　　9、完成領導交辦的其他臨時性工作

　　（七）出納崗位職責

　　1、在月初與銀行溝通并制定本月遼田提款和取款預算交財務負責人審核

　　2、認真執行公司現金管理制度，建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經相關審批人員簽字后，方可生效。

　　3、每日提款和存款時需2名以上人員同行方可辦理。

　　4、同一卡號、存單的密碼和賬號、網銀盾、復核依據等信息和資料不能交由一人保管和掌握

　　5、支付報銷和借款時要嚴格審查，沒有主管及直接領導簽字，嚴謹私自借款及填開支付票據。

　　6、1000元以下付款由財務總監審核簽字后即可直接辦理，大額及特殊事項付款，要直接請董事長審批，如董事長不在要電聯請示（包括電話、短信、傳真、郵件等）并要有確認依據請示直接領導審批簽字后方可辦理付款事宜。

　　7、每日工作結束后要清點現金并與賬面進行核對，5天要有一個現金清點表，有本人和盤點人、監盤人簽字確認并留存。

　　8、月底要有銀行存款余額調節表和索要銀行對賬單并與賬上貨幣資金余額核對后歸檔留存。

　　9、日常憑證的制單、錄入、排序、裝訂、保管、歸檔工作并承辦領導交辦的.臨時性工作。

　　（八）成本核算崗位職責

　　1、統計原材料，低值易耗品和其他物料出庫憑證并進行匯總；

　　2、進行制造費用分攤及結轉以及相關憑證的編制；

　　3、計算產品成本并編制產成品憑證；

　　4、進行產品成本分析，尋找產品成本節約空間；

　　5、編制成本報表，為管理層提出成本改進建議；

　　6、參與車間生產管理和產品定額或其他成本核算的編制和監督執行；

　　7、每月末編制直接材料、直接人工、制造費用計算表并編制半成品和產成品計算單和領用分配表，進行會計核算，實行分口、分類管理；

　　8、月末負責核對半成品、產成品總賬和明細賬的核對工作；

　　9、認真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項，負責編制工廠成本

　　10、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

　　11、參與存貨的清查盤點工作，企業在財產清查中盤盈、盤虧的資產，要分別情況進行不同的處理；

　　（九）銷售崗位會計工作職責

　　1、認真執行公司各項規章制度和工作程序，服從上級領導指揮和有關人員的監督檢查，保質保量按時完成工作任務。

　　2、每日接到出納員到款通知后及時更新并上傳財務到款通知。（如遇網絡不暢，可用電話通知相關人員及時發貨）

　　3、每天根據出納提供的收款收據金額準確登記銷售明細表。

　　4、負責金蝶軟件中應收單據的審核、制單及登記賬薄；收款單據的錄入、審核、制單及登記賬薄。

　　5、每日下班前統計當日銷售訂單執行及回款情況統計表。具體項目包括：本日訂單筆數、已發貨定單筆數、本日回款金額筆數及總額。

　　6、認真復核銷售發票及紅字發票、并及時制單及登記賬薄。

　　7、認真編制記帳憑證，正確運用會計科目，要做到原始憑證齊全有效，記帳憑證與原始憑證事項一致準確無誤。

　　8、月末完了匯總并裝訂會計憑證；每月定期及時匯總、編報商品銷售情況統計報表，并對報表的真實準確性負責。

　　9、每月定期和不定期與相關單位、部門、人員核對往來明細帳、總帳，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

　　10、及時主動督促相關單位、個人清還應收賬款、其他應收款，做好銷貨呆帳、死帳的清理工作并向會計主管及時匯報工作情況。

　　11、做好業務內會計資料的保管，配合會計主管做好整理與定期歸檔工作

　　（十）、費用會計崗位職

　　1、按照財務部門對各項費用開支的有關規定，在預算范圍內，嚴格掌握費用開支標準，堅持原則，節約費用，不該支付的費用不予報銷；

　　2、認真審核各種費用單據，復核人和報銷人簽字齊全，原始單據數字清楚，業務情況反映真實明確；

　　3、收到費用單據及時填制記帳憑證，金額和摘要清楚，按照規定分清各部門和各項費用的核算項目，制單和復核手續齊全；

　　4、每月應按權責發生制原則，有關費用當月立賬；

　　5、維護總賬與明細賬，做到賬賬相符、賬實相符；

　　6、和往來及時進行對帳；及時與出納核對現金賬與銀行存款；

　　7、月末編制部門費用匯總表，與預算進行對比分析，對每月的費用進行預警，對超當月預算的費用，提請各部門關注；

　　8、月末及時出具財務報表；

　　10、承辦經理或主管交辦的其它工作

　　（十一）稅務會計的崗位職責

　　1、做好普通發票的領用、保管與使用登記，依照稅務部門的發票管理及填寫規定，根據客戶以及進項稅的實際情況開具發票。

　　2、建立各用戶開票信息檔案，開具增值稅普通發票。

　　3、每月及時抄稅，及時報稅。

　　4、按需購買發票，并嚴格按發票管理制度管理發票的領、用、存。

　　5、準確計算增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、房產稅、土地使用稅及個人所得稅等各項稅金

　　6、按時進行申報（國稅、地稅）并及時繳納稅款。

　　7、建立應交稅金、主營業務收入、其他業務收入臺賬，并及時與明細帳、總賬核對。

　　8、按月整理裝訂各類納稅申報表，所得稅申報表電子版資料和紙質資料

　　9、整理稅務局各類資料及稅收文件和相關稅收政策。

　　10、保管和整理財物檔案和相關稅務資料進行歸檔。

　　建筑公司全套財務管理制度程序 2

　　關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況，特制定本辦法。

　　一. 財務機構的設置:

　　1.董事長負責公司財務工作的全面管理。

　　2.根據公司勞動人事部門規定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。

　　二.財務人員的職責范圍

　　1.按國家會計制度規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。

　　2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性，手續是否齊全，對不真實、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。

　　3.根據當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，并按時進行納稅申報。

　　4.妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

　　5.進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益。

　　6.負責管理公司現金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發放。

　　7.負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。

　　8.定期對公司財務進行內部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。

　　9.定期與倉儲部門核對賬務，并對庫存物資進行盤點，發生盤盈盤虧現象，協助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經理批準，做出處理。

　　10.和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。

　　11.完成公司領導交辦的'其它工作。

　　三.現金管理制度

　　1.公司現金用于日常報銷，工資發放，采購農副產品等。

　　2.其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。

　　3.銷售產品或因其它業務收入的現金要于當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。

　　4.公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。

　　5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現金。

　　四.銀行存款管理制度

　　1.公司通過銀行帳戶結算業務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

　　2.由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金，要經會計主管人員在表上簽字同意。

　　五.印章管理

　　為方便工作，公司財務專用章和法人手章，由財務部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。

　　六.財務報表制度

　　1.公司財務人員在月底結帳后，要在規定期限內向稅務部門報關有關報表，并進行納稅申報。

　　2.公司財務人員每月要向公司董事長、總經理及每位股東報送資產負債表、損益表，并附公司債權、債務和其它有關科目明細。

　　3.會計財務人員每月向董事長、總經理報送財務狀況說明書。

　　4.會計年度終了，公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

　　七.會計檔案管理制度

　　1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

　　2.會計檔案不到規定年限，不得銷毀。

　　3.會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　八.內部借款制度

　　1.公司業務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明借款部門、原因，經部門主管同意，總經理批準，方可辦理借款。

　　2.借款人在辦理完業務后要及時向財務報帳沖減借款，并交回余額。

　　3.公司財務人員對內部借款進行監督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，可在工資中扣除。

　　九.報銷制度

　　1.根據公司章程進行財務審批的權限劃分，公司流動資金、小型固定資產投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產經營活動的報帳，由總經理審批，公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產經營范圍內的開支，需經董事會同意、董事長負責審批。

　　2.公司對外辦理各項經濟業務要按規定索取正規票據。

　　3.經辦人員根據業務需要持有效票據，需辦理入庫的辦理入庫手續后，分別填制票據傳遞單，預付帳款通知單或成交付款通知單，先經部門主管人員同意，經公司財務人員審核無誤后，由部門主管或財務人員找總經理簽字批準方可報銷。

　　十.成本管理制度

　　1.材料采購

　　① 公司對材料的采購由供應部門負責，首先根據生產需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數量、用途、申請金額，經部門主管同意、總經理批準，可到財務辦理借款手續。

　　② 采購人員要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳

　　③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質檢員驗收)辦理入庫手續，填制四聯式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯存根倉庫留存登記臺帳，第二聯交財務，第三聯結算聯給對方作為在財務支款依據，要有供應部主管人員和董事長簽字，第四聯驗收，材料會計入帳憑證。

　　2.材料領用:材料領用填制領/投料單一式三聯，由各部門主管、領料人、發料人同時簽字，領料單一式三聯，第一聯存根，領用部門留存，第二聯交財務，第三聯交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。

　　3.車間生產:生產部門領用材料投入生產，對領用不足部分，可按上述手續二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產車間領用的材料在生產過程及存放過程中發生變質，不能使用，丟失等現象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產部門主管簽字報總經理批準后，到財務進行帳務處理。

　　4.產品入庫:車間加工完成產品或半成品要于當日辦理入庫手續，由倉庫負責驗收，填制產品入庫單，一式四聯，第一聯存根倉庫登記臺帳，第二聯交財務，第三聯車間留存，第四聯驗收材料會計入帳憑證。

　　5.每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產人員、管理人員工資及當月水電費用，財務部收集以上數據，和當月發生其它制造費用進行匯總，以每批產品投入材料的比例在產品間進行分攤，計算出產品的生產成本。

　　6.產品銷售:產品銷售由銷售內勤根據業務員出具的銷售單填制產品出庫單一式四聯，由銷售內勤和業務員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯銷售部留存，第二聯交財務，第三聯交倉庫，第四聯為出門證。

　　7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務部門核對，對盤點過程中發生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經理及董事長批準，一份留倉庫調整臺帳，一份報財務進行帳務處理。

　　8.票據傳遞:為保證成本核算真實準確，各部門要指定專人進行票據傳遞，保證在材料采購入庫、領用出庫、產品生產入庫、銷售出庫三日內將票據傳遞到財務。

　　十一. 固定資產和低值易耗品的管理

　　1.對公司原有固定資產，倉儲部門要建立臺帳進行登記。

　　2.公司新購固定資產辦理入庫驗收手續，登記臺帳，領用時辦理領用手續。

　　3.公司即購即用不能周轉，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續，憑原始發票到財務報銷。

　　4.公司購入的可周轉使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設備等，要辦理入庫手續，登記臺帳，領用時辦理領用手續。

　　5.低值易耗品的使用部門，要根據使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續。

　　6.公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

　　十二. 處罰辦法

　　建筑公司全套財務管理制度程序 3

　　為了加強會計基礎工作的管理，提高會計信息的真實性，正確計算公司的財務成果，進一步落實財政部頒發的《會計基礎工作規范》，減少或避免不必要的損失，維護公司正常經濟活動，特制定本制度。

　　1.財務人員職業道德

　　1.1財務人員在工作中必須遵守職業道德，具有良好的職業技能，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

　　1.2必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴肅認真履行崗位職責，做到愛崗敬業。

　　1.3必須實事求是，講求信用，保守公司秘密，做到誠實守信。

　　1.4會計人員必須真實地反映經濟業務事項，公證地提供會計信息。

　　1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規和國家統一的會計制度、稅法及企業規章，做到堅持原則。

　　1.6會計人員必須努力鉆研業務，及時更新知識，增強職業判斷能力，適應工作要求，做到自覺提高職業技能。

　　1.7會計人員必須熟悉企業的業務流程，運用并掌握財務會計信息和會計方法。

　　1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態度，做到強化服務。

　　2.財務部崗位職責

　　2.1負責會計的管理工作，對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。

　　2.2負責確定會計核算控制點，建立健全內部會計控制制度并督促貫徹執行。

　　2.3負責組織編制會計報表、成本表，及時檢查下署工作完成情況。

　　2.4負責督促檢查會計人員正確執行國家法律法規、會計制度和企業內部控制制度以及履行崗位職責。

　　2.5負責原始憑證的審核，準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。

　　2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

　　2.7負責公司的營業執照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。

　　2.8負責財務人員離職的交接工作。

　　2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。

　　2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓。

　　2.11 負責同相關部門溝通與協調、落實工作。

　　2.12 負責落實向建設單位索取工程款工作。

　　2.13 負責質量保證金反款工作，前題在綜合部提供相關材料后辦理(備案證、竣工報告)。

　　3.會計人員崗位職責

　　3.1熟悉國家財經法律、法規和企業規章制度，掌握本行業業務管理的有關知識，適應公司的工作要求。

　　3.2按會計制度建賬，設置會計科目，進行會計核算和接受監督。

　　3.3認真做好記賬、算賬、報表工作，做到內容真實、數字準確、賬目清楚，按期報表;(根據稅務部門要求，月末30日報成本表，下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。

　　3.4拒絕接受不真實，不合法的原始憑證(如:假票據等)并向公司負責人匯報。

　　3.5認真執行公司制定的報銷審批制度，按程序審批。

　　3.6做好財產清查工作，對于財產清查中發現的盤盈和虧損，及時向主管財務領導匯報，以保證賬物相符。

　　3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據的傳遞交接工作，并將傳遞的票據及時的對賬、記賬，與保管員進行月末盤點工作。

　　3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況，數字要真實、準確，每月進行一次盤點。

　　3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。

　　3.10 成本會計必須按規定時間內報表(每月20日盤點，30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。

　　3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。

　　3.12 遵守法律、法規和國家統一的會計制度規定賦予的其它職責。

　　4.出納員崗位職責

　　4.1認真貫徹執行國家法律、法規及企業管理制度。

　　4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據，并對其安全和完整負責。

　　4.3負責辦理現金的結算業務辦理時，應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金，如有違反，負激勵100元。

　　4.4復核或授權審核收付款原始憑證，及時向相關會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。

　　4.5根據收付款會計憑證序時逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，每曰進行日結和賬實核對，做到日清月結。發現問題及時核對，查明原因，違者負激勵50元。

　　4.6監督和維護財經紀律，依照規定阻止違法和違規的行為，合理利用資金，保證資金和財產的安全。

　　5.現金管理制度

　　5.1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。

　　5.2各部門的現金收入必須全額統一交財務部保管。

　　5.3庫存現金限額為i000元，超出部分必須當日交存銀行。

　　5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現金。

　　5.5出納員到銀行提存現金數額較大時，必須安全部派人乘公司專車前往，以保證安全。

　　5.6公款不準用于生產經營活動以外的個人借款。

　　5.7嚴格控制攜帶大批公款外出，出差人員應按照出差天數、地點等，適當借支差旅費，經主管領導批準，一般一人一次借款不得超過2000元，并提前一天通知出納員。

　　5.8出差人員返回后，必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續。遲報一天罰款:30元，每周一、周四上午九點為公司內部報銷時間。

　　5.9外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結算。

　　5.10 嚴格執行企業報銷制度和支出標準，各種原始票據要合法有效，凡不符合報銷制度的，出納員有權拒絕報銷。

　　5.11 現金收付業務，應當及時登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。

　　5.12 一切現金收、付必須有憑有據，對現金收、付憑證要嚴格審核審核時手續完整，數字正確。

　　5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍，不得一人兼管。

　　5.14 接受公司內部的監督檢查，確保公司完善會計制度。

　　6.銀行存款和支票的管理

　　6.1財務部要加強支票的管理，空白支票與財務專用章要異地存放。作廢支票一定要加蓋作廢章。

　　6.2領用支票要按規定的程序填寫《支票借款單》，由借款人簽字，經主管領導批準后，到財務領取支票，并在領用支票登記薄登記方可支付。

　　6.3支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，立即掛失，由于遺失支票給公司造成經濟損失的，按損失的額度、追究當事人的責任。

　　6.4出納員簽發支票，必須填準日期、用途，需注明使用限額的，限額要書寫規范。

　　6.5采購人員用支票采購時，原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示，如超限額較多，需補辦手續，不經請示，追究責任，并罰款100元。

　　6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結，隨時準確掌握銀行存款余額，不得開據空頭支票，如果發生銀行存款空頭，由出納員個人承擔，并按銀行罰款額度處罰。

　　6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對，發現問題及時查找，更正未達事項，填未達清單，凡已支付的`支票存根，要督促經辦人在規定時限內報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

　　7.財務印章的管理

　　7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務印章一般應由以下人員保管:

　　(1)企業法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財務專用章由指定的會計人員保管。

　　(3)發票專用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。

　　7.2財務專用章、法人名章、發票專用章應按規定用途和范圍內用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反上述規定罰款200元。

　　7.3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經財務主管領導審批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。

　　7.4啟用、封存或銷毀財務印章，應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表，經公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。

　　7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續，并寫出書面材料。

　　8.報銷審批制度：為了進一步完善會計工作的操作標準，強化企業財務管理規范，現制定如下報銷審批制度:

　　8.1材料員在購入材料發貨票及入庫單上簽上經手人姓名，交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。

　　8.2企業內部報銷時，(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經辦人到財務部領取專用借據和報銷票據，經財務主管領導批準，到財務部門領取現金或支票。在規定時間內及時報銷，報銷時按規定粘貼，經手人在專用票據規定位置及原始發貨票的后面簽字。經財務主管領導批準后，到財務部審核報銷。如:借款超過規定時限，(三天、特殊情況一周內)掛個人借款處理。

　　以上報銷審批程序缺少一項，拒絕報銷，發現虛報，弄虛作假的將追究其責任，罰款處理。

　　9.會計工作交接制度：會計人員在發生以下變動情況時，應當辦理會計工作的交接手續:

　　9.1在本企業內部調離會計工作崗位或離職。

　　9.2因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續。

　　(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規定時間內全部移交給接替人員。

　　(2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。

　　(3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢，沒有登記的賬簿應當登記完畢，并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

　　(4)對未完事項寫出書面材料，整理簽字后公司留存一份。

　　9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續前，不得離開原會計工作崗位。

　　9.4移交時如有短缺、不完整，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責完善。

　　建筑公司全套財務管理制度程序 4

　　為加強管理，嚴格財務開支手續，規避風險，控制成本，提高經濟效益，促使管理制度化、程序化、規范化，特制訂本制度。

　　第一章財務開支管理

　　一、財務開支大計劃

　　項目部收到業主撥款后，由項目部經理向建筑公司經理報告，出納報告財務科長。項目部經理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經理簽字批準。財務按以下順序進行開支。

　　1、計劃工程進度用材料款。

　　2、計劃工程進度用機械設備租賃費。

　　3、施工隊的工資。

　　4、項目部管理人員的工資。

　　二、項目部財務開支程序

　　項目部的財務開支在大計劃內執行，由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字批復后執行。財務科長后期補充完善財務手續。

　　1、材料款

　　按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。

　　2、機械設備租賃費

　　按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。

　　3、施工隊工資

　　每月底，項目部組織相關業務科室到現場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據現場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發放表。由辦公室、現場工程師、財務到工地監督發放工資。

　　4、備用金

　　備用金實行定額制度。業務員2000元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。

　　5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表，財務審核，建筑公司經理簽字批復，統一發放。

　　三、財務印鑒、網銀u盾、空白支票的管理

　　財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經理保管。

　　網銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經理保管。

　　空白支票的管理，業務員出門辦理業務需使用空白支票的，先請示項目部經理，由項目部經理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財務手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。

　　第二章報銷管理

　　1、報銷的簽字批復

　　所有項目部的報銷單據由由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字，以建筑公司經理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續。

　　2、報銷時間規定

　　所有發生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。

　　3、貼發票

　　貼發票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發票。

　　4、差旅費

　　職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執行公司制度。

　　5、招待費

　　業務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費

　　辦公用品由項目部經理安排，辦公室統一購買，由工程部點數量，發放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。

　　7、小車費用

　　小車司機發生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發票，據實報銷。

　　8、通訊費

　　手機話費按照項目部制訂的標準統一發放。

　　9、取暖費

　　按照公司的標準，年終統一造表發放。

　　第三章各科室的相關職責

　　1、工程部

　　每月底組織相關科室和業務員到工地現場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發料數量與計劃用料數量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。

　　2、計劃科

　　每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內部簽字手續后交財務科記賬。每一次業主批復的結算單交財務科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。

　　3、物資科

　　物資科在每一筆業務發生后，把點驗入庫單和發票粘貼一起，完善報銷手續后交給財務科入賬。如果當時對方沒有開具發票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據施工隊當月的進、出庫數據，進行盤點，根據盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬。完善材料款開支的財務手續，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。負責填制物資日報表。

　　4、勞資員

　　每月底，依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬

　　5、財務科

　　財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監督各項目部的.財務開支、財務報銷等相關的各種業務，完善財務手續，提高會計基礎工作，負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬；負責經濟活動分析；向建筑公司經理和項目部經理提供項目部經營狀況和債權、債務數據；牽頭責任成本核算；負責與公司歸口業務部門聯系、溝通。

　　項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理，財務印鑒的管理，網銀u盾的管理。并辦理財務收支手續，稅務手續。及時登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯系，繳納營業稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表。

　　會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數據。負責與項目部的各科室聯系、溝通。

　　第四章獎懲措施

　　為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現，作為年終評比重要的事實依據。

　　1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔。

　　2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。

　　3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　　（1）不能及時把業主驗工計價表送交財務科

　　（2）不能及時施工隊的驗工計價表送交財務科

　　（3）不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經項目部經理、總工核實錯誤在計劃科的。

　　4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　　（1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的

　　（2）月底不作材料消耗報表或者不及時的

　　（3）不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的

　　（4）遺漏發票，經財務科提醒又不向客戶索要發票的

　　５、勞資員月底不及時給財務科送交工資統計表，罰款200元/每月。

　　６、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　　（1）不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的

　　（2）經盤點現金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。

　　（3）單據保管不當，造成單據遺失的。

　　（4）空白票據、銀行印鑒、網銀u盾保管不當，給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。

　　（5）合同保管不規范，收集合同不全，合同沒有登記編號。

　　7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　　（1）收到出納交來的單據，當月不登記會計賬的

　　（2）不與出納核對資金賬的

　　（3）不與計劃科核對業主、施工隊的往來賬的

　　（4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務

　　（5）合同保管不規范，收集合同不全，合同沒有登記編號。

　　第五章執行解釋附表格

　　本制度經20xx年7月26日建筑公司管理會議審核通過，經理簽字日起（20xx年７月28日），開始執行。

　　因建筑公司管理人員配備不全，制度中有些規定與會計理論沖突，但本著因地制宜的原則，出臺本制度，本制度由建筑公司財務科負責解釋。

　　附以下表格：

　　1、基地借款報告

　　2、職工借款報告

　　3、施工隊驗工計價單

　　4、施工隊撥款支付單

　　5、材料款支付單

　　6、點驗入庫單

　　7、材料消耗報表封面

　　8、物資周報表

　　9、資金日報表

　　10、工資統計表

　　11、財務科分工表

　　建筑公司全套財務管理制度程序 5

　　第一條計劃

　　公司管理部門生產安全部、技術研發部、機械動力部、財務部根據市場分析、項目可行性研究報告、改造計劃等共同制定工程項目計劃，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經濟指標，提交公司領導審查。

　　第二條審批

　　工程項目計劃必須經公司領導審查并報董事會批準，方可進入項目改造。

　　第三條立項

　　對工程項目改造，應由技術研發部編制工程項目計劃表，列明項目名稱、資金規模及資金來源，一式四份，分送財務部、機械動力部、技術研發部、主管領導。

　　對計劃外的工程項目，技術研發部必須填寫項目申請表，寫明項目投資原因，資金使用金額，審批后，一式二份，分送財務部和機械動力部。

　　第四條受理

　　財務部接到計劃表后，列項對在建工程進行項目管理核算，包括：支付設計費管理，材料領用管理，設備采購管理，基礎施工管理，外協管理，安裝調試管理，竣工驗收管理。

　　第五條支付設計費管理

　　1、填單：技術研發部填寫匯款通知單，注明工程名稱。

　　2、審批：經公司主管領導簽字，技術研發部主管簽字，經辦人簽字。

　　3、付款：財務部經理負責安排款項支付，會計人員填寫支票（現金支票由出納填寫除外），出納負責匯款。

　　4、追索發票：匯款往來單位應在不晚于付款一個月內開具發票，技術研發部負責索取發票。

　　第六條材料領用管理

　　由技術研發部填寫工程領用材料清單，授權使用部門領用，由使用部門設備員（專人）到倉庫領用。倉庫保管員填寫領用單，注明材料名稱、規格、數量，設備員要填寫工程名稱、領料部門，并簽名。

　　倉庫不得以發票未到，而遲開領料單，本月發出的工程材料領料單，本月必須送達財務部。

　　財務部根據領料單，在月末將其材料差異和進項稅額轉出，增減工程成本。

　　第七條設備管理

　　A、設備采購由技術研發部申請采購，經主管領導審批，授權物資管理部采購。物資管理部填制匯款申請單，經主管領導同意簽字，部門領導簽字，經辦人簽字，一式二份，一份送財務部，一份留底。財務部接到審批后的匯款申請單后，由財務部領導安排資金款項支付，會計人員填制支票（現金支票除外），出納負責匯款。

　　物資管理部購買大宗設備，需要訂立購買合同，并經價格審查委員會批準,復印件交財務部。財務部應按照購買合同要求，執行匯款事項。對于分期付款的設備，要求物資管理部及時索取發票。

　　B、驗收購買的設備，應由倉庫專人管理，根據發票（買價、稅金和運費等）和實物進行驗收，填寫驗收單。一式三份，一份交財務部，一份交技術研發部、一份留底。

　　C、領用使用部門應由設備員（或專人）領用設備，由倉庫保管員填制設備領用單，注明設備名稱、規格，設備員填寫工程名稱，領用部門并簽名，一式三份，一份送技術研發部、一份送財務部、一份留底。

　　倉庫保管員應及時填制設備領用單，不得白條抵庫，設備領用單應及時送至財務部，財務部以便及時核算工程成本。

　　第八條基礎設施管理

　　1、交表：由技術研發部負責將預算表、合同書、標書交財務部。

　　2、監督：技術研發部、生產安全部、機械動力部、財務部負責施工項目的`現場跟蹤監督，對現場不可預測，不可抗力造成的預算超支，應及時填寫隱蔽記錄，編制追加預算表，并及時送至財務部。

　　3、預付款：合同上有規定的，按合同執行；合同上無規定的，根據技術研發部簽審的工程進度表付款。

　　4、結算時間：合同上有規定的，按合同執行；合同上無規定的，按不早于項目完工驗收日結算。

　　5、結算：財務部根據預算表，結算表、追加預算表和驗收單并按合同規定的預留比例，扣留保修金后付款，合同未規定保修金的，按3%預留保修金后付款。

　　6、工程索賠原則：

　　a、索賠必須以合同為依據；

　　b、必須注意積累資料

　　c、及時合理的處理索賠。

　　第九條機加的管理

　　工程項目需要加工的，必須由生產,技術研發部填寫派單表，機械動力部接到派單表后，方可進行機加。機械動力部填寫機加明細表，注明工程項目名稱、用料、人工、機加時間等明細項目，機加過程由技術研發部、生產安全部現場監督，機加費用明細表應由使用部門、技術研發部、財務部、生產安全部審核簽字，一式四份。一份送財務部，一份送生產安全部，一份送技術研發部，一份由機加部門留底。

　　第十條外協管理

　　技術研發部根據工程項目要求，需要進行外協加工的，申請經公司主管領導同意后，填寫派單表給機械動力部，機械動力部根據派單表進行設備外協加工。外協加工應訂立加工合同，復印件交財務部。

　　財務部根據合同支付加工費用。支付程序同設備采購。

　　機械動力部負責設備加工的質量、技術檢測。

　　第十一條安裝調試管理

　　由技術研發部、機械動力部、財務部、使用部門共同參與，技術研發部負責填制安裝調試費用明細表，注明項目名稱、材料、人工等明細費用，由技術研發部、機械動力部、財務部、使用部門審核簽字。安裝調試費用表一式三份，一份送財務部，一份送技術研發部，一份機械動力部留底。財務部根據審核后的安裝調試費用表，增加工程項目成本。

　　第十二條竣工驗收工程

　　驗收由技術研發部負責，財務部、機械動力部、使用部門、施工單位共同參加。

　　工程驗收的依據：

　　1、工程承包合同；

　　2、施工圖設計及變更洽商記錄；

　　3、技術設備說明書；

　　4、現行的施工驗收規范；

　　5、主管部門有關審批、修改、調整文件；

　　6、工程設計規定及竣工規定。

　　竣工驗收單由技術研發部填寫，應注明項目名稱、技術改造內容、移交生產日期、驗收日期、驗收意見。各部門審核通過后，簽字蓋章，一式四份。一份送財務部、一份送技術研發部、一份送使用部門、一份機械動力部。

　　第十三條結轉工程，

　　增加固定資產項目竣工驗收后，技術研發部、機械動力部應配合財務部結算工程，增加固定資產。由技術研發部、機械動力部填制固定資產結算單，寫明工程項目名稱，增加的固定資產名稱、數量、金額。固定資產的結轉單應由技術研發部、機械動力部、使用部門、財務部蓋章后，一式四份，分送財務部、機械動力部、使用部門和技術研發部。財務部根據固定資產結轉單結轉工程，增加固定資產，并協同機械動力部將固定資產分類、編號，增設固定資產卡片。

　　第十四條在建工程減值

　　準備確認標準長期停建并且預計在未來三年內不會重新開工的或所建項目無論在性能上，還是技術上已經落后并且給企業帶來的未來經濟利益具有很大的不確定性；

　　第十五條在建工程減值

　　準備計提方法每年半年結束或年度終了時，按單項在建工程的可收回金額低于其賬面價值的差額計提。

　　建筑公司全套財務管理制度程序 6

　　1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；第 2 頁共 42 頁做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅

　　2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的'生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　5、配合公司內部審計。

　　6、財務室每季度組織一次財務制度執行情況檢查，對違反制度的行為給予通報批評，每次并處罰款50-1000元，根據違規情況嚴肅處理，觸犯刑律的追究刑事責任。據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　建筑公司全套財務管理制度程序 7

　　第一章總則

　　第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

　　第二條本規定適用于11系統各所屬企業。

　　第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

　　第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

　　第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，并指定專人負責企業的成本管理。

　　第二章成本、費用開支范圍

　　第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規定，加強對產品的生產成本、制造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業企業財務制度》的規定執行。

　　第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支范圍。

　　第三章成本、費用核算

　　第八條各所屬企業的制造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對于企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。

　　企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

　　第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

　　第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的.，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

　　第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。

　　第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

　　第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

　　一、制造費用與直接生產成本；

　　二、制造成本與期間費用；

　　三、各類期間費用之間的界限；

　　四、本期成本與下期成本；

　　五、在產品成本與產成品成本；

　　六、可比產品成本與不可比產品成本。

　　第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批準，不得變動。

　　第四章成本管理責任制及監督

　　第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

　　第十六條各單位應根據自身的特點并結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行。總公司將對不同性質的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。

　　第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

　　第五章附則

　　第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

　　建筑公司全套財務管理制度程序 8

　　財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度，敬崗愛業，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批準特制訂本公司財務管理制度。

　　一、財務工作范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性.

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　11、完成公司工作程序規定的.其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各項費用開支標準和審批制度

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數及金額。經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經總經理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)

　　3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經理批準后方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。

　　6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據。

　　3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發票付報銷單后面，寫明實際發生的費用事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續采取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。

　　因銀行對庫存現金的控制，財務庫存現金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部復合方可報銷。

　　四、工資及考勤管理：

　　1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。

　　2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字，報總經理審批簽字后交財務做加班工資表，未經審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

　　3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。

　　五、財務部總賬會計崗位職責

　　1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態度，做好服務工作。

　　2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行。

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳。

　　4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。

　　6、負責裝訂、管理會計檔案。

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　六、財務部出納會計崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金。

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

　　4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

　　5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。

　　6、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。

　　7、完成領導交付的其它工作。

　　七、帳簿管理

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。

　　此財務管理制度由財務部解釋

　　建筑公司全套財務管理制度程序 9

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的.規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等)；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　2、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務管理制度其它事項

　　1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　　3、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

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　　第一章總則

　　第一條根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》。

　　第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。

　　第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的`實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

　　第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

　　第二章財務部門職責

　　第五條嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

　　第六條根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

　　第七條及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

　　第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。

　　建筑公司全套財務管理制度程序 11

　　1、建筑企業財務管理現狀

　　財務管理屬于建筑企業管理的核心，隨著建筑企業對自身管理水平的重視，其內部的財務管理水平也一直在不斷的提高，從國內的范圍來看，建筑企業在財務管理方面基本已經實現了五統一，在管理方面也取得了相應的進展，但隨著目前經濟體制的轉變，以傳統的計劃經濟體制為基礎的傳統的企業財務管理模式已經無法適應時代的發展，無法適應如今市場經濟體制下各方面的變化，因此建筑企業在財務管理方面的問題開始逐漸顯現：首先，改革理念落后。建筑企業雖然已經認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業財務管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀念的影響，在新型的財務管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業的財務管理缺乏自主權。目前在企業的財務管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式，即財務管理如何進行，完全要依照領導層的意愿來執行，這大大的影響了財務管理的自主權，對建筑企業財務管理狀況會產生非常嚴重的影響。最后，建筑企業財務管理狀況混亂。建筑企業的財務管理與其他企業是存在一定差別的，這種差別主要體現在，建筑企業的財務管理并不是僅僅在企業內部進行，大多數時候需要在建筑施工現場進行，這就使建筑企業的財務管理制度變得非常混亂。

　　2、構建建筑企業財務管理制度的必要性

　　首先，構建建筑企業財務管理制度是由目前的經濟體制決定的。我國的經濟體制的變革要求建筑企業的財務管理必須要做出相應的改革才能與時代發展相適應，從計劃經濟體制到市場經濟體制，建筑企業所面臨的威脅已經變得越來越大，同時其發展和壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應到財務方面，便是財務管理制度的改革。其次，構建建筑企業財務管理制度是提高企業經濟效益的必然要求。建筑企業只有進行財務管理方面的改革，才能通過財務管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經濟效益能夠達到最高的標準。最后，目前我國建筑企業財務管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業的發展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到世界領域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建筑企業財務管理制度還并未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。

　　3、構建建筑企業財務管理制度的措施

　　（1）更新觀念。企業的觀念是一個企業能否穩定發展的基本保證，落后的思想觀念會導致企業的體制同樣也得不到發展，這對企業的改革和創新非常不利，因此企業想要使自身得到更好的發展，就一定使發展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發展的趨勢。建筑企業想要構建適應時代發展的管理制度，首先就一定要更新企業發展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發展依靠的觀念，認識到在市場經濟條件下，只有自身的經濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發展壯大。因此，建筑企業一定要建立適應市場經濟體制的財務管理制度，徹底消除如今財務管理制度的弊端，從而規范財務管理的狀況，使其能夠有效的促進企業的發展。

　　（2）要定期召開財務會議。定期召開財務會議對建筑企業財務人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發現問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業自身來說，定期召開財務會議可以使財務預算的布置、審批和批準變得更加方便，同時也能夠使企業對財務預算的監督和查詢變得更加便利。同時，通過財務會議的召開，建筑企業還能夠及時的發現自身在財務管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由于問題的出現而帶來的.麻煩，這對提高建筑企業的財務管理水平和構建建筑企業的財務管理制度是非常有利的。

　　（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構建適應時代發展的建筑企業的財務管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務管理中不同的內容，這樣在財務管理中出現問題時，企業便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業形成一套較為合理的科學責任制，使企業在財務管理方面的水平得到進一步的發展，促進企業制度的完善，保證企業在激烈的市場競爭中能夠穩定的生存下去。

　　4、結語

　　建筑企業作為一種特殊的企業，其財務管理制度與其他企業是存在一定差別的，想要使建筑企業能夠構建更加適應時代發展的財務管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時還應根據建筑企業目前在財務管理方面存在的問題提出相應的解決策略，這樣才能保證建筑企業能夠在市場經濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發展和完善，使自身的財務管理制度能夠得到改革和完善，使企業的財務管理變得更加規范。