固定資產資產管理制度

時間：2023-01-18 14:26:14 制度我要投稿

固定資產資產管理制度

　　在不斷進步的社會中，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編為大家整理的固定資產資產管理制度，歡迎大家分享。

固定資產資產管理制度

固定資產資產管理制度1

　　第一條：為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規定。

　　第二條：此固定資產指社團所擁有的除資金以外的一切能夠使用五年及五年以上且單價在5元以上的物品，特殊物品除外（例如單價低于5元，但可重復使用很多年的`物品）

　　第三條：社團固定資產是指除耗材外，以社團經費購買或一社團名義取得的能長期存在，給社團發展提供便利的形態穩定的財產。（包括協會實驗室所有協會物品）

　　第四條：固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會財務部依其類別予以分類編號并貼粘樣簽。

　　第五條:社團固定資產社團為成員所共有，嚴厲禁止任何人以任何形式挪用、獨占、謀取私利。

　　第六條：社團固定資產統一由社團的財務部部長總負責，如有遺失或損壞，應有當事人照價賠償。

　　第七條：社團需變更固定資產的所有權時，需經本社團成員講座一半人通過，并在學社聯的監督下，方可實施。

　　第八條：社團換屆，社團財務和預算必須移交新一屆社團負責人，原社團負責人出具財務清單，先報校社聯財務部審核，再由新一屆社團負責人輸相應接受手續。

　　第九條：當協會發現社團固定資產流失或不明原因遺失時，社團監察組或校社聯有權追究該社團主要負責人及財務負責人相關責任。

　　第十條：社團所屬的固定資產，必須產權關系明確，校社聯配給的（低值易耗品除外）由校社聯所有,由校社聯拉取贊助的物品由校社聯所有，社團自行購置或拉取贊助的物品由學生社團所有，任何組織、個人不得侵占。

　　第十一條：社團解散時，財務移交學社聯代管，原社團負責人出具財務清單。

　　第十二條;社團解散后，是本學期由本社團會員會費所購買的物品，在本社團會員有要求的情況下，可由校社聯代為分配給本社團會員；若無要求，物品將充公，作為校社聯活動資產。

　　第十三條：協會資金以及固定資產全有財務部統一管理，其他部門分管本部門的固定資產，監察組負責監督。

　　第十四條：固定資產的領用，調動，借出，報廢，必須經過分管部門以及主管部門或協會會長批準，未經批準，不得擅自調動，報廢。更不能自行外借或變賣，否則追究刑事責任。

　　第十五條：未經主管部門同意，各使用部門無權辦理資產轉移或處理。

　　以上為獸藥協會固定資產管理條例，協會干部或社員如有違反將追究其相關責任。情況嚴重者將上報院系領導或執法部門。社聯財務部對此制度行使監督管理權，監督此制度變更。此制度如有變更需經過協會一半干部同意，財務部才能行使變更權未經同意財務部無權行使變更權，

固定資產資產管理制度2

　　企業固定資產管理制度

　　第一章說明

　　第一條

　　為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。

　　第二條

　　固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。

　　第三條

　　完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。

　　第四條

　　對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。

　　第五條

　　有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。

　　第六條

　　定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門(公司總部，國資局)批準，及時進行帳務處理。

　　第七條

　　要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。

　　第八條

　　嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。

　　第二章固定資產的標準和分類

　　第九條

　　固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

　　第十條

　　對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：

　　(1)生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。

　　(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。

　　(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。

　　(4)未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。

　　(5)不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。

　　(6)封存固定資產，指經審核批準不用的設備。

　　第三章固定資產的折舊

　　第十一條

　　折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。

　　第十二條

　　固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

　　第十三條

　　報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。

　　第十四條

　　固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

　　第十五條

　　各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制固定資金用量計劃表核算好固定資金產值率和固定資產利用率。

　　第四章固定資產管理機構的設置及權限

　　第十六條

　　公司成立固定資產管理委員會

　　主任：總經理

　　副主任：常務副總經理、總會計師

　　成員：生產管理部、計財部的有關人員

　　第十七條

　　固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。

　　第十八條

　　各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分(子)公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。

　　第十九條

　　各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。

　　第二十條

　　各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。

　　第二十一條

　　凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發生的'投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記固定資產帳冊和填制固定資產卡片，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

　　第五章固定資產更新改造的管理及審批

　　第二十二條

　　各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫固定資產更新申報表上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執行。

　　第二十三條

　　審批程序

　　1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

　　2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理(或總經理辦公會)審批。

　　第六章新增固定資產的管理及審批

　　第二十四條

　　各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫現有生產裝置新增固定資產申報表報公司生產管理部。

　　第二十五條

　　審批程序

　　1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

　　2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理(或總經理辦公會)審批。

　　第二十六條

　　固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的《合同管理制度》執行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執行。

　　第二十七條

　　固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。

　　第二十八條

　　新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

　　第七章固定資產的報廢

　　第二十九條

　　各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分(子)公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

　　第三十條

　　各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查后，轉財務部門進行帳務處理。

　　第三十一條

　　固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

　　對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。

　　第三十二條

　　各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。

　　第八章固定資產的調撥

　　第三十三條

　　公司組建后，各分(子)公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。

　　第三十四條

　　各分(子)公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》(表樣附后)，按調撥內容要求，經逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

　　②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業務發生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十五條

　　固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十六條

　　調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。

　　第九章閑置固定資產的管理

　　第三十七條

　　各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫《閑置固定資產明細申報表》(表式附后)，擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。

　　第三十八條

　　《閑置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。

　　第三十九條

　　閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。

　　第四十條

　　閑置固定資產的調撥，按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。

固定資產資產管理制度3

　　一、根據教育局對學校固定資產管理要求，特制定本制度。

　　二、全校師生必須樹立主人翁思想，以“愛護公物”為榮，“損壞公物”為恥。

　　三、各科室資產期初交接清點到各室，各室確定專人保管，期中抽查，期終驗收，中途變動須經總務處同意。

　　四、各室保管資產凡有損壞，需查明原因，凡屬自然正常損耗，則報總務處核準后填報自然損耗注銷單，經領導批準后注銷，屬其他原因損壞的，視情節輕重賠償。

　　五、各室保管的資產，不得隨意出借，凡外單位來校出借物品，需經過總務處同意并報校長室批準后才能出借，由對方單位經辦人出具借條。在規定時效內由外借人負責追回并報總務處驗收注銷借條，如有損壞照價賠償。

　　六、凡需購置物品，由各部門向總務處提出購物申請，報校長批準后，由總務處統一購買，并入學校固定資產臺帳。

　　七、各專職管理員保管的.有關資產需遵守有關專項保管制度，平時做好資產的養護保管工作，每學期接受總務處檢查核實，并列入專職管理員的年度考核。

固定資產資產管理制度4

　　一、制定目的

　　為了加強公司固定資產管理，規范固定資產管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環節的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現有實際情況，特制定本制度。

　　二、固定資產的標準

　　本公司將單位價值在元以上或使用期限超過年的設備、器具、工具，作為固定資產管理。

　　三、固定資產的分類

　　1、電子設備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、電話，裝訂機等相關辦公設備;

　　2、辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅等;

　　3、其它：一切與公司經營、辦公有關的其它物品。

　　四、固定資產的管理

　　固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由行政部統一管理。分發到個人使用的固定資產，由個人管理和保管。

　　行政部管理職責：

　　1、審核部門要求申購的固定資產是否合理;

　　2、驗收采購回來的固定資產是是否合格，合格后入庫;

　　3、將固定資產的日常管理和使用落實到個人;

　　4、對固定資產的變更進行記錄;

　　5、審核使用年限過長的.固定資產是否可以報廢;

　　6、對固定資產編號、登記、每年固定盤點固定資產，做到賬物相符。

　　個人管理職責：

　　1、負責監管、保存好分配到個人使用的固定資產，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產發生遺失，非正常損耗，保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除賠償責任;

　　2、保持固定資產的日常清潔衛生;

　　3、固定資產損壞以后，及時上報行政部修理或更換。

　　固定資產核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門;

　　2、財務部設置固定資產賬目;

　　3、財務部對固定資產的增減變動進行財務處理;

　　4、財務部會同行政部對固定資產進行盤點，做到帳物相符;

　　5、根據實際情況協同固定資產管理部門(行政部)對資產計提減值準備。

　　五、固定資產的購置

　　1、公司實施“誰使用，誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產，需填寫“固定資產申購單”(格式后附一)，由部門經理、財務經理、總經理審核后，行政部備案;

　　2、經批準后，由行政部安排專人負責采購，一定要寫清楚購買物品的品牌、規格、數量、金額;

　　3、固定資產收到后，由行政部負責驗收并同時對固定資產進行編號;

　　4、各部門應于每月25日之前將下月的固定資產申購單交到行政部，審核完成后，采購部應在次月10日前完成采購流程，行政部驗收后交到使用人手中。

　　六、固定資產的變更

　　1、固定資產在公司內部員工之間變更調撥，需填寫“固定資產變更表”(格式后附二)，由部門經理、行政部審核通過后，將固定資產變更單交行政部辦理轉移登記后方可更換;

　　2、在固定資產變更后，固定資產號碼重新編號。

　　七、固定資產的出售

　　固定資產使用部門應將閑置的固定資產告知行政部，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附三)，提出處理意見，由行政部核定是否有使用價值。

　　1、固定資產如需出售處理，需由行政部提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附四);

　　2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理和財務部審批;

　　3、固定資產出售申請經批準后，行政部對該固定資產進行處置;

　　4、如有需要財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的財務處理。

　　八、固定資產編號

　　編號原則：

　　1、自年月日起對公司所有固定資產予以整理編號;

　　2、固定資產編號：公司簡稱拼音首字母—使用部門—購置年月+編號：

　　九、固定資產的清查

　　1、公司建立固定資產盤點制度，盤點分年中和年終兩次，由行政部和財務部共同執行，使用部門配合執行;

　　2、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附五)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數、擁有人、存放地等，并與固定資產帳面數核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經理、行政部、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的財務調整。

　　十、本制度由財務部、行政部共同監督實施;解釋權歸行政部。

　　十一、本制度自發布之日起實行。

　　附件一：《固定資產申購單》

　　附件二：《固定資產變更表》

　　附件三：《閑置固定資產明細表》

　　附件四：《固定資產出售申請表》

　　附件五：《固定資產盤點明細表》

固定資產資產管理制度5

　　為了加強學校資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，特制定如下管理制度：

　　一、學校資產管理實行總務處綜合管理，各處室歸口管理，使用單位具體負責的管理體制。總務處設資產管理員1名，負責管理學校財產的帳目，財產登記、清查、報損等工作，凡有資產的處室使用單位，應建立財產分戶帳，設兼職財產管理員1名，負責本處室的財產保管、使用、登記等工作。沒有財產的處室，應有專人負責保管本處室的辦公家具和借用手續。

　　二、年級組長負責本年級組內辦公家具的管理和使用手續，辦公桌由使用自己保管，年級組長在每學期開始的'兩個月內，應提供一份年級組任課老師人數及所在辦公室的名單，配合總務處清理本年級組內家具，年級組長換位，應辦理公物交換手續。

　　三、辦公室家俱由總務處統一安排使用，任何處室年級和個人不得隨意更換或占為私有，如發現私有辦公家俱要限期歸還，并據罰款。

　　四、教職工因調動離開學校，要按規定歸還在學校所借全部財產后，方可辦理離校手續。

　　五、教職工辦理退休手續前，應退還在學校所借辦公家具和生活用品或教學用品，如錄音機、計算機、圖書等。

　　六、新添固定資產類物品。由使用單位申請，分管校長和財務負責人審批后方可采購，購回后，學校財務管理員根據領導批條，查收后方可簽字報銷，登記上冊。

　　七、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫報損申請表，處、組、室領導簽字證明后，由學校財務管理員核實，按規定辦理報損手續，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據情況由負責人賠償損失。

　　八、每學年由總務處組織專人對各處、室、組的資產帳、物和辦公家具保管情況進行一次清查、核對，如有特殊情況，財產保管員有權抽查各組、辦公室的財產、帳、家具等物。

　　九、教室公物管理，由各班班主任負責，政教處予以督促。每學年開學前，總務處配齊教室各類設備，登記立帳，各班班主任清查核實后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。

　　十、獎懲辦法

　　(1)學校對認真負責地管理好本組財產管理、帳、物相符，積極配合學校搞好清查工作的責任人給予獎勵。

　　(2)對分管范圍內的財產不負責任或因管理不善，造成資產浪費、流失和被盜，視情節輕重對負責人給予批評、賠款，并追究責任。

固定資產資產管理制度6

　　為了加強固定資產管理,提高鞏固資產使用效果,減少積壓浪費的損失,認真做好固定資產的管理,為教育教學服務。現根據《江西省行政事業單位會計制度》的有關規定,結合我校實際情況,擬定本暫行辦法。

　　(一)范圍分類

　　一、凡單價在300元以上且耐用期在一年以上的均列為固定資產核算范圍。

　　二、固定資產分為六類。

　　第一類:房屋與建筑物、培植物

　　1、房屋:凡永久性的房屋(包括安裝在房內的不可分割的水電設備等),不分用途、結構,以整幢為單位列為固定資產。

　　2、建筑物:圍墻、球場、跑道、馬路、車棚、路燈、雕塑、標志牌(碑)。

　　3、培植物:花草樹木

　　第二類:教學儀器、設備教學用的各種儀器、模型、標本、電教器材、微機與機械、動力設備等均應列為固定資產。

　　第三類:交通運輸工具凡各種人力、機動交通車輛應列為固定資產。

　　第四類:圖書

　　凡供教學參考與閱覽的圖書與報刊、雜志合訂本,不論其價值高低,均應列為固定資產,對零散報刊、雜志及各種教本、掛圖等則不列為固定資產。

　　第五類:辦公使用的設備與家具

　　凡屬木、金屬等家具、用具與消防設備,均應列為固定資產,其分類如下:

　　1、桌:各種辦公桌、實驗桌、電腦桌、會議桌、乒乓球桌、飯桌等。

　　2、椅:單人椅、鐵折椅、沙發。

　　3、學生用的課桌、凳(以套為單位)。

　　4、櫥柜:儀器柜、公文櫥、圖書櫥、電視機櫥、床頭柜、書柜、保險柜等。

　　5、架:書架、貨架、金屬活動黑板(連架)等。

　　6、床:木板床、鐵床(雙層學生用)鋪板等。

　　7、機:打字機、復印機、錄音機、計算機(器)、電視機、電腦、投影儀。

　　8、器:滅火器、滅火箱、消防栓、高壓水管等。

　　第六類:文娛、體育設備、環衛設施(垃圾屋、箱)

　　凡各種較貴重的樂器與體育運輸器械、環衛設施均列為固定資產。

　　(二)管理與職責

　　一、學校將財產管理列為目標管理。校領導和各職能部門,要經常對師生員工進行愛護國家財產的宣傳教育,提倡“人人愛護,個個管理,互相監督,節約光榮,浪費可恥”的風氣,每學期開學應集中進行一次勤儉節約、愛護公共財產的教育。

　　二、學校應根據規模與人員編制等情況,配備專(兼)職的財產保管員和儀器、圖書管理員,具體管理全校財產,其主要職責為:

　　1、負責財產的保管、驗收、登記、編號、分配、調配、維護、報廢等管理工作。

　　2、經管財產明細帳目,協助使用部門落實定人、定責的管理責任制。

　　3、經常督促,檢查各使用部門的保留、使用、維護情況,核對帳、表、物。

　　4、具體負責財產全面清查和重點抽查工作。

　　5、經常掌握財產的余缺、損壞、丟失等情況,并及時向領導匯報。

　　三、學校固定資產管理人員,必須嚴格做好固定資產的保管驗收、分配、調撥、登記、檢查、日常維修等工作,做到家底清楚,帳物相符,物盡其用。

　　四、學校固定資產管理,在總務部門全面管理、統一核算的要求下,實行“部門分管、定人定崗,責任到人”。除總務部門固定資產專管員直接管理的固定資產外,下列固定資產各有關部門和有關人員直接管理。

　　1、物理、化學、生物、儀器與電教器材、微機設備,分別由物理、化學、生物實驗管理員和電教、微機管理員負責管理。

　　2、圖書由圖書管理員負責管理。

　　3、體育器械由教務處指定人員管理。

　　4、文娛設備分別由團、隊和音樂教師負責管理。

　　5、各部門、班級領導的.固定資產,由各部門、班級負責人或指定專人負責管理,個人領用固定資產,由個人負責管理。

　　(三)清理

　　一、學校固定資產,應于每年暑假全面清查、核對一次,帳、表、實物逐一進行核對。以分管后勤工作的校長為首,總務處為主,各部門有關人員參加,組成清查小組,進行清查工作,各使用部門協助。在清查中發現數量短缺、損毀,應追查原因,如屬個人過失,應責成過失人賠償。對無法查明盤盈、盤虧的原因應填制“固定資產盤盈盤虧表”,經單位領導批準后入帳,以帳結案不結處理,清查結束后應將全部固定資產列出清單,連同文字說明一式三份,保管員、會計各執一份,憑此調整帳務,報市教育局材料一份(附于會計報表內)。從第二年開始,每年清查財產結束時,僅上報新增的固定資產表冊和文字說明。

　　二、固定資產管理人員應經常檢查、核對實物,并檢查實物占有情況,如發現數量缺少、損壞,應及時查明原因。

　　三、財產保管員和儀器、圖書管理員(包括兼職)調動工作時,應全面清查,并在每一帳戶余額上蓋章或填列固定資產結存明細表,進行交接,經交接完畢后,方可離開。

　　(四)獎懲

　　一、固定資產一律不準私人侵占,嚴禁以物易物、擅自轉讓或拆卸部件,否則,除照價賠償外,視其情節輕重給予適當的處分。

　　二、財產保管人員和固定資產使用部門的兼管人員如因工作失職,致使固定資產丟失、毀壞,應及時查明原因,追究責任,并作適當處理,或賠償經濟損失,或給予適當處分。

　　天、各教室的門窗、玻璃、課桌椅、黑板等財產,由財產保管員在每學期開學時交給各班主任保管,學期結束時到班里驗收。各班在財產使用保管期間,如因管理不善,被學生摔打、擊擲、雕鑿而造成損壞,應由班主任責成肇事者賠償,情節嚴重者還應給予適當處分。

　　三、學校評選“先進班集體”、“三好學生”,應將愛護公物列為條件之一。

　　四、學校于每年對校財產管理工作進行一次總結評比,交流經驗,表彰先進,推動全面。

固定資產資產管理制度7

　　一切固定資產屬國家財產，全體師生員工必須人人愛護珍惜，為保管好、使用好學校財物，使其發揮更大的作用，延長使用壽命，特訂如下制度：

　　一、在購置數量大、價格較大的物品時，有關部門須先申請，經校長或行政會議通過批準后方能購買。

　　二、購置的屬固定資產類的'財物，必須按學校財務制度的規定及時入帳登記。各專用教室、辦公室、教室必須妥善保管，電器類的財務必須由專人保管，不得私自帶出校外使用。因工作需要的或特殊原因，須經校長批準、總務處備案后方可借出。

　　三、各專用教室的教師要帶頭執行固定資產管理的有關規定，對自己室內的財物要保持清潔、完美、良好的使用狀態。

　　四、總務處配合校長室定期抽查專用教室的保管使用情況。

　　五、如發現專用教室內的物品損壞、失竊，專用教師必須書面匯報其原因，人為事故要追究責任，并負有經濟責任。

　　六、總務處每學期對現有固定資產要進行檢查，發現問題要及時向校長匯報，年終做到帳物相符，準確填報教育局有關資料。

固定資產資產管理制度8

　　學校固定資產是指單位價值較高、使用周期較長、并在使用過程中基本保持其原有實物形態的設備、家具和部分行政物資等等，是學校開展教育教學活動的物質基礎。為了充分發揮學校固定資產的使用效益，提高利用率，特制訂固定資產管理制度。

　　一、凡購入、自制、調撥、新建的單價在五百元以上的一般設備或單價在八百元以上的專用設備和耐用時間在一年以上的.大批同種類的財產均屬固定資產的范圍。

　　二、凡需添置設備、財產，需填寫購物申請單報有關人員審批，經批準后方可辦理。

　　三、固定資產的購置應有專人負責。采購人員要本著少花錢多辦事的原則，精打細算，按照學校簽發的購物申請表及時采購，保證教育教學工作的需要。

　　四、對于新添置的和報廢的固定資產要按有關規定辦理，并及時登記入帳。

　　五、定期檢查固定資產，做好保養維修工作；定期與會計和各處室核對固定資產帳，做到賬賬相符，賬物相符。

固定資產資產管理制度9

　　我市目前擁有中小學校200多所，學校固定資產共計11.4億元，占學校資產總額的80%。針對固定資產投資大、范圍廣、期限長的現實特點，近幾年來，教育局按照國家和省有關固定資產管理的規定，結合諸暨教育實際，積極探索有效的管理模式，切實加強了學校固定資產的管理。同時，在實行政府集中采購、電算化管理等方面，取得了初步成效;在提高資產的使用效率，促進教育事業改革和發展方面起到了重要的作用。但隨著全市教育事業的快速發展和固定資產的大幅度增加，特別是固定資產管理現代化進程的不斷推進。

　　一、學校在固定資產管理中也出現了一些不容忽視的問題：

　　1、固定資產管理制度還不健全

　　據調查，一些學校至今還沒有一套完整的固定資產購置、驗收、清查處置、報損等財產管理制度。如：固定資產采購缺乏采購計劃和必要的審批制度，導致盲目購置、重復購置;采購過程中又缺乏有效的約束機制，導致自由采購、隨意采購;采購后又無驗收、保管等制度，導致有賬無物或賬外資產、賬實不符的現象普遍存在。此外，固定資產的增減變化及結存情況，都應通過固定資產帳卡反映，并由專人管理。但現實中，某項資產的調出或報廢在帳卡中未及時注銷的情況屢屢發生，又如固定資產保管人員因工作需要調離時，未進行盤點、清查、交接等，造成學校財產管理松馳的不良現象。

　　2、固定資產核算方法與手段有待改進

　　(1)固定資產范圍不清

　　按規定，行政事業單位一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，或雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產進行核算和管理。實際工作中，有些會計將單位所有實物都列入固定資產清冊，作為固定資產核算，如本應列入“專用材料費”的實驗用儀器儀表、學生用跳繩等體育用品，卻納入固定資產管理。這樣徒增了固定資產管理的工作量。

　　(2)固定資產計價方法有待改進

　　固定資產在使用過程中能保持原有實物形態，但其自身價值卻會發生減損，對這部分損耗價值，在事業會計中并未核算，不象企業一樣對固定資產計提折舊。如學校購置的20臺電腦，單價5000元，總價10萬，按目前的通用做法：借記“事業支出”10萬、貸記“銀行存款”等相關科目10萬，同時借記“固定資產”10萬、貸記“固定基金”10萬。在不清理報廢的情況下，其價值始終為10萬，而事實上，無需幾年，該批電腦就會被淘汰，導致從表面上看賬實相符，實際卻嚴重失真。

　　(3)固定資產核算手段相對滯后

　　20__年9月開始，我市教育系統財務實行集中核算，為此，會計核算中心將各學校單位的固定資產總賬通過新中大財務軟件核算，而明細賬與卡片則由學校單位自行登記，以作備查。但從實際情況看，雖然大部分學校單位設有備查賬，也只是將所增加的固定資產手工記錄于本子上，或用excle表格代替固定資產明細賬，未采用專用軟件進行管理。

　　3、固定資產后續管理力度不夠

　　當前，學校單位固定資產使用的責任機制和監督機制缺乏，閑置和資源浪費現象嚴重，普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現象。按規定，行政事業單位對其占有和使用的固定資產每年應盤點一次，但在實際工作中很少有單位能做到，甚至于連清產核資都未能達到預期的效果，前清后亂，在用和在庫情況模糊。

　　從上述情況可以看出，由于健全管理制度的缺乏，管理人員管理理念與手段的相對落后和陳舊，管理基礎工作的不夠規范，造成了學校固定資產管理控制體系的不完整，一些學校家底不清，帳帳、帳實不符，資產流失的現象依然存在。因此，如何改進現有的固定資產管理方式，進而實現對固定資產的全息、實時與多維監管，已成為學校資產管理的一項重要任務。

　　二、改進措施

　　1、健全落實固定資產管理制度

　　建立健全科學的管理制度，是保證有效、合理使用固定資產的一個重要前提條件，是充分發揮其使用效益的重要保證。學校應根據財政部<行政事業單位的國有資產管理辦法>和有關制度以及自身實際情況制訂相關的固定資產管理制度，并確保制度的有效實施：

　　(1)建立固定資產請購制度。資產采購必須以經財政部門批準的綜合預算為依據，未納入綜合預算的固定資產，一般不得隨意采購，如確實是急需使用的，必須經相關部門批準，納入政府采購目錄范圍內的資產采購必須經采購中心進行政府采購，未納入政府采購目錄范圍內的資產采購，學校應組織有關單位采用競標形式采購，以節約采購費用和防止腐敗的產生。

　　(2)加強固定資產驗收保管制度。學校取得固定資產的途徑日趨多樣，如自制、外購、接受捐贈等，所有資產都應由資產管理人員、采購人、保管人和使用人共同驗收，明確各自的責任，杜絕以次充好，質量達不到要求的產品，嚴把質量關。

　　(3)嚴格固定資產清查、報損制度。固定資產的處理、報損應嚴格按規定程序進行審批;定期做好固定資產的清查、核對工作，明確處罰措施。根據資產管理需要，定期開展財產清查工作，核算中心的總分類賬與學校財務部門的明細賬每月核對一次，學校財務部門的明細賬與財產管理部門的實物至少每年核對一次，做到賬賬、賬實、賬證相符。

　　(4)建立適當的獎懲制度、獎優罰劣。對設備使用、保管人員進行考核和監督，并同崗位責任掛鉤，對固定資產使用、管理好的給予獎勵，對責任心不強，工作失誤，管理不善，造成損失和流失的，給予處罰。

　　2、改進核算方法與手段

　　(1)嚴格界定固定資產范圍。將財務制度規定的單位價值在500元以上的一般設備、800元以上的.專用設備列入固定資產，另外考慮到學校單位的特殊性，可將課桌、學生用床等雖未達到上述標準但批量較大的設備列入固定資產清冊，作為固定資產管理，。對于其他如辦公用電話機等金額較小的物資則作為一項低值易耗品管理;對于實驗、體育用品等本應列入“專用材料費”科目核算而學校會計卻計入固定資產的，應進行糾正。使得固定資產范圍的界定更符合財務制度的要求，也便于各校更具針對性地對本單位的資產實施管理。

　　(2)在固定資產的計價方面，引入了工業企業會計的做法，新設“累計折舊”科目，作為“固定資產”的一個抵減項目，將固定資產的損耗價值計入“累計折舊”。計提折舊時，借記“事業支出”，貸記“累計折舊”。這樣便于從賬面上隨時反映固定資產的真實價值，便于會計報表使用者實時、全息、多維了解相關動態信息。

　　(3)建立固定資產電子檔案。建立詳細的固定資產電子檔案便于相關人員隨時了解本單位固定資產的增減狀況，使管理和監督工作進一步深化。固定資產電子檔案應貫穿固定資產管理的全過程，包括固定資產申購手續、供應商投標書和報價資料、供應商資料、購銷合同、固定資產驗收報告、結轉固定資產手續、成本明細資料、發票號碼、發票復印件、相關憑證、修理維護費用明細、凈殘值、報廢手續、報廢損益等。有關原始資料都要立檔保管，并需編制順序號和目錄，電子檔案上登記順序號，根據電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進電腦，建立數據庫管理。固定資產管理細則還包括固定資產核算細則、固定資產臺帳登記細則等。企業應對每個重要操作過程有一個詳細的規定或描述，以規范各項作業的操作，切實做到作業流程化、模板化。

　　(4)利用專用軟件加強固定資產核算。運用財務軟件建立固定資產卡片、然后自動生成明細賬，有需要時，隨時調用、打印并裝訂成冊，既保證核算的質量，又提高工作效率。使固定資產的管理取得事半功倍的效果。

　　3、加大固定資產監管力度

　　自學校單位財務實行集中核算后，各集中核算單位增加的固定資產便隨該項業務的結報而為核算中心所掌握。因此，即使單位會計未填寫固定資產增加清單，中心工作人員也會及時提醒，要求主辦會計補辦手續。但單位在清理過程中減少的固定資產，由于受條件限制，單位會計若不上報，核算中心根本無法把握，就可能造成有賬無物的現象。對閑置的固定資產，部分單位領導未從成本效益角度進行考慮，不加以利用，以至那些花大錢購入的資產隨著歲月的流逝而不斷貶值。為進一步加大監管力度，我們應將固定資產的管理環節列入到它的內控制度中，這些環節包括固定資產投資審批、購建、完工驗收、成本結轉、固定資產的日常管理，其中固定資產的日常管理主要包括日常維護管理、實物保管、報廢管理等(見固定資產管理過程圖)，確保固定資產各個管理環節都在有效控制之中。

　　4、提高財務人員的專業素質

　　隨著教育現代化的不斷深入，學校固定資產正以前所未有的速度增長，為防止國有資產流失，更好地實現資產的保值增值，我們財務人員除做好日常核算工作外，更應適時、適度協助本單位領導管好、用好固定資產，發揮出固定資產的最佳效益，這對財務人員的整體素質提出了更高的要求。為此，我們首先得讓財務人員從繁重的教學任務中脫離出來，專職從事學校的財務管理工作;其次，加強對學校財務人員的業務培訓，給財務人員提供充電機會，以進一步提高他們專業水平，并將培訓情況納入到他們的年度考核中;再次，教育局還可牽頭組織財務人員大比武之類的活動，對一些業務能力低下，不適宜擔任會計工作的人員，應及時進行崗位調整，促進學校固定資產管理隊伍的專業化、知識化、規范化。

固定資產資產管理制度10

　　1、凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。

　　2、醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。

　　3、購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。

　　4、固定資產的`報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規定辦理。

　　5、醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續。

固定資產資產管理制度11

　　第1章總則

　　第1條目的

　　為切實加強公司固定資產管理，規范固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產并提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。

　　第2條定義

　　固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。

　　1、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。

　　2、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。

　　第3條適用范圍

　　本制度適用于公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。

　　第4條管理職責

　　公司固定資產管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示：

　　使用部門：

　　1、建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度

　　2、建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、物一致

　　3、正確使用固定資產，做好維護保養

　　4、定期進行清查盤點，并提出盤點報告

　　5、負責編制固定資產的大修理計劃

　　行政部門

　　1、建立健全分管固定資產的賬(卡)，并按期填報有關的業務報表；

　　2、正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續；

　　3、對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導；

　　4、定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告；

　　5、健全檔案資料，組織給固定資產編號并粘貼標識。

　　財務部門

　　1、負責本企業固定資產的統一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；

　　2、審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續及核算；

　　3、正確計提固定資產折舊；

　　4、監督執行固定資產的清查盤點工作。

　　第2章固定資產購置

　　第5條固定資產預算

　　固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。

　　第6條請購審批

　　1、預算內固定資產的購置

　　使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執行權限如下表所示。

　　購置固定資產的審批、執行權限表：

　　單次使用金額

　　審批人

　　執行辦理

　　10萬元（不含）以下

　　使用部門負責人、財務部

　　一般固定資產購置由行政部辦理購買

　　手續；專用設備的購置由設備部負責辦理

　　10萬元(含)～30萬元

　　公司主管領導、財務部

　　30萬元(含)以上

　　總經理、財務部

　　2、預算外固定資產購置

　　預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會簽并報總經理批準方可進行購置。

　　第7條購置方式

　　資產購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的，應公開招標，招標文件及成交合同應報經營財務部備案。為保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。

　　第8條固定資產驗收登記

　　1、固定資產購置應辦理驗收登記手續。

　　總部各部門（含市場部）、各事業部的固定資產驗收由采購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。

　　2、固定資產的登記應符合以下三點要求。

　　（1）各使用部門對資產進行驗收后一周內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，并對固定資產貼具標簽。

　　（2）固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產維護使用情況）。

　　（3）固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。

　　第3章固定資產使用與盤點

　　第9條使用與操作

　　固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。

　　第10條盤點清查

　　公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。

　　1、固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）；

　　2、盤點清查中發現的閑置資產要查明情況并制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬；

　　3、對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批；

　　4、對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。

　　第4章固定資產的保養與修理

　　第11條保管與養護

　　固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養護、定期監測或修繕，確保其完好和使用安全。

　　第12條升級與維修

　　各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。

　　1、各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批后再進行。

　　2、經批準后，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。

　　3、財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。

　　4、行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。

　　第5章固定資產的租借、轉移

　　第13條內部調撥管理

　　固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執行。

　　1、部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、行政部、財務部簽字后，報公司主管領導（設備主管部門）批準。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。

　　2、部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的.固定資產進行登記，并負責借出資產的收回。

　　第14條外部出租

　　固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續。具體有以下四點要求。

　　1.貴重的儀表、設備（原值大于10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續。

　　2、出租或租入的固定資產均須報經總經理批準，并辦理正式租賃協議后方可執行。

　　3、出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。

　　4、接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協議進行清點，并由行政部建立實物數量臺賬（不并入公司的資產賬）。

　　第15條融資租賃

　　融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審核相關條件。報總經理批準后，由行政部辦理租賃協議，并按租賃協議的內容建立實物數量臺賬（并入公司的資產賬）和固定資產卡片。

　　財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出，由行政部進行審核并辦理相關手續。

　　第16條抵押資產的租借處理

　　抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

固定資產資產管理制度12

　　第一條固定資產定義

　　固定資產是指單價在20xx元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公家私、辦公設備。

　　第二條本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。

　　第三條固定資產計價

　　一、購入的固定資產按照買入價（含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價。

　　二、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

　　三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

　　四、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的`，按照同類設備市價計價。

　　五、在原有固定資產基礎上進行改建的，按照固定資產的原價，加上改建發生的支出，減去改建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。

　　六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。

　　第四條固定資產的購置

　　固定資產的購置應由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產申購/調撥單》（附件一），經中心負責人同意后，交采購部統一購置（流程詳見附件二）。

　　第五條固定資產的驗收與發放

　　一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續。固定資產的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收，填寫《固定資產驗收單》（附件三）。工程類資產，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》（附件三）根據驗收情況開具，完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發票一并交財務中心、使用部門留存（流程詳見附件四）。

　　二、固定資產驗收合格后，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產登記，建立標簽、資產卡片（附件五），由使用部門到倉庫辦理領用手續。

　　第六條固定資產的管理

　　一、固定資產購置后歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產，行政中心會同財務中心依其類別統一編號，并粘貼標簽，更新固定資產明細帳。

　　二、財務中心建立資產卡片（附件五）并歸檔。

　　第七條固定資產分類及編碼

　　一、行政中心對固定資產進行分類編碼，標簽貼于資產顯著位置。標簽內容包括設備編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標簽是用于資產管理、盤查核實的重要標志，任何人不能將它撕下或破壞。

　　二、代碼構成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號（具體詳見附件六）。

　　第八條固定資產的盤查

　　一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發文通知為準。固定資產的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。

　　二、各中心文員作為部門資產管理人員，負責本中心資產的自查和盤點，并編制本中心的《固定資產盤點表》（附件七），報行政中心。

　　三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》（附件七），會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。

　　四、盤查工作結束后，對盤盈的固定資產要查清來源，財務中心重新估價入帳；盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因，分清責任，并提出處理意見報集團領導審批處理；必要時，財務中心需到財稅局報備并作相應的賬務處理。

　　第九條固定資產的調撥

　　一、中心內的資產調撥，資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》（附件一），經中心負責人同意后，方可進行調撥。

　　二、中心外的資產調撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過后方可進行調撥。

　　具體流程詳見《固定資產調撥流程圖》（附件八）

　　三、所有資產調撥審批后，必須到行政中心進行資產調撥登記，重新做好標簽及修改資產卡片信息；未在行政中心進行資產調撥登記的，資產原使用者未經批準擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經濟責任。

　　第10條閑置的固定資產要妥善處理并保持其完好狀態。

　　第11條固定資產的報廢、清理

　　固定資產的報廢，由使用人填寫《固定資產報廢申請表》（附件九），由使用部門副總加具意見，由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規定按照《電腦設備管理辦法》（銀集行字[20xx]112號）執行。

　　總價值在1萬元以下的固定資產，由使用中心負責人確認后可以報廢；總價值在1萬元（含）以上的固定資產，使用中心負責人確認后，報行政中心、財務中心、總裁審批后報廢。（詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十）

　　確認報廢的固定資產，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得；此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產臺帳。

　　第十二條本制度自發文之日起執行，與原制度有不符之處，以本制度為準。

　　附件一：《固定資產申購/調撥單》

　　附件二：《固定資產申購流程圖》

　　附件三：《固定資產驗收表》

　　附件四：《固定資產驗收、發放流程圖》

　　附件五：《資產卡片》

　　附件六：《固定資產編碼表》

　　附件七：《固定資產盤點表》

　　附件八：《固定資產調撥流程圖》

　　附件九：《固定資產報廢申請表》

　　附件十：《固定資產報廢、清理流程圖》

固定資產資產管理制度13

　　一、建立定期檢查制度。學校每學期期初組織人員對公共財物進行一次全面清查，并登記造冊，落實財產管理責任人。每學期期末對公物進行檢查驗收。

　　二、建立財產登記制度。一是建立公共財物借、還登記制度。凡是向公共財物管理責任人借、還公物，均記錄好借、還公物的品種數量及日期和其它應有的`說明。凡有損壞或遺失，借物人須照價賠償或負責維修好。登記簿將作為財會檔案予以保存備查。二是會計要建立健全財產管理財簿，及時準確地做好記錄，做到物物有賬，賬物相符。

　　三、班上的公物管理實行班級負責制。凡是班上的講桌、課桌凳、書柜、衛生工具，毛刷、一切電器、門窗、玻璃、美化教室用品，班級牌，均由該班全體學生共同負責保護、管理。如有人為損毀，由該班自行解決維修或照價賠償。學校從班主任津貼中那一部分作班級財產管理保管保證金。

　　四、建立公共財物管理部門負責制。實驗器材管理、雜物保管室、微機室器材管理、圖書室公物管理、體育器材管理、打印室、食堂公物由專人負責。辦公用品等進行發放與登記。辦公桌椅經編號、登記后由各位教師負責管理。

　　五、學校公物非經校長和管理責任人簽字同意，并辦理好有關手續，不得外借，否則，一切責任由管理責任人承擔。

　　六、各位教師有對學生進行愛惜保護公共財產的責任。

　　七、未盡事宜，由學校或分管領導解釋說明。

固定資產資產管理制度14

　　1、目的

　　加強公司固定資產管理,正確核算固定資產的采購、驗收、安裝、使用、增加、減少、內部調動、資產盤點、盈虧處理等,確保公司財產帳、卡、物相符。

　　2、責任

　　2.1各使用部門為固定資產的保管部門,負責本部門固定資產的使用和維護,保證固定資產的實物存在以及性能完好、存放安全,各部門主管為固定資產管理的直接責任人;

　　2.2行政部為固定資產的管理部門,負責固定資產的調撥,盤點工作的審批手續和工作組織;

　　2.3采購部門或采購責任人負責固定資產的購置(特殊專用設備可以除外);

　　2.4財務部為固定資產的核算和監督部門。

　　3、制度

　　3.1名詞解釋:

　　本制度核算的固定資產是指使用時間在1年以上,單位價值在2,000元以上,能獨立工作的非消耗性勞動資料。

　　3.2固定資產分類:

　　租入固定資產改良支出:指公司辦公地或倉庫的裝修費用,以及與之相關的設計費和管理支出;租入的固定資產從“長期待攤費用”科目按合理期限列支;

　　冷藏設備:指公司冷庫冰箱等與物料保管有關的'設備;

　　運輸設備:指公司管理用車輛;

　　辦公及其他設備:指公司辦公用電腦設備、家具等以及除上述以外的符合固定資產定義的長期資產。

　　3.3固定資產的購置審批與管理:

　　每年編制公司預算時,各部門應將當年的固定資產購置作為資本性支出列入公司年度預算,統一報股東會批準;

　　預算外資產購置,總經理或其授權人審批,并由使用部門提交包括設備性能、需要數量、購置廠商概況、售后服務質量等方面的書面報告以供決策參考;

　　固定資產的采購統一由采購部或采購負責人負責辦理,在購置資產前應多方咨詢,做到貨比三家,要求對同類型設備,應確定固定的廠商購置,并簽定供貨協議(包括價格折讓、結算與售后服務),型號、配置采取相同標準,以利于售后服務和降低購置成本,如采購部對設備性能不了解,由相關技術人員協助購置;

　　固定資產購置手續,由使用部門填制“固定資產購置審批表”,詳細填列所購置資產的用途,報公司行政負責人、財務部審批,總經理或其授權人核準。對于公司有可替代設備的,由總經理最終確定核準;

　　固定資產驗收:購置、籌建固定資產在交付使用部門時,由使用部門填制固定資產驗收單,分別由財務部、使用部門、(在建工程要有決算合同等移交清冊),并隨同原始發票一并報財務部辦理入帳手續,進口設備應辦理海關等有關手續齊全后,履行驗收報帳手續。對于地上附著的房屋建筑物,除提交工程驗收報告外,由行政部到房屋管理部門辦理產權登記證后,再辦理有關資產移交手續;

　　固定資產減少:根據減少原因由使用部門提出議案,報總經理或其授權人核準。然后辦理有關報廢、出售手續。公司內部手續辦理完畢后,財務部將有關資料報稅務局審批;

　　固定資產轉移:由接收部門提出申請,填制固定資產內部調撥單,總經理或其授權人核準,到財務部辦理固定資產調入、調出手續,并作好資產轉移記錄;

　　固定資產保管使用:各部門的主管為資產管理的直接責任人。責任人負責安排固定資產的定期檢修和保養。固定資產使用部門不得對資產進行拆除、改裝、拼湊;

　　接受捐贈的固定資產應填明價格,如果無法取得原價值,應由行政部會同財務部予以估列,并辦理固定資產增加相關手續。

　　3.4固定資產臺帳管理:

　　財務部對公司固定資產增加減少、內部調動、資產盤點、盈虧處理、折舊計提等進行帳務核算;

　　財務部在做好帳務處理的同時,根據資產增加、減少、內部調撥等原始記錄,及時完整地登記、更新固定資產卡片,保證固定資產卡片所記載的資產狀況、使用部門、存放地點、折舊凈值狀況等與帳務記載內容、事物存在狀況相符;

　　3.5固定資產出租出借管理:

　　對于公司營業用固定資產的出租,應與租賃人簽定租賃合同,收取一定數額的押金,按規定的價格或市場價格收取租賃費。由業務聯系人負責將租賃到期的固定資產收回;

　　對無償臨時(短期)借出的固定資產,必須由使用部門報總經理批準,并出具書面手續,雙方經辦人簽字,以便于責任追究。嚴禁將公司資產私借他人使用。

　　3.6固定資產盤點管理:

　　流動性固定資產的定期抽查制:由于可流動性固定資產容易改變存放地點,變換使用部門,并且容易丟失和損壞,因此財務部與行政部每半年安排固定資產的定期抽查,發現有關資產發生變化,督促有關部門辦理相關手續。

　　固定資產年終盤點制:每年12月,由行政部負責牽頭組織固定資產年終盤點工作。首先由財務部提供各部門最新的資產卡片,各部門按資產卡片所記載情況進行自查,年終最后一周,行政部組織各部門人員,對固定資產進行全面清查盤點。由財務部將資產清查盤點結果做出書面報告,提出盤盈、盤虧處理意見,報總經理審批后,呈報股東會。

　　3.7固定資產報廢管理:

　　a固定資產報廢處理的條件:

　　資產已經損壞,且無重新修復利用價值。

　　由于生產工藝改進,盡管資產尚可運轉,但已經不能運用于生產工作,且其他部門也不能利用。

　　設備已經老化,繼續使用會影響生產工作效率或產生整個系統的不協調。

　　資產丟失。

　　盤虧。

　　b由資產使用部門填制“固定資產報廢申請單”報送行政部,經技術鑒定確認后,報總經理審批。

　　3.8固定資產的計價、折舊等會計處理業務,按《公司會計政策規定》處理

固定資產資產管理制度15

　　一、目的

　　為了更好的利用固定資產，加強公司固定資產的監督，實行固定資產統一管理。結合公司實際情況，特制訂本制度。

　　二、適用范圍

　　適用于新疆佰盛康生物科技開發有限公司各部門。

　　三、固定資產管理范圍

　　1.固定資產是指使用期限超過一年的機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在元以上，且使用年限超過兩年的也作為固定資產。

　　2.辦公室固定資產主要指：桌椅、茶幾、公文柜、保險柜、碎紙機、過塑機、電腦、打印機、復印機、投影儀、掃描儀、空調機、POS機、驗鈔機、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、貨架、音響設備、無線/有線話筒、爐具、廚具、絞肉機等。

　　四、管理分工

　　公司的固定資產管理由財務部負責帳的管理，綜合辦負責物的管理，使用部門負責正常使用。

　　（一）財務部

　　1.財務部作為公司固定資產的核算部門，應設置固定資產總帳及明細分類帳。

　　2.財務部根據主管部門提供的，經總經理簽字生效的各類表格，對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。 3.財務部會同固定資產管理部門，每年X月、X月對固定資產進行例行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。

　　（二）綜合辦

　　1.綜合辦作為固定資產的主管部門，應安排專人負責固定資產的檔案管理工作。

　　2.負責建立健全的固定資產明細帳，隨時掌握固定資產的使用狀況。 3.負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案及登記賬，負責審批并辦理購置、驗收、調撥轉移、報廢、封存啟用、清查盤點等事項。

　　4.負責監督、配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織進行設備的清點，保證帳、物相符。 5.根據使用部門的使用情況，組織編制設備大、中、修等維修計劃，按期編報設備更新計劃。

　　6.嚴肅管理紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、出售、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

　　7.綜合辦經理：負責公司固定資產物品抽臺賬管理，對申購的固定資產進行審核，并定期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。 8.行政專員：負責固定資產臺賬的建立與更新；負責公共區域固定資產的定期盤點與維護保養工作；負責員工離職時固定資產的回收與清理工作；負責固定資產的驗收、出入庫登記、調撥、盤點、清理、報廢等工作；負責維修計劃與設備更新計劃的擬定；9.行政主管：負責物品的采購與驗收工作；負責供應商的篩選工作；協助行政專員對固定資產的維護保養工作。

　　（三）使用部門

　　1.各固定資產使用部門負責本部門的設備管理工作。

　　2．建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須綜合辦辦及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　3．根據綜合辦的要求配合進行固定資產的盤點，做到帳、物兩相符。

　　五、固定資產的管理要求

　　（一）固定資產的申購及采購

　　1.各部門需購置固定資產，由部門內勤應填寫《固定資產購置申請表》，經部門經理、分管副總、綜合辦及總經理/董事會簽字批準后，由綜合辦按庫存情況安排行政主管進行采購。《固定資產購置申請表》應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號，以及至少三家供貨廠商報價，以備合理采購。（見表1《固定資產購置申請表》）

　　2.分公司需購置固定資產時，也應填寫《固定資產購置申請表》，經分公司部門經理、分公司分管板塊負責人，分公司總經理，總公司總經理/董事會簽字批準后交由總公司綜合辦經理安排行政主管進行采購。《申請表》應詳細填寫，以便采購。

　　（二）固定資產的驗收入庫

　　1.固定資產收到后，由綜合辦行政采購專員和行政專員進行驗收。驗收時仔細核對固定資產名稱、規格、型號、金額、供貨廠商等信息是否與預訂相符，并在《固定資產購置申請表》上填寫實際采購金額后簽字交行政專員；

　　2.行政專員同時對固定資產進行編號，并填寫無碳三聯《固定資產入庫清單》，白聯綜合辦留存，黃聯由使用部門留存，紅聯交財務部進行相應的財務處理，更新《固定資產明細表》臺賬，落實使用責任人。（見附表2《固定資產明細表》）

　　（三）固定資產費用報銷

　　1.每月25日-30日對所購買的固定資產進行統一的費用報銷，報銷時須附《固定資產購置申請表》。

　　（四）固定資產的領用、登記及編碼

　　1.由綜合辦行政專員填寫固定資產填寫《出庫單》，使用部門簽字確認后，辦理出庫手續。

　　2.行政專員對固定資產進行編碼（入庫時編碼），并填寫《固定資產卡片》，在實物上貼上《固定資產卡片》，固定資產編碼是唯一的，不得重復使用和更改。（見附3《固定資產卡片》）

　　3.各部門設置專人負責部門內部固定資產的管理，根據卡片建立臺賬，遇部門人員異動時，其負責的固定資產與相應的固定資產卡片、臺賬做相應調整。

　　（五）固定資產的調撥

　　1.凡列入公司的固定資產，未經主管部門、主管部門分管副總、總經理批準，任何部門或個人不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　2.公司固定資產的內部調撥、轉移，應填寫《固定資產調撥轉移單》，按審批流程簽字后，交財務部門存一份，作為財產轉移依據，進行賬務處理，綜合辦存一份。（見表4《固定資產調撥轉移單》）

　　3.由調入、調出、綜合辦三方核對實物、編碼、《固定資產卡片》和臺賬等，并在將《固定資產卡片》的內容、臺賬辦理變更手續，做到卡隨物移。

　　4.未經主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產轉移及處理的，一經發現，將追究使用部門及經辦人的`責任。

　　（六）固定資產的保養及維修

　　各部門一旦發生固定資產故障，應立即停止使用，報綜合辦，由綜合辦進行維修的協調與安排，所發生的維修費用由綜合辦報銷。 2.在用固定資產需升級或增加功能時，由綜合辦負責辦理。

　　（七）固定資產的報廢

　　1.固定資產報廢標準有五點：使用年限已到，雖經檢修可達使用要求，但經濟上不如更換新的設備；設備嚴重損壞，無修復價值；國家和主管理部門規定要淘汰的設備；技術性能不能滿足使用要求的設備；場地搬遷無法拆遷的設備。

　　2.凡符合報廢標準的固定資產，由使用部門填寫《固定資產報廢申請單》，向綜合辦申請，經綜合辦仔細鑒定，確認符合報廢條件后，按流程報財務部門、總經理或董事會同意后，辦理報廢。（見表5《固定資產報廢申請單》）

　　3．處理后的固定資產由主管部門和財務部一起辦理固定資產的賬務處理和注銷手續，更新臺賬；使用部門更新本部門固定資產的臺賬。

　　4．凡停用的固定資產，由使用部門填寫《固定資產調撥轉移單》，將固定資產轉入綜合辦，綜合辦行政專員填寫《固定資產入庫清單》將資產入庫。

　　5．閑置設備和封存的固定資產啟用，由主管部門填寫《固定資產調撥轉移單》，按表格要求逐級報公司領導同意后，將固定資產調撥給使用部門使用。

　　（八）固定資產的賠償

　　1.凡遺失、損壞固定資產，根據情況，經領導批準按固定資產凈值的10%-100%由當事人賠償。

　　2.固定資產領用人員辭職或調動，應退回所領用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。

　　（九）固定資產的清查盤點

　　1．為了保證固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，每季度清查一次，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

　　2．固定資產的盤點每半年進行一次，由綜合辦和財務部門統一發出盤點通知，各部門配合進行。

　　3.遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查；直接經管固定資產的人員調動工作；因機構、業務變動，辦理財產交接；公司負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

　　4．根據固定資產清查的范圍和任務，成立由綜合辦、財務部、使用部門參加的清查盤點小組，組長由綜合辦主管擔任。

　　5．對固定資產進行清查盤點以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產主管部門、使用部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

　　6．固定資產主管部門，在清查以前，應當將公司所有固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

　　7．固定資產清查盤點應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。在清查盤點中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在《固定資產清查盤點表》清查表內加以注明，并提出處理建議。（見表6《固定資產清查盤點表》）

　　8．財務部門根據《固定資產清查盤點表》與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，由主管部門出具書面報告，并交財務備份。

　　9．對固定資產清查盤點以后，根據清查盤點的結果填制《固定資產清查盤點表》。經清查盤點小組審核無誤簽字以后，按流程報總經理審閱。《固定資產清查盤點表》應當由主管部門留存一份，送交財務部門一份。

　　10．對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報總經理審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

　　(十)固定資產檔案的保管

　　1.采購到貨的固定資產其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由綜合辦進行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理綜合辦辦理。

　　六、解釋權與生效日期

　　1．本制度由新疆佰盛康生物科技開發有限公司綜合辦負責解釋。

　　2．本制度自下發之日起執行。

　　七、使用表格

　　表1《固定資產購置申請表》

　　表2《固定資產明細表》

　　表3《固定資產卡片》備注：固定資產分類編碼使用扣取貼紙

　　表4《固定資產調撥轉移單》

　　表5《固定資產報廢申請單》

　　表6《固定資產清查盤點表》

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