財務管理制度【推薦】
隨著社會一步步向前發展，接觸到制度的地方越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務管理制度1
一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務建設，合理使用商會經費，特制定本制度。
二、財務管理將以《徐州市工商聯行業（異地）商會工作文件匯編》及相關法律、法規為依據，堅決做到依法管理。
三、為加強商會的財務管理，將在會員代表大會的領導下，設立“財務監督審查小組”，全面負責商會的各項財務監督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法。“財務監督審查小組”由一名副會長、一名專業委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。
四、商會的經濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務會計管理（財務科目由會計根據實際設定）。現金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。
五、商會財務管理實行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字后方可報銷入帳。
六、單據報銷需憑發票、收據，發票、收據均需蓋有公章，并有二名經辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發票應在消費后一周內報銷入賬，如有特殊情況應及時向會長說明情況，否則，責任自負。
七、凡開支在三千元（含三千元）以內的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經會長辦公會研究決定，任何個人無權獨自決定；違者不予報銷。
八、日常支款應先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據或電話，現金會計才可支款。
九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節約的原則，專款專用，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執行。
徐州市工商聯家居裝飾行業商會
xxx
20xx年xx月xx日
財務管理制度2
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。
第十三條
經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長期資產管理
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。
財務管理制度3
為加強我校公用經費管理，規范公用經費支出行為，提高資金使用效益，根據財政部、教育部《農村中小學公用經費支出管理暫行辦法》結合我校實際情況，特制定本制度。
一、公用經費是指保證學校正常運轉、在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。
公用經費開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
二、公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。
三、公用經費是學校經費綜合預算的重要組成部分，應按生均標準列入年度預算，實現收支平衡，規范收支行為。
四、加強實物消耗核算，建立規范的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。
五、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。
六、公用經費使用情況每月進行公示，接受師生和群眾的監督。
財務管理制度4
為了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發揮它在培養社會主義建設人才中的作用，特制訂本制度。
一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質量發展教育事業服務。
二、堅持集中統一管理，實行“統一領導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學校的一切預算內、外資金和財務往來，都必須由學校統一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門年初編制預算，由校長辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結算，公布收支情況。
四、健全財務指揮和監督系統：
校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經費分配指標和方案的最高權力機構，教代會是審議、監督機構。為了實行民主理財，加強財務檢查和監督，組織由學校領導、教工代表、財務人員參加財務審查，并向教工報告財務情況，接受群眾監督。
五、建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務人員的職權規定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經費支付報銷驗收制度、現金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經費，學校拿出標準，工會具體經辦，分管財務校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學校規定的申請、批準等手續審批。
3、醫療費用，詳見公費醫療管理規定。
4、有關的預算中切塊的費用，由有關領導現場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
財務管理制度5
總則
一、為加強公司的財務管理，規范會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。
二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。
三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。
四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，并分析產生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。
六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。
財務會計機構、人員和制度
一、財務機構及人員設置
（一）依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。
（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準，并辦理財務人員登記手續。
（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝制。
二、財務會計制度
（一）人員考核：
1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。
2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。
（二）財務部制度的建立：
1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產
管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務制度應報公司董事會批準。
（三）財務工作要求：
1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。
2、
3、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批準后按批準額執行。
4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期核對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收
的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。
（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。
（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。
（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續。非經董事長批準將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。
（五）各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。
（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報后未經批準的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。
（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況后，方可付款。
（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，采取在經董事會批準的預算內，按實報銷的形式，由總經理批準、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如：稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。
（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實物臺帳。
（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。
（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。
財務管理制度6
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據，無民主理財小組審核印鑒的單據，會計不得入帳。
五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。
六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
財務管理制度7
一、總則
第一條為嚴格財務管理,明確經濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學校實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學校總務處財務辦公室統一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監督。
第四條學校總務處財務辦公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規定,結合學校事業發展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執行“收支兩線”管理的規定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學校總務處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。
⑴學生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
⑵學生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經總務副校長簽字同意后執行。學雜費之外的其它費用均不減免。
⑷學費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經總務副校長批準可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
⑸對學雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫務室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學校或處室采購物品、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務處,并辦理登記手續。否則,一經發現,按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學校總務處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經校領導批準。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長簽批,以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后,借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續,特殊情況暫不能報銷者,須經財務主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規模活動,如運動會、藝術節、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經校領導批準后,財務方可付款。
7.學期結束前一個星期,借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經常性支出及節假日支出外,應分清支出類別,在取得發票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續,以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內由財務副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經校長簽批,最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發票為準,并有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量,批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發票,財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經校領導研究同意,并經學校紀檢部門同意,采取招標等形式并在學校紀檢部門的監督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,并附文字說明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后,應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規或上級文件精神有抵觸,則以國家法規、上級文件規定為準。
財務管理制度8
一.總則
1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家,學校和后勤發展集團有關財務的,法律,法令,法規及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據,參與中心的規劃和決策。
4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任"一支筆"的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二.現金管理制度
1.嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。
2.遵守"現金收、支兩條線"的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。
4.現金發生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規定處理。
5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現金不得超過限額規定。
6.每天營業收入的現金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經中心主任審批后,到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發空頭支票。
2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》,經主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經主任批準后,也必須在月底前結清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。
五.收據管理與報帳制度
1.建立收據信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據,必須全套留存在本收據本內,不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發貨票,必須有保管員,經手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經手人簽字后附在發貨票后。
5.旅差費按學校財務規定執行。
六.會計憑證復合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監督下,經中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
財務管理制度9
一、 財務管理職責
1、 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2、 建立健全財務管理的各種規章制度，加強經營核算管理，檢查監督財務紀律。
3、 積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約，合理使用資金。
4、 總經理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。
領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財務工作崗位及職責
1、財務經理：
1.1負責制定公司財務部的組織架構、制定財務人員的崗位職責。
1.2建立健全企業內部財務管理制度。
1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。
1.4負責財務檔案的管理工作。
1.5督促、指導和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產、庫存材料、庫存現金等的盤點工作。
1.7完成總經理交付的其他工作。
2、會計
2.1按照國家會計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字準確，賬目清楚。
2.2協助財務經理編制財務報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。
2.3核算企業成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業利潤。
2.4負責固定資產及公司其他資產的賬務管理，并定期協同有關部門清點資產。
2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
2.6完成總經理或財務經理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業務。
3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發空頭支票。
3.3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
3.4負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負責核對銀行未達賬項。
3.6配合會計做好各種賬務處理。
3.7及時準確編制資金日報、周報，月報。
3.8完成總經理或財務經理交付的其他工作。
三、財務工作管理要求
1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財務工作人員應當會同公司有關部門定期進行財務清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。
5、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門，會計報表每月編制并上報一次。
6、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
7、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
8、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領用時需有符合簽批手續《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷單據交出納員銷賬。
3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再做補發工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
五、現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金：
1、職工工資、獎金;
2、個人勞務報酬;
3、預支出差人員的差旅費;
4、結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元;
5、總經理批準的其他開支。
除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金科目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。
六、會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。
財務管理制度10
第一章總則
第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變硰，實行“村帳鄉鎮記”、鄉鎮代管”辦法。
第六條實行村級統一報帳-度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；
(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；
(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；
(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；
(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；
(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；
(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；
(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊；
(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；
(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：
(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；
(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；
(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：
(4)集體資產變價收入；
(5)回收債權收入；
(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：
(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；
(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；(3)農業稅附力口、省對縣貢秡的15％、0％，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用于規定范圍的村級運轉開支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。
2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉鎮人民政府批準，農經站統一核準xxx。村支部書記養老保險和村干部獎勵，按盱發[xx)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物；(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己；(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦xx總人口在1000人以上的村限額，總人口在150人以內的村限額1500元，總人口在xx人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費用實行每年xx控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內，由鄉鎮農經站統一控制，審用Ａ集體綃兡，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平，或結轉下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委托鄉鎮農經站辦理業務。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批后，方可借取。
第十五條村級使用的攡據按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。
第十六條村級使用的收Ａ昡統的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據，必須規范有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用作廢票據；票據填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。
第六章財務審核審批
第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。
笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。
第七章集體資產管理
第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產；能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用于本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。
第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核準后，方可實施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務實行按月民主理財
1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規定程序審批后，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。
第二十六條村級財務實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份；(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；(3)認真核實債權債務及其他各類明細Ａ期桱桱建議的落實情況；(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題；(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據，并履行回交手續；(8)出具審計報告，公布審計結果。
第九章村務公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。
第二十八條村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。
第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。
第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。
第三十二條村財務檔案資料實行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸桰朡；資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。
第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批準后，于現場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。
財務管理制度11
為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善我鎮財務收支管理和監督，規范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮經濟持續、快速、健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和有關財政法規及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮實際情況，特制定以下財務管理制度。
1、遵守法規、嚴格管理，合理開支、厲行節約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。
3、全面實施預算化管理
成立由書記任顧問，鎮長任主任、人大主席、常務副鎮長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的追補。
財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執行情況。
非生產性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。
4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開支由鎮財政負責；財政所、經濟發展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環保站、文化站、農推中心、林業站、實行“收入上交、支出下撥”，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行
財務管理制度12
第一章總則
第一條為加強中小學食堂管理，規范中小學食堂會計核算，根據《中小學校會計制度》和《韶山市中小學食堂財務管理制度》的有關規定，結合我鄉中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本不營利的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。
第三條各學校食堂必須設置各學校校長任組長的食堂管理工作領導小組，以及總務任組長的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的日常監管工作。學校食堂由各學校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務實行報帳制，各學校設事務一名，全鄉設會計、出納各一名。
第二章收入管理
第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。
第五條收取伙食費時由學校食堂出具財政往來收據。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第六條收取的伙食費必須在三天內上繳學校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。
第三章支出管理
第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務的臨時工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第八條與食堂無關的人員經費和公用支出一律不得在學校伙食賬中列支，凡在食堂招待用餐的，學校必須按實從公用經費撥入經費彌補。
第九條所有支出的發票憑證必須由經辦人、驗收人簽字匯總后報各學校校長簽報，由食堂會計進行賬務處理。
第十條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。
第四章物資采購及管理
第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證質量，降低成本。
第十二條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結束時要做好采購記錄備查。
第五章檢查監督
第十三條發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：
1、原料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。
2、價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。
3、伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4、伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。
第十四條各學校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學生會干部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結果通過一定形式予以公布。每學期結束時，伙食結余要按實退給就餐學生或結轉入一下年度。
第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。
財務管理制度13
財務管理滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中，企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反應和調控。企業為了更好的發展，財務管理和公司營運管理應該同步，業務和財務管理要充分融合。基于這樣的觀點，財務管理不再是簡單的事后核算和財務數據處理問題，而應該是在業務活動環節和過程中，充分滲透財務管理，包括財務管理的意識、手段和方式。
財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。加強財務管理能夠促進企業節約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經濟效益。財務管理體系的建立和優化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：
企業建立和完善財務管理體系，首先要賦予和定位好財務部門的管理職能，即財務部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務部門的職能，決定著財務體系的搭建模式；財務體系的運作模式，又決定著財務部門各個崗位的職責。對于中小企業財務部門的職能如何設計呢？下面看看財務部門常見的管理職能有哪些，以及財務崗位職責有哪些。
財務規劃職能，在企業管理中至關重要。財務規劃要與企業發展充分融合，企業的發展規劃很大程度上體現在財務目標上，那么這些財務目標的實現，就需要財務管理的規劃職能。財務規劃是財務管理體系的前提和基礎，財務管理的整體規劃，決定財務管理體系的模式。財務規劃包括：
財務部門根據公司的發展目標，結合企業的業務運作模式，對財務運作模式、流程與制度進行規劃，并不斷對財務管理體系進行優化和改進。財務管理體系的規劃輸出形式包括：財務管理政策、財務目標、財務管理流程與制度，以及財務管理的組織機構職能。
根據公司發展目標，設定公司中遠期財務目標，以及階段性財務目標，并制定和實施財務目標的實施方案，對財務目標實現過程和達成結果進行監控。財務目標的規劃，不僅僅是財務指標的設定，要承接企業的發展目標，在業務運作中找到重要切入點。財務目標的規劃還包括實現和達成目標的路徑和方法，以及為此而規劃相應組織及資源的配置。財務規劃一定要與企業的業務運作充分融合，對業務運作的過程和結果，具有強有力的預警和監控作用。
根據企業財務組織的角色定位，以及業務運作特點，組建財務管理組織機構，設置并不斷優化財務管理崗位人員。財務管理的組織機構要不斷優化，以適應企業發展的需要。根據財務管理需求，不斷培訓提升財務人員及各部門財務關聯人員的業務能力及質素。財務管理組織規模要與企業的發展階段相適應，不是越龐大越健全。
現代企業的財務管理組織，應該是充分參與企業的決策和規劃，重點在于財務管理體系的科學設計和全面規劃上，而不應將財務管理的組織規模擴大化，以行使財務管理的所有職能。換而言之，財務管理的組織規劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規劃，將財務管理融入企業的業務運作之中，利用現代的信息技術，達到財務管理精準快捷，財務管理組織精簡高效。
根據公司發展戰略，對公司投資料融資進行規劃、制訂方案，并嚴格按照規劃實施執行。
根據成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規模、銷售量進行預測，預算次年度的銷售額。預算銷售額是財務預算中其它預算類目的基礎和前提。
成本預算，主要是業務運作過程中，所有發生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場地、物流、信貸、稅務等。
收支預算是將所有產品或服務銷售額預算匯總，以及所有成本預算匯總，來預算收支平衡收益表。根據銷售額與成本預算結果，可以對各個科目的收支額度預算，為資產、負債、投資、融資預算奠定基礎。
有了銷售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業的組織為單位，分別進行預算。
財務核算職能就是按照財務制度和要求，對實際業務結果與財務預算進行全面充分的核查，不僅僅是對數據的核對，也是對問題的核查。對偏離財務目標、財務預算結果的，要找出原因，要求業務部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發生。
在現實中很多中下企業，財務核算成為了財務部門的主要職能甚至全部職能，如果財務部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規劃、預算的職能，那么企業財務管理職能是局限的、不完全的。財務核算的項目通常有：
財務報表、檔案、票據的管理，應結合官方稅務部門的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見本章后面的內容。檔案管理通常包括：
①根據企業發展戰略和規劃，進行財務管理的總體規劃，包括財務策略、風險管控、融資管控、稅務管理等；
②規劃財務運作模式，制訂各項財務管理目標，制訂和優化各項財務管理制度；
②擬訂公司適用的會計核算、成本核算、財務管理規范，并付諸實施和持續優化和改善；
③財務預算、稅務預算、資金預算的擬訂，預算執行報表的日常審核及監控；
⑥指導屬下工作，內外事務協調及其他上級交待的工作；
⑦部門團隊建設與人才培訓，不斷提升財務管理水平和服務質量。
①組織公司之會計核算、成本核算、財務分析、合并報表、稅務統籌等工作；
⑤部門團隊建設與人才培訓，內外事務協調及其他上級交待的工作。
①負責辦理現金收付業務、銀行結算業務及日記賬登記，合理調配及監控資金的使用；
①負責全盤賬務，出具會計報表，申報各項稅務報表及統計報表；
②負責日常報銷的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
①負責部分會計核算工作及審核公司賬務，編制合并報表及財務分析；
企業預算是一個綜合性的財務計劃，包括經營預算、資本預算和財務預算。經營預算是對企業收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務預算是企業預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。
預算管理是在科學經營預測與決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規劃，使生產經營活動按照預定的計劃與規劃進行流轉和，以實現企業財務目標管理的有效機制。
企業為了求得生存、盈利和發展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業視為一個整體，在戰略目標及戰略計劃的指導下，注重企業內部綜合協調管理，強化企業管理的計劃、組織、控制和協調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業管理有一條主線，將企業各職能部門的管理工作和所屬單位的生產經營活動貫穿起來，從而提高企業整體的管理效率和經濟效益。經驗證明，這條主線就是預算管理。
企業的財務活動已成為連接市場和企業的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分復雜的活動。現代企業的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業的生產經營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當的地方等，這些企業財務活動的有效與否，關系到一個企業的生存與發展。
通過預算管理，可以合理配置企業內部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經濟效益的關鍵。
預算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經濟效益目標落到實處，為提高企業經濟效益提供了可靠的保證。
企業預算管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了廣闊的空間和時間。
公司根據企業在預算期內的發展戰略和經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執行單位。
財務預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權制的管理模式下，應根據“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預算項目。
財務預算編制的周期可根據企業業務屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執行或混合執行。預算編制周期的確定，應有利于預算達成結果的考核，以及有利于刺激財務管理的活動和過程。
各預算執行單位，結合自身特點以及預測的執行條件，按照企業財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，填寫各自的預算表格，經預算單位確認、匯總，上報至公司財務預算委員會。
財務預算委員會對各預算執行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總時，應當進行充分協調，對于不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，財務預算委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正后的財務預算草案，提交公司最終核準。
經修正后的財務預算草案，經公司批準后，形成財務預算決議。
財務預算決議一旦形成，由財務預算委員會逐級下達各預算執行單位執行。財務預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務預算決議一經下達，各部門應認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環節及崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。
財務預算的執行，體現在每個工作崗位、每個工作環節，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務預算最終體現在企業的工作效率和工作質量上。
建立健全財務預算執行過程管控機制，及時向各預算執行部門及財務預算委員會，提供財務預算的執行進度，及其導致財務預算目標偏差的影響因素，保證財務預算目標的順利完成。
正式下達執行的財務預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執行部門在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差等確需調整財務預算決議的，由提出調整預算的部門向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
財務預算委員會對預算執行部門的財務預算調整報告進行審核分析，并編制財務預算調整后的現金預算及預算損益表，提交公司審議批準后下達執行。
財務管理制度14
第一章總則
一、目的
為加強公司的.財務管理工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家有關規定及公司實際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤智能網絡科技有限公司財務部和所有員工。
第二章分則
一、財務部組織結構及職責
（一）財務部組織結構圖
（二）財務部職責
1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、主動向上級領導提供有關資料，如實反映情況。
6、完成公司領導指派的其他工作。
7、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。
8、健全財務管理制度，加強經營核算管理。
9、當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。
10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。
11、負責公司員工工資和福利的發放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。
12、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
13、與公司其他部門一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。
14、有效合理的使用資金，并做好資金調配，保證公司正常經營運作。
15、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
（三）財務經理的職責
1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內的各項工作。
2、制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計劃。
3、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、負責資金和資產的管理。
5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計
6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。
7、向上級匯報公司的經營情況，為公司高級人員提供財務分析數據和建議。
（四）會計的職責
1、熟練掌握財務軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務處理。
2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正補充。
3、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，并按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。
4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。
5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業經濟效益。
6、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經理和上級領導。
7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。
8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實物進行檢查核對。
9、協助財務經理制作各種財務表格和制定財務制度。
10、對上級領導和財務經理負責，有問題及時反饋并提出合理化的建議。
11、協助行政人事部相關工作。
（五）出納的職責
1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業務發生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面余額與實際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的余額應該與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
2、企業應該按規定進行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結果應當編制現金銀行存款盤點報告單報告并報告總經理。
3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發生，應及時予以糾正。
4、嚴格履行借款手續，未經領導批準，不準私自借款，或占用公款，嚴格執行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當理由的，不得再次借支；
5、嚴格執行報銷制度，按規定把控好資金支出關，報銷手續必須齊全，沒有領導審批不予受理。
6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時登記日記帳，結出余額隨時與實存現金核對。
7、負責保管好公司的財務章及其他印鑒。
8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉交他人。
9、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時現金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經理。
10、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支出的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當現金不足時，及時申請提現，確保公司正常經營活動的需要。
11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類銀行收付款票據，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結算業務。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應及時申請資金調撥。
13、對當時所發生的經濟業務，當日應根據費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，并整理好單據，及時交給會計入賬。對當日現金余額和實際庫存余額進行核對，確保現金無差錯。
14、及時進行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行余額調節表。根據銀行規定，及時在網上與銀行對賬。
15、領取發票和收據時要進行登記，每本使用完以后要及時歸檔。
16、完成領導其他工作安排，協助行政人事部處理相關工作。
二、財務部工作管理
（一）財務工作管理
1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規定。
3、財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。
4、財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
5、財務人員應根據會計賬薄編制會計報表，并及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由會計簽名并由財務經理審核簽名后報送相關部門和領導。
6、財務工作人員對本公司財務工作實際會計監督。
7、財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。
8、財務人員發現賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，并請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會計人員無權私自做出處理。
9、財務人員調動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務經理監督進行。
10、公司人員報銷費用，應填寫費用報銷單，應由經手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤后，最后由總經理批準，轉交出納處報賬，最后返交給會計做賬。
（二）會計檔案管理
1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔。
2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會計及相關人員蓋章，由財務經理指定專人管理。
3、會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。
4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務經理批準。
5、會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。
6、移交后的責任：
會計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他資料是在其經辦期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發現所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事后發現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。
（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規定
1、各類印章的保管責任人：
2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。
4、配有印章人員發生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務直屬的上級人員進行監交或收回。
5、印監每蓋一份合同，財務人員都必須進行登記，清楚記錄合同內容的相關信息。
6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關信息。
7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。
8、處罰規定：
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；
8.2所罰金額全部計入公司活動經費中。
三、主要財務流程
（一）費用報銷流程
具體流程如下：
1、報銷細則
1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進行報銷手續的填制，然后交到財務處由財務負責人審核簽字，經總經理處簽字批準后進行報銷付款。
1.2所有部門需申請付款的款項，在財務處領取《費用報銷單》，注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關內容，報各級相關部門負責人簽字確認后，到財務室提交辦理好手續的《費用報銷單》，由財務部負責人審核確認后交總經理處簽字批準后方可報銷付款。
1.3所有報賬票據必須提供有效的稅務正式發票，方可報銷。
2、費用報銷規定
2.1業務招待費
2.1.1業務招待費實行“預先申請，據實報銷”的方式。公司應工作關系招待有關人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據申請填寫《業務招待費申請單》，經總經理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進行業務招待，但事后要履行審批手續，否則不予報銷。
2.1.2.經辦人需取得用餐酒店正式發票及酒水清單，并附上《業務招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務部審核，經總經理簽字批準后方可報銷。
2.2交通費
2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》注明事由、時間、地點由部門領導簽字，財務審核，經總經理簽字批準后方可報銷。
2.2.2.公司設計部、技術部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內的士費。
2.2.2.1設計和技術部人員如因工作需要超過晚上10點以后的可憑公司打卡記錄報銷的
士費，報銷時需填制《費用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發票、路程起點至終點，并由本人簽名主管領導簽字確認，經總經理批準后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。
2.2.2.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點后可按正常報銷程序報銷市內的士費。
2.3差旅費
2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差地點、事由、天數、所需資金等有關內容。員工出差兩天內由部門領導簽字批準，出差兩天以上由總經理簽字批準后，方可出差。如無領導簽字，員工出差所發生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內，根據公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，并附上《出差申請單》由本部門領導簽字確認后，交財務審核后，經總經理批準后方可報銷。
2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批準后，經財務部審核，報總經理批準后方可借款。出差時借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。
2.3.3出差時交通工具
2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。
2.3.3.2飛機：經總經理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點及出發時間，交人力資源部統一訂購機票。
2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員姓名、出發時間、到達地點及出差天數，經出差人部門負責人確認，報總經理批準后，由人力資源部門安排出車。出差期間發生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。
2.3.4出差時住宿費
2.3.4.1出差時住宿費實行限額憑據按公司規定標準執行，對于實際住宿費用超過規定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發生的住宿酒店發票進行報銷。按實際天數計算報銷。
2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時向上級主管領導電話請示批準，出差回來后需補辦申請手續后方可按正常報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。
2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。
2.3.5差旅費報銷標準
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實報實銷。
2.3.5.2自駕車報銷標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經過總經理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發票進行報銷，報銷標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：
上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮江等城市。具體見國家發布的《一二三線城市排名名單》。
2.3.5.4連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。
2.3.5.5出差天數的計算：員工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長的，必須經總經理批準，有總經理的正式回復方可認為有效。無正式回復的，超出天數不核發補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發。
2.4日常采購及零星費用
2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，報部門負責人確認，由總經理批準后方可報銷。采購結束后需填寫《費用報銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發票、清單等方可報銷，否則不予報銷。
2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經手人采購結束后填寫《費用報銷單》，后附采購取得的正式發票、采購清單等由部門負責人簽字確認，經財務部審核后，經總經理簽字批準后方可報銷。
2.4.3為簡化報銷手續，節省報銷時間，公司規定每月的20日為費用報銷批準時間，20日之前應盡快歸集費用報銷單據，交由財務處，報總經理簽字審批，20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據不同部門的工作性質和特點，建立合理的分配方式與制度，并與企業的效益、個人業績掛鉤實行多老多得，按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度，即每月發放相應的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。
2.5.3當月發放上個月的工資，每個月的25日為工資發放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早于前一日發放，但若遇連續兩日以上的休假時，則在銷假上班后第一日發放。
2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結束。在每個月的1日之前人力資源部門應把上月的考勤記錄做好統計，匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據。
2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，并匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據。逾期在當月將不予發放。
2.5.6公司將嚴格遵照國家有關法律法規，由企業與個人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實行密薪制，員工應對自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。
（二）借款流程
具體流程如下：
公司員工在處理業務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人—財務—總經理簽批后，可暫時向公司借款。
借款實行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經理批準后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門負責人簽字確認，經財務部審核后，報總經理批準后方可借款。
借款人處理完業務或出差返回后5日內，必須到財務部報銷，沖減借款。
借款人在沖減原借款，填制《費用報銷單》時需注明“沖銷借款”，報銷時單據上所填的事由應于借款單上的事由相符，否則財務部有權拒絕報銷
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經總經理批準。
財務部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，并發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，并在工資中扣除。
（三）收款流程
1）收款收據的使用
1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務部負責資金業務的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個人不得收款。
1.2客戶向公司支付各種款項，應通過轉賬方式匯入公司指定的對公賬戶。
1.3特殊情況下業務人員根據公司授權向客戶收取的現金時，應向客戶現場開具收據，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內應注明收款客戶的名稱及款項內容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應將現金交于公司財務部指定的收款人員。
1.4業務人員根據公司授權向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶現場開具收據，并于當天或次日交于公司財務部指定的收款人員。
1.5任何部門或個人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務部指定收款人員。
1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費用。
1.7財務部指定收款人員收到業務人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時，應向業務人員現場開具收款收據。
1.8財務部人員收取其他客戶及個人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時應向交款人現場開具收款收據。
1.9收據應由財務部專人專管，公司各部門及個人需要領用收據時，應填寫《收據領用申請表》經部門負責人批準后，到財務部領取收據。領用時應堅持以舊換新原則，即：應將已經填開完畢的收據交回財務部核銷。領取的收據無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財務部核銷。
1.10領用人交回已經填開完畢的收據時，每本收據的封面應填寫本收據的收款總金額，由財務部專人進行核對。
2）資金日報
2.1財務部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財務部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表余額應于現金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3）發票的領用
3.1公司對發票進行專人管理，領取發票由專人負責，財務部設發票管理臺賬，由領用人簽字。
3.2開據發票前業務人員應先在財務處領取發票申請單交主管領導簽字后方可開據發票。如遇節假日內不便開發票時，銷售人員應預先與客戶確認無誤后填寫發票申請單，在工作日內會計開出發票
3.3不得轉借、轉讓發票。發票只準本公司開票人按規定用途使用。開票人將發票交客戶后應將客戶簽收的發票簽收單收回至會計確認。如遇外地客戶不便簽收的由業務人員代簽。
3.4填開發票時，應按順序號開具，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項目名稱、數量、單價、金額等。作廢的發票應整份保存，并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。
3.6開具發票后，如發生銷售退回需開紅字發票的，必須收回原發票，并取得對方有效證明。
3.7使用發票的部門或個人應妥善保管發票，不得丟失。如發票丟失，應于丟失當日及時告訴財務部，并由財務部上報處理。
3.8增值稅發票按有關規定執行。
（四）業務合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業務銷售合同提交總經理處簽字前，需將核價表、報價表、合同提交至財務部會計處核算好利潤后，方可提交至總經理審批。
1.2財務蓋章前,必須有業務組長、總經理簽字,然后提交經財務會計處審核，確認無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。
1.3經甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務存檔，財務按編號歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改后的合同,必須交回財務,由財務人員進行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會及職工代表平等協商，已經公司職工代表大會通過；
二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關規定執行；
三、本制度由公司人力資源部負責解釋；
四、本制度自x年x月x日起實施，原本公司相關規定同時廢止。
財務管理制度15
為規范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業健康可持續發展，特制訂本制度。
一、財務公開的目的
為嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，保證收支行為規范化；增強教職工民主理財意識，積極有效地進行財務監督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預防和遏制不正之風，進一步促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則。
三、財務公開的內容
1、學校財務規章制度，上級有關文件和政策性通知精神；學校獎教獎學制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產、物資的采購和處置情況；
5、教職工績效工資發放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄，公示學校資金收支情況；
2、定期召開教職工代表會議，公布學校資金收支結余情況。
財務公開是學校民主管理的重要體現，要采取定期公示的方式進行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內容要留有圖片和影像資料備查。
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