【薦】財務(wù)管理制度
在充滿活力，日益開放的今天，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編整理的財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理制度1
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。
2、按照上級財務(wù)規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。
五、國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。
八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，如實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務(wù)必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。
財務(wù)管理制度3
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學(xué)校特點，制定本制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理體制
第四條 學(xué)校財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。
第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制，分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本校的會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。
第六條 學(xué)校單獨設(shè)立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財務(wù)機構(gòu)，在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，履行學(xué)校財務(wù)管理職責(zé)。
計劃財務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
計劃財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：計劃財務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和監(jiān)督，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務(wù)處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責(zé)，因此計劃財務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
會計核算的組織形式：學(xué)校的會計工作集中在計劃財務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只負責(zé)取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財會部門，由財務(wù)部門進行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。
第七條 學(xué)校計劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負責(zé)人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計劃財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。
第八條 學(xué)校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則，參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細則和有關(guān)規(guī)章制度。
學(xué)校其他非獨立法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。財務(wù)確需開展單獨核算的，由計劃財務(wù)處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和福利由學(xué)校承擔(dān)，委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn)。
第三章 預(yù)算管理
第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。
學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
第十一條 學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十二條 學(xué)校計劃財務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過后報財政部門，根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。
第十四條 決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。
第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。
第四章 收入管理
第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：
(一)財政補助收入，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即學(xué)校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。
按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，指學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。
(三)上級補助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(五)經(jīng)營收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條 學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第十九條 學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：
(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出，即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
學(xué)校在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分攤。各項經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營收入相配比。
(三)對附屬單位補助支出，即學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第二十二條 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條 學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第二十八條 學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 學(xué)校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學(xué)校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
第七章 專用基金管理
第三十一條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十二條 專用基金包括：
(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(二)學(xué)生獎助基金，即按照國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。
(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。
第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校主管部門會同同級財政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十八條 學(xué)校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。
固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支出。
第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。
第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。
第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計價，及時入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。
無形資產(chǎn)攤銷不計入學(xué)校支出。
第四十三條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行的投資。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。
學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。
學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。
第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。
學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十五條 學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。
第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。
第九章 負債管理
第四十七條 負債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第四十八條 學(xué)校的負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。
借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。
應(yīng)付及預(yù)收款項包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。
應(yīng)繳款項包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。
代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。
第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門會同同級財政部門制定。
第十章 成本費用管理
第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內(nèi)部成本費用管理。
第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對學(xué)校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。
第五十三條 費用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費和損失。
第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當(dāng)期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。
科研費用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。
管理費用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括：校級行政管理部門發(fā)生的各項費用，學(xué)校統(tǒng)一負擔(dān)的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。
離退休費用是指學(xué)校負擔(dān)的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。
其他費用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。
第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，逐步細化成本核算，開展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算應(yīng)當(dāng)細化到科研項目。
學(xué)校實行內(nèi)部成本費用管理后，應(yīng)當(dāng)建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第十一章 財務(wù)清算
第五十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。
第五十九條 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條 學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
(二)學(xué)校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
(三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
(四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
第十二章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十一條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十二條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。
第六十三條 財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財務(wù)分析指標，開展財務(wù)分析工作。
財務(wù)分析指標主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(財務(wù)分析指標見附表)。
第十三章 財務(wù)監(jiān)督
第六十五條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
(一)預(yù)算編制、財務(wù)報告的科學(xué)性、真實性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；
(二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；
(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；
(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；
(五)負債的合規(guī)性和風(fēng)險程度；
(六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第六十六條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。
第六十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。
第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
第十四章 附則
第六十九條 學(xué)校基本建設(shè)財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。
第七十一條 本制度自公布起施行。
財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章組織機構(gòu)和財務(wù)人員
第三條全面實行農(nóng)村會計代理制，各委財務(wù)、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室（經(jīng)營管理站）集中統(tǒng)一管理。
第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)村集體財務(wù)監(jiān)督管理機構(gòu)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產(chǎn)與財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責(zé)是：
1、強化對農(nóng)經(jīng)人員和委財務(wù)人員的培訓(xùn)、管理和考核，組織好委組集體財務(wù)管理制度的貫徹落實；
2、管理好集體經(jīng)濟組織資金，在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔(dān)保或抵押，確保集體資金安全；
3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求，對農(nóng)村集體開展財務(wù)一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導(dǎo)下，不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。
第三章票據(jù)管理
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
第七條集體經(jīng)濟組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
財務(wù)管理制度5
為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機關(guān)工作的`正常進行，特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準的預(yù)算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
財務(wù)管理制度6
1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。
2.財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的數(shù)據(jù)定期向總經(jīng)理報告。
3.負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。
4.管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費的財務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。
8.負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
財務(wù)管理制度7
一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗，定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目，建立帳冊，設(shè)立總帳和明細帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進行全面的預(yù)測，按照收支情況，編制年度預(yù)算計劃，并嚴格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學(xué)校財務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設(shè)帳外帳。
八、對往來款項設(shè)立明細帳，及時清理；對應(yīng)上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。
九、加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營利的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組，具體負責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務(wù)實行報帳制，各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名，全鄉(xiāng)設(shè)會計、出納各一名。
第二章收入管理
第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。
第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。
第三章支出管理
第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué)校伙食賬中列支，凡在食堂招待用餐的，學(xué)校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。
第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長簽報，由食堂會計進行賬務(wù)處理。
第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。
第四章物資采購及管理
第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。
第十二條學(xué)校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。
第五章檢查監(jiān)督
第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：
1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。
3、伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。
第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時，伙食結(jié)余要按實退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。
第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。
財務(wù)管理制度9
1、加強財務(wù)管理，實行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報中心學(xué)校。
2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學(xué)校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項收入全部入帳，實行財務(wù)一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
9、學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校分管負責(zé)人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)
財務(wù)管理制度10
一、財務(wù)工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理原則，實行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負責(zé)的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執(zhí)行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開支實行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開支范圍：
（1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。
（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會務(wù)費、固定電話費、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設(shè)備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復(fù)印機、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項目。
（4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設(shè)備，不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務(wù)組審查，車輛燃料費用按月結(jié)算報銷。
八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結(jié)清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進行分析，并向負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應(yīng)按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責(zé)”的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。
財務(wù)管理制度11
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)
一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情景的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議;
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情景，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準后，先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。
校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。
第12條學(xué)校收入包括:
一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費管理的.具體規(guī)定
一、學(xué)校收費項目的規(guī)定
1、學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學(xué)校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學(xué)費及代收費
1、老生:家長選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準供給服務(wù)。
2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準供給服務(wù)。
(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)供給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情景進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情景有出入，將對直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學(xué)校的支出包括:
(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。
(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責(zé)人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。
財務(wù)管理制度12
第一章總則
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責(zé)：
1、總帳會計工作職責(zé)：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況;
(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況;
(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;
(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;
(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責(zé)：
(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等;
(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;
(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊;
(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;
(5)按時參與民主理財，負責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條村財會人員調(diào)動或離職時，
必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：
(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;
(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入
(4)集體資產(chǎn)變價收入;
(5)回收債權(quán)收入;
(6)其他收入。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款，不準加重農(nóng)民負擔(dān)。
第十條支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。
(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2019)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;
(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結(jié)余歸己;
(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;
(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2019人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元;
(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;
(6)無集體經(jīng)濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、
存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設(shè)小金庫。
第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預(yù)借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第五章票據(jù)使用管理
第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。
第六章財務(wù)審核審批
第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報，嚴格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門核準后，方可實施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務(wù)實行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、
議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂ぁ．?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條村級財務(wù)實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序：
(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份;
(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;
(3)認真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細;
(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;
(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計工作結(jié)束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告，公布審計結(jié)果。
第九章村務(wù)公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。
第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細，稅費征繳明細、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準確無誤。
第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負責(zé)人批準后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第十一章法紀責(zé)任
第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰;構(gòu)成違紀的，報經(jīng)紀檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀政紀處分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
1、未按照規(guī)定設(shè)置會計帳簿、或私設(shè)會計帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;
5、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財、村務(wù)公開的;
6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的;
8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計人員的。
第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。
第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為;造成損失、浪費的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十二章附則
第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負責(zé)解釋、修改。
第四十條本制度自公布之日起實施。
財務(wù)管理制度13
為嚴格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，提高工作效益，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會議費等）按照財務(wù)預(yù)算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由辦公室主任提出申請，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。
二、旅差費
經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切開支。旅差費支出嚴格按照財政部門規(guī)定的現(xiàn)行標準執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費，回單位后必須在一個星期內(nèi)與財務(wù)人員辦理報銷手續(xù)。
三、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費支出按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制；單位來人來客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以內(nèi)/桌；縣處級：350元以內(nèi)/桌；鄉(xiāng)科級：250元以內(nèi)/桌；其他人員150元以內(nèi)/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責(zé)。
四、辦公費
單位購買辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準后由辦公室統(tǒng)一購買。
本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度14
一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動經(jīng)費列出清單，及時上報校長室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會議討論通過確定。
二、總務(wù)主任須每月向校長室書面報告財務(wù)收支情況，每學(xué)期期末，年終向校長室匯報學(xué)校財力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時匯報。
三、列入預(yù)算項目超支的或未立項的，如教學(xué)確急需的，由總務(wù)主任提出初步意見，由校長審批。
四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦公會議研究決定。
五、經(jīng)學(xué)校批準的項目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時，必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務(wù)部門有權(quán)拒付，凡訂購實物、貨未到，經(jīng)辦人有責(zé)任催貨，貨到后結(jié)清。
六、學(xué)生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門核價收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理：練習(xí)冊等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長批準，總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準，任何組、段或個人不得向?qū)W生收費，代收費每學(xué)期結(jié)算，多還少不補，并及時校務(wù)公開。
七、因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務(wù)室領(lǐng)取報銷經(jīng)費。
八、采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規(guī)定權(quán)限審批，由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準，一律不予報銷。所購物品盡量做到價廉物美，發(fā)票齊全。
九、學(xué)校的課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償?shù)龋采婕暗绞杖″X款一律經(jīng)財務(wù)部門開出發(fā)票收取，任何處室或個人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會計、出納分開保管，收入現(xiàn)金要及時上介銀行，嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，白條一律不得報銷。
十一、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私、嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴格把關(guān)，對一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付，對學(xué)校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
財務(wù)管理制度15
第一章總則
一、目的
為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司實際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部和所有員工。
第二章分則
一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)
（一）財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖
（二）財務(wù)部職責(zé)
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、主動向上級領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，如實反映情況。
6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。
7、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務(wù)核算體系。
8、健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)營核算管理。
9、當(dāng)好決策參謀，及時向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。
10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。
11、負責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。
12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項審核工作。
14、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)營運作。
15、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
（三）財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)
1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作。
2、制定、維護和改進公司的財務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財務(wù)計劃。
3、進行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、負責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。
5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計
6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。
7、向上級匯報公司的經(jīng)營情況，為公司高級人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。
（四）會計的職責(zé)
1、熟練掌握財務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務(wù)處理。
2、認真審核各類報銷票據(jù)，對不符合財務(wù)規(guī)定的堅決予以退回，要求更正補充。
3、加強開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標準，并按規(guī)定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。
4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。
5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
6、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務(wù)情況說明書，并做好財務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務(wù)經(jīng)理和上級領(lǐng)導(dǎo)。
7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。
8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作，不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實物進行檢查核對。
9、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制作各種財務(wù)表格和制定財務(wù)制度。
10、對上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，有問題及時反饋并提出合理化的建議。
11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。
（五）出納的職責(zé)
1、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計額，現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實際庫存現(xiàn)金額核對，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點報告單報告并報告總經(jīng)理。
3、嚴禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應(yīng)及時予以糾正。
4、嚴格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不準私自借款，或占用公款，嚴格執(zhí)行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當(dāng)理由的，不得再次借支；
5、嚴格執(zhí)行報銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關(guān)，報銷手續(xù)必須齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。
6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時登記日記帳，結(jié)出余額隨時與實存現(xiàn)金核對。
7、負責(zé)保管好公司的財務(wù)章及其他印鑒。
8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
9、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，當(dāng)時現(xiàn)金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務(wù)經(jīng)理。
10、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認真復(fù)核各類收支憑證，堅持先復(fù)核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時，及時申請?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營活動的需要。
11、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認真核對各類銀行收付款票據(jù)，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應(yīng)及時申請資金調(diào)撥。
13、對當(dāng)時所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費用報銷單和付款通知書付款，當(dāng)日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時交給會計入賬。對當(dāng)日現(xiàn)金余額和實際庫存余額進行核對，確保現(xiàn)金無差錯。
14、及時進行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時在網(wǎng)上與銀行對賬。
15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時要進行登記，每本使用完以后要及時歸檔。
16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。
二、財務(wù)部工作管理
（一）財務(wù)工作管理
1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
3、財務(wù)工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。
4、財務(wù)人員應(yīng)定期進行財務(wù)對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
5、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會計賬薄編制會計報表，并及時報送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由會計簽名并由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。
6、財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)工作實際會計監(jiān)督。
7、財務(wù)人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補充。
8、財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符合時，應(yīng)及時向上級反映，并請求查明原因，做出相應(yīng)的處理。對上述情況會計人員無權(quán)私自做出處理。
9、財務(wù)人員調(diào)動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進行。
10、公司人員報銷費用，應(yīng)填寫費用報銷單，應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)交出納處報賬，最后返交給會計做賬。
（二）會計檔案管理
1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應(yīng)歸檔。
2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計及相關(guān)人員蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專人管理。
3、會計報表應(yīng)按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。
4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務(wù)經(jīng)理批準。
5、會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
6、移交后的責(zé)任：
會計工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計資料的真實性、完整性負責(zé)。即使接替人員在接替時疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)任。
（三）各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定
1、各類印章的保管責(zé)任人：
2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。
4、配有印章人員發(fā)生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務(wù)直屬的上級人員進行監(jiān)交或收回。
5、印監(jiān)每蓋一份合同，財務(wù)人員都必須進行登記，清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。
6、公司公章每蓋一份文件，當(dāng)事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關(guān)信息。
7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。
8、處罰規(guī)定：
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發(fā)現(xiàn)一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；
8.2所罰金額全部計入公司活動經(jīng)費中。
三、主要財務(wù)流程
（一）費用報銷流程
具體流程如下：
1、報銷細則
1.1所有需要報賬的票據(jù)必須在每月的1-20號之前進行報銷手續(xù)的填制，然后交到財務(wù)處由財務(wù)負責(zé)人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準后進行報銷付款。
1.2所有部門需申請付款的款項，在財務(wù)處領(lǐng)取《費用報銷單》，注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數(shù)、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容，報各級相關(guān)部門負責(zé)人簽字確認后，到財務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費用報銷單》，由財務(wù)部負責(zé)人審核確認后交總經(jīng)理處簽字批準后方可報銷付款。
1.3所有報賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報銷。
2、費用報銷規(guī)定
2.1業(yè)務(wù)招待費
2.1.1業(yè)務(wù)招待費實行“預(yù)先申請，據(jù)實報銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數(shù)、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則不予報銷。
2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。
2.2交通費
2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內(nèi)按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》注明事由、時間、地點由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。
2.2.2.公司設(shè)計部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內(nèi)的士費。
2.2.2.1設(shè)計和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點以后的可憑公司打卡記錄報銷的
士費，報銷時需填制《費用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發(fā)票、路程起點至終點，并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。
2.2.2.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點后可按正常報銷程序報銷市內(nèi)的士費。
2.3差旅費
2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準后，方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字，員工出差所發(fā)生的一切費用以及其他責(zé)任，全部由出差人員自負，公司不予負責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi)，根據(jù)公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，并附上《出差申請單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，交財務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。
2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責(zé)人批準后，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準后方可借款。出差時借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。
2.3.3出差時交通工具
2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。
2.3.3.2飛機：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應(yīng)填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點及出發(fā)時間，交人力資源部統(tǒng)一訂購機票。
2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時間、到達地點及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負責(zé)人確認，報總經(jīng)理批準后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關(guān)的費用由出差人負責(zé)與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責(zé)此項費用的報銷。
2.3.4出差時住宿費
2.3.4.1出差時住宿費實行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標準執(zhí)行，對于實際住宿費用超過規(guī)定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔(dān)，未達到住宿標準的，按實際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進行報銷。按實際天數(shù)計算報銷。
2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規(guī)定標準，必須及時向上級主管領(lǐng)導(dǎo)電話請示批準，出差回來后需補辦申請手續(xù)后方可按正常報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔(dān)。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。
2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。
2.3.5差旅費報銷標準
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內(nèi)的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執(zhí)行，超出標準以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執(zhí)行，超出標準以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據(jù)實報實銷。
2.3.5.2自駕車報銷標準：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發(fā)票進行報銷，報銷標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：
上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。
2.3.5.4連續(xù)出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。
2.3.5.5出差天數(shù)的計算：員工出差按照預(yù)計出差天數(shù)計算，因特殊情況需延長的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認為有效。無正式回復(fù)的，超出天數(shù)不核發(fā)補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發(fā)。
2.4日常采購及零星費用
2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，報部門負責(zé)人確認，由總經(jīng)理批準后方可報銷。采購結(jié)束后需填寫《費用報銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、清單等方可報銷，否則不予報銷。
2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填寫《費用報銷單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負責(zé)人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。
2.4.3為簡化報銷手續(xù)，節(jié)省報銷時間，公司規(guī)定每月的20日為費用報銷批準時間，20日之前應(yīng)盡快歸集費用報銷單據(jù)，交由財務(wù)處，報總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個人業(yè)績掛鉤實行多老多得，按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。
2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個月的工資，每個月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續(xù)兩日以上的休假時，則在銷假上班后第一日發(fā)放。
2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計，匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。
2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，并匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。
2.5.6公司將嚴格遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發(fā)放時，個人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實行密薪制，員工應(yīng)對自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應(yīng)的處罰。
（二）借款流程
具體流程如下：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負責(zé)人—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。
借款實行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負責(zé)人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準后方可借款。
借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖減借款。
借款人在沖減原借款，填制《費用報銷單》時需注明“沖銷借款”，報銷時單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。
財務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期未結(jié)算，將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息，并在工資中扣除。
（三）收款流程
1）收款收據(jù)的使用
1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財務(wù)部負責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個人不得收款。
1.2客戶向公司支付各種款項，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對公賬戶。
1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時，應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項內(nèi)容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財務(wù)部指定的收款人員。
1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并于當(dāng)天或次日交于公司財務(wù)部指定的收款人員。
1.5任何部門或個人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務(wù)部指定收款人員。
1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費用。
1.7財務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時，應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。
1.8財務(wù)部人員收取其他客戶及個人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時應(yīng)向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。
1.9收據(jù)應(yīng)由財務(wù)部專人專管，公司各部門及個人需要領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負責(zé)人批準后，到財務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時應(yīng)堅持以舊換新原則，即：應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財務(wù)部核銷。
1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時，每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額，由財務(wù)部專人進行核對。
2）資金日報
2.1財務(wù)部出納應(yīng)對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計所有收付款單據(jù)金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計金額一致，該資金日報表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會計人員應(yīng)嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3）發(fā)票的領(lǐng)用
3.1公司對發(fā)票進行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。
3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時，銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認無誤后填寫發(fā)票申請單，在工作日內(nèi)會計開出發(fā)票
3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)嫶_認。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。
3.4填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項目名稱、數(shù)量、單價、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對方有效證明。
3.7使用發(fā)票的部門或個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日及時告訴財務(wù)部，并由財務(wù)部上報處理。
3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（四）業(yè)務(wù)合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價表、報價表、合同提交至財務(wù)部會計處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理審批。
1.2財務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財務(wù)會計處審核，確認無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。
1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務(wù)存檔，財務(wù)按編號歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改后的合同,必須交回財務(wù),由財務(wù)人員進行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會通過；
二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
三、本制度由公司人力資源部負責(zé)解釋；
四、本制度自x年x月x日起實施，原本公司相關(guān)規(guī)定同時廢止。
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