財務情況說明書匯編(14篇)
財務情況說明書 篇1
全年完成貨物吞吐量××萬噸，為年計劃的××%，超額完成了市政府下達的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運輸有較大發展，完成集裝箱××，為年計劃的'××%，比上年增加××；××外貿碼頭全年接納外輪三艘，外貿比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。
上述可知，港口主要經濟指標除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：
1、國家政策的宏觀調控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。
2、貨源減少，生產嚴重不足。
第一，港口建設費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；
第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發貨，舊債不結新債又起，影響了煤炭發送量，減少煤炭××萬噸；
第三，貨主對煤炭質量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；
第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。
3、港口還未走出計劃經濟模式，機制不活，管理較差，不適應社會主義市場經濟的要求。
財務情況說明書 篇2
一、企業生產經營的基本情況
(一)企業主營業務范圍：
營業執照描述的
公司設有董事會、監事會；公司下屬家控股公司，分公司家；所處行業為業。
納入合并范圍子公司基本情況
企業名稱注冊資本投資額持股比例注冊地址法定代表人與母公司關系
(二)本年度生產經營情況：
全年實現銷售達YY噸，較去年同期噸增加YY噸。實現收入X萬元，較去年同期X萬元增加了YY%，實現毛利X萬元，較去年同期X萬元增加了YY%。實現利潤總額X萬元，較去年同期X萬元增加了YY%。
本年流動資產周轉次數達XX次較去年同期XX次提高YY次。本年凈資產收益率為%較去年現期%增加了YY%。
(三)開發、在建項目的.預期進度及工程竣工決算情況
項目名稱年初余額本期增加本期減少其中年末余額
轉增固定資產
合計
XX年新建工程YY項，共投入資金X元，其中：X期初投入資金YYY元，已轉增固定資產X元；X期初投入資金YY元，現已全部竣工，全額轉增固定資產；新增X項目YY元。XX年在建工程XX項，工程年初余額YY元，現已全部竣工，全額轉增固定資產；改造工程年初余額YY元，現已全部竣工，全額轉增固定資產；工程年初余額YY元，現已全部竣工；改造工程及
工程現已全部竣工，年初余額YY已全額轉增固定資產；工程、改造工程、工程、現已全部完工。
截至20xx年12月31日，在建工程轉增固定資產總計金額YY元。
(四)經營中出現的問題與困難
從經營指標的完成進度來看有一定的差異，主要是上半年各項指標完成情況差異很大。
其原因
一是，省略
二是，省略
三是，省略
二、利潤實現、分配情況
(1)實物量分析
項目同期對比
本年實際去年同期增減差異%
銷售量(噸)
其中：
VVVV
YYYY
從上表可看出今年銷售YYYY噸較去年同期增加噸、增長率達YY%，銷售YYYY噸。以下省略
(2)收入成本分析
項目本年實際金額上年同期金額變動情況
金額變動率
主營業務收入
收入
YYYY收入
主營業務成本
毛利總額
從上表中可看出全年實現收入X萬元，較去年同期X萬元增加了YY%。實現毛利總額X萬元，較去年同期X萬元增加了YY%。以下省略
(3)三項費用分析
項目本年實際金額上年同期金額變動情況
金額變動率
三項費用
營業費用
管理費用
財務費用
本年發生的三項費用總計X萬元，較去年同期X萬元增加了YY%，其中營業費用X萬元，較去年同期X萬元節約了Y%;管理費用X萬元，較去年同期X萬元增加了YY%，剔除因素實際增加XX萬元，主要是費增加XX萬元；財務費用XX萬元，較去年同期XX萬元增加了YY%，主要原因是隨著公司貿易的擴大，對資金的需求量也在擴大，短期借款比去年同期增加了XX萬元，應付票據比去年同期增加了XX萬元，融資量的增加促使利息成本增加，財務費用也就隨之發生增長。具體分析省略
(4)利潤總額分析
項目本年實際上年同期變動情況
金額金額金額變動率
主營業務收入
主營業務成本
毛利
三項費用
營業費用
管理費用
財務費用
投資收益
營業外收支凈額
利潤總額
從上表中可看出，全年實現利潤總額X萬元較去年同期X萬元增加萬，主要原因是由主營業務收入增加了X萬元，主營業務成本同時增加X萬元，毛利總額增加X萬元，營業費用減少X萬元，財務費用增加X萬元，管理費用增加X萬元，營業外收支凈額增加X萬元，是多種原因共同作用的結果。
(5)利潤分配說明
利潤分配年初數為X元，本年實際分配為X元，分配情況如下：
股東名稱金額
YYYYYY
YYYYYY
合計
本年支付X公司股利YYYY元，支付X公司股利YYYY元，支付X公司股利YYYY元，支付股利YYYY元，支付股利YYYY元。
三、資產情況
項目本年數上年數變動情況
金額比例金額比例金額變動率
一、資產總計
其中：流動資產
長期投資
固定資產
其他資產
二、負債合計
其中：流動負債
長期負債
三、少數股東權益
四、所有者權益
五、資產負債率
資產總額X萬元，較去年同期X萬元增加了YY%，主要原因是流動資產較去年同期增加了X萬元，同比增加YY%，其中存貨較去年同期X萬元增加了X萬元；長期投資較去年同期增加了X萬元，固定資產比去年同期增加了X萬元，同比增加YY%;其他資產比去年同期減YY%
財務情況說明書 篇3
一、企業生產經營的基本情況
(一)企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業的公司，現有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總人數的（）%;技術人員（）人。占公司總人數的（）%。
公司企業法人營業執照注冊號： 公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣 （）萬元 公司法定代表人： 公司經營范圍： 公司主營業務：
( 年 月 日)，公司經（）科學技術委員會認定為軟件企業，并取得了頒發的軟件企業認定證書，證書編號：（）。
(二)本年度生產經營情況
1、主要產品的產量、業務營業量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量
2、經營環境變化對企業生產銷售(經營)的影響
3、營業范圍的調整情況
4、新產品、新技術、新工藝開發及投入情況
(三)對企業業務有影響的知識產權的有關情況 (四)開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況
(五)經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等
二、利潤實現、分配及企業虧損情況(經濟效益分析)
1、本年主營業務收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%。
2、本年主營業務成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，主營業務成本占主營業務收入的（）%。
3、本年主營業務稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，主營業務稅金及附加占主營業務收入的（）%。
4、本年產品銷售費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，主營業務費用占主營業務收入的（）%。
5、本年管理費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，管理費用占主營業務收入的（）%。
6、本年財務費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，財務費用占主營業務收入的（）%。
7、本年營業利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，營業利潤占主營業務收入的（）%。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
(上述指標增減變動也可以用表格形式反應，下面是文字說明變動原因。)
(一) 主營業務收入變動情況
1、主營業務收入同比增減額
2、主營業務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等
(二)成本費用變動的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
(三)其他業務收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業務收入10%(含10%)以上的，則應按類別披露有關數據
(四)同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，特別是長期投資損失的.金額及原因
2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況
3、影響營業外收支的主要事項、金額
(五)利潤分配情況
1、本年實現利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。
2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。
3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。
4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優先股股利（）萬元。
5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數（）人，職工全年平均收入（）萬元。
(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說明原因
(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。
(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。
三、資金增減和周轉情況
(一)各項資產所占比重
1、各項資產所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因
3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況
(二)不良資產情況
1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響
5、不良資產比率
(三)負債情況
1、流動負債與長期負債的比重
2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業償還債務的能力和財務風險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
(四)資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產總額5%(含5%)以上的，應明確說明原因
(五)現金增減和周轉情況
1、本年經營活動現金流量比上年增長（）萬元，增長率（）
%;本年投資活動現金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%;本年籌資活動現金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。
2、本年現金及現金等價物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）
%;
3、本年應收賬款周轉率為（）;存貨周轉率為（）;流動資產周轉率為（）;固定資產周轉率為（）;總資產周轉率為（）。
4、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為（）;凈利潤增長率為（）;留存盈利比率為（）。
四、所有者權益(或股東權益)增減變動情況
1、會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動情況，并應具體說明增減差額及原因
2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因
五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
1、會計政策的變動。
2、會計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現金流量有重大影響的其他事項。
六、本期工作總結和后期工作建議
1、針對本期企業經營管理中存在的問題，提出下一階段應該采取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。
2、總結財務核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。
財務情況說明書 篇4
一、企業概況
本企業屬于服務性企業，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營業務收入占企業總收入的比重為100％。公司現有資產總額已達16萬元，其中包括流動資產13.14萬元，占總資產的比例為82％；固定資產2.87萬元，占資產總額的比例為18％。負債總額達2萬元，資產負債率為12.5%，其中流動負債2萬元，占負債總額的100％，所有者權益14萬元，占企業資產總額的87.5％。
二、企業經營情況分析
1、本年主營業務收入24萬元，比去年同比增長14萬元，增長率140％。
2、本年管理費用15.83萬元，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％，管理費用占主營業務收入的`66％。
3、本年主營業務稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長0.79萬元，增長率138.6％，主營業務稅金及附加占主營業務收入的5.67％。
4、本年營業利潤6.8萬元，比去年同比增長7.9萬元；營業利潤占主營業務收入的28.33％。
三、利潤實現和分配情況
1、本年實現利潤總額6.8萬元，凈利潤5.1萬元。
2、全年上交所得稅1.7萬元。
3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數7人，職工全年平均收入
1.2萬元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為79%；流動資產周轉率為218%；固定資產周轉率為667%；總資產周轉率為172%。
2、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為140%。
五、總結說明
公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款；同時職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務情況說明書 篇5
一、企業概況：
江西XX化工廠，性質為國有企業，屬于一般納稅人，本企業共設兩個基本生產車間，其中一車間生產A產品，二車間生產B、C兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產A產品100箱，其中完工50箱；生產B產品105箱，完工45箱。企業在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業銷售A產品90箱，銷售B產品80箱，本年在財產清查中,發現盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業務利潤:1920000元，營業利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。
二、企業本年所采用會計政策說明。
本企業在20xx年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規定的庫存現金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領用時采用一次攤銷法,企業固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經費,1.5%計提教育費,企業采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產品成本中選用品種法,在計算產品成本中,將總成本在完工產品與在產品之間分配,采用約當產量法,并確定在產品的完工程度為50%,企業對長期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統一會計制度規定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規定的13項原則,并按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。
三、企業主要財務指標分析和說明。
（一）企業償債能力分析：
1.流動比率：
本企業流動比率=流動資產/流動負債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%
評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率高于傳統模式，說明本企業短期內償債能力強。
2.速動比率：
本企業的速動比率=速動資產/流動負債
=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%
評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力強。
3.現金比率：
本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好。現金比率過高反映了企業不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。
4.資產負債率：
本企業資產負債率=負債總額/資產總額=2127317.85/6155664.20=0.35
評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業的資本結構優，如果大于80%，企業的負債不合理，風險大，小于50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。
（二）企業營運能力分析：
1.應收賬款周轉率次數=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64(天)
評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業的`賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。
2.存貨周轉次數=主營業務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96(天)
評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業的銷售成本越高，表明企業的銷售能力越強。反之，則說明企業的銷售能力就越弱。
3.流動資產周轉天數=主營業務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評價：流動資產周轉次數是分析流動資產周轉情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節約資產數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業的資金使用效率。
4.總資產周轉次數=主營業務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評價：這一比率可用來分析企業全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業利用其資產的效率較差，會影響企業的獲利能力，企業應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。
（三）企業盈利能力分析：
1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業務凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%
評價：是企業實現的稅后利潤與主營業務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。
2.成本費用利潤率=營業利潤/營業成本費用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%
評價:成本費用利潤率是衡量企業營業成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業的成本費用升高，利潤水平下降。
3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%
評價:這項比率是衡量企業資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。
4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%
評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。
四、總結說明。
通過以上企業概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優點：
1.從總體上看本企業產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業應總結經驗，企業應繼續加強成本核算管理。
2.企業采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業帶來的損失。
3.企業的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業處于成長期。
缺點：
1.本年度的管理費用畸高，其原因是發生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業在今后的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。
2.企業在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業務管理，防止采購人員人為的抬高價格。
財務情況說明書 篇6
您好！這個可以嗎？xx物業公司年度財務分析報告物業公司：19xx年度，我公司在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。
銷售收入實現xxx萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。
（一）主要經濟指標完成情況本年度XX收入為xxx萬元，比上年增加xxx萬元。
其中，實現xxx萬元，比上年增加5.5%,XX銷售xxx萬元，比上年減少10%，其它XX收入實現xxx萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。
費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤xxx萬元，比上年增長4.68%。
其中，XX利潤xxx萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤xxx萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。
其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。
（二）主要財務情況分析1.銷售收入情況通過強化競爭意識，調整經。您好！這個可以嗎？xx物業公司年度財務分析報告物業公司：19xx年度，我公司在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的.形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。
1、銷售收入情況通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2、費用水平情況XX的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：
①運雜費增加13.1萬元；
②保管費增加4.5萬元；
③工資總額3.1萬元；
④福利費增加6.7萬元；
⑤房屋租賃費增加50.2萬元；
③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。從變化因素看，主要是由于x策因素影響：
①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；
②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；
③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。
扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3、資金運用情況年末，全部資金占用額為xxx萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金占用額xxx萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。
結算資金占用額為xxx萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。
從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。
4、利潤情況企業利潤比上年增加xxx萬元，主要因素是：
（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。
（2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元；②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元；③由于財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現xxx萬元。
（三）存在的問題和建議1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。
因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。
同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。 2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。
全局企業未彌補虧損額高達xxx萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
5、各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達xxx萬元，待處理流動資金損失為xxx萬元。
建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。
財務情況說明書 篇7
第一條、為規范上市公司發行可轉換公司債券的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《可轉換公司債券管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法》”）和中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）的有關規定，制定本準則。
第二條、發行可轉換公司債券的上市公司（以下簡稱“發行人”）在可轉換公司債券上市前，應按本準則編制可轉換公司債券上市公告書（以下簡稱“上市公告書”）。
第三條、本準則的規定是對發行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規定，凡在可轉換公司債券募集說明書（以下簡稱“募集說明書”）披露日至本上市公告書刊登日期間所發生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。
本準則某些具體要求對發行人確實不適用的，發行人可針對實際情況，在不影響披露內容完整性的前提下作出適當修改，并予以書面說明。發行人未披露本準則規定內容的，應以書面形式報告證券交易所同意，并報中國證監會備案。
第四條、由于商業秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發行人可向中國證監會申請豁免。
第五條、發行人應在上市公告書有關部分簡要披露發行人及其所屬行業在業務、市場競爭和盈利等方面的現狀及前景，并向投資者簡述相關的風險。
第六條、發行人披露所有信息應真實、準確、完整、公平、及時，尤其要確保所披露的財務會計資料有充分的依據。所引用的財務報告、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所審計或審核。
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發行人可采用相互引征的方法，對各相關部分的內容進行適當技術處理，以避免重復和保持文字簡潔。
第八條、自募集說明書核準日至可轉換公司債券上市首日不超過三個月的，可適當簡化刊登有關財務會計資料，但應作必要的附注說明。募集說明書已經失效的，發行人應按規定補充披露最近一期的財務報告。特別情況下可申請適當延長，但至多不超過一個月。
第九條、在編制上市公告書時還應遵循如下一般要求：
（一）引用的數據應提供資料來源，事實應有充分、客觀、公正的依據；
（二）引用的.數字應采用阿拉伯數字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；
（三）發行人可根據有關規定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發生歧義時，以中文文本為準”；
（四）上市公告書應采用質地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當于標準的A4紙規格）；
（五）上市公告書封面應載明發行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發行人的外文名稱、徽章或其他標記、圖案等；
（六）上市公告書不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。
第十條、發行人應在其可轉換公司債券上市前五個工作日內，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監會指定的報刊及中國證監會指定的網站上，并將上市公告書文本備置于發行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關證券經營機構住所及其營業網點，以供公眾查閱。
第十一條、發行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網站，但其披露時間不得早于在中國證監會指定報刊和網站的披露時間。
第十二條、上市公告書在披露前，任何當事人不得違反規定泄露有關的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發行人應在披露上市公告書后十日內，將上市公告書文本一式五份分別報送中國證監會及其在發行人所在地的派出機構、上市的證券交易所。
第十四條、發行人董事會應保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任。
第二章、可轉換公司債券上市公告書
第一節、重要聲明與提示
第十五條、發行人董事會應在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任”。
“根據《公司法》、《證券法》等有關法律、法規的規定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責的義務和責任。”
“證券交易所、中國證監會、其他政府機關對本公司可轉換公司債券上市及有關事項的意見，均不表明對本公司的任何保證。”
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關內容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報刊）的本公司募集說明書摘要，及刊載于XX網站的本公司募集說明書全文。”
第十六條、會計師事務所對發行人財務報告出具了非標準無保留意見的審計報告的，發行人應作如下重要提示：
“XXX會計師事務所對本公司XX年度的財務報告出具了有說明段的無保留意見（或保留意見等）的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關財務報表附注。注冊會計師和本公司董事會、監事會對相關事項已出具補充意見或作出詳細說明，請投資者注意閱讀募集說明書中的相關內容。”
第二節、概覽
第十七條、發行人應在上市公告書設一概覽，提示性地說明本上市公告書的關鍵內容，以使投資者盡快了解上市公告書的主要內容。概覽部分的內容主要包括：
（一）可轉換公司債券簡稱；
（二）可轉換公司債券代碼；
（三）可轉換公司債券發行量；
（四）可轉換公司債券上市量；
（五）可轉換公司債券上市地點；
（六）可轉換公司債券上市時間；
（七）可轉換公司債券上市的起止日期；
（八）可轉換公司債券登記機構；
（九）上市推薦人；
（十）可轉換公司債券的擔保人；
（十一）可轉換公司債券的信用級別及資信評估的機構（如有）。
第三節、緒言
第十八條、發行人應在緒言部分披露：
（一）編制上市公告書依據的法律、法規名稱；
（二）可轉換公司債券發行核準的部門及文號、發行數量、價格和方式等；
（三）可轉換公司債券上市的批準單位和文號、上市地點、可轉換公司債券簡稱和代碼等；
（四）本上市公告書與募集說明書所刊載內容的關系。
第四節、發行人概況
第十九條、發行人應披露：
（一）發行人的基本情況，包括發行人中英文名稱、注冊資本、法定代表人、住所、經營范圍、主營業務、所屬行業、電話、傳真、電子郵箱、董事會秘書；
（二）發行人的歷史沿革，應說明發行人的設立及發展主要歷程，歷次股權變動情況等；
（三）發行人的主要經營情況，主要包括發行人在產品、技術、人才等方面的優勢和劣勢，主要財務指標，擁有的主要知識產權、政府特許經營權和非專利技術，享有的財政稅收優惠政策等；
（四）發行前股本結構及大股東持股情況。
第五節、發行與承銷
第二十條、發行人應披露可轉換公司債券的如下發行情況：
（一）發行數量；
（二）向原股東發行的數量；
（三）發行價格；
（四）可轉換公司債券的面值；
（五）募集資金總額；
（六）發行方式；
（七）配售比例（如有）；
（八）配售戶數（如有）；
（九）最大10名可轉換公司債券持有人名稱、持有量；
（十）發行費用總額及項目。
第二十一條、發行人應披露本次可轉換公司債券上市前可轉換公司債券發行的承銷情況，包括：
（一）原股東及社會公眾認購可轉換公司債券后，由承銷商包銷可轉換公司債券的數量；
（二）主承銷商及承銷團成員分銷比例及數量等。
第二十二條、發行人應披露注冊會計師對本次上市前發行可轉換公司債券募集資金的驗資報告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時間、入帳金額、入帳帳號與開戶銀行等。
第六節、發行條款
第二十三條、發行人應披露可轉換公司債券發行條款的主要內容：
（一）發行規模及上市規模，可轉換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉換年度有關利息的歸屬，股利分配辦法；
（二）轉股價格及其確定、調整方法，轉股的起止時期，轉股價格修正條款（如有）；
（三）可轉換公司債券轉換為發行人股份的具體程序；
（四）贖回條款和回售條款（如有）的具體內容；
（五）轉股時不足一股金額的處理方法，轉換年度有關股利的歸屬；
（六）其他條款或事項（如有）。
第七節、擔保事項
第二十四條、發行人應說明可轉換公司債券擔保人的基本情況，說明擔保合同的主要內容及擔保人的其他擔保行為。
第八節、發行人的資信
第二十五條、發行人應披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對公司資信的評價；說明公司近三年與公司主要客戶發生業務往來時，是否有嚴重違約現象；說明公司近三年發行的公司債券以及償還情況（如有）；說明資信評估機構對公司的資信進行評級的情況（如有）。
第九節、償債措施
第二十六條、發行人應披露可轉換公司債券到期不能轉股時的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。
第十節、財務會計資料
第二十七條、發行人應按本準則的要求簡要披露在募集說明書中披露的財務會計資料及可轉換公司債券發行后發行人財務狀況和經營成果方面的重大變化（如有）。
第二十八條、會計師事務所對發行人財務報告出具標準無保留意見的審計報告的，發行人應在上市公告書中說明；出具非標準無保留意見的審計報告的，發行人應披露審計意見及相關的財務報表附注、注冊會計師就該事項是否已消除或糾正出具的補充意見以及發行人董事會、監事會對該事項處理情況的詳細說明。
第二十九條、發行人應轉載在募集說明書已披露過的主要財務指標。
第三十條、發行人應提示投資者閱讀公司年度報告或中期報告，以及列明刊登公司前三年財務報告的報刊、網站名稱及刊登日期，并應重點說明本次發行可轉換公司債券后、轉股期結束后公司資產負債和股東權益的變化。
第十一節、其他重要事項
第三十一條、發行人應披露可轉換公司債券發行后至上市公告書公告前已發生的可能對發行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：
（一）主要業務發展目標的進展；
（二）所處行業或市場發生重大變化；
（三）主要投入、產出物供求及價格的重大變化；
（四）重大投資；
（五）重大資產（股權）收購、出售；
（六）發行人住所的變更；
（七）重大訴訟、仲裁案件；
（八）重大會計政策的變動；
（九）會計師事務所的變動；
（十）發生新的重大負債或重大債項的變化；
（十一）發行人資信情況的變化；
（十二）可轉換公司債券擔保人資信的重大變化；
（十三）其他應披露的重大事項。
第十二節、董事會上市承諾
第三十二條、發行人應列示自上市之日起董事會作出的承諾。董事會應嚴格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規和中國證監會的有關規定，并自可轉換公司債券上市之日起做到：
（一）承諾真實、準確、完整、公平和及時地公布定期報告、披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監會、證券交易所的監督管理；
（二）承諾發行人在知悉可能對可轉換公司債券價格產生誤導性影響的任何公共傳播媒體出現的消息后，將及時予以公開澄清；
（三）發行人董事、監事、高級管理人員和核心技術人員將認真聽取社會公眾的意見和批評，不利用已獲得的內幕消息和其他不正當手段直接或間接從事發行人可轉換公司債券的買賣活動；
（四）發行人沒有無記錄的負債。
第十三節、上市推薦人及其意見
第三十三條、發行人應披露上市推薦人的有關情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯系電話、傳真、聯系人等。
第三十四條、發行人應披露上市推薦人的推薦意見。
第三章、附則
第三十五條、本準則由中國證監會負責解釋。
第三十六條、本準則自公布之日起實施。
財務情況說明書 篇8
1、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。
2、管理會計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管理好分管的會計印鑒和會計檔案。
3、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業務收支實行會計監督，監督檢查各部門財務收支、資金使用、財產保管等工作。
4、分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。
5、認真執行資金管理規定，及時收回并按期上繳各項收入款項。
6、加強業務學習，不斷提高財會人員的'業務技能。
7、按時完成領導交辦的其它工作。
一、職位基礎資料
二、崗位職權
三、崗位責任
四、任職資格
五、辦公設備
六、崗位職責：
（1）完成公司的月、季、年綜合報表；
（2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；
（3）組織完成年終決算；
（4）協助部長進行財務管理制度及核算流程優化設計，貫徹實施財務會計核算流程，布置、協調、檢查、指導會計核算工作；
（5）分析會計核算及運行體系中的問題，提出建議；
（6）按要求匯總、提供各類有關財務數據；
（7）協助部長進行預算的編制、資金籌措、執行及分析考核；
（8）指導正確歸集和記錄公司費用；
（9）負責對成本核算進行指導、審核；
（10）負責總賬會計憑證編制及審核；
（11）負責對會計人員的工作進行監督指導，會計人員崗位教育；
（12）組織其它各類財務報表的編制及分析；
（13）復制、打印有關文件資料；
（14）完成領導交辦的其它事項。
一、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。
二、管理會計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管好分管的會計印鑒和會計檔案。
三、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。
四、分析財務收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執行資金管理規定，及時收回并按期上繳各項收入款項。
五、加強業務學習，不斷提高財會人員的業務技能。
六、做好領導交辦的其它工作。
財務情況說明書 篇9
為適應股票發行核準制的要求，現發布《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第7號？股票上市公告書》，自本準則發布之日起施行。中國證券監督管理委員會1997年1月6日《關于發布公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第七號〈上市公告書的內容與格式（試行）〉的通知》（證監〔1997〕1號）同時廢止。
公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第7號股票上市公告書
目錄
第一章、總則
第二章、上市公告書
第一節、重要聲明與提示
第二節、概覽
第三節、緒言
第四節、發行人概況
第五節、股票發行與股本結構
第六節、董事、監事、高級管理人員及核心技術人員
第七節、同業競爭與關聯交易
第八節、財務會計資料
第九節、其他重要事項
第十節、董事會上市承諾
第十一節、上市推薦人及其意見
第三章、附則
第一章、總則
第一條、為規范首次公開發行股票公司上市的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）等法律、法規和中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）的有關規定，制定本準則。
第二條、在中華人民共和國境內首次公開發行股票并申請在經國務院批準設立的證券交易所上市的公司（以下簡稱“發行人”），應按本準則編制上市公告書。
發行境內上市外資股的公司參照本準則執行。
第三條、本準則的規定是對發行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規定，凡在招股說明書披露日至本上市公告書刊登日期間所發生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。
本準則某些具體要求對發行人確實不適用的，發行人可針對實際情況，在不影響披露內容完整性的前提下作出適當修改，并予以書面說明。發行人未披露本準則規定內容的，應以書面形式報告證券交易所同意，并報中國證監會備案。
第四條、由于商業秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發行人可向中國證監會申請豁免。
第五條、發行人應在上市公告書有關部分簡要披露發行人及其所屬行業在業務、市場競爭和盈利等方面的現狀及前景，并向投資者簡述相關的風險。
第六條、發行人在招股說明書及其摘要中披露的所有信息應真實、準確、完整、公平、及時，尤其要確保所披露的財務會計資料有充分的依據。所引用的財務報告、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所審計或審核。
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發行人可采用相互引征的方法，對各相關部分的內容進行適當技術處理，以避免重復和保持文字簡潔。
第八條、自招股說明書核準日至股票上市首日不超過三個月，且招股說明書及其引用的財務資料尚未失效的，可適當簡化刊登有關財務會計資料，但應作必要的附注說明。招股說明書已經失效，或其引用的財務資料已失效的，應補充披露最近一期經審計的財務報告。特別情況下可申請適當延長，但至多不超過一個月。
第九條、在編制上市公告書時還應遵循如下一般要求：
（一）引用的數據應提供資料來源，事實應有充分、客觀、公正的依據。
（二）引用的數字應采用阿拉伯數字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位。
（三）發行人可根據有關規定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發生歧義時，以中文文本為準。”
（四）上市公告書應采用質地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當于標準的A4紙規格）。
（五）上市公告書封面應載明發行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發行人的外文名稱、徽章或其他標記、圖案等。
（六）上市公告書不得刊登任何有祝賀性、恭維性或廣告性的詞句。
第十條、發行人應在其股票上市五日前，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監會指定的報刊及中國證監會指定的網站上，并將上市公告書文本備置于發行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關證券經營機構住所及其營業網點，以供公眾查閱。
第十一條、發行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網站，但其披露時間不得早于在中國證監會指定報刊和網站的披露時間。
第十二條、上市公告書在披露前，任何當事人不得泄露有關的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發行人應在披露上市公告書后十日內，將上市公告書文本一式五份分別報送中國證監會及發行人所在地的派出機構、上市的證券交易所。
第十四條、發行人董事會應保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的.法律責任。
第二章、上市公告書
第一節、重要聲明與提示
第十五條、發行人董事會應在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任。”
“根據《公司法》、《證券法》等有關法律、法規的規定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責的義務和責任。”
“證券交易所、中國證監會、其他政府機關對本公司股票上市及有關事項的意見，均不表明對本公司的任何保證。”
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關內容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報刊）的本公司招股說明書摘要，及刊載于XX網站的本公司招股說明書全文。”
第十六條、會計師事務所對發行人財務報告出具了帶說明段的無保留意見的審計報告的，發行人應作如下重要提示：
“XX會計師事務所對本公司財務報告出具了有說明段的無保留意見的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關財務報表附注。本公司董事會、監事會對相關事項已作詳細說明，請投資者注意閱讀。”
第二節、概覽
第十七條、發行人應在上市公告書設一概覽，提示性地說明本上市公告書的關鍵內容，以使投資者盡快了解上市公告書的主要內容。概覽部分的內容主要包括：
（一）股票簡稱；
（二）股票代碼；
（三）總股本；
（四）可流通股本；
（五）本次上市流通股本；
（六）對首次公開發行股票前股東所持股份的流通限制及期限；
（七）首次公開發行股票前股東對所持股份自愿鎖定的承諾；
（八）上市地點；
（九）上市時間；
（十）股票登記機構；
（十一）上市推薦人。
第三節、緒言
第十八條、發行人應在緒言部分披露：
（一）編制上市公告書依據的法律、法規名稱；
（二）股票發行核準的部門和文號、發行數量和價格等；
（三）股票上市的批準單位和文號、上市地點、股票簡稱和代碼等；
（四）本上市公告書與招股說明書所刊載內容的關系。
第四節、發行人概況
第十九條、發行人應披露：
（一）發行人的基本情況，包括發行人中英文名稱、注冊資本、法定代表人、住所、經營范圍、主營業務、所屬行業、電話、傳真、電子郵箱、董事會秘書；
（二）發行人的歷史沿革，應說明發行人的設立及發展主要歷程，歷次股權變動情況等；
（三）發行人的主要經營情況，主要包括發行人在產品、技術、人才等方面的優勢和劣勢，主要財務指標，擁有的主要知識產權、政府特許經營權和非專利技術，享有的財政稅收優惠政策等。
第五節、股票發行與股本結構
第二十條、發行人應披露本次股票上市前首次公開發行股票的情況，主要包括：
（一）發行數量；
（二）發行價格；
（三）募股資金總額；
（四）發行方式；
（五）配售比例（如有）；
（六）配售主要對象（如有）；
（七）發行費用總額及項目；
（八）每股發行費用。
第二十一條、發行人應披露本次股票上市前首次公開發行股票的承銷情況，包括社會公眾認購股票后由承銷商包銷股票的數量、主承銷商及承銷團成員分銷比例及數量等。
第二十二條、發行人應披露注冊會計師對本次上市前首次公開發行股票所募股資金的驗資報告，以及募股資金入帳情況，包括入帳時間、入帳金額、入帳帳號與開戶銀行。
第二十三條、發行人應披露上市前股權結構及各類股東的持股情況，主要包括：
（一）按發起人股、社會公眾股等披露股權結構；
（二）披露最大十名股東的名稱、持股數、持股比例等。
第六節、董事、監事、高級管理人員及核心技術人員
第二十四條、發行人應簡要披露董事、監事、高級管理人員及核心技術人員的情況，包括姓名、年齡、性別、國籍或在境外的永久居留權、學歷、職稱、在發行人的職務等。以上人員在招股說明書披露日至上市公告書刊登日期間有變動的，應特別注明。
第二十五條、發行人應按招股說明書準則的有關規定，分別按個人持股、家屬持股、法人持股等類別，披露董事、監事、高級管理人員及核心技術人員持有發行人股份的簡況。
第二十六條、發行人如按規定設置有認股權，應披露認股權計劃的主要內容、執行情況，已發放認股權的行權情況等。
第二十七條、發行人應披露董事、監事、高級管理人員及核心技術人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內容。
第七節、同業競爭與關聯交易
第二十八條、發行人應按招股說明書準則的有關規定，簡要披露有關同業競爭的情況，發行人關聯方、關聯關系以及發生的重大關聯交易的情況。
第八節、財務會計資料
第二十九條、發行人應按本準則的有關要求簡要披露在招股說明書中披露的財務會計資料及首次公開發行后的重大財務變化（如有）。
第三十條、會計師事務所對發行人財務報告出具標準無保留意見的審計報告的，發行人應在上市公告書中說明；出具帶說明段的無保留意見的審計報告的，發行人應披露審計報告的全文及相關的財務報表附注，發行人董事會及監事會對該審計意見涉及事項的說明。
第三十一條、發行人應轉載在招股說明書已披露過的主要財務指標。
發行人補充最近一期未經審計的財務會計資料的，應補充披露該期上述財務指標。
第三十二條、發行人應簡要披露在招股說明書中披露的盈利預測數據。
第九節、其他重要事項
第三十三條、發行人應披露股票首次公開發行后至上市公告書公告前已發生的可能對發行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：
（一）主要業務發展目標的進展；
（二）所處行業或市場重大變化；
（三）主要投入、產出物供求及價格的重大變化；
（四）重大投資；
（五）重大資產（股權）收購、出售；
（六）發行人住所的變更；
（七）重大訴訟、仲裁案件；
（八）重大會計政策的變動；
（九）會計師事務所的變動；
（十）發生新的重大負債或重大債項發生變化；
（十一）其他應披露的重大事項。
第十節、董事會上市承諾
第三十四條、發行人應列示自上市之日起董事會作出的承諾。董事會應承諾嚴格遵守《公司法》、《證券法》等法律、法規和中國證監會的有關規定，并自股票上市之日起作到：
（一）承諾真實、準確、完整、公允和及時地公布定期報告，披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監會、證券交易所的監督管理；
（二）承諾發行人在知悉可能對股票價格產生誤導性影響的任何公共傳播媒介中出現的消息后，將及時予以公開澄清；
（三）發行人董事、監事、高級管理人員和核心技術人員將認真聽取社會公眾的意見和批評，不利用已獲得的內幕消息和其他不正當手段直接或間接從事發行人股票的買賣活動；
（四）發行人沒有無記錄的負債。
第十一節、上市推薦人及其意見
第三十五條、發行人應披露推薦人的有關情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯系電話、傳真、聯系人等。
第三十六條、發行人應披露推薦人的推薦意見。
第三章、附則
財務情況說明書 篇10
茲證明xx學生是我們縣xx村的學生，其家庭生活非常貧困，父母收入___________（把工資收入之類的介紹一下）如常年務農，沒有固定收入，或者說下崗之類，年收入不足3000元。又_____年___月___日發生了（_____自然災害），該家庭又受災嚴重，生活更加貧窮。
特此證明！
證明單位（公章）：
日期：
財務情況說明書 篇11
合肥宏達有限責任公司是國有企業，增值稅一般納稅人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業法人代表劉偉。
一、企業生產經營情況說明：
本公司有兩個基本生產車間；一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工50箱，B產品完工45箱。銷售A產品100箱，B產品200箱，全年累計實現實現利潤總額120.84萬元。
二、利潤分配及資金變動情況
我公司20xx年度實現營業收入452.69萬元，營業成本194.46萬元，營業稅金及附加為
3.56萬元，銷售費用為33.9萬元，管理費用86.8萬元，財務費用1.9 萬元，資產減值損失為15.8萬元，公允價值變動損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營業利潤總額 122.50元，營業外收入為0.6萬元，營業外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為91.7萬元 本公司期初的實收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，D公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是C公司以固定資產對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元，年末未分配利潤65.7萬元，20xx年末所有者權益為479.7萬元。
三、反映企業經營情況的重要財務指標
1、資產負債率指標
期初總資產為590.80萬元，總負債為137.77萬元，資產負債率為23 %；期末企業總資產為792.1萬元，總負債為317.6萬元，資產負債率為40%。資產負債比率較期初有較大的提高，表明企業長期償債能力有所下降，但企業利用債權人提供資金進行生產經營活動的能力有了較大的`提高。
2、流動比率指標
期初企業流動資產360.00萬元，流動負債57.77萬元，流動比率為6.2，期末流動資產432.6 萬元，流動負債137萬元，流動比率為 3.1 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業持有的閑置現金數額較大，從而影響企業資金的有效利用，降低了企業的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業營業收入為452.69萬元，應收帳款平均余額 35.62萬元，周轉率為12.7次。本企業應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉率1.3次。我企業的存貨
周轉率不是很高，與行業水平有一定差距，說明存貨資產的營運能力較低。
5、營業利潤率
我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業收入為456.29萬元，營業收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業銷售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠年度凈利潤為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業權益資本的獲利能力較強。
四、對本期下期財務狀況發生重大影響的事項說明
固定資產增加對財務狀況發生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是84.43萬元。新設備的投入必將增加二車間B產品的生產能力，同時應做好生產資金的準備和增加銷售的市場開拓。
新建三車間借款100萬元對財務狀況發生的影響。20xx年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產使用，為企業創造經濟效益。
本期產品成本有大幅度上升。期初A產品單位成本2000元/箱，B產品單位成本為1000元/箱，本期完工產品A產品單位成本為2263元/箱，B產品完工產品單位成本為1289元/箱，比期初A產品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產品成本價格的上升,必然會消弱了產品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產品成本，提高市場競爭力,加快企業發展腳步.
合肥宏達有限責任公司財務科 陳世娟
二〇一X年元月二十日
財務情況說明書 篇12
20xx年，受市場大環境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產經營產生情況，產生了較大的不利影響。今年，根據集團的戰略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發展的機遇，在集團領導的正確領導和統籌安排下，全司上下一心，進一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的.各項經濟指標。
一、企業基本情況
我司屬市政施工企業，主要經營項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業承包一級、橋梁工程專業承包一級、公路路面工程專業承包二級、環保工程專業承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專業承包二級、隧道工程專業承包二級、機械設備租賃、建筑工程實驗室等。
二、生產經營情況
1、20xx年公司共完成營業收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為。其中主營業務收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為。我司營業收入同比減少，主要原因是受國際國內外大環境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時開工，受此影響，我司的營業收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實現利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為。
3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為，實現了國有資本的保值增值。
三、企業經濟效益分析
1、20xx年我司共實現營業利潤752萬元，營業利潤率。其中主營業務利潤3178萬元，主營業務利潤率為。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。
2、20xx年我司營業成本為92290萬元，其中主營業務成本91821萬元、營業稅金及附加3232萬元、期間費用2372萬元。成本費用利潤率為，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經濟效益不好的情況下，更應該加強成本控制。
3、凈資產收益率，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致。總資產報酬率，表明我司利用全部資產獲取收益的水平較低，投入和產出的比例較低。
四、現金流量分析
1、20xx年經營活動產生的現金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動產生的現金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當年購置固定資產所支付的現金。
3、20xx年籌資活動產生的現金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款億，浦發銀行北部新區支行4250萬元，招行江北支行20xx萬元。近年來，銀行信貸愈發緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經營發展打下了堅實的基礎。
五、所有者權益分析
20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經營積累增加649萬元，按規定上交利潤706萬元。扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為，實現了國有資本的保值增值。
財務情況說明書 篇13
財務情況說明書是財務會計報告的重要組成部分，編寫好財務情況說明書對貫徹新《會計法》突出規范會計行為，保證會計資料質量的立法宗旨具有重要作用。財務情況說明書是企業（公司）年度、半年度財務報告期內生產經營的基本情況、財務狀況與經營成果的總結性書面文件。它為企業（公司）內部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價其報告期內的經營業績和生產經營狀況提供重要依據。
企業（公司）的財務情況說明書必須按照《企業財務會計報告條例》和國家統一的會計制度規定，對需要說明的事項，至少應當對以下情況作出真實、完整、清楚的說明，（1）企業生產經營的基本情況；（2）利潤實現和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫財務情況說明書，需對會計報表中各項數據進行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶間的關系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實際數同計劃數進行比較，來檢查分析計劃的執行情況；如比歷史水平，用本期實際數同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數據進行比較，看發展變化情況；又如比先進，用本企業數據指標同本行業中的先進企業進行比較，或用本企業的產品同國內外同類產品的數據指標進行比較，以便制訂趕超目標等。
3、因素分析法，或稱連環替代法。先確定計劃與實際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動對數據指標的影響程度。
4、趨勢分析法。將數據指標連續幾年排列在一起進行比較，以測定本期財務狀況的變化趨勢。一般作成統計圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會計報表中的相關數據進行比較，求出它們之間的比率。國家規定工業企業財務評價指標，就使用了這種方法。
通過各種分析方法（財務情況說明書一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業經營計劃或目標的執行情況，評價經營業績，并找出差距，查明原因，總結經驗，提出改進措施，為下一步經營決策作出和制定經營方針目標提供依據。
二、編寫財務情況說明書的要求
一般要作到真實、準確、客觀、簡煉八個字。真實就是說明情況和問題要實事求是，有一說一，有二說二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實真相，不搞假數據真分析。準確就是說明情況和問題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然。客觀就是既要肯定成績，又要指出問題，既要報喜，又要報憂。簡煉就是文字要簡潔精煉，篇幅不宜冗長，不要貪多求全，要突出重點。
三、編寫財務情況說明書的方法和步驟
一般說來，小型企業編寫財務說明書相對簡單一些，由主管會計自己執筆就可以，大中型企業業務比較復雜，內部分工較細，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準備工作。
這是提高工作效率和工作質量的保證，應從兩方面著手：
（1）數據指標的收集和整理。如計劃數、定額、預算、歷史數據、同行業、同類產品等數據，分析時可信手拈來。
（2）典型事例的調查。對企業重要經濟活動、會議、事件要注意了解掌握，必要時到現場進行實地調查，記錄在案，供編寫說明書時采用。調查到的情況有時可以從會計報表的`數據得到證實，會計報表上的數據又可以進一步擴大線索，進一步調查核實。使活情況與死數字結合起來，相互印證。使說明書既有數據又有實例，更具說服力。
2、分工負責，齊頭并進。
大型企業情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作，可以按照業務分工分頭編寫，并安排好進度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說明書編寫規范化，可規定一定程式，擬個提綱，列出大體框架，有些數據可列示表式留出空格，等到會計報表數據出來再填進格內，這有利于分工編寫，并能加速編寫過程。
3、共同討論，達成共識。
因為人們認識上的差距和看問題的角度不同，同一數據有時會有不同看法，甚至意見相左。所以，會計報表初稿出來后，應組織有關人員（總會計師或財務經理、財務部門負責人、專職分析人員、有關業務人員）一起議論，對當年財務狀況和經營成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著手編寫。
4、審查上報。
財務負責人或總會計師應將財務情況說明書向廠務會議（股份公司是董事會）匯報，經討論通過后才能報出。
四、編寫財務情況說明書需要注意的一些問題
大致有如下幾點：
1、不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開門見山。
2、避免數字的文字化，拉長篇幅。一些數據用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無分析。財務情況說明書要通過分析讓讀者了解企業在報告期的財務狀況和經營成果的總評價，還要知道哪些業務經營得好，哪些業務經營得不好等具體信息。不能只羅列現象，不分析問題，就數字論數字，搞數字游戲，例如有的指標基數低，計算出來的完成率或者增長率可能很大，有時翻幾番、幾十番，夸大成績易使人誤解，因此要進行分析，不能只看百分比。
4、不要把會計報表編制說明寫進財務情況說明書。《企業財務會計報告條例》規定，對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目所作的解釋，屬于會計報表附注。它是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制附加的說明，不應作為財務情況說明書的內容。
5、不要把財務情況說明書寫成經濟活動分析報告。在說明書中所表述的生產經營情況只能是概括的，過于詳盡就成了經濟活動分析。經濟活動分析是對企業生產經營活動的全面分析、評價和建議，涉及范圍較廣。經濟活動分析數據來源于統計核算，業務換算和會計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實物計量指標；財務情況說明書數據主要來源于會計報表，是以貨幣計量的。經濟活動分析是組織企業生產技術經濟各部門編寫的，著眼于檢查計劃和經濟目標的實現情況，加強企業內部管理、挖掘企業潛力；財務情況說明書主要是由財務部門編寫，不僅供內部管理需要，而且要滿足企業外部特別是投資者和債權人對本企業了解、考核、評價和監督的要求。
6、不要把財務工作總結、工作報告、經驗介紹、調查研究、問題探討等寫入財務情況說明書。財務情況說明書是根據現成的數據資料經過加工整理編寫的，是憑數據說話。
財務情況說明書 篇14
1、企業生產經營的基本情況
1）企業主營業務范圍和附屬其他業務，納入年度財務決算報表合并范圍內企業從事業務的行業分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。
2）本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響；營業范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。
3）對企業業務有影響的知識產權的有關情況。
4）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。
5）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等。
2、利潤實現、分配及企業虧損情況
1）主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。
2）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。
3）其他業務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據。
4）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業外收支的主要事項、金額。
5）利潤分配情況。
6）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應明確說明原因。
7）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。
8）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會計估計變更對利潤總額的影響數額。
9）虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業戶數及虧損額進行分析。
3、資金增減和周轉情況
1）各項資產所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況。
2）不良資產情況，包括待處理財產損溢主要內容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的'原因及影響；不良資產比率。
3）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業償還債務的能力和財務風險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
4）企業從事證券買賣、期貨交易、房地產開發等業務占用資金和效益情況。
5）企業債務重組事項及對本期損益的影響。
6）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。
4、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況
1）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因。
2）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因。
3）國有權益客觀增減情況及具體原因。
4）企業國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況。
5、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
6、針對本年度企業經營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。
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