財務(wù)情況說明書

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財務(wù)情況說明書（錦集14篇）

　　財務(wù)情況說明書篇1

　　一、企業(yè)概況

財務(wù)情況說明書（錦集14篇）

　　本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達16萬元，其中包括流動資產(chǎn)13.14萬元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負債總額達2萬元，資產(chǎn)負債率為12.5%，其中流動負債2萬元，占負債總額的100％，所有者權(quán)益14萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的`87.5％。

　　二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

　　1、本年主營業(yè)務(wù)收入24萬元，比去年同比增長14萬元，增長率140％。

　　2、本年管理費用15.83萬元，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的66％。

　　3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長0.79萬元，增長率138.6％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.67％。

　　4、本年營業(yè)利潤6.8萬元，比去年同比增長7.9萬元；營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的28.33％。

　　三、利潤實現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額6.8萬元，凈利潤5.1萬元。

　　2、全年上交所得稅1.7萬元。

　　3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入

　　1.2萬元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。

　　2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為140%。

　　五、總結(jié)說明

　　公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。

　　財務(wù)情況說明書篇2

　　20xx年，受市場大環(huán)境及政府基礎(chǔ)建設(shè)投資的減少，對于以市政設(shè)施建設(shè)為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機遇，在集團領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經(jīng)濟指標(biāo)。

　　一、企業(yè)基本情況

　　我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業(yè)承包一級、橋梁工程專業(yè)承包一級、公路路面工程專業(yè)承包二級、環(huán)保工程專業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預(yù)應(yīng)力工程專業(yè)承包二級、隧道工程專業(yè)承包二級、機械設(shè)備租賃、建筑工程實驗室等。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營情況

　　1、20xx年公司共完成營業(yè)收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為—12.72%。其中主營業(yè)務(wù)收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為—12.58%。我司營業(yè)收入同比減少，主要原因是受國際國內(nèi)外大環(huán)境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設(shè)，或未按合同要求按時開工，受此影響，我司的營業(yè)收入同比有一定幅度的下降。

　　2、20xx年公司共實現(xiàn)利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為—43.07%。

　　3、20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　1、20xx年我司共實現(xiàn)營業(yè)利潤752萬元，營業(yè)利潤率0.77%。其中主營業(yè)務(wù)利潤3178萬元，主營業(yè)務(wù)利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運轉(zhuǎn)，很多項目都是低價競標(biāo)。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。

　　2、20xx年我司營業(yè)成本為92290萬元，其中主營業(yè)務(wù)成本91821萬元、營業(yè)稅金及附加3232萬元、期間費用2372萬元。成本費用利潤率為2.41%，該項指標(biāo)較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟效益不好的情況下，更應(yīng)該加強成本控制。

　　3、凈資產(chǎn)收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致。總資產(chǎn)報酬率0.98%，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的`水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。

　　四、現(xiàn)金流量分析

　　1、20xx年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標(biāo)保證金未到期退回。

　　2、20xx年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當(dāng)年購置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。

　　3、20xx年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬元，招行江北支行20xx萬元。近年來，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。

　　五、所有者權(quán)益分析

　　20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經(jīng)營積累增加649萬元，按規(guī)定上交利潤706萬元。扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。

　　財務(wù)情況說明書篇3

　　財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計報告的重要組成部分，編寫好財務(wù)情況說明書對貫徹新《會計法》突出規(guī)范會計行為，保證會計資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財務(wù)情況說明書是企業(yè)（公司）年度、半年度財務(wù)報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、財務(wù)狀況與經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。它為企業(yè)（公司）內(nèi)部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價其報告期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和生產(chǎn)經(jīng)營狀況提供重要依據(jù)。

　　企業(yè)（公司）的財務(wù)情況說明書必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對需要說明的事項，至少應(yīng)當(dāng)對以下情況作出真實、完整、清楚的說明，（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）利潤實現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　一、編寫財務(wù)情況說明書，需對會計報表中各項數(shù)據(jù)進行分析

　　分析的方法很多，主要有以下幾種：

　　1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化。

　　2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實際數(shù)同計劃數(shù)進行比較，來檢查分析計劃的執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進企業(yè)進行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內(nèi)外同類產(chǎn)品的數(shù)據(jù)指標(biāo)進行比較，以便制訂趕超目標(biāo)等。

　　3、因素分析法，或稱連環(huán)替代法。先確定計劃與實際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動對數(shù)據(jù)指標(biāo)的影響程度。

　　4、趨勢分析法。將數(shù)據(jù)指標(biāo)連續(xù)幾年排列在一起進行比較，以測定本期財務(wù)狀況的變化趨勢。一般作成統(tǒng)計圖表加以比較，也可采用比較表。

　　5、比率分析法。用同期會計報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進行比較，求出它們之間的比率。國家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)，就使用了這種方法。

　　通過各種分析方法（財務(wù)情況說明書一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營計劃或目標(biāo)的執(zhí)行情況，評價經(jīng)營業(yè)績，并找出差距，查明原因，總結(jié)經(jīng)驗，提出改進措施，為下一步經(jīng)營決策作出和制定經(jīng)營方針目標(biāo)提供依據(jù)。

　　二、編寫財務(wù)情況說明書的要求

　　一般要作到真實、準(zhǔn)確、客觀、簡煉八個字。真實就是說明情況和問題要實事求是，有一說一，有二說二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析。準(zhǔn)確就是說明情況和問題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然。客觀就是既要肯定成績，又要指出問題，既要報喜，又要報憂。簡煉就是文字要簡潔精煉，篇幅不宜冗長，不要貪多求全，要突出重點。

　　三、編寫財務(wù)情況說明書的方法和步驟

　　一般說來，小型企業(yè)編寫財務(wù)說明書相對簡單一些，由主管會計自己執(zhí)筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，內(nèi)部分工較細，可以采取以下方法和步驟：

　　1、做好資料的收集、積累、整理等到準(zhǔn)備工作。

　　這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證，應(yīng)從兩方面著手：

　　（1）數(shù)據(jù)指標(biāo)的收集和整理。如計劃數(shù)、定額、預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產(chǎn)品等數(shù)據(jù)，分析時可信手拈來。

　　（2）典型事例的調(diào)查。對企業(yè)重要經(jīng)濟活動、會議、事件要注意了解掌握，必要時到現(xiàn)場進行實地調(diào)查，記錄在案，供編寫說明書時采用。調(diào)查到的情況有時可以從會計報表的數(shù)據(jù)得到證實，會計報表上的數(shù)據(jù)又可以進一步擴大線索，進一步調(diào)查核實。使活情況與死數(shù)字結(jié)合起來，相互印證。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實例，更具說服力。

　　2、分工負責(zé)，齊頭并進。

　　大型企業(yè)情況復(fù)雜，分工細致不應(yīng)該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫，并安排好進度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說明書編寫規(guī)范化，可規(guī)定一定程式，擬個提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會計報表數(shù)據(jù)出來再填進格內(nèi)，這有利于分工編寫，并能加速編寫過程。

　　3、共同討論，達成共識。

　　因為人們認(rèn)識上的'差距和看問題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時會有不同看法，甚至意見相左。所以，會計報表初稿出來后，應(yīng)組織有關(guān)人員（總會計師或財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部門負責(zé)人、專職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論，對當(dāng)年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著手編寫。

　　4、審查上報。

　　財務(wù)負責(zé)人或總會計師應(yīng)將財務(wù)情況說明書向廠務(wù)會議（股份公司是董事會）匯報，經(jīng)討論通過后才能報出。

　　四、編寫財務(wù)情況說明書需要注意的一些問題

　　大致有如下幾點：

　　1、不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開門見山。

　　2、避免數(shù)字的文字化，拉長篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述。

　　3、避免有情況無分析。財務(wù)情況說明書要通過分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總評價，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象，不分析問題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的指標(biāo)基數(shù)低，計算出來的完成率或者增長率可能很大，有時翻幾番、幾十番，夸大成績易使人誤解，因此要進行分析，不能只看百分比。

　　4、不要把會計報表編制說明寫進財務(wù)情況說明書。《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋，屬于會計報表附注。它是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制附加的說明，不應(yīng)作為財務(wù)情況說明書的內(nèi)容。

　　5、不要把財務(wù)情況說明書寫成經(jīng)濟活動分析報告。在說明書中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營情況只能是概括的，過于詳盡就成了經(jīng)濟活動分析。經(jīng)濟活動分析是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面分析、評價和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)來源于統(tǒng)計核算，業(yè)務(wù)換算和會計核算資料，既有貨幣計量指標(biāo)，又有實物計量指標(biāo)；財務(wù)情況說明書數(shù)據(jù)主要來源于會計報表，是以貨幣計量的。經(jīng)濟活動分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟各部門編寫的，著眼于檢查計劃和經(jīng)濟目標(biāo)的實現(xiàn)情況，加強企業(yè)內(nèi)部管理、挖掘企業(yè)潛力；財務(wù)情況說明書主要是由財務(wù)部門編寫，不僅供內(nèi)部管理需要，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權(quán)人對本企業(yè)了解、考核、評價和監(jiān)督的要求。

　　6、不要把財務(wù)工作總結(jié)、工作報告、經(jīng)驗介紹、調(diào)查研究、問題探討等寫入財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經(jīng)過加工整理編寫的，是憑數(shù)據(jù)說話。

　　財務(wù)情況說明書篇4

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況

　　(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于( )年。是以( )為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工( )人，其中大專以上人員( )人，占公司總?cè)藬?shù)的( )%;技術(shù)人員( )人。占公司總?cè)藬?shù)的( )%。

　　公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：公司注冊地址：

　　公司注冊資本：人民幣( )萬元公司法定代表人：公司經(jīng)營范圍：公司主營業(yè)務(wù)：

　　年月日)，公司經(jīng)( )科學(xué)技術(shù)委員會認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號：( )。

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況

　　1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

　　2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響

　　3、營業(yè)范圍的調(diào)整狀況

　　4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入狀況

　　(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況(四)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算狀況

　　(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項等

　　二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟效益分析)

　　1、本年主營業(yè)務(wù)收入( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%。

　　2、本年主營業(yè)務(wù)成本( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　4、本年產(chǎn)品銷售費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　5、本年管理費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　6、本年財務(wù)費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　7、本年營業(yè)利潤( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　8、其他項目的比例參閱損益分析表。

　　(上述指標(biāo)增減變動也能夠用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動原因。)

　　(一)主營業(yè)務(wù)收入變動狀況

　　1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

　　2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等

　　(二)成本費用變動的主要因素

　　原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

　　(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

　　(四)同比影響其他收益的主要事項

　　1、投資收益，個性是長期投資損失的金額及原因

　　2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤狀況

　　3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

　　(五)利潤分配狀況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額( )萬元，凈利潤( )萬元。

　　2、全年上交稅金總額( )萬元，其中所得稅( )萬元，增值稅( )萬元。

　　3、本年提取盈余公積( )萬元，其中公益金( )萬元。

　　4、本年分配給投資者利潤( )萬元，其中普通股股利( )萬元，優(yōu)先股股利( )萬元。

　　5、本年職工工資總額( )萬元，職工人數(shù)( )人，職工全年平均收入( )萬元。

　　(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因

　　(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

　　(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　(一)各項資產(chǎn)所占比重

　　1、各項資產(chǎn)所占比重

　　2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況

　　(二)不良資產(chǎn)狀況

　　1、待處理財產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況

　　2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因

　　3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

　　4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

　　5、不良資產(chǎn)比率(三)負債狀況

　　1、流動負債與長期負債的比重

　　2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

　　3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財務(wù)風(fēng)險狀況

　　4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

　　5、逾期借款本金和未還利息狀況(四)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的`數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因

　　(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長( )萬元，增長率( )%;

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為( );存貨周轉(zhuǎn)率為( );流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。

　　4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為( );凈利潤增長率為( );留存盈利比率為( )。

　　四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動狀況

　　1、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

　　2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

　　五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　1、會計政策的變動。

　　2、會計估計的變更。

　　3、重要合同事項。

　　4、重要投資事項。

　　5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　六、本期和后期工作推薦

　　1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

　　2、總結(jié)財務(wù)核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的推薦。

　　財務(wù)情況說明書篇5

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于××××年。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為×××%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達××萬元，其中包括流動資產(chǎn)××.××萬元，占總資產(chǎn)的比例為××%;固定資產(chǎn)×.××萬元，占資產(chǎn)總額的比例為××%。負債總額達×萬元，資產(chǎn)負債率為××.×%，其中流動負債×萬元，占負債總額的×××%，所有者權(quán)益××萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的××.×%。

　　二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

　　1、本年主營業(yè)務(wù)收入××萬元，比去年同比增長××萬元，增長率×××%。

　　2、本年管理費用××.××萬元，比去年同比增長×.××萬元，增長率××.×%，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的.××%。

　　3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加×.××萬元，比去年同比增長×.××萬元，增長率×××.×%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的×.××%。

　　4、本年營業(yè)利潤×.×萬元，比去年同比增長×.×萬元;營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的××.××%。

　　三、利潤實現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額×.×萬元，凈利潤×.×萬元。

　　2、全年上交所得稅×.×萬元。

　　3、本年職工工資總額×.×萬元，職工人數(shù)×人，職工全年平均收入×.×萬元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為××%;流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%。

　　2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為×××%。

　　五、總結(jié)說明

　　公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款;同時職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。

　　財務(wù)情況說明書篇6

　　第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露行為，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法》”）和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司（以下簡稱“發(fā)行人”）在可轉(zhuǎn)換公司債券上市前，應(yīng)按本準(zhǔn)則編制可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書（以下簡稱“上市公告書”）。

　　第三條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是對發(fā)行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡在可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書（以下簡稱“募集說明書”）披露日至本上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

　　本準(zhǔn)則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可針對實際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作出適當(dāng)修改，并予以書面說明。發(fā)行人未披露本準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)容的，應(yīng)以書面形式報告證券交易所同意，并報中國證監(jiān)會備案。

　　第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。

　　第五條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書有關(guān)部分簡要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務(wù)、市場競爭和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡述相關(guān)的風(fēng)險。

　　第六條、發(fā)行人披露所有信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、公平、及時，尤其要確保所披露的財務(wù)會計資料有充分的依據(jù)。所引用的財務(wù)報告、盈利預(yù)測報告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計或?qū)徍恕?/p>

　　第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進行適當(dāng)技術(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡潔。

　　第八條、自募集說明書核準(zhǔn)日至可轉(zhuǎn)換公司債券上市首日不超過三個月的，可適當(dāng)簡化刊登有關(guān)財務(wù)會計資料，但應(yīng)作必要的附注說明。募集說明書已經(jīng)失效的，發(fā)行人應(yīng)按規(guī)定補充披露最近一期的財務(wù)報告。特別情況下可申請適當(dāng)延長，但至多不超過一個月。

　　第九條、在編制上市公告書時還應(yīng)遵循如下一般要求：

　　（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來源，事實應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；

　　（二）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；

　　（三）發(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準(zhǔn)”；

　　（四）上市公告書應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）；

　　（五）上市公告書封面應(yīng)載明發(fā)行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等；

　　（六）上市公告書不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。

　　第十條、發(fā)行人應(yīng)在其可轉(zhuǎn)換公司債券上市前五個工作日內(nèi)，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監(jiān)會指定的報刊及中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營機構(gòu)住所及其營業(yè)網(wǎng)點，以供公眾查閱。

　　第十一條、發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網(wǎng)站，但其披露時間不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網(wǎng)站的披露時間。

　　第十二條、上市公告書在披露前，任何當(dāng)事人不得違反規(guī)定泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。

　　第十三條、發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書后十日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人所在地的派出機構(gòu)、上市的證券交易所。

　　第十四條、發(fā)行人董事會應(yīng)保證上市公告書的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。

　　第二章、可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書

　　第一節(jié)、重要聲明與提示

　　第十五條、發(fā)行人董事會應(yīng)在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：

　　“本公司董事會保證上市公告書的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任”。

　　“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責(zé)的義務(wù)和責(zé)任。”

　　“證券交易所、中國證監(jiān)會、其他政府機關(guān)對本公司可轉(zhuǎn)換公司債券上市及有關(guān)事項的意見，均不表明對本公司的任何保證。”

　　“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報刊）的本公司募集說明書摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司募集說明書全文。”

　　第十六條、會計師事務(wù)所對發(fā)行人財務(wù)報告出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應(yīng)作如下重要提示：

　　“XXX會計師事務(wù)所對本公司XX年度的財務(wù)報告出具了有說明段的無保留意見（或保留意見等）的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關(guān)財務(wù)報表附注。注冊會計師和本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項已出具補充意見或作出詳細說明，請投資者注意閱讀募集說明書中的相關(guān)內(nèi)容。”

　　第二節(jié)、概覽

　　第十七條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書設(shè)一概覽，提示性地說明本上市公告書的關(guān)鍵內(nèi)容，以使投資者盡快了解上市公告書的主要內(nèi)容。概覽部分的內(nèi)容主要包括：

　　（一）可轉(zhuǎn)換公司債券簡稱；

　　（二）可轉(zhuǎn)換公司債券代碼；

　　（三）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行量；

　　（四）可轉(zhuǎn)換公司債券上市量；

　　（五）可轉(zhuǎn)換公司債券上市地點；

　　（六）可轉(zhuǎn)換公司債券上市時間；

　　（七）可轉(zhuǎn)換公司債券上市的起止日期；

　　（八）可轉(zhuǎn)換公司債券登記機構(gòu)；

　　（九）上市推薦人；

　　（十）可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人；

　　（十一）可轉(zhuǎn)換公司債券的信用級別及資信評估的機構(gòu)（如有）。

　　第三節(jié)、緒言

　　第十八條、發(fā)行人應(yīng)在緒言部分披露：

　　（一）編制上市公告書依據(jù)的法律、法規(guī)名稱；

　　（二）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行核準(zhǔn)的部門及文號、發(fā)行數(shù)量、價格和方式等；

　　（三）可轉(zhuǎn)換公司債券上市的批準(zhǔn)單位和文號、上市地點、可轉(zhuǎn)換公司債券簡稱和代碼等；

　　（四）本上市公告書與募集說明書所刊載內(nèi)容的關(guān)系。

　　第四節(jié)、發(fā)行人概況

　　第十九條、發(fā)行人應(yīng)披露：

　　（一）發(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊資本、法定代表人、住所、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會秘書；

　　（二）發(fā)行人的歷史沿革，應(yīng)說明發(fā)行人的設(shè)立及發(fā)展主要歷程，歷次股權(quán)變動情況等；

　　（三）發(fā)行人的主要經(jīng)營情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢和劣勢，主要財務(wù)指標(biāo)，擁有的主要知識產(chǎn)權(quán)、政府特許經(jīng)營權(quán)和非專利技術(shù)，享有的財政稅收優(yōu)惠政策等；

　　（四）發(fā)行前股本結(jié)構(gòu)及大股東持股情況。

　　第五節(jié)、發(fā)行與承銷

　　第二十條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券的如下發(fā)行情況：

　　（一）發(fā)行數(shù)量；

　　（二）向原股東發(fā)行的數(shù)量；

　　（三）發(fā)行價格；

　　（四）可轉(zhuǎn)換公司債券的面值；

　　（五）募集資金總額；

　　（六）發(fā)行方式；

　　（七）配售比例（如有）；

　　（八）配售戶數(shù)（如有）；

　　（九）最大10名可轉(zhuǎn)換公司債券持有人名稱、持有量；

　　（十）發(fā)行費用總額及項目。

　　第二十一條、發(fā)行人應(yīng)披露本次可轉(zhuǎn)換公司債券上市前可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的承銷情況，包括：

　　（一）原股東及社會公眾認(rèn)購可轉(zhuǎn)換公司債券后，由承銷商包銷可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)量；

　　（二）主承銷商及承銷團成員分銷比例及數(shù)量等。

　　第二十二條、發(fā)行人應(yīng)披露注冊會計師對本次上市前發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的驗資報告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時間、入帳金額、入帳帳號與開戶銀行等。

　　第六節(jié)、發(fā)行條款

　　第二十三條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條款的主要內(nèi)容：

　　（一）發(fā)行規(guī)模及上市規(guī)模，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)利息的歸屬，股利分配辦法；

　　（二）轉(zhuǎn)股價格及其確定、調(diào)整方法，轉(zhuǎn)股的起止時期，轉(zhuǎn)股價格修正條款（如有）；

　　（三）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行人股份的具體程序；

　　（四）贖回條款和回售條款（如有）的具體內(nèi)容；

　　（五）轉(zhuǎn)股時不足一股金額的處理方法，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)股利的'歸屬；

　　（六）其他條款或事項（如有）。

　　第七節(jié)、擔(dān)保事項

　　第二十四條、發(fā)行人應(yīng)說明可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的基本情況，說明擔(dān)保合同的主要內(nèi)容及擔(dān)保人的其他擔(dān)保行為。

　　第八節(jié)、發(fā)行人的資信

　　第二十五條、發(fā)行人應(yīng)披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對公司資信的評價；說明公司近三年與公司主要客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來時，是否有嚴(yán)重違約現(xiàn)象；說明公司近三年發(fā)行的公司債券以及償還情況（如有）；說明資信評估機構(gòu)對公司的資信進行評級的情況（如有）。

　　第九節(jié)、償債措施

　　第二十六條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券到期不能轉(zhuǎn)股時的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。

　　第十節(jié)、財務(wù)會計資料

　　第二十七條、發(fā)行人應(yīng)按本準(zhǔn)則的要求簡要披露在募集說明書中披露的財務(wù)會計資料及可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后發(fā)行人財務(wù)狀況和經(jīng)營成果方面的重大變化（如有）。

　　第二十八條、會計師事務(wù)所對發(fā)行人財務(wù)報告出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應(yīng)在上市公告書中說明；出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應(yīng)披露審計意見及相關(guān)的財務(wù)報表附注、注冊會計師就該事項是否已消除或糾正出具的補充意見以及發(fā)行人董事會、監(jiān)事會對該事項處理情況的詳細說明。

　　第二十九條、發(fā)行人應(yīng)轉(zhuǎn)載在募集說明書已披露過的主要財務(wù)指標(biāo)。

　　第三十條、發(fā)行人應(yīng)提示投資者閱讀公司年度報告或中期報告，以及列明刊登公司前三年財務(wù)報告的報刊、網(wǎng)站名稱及刊登日期，并應(yīng)重點說明本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后、轉(zhuǎn)股期結(jié)束后公司資產(chǎn)負債和股東權(quán)益的變化。

　　第十一節(jié)、其他重要事項

　　第三十一條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后至上市公告書公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：

　　（一）主要業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的進展；

　　（二）所處行業(yè)或市場發(fā)生重大變化；

　　（三）主要投入、產(chǎn)出物供求及價格的重大變化；

　　（四）重大投資；

　　（五）重大資產(chǎn)（股權(quán)）收購、出售；

　　（六）發(fā)行人住所的變更；

　　（七）重大訴訟、仲裁案件；

　　（八）重大會計政策的變動；

　　（九）會計師事務(wù)所的變動；

　　（十）發(fā)生新的重大負債或重大債項的變化；

　　（十一）發(fā)行人資信情況的變化；

　　（十二）可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人資信的重大變化；

　　（十三）其他應(yīng)披露的重大事項。

　　第十二節(jié)、董事會上市承諾

　　第三十二條、發(fā)行人應(yīng)列示自上市之日起董事會作出的承諾。董事會應(yīng)嚴(yán)格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，并自可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起做到：

　　（一）承諾真實、準(zhǔn)確、完整、公平和及時地公布定期報告、披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會、證券交易所的監(jiān)督管理；

　　（二）承諾發(fā)行人在知悉可能對可轉(zhuǎn)換公司債券價格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的任何公共傳播媒體出現(xiàn)的消息后，將及時予以公開澄清；

　　（三）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員將認(rèn)真聽取社會公眾的意見和批評，不利用已獲得的內(nèi)幕消息和其他不正當(dāng)手段直接或間接從事發(fā)行人可轉(zhuǎn)換公司債券的買賣活動；

　　（四）發(fā)行人沒有無記錄的負債。

　　第十三節(jié)、上市推薦人及其意見

　　第三十三條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的有關(guān)情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。

　　第三十四條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的推薦意見。

　　第三章、附則

　　第三十五條、本準(zhǔn)則由中國證監(jiān)會負責(zé)解釋。

　　第三十六條、本準(zhǔn)則自公布之日起實施。

　　財務(wù)情況說明書篇7

　　1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　1）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

　　2）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

　　3）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。

　　4）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況。

　　5）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的'其他業(yè)務(wù)情況與事項等。

　　2、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

　　1）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

　　2）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

　　3）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

　　4）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

　　5）利潤分配情況。

　　6）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

　　7）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　8）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

　　9）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。

　　3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。

　　2）不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。

　　3）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

　　4）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

　　5）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

　　6）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

　　4、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及國有資本保值增值情況

　　1）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

　　2）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

　　3）國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。

　　4）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況。

　　5、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　6、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

　　財務(wù)情況說明書篇8

　　財務(wù)情況說明書是年度財務(wù)會計決算報告的重要組成部分，財務(wù)情況說明書。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

　　（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

　　（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

　　（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

　　（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　　（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

　　（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　　（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

　　（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度，工作報告《財務(wù)情況說明書》。

　　（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

　　（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　　（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　　（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。

　　（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

　　五、所有者權(quán)益變動情況分析

　　（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因。

　　（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

　　（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

　　六、重大事項說明

　　對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

　　七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

　　（一）風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。

　　（二）風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

　　八、問題整改情況

　　企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關(guān)工作建議。

　　對改進財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。

　　財務(wù)情況說明書 [篇2]

　　一、基本情況

　　合肥宏達有限責(zé)任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的.單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

　　二、經(jīng)營情況

　　1、20xx年12月份宏達有限責(zé)任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。

　　2、20xx年12月份宏達有限責(zé)任公司先后銷售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元。20xx年12月份宏達有限責(zé)任公司接受了投資人C公司一臺作價45000元的B設(shè)備投資。同時對A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備C一套，對A公司投資協(xié)議作價5000元。

　　3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。

　　財務(wù)情況說明書篇9

　　1、負責(zé)會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務(wù)情況說明書。

　　2、管理會計憑證和報表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計印鑒和會計檔案。

　　3、負責(zé)稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。

　　4、分析財務(wù)收支情況，定期檢查和分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。

　　5、認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。

　　6、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)技能。

　　7、按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其它工作。

　　一、職位基礎(chǔ)資料

　　二、崗位職權(quán)

　　三、崗位責(zé)任

　　四、任職資格

　　五、辦公設(shè)備

　　六、崗位職責(zé)：

　　（1）完成公司的月、季、年綜合報表；

　　（2）完成公司基礎(chǔ)材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；

　　（3）組織完成年終決算；

　　（4）協(xié)助部長進行財務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設(shè)計，貫徹實施財務(wù)會計核算流程，布置、協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)會計核算工作；

　　（5）分析會計核算及運行體系中的問題，提出建議；

　　（6）按要求匯總、提供各類有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)；

　　（7）協(xié)助部長進行預(yù)算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；

　　（8）指導(dǎo)正確歸集和記錄公司費用；

　　（9）負責(zé)對成本核算進行指導(dǎo)、審核；

　　（10）負責(zé)總賬會計憑證編制及審核；

　　（11）負責(zé)對會計人員的工作進行監(jiān)督指導(dǎo)，會計人員崗位教育；

　　（12）組織其它各類財務(wù)報表的編制及分析；

　　（13）復(fù)制、打印有關(guān)文件資料；

　　（14）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項。

　　一、負責(zé)會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務(wù)情況說明書。

　　二、管理會計憑證和報表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會計印鑒和會計檔案。

　　三、負責(zé)稽核工作，對記賬憑證進行審核。

　　四、分析財務(wù)收支情況，提出加強資金管理的建議，認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。

　　五、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)技能。

　　六、做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　財務(wù)情況說明書篇10

　　一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)

　　（一）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

　　（二）對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。

　　（三）年度預(yù)算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。

　　（四）對預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預(yù)測與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)。

　　二、本年度預(yù)算編制情況

　　（一）業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預(yù)測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1、通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預(yù)測，說明宏觀經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。

　　2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

　　3、結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。

　　（二）投資預(yù)算。

　　1、說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

　　對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細分項說明。

　　對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)予以詳細分項說明。

　　2、說明企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計收益等情況；逐項說明預(yù)算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應(yīng)按上述項目逐項說明。

　　說明預(yù)算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

　　3、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。

　　4、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險控制等情況。

　　（三）籌資預(yù)算。

　　說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險重點關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)相銜接。

　　（四）資金預(yù)算。

　　預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的.具體應(yīng)對措施。如加強應(yīng)收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

　　（五）費用預(yù)算

　　1、預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的預(yù)計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應(yīng)進行逐項說明。

　　2、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細說明原因。

　　三、預(yù)算年度重大事項說明

　　（一）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

　　（二）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采取的清理措施。

　　（三）詳細說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對上年度捐贈預(yù)算執(zhí)行情況及實施情況進行總結(jié)。

　　（四）其他需要說明的情況。

　　四、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明

　　可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對其進行敏感性分析等。

　　五、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

　　預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

　　六、其他需要說明的情況

　　集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預(yù)算

　　財務(wù)情況說明書篇11

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

　　（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

　　（三）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。

　　（四）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況。

　　（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。

　　二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

　　（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

　　（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

　　（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

　　（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；( )影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

　　（五）利潤分配情況。

　　（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說明原因。

　　（七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

　　（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　（一）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的`情況。

　　（二）不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。

　　（三）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

　　（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

　　（五）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

　　（六）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說明原因。

　　四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及國有資本保值增值情況

　　（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

　　（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

　　（三）國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。

　　（四）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況。

　　財務(wù)情況說明書篇12

　　財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性說明，是財務(wù)會計報告的重要組成部分。

　　它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動情況，分析總結(jié)經(jīng)營業(yè)績和存在的不足，是財務(wù)會計報告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動開展情況的重要資料。

　　企業(yè)會計制度規(guī)定，財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；②利潤實現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況；③對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。

　　企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案；對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況；經(jīng)營環(huán)境的.變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，如生產(chǎn)經(jīng)營的總目標(biāo)及措施；開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度；配套資金的籌措計劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項。

　　（2）利潤實現(xiàn)和分配情況

　　利潤實現(xiàn)和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤及其分配情況，如，實現(xiàn)的凈利潤是多少；在利潤分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計可分配利潤有多少；此外，企業(yè)還應(yīng)反映資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內(nèi)沒有發(fā)生利潤分配情況或資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本情況，則企業(yè)需要在財務(wù)情況說明書中明確說明。企業(yè)利潤的實現(xiàn)和分配情況，對于判斷企業(yè)未來發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤實現(xiàn)和分配情況方面的信息。

　　（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　資金增減和周轉(zhuǎn)情況主要反映年度內(nèi)企業(yè)各項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、利潤構(gòu)成項目的增減情況及其原因這對于財務(wù)會計報告使用者了解企業(yè)的資金變動情況具有非常重要的意義。

　　財務(wù)情況說明書篇13

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%;技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。

　　公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：公司注冊地址：

　　公司注冊資本：人民幣（）萬元公司法定代表人：公司經(jīng)營范圍：公司主營業(yè)務(wù)：

　　( 年月日)，公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號：（）。

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

　　1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

　　2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響

　　3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

　　4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

　　(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況 (四)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況

　　(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等

　　二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟效益分析)

　　1、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%。

　　2、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。

　　3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。

　　4、本年產(chǎn)品銷售費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。

　　5、本年管理費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。

　　6、本年財務(wù)費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。

　　7、本年營業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）

　　%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。

　　8、其他項目的比例參閱損益分析表。

　　(上述指標(biāo)增減變動也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動原因。)

　　(一) 主營業(yè)務(wù)收入變動情況

　　1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

　　(二)成本費用變動的主要因素

　　原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

　　(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

　　(四)同比影響其他收益的主要事項

　　1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

　　2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

　　3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

　　(五)利潤分配情況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。

　　2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。

　　3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。

　　4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。

　　5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。

　　(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因

　　(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

　　(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　(一)各項資產(chǎn)所占比重

　　1、各項資產(chǎn)所占比重

　　2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長期投資占所有者權(quán)益的'比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況

　　(二)不良資產(chǎn)情況

　　1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

　　2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因

　　3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

　　4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

　　5、不良資產(chǎn)比率

　　(三)負債情況

　　1、流動負債與長期負債的比重

　　2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

　　3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況

　　4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

　　5、逾期借款本金和未還利息情況

　　(四)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因

　　(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）

　　%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）;存貨周轉(zhuǎn)率為（）;流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）;凈利潤增長率為（）;留存盈利比率為（）。

　　四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動情況

　　1、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

　　2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

　　五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　1、會計政策的變動。

　　2、會計估計的變更。

　　3、重要合同事項。

　　4、重要投資事項。

　　5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　六、本期工作總結(jié)和后期工作建議

　　1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

　　2、總結(jié)財務(wù)核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。

　　財務(wù)情況說明書篇14

　　一、企業(yè)基本情況

　　***公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額**，其中流動資產(chǎn)**元，固定資產(chǎn)**元、負債總額**元，全部為流動負債、所有者權(quán)益總額**元，其中實收資本**元，盈余公積**元，未分配利潤**元，由于施工市場發(fā)展情況不樂觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無合并子公司；企業(yè)職工**人，職工薪酬總額**元

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

　　（一）企業(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————

　　（二）20xx年度實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入**元，與20xx年同期相比，增加了**元。（三）20xx年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本**元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了**元。

　　（四）20xx年度無其他業(yè)務(wù)收入、支出。

　　（五）20xx年度實現(xiàn)凈利潤**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤為**元。

　　（六）公司經(jīng)營成長較緩慢，20xx年公司開拓施工市場形勢比較嚴(yán)峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　企業(yè)20xx年度主營業(yè)務(wù)收入為**元，主營業(yè)務(wù)成本為**元，成本支出與上

　　年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計提營業(yè)稅及附加合計**元，本企業(yè)無利息支出，本年財務(wù)費用**元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**20xx年度**下降了**個百分點，總資產(chǎn)報酬率為**，較20xx年度**下降**個百分點。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　　（一）經(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元。

　　（二）與20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了**元，投資產(chǎn)生的'現(xiàn)金流出減少了**元，籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。