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把住農貸計息質量關散文
準確無誤地計收農業貸款利息不僅是銀行會計核算的質量要求，也是執行國家利息政策提供優質服務，樹立銀行信譽的重要方面。但是，由于農業貸款具有筆數多、分布面廣和回收期集中等特點，因此，消滅農貸計息差錯難度較大。為了真正把住農貸計息質量關，必須充分認識正確地計收農貸利息的重要意義，找出歷年農貸計息差錯的主要環節、類型和發生
差錯的主要原因，并據以采取相應措施，把關堵口，實現農貸計息收息無差錯。
一、歷年農貸計息差錯的類型與發生差錯的主要原因
歷年發生的農貸計息差錯，可以歸納為以下七種類型：
一是運算錯誤，舍取不按規定。此類差錯所占比重較高，主要是本金、天數、利率的連乘積有誤或不按規定舍取，規定運算的結果分位以下（厘位）“四舍五入”。有的則從厘位以下（毫位）“四舍五入”，有的則從毫位以下（絲位）向高位累進，造成了應舍而進，影響了計息的準確性。
二是日期（天數）計算錯誤。農貸汁息天數按規定“對年按３６０天，對月按３０天，不足月的零頭天數按實際天數計算”，以計頭不計尾的規定取數。計息天數之誤多數是分段計息首尾日期不銜接而漏掉了應計息的天數，或零頭天數計算不準確。還有的起止息日期填寫錯誤、與借據的實際貸出日期不符或漏掉一年一月或漏掉幾年幾個月。
三是利率用錯。誤用利率或應分段按不同利率計息而未分段，只以一個利率計收利息，還有的則以月利率與天數相乘，未有換算成日利率后再行運算。
四是漏收計息。一有的整筆貸款全部漏掉或漏掉“段時間的利息丫或漏掉了陳欠的利息。
五是重復收息。全部重復收息或部分與前段收息重疊，造成收息重復。
六是利息小計結錯造成多收或少收利息。
七是漏計逾期加息或計算錯誤。有的應上浮利息未按規定上浮后的利率計息。
發生上述計息收息差錯的主要原因是：
�。保从袌猿终J真、全面地換人復核、復核內容有漏項。沒有健全嚴密的復核制度，有的行處甚至在收貨工作繁忙時取消了農貸的計息復核。
2，無嚴格的考核獎罰辦法，責任不清簽章不全。
3，有的上級行處稽核檢查不全面，檢查期不銜接。多是層層抽查，助長了個別責任不強的工作人員的僥幸心理，工作不踏實敷衍塞責。
�。�，部夯職士業務素質低，不適應日益增長的工作需要。主要是業務不熟工作效率低質量差。
二、怎樣把住農貸計息質量關
在收貸旺季工作中，各行、所必須根據收貸計息的業務量，調整勞動組織，增配與業務量相適應的人力，還要做好計息的充分準備。如進行短期專項業務培訓和進行愛崗敬業教
育，認清準確計算農貸利息的重要意義，總結歷年計息的經驗教訓，堅定信心搞好農貸計息工作。在此基礎上，必須重點抓好計算收息的全面復核工作。旺季的收貸計息業務量集中，要改變常規的工作方法，科學地安排勞動組織，建立嚴格的操作程序，為此，必須強化程序控制，完善復核制度。具體做法可以設“三道防線”，以便有效地把住農貸計息質量關。
第一道防線――農貸員（計息員）互相復核（或設專人復核）．計妥利息后填制“農業貸款收回憑證”時，要認真自審，必須杜絕漏項或文字、數字涂改，然后再換人復核，主要是對憑證上所列各項內容逐一審查復核，對計息天數、利率變動檔次以及運算與進位舍取是否合乎規定和準確無誤。
第二道防――憑證、借據核對。借據保管員根據借據和收貸憑證逐戶逐筆核對起止息日期、用途、利率與借據所列是否一致，逾期貸款是否按規定加息，結清戶前段是否有欠息或
漏收、收重利息本金等，核對無誤后方予銷據。
第三道防――全面復審。會計人員要將憑證進行縱橫平衡驗算，加計本金與利息的小計與合計是否準確無誤，并審查科目歸屬無誤及有關人員簽章齊全、憑證合乎“三性”（真實性、完整性、合法性）、要素齊全后方予進帳核算。
應把農貸計息質量作為銀行旺季會計工作的重點。據歷年旺季農貸計息量大、差錯率高的常規，必須在復核工作上投以重兵，才能實現農貸計息無差錯。
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