【實用】培訓方案模板九篇

　　為有力保證事情或工作開展的水平質量，就不得不需要事先制定方案，方案一般包括指導思想、主要目標、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等項目。你知道什么樣的方案才能切實地幫助到我們嗎？以下是小編精心整理的培訓方案9篇，歡迎大家分享。

培訓方案 篇1

　　一、培訓宗旨：

　　學生干部是老師和廣大同學溝通、交流的一個良好的紐帶。所以，一個好的學生干部要有較高的綜合能力，對于剛入大學的新生來說，還不是很具備良好的組織管理能力、協調能力、社交能力、創新能力、應變能力等，為了更好的去培養新生的綜合素質能力，保證有熱情，一心為同學們服務的學生干部能有能力去管理同學，協調同學之間的矛盾，做好工作，真正起到一個紐帶的作用，我們將要對新上任的學生干部進行有效的培訓。盡最大努力使他們能更好的為同學服務，做老師的得力助手，為把他們培養成復合型人才為社會做貢獻而努力。

　　二、對象：

　　XX級所有班級團干部和各部門新納學生干部

　　三、培訓時間：

　　20xx年10月18日-31日

　　四、培訓地點：

　　實驗2號樓402及學校操場

　　五、培訓內容：

　　1、學生干部基本素質(思想道德素質、心理素質、領導能力、協調能力、組織能力及基本社交禮儀)

　　2、戶外素質擴展

　　3、師生交流會

　　六、培訓方式：

　　1、主題講座

　　2、理論學習

　　3、課外實踐

　　4、交流討論

　　七、培訓流程：

培訓方案 篇2

　　為加強湖南省基礎教育資源建設與應用工作，切實抓好湖南省基礎的應用，發揮省的使用效益，推進我校教師個人空間建設，提升我校教師自主開發教學資源的能力，按省教育廳電化教育辦公室通知（湘教電辦通[20xx]14號）要求及岳陽市電化教育館和岳陽縣教學儀電站的有關安排，我校擬在十一月二十六日——十二月六日舉辦“湖南省基礎進校園活動”教師培訓，具體方案如下：

　　一、培訓工作小組

　　組 長：談衛星

　　副 組 長：姚曉紅

　　技術指導：談志雄甘遠春

　　管 理 員：談志雄

　　成 員：全體教師

　　二、培訓時間及其地點

　　十一月二十六日——十二月六日，每天下午4:00——5:00，在學校科教樓二樓電腦教室展開培訓活動。

　　三、培訓內容

　　1、講解教師實名注冊、資料完善、在線備課、資源征集等活動；

　　2、展示省資源網資源下載、上傳、統計等各項功能，學習資源網新模塊的運用，學會熟練上傳和下載資源，學會在線備課；

　　3、指導實名注冊的教師建立個人空間，要求教師上傳共享資源；

　　4、介紹省廳自主開發的資源，指導教師下載使用；

　　5、開展第二屆資源征集活動。（資源類型：教學設計、課件、教學素材、教學反思、教學片斷、視頻、試卷、答案等）

　　6、要求每位教師能更新個人資料，創建個人空間，學會上傳資源（每人不得少于三個），下載資源不得少于三個（資源內容同上，不做具體限制。）

　　7、此項工作將納入教師的績效考評中，完成情況好的老師獎幣100元，未上傳或下載資源的老師扣幣50元。

　　四、附錄：省資源網資源下載、上傳、統計等各項功能展示

　　1、打開桌面Internet Explorer圖標。

　　2、在地址欄里輸入網址進入省資源網。

　　3、在用戶登錄欄里輸入用戶名、密碼和驗證碼，然后點擊登錄。

　　4、進入省資源網后，可以在站里實現如資源下載、上傳，建立博客，在線備課，仿真實驗等，還可以對自己的帳號和空間進行管理。

培訓方案 篇3

　　一、指導思想

　　全面落實《“國培計劃（20xx）”——z省中小學骨干教師短期集中培訓項目實施方案》和z省國培辦《關于做好 “國培計劃”（20xx）——z省中小學骨干教師短期集中培訓項目“影子教師”實踐教學的通知》相關文件精神，充分利用我校的教育教學資源，發揮指導教師的引領作用，努力提高“影子教師”的學科教學能力、班級管理能力、教育科研能力，結合我校實際情況，特制訂本方案。

　　二、目標任務

　　l、依據省國培辦的通知要求，結合基地學校實際，指導參訓教師開展教育教學理論、新課程標準、課堂教學等方面的研討。

　　2、通過聽取介紹和實地參觀，了解“影子實踐”基地學校校園文化建設和開展校本教研的情況，感受基地學校在打造高效課堂、提升教育教學質量等方面的有關情況，從而認知基地學校的辦學理念和辦學特色。

　　3、在指導教師的指導下，將參訓教師在教育教學實踐中的突出問題作為研究的主題，有針對性地開展基于問題的“方案設計——實踐探索——反思重構”的教育實踐研究，并形成研究成果。

　　4、參訓教師觀摩指導教師和基地學校名師的課堂教學，開展教學研討，感受指導教師的教學風格和特色，進行有針對性的觀課議課，共同提高教學水平。

　　5、參與基地學校校本教研活動，感受基地學校在教師培養與專業發展，教研室運行模式，教師團隊合作意識等方面的氛圍。

　　6、指導教師指導參訓教師開展說課、磨課，示范課、公開課、研究課、同課異構等教研活動，提升參訓教師的教學水平。

　　7、參訓教師參與班級管理，開展班隊活動，研究班主任工作的技藝和方法。

　　8、在指導教師的指導下，參訓教師完成《研修日志》。

　　9、參訓教師在“影子教師”培訓期間，撰寫“影子實踐”心得體會與“影子實踐”培訓學習總結。

　　三、組織機構

　　領導小組

　　組長：z

　　副組長：z

　　組員：z

　　四、職責與要求

　　1、指導教師

　　（1）了解參訓教師學習需求，指導其制定“影子實踐”環節學習計劃并為其提供個性化的指導。

　　（2）指導參訓教師開展基于問題的“方案設計、實踐探索、反思重構”的循環式行動研究，指導參訓教師撰寫一份《課例研修報告》。

　　（3）定期指導參訓教師上課、說課、評課、課例開發、同課異構等教學活動，發現參訓教師的問題及時進行指導和糾正，確保參訓教師影子實踐取得實效。

　　（4）負責對參訓教師進行考勤，檢查參訓教師的《研修日志》完成情況。

　　（5）對參訓教師進行考核并做出書面鑒定（須說明出勤情況），同時填寫《“影子教師”實踐考核登記表》（附件1）一式兩份。

　　（6）協助參訓教師做好影子實踐環節的資料收集和整理。

　　（7）指導教師提交個人指導工作總結。

　　2、“影子教師”

　　（1）理清個人學習和發展中的問題和困難，制定個人學習計劃與學習重點。在指導教師的指導下，制定個人專業發展規劃。

　　（2）影子實踐過程中積極參與實踐學校的各項活動，認真思考，及時交流。

　　（3）短期集中培訓項目“影子教師”影子實踐期間：至少聽2節課、參與批改1組作業，在指導老師帶領與指導下，至少備好1節課；須積極參加基地學校的教研活動，撰寫1篇教學反思。

　　z省省級名師、中小學骨干教師置換脫產研修項目“影子教師”實踐期間：每天至少聽一節課、參與批改一組作業，在指導老師帶領與指導下，每周至少備好一節課；須積極參加基地學校的教研活動，組織或參加一次班會活動，撰寫一篇教學反思；每個參訓教師應在培訓基地校上一堂研究課；學習行動研究：選擇自己日常工作中遇到的問題，在指導教師的指導下開展行動研究，形成研究報告；精讀一本專業書籍，撰寫一篇讀書筆記。

　　（4）填寫《研修日志》，詳細記錄各項培訓活動安排、學習觀摩的收獲和體會。

　　（5）遵紀守法，遵守學校各項規章制度，服從實踐基地學校的安排，牢固樹立安全意識，保障人身與財產安全。“影子教師”培訓期間請假必須向高校指導教師、影子基地校的指導老師提交書面申請，批準后方可離校。

　　3、后勤保障組

　　安排好“影子教師”的實踐辦公條件，并由專人負責。本校區：黃始坤，東校區：劉桂花。

　　五、跟班學員具體安排

　　1、第一批：小學骨干教師（影子實踐時間：9月14—18日）

　　學科 年級 指導教師 班次 跟班學員

　　2、第二批：小學數學骨干教師高級研修專項（影子實踐時間：9月21—25日）

　　學科 年級 指導教師 班次 跟班學員

　　3、第三批：小學語文、數學置換脫產（影子實踐時間：10月20—11月8日）

　　學科 年級 指導教師 班次 跟班學員

　　六、活動具體安排

　　1、第一批、第二批短期集中培訓項目：

　　日期 星期 活動內容 參與人員 地點

　　第一批 9月14日 第二批 9月21日星 期 日參訓學員熟悉學校周邊環境。帶隊領導 參訓學員一完小

　　第一批 9月15日—16日 第二批 9月22日—23日星 期 一上午9點，學員報到，召開指導教師與影子教師見面會，布置培訓工作參訓學員一完小新華樓三樓會議室

　　星期二 z上示范課。 開展評課，體會如何進行專業的聽課評課。指導教師 參訓學員 一完小

　　下午：學習備課上課技巧 做好本組教研課準備。參訓學員湘南學院

　　第一批 9月17日—18日 第二批 9月24日—25日星 期 三上午：z上示范課指導教師 參訓學員一完小

　　下午：開展教學設計研評、教學實踐、教學問題診斷。參訓學員湘南學院

　　星 期 四上午：推選一名學員上一堂公開課；上交課例研究報告、培訓學習總結。參訓學員一完小

　　下午：設計組織教研組活動和校本研修，整理學習筆記，撰寫研修日志。參訓學員湘南學院

　　2、第三批：小學語文、數學置換脫產項目

　　日期星期活 動 內 容參與人員地點

　　10月20日 （星期日） ～ 10月25日 （星期六）星期一上午：1、學員9點報到，召開指導教師與影子教師見面會，布置影子實踐任務。 2、參訓學員熟悉學校周邊環境。參訓學員 指導教師 湘南學院、一完小領導新華樓三樓會議室

　　下午：參訓教師制定影子實踐計劃湘南學院

　　星期二 至 星期五上午：觀摩指導教師課堂教學，與指導教師議課。 下午：整理學習筆記，撰寫研修日志。指導教師 參訓學員一完小

　　參訓學員湘南學院

　　10月26日（星期日） ～ 11月1日（星期六）星期一至 星期五上午：觀摩指導教師課堂教學，開展同課異構、集體備課等活動；指導教師 參訓學員一完小

　　下午：整理學習筆記，撰寫研修日志、整理課例研究報告資料；完成2課時的教學設計，做好上1節常態課的準備。參訓學員湘南學院

　　周三：指導教師做好本組“參訓學員課堂教學實踐安排表”。指導教師一完小

　　周四：參訓學員到校將上課教案、課件交指導教師，共同研討。指導教師一完小

　　11月2日 （星期日） ～ 11月8日 （星期一）星期一觀摩實踐基地校的校本教研； 參訓學員二次備課。參訓學員湘南學院

　　星期二1、參訓學員課堂教學實踐，執教匯報課教師設計上課教案，試教，評課議課。 2、小組成員協助其完成課件制作、教學用具準備等工作。參訓學員 指導教師湘南學院

　　星期三參訓學員語文、數學各推選1名參訓教師上1節公開課，議課參訓學員 指導教師一完小

　　星期四至星期日1、撰寫課例研究報告。 2、撰寫培訓心得、學習總結。 3、對“影子教師”進行考核并做出書面鑒定，同時填寫《“影子教師”考核登記表》一式兩份。

培訓方案 篇4

　　從制定培訓目標到培訓方法的選擇，最終制定出一個系統的培訓方案，這并不意味著培訓方案的設計工作已經完成，因為任何一個好的培訓方案必是一個由制定一測評一修改一再測評一再修改一實施的過程，只有不斷測評、修改才能使培訓方案臻于完善。

　　從培訓方案本身角度考察，可以將培訓方案的測評細化為三個指標來進行：

　　1從內容效度出發

　　檢驗培訓內容。檢驗培訓方案的各組成部分是否合理、系統化。分析培訓體系或者培訓方案是否符合培訓需求分析，各要素前后是否協調一致，是否是最優選擇。

　　2從反應效度出發

　　檢驗員工反應。檢驗員工是否對此培訓方案感興趣，是否能滿足員工的需要。

　　3從學習角度出發

　　檢驗培訓效果。從員工的角度來考察，看員工培訓前后行為的改變是否與期望的一致，如果不一致，則應考慮是培訓效果不理想還是缺乏應用培訓所學內容的機會，或者是由于習慣影響，使培訓效果還未表現出來，需延長考察時間。

　　酒店對培訓效果的檢驗還要考察培訓的成本收益比來分析。培訓成本的測量是比較容易的，而培訓收益則是比較抽象的。

　　因此，酒店要注意經常對自己的經營發展進行詳細的分析，找出發展的裂縫，強化員工培訓，認真對培訓方案進行測評，完善培訓體系，為酒店構筑核心競爭力。

培訓方案 篇5

　　一、培訓時間：

　　20xx年9月8日

　　二、培訓地點：

　　學校會議室

　　三、培訓人員：

　　各校少先隊輔導員

　　四、培訓內容與形式：

　　內容：

　　少先隊輔導員必備的素養和工作技能，少先隊活動項目拓展等。

　　形式：

　　理論學習與專題研討、現場參觀與工作任務研究等相結合。

培訓方案 篇6

　　教師培訓工作是學校的一項重要工作，學校高度重視。為保證培訓工作的順利進行，根據市區教育局的有關要求，結合學校工作的實際，特制訂20xx年教師培訓工作運行方案。

　　一、成立教師培訓工作領導小組和工作小組。

　　領導小組

　　組長：z

　　副組長：z

　　工作小組

　　組長：z

　　成員：z

　　二、有關要求

　　1.嚴肅紀律，嚴格考勤。建立教師培訓專項考勤制度，教師請假1天之內須經任校長同意，1天以上須經曹校長同意，培訓期間的`考勤計入教師的考核中。

　　2.暑期培訓結束后，教師要針對所參加的培訓認真進行總結和反思，并以書面形式寫出暑期培訓總結，與學習筆記一起上交學校教科室。

　　3.培訓結束后，按照培訓成績，計入教師的繼續教育成績中。

　　4.外出學習的教師要服從領隊教師的安排，不得隨意更改路線，不得遲到、早退。還要特別注意人身安全。

培訓方案 篇7

　　活動背景

　　為了幫助學生們更好地向用人單位展示自己的個人能力和專業才華，制作出真實有效、吸引眼球的個人簡歷，在面試時有獨具一格的表現，我們特邀XXX講師，結合我院學生的就業方向和整體情況，分享一些簡歷制作以及面試的技巧，幫助即將參加實習工作的學生打造出專業、正規、優質的個人簡歷，并且在面試中有精彩的表現。使他們從向企業展示自我的第一步開始，就表現出良好的專業技能和個人魅力。

　　活動目的

　　為畢業生在求職面試現場最大限度地展示個人修養,知識水平,以及自我發展潛力提供經驗型指導性的途徑，向學生傳授將簡歷制作的一般方法，使簡歷重點突出，準確得體。幫助畢業生獲得更多的求職技能，為畢業生實現其職業理想創造更大的可能性。

　　主辦單位

　　活動時間及地點

　　時間：X月X日XX：XX（周X）

　　地點：XXXX

　　活動形式

　　本次活動主要組織我院08，09級學生參加專業培訓機構以“面試技巧與簡歷制作”為主題的大型交流會,采用主要由主講人進行演說傳授，聽眾簡單提問的普通講座形式。

　　講座流程

　　工作人員提前30分鐘入場，準備場地和進行話筒、投影儀的調試，確保多媒體設備可以正常使用。

　　提前15分鐘安排同學入場。

　　講座開始前10分鐘，播放主講人制作的講座相關視頻或PPT。

　　主持人宣布講座正式開始。并為大家介紹本次講座主講人及內容和流程。 主講人講解簡歷制作及面試技巧。

　　講解結束，組織觀眾與主講人互動交流。由主講人解答同學們的疑問。 主持人宣布講座結束。對主講人表示感謝。

　　工作人員整理講座場地。

培訓方案 篇8

　　一、活動時間：20xx年10月28—29日

　　二、活動地點：浙江海鹽縣。

　　戰略研討會—賓館中型會議室;

　　拓展活動 ---海鹽縣南北湖拓展基地

　　三、參加人員：公司主管級以上員工(含后勤工作人員)。

　　會議內容及形式下周提交領導批示再行下發。

　　四、活動流程及相關內容

　　第一天 10月27日

　　18：00 公司出發，到達賓館晚餐、住宿

　　第二天 10月28日 戰略發展研討會

　　9：30 現有精英情況 公司領導簡要介紹上海公司XX年工作目標及行動計劃以及集團戰略發展思路，闡述召開本次研討會、制定三年戰略規劃的目的及意義

　　10:00 全員溝通—我們的優勢 回顧公司的發展歷程，總結公司在一年多創業期的成功經驗和失敗教訓，對公司發展內、外部保險展開討論分析，對公司目前的現狀進行客觀、全面的自我剖析。

　　11：00 全員溝通—我們的困難與不足

　　11：20 休息

　　12：00 配合公司的戰略發展規劃，公司應該怎么做---總體目標 界定企業的總目標

　　1、公司未來的前景如何

　　2、公司的真正使命是什么

　　3、公司的最終目標是什么

　　16：00 全員溝通—三年發展目標之一：公司品質目標(體系認證、品質體系的可操作性、品質監控體系)及措施

　　全員溝通—三年發展目標之二：公司人力資源目標(團隊建設與員工素質、薪酬水平、培訓體系、晉升機制、操作層員工管理)及措施

　　全員溝通—三年發展目標之三：公司客戶滿意度(服務水平、客戶評價、投訴處理水平、與地產溝通)及措施

　　全員溝通—三年發展目標之四：公司財務目標(預算制度、采購體系、財務監控)及措施

　　全員溝通—三年發展目標之五：公司管理目標(體系、制度、流程)及措施

　　全員溝通—三年發展目標之六：公司管理架構及措施 在經過討論形成了一個初具輪廓的總體戰略目標之后，圍繞總體目標，討論各分項目標

　　16：10 休息

　　17：00 全員溝通—公司目標匯總

　　17：30 公司企業文化氛圍討論 大家就公司今后應倡導、營造什么樣的文化氛圍暢所欲言，各抒己見。

　　18：30 公司領導總結

　　附注：研討會后續工作 行政人事部匯總討論意見后，4月20日左右提出規劃初稿，再組織多次不同層次的討論，經多次修改后6月份定稿。

　　第一日晚餐 18：30

　　20：30 草坪燒烤+激情篝火晚會

　　返回賓館休息 20：30

　　晚上自由活動注意安全

　　注意休息和調節!(活動組織方保險提供室內游泳池、健身房)

　　第三天 10月29日 拓展活動

　　起床，洗漱 08 :00

　　賓館早餐 08：10 賓館自助早餐及辦理退房手續

　　前往基地 9：30

　　10：00 南北湖拓展

　　培訓基地

　　拓展活動 10：00

　　11：00 破冰及集體展示

　　團隊熱身活動

　　團隊形成儀式!(熔煉團隊) 所有隊員將被隨機分為1組.選出隊長，確定隊名、隊歌、口號并集體展示隊行，彼此熟悉

　　12：00 中餐 湖邊農家特色

　　16：10 a線：團隊拓展培訓項目(團隊整合類)

　　孤島求生 鱷魚湖 穿越繩網

　　b線：大型高空拓展挑戰項目

　　信任背摔 高空抓杠

　　備選項目：大腳板 心心相印 培訓實施：教練講解項目要求，學員討論分析，完成任務分享總結

　　17：00 大型團隊項目：極地求生墻 請聽從教練的講解釋!

　　返回上海 17：00

　　五、活動費用明細：

　　交通費 豪華車全程陪同 路橋費，司機津貼

　　賓館費 含早餐 三星豪華賓館

　　餐飲費 晚餐1+中餐*2+燒烤1 奉送激情篝火晚會一臺

　　風景區門票 南北湖風景區門票 團隊優惠價

　　拓展基地場地費 包括器械消耗 拓展培訓費 培訓師，保護教練，相關工作人員

　　意外保險費

　　飲用水 免費奉送

　　會議室 中型會議室

　　人均費用 930元/人

　　費用合計 39x930元/人

培訓方案 篇9

　　企業內部控制制度的理論發展及其內部控制體系的構建(企業內部控制體系的構建和完善)

　　三、企業內部控制體系的構建和完善

　　內部控制體系主要包括會計控制、管理控制和內部審計控制三個環節，會計控制和管理控制是事前控制，內部審計控制是事后控制，把各自的控制方法寓于其中便形成了企業內部控制的基本框架。

　　(一)企業內部控制體系的建立主要方面

　　首先，要進一步建立健全內部控制機構，明確全體員工的權利與責任。

　　建立健全內部控制機構是發揮內部控制作用的硬件要素;只有機構健全，內部控制才能科學分工，才能有組織、高效率地運行。

　　僅僅建立內部控制機構只是工作的開始，要想把內部控制工作搞上去，在新經濟下，要明確每一個員工的權利與責任，避免權責不清現象的發生，加大獎勵力度，對于內控出色的單位和個人應當給予高薪和重獎。

　　其次，按作業方式制定內部控制的作業標準。

　　一個企業營運過程是由一系列作業組成。

　　所謂作業是指具有特定目的的一個事件、一項任務或一項工作的基本單位。

　　按作業方式制定的內部控制的作業標準具有重大意義。

　　只有這樣，才能適應新經濟下的適時制、作業管理、作業鏈、價值鏈等最新的管理方法，使內部控制制度成為最優化、簡捷和理性的作業標準。

　　內部控制關鍵在于預防，而不是死后驗尸。

　　第三，進一步完善企業內部控制的整體框架和內部控制制度。

　　內部控制是一個發現問題，解決問題，再發現問題，再解決問題的循環往復過程。

　　進一步完善企業內部控制總體框架，是內部控制的進一步深化和細化，并進一步突出了內部控制的整體性和系統性。

　　制定與新經濟相適應的企業內部控制制度對于強化內部控制是非常必要的。

　　內部控制制度不僅包括制度制定，而且包括制度執行，對制度執行情況進行計量或測試，對計量或測試的結果進行分析和報告，根據偏差進行整改(包括糾正不利偏差，修訂內部控制制度，修改獎懲方案等)。

　　第四，提高企業內部控制制度制定者和執行者的素質，保證內部控制步入良性循環軌道。

　　要想使企業內部控制制度真正發揮作用，制定者和執行者的素質都必須提高。

　　為此，必須采取以下措施以提高他們的素質：1.搞好宣傳工作，使企業全體員工充分認識到內部控制制度的重要性，自己工作崗位的重要性及對企業內部控制的意義。

　　2.按照具體責任和職能的要求搞好培訓工作，提高員工效率和綜合素質。

　　3.加強職業道德教育，鼓勵工作流動，鼓勵創新。

　　4.完善獎勵分配制度。

　　5.培養團隊精神，減少內耗。

　　6.建立良好的信息溝通機制。

　　(二)按照COSO內控理論，結合我國現行企業內部控制中存在的主要問題，構建現代企業內部控制體系可以從以下五個方面入手：

　　1、完善企業的控制環境。

　　任何企業的控制活動都存在于一定的控制環境中，控制環境的好壞直接影響到企業內部控制的貫徹和執行，以及企業經營目標與整體戰略目標的實現。

　　控制環境中的要素有價值觀、組織機構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經營風格、規章制度和人事政策等等。

　　其中人的因素至關重要，不管是管理者還是員工，既是內部控制的執行者，又是控制環節的被控制對象，其觀念、素質和責任意識等都影響著內部控制的效率和效果。

　　要改善企業內部控制環境，首先要做好如下幾項工作：

　　(1)加快現代企業產權制度改革。

　　真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現代企業制度，從產權制度上保證內部控制制度有效建立。

　　(2)有明確的內部控制主體和控制目標。

　　控制主體解決了由誰進行內部控制的問題，而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題。

　　只有在控制主體及其控制目標明確的情況下，才能實施有效控制。

　　(3)要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。

　　管理控制方法作為管理層對其他人的授權使用情況直接控制和整個公司活動實行監督的一種方法，包括很多內容，如制定企業各項管理制度、編制各項計劃、業績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等，這些方法對于不同規模和不同復雜程度的企業均十分重要。

　　要具有先進的管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養和引進一批具有高素質、掌握先進的管理方法的人才隊伍，來改善企業的經營管理觀念、方式和風格，培養全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業文化氛圍。

　　2、進行全面的風險評估。

　　新經濟時代交易類型和工具日新月異，兼并收購、破產重組、關聯方交易、電子商務、金融衍生產品等使人應接不暇。

　　環境的變化使企業經營風險增大，企業必須設立可以辨認、分析和管理風險的機制，以確認公司的風險因素如資產風險、經營活動風險、內外環境風險、信息系統風險、合法性風險等，并確定風險因素的重要程度，評估各風險因素得分，確定高風險區域。

　　3、設立良好的控制活動。

　　控制活動使企業保證控制目標有效落實。

　　控制活動出現在整個企業內的各個階層和各種職能部門，包括經營活動的復查、業務活動的批準和授權、責任分離、保證對資產記錄的接觸和使用的安全、獨立稽核等。

　　一般而言，控制活動包括兩個要素：政策和程序。

　　政策規定應該做什么，程序則使政策產生效果，政策是程序的基礎，無論是什么樣的政策，都應該前后一致加以執行。

　　控制活動是針對關鍵控制點而制定的，因此，企業在制定控制活動時就要尋找并抓住關鍵控制點。

　　企業一般根據其經營活動的五大循環即采購循環、銷售循環、付款循環、收款循環和理財循環等分別設計其控制活動。

　　例如，企業的采購循環就應注意請購單、訂購單、采購單等的授權與審批，要注意對采購的單價、質量、數量等的審核。

　　4、加強信息流動和溝通。

　　信息與交流就是向企業內各級主管部門(人員)、其他相關人員，以及企業外的有關部門(人員)及時提供信息，通過信息交流，使企業內部員工能夠清楚地了解企業的內部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息，以減少由于信息不對稱導致的企業經營成本和社會監督成本的提高。

　　要建立一個廣泛而有效的信息與交流系統，應該遵循以下原則：

　　(1)有效的內控系統需要充分的和全面的內部財務、經營等方面的數據，以及關于外部市場與決策相關的事件和條件的信息。

　　這些信息應當可靠、及時、可獲，并能以前后一致的形式規范地提供使用。

　　(2)有效的內控需要建立可靠的信息系統，涵蓋公司的全部重要活動。

　　(3)有效的內控系統需要有效的交流渠道，確保所有員工充分理解和堅持現行政策與程序，影響他們的職責，并確保其他的相關信息傳達到應被傳達到的人員。

　　5、加強內部控制的監督與評審。

　　評審與監督是經營管理部門對內控的管理監督、內審監察部門對內控的再監督與再評價活動的總稱。

　　要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監督。

　　監督評審可以是持續性的或分別單獨的，也可以是兩者結合起來的。

　　主要應關注監督評審程序的合理性、對內控缺陷的報告和對政策程序的調整等。

　　在監督評審活動和缺陷的糾正方面應當遵循下述原則：

　　(1)要不斷地在日常工作中監督評審內控的總體效果。

　　對主要風險的監督評審應當是公司日常活動的一部分。

　　(2)對內控系統應當進行有效和全面的內部審計。

　　內審要獨立進行，配備稱職和得力的人員，應得到適合的培訓，內審作為內控系統監督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。

　　(3)不論是經營層或是其他控制人員發現了內控的缺陷，都應當及時地向管理層報告，并使其得到果斷處理。

　　要樹立全員控制意識，幫助企業更有效地實現預期控制目標，促進企業控制環境的建立，為改進內控制度提供建設性建議，實現組織預期達到的內控水平。

　　(三)控制環境的優化

　　所謂控制環境，是對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素的總稱。

　　它是構成內部控制五要素(監督、控制活動、風險評估、信息溝通、控制環境)的基礎，包括管理哲學和經營方式、組織結構、董事會、授權和分配責任的方式、管理控制方法、內部審計、人事政策與實務等各因素。

　　目前我國的大多數企業尤其是上市公司都已經或正在建立內部控制體系。

　　但是，沒有一個有效的控制環境，其他要素不論質量如何，都不可能形成有效的內部控制。

　　A、我國企業內部控制環境存在的主要缺陷表現為：

　　1、公司治理結構不完善，董事會喪失監督作用，“內部人控制”現象嚴重。

　　2、管理當局的經營理念、方式和風格及對控制環境的認識誤區。

　　管理當局在建立一個有利的控制環境中起著關鍵性的作用。

　　如果管理當局不愿意設立適當的控制或不能遵守建立的控制，那么控制環境將受到很不利的影響。

　　下面三個方面的經營管理的觀念、方式和風格，可能會極大地影響控制環境：

　　(1)管理當局對待經營風險態度和控制經營風險的方法;

　　(2)為實現預算、利潤和其他財務及經營目標，企業對管理的重視程度;

　　(3)管理當局對會計報表所持的態度和所采取的行動。

　　在不考慮其他控制環境因素的情況下，如果管理當局是受某一個人或幾個人支配，那么，以上這幾個方面的影響可能會增大。

　　實際上，許多管理者的管理思想和經營方式仍停留在行政領導的角色上，沒有把企業當作自主經營、自負盈虧的法人實體和經營個體。

　　3、企業的組織結構混亂。

　　企業的組織結構是計劃、指導和控制經營活動的整體框架。

　　它包括企業各個組織單位的形式和性質以及相關的管理職能和報告關系。

　　一個有效的控制環境要求明確界定工作人員的責任和權限。

　　比如，應當明確界定董事會、審計委員會和高級管理當局的責任。

　　有的企業產權關系混亂，組織機構重迭、臃腫，不利于上、下級信息的溝通，如企業中的計劃職能已分解到相應的職能部門，很多企業卻仍設置計劃科，結果是所有的計劃都做，所有的計劃都做不好。

　　4、沒有形成合理的人力資源管理機制，“任人唯親”，員工的考核獎懲機制不夠健全。

　　一個好的人事政策和實務，能確保執行公司政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。

　　公司必須雇用足夠的人員并給予足夠的資源，使其能完成所分配的任務，這是建立合適的控制環境的基礎。

　　如果企業員工不正直，能力不足，那么即使是世界上最好的控制也不能發揮良好的作用。

　　由于長期受封建思想的影響以及我國尚處在市場經濟發展的初級階段，企業沒有形成任人唯賢的人才競爭機制，這在國家控股的公司的領導層尤其突出。

　　不少管理者不習慣甚至不懂應用現代管理的控制方法，對下屬人員的工作不能實施科學、有效的監督。

　　其中，“考核獎懲機制不夠健全、有效”是我國企業控制活動中最大的一個薄弱環節。

　　計劃可能是好的，但由于沒有人認真去考核、去檢查，其執行效果可想而知。

　　B、內部控制環境優化的措施

　　1、建立科學有效的公司治理機制。

　　現代企業是資產所有權和控制權分離的產物，公司股東、董事會、經理層之間的關系以及企業與員工、債權人的關系極其重要。

　　建立科學的公司治理結構，應該包括擁有民主、透明的決策程序和管理議事規則，高效、嚴謹的業務執行系統，以及健全、有效的內部監督和反饋系統。

　　明晰的產權關系如何保障各相關利益人的職責的履行，公司的激勵約束制度如何發揮效力等等，都是要事先“約定”并在實踐中予以回答的問題。

　　重要的是，它的回答對企業的運行和發展必須是有效的，而不是表面性的。

　　這是企業良性運行的基礎，也是搞好內部控制的前提。

　　2、形成先進的管理思想和明確的管理目標。

　　管理思想是支配企業運行的靈魂，是企業的價值觀、經營理念、對社會及員工的責任觀念等的集中體現;管理目標，預示著企業的發展，是企業實踐戰略管理的依據，也是進行經營和管理活動所努力的方向。

　　管理人員對控制的態度決定了整個公司的態度和行為。

　　如果雇員意識到控制對管理當局來說并不重要，那就不可能希望存在一個高效的認真運用會計和控制程序的環境。

　　3、建立優化的組織結構和高效的運作程序。

　　企業作為一個組織，其體系的形成和組織功能的實現都是由組織結構的正常運行來完成的;組織結構的運行，要有規范的運作程序來支撐。

　　一個企業面對著激烈的市場競爭，不同時期可能會有不同的經營策略，有時甚至會調整其經營戰略，這都需要組織結構的優化來配合。

　　高效的運作程序，指的是規范前提下的高效，包括嚴格的授權和明確的責任。

　　4、超前、務實的人力資源管理，建立相應的激勵約束機制。

　　一個企業的人力資源管理政策直接影響到企業中每個人的業績和表現。

　　良好的人力資源政策，對培養、提高企業員工的素質，更好地貫徹和執行內部控制有很大的幫助。

　　超前與務實看似一對矛盾，用在人力資源管理上就是一種永恒的統一。

　　所謂超前，是指企業人力資源的管理要具有前瞻性，要考慮到企業未來和員工的需要;務實，是指在人員的使用酬薪、晉升等處理上，要堅持德才兼備、公正，要制度化、透明化。

　　人力資源管理還要調度重視對員工的培訓、多方吸收和培養所需的各類人才。

　　這樣，企業和員工的共同愿景才有可能得以實現。

　　5、遵循健康嚴謹的行為準則，培育蓬勃向上的企業文化。

　　如果說，企業中有員工自己管理自己的途徑，那就是員工的行為準則和企業的文化。

　　尤其是企業文化，它是一種力量，對公司制度的形成及執行程度有著極其深刻的影響，所以，企業要花大力氣去重視它。

　　根據美國經濟學家羅賓斯的說法，在每個組織中，都存在著隨時間演變的價值觀、信念、儀式及實踐的體系或模式，這些共有的價值觀和模式在很大程度上，決定了雇員的看法及對周圍世界的反應。

　　我國的企業在經濟體制的轉軌過程中未建立起相應的企業文化，造成企業內部組織文化的缺位和混亂。

　　企業必須通過嚴格的規章制度來促進良好的企業文化的形成和建立。

　　除以上的幾個方面以外，作為企業管理核心機構的公司董事會對內部控制的關注和監督，也是控制環境的重要組成部分。

　　C、加強對控制環境的研究和建設，為發揮內部控制的作用而努力

　　1、從內部控制的角度看待控制環境問題，就是用風險的觀念來考察企業的生存和發展。

　　它的出發點與企業的出資人及重要的利益關系人是一致的，與有責任感的經理人員也應當是不矛盾的。

　　然而，我們常常讓眼光去注重于個人的控制權、管理權、眼前利益、部門利益等等不具有整體性的某些方面，致使企業出現潛在的風險。

　　這些問題，如能通過對控制環境的認識而在一定程度上克服，并能逐步去改善控制環境，確是一件幸事。

　　2、企業內部控制的主體部分是會計控制，但內部控制的基礎問題是控制環境;會計與控制環境有關，但遠遠不是全部。

　　無論是會計控制還是非會計控制，都是作為企業要素中的人實施的一種行為。

　　在控制環境一定的情況下，還有內部控制的內容和形式、范圍和強度等與其相適應的問題;另外，企業的控制環境還必須與企業外部的客觀環境相適應，這種狀態，只有在深刻的研究企業內部控制環境的前提下才能實現。

　　3、作為企業管理一個組成部分的內部控制，要遵循動態性的原則，即內部控制應隨著企業業務職能的調整和管理要求的提高而不斷修訂和完善，這絕非簡單行事就可以辦到的。

　　但加強了對控制環境的研究和建設，就做到了有所準備。

　　當前內部控制在我國的企業管理實踐中，還處于起步階段，人的認識程度有待提高，企業的控制環境急待改善。

　　我們會計人員有責任去盡一份努力，把這項工作推行下去。

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