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2015年某公司審計制度參考范文
第一章 總則
第一條 為了進一步規(guī)范南京寶色股份公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，保護投資者合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及本制度的規(guī)定，對本公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 本制度適用于公司及全資、控股子公司(以下簡稱“子公司”)內(nèi)部審計工作。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第四條 公司在董事會下設(shè)立審計委員會。審計部是公司內(nèi)部審計的實施機構(gòu)，在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下行使審計職權(quán)，并向董事會審計委員會報告工作。
第五條 根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，公司審計部設(shè)負責人一名，全面負責內(nèi)部審計機構(gòu)的工作，公司審計部專職人員不少于二人。內(nèi)部審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
第六條 審計部是公司組織的一個組成部分，獨立于公司其他機構(gòu)和部門發(fā)揮作用。審計部和人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負責公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。
第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)運用并信守公正、客觀、保密、勝任的原則，有責任保證遵守職業(yè)道德和專業(yè)標準，在執(zhí)行審計過程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。
第八條 內(nèi)部審計人員依照本制度執(zhí)行審計任務(wù)，受董事會的支持與有關(guān)制度的保護，任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員進行打擊報復(fù)。
第九條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。
第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正、恪盡職守，不得徇私舞弊和泄露公司秘密。
第三章 審計職責
第十一條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作時，應(yīng)當履行以下職責：
(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施;
(二)每年至少召開兩次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等;
(三)至少每半年向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題;
(四)協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。
第十二條 內(nèi)部審計通常應(yīng)當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
審計部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。
第十三條 審計部在實施內(nèi)部審計工作中，可行使以下職權(quán)：
(一)根據(jù)審計需要審核有關(guān)報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場 勘查實物;
(二)參加有關(guān)會議，組織內(nèi)部部門召開與審計有關(guān)的會議;
(三)對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明;
(四)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司董事會批準，可采取必要的措施并提出追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及員工責任的建議;
(五)發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報公司董事長責令其交出;
(六)提出糾正處理違法、違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議;
(七)對因違法、違規(guī)行為給公司造成嚴重損失的直接責任人員，提出處理意見，并報公司董事會;對于重大違法、違規(guī)事項，由公司董事會決定交與執(zhí)法機關(guān)處理;
(八)對公司頒布的內(nèi)控制度有權(quán)檢查和監(jiān)督執(zhí)行情況，對操作不合理或不執(zhí)行的部門和個人提出整改意見和建議，造成嚴重后果的提出懲罰措施;
(九)根據(jù)工作需要，經(jīng)公司董事會審計委員會同意后，審計部可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的外部審計機構(gòu)進行審計。
第十四條 審計部應(yīng)當履行以下職責：
(一)制定內(nèi)部審計工作制度，編制年度內(nèi)部審計工作計劃;
(二)每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題;
(三)對公司及子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督;
(四)組織對公司主要業(yè)務(wù)部門負責人和子公司的負責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計;
(五)組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況進行專項經(jīng)濟責任審計工作;
(六)對公司及子公司的基建工程的立項、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督;
(七)對公司及子公司的物資采購、產(chǎn)品銷售、工程招標及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督;
(八)對公司及子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋， 對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋;
(九)協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計 過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)工作程序
第十五條 審計部應(yīng)根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，在本年度編制下年度審計計劃，提交董事會審計委員會，并報公司董事會批準后實施，年度結(jié)束后向董事會審計委員會提交審計工作報告;審計項目負責人應(yīng)當在審計項目實施前編制項目審計方案，并報經(jīng)審計部負責人批準。
審計部應(yīng)當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
審計部可對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果。
審計部在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。
第十六條 審計部在執(zhí)行年度審計計劃過程中，要建立工作臺帳，記錄審計工作情況。
第十七條 審計項目的立項，由公司審計部負責人確定，或由公司相關(guān)部門、分(子) 公司提出報審計部負責人批準。
審計項目立項后，由審計組制定審計工作方案報審計部負責人批準，并應(yīng)當在實施審計三日前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書(特殊審計項目除外)。
第十八條 審計過程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實性，備查和存檔;審計終結(jié)后，審計組應(yīng)在 15 日內(nèi)出具審計報告，審計報告要經(jīng)審計組成員集體討論，審計組成員均須在審計報告上簽字認可，同時按有關(guān)規(guī)定征求被審計者的意見，被審計者應(yīng)當自接到審計報告之日起 10 日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或?qū)徲嫴浚粚徲嬚呶刺岢鰰嬉庖姡梢暈閷徲媹蟾鏌o異議。
第十九條 對審計事項進行調(diào)查時，審計人員不得少于兩人。審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應(yīng)由審計人員注明原因。
第二十條 公司審計部負責人批準審計報告后，審計部負責督促有關(guān)職能部門落實整改措施。
第二十一條 審計組提出審計報告后，經(jīng)審計部專門人員復(fù)核后，由審計部負責人在職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：
(一)被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計意見書;
(二)對被審計部門、個人違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計決定;
處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計部負責人簽發(fā)，并附審計報告。
被審計者對審計報告和審計決定如有異議，可向公司審計部負責人提出， 審計部負責人根據(jù)實際情況，可安排其他內(nèi)部審計人員復(fù)審。但在未作出新的審計處理決定之前，審計處理決定不得停止執(zhí)行。
第五章 審計檔案管理
第二十二條 每個審計項目結(jié)束后十五日內(nèi)，審計部應(yīng)將有關(guān)資料整理裝訂，立卷歸檔。卷內(nèi)資料分為審計文書、取證材料、審計項目計劃與總結(jié)等。
(一)審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
(二)審計工作中應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
(三)審計部應(yīng)當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。
第二十三條 審計檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計部內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計部或要求出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計部負責人報經(jīng)公司審計委員會批準。
第六章 監(jiān)督與處罰
第二十四條 對于被審計單位和個人出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀的行為，應(yīng)依法追究被審計單位和有關(guān)責任人的責任，被審計單位因此被國家有關(guān)部門追究責任，被審計單位和有關(guān)責任人應(yīng)承擔賠償責任。
第二十五條 對于審計中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度中的處理、處罰條款對責任單位和責任人進行處罰。
第二十六條 受打擊報復(fù)的公司內(nèi)部審計人員可以直接向公司董事長報告相關(guān)情況，公司及時對上述行為予以糾正;對涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
第二十七條 對忠于職守、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵;對玩忽職守、泄漏機密、以權(quán)謀私的內(nèi)部審計人員，應(yīng)給予相應(yīng)的處分。
第七章 附則
第二十八條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。
第二十九條 本制度所稱“內(nèi)”含本數(shù)。
第三十條 本制度由公司董事會負責解釋。
第三十一條 本制度由董事會審議通過之日起生效并實施。
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