學校社團終期審計報告

　　2014-15學年終期審計報告

　　一、前言

　　審計委員會審計部秉承其“誠信求是、致公天下”的思想，根據《南京審計學院社團審計制度實施細則(2014)》對全校109個社團中，委托審計部對其進行審計工作的95個社團進行了社團審計。在某些社團管理方面出現混亂、財務問題日益突出的情況下，對這些社團進行審計有助于規范其管理，保障會員的權益，促進社團更好的發展。本次社團終期審計中，審計部主要依據各社團提供的賬本和小型固定資產，對社團的財務管理情況以及活動開展情況進行審計。

　　本次考核旨在：1、加強社團對社費管理的關注，促使社團內部經費的運作更加透明化，避免社團內部出現挪用公款以及賬目不清等現象。2、在社團內部建立良好的財務管理制度，同時，在社團的社員與社團的各部門之間建立誠信監督的關系，使社團更加健康積極地發展。

　　二、審計結果

　　三、審計問題

　　審計部主要負責對全校各社團的財務狀況和活動情況進行審計監督，并出示審計報告作為社團評比的依據。在對全校109個社團的財務狀況和活動績效情況的審計中，發現部分社團資金運營情況較為混亂，主要問題如下：

　　1、賬簿設立及記錄不規范：

　�、傥丛O立規范賬本，賬簿扉頁填寫不規范;②支出或收入未及時入賬;③錯帳修改不規范;④各學期間財務狀況不具有連續性;⑤未設立發票簿，發票編號不具有連續性。

　　2、入賬憑證不規范：

　�、偃胭~憑證無蓋章或自行改動;②入賬憑證缺少三方簽字;③入帳憑證未連續編號，未與賬簿上憑證編號對應一致，且未注明相關信息;④自制憑證數量較多且格式不規范;⑤數額較大的支出或收得外聯未出具相關證明。

　　3、會員名單不規范：

　　①會員名單未達到基本格式要求;②未以打印稿形式報送;③中途增加減少會員未以名單附件形式呈現。

　　4、財務人員設立不規范：

　�、傥丛O立至少兩名財務人員;②錢、賬未分管;③會長直接掌管社團的經費;④上下屆財務人員交接中財務信息傳遞不到位，會計方法不具有連續性;⑤現金管理人員非由會員推薦產生。

　　5、未設立記錄固定資產與剩余物品的賬簿，具體記錄內容不規范。

　　6、未設立專門的記事簿記錄會議情況和活動情況。

　　7、依據電話采訪會員所得信息發現：某些社團費用大筆支出前未進行會員代表討論表決，社團沒有定期召開成員大會，未能定期將財務狀況向會員進行公示，部分社團不能將會費等資金切實用于會員的活動及發展需要，會員的權益遭到了侵害，社團管理層缺乏自律精神和自覺接受廣大會員監督的意識等問題。

　　四、審計建議

　　1、設立規范賬簿和合適的財務人員。每個社團都應當設立單獨的現金日記賬一本和票據張貼簿一本，現金日記賬用于社費收支的財務記錄，票據張貼薄用于各項憑證和重大財務開支的備注說明，使日常財務工作有條不紊。財務人員必須由兩名或兩名以上社團人員擔任，錢、賬由兩名財務人員分管，明確分工，相互牽制。各社團負責人及理事決定經費使用的審批和賬務管理人員的選定，無權管理或者直接掌控經費，現金管理人員由民主選擇推薦產生。

　　2、每筆支出應及時入賬。社團批準報銷的費用要及時入賬，對于未及時入賬的開支，在補上時需在賬本中注明滯后原因。立項發票再向社聯報銷前應先入賬，報銷后的立項經費按照收入記入賬目。

　　3、錯帳的修改應符合規范。賬簿中出現錯誤時，任何人不得擅自涂改、損毀。賬簿記錄出現失誤時應用紅筆在原數額上劃橫線表示刪除，用藍、黑筆在原數額上書寫正確數額。每次支出都進行結余，各個學期間的財務狀況要有連續性。

　　4、出具合格的憑證。入賬憑證必須包含日期、購買物品的型號、數量及金額，若是車票則要注明乘車時間、人數、去向等信息。憑證要由經手人員、財務人員和社團負責人三方簽字后才能作為入賬的依據。

　　5、憑證登記應符合規范。入賬憑證必須按購買順序編號(從①開始依此編號)，編號必須與賬簿上的憑證編號一致，憑證下方應先注明支出的金額、時間、用途。

　　6、票據遺失及時采取措施。票據在遺失或是不能取得的情況下，社團不能為了隱藏過失，而擅自制作假發票，而是應盡快自制憑證，在必要情況下還需出具誠信證明，以確保自制憑證的真實可靠。自制的金額超出50元的憑證不超過總憑證數的2%，其他自制憑證不超過總憑證數的5%。

　　7、接受捐贈或資助的有效證明。社團接收單位或者個人的捐贈或贊助時，要嚴格遵循校團委、校學生會、校社團聯合會、社團管理中心等有關組織共同制定的關于外聯收取的相關規定。同時需與贊助方簽訂外聯合同，合同中必須有雙方的簽字和相關的有效證明(包括贊助方的公章或個人印章、該社團外聯人員的簽字或組織的公章等)，內容中必須涉及到捐贈或者贊助的具體金額和具體原因，并且不能出現涂改的`痕跡，接受審計時須將合同的原件或者復印件帶到審計現場。

　　8、會員名單應符合規范。會員名單必須以“編號、姓名、性別、院系、班級、聯系方式、交費金額、備注”的基本格式記錄(可適當增加會員的其他資料，但不得少于以上資料)，名單必須正式，并且以打印稿的形式報送。中途增加或者減少的成員必須以名單附件的形式呈現。

　　9、財務信息傳遞應具有完整性。財務人員轉交時上任必須將賬本、憑證等會計資料移交清楚，并且把記賬方法向繼任財務人員交代清楚。交接時間不宜超過一個星期，期間發生的財務收支由繼任財務人員在上任財務人員的指導下做賬，會計方法、會計資料應當具有延續性。

　　10、設立固定資產賬簿。各社團應當設立一個登記、記錄固定資產和剩余物品的賬簿。具體記錄的內容應當包括入賬日期、物品的剩余數量、入賬時該物品的估算金額以及該物品在購買時的經手人、時間、地點、數量以及金額等。

　　11、設立會議和活動情況記錄本。各社團必須設立專門的記事簿記錄會議情況和活動情況，分別做出會議記錄和活動情況記錄。會議記錄必須包括召開會議的目的、時間、地點、到場人員、人數、具體內容、會議總結等。活動情況記錄應當具體包括活動目的、時間、地點、策劃人員、參與人員、活動介紹、活動開支列表，以及活動總結等.

　　12、對社團財務狀況及運行情況的公開。社團在平時開展各項工作是應當做好相應記錄，如會議及活動記錄、剩余物資的記錄等，便于日后社團工作的交接。社團負責人應定期召開會員大會，將本社團的運營情況、活動效果向會員進行公示，使社團管理公開化、透明化。

　　13、社團活動以校園文化建設為落腳點。社團舉辦的活動不僅要具備本社團特色，更應該切合大學生的校園生活。多舉辦對校園文化有推動作用且能夠開拓大學生視野，提升大學生行為素養的活動。社團在校園中如同學生課外輔導員的角色，既要豐富大學生的課外生活，又要使其樂在其中的同時，學到更多專業課堂上學不到的本領，提高我校學子的綜合實力。

　　審計委員會審計部

　　2014年12月

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