銀行內審部工作總結

時間：2024-02-27 11:04:37 林強工作總結我要投稿

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銀行內審部工作總結（通用11篇）

　　總結是在某一特定時間段對學習和工作生活或其完成情況，包括取得的成績、存在的問題及得到的經驗和教訓加以回顧和分析的書面材料，它可以給我們下一階段的學習和工作生活做指導，讓我們抽出時間寫寫總結吧。那么總結應該包括什么內容呢？以下是小編為大家整理的銀行內審部工作總結，希望能夠幫助到大家。

銀行內審部工作總結（通用11篇）

　　銀行內審部工作總結 1

　　20xx年以來，結合個人金融業務特點，我部著重在相關業務品種的業務流程整合、相關制度建設、業務和政策學習等方面加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關內控工作做出了部署。現將我部近期內控工作報告如下：

　　一、銀行卡業務。

　　我部對信用卡業務進行了檢查，客戶檔案、密碼信封、庫存銀行卡及成品銀行卡的帳實相符。

　　二、加強了內控合規建設。

　　對內控合規員進行了調整和落實，根據個人金融部實際情況，指定xx副主任牽頭，xx等幾位同志為個人金融部的內控合規員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規定合規員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

　　三、強調業務學習和規章制度學習的`重要性。

　　每月至少安排2天時間開展部門全體員工集中學習業務知識、政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。

　　四、對外圍系統的柜員進行全面清理。

　　因近期全轄業務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統和零售信貸系統的操作和管理柜員及時進行了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。

　　銀行內審部工作總結 2

　　一、內部審計概念

　　內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加價值并提高它的運作效率。它采取系統化和規范化的方法來對風險管理、控制和治理程序進行評價，提高組織的效率，從而幫助組織實現其目標。

　　二、銀行內部審計現狀

　　為了加強金融監管，中國銀行業監督管理委員會印發了《銀行業金融機構內部審計指引》。該指引的頒布對于規范和加強商業銀行內部審計監督，有效識別、揭示和管理風險具有十分重要的意義。隨著金融體制的逐漸完善，銀行內部審計的獨立性和權威性也得到不斷加強，但是銀行內部審計在具體實踐過程中，仍存在以下不足：

　　（一）內審理念滯后，內部審計人員業務素質落后于銀行業務發展的需要

　　傳統的內部審計重點關注遵循性等較基礎的審計目標，審計方法經常采用"業務檢查"的'模式，即采用查閱財務資料、信貸檔案和現場檢查等方式，通過比照現行規章制度來發現問題。簡單地用是否符合現行制度作為判斷標準，并要求被審計對象對照整改的模式，無法提供有建設意義的審計信息及實質性的咨詢服務信息。內審檢查只停留于表面的"查錯糾弊"，有寬度無深度，大部分精力用于"撿芝麻"，從而忽視"西瓜"的存在，內審理念與現代銀行業發展步伐不一致。

　　（二）內審人員培訓和考核機制不健全，階段性培訓重點與不斷變化的銀行業務品種未保持同步

　　目前部分金融機構對內審人員未建立正規的培訓規劃和培訓體系，更新銀行業務品種及電子化操作流程的同時，內審人員的培訓未同步跟進，出現滯后甚至培訓缺失，無嚴格和完善的考核機制，無健全的鼓勵機制。

　　（三）銀行內部審計技術和計量方法缺乏專業性，缺少實施先進風險計量方法的必要支撐

　　隨著科學技術的飛速發展，銀行內部審計數據的電子化程度越來越高，受技術力量所限，計算機審計軟件的開發明顯滯后于審計工作的發展需要。目前多數金融機構仍采用詳細審計或依賴審計者個人經驗判斷的抽樣審計方式，審計過程中缺少先進的風險計量方法。所有這一切都將使商業銀行內部審計難以滿足不同層次的工作需要。

　　三、提高內審職能的幾點建議

　　（一）更新內審理念，加強內審理念的宣傳

　　內部審計除了要關注傳統的內部控制之外，更要關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構。內部審計的工作重點是分析、確認、揭示和防范關鍵性的經營風險。內部審計的目標應從傳統的"查錯糾弊"提升為"幫助組織增加價值"。

　　加強審計理念的宣傳有助于促進內部審計工作的開展。積極宣傳新的理念是基礎，并將內部審計歸納為"重監督也重服務；重結果也重過程；重事后更重事中、事前；重財務也重業務和管理；重合規更重。

　　銀行內審部工作總結 3

　　一、所作的工作

　　20xx年上半年責任審計科在認真完成本科室審計業務工作的同時，積極完成了辦事處交辦的其他各項工作任務。本科室主要開展了兩項專項審計，第一項是1月10日至15日開展的對徐秋麗等2位支行副行長進行的非現場責任審計；第二項是4月9日至15日協助豫南審計協作區開展的對周偉等13位支行行長和副行長進行的責任審計。領導干部任期內責任審計的實施，為組織部門考察使用干部提供了可靠依據，對加強干部管理和監督發揮了重要作用。

　　二、工作存在的問題

　　1、審計力量與審計任務不相適應，審計質量難保證。在大部分情況下，部分同志因專業水平限制而無法獨擋一面的承擔審計工作任務，憑經驗憑感覺進行審計，把審計檢查作為例行公事，走過場，“腳踏西瓜皮，滑到哪里算哪里”。

　　2、未能更多關注支行對審計發現問題的整改情況，整改流于形式銀行內部審計個人工作總結銀行內部審計個人工作總結。審計提出的意見、落實到位的少。

　　3、工作交叉重復，在不必要的工作上，耗費了大量精力和人力，降低了審計效率。

　　4、審計成果運用不夠。

　　三、下半年工作打算

　　1、做好對高管人員和關鍵崗位人員的`專項責任審計。進一步深化高管人員和關鍵崗位人員審計內容，逐步推行任中審計。將審計關口前移，大力推行先審后任、先審后離，克服先離任后審計的現象發生，力戒審計走過場。

　　2、配合上級行主動開展工作，服從于審計大局。全面實施好上級行安排的授權審計項目；完成好辦事處交辦的其他各項工作

　　四、對辦事處工作的建議

　　1、建立評比制度銀行內部審計個人工作總結工作總結。對全年業務資料進行整理歸檔，考核總結全年工作時，對全年審計項目進行綜合考核，評出年度優秀審計項目和最差審計項目，并獎優罰劣。

　　2、開展“提高素質，合格審計”的專項活動。以提高審計人員綜合素質為前提，加大員工學習、培訓力度，目的是提高審計人員審計項目的質量，每半年組織一次審計考試，每半年開展一次審計人員工作學習匯報。

　　下半年，責任審計科全員將以責任審計為目標，以提高審計質量為核心，以全面完成任務為出發點，全科同志將團結一心、兢兢業業、克服困難、堅持原則，圓滿完成辦事處交辦的各項工作任務。

　　銀行內審部工作總結 4

　　（一）積極開展內部審計調查工作

　　我們根據本行的重點工作、簿弱環節及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況的調查》。

　　今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調查，發現一些管理上的欠缺和不規范的操作，提出了整改意見和建議。

　　今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況進行了調查，通過現場詢問、調閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調查情況來看，瑞安支局能夠較好地執行外匯法規，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業務授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點，對各項內控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發現了不少一問題，根據問題的不同性質提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執行外匯法規政策，嚴格內部管理制度，規范業務操作。

　　今年我們通過審計調查，共發現了違規現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調查報告已呈報給支行行長和中支內審科。

　　（二）積極開展審計發現問題“回頭看”活動

　　在行長親自督導下，我支行由內審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監督成效。

　　1、領導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發現問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的`再次發生。

　　2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門。內審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。

　　3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發現的問題經過直接責任人、部門負責人認定后，根據問題的原因、性質和情節等采取相應的責任追究措施，并給予經濟處罰。

　　4、嚴格督促，實現整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發現問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

　　銀行內審部工作總結 5

　　一、引言

　　對于內部審計模式的理解，本文認為內部審計模式指在某一時期特定的審計環境下，審計中的各種要素以不同方式整合之后的結果，在相關理論研究中，學者們的焦點主要集中在銀行治理的角度和審計方法的角度。內部審計的一個典型的特征是與它所要進行審計的對象和內容處在同一個銀行內。對銀行監督、管理和協調不同利益相關者的行為、利益等等法規和制度的一個統稱就是屬于銀行治理。從廣義的理解來看銀行治理包含了很多是在維護股東權利方面，總的目標是確保銀行目標的實現。從另一個狹義的角度來解釋銀行治理，就是按照這種機制來控制和實現監督與制衡，就是一種控制機制。在一個銀行中，完善的銀行治理與內部審計時密不可分的，因此在銀行治理中，有效的內部審計也是權利制衡機制形成并有效運行的手段之一。

　　以確保有效開展內部審計工作的前提下，充分發揮內部審計的作用，完善和改善銀行治理起到了催化促進的作用，同樣，有效的銀行治理也是內部審計中起著重要的作用。兩者之間最終的目標結果都是為了實現銀行最終的銀行目標。顯而易見，從銀行治理的角度出發研究銀行的內部審計，有利于發現內部審計與銀行治理的關系。

　　二、內部審計在商業銀行治理中的職能

　　商業銀行治理改革中應注重完善銀行的內部的治理機制。嚴格的信息披露制度和審計制度是完善銀行治理結構的一個很重要的因素。由此可知，銀行治理機制中內部審計制度是有非常顯著的重要作用的。銀行治理中內部審計是有重要的監督力量的，內部審計在好的銀行治理結構中更好地發揮其作用和重要性。

　　（一）審計監督職能

　　在商業銀行的治理結構中，想達到先進銀行的管理水平，擁有高效的內部審計是不可或缺的，銀行治理結構中內部審計是其非常重要的位置。銀行內部結構出現的某些問題商業銀行的內部審計也可以提出對策。并且也可以為銀行管理層提出一些決策信息，通過開展經濟責任審計對商業銀行的績效進行評價，為銀行獎懲提供依據。另外，商業銀行的內部審計不僅能夠完善商業銀行的治理結構，而且對于提高商業銀行的會計信息的質量也是有很大幫助的，同時也可以為外部審計提供審計報告以及降低審計成本提供一些咨詢。

　　（二）內部審計能提升銀行價值

　　當下，內部審計的發展趨勢已逐步轉向經營審計與內部控制流程改進，經營的附加值在審計過程中也得到了增加，此外，內部審計的設立，在銀行的管理者對其他部門的管理與督促上都起到了一定的作用，讓他們不得不維持良好的控制系統，并努力改善自身的工作績效，進而在一定程度上加大銀行的價值空間。

　　銀行隨時所面臨的損失都可以通過內部審計來減少損失，其用自身的特質來協助預防。銀行價值得到相應提升是在審計和減少的損失相對比較小時。

　　（三）內部審計是實現內部控制的關鍵因素

　　內部系統能高效的運轉，主要是因為商業銀行的內部控制對銀行內部控制的客觀的評價。內部審計人員與各部門管理之間溝通了解，可以及時發現經營管理過程存在的問題，這樣銀行上下層之間信息能很好的溝通，這樣可以提高銀行內部控制的效率。商業銀行規模比較大，在內部控制不健全的情況下，內部審計的監管在中間也起到必不可少的作用，內部審計主要是監督分支機構的經營管理情況。

　　（四）內部審計是加強風險管理的主要手段

　　一般情況下，商業銀行內部審計要滿足以下需求：監管機構和外部審計對銀行內部控制狀況的評估，以降低監管風險和審計風險；股東對銀行經營狀況的了解，以防范決策風險；不僅如此，內部審計還可以幫助銀行的管理層了解內部控制的薄弱環節，進而規避銀行的經營風險；更為重要的是，內部審計可以幫助一些潛在的投資及時了解銀行經營狀況，和以后發展的規劃和趨勢，這樣可以最大化減少投資風險。在商業銀行中，內部審計和外部審計兩部分組成，兩者缺一不可，內部審計補充可很多外部審計的不足之處。

　　三、商業銀行內部審計存在不足

　　（一）商業銀行內部審計獨立性不夠

　　目前我國商業銀行正在進行制度改革，因此商業銀行的內部審計還未實現真正的董事會領導下的內部審計體制。商業銀行機構層次較多，內部審計大多不能做到垂直管理，遇到問題往往畏首畏尾，不敢真實反映銀行實際存在的問題，而往往加以掩飾。總而言之，如果內部審計人員一直持有這種態度，那么商業銀行內部審計的獨立性也就不存在了，進而銀行的審計風險就會有所擴大，而這種擴大是人為的，并不是客觀存在的。所以，不完全獨立的內部審計最終會損害商業銀行的整體利益，內部審計的職能也就無法得到充分的發揮。

　　（二）內部審計工作規范化程度不夠

　　當前，盡管對內部審計商業銀行也公布了一些準則，但內部審計體系規范化程度并不是很高，內部審計工作的實施缺乏與之相配套的具備可操作性的實施細則，內部審計工作多以查除銀行的舞弊為自身的主要職責，與國際上那些以風險為導向進行內部審計的銀行還存在著很大的差距。商業銀行長久以來長對內部審計工作沒有足夠的重視，導致該機構的專業人員缺乏且人員的專業能力不強，商業銀行特別缺乏那些既精通計算機又精通法律等方面的專業人員，不僅如此，商業銀行進行監察的內部審計手段不夠先進，對商業銀行電子化的快速發展不能完全適應。對高的標準也很難達到，對內部審計工作不能高質量、高水準的完成。

　　（三）董事長與總經理兩職合一

　　所有權和經營權的分離產生了委托關系，進而道德風險也就不可避免地存在于銀行的治理中。為了解決管理層的道德風險問題，董事需要監督管理層，所以，把總經理和董事長的職位分開，這樣就是有效施行銀行監督機制的前提條件。為確保董事會的獨立性總經理和董事會兩個職位是必須需要分開的，兩個職位的聯合很容易導致內部人控制，這也嚴重影響到董事會的監督成效。當董事長和總經理兩職合一時，董事會中內部人控制程度就相應會很高，經理人侵害銀行利益的機會就會相應增多。內部審計的主要職責就是監督管理層的`行為，管理層為了自身利益，可能會阻止內部審計職能的行使，所以，對此會在一定程度上限制銀行內部審計部門的工作范圍，于此同時管理層也會做部分的阻礙阻止內部審計深入銀行內部發現銀行經營管理中存在的問題，這對改善銀行的經營效率是沒有好處的。

　　四、發揮商業銀行內部審計職能的建議

　　（一）加強內部審計工作獨立性

　　在商業銀行的內部管理中，內部審計的獨立性很大程度上是內部審計的隸屬問題來確定。通常來說，內部審計要求獨立性越高就對其內部審計所隸屬的層次要求越高。商業銀行改變現有的銀行內部審計機制應該依據有效的銀行治理機制要求來改革。一方面是成立能夠獨立的董事會，并且能夠發揮監督職能；另一方面，在董事會確定之后，還需要對內部審計部分報告對象的更改，使得銀行的內部審計部門不是向總行行長負責，而是直接向董事會負責。

　　為了加強商業銀行內部審計工作的獨立性，商業銀行的管理層應設立專門的審計委員會，隸屬于董事會，以對董事會和管理層之間起到制衡的作用，并以地區為單位設置審計部，直接由審計委員會管理，提高內部審計工作的獨立性。審計委員會的主要任務就是負責安排內部審計部門與外部審計部門之間的溝通工作，這既可以讓內部審計部門協助外部審計師的部分工作；又可以共同關注銀行的內部控制的薄弱環節并最終達成一致意見，進而提升銀行的整體價值。另外內部審計機構向高級管理層報告工作，這使得銀行的各個部門形成一種自我約束的意識，保證審計人員反饋的意見得以實施，促進銀行內部控制的有效運行。由此可知，內部審計的獨立性越高，越可以改善銀行的控制環境，進而在很大程度上提升財務報告的質量。

　　內部審計能監督銀行的經營活動，并在這一過程中發現問題并報告給管理層，然后管理層及時做出相應的調整，進而提高銀行的經營效率，改進銀行管理，提升經營業績。另外，內部審計的監督職能使得各個職能部門迫于內部審計部門的監督，努力完善銀行的經營流程，改善銀行的業績。另外，通過創新內部審計觀念，可以使職員充分認識到內部審計的重要性，進而最大限度地參與到銀行內部審計中去，積極地參與到銀行的治理中，最大發揮內部審計的效用。另外，內部審計可對銀行各項經濟活動進行全面審查，為銀行管理者提供系統的經營信息，幫助銀行不斷完善管理制度，進而實現管理最優化，創造價值最大化。

　　（二）創新審計技術和審計方式

　　隨著計算機技術的快速發展，商業銀行也必須改變傳統的審計方式，將計算機技術充分運用到新時期的銀行審計工作中，可以根據實際需求設計計算機審計系統，完全實現計算機審計技術，進而保證審計工作高效運作以適應新需要。同時，銀行的內部審計部門要根據審計工作的特點不斷提高審計工作的信息化水平，以保證內部審計適應商業銀行業務的發展。不僅如此，商業銀行要在內部建立一個完善的審計系統，及時發現被審計單位存在的問題，為銀行制定審計計劃提供支持。

　　（三）以風險為導向開展內部審計工作

　　入世后，我國的銀行業面臨著很大的風險，商業銀行要想降低營業風險，就要在內部審計中引入風險管理，增強相關審計人員的風險意識，提高審計工作的質量，降低審計風險。近些年來，計算機在銀行中運用程度越來越大，電子銀行越來越被人重視，相應的運用也越來越廣泛。有必要加強電子銀行方面的風險控制。因此，商業銀行加強內部審計，提高內部審計的質量勢在必行。商業銀行要吸收國際性的銀行在內部審計方面的成功經驗，針對銀行相關業務的流程，著眼與全局制定相應合理的審計方式，揭示重要的經營風險，據此協助銀行管理層完善風險管理系統。

　　（四）提高監管效率

　　商業銀行的內部審計是一個發現問題、解決問題的循環往復的過程。在西方發達國家，銀行治理結構中的內部審計是商業銀行發展的必然選擇，他們在風險評估方面的經驗比較成熟，據此，我國商業銀行的內部審計既要分析高級管理者履行職責的能力，又要評價可能對銀行帶來風險的業務。因此，商業銀行稽核工作的重點應該由傳統的以合規性稽核為主，向注重風險性效益性稽核的方向發展，把稽核監督滲透到銀行經營管理的全過程。

　　（五）高管持股的激勵措施

　　當管理層持有相應額股權時，對于推動銀行的正常運行是有利的，高管為了銀行的效益，會和內部審計機構進行緊密的合作，內部審計部門可以為管理層提供銀行的內部控制等方面的咨詢服務，進而幫助管理層識別并防范風險，改善內部控制，保證銀行效益的提高。同時，只有在管理層給予內部審計機構相應的權限，內部審計才能行使相應的職能。管理層對內部審計的重視程度直接關系著內部審計的工作范圍受限的程度，同時管理層是否重視內部審計提出的建議也會影響其他部門對內部審計部門的態度。基于以上分析，可以知道，管理層對內部審計的支持是確保內部審計工作有效開展的前提。除此之外，讓管理層持有相應比例的股權會激勵管理者更加愛崗敬業，因為這樣管理者更加依賴銀行的正常發展，只有銀行相應業績提高了，自己的收益也才能更大。所以，內部審計的工作也會相應地得到擴展。在這種情況下，內部審計會更加配合管理層的工作，幫助其完善銀行的內部控制，提高銀行業績。

　　五、結論

　　根據本文的研究結果，提出相應建議：監管部門全面檢查落實上市銀行內部審計部門的設置情況，確保管理層對內部審計的高度重視，相關審計人員配備到位，保證審計機構的職能能夠行使。同時在審計部門內部也要健全相應的管理制度，對審計委員會的職能和權限等做出具體的規定，進而提升內部審計的地位。

　　銀行內審部工作總結 6

　　一、人民銀行內部審計轉型思路與轉型目標

　　（一）人民銀行內審工作轉型思路的提出與完善

　　人民銀行內部審計工作的轉型發展，是在中國內部審計工作轉型發展的大框架下提出和逐步展開的。2011年出臺的《人民銀行內審工作轉型2011-2013年規劃》，明確了人民銀行內審工作轉型的指導思想、總體目標、具體目標、主要任務和措施等重要內容，標志著人民銀行內審工作進入了轉型與發展的新階段。

　　回顧近年來人民銀行內審轉型發展之路，大致經歷了一個從點到線，再從線到面的過程。即從績效審計、內部審計等具體審計項目出發，強化內部審計的確認、咨詢作用；再從改進審計手段、倡導內審信息化建設、提升審計質量等方面為全面推進轉型發展奠定基礎；最后，在不斷探索、實踐、總結的基礎上，最終形成涵蓋轉型指導思想、轉型目標、轉型措施等重要方面的階段性工作規劃，從整體上為各級人民銀行推進內審工作發展作出了較為宏觀完整的指引。

　　（二）人民銀行內審工作轉型的出發點與目標

　　1.人民銀行內審工作轉型的出發點。人民銀行內部審計工作之所以要實現向現代模式轉變，其根本原因在于滿足人民銀行風險管理、內部控制和組織治理的需要，維護人民銀行組織機構利益、促進組織增值與發展。因此，人民銀行內審工作轉型，應當是從有效發揮內審職能作用出發，通過改善內審工作層次，提升央行內部審計價值，依靠相對獨立、客觀的專業判斷，評價和改進當前人民銀行風險管理、內部控制和組織治理的適當性和有效性，從而促進人民銀行組織整體的發展與增值[1]。

　　2.人民銀行內審工作轉型目標。人民銀行內部審計轉型應當是一個以促進內部審計發展為目的、涵蓋多方面的漸進過程，旨在通過優化審計模式、改進審計方式、提高審計質量，從而更有效地發揮內部審計“差錯糾弊”與“增加價值”的雙重價值。按照《人民銀行內審工作轉型2011-2013年規劃》的定位，人民銀行內審工作全面轉型與深化發展的總體目標是：由傳統的財務、業務合規性審計，向內部控制審計、風險管理審計和績效審計模式轉變，同時不斷加強和改進內審工作的組織管理和方法手段，推進人民銀行內審工作進一步深化發展。

　　具體而言，轉型工作目標包括審計內容、審計方法、審計評價和審計功能等方面：在審計理念上，逐步向“風險導向、控制驅動、關注績效、服務治理、增加價值”五項現代內部審計理念轉變[2]；在審計內容上，由單純關注制度執行的合規性審計，逐步向關注流程運轉的內部控制審計和風險管理審計轉變，向關注資源配置和目標實現的績效審計轉變；在審計方法上，由單純的賬務核對方法，逐步向運用調查、測試、研究等分析性審計和動態評估式審計方法轉變，逐步由手工審計手段向更多運用計算機輔助審計手段轉變；在審計評價上，由簡單的合規性審計“對于錯”評價，逐步向更多關注控制強弱、風險高低、危害大小以及效率、效果情況的評價上轉變；在審計功能上，由單純的查錯糾弊功能，逐步向更多發揮顧問咨詢作用、更具建設性的增加價值功能轉變[3]。

　　二、基層央行內審工作轉型中的難點問題

　　（一）內審轉型需求不旺，推動內審轉型的合力尚未形成

　　從目前轉型實踐來看，基層行領導對內審轉型為組織建設發揮的增值作用意識不強，更多關注的仍是內審查錯糾弊、內部控制和風險防范職能；審計對象認為只要業務合規、不出事故案件就好，對內審轉型在提高管理水平、提升履職效能、優化資源配置及使用效益等方面的作用重視不夠、支持不力；基層行內審部門常規任務繁重，而內審人員受學識、視野、能力等因素局限，對內審轉型存在畏難情緒，難以取得令審計對象和本行領導認可的轉型成果，間接導致轉型工作推進緩慢。

　　（二）審計技術手段滯后于業務發展，難以滿足內審轉型需求

　　與人民銀行業務操作與管理的信息化發展態勢相比，內審工作信息化程度遠滯后于業務操作與管理的信息化步伐：現場審計仍以手工操作為主，利用計算機輔助審計手段還不夠廣泛；利用計算機網絡系統進行非現場審計的網絡審計尚未真正開展；業務操作與管理系統的開發大多數未預留審計接口或開發審計子系統，使得審計數據采集與處理難以實現信息化和自動化；內審干部中計算機專業人員和有計算機專長人員比較缺乏。以上問題不僅影響內審工作效率，而且影響審計質量，成為制約基層行內審轉型發展的重要因素之一。

　　（三）基層行內審人力資源配置與轉型要求不匹配

　　內部審計是一項政策性、專業性、技術性很強的工作，內審轉型的深化開展、先進技術方法的有效運用、內審項目的提質保證、內審成果的廣泛運用和內審調研的深入研討，都需要一支高素質的隊伍予以保障。從目前基層行情況來看，內審隊伍缺乏持續教育，知識結構不能及時更新，審計理念和審計方法陳舊，不能適應人民銀行業務發展；同時，人員結構老化、學習能力下降、思維創新和工作動力不足等因素普遍存在，基層行內審人員普遍反映自身業務素質跟不上業務發展變化，新型審計技術、方法的應用是大部分基層內審人員的學識、能力和經驗難以企及的，很大程度上影響、制約了轉型項目的推廣應用。

　　（四）內審轉型實務框架和評價體系亟待規范

　　目前，人民銀行尚未形成科學、規范的內審轉型實務指南，基層行轉型實踐仍處于摸著石頭過河的階段。在開展轉型工作的過程中，最令基層行內審人員困擾的是各類轉型項目均無行業評價標準或總行組織制訂的具有統一性、適用性的評價指標體系或標準，造成轉型項目開展困難，制約了基層行內審轉型深化發展。一方面，評價體系和評價標準缺失，影響轉型項目成效。因為缺乏統一明確、廣泛認可的評價標準，基層行審計人員普遍反映審計對象對轉型審計項目結果的認可度不高，得不到審計對象認可的審計結論很難得到相應的.整改，內審價值也就無從體現。另一方面，轉型項目對內審人員的職業判斷更為依賴，加大了審計風險。以風險導向審計為例，總行尚未明確風險導向審計的準則框架和實施程序，而基層行也缺乏權威性評價標準。由內審人員做出的等級評價及分值給定具有較強的人為因素，由此產生的風險值偏差或重要審計內容的缺失可能導致審計風險增加，進而偏離風險導向審計的本意。

　　三、探尋推進基層央行內審轉型發展的途徑

　　（一）上級行完善頂層設計，加強轉型工作指導

　　一是明確各級行在轉型中的角色作用。總行可以因地制宜地對各級行轉型重點進行統籌安排，比如前沿性理論研究最好是由總行承擔，分行、省會中支和有條件的地市中支開展一些特色調研，其他中支則積極配合上級行開展調研，完成上級行安排的轉型項目任務。二是及時完善內審工作基本制度體系，以制度基礎支撐轉型實踐。現行《中國人民銀行內審工作制度》明確規定了內審部門的審計內容，但其中大部分仍是以合規性審計為基礎，建議總行對其進行修改，避免內審工作轉型“師出無名”的狀況。三是加強轉型工作基本理論與方法的探索與指導。在怎樣實現內審工作由合規性審計向風險導向審計和績效審計轉型過程中，始終缺乏操作性較強的制度安排，基層行的轉型實踐工作與總行初衷相左甚至相悖。建議上級行加強對基層行轉型工作的指導，幫助基層解決“少走彎路”和“怎么轉得更好”的問題，使基層行的轉型實踐更加有的放矢。

　　（二）基層行加大探索力度，破解轉型實踐難題

　　一是要找準內審轉型突破口。基層行內審部門應充分發揮創造力和主觀能動性，將內審轉型規劃與工作實際相結合，找準內審轉型的突破口。二是要樹立“質量至上”的工作理念。基層行內審部門要從宏觀著眼、微觀入手，從風險和控制的角度，由表及里地提出問題；要加強對問題成因和風險隱患的分析，增強審計建議的預防性、建設性和實效性。三是要充分發揮審計調查在內審轉型工作中的作用。基層內審部門應當結合審計項目特色和工作實際，加強對同類問題、同類現象的綜合分析，從體制、政策和管理的層面剖析成因，提出切實有效的改進建議和解決辦法，發揮和提升內審價值[4]。

　　（三）多方措施積極跟進，強化轉型保障體系

　　一是要進一步優化內審環境。要提高各級領導干部對內審轉型的認識，成立相應的工作領導小組；通過內聯網等宣傳載體對內審轉型工作進行宣傳，轉變內審人員合規性審計思維對待內審項目的慣性思維方式；要加強對內審轉型工作的考核，促使內審轉型工作得以全面、深入、持久地開展。二是提高審計人員業務素質。實行內審人員結構多元化，建立復合型審計人才隊伍；加強業務培訓學習，拓寬審計人員工作思路；加強內外業務交流，各級內審部門要通過主動走出去，與內部審計工作突出的公司、企業和系統內先進單位交流。三是逐步提高內審科技含量。在各業務系統中預留審計系統接口，形成風險導向審計和績效審計等模塊，切實提高現代審計科技含量和審計效能。四是促進審計成果的共享與運用。通過建立審計分析制度、審計情況通報制度、審計信息庫等，共享審計成果、延伸審計效果；同時，要在審計實踐中深化轉型成果，善于總結、反饋成熟的審計經驗、工作成果和難點問題，加強橫向和縱向的溝通與交流[5]。

　　銀行內審部工作總結 7

　　IT審計規范體系尚待建立健全。國外先進銀行一般都建立了較為成熟的IT審計規范體系，而國內大多數銀行尚處于學習和模仿階段，其中部分大型銀行初步建立了IT審計專業領域的制度和標準，如下表所示：

　　但是，絕大部分的中小銀行和少部分大型銀行仍未建立IT審計領域的規范體系，缺乏具體的IT審計指南。

　　IT審計組織架構尚不完善。國外先進銀行大多擁有獨立、集中、權威的內部監督體系，非常重視IT審計工作。據調查，IT審計的工作量往往能占全部內審工作的1/3。國內大型銀行大多在總行內審部門下設置IT審計職能處室，一些中小銀行在總行內審部門下設置IT審計崗位，大多數中小銀行的IT審計意識較為薄弱，未成立IT審計部門，有的機構甚至完全未開展IT審計工作。

　　IT審計隊伍不夠充足。國外先進銀行IT審計的人才比較充足，不少銀行內部審計人員中IT審計人員占比達到20%以上。與國外相比，我國銀行業IT審計人才仍較為缺乏，且人員素質有待提升。2011年信息科技非現場監管年報顯示，全國各類銀行中，IT內審人員總數接近800人，占所有內審人員的比例不到5%。

　　IT審計范圍比較有限。國外先進銀行幾乎全部開展了一般控制（GCR）和應用控制（ACR）的全方位IT審計，還重視IT審計與業務審計結合起來的綜合審計、對IT外包服務提供商的.審計。國內銀行大多只開展了一般控制審計，僅涵蓋銀監會《商業銀行信息科技風險管理指引》中的有關領域，只有少數銀行開展了IT與業務結合的綜合審計。

　　IT審計方法比較簡單。國外先進銀行一般采用以風險為基礎的審計方法，同時注重非現場審計，強調利用計算機手段與專業安全審計軟件。而國內大多數銀行只采取一些傳統的審計方法。

　　IT外審開展不充分。國外先進銀行開展IT外部審計比較常見，在新系統投產、IT事故的相關調查、銀行內審部門尚無專業人員和資源、對外包服務提供商進行審計等情況下，會開展專項IT外審。相比而言，國內銀行IT外審開展較少，一般將IT外審作為財務報表審計的一部分，于年度審計時進行，每年開展一次。

　　缺乏對IT外審的風險管控手段。國外先進銀行的IT外審風險管控體系較為完善，分為事前預防、事中控制和事后監督三個方面。而國內銀行大多缺乏IT外審風險管控手段。

　　強化銀行業IT審計的政策建議

　　出臺銀行業金融機構IT審計指引。對IT審計規范體系、組織架構、審計隊伍、審計范圍、審計方法和手段、外部審計及其風險控制機制等方面做出具體規定。通過IT審計指引，督促銀行建立和完善IT審計機制，推動銀行重視并切實推進IT審計工作，同時為銀行開展IT審計工作提供指導和依據。

　　銀行內審部工作總結 8

　　地方商業銀行行長經濟責任審計是指審計機構通過對地方商業銀行行長及其所在銀行的財政財務收支和相關經濟活動的審計，來監督、評價地方商業銀行行長經濟責任履行情況的行為。地方商業銀行行長經濟責任審計內容繁多、過程復雜，它不是對被審計的對象進行一種簡單評價，而是對其進行總體分析和判斷，反映被審計對象在經營、決策、管理、效益等方面存在的問題。評價方法是否科學、客觀，直接影響了審計職能的履行和發揮的效果。因此，我們必須充分了解地方商業銀行行長經濟責任審計的具體工作內容，深入研究工作重點，全面發掘問題根源，積極提出應對決策，最終才能擁有一套科學、合理且具有較強可操作性的評價方法。

　　一、地方商業銀行行長經濟責任審計的具體審計評價內容

　　（一）審計評價地方商業銀行行長各項經濟指標的完成情況

　　商業銀行的績效考評體系以經濟增加值為主，對地方商業銀行行長進行任期經濟責任審計時，也應首要審計評價其各項經濟指標的完成情況，主要包括業務發展指標、盈利性指標、安全性指標和流動性指標。這些經濟指標的完成情況是地方商業銀行行長任期工作情況的直接體現和基本體現。

　　（二）審計評價地方商業銀行行長的經營決策能力

　　地方商業銀行行長的經營決策能力決定著其所在銀行的發展走向。應審計評價其信貸資產管理水平、人事任免決定、各項費用支出的批復、資產剝離和購置情況等，被審計人的決策是否及時、合理，是否科學、民主，是否存在重大決策失誤，是否存在越權決策等，還要考察評價各項決策的實施效果。

　　（三）審計評價地方商業銀行行長的業務真實性與合規性

　　審計結論是否客觀準確，在很大程度上取決于業務經營信息的可信程度和會計報表的真實程度。從審計工作實踐可以總結出，審計風險的根源就在于業務的真實性與合規性。因此，資產質量與損益的'的真實程度，以及對相關金融法律法規的執行遵守情況也應作為審計評價工作的重點。

　　（四）審計評價地方商業銀行行長工作的可持續發展能力

　　地方商業銀行行長經濟責任審計工作往往只注重既有現象和問題的審計，實際上更應注重被審計人在任期間所做業務所存在的可持續發展風險。如果審計工作不注重其決策對于所在銀行后續發展造成的影響，從一定程度上也會影響審計評價結果的客觀性和權威性。可持續發展能力的評價應該根據各方面的評價結果來進行綜合衡量。

　　二、地方商業銀行行長經濟責任審計的評價方法

　　（一）制定科學、合理的地方商業銀行行長經濟責任審計的審計評價指標

　　結合被審計地方商業銀行行長的業務性質和業務內容，制定出不同于財務審計的評價指標。包括被審計對象的經濟任務完成指標、經營決策能力指標和業務真實性與合規項指標，以及廉政指標和可持續發展能力指標。確定審計評價指標的明確范圍界限，提高審計評價指標的可操作性。據此對被審計的地方商業銀行行長作出全面、深入、合理的分析和判斷。

　　（二）查找充分、有力的地方商業銀行行長經濟責任審計的審計評價證據

　　查證工作是地方商業銀行行長經濟責任審計工作的核心內容，充分、有力的證據是對被審計對象做出客觀、公正評價的先決條件。進行查證工作應遵循全面、謹慎、突出重點這三個原則。查證內容包括被審計對象的經濟指標完成情況、業務職責履行情況和決策執行及效果。查證方法有外調搜集、談話詢問、分析性復核、現場檢查驗證、計算機輔助審計和匯總分析等。查證工作決定著地方商業銀行行長經濟責任審計工作效果的優劣程度，審計工作人員必須本著實事求是、不包庇、不回避的態度，認真、負責地完成這一工作程序。

　　（三）作出客觀、公正的地方商業銀行行長經濟責任審計的審計評價結論

　　作出審計評價結論是整個經濟責任審計工作的最終成果。所以，審計評價結論必須保證其具有高度的客觀性和公正性。查清審計事實并且準確界定經濟責任是審計評價結論的基礎，所以要堅持審慎原則，特別是對于審計未涉及的內容只作出說明即可，不做審計評價。還有一些雖涉及到審計評價但沒有足夠充分的證據而且沒辦法進一步取得有力證據的問題，也應遵循只做說明、不做評價的原則。同時，在初步作出審計評價后，為進一步確保審計評價結果的客觀公正，還應進行復核把關。對審核材料和審計結果的關系、對使用制度的正確有效程度都應該進行全面檢查。

　　三、結論

　　地方商業銀行行長經濟責任審計工作是一個系統工程，而加強和完善審計評價方法，是此項經濟責任審計工作最重要的一環。總而言之，地方商業銀行經濟責任審計的評價應該從多方面進行，應該以客觀、全面的態度，從歷史和發展的雙重角度來評價被審計人在任期內的經濟責任履行情況。并以完善評價體系為基礎、以端正評價導向為動力來督促地方商業銀行行長更好地完成工作任務，從而推進地方商業銀行各項業務的健康發展。

　　銀行內審部工作總結 9

　　銀行內部審計是銀行進行自我約束的重要途徑，通過內部審計的各種專業方法和手段，能夠有效的抵制各種風險的出現，確保資金能夠安全高效流通和運行，因此是公司治理中非常重要的一個環節。當前各家銀行都非常重視銀行內部審計的作用，積極學習國際現代商業銀行運作模式，實施了各種形式的內部審計職能提升工程，能夠很好地完善原有的監督職能，通過流程管理和服務支持等新型職能，更好地實現了銀行業務的發展。意味著銀行內部審計正在實現從管理審計向更加注重風險管理、控制和治理的方向發展，這標志著銀行內部審計方向邁出了跨越性發展的步伐。

　　一、銀行內部審計職能提升的意義

　　首先，銀行內部職能提升工程是銀行建立優秀的風險管理體系和公司治理的重要途徑。內部審計的目標是與公司治理的目標相一致的，能夠通過運用內部審計的方式來實現公司的治理目標。銀行內部職能提升工程指的是銀行高級主管通過對現行內部審計體系進行改革來達到公司的治理目標的做法。同時內部審計職能提升工程也是在現代商業銀行價值型管理體系構建過程中的必然要求。價值型管理體系對內審體系有更高的要求，更好的內審效果、更低的內審成本和更高的內審效率。最后，打造具有國際競爭力的現代金融企業也必然要實施內部審計職能提升工程。內部審計改變了傳統業務中簡單的復審模式，實現了風險模型智能識別控制目標的模式，符合現階段國際銀行業的現狀，通過全新的方式實現了對傳統模式的徹底改革，實現了人力資源、憑證和影像資源的優化配置，提高了內審效率和質量，更好地實現了銀行內部的審計職能。

　　二、銀行內部審計職能提升的方法

　　（一）以多種方式提高內部審計的`獨立性和客觀性。

　　實現銀行內部審計機構的獨立性，可以通過學習國外內部審計機構設置的成功經驗，通過在總行設置審計委員會，各級內審機構的人員實行總行派駐制，即各分行的內審人員直接由總行統一管理，其薪酬、人事權和審計等一切費用都由總行直接管理和撥付，審計結論和報告分別獨立出來，只會對最高一級的審計委員會負責，最大限度地減少與同級別機構之間的影響關系，同時還能夠減少本行利益沖突而引發的各種審計上報情況“失真”。同時，因為內審人員是直接代表總行實施監督檢查權，由總行領導管理，其權力也有了很大提升，就將不再會出現問題確認過程中的各種關系協調等問題，大量的節省了時間和精力。

　　（二）由合規性審計向風險導向型審計轉型。

　　合規性審計是中央銀行內部審計的主要審計模式，也是其審計的基礎，它會提出直觀的、具有充分依據的各種問題，在內部審計興起之初，通過合規性審計的方式檢查出了一大批管理和操作中的漏洞和錯誤，很好地杜絕了中央銀行各種風險問題的出現。然而，隨著規章制度的日趨完善，管理也更加規范化，合規性審計已經越來越難以起到應有的作用，逐漸難以適應央行自身全面發展和對風險管理的要求。因此，央行內部審計現階段實施合規性審計向風險導向型審計為代表的先進審計方式轉變是非常有必要的，從而更好地實現審計職能的進一步提升。風險導向審計是在傳統審計模式的基礎上發展起來的一種新興的審計模式，既能夠彌補和完善傳統審計的缺陷，也是傳統審計的繼承和發展。

　　（三）深入開展信息系統審計。

　　信息系統審計并不是傳統審計模式的簡單擴展，是一門跨越了傳統審計理論、計算機科學、信息系統管理理論以及行為科學的邊緣學科。因為信息系統審計和傳統審計風險分析、控制原則、審計技術方面完全不同，傳統審計業務能夠依據的控制標準已經難以在信息系統審計中繼續使用。因此，需要盡快借鑒國外的成熟、權威審計準則，對人民銀行信息系統審計控制標準進行規范是現階段信息系統審計效率與質量提高的關鍵所在。在對人民銀行信息系統的審計標準規范制定時，必須要考慮到國內的現狀，現階段相關準則還非常匱乏，同時由于信息系統本身多樣性、復雜性的特點，從大量分散、單一的系統中，找出其中有相似性的控制標準，為信息系統的審計實務設計一個相對完善的評價體系。

　　（四）積極促進內部審計成果的轉化。

　　對內部審計發現成果進行二次利用，其實就是內部審計實現咨詢的一種方式。內部審計咨詢功能的實現同樣也要以確認為基礎，就是利用確認性工作中發現的問題，對管理、制度和控制等方面提出有針對性的建議，其實質就是內部審計人員根據以往審計過程中出現的問題進行總結，從而預測將來審計中可能出現的問題，并對這些問題進行提前預防，實現提前監督的重要舉措。

　　三、結語

　　隨著經濟全球化的不斷深入，我國經濟發展的環境將會更加復雜，有更多的不確定性，這在一定程度上增加了銀行履行提供金融服務職責的難度，在銀行工作難度越來越大，工作任務越來越繁重的情況下，其各項工作的高效運轉脫離不了完善的內控和科學的管理，對于這一過程審部門將會首當其沖的對自身的審計監督職能負責。因而，銀行內部審計職能的發展，完善銀行內部審計方式方法，消除對內審職能發揮造成不利影響的因素，既是在新形勢下經濟社會和時代進步提出的要求，也是內審工作發展的必然趨勢，也是與時俱進的發展規律的直接體現。

　　銀行內審部工作總結 10

　　經濟責任審計是一種能夠從源頭上對管理層進行有效監督與控制的審計形式，為管理者的考核、問責機制提供了依據。商業銀行內部經濟責任審計對于商業銀行內部管理層合法使用權利運營銀行系統具很重要的意義。目前，我國商業銀行內部經濟責任審計由內審機構執行。內審機構接受審計委托后，以我國法律法規和相應的銀行條例規定，審計銀行各分支機構管理者在管理和經營所在分支機構過程中實施的各項經濟活動以及相應的經濟責任。可以說銀行內部經濟責任審計對于銀行高層管理者合法行使權利是很有必要的。

　　一、我國商業銀行內部經濟責任審計現狀分析

　　1.目前很多商業銀行內部經濟責任審計執行過程中缺少完善的經濟責任評價指標標準和體系。雖然我們能夠從各大商業銀行經濟責任審計條例中找到明確、清晰的審計程序、審計對象、審計內容以及審計報告方法的相關規定，但是也很容易發現，在這些審計規章條例中，經濟責任評價標準和體系并不是統一的，而且在內部經濟責任審計過程中，相關工作人員缺乏定量的評價以及核定標準，僅僅是對各銀行分支機構負責人進行定性審核，這就使得目前很多商業銀行內部經濟責任審計結構隨著相關審計人員綜合素質變化而變化，也就是說缺乏客觀、公正性。

　　2.商業銀行內部經濟責任審計沒有科學合理的計劃安排。目前，商業銀行進行突發性和隨意性的內部經濟責任審計活動，這就很容易造成內部經濟責任審計與其他項目的審計活動時間上的沖突，造成內部審計人員人手不夠，工作強度增大，無法保證各個審計項目高質量完成。

　　3.很多商業銀行無法堅持“先審后離”的審計原則。我國銀監會明確規定商業銀行相關負責人必須接受經濟責任審計之后，方能離開原有職位。但是目前很多銀行往往是負責人離職后，才對其任期各項經濟活動進行委托審計，以有利于需要審計的負責人順利通過各項資格審查。

　　4.商業銀行內部經濟責任審計機制缺乏獨立性。確保審計公平、客觀的重要因素就是獨立性。但是目前我國很多商業銀行的內部審計部門往往受到其他部門的影響，內部審計的權威性和獨立性都受到制約。

　　二、提高商業銀行內部經濟責任審計有效性的幾點對策

　　1.提高銀行內部審計部門的獨立性。商業銀行可以通過提高內部審計部門的行政地位，借助較高的權威性增強其獨立性。如此一來，內部審計部門接受商業銀行內部經濟責任審計委托后，可以不受其他部門約束執行經濟責任審計過程，保證內部經濟責任審計結果的公平、客觀、公正。另外，商業銀行也可以根據我國金融機構內部審計相關法律法規規定合理引入銀行外部審計，這樣一來既可以增強了經濟責任審計工作的獨立性，又可以解決各項審計工作沖突下導致的銀行內部審計人員數量的'不足問題。

　　2.構建科學合理的內部經濟責任審計評價標準體系。在商業銀行內部責任審計中定性評價與定量評價相結合建立科學的內部責任審計評價標準體系對于銀行的健康運行具有很重要的意義。經濟責任審計評價標準體系中，定量評價主要由審計對象任職期間機構盈利能力指標和資產質量指標組成。其中，機構經濟活動成本、人均利潤、資產收益率以及資本收益率是盈利能力指標的主要組成部分；不良資產清收完成率、不良貸款新增量、不良貸款率以及不良資產總額是資產質量評價指標的主要組成部分。銀行內部經濟責任審計定性評價內容主要有：審計對象廉潔自律情況、責任事故和案件發生情況、誠實報告情況、財務收支以及經營管理活動的合法合規性以及內部控制的有效性和健全性。

　　3.重視實際調查研究，保證內部經濟責任審計方案的可行性和合理性。銀行內部審計部門只有在充分調查研究審計對象工作的基本情況的基礎上，設計最佳審計方案才能夠保證審計工作的順利進行以及審計結果的準確性。審計執行工作人員要依據實際調查的信息，分析經濟責任審計對象的特性，借助各種經濟責任審計的技巧和經驗，選擇對審計對象開展審計工作的切入點，并且制定好具體審計方案。另外，針對目前商業銀行普遍存在的“先審后離”原則無法貫徹現象，內部審計部門要與人事管理部門及時溝通，調整各項審計工作的時間計劃，銀行也要明確規定所有負責人不得在經濟責任審計完成之前辦理離任手續，人事部門要在與審計部門溝通后方可為其辦理各種人事手續。因為只有貫徹“先審后離”原則，才能夠保證內部經濟責任審計工作的價值所在。

　　4.構建有效的垂直管理內部審計模式，完善銀行治理。目前，以董事會為中心的垂直管理內部審計模式、以監事會為中心的垂直管理內部審計模式以及行長統一領導內部審計模式是我國商業銀行內部審計三種基本組織模式。根據目前經濟運行規律和經濟審計實踐經驗，作者比較提倡以董事會為中心的商業銀行內部審計模式，這種模式下，銀行各級內部審計部門只向上級審計部門匯報，銀行總部審計部門直接向董事會匯報，董事會是公司組織中權利的中心，這就使得審計部門的獨立性得到較大的提高，同時也存進了內部審計的工作效率。

　　三、結語

　　總之，內部經濟責任審計能夠有效監督與管理銀行負責人合理使用職位權力，合法合規進行各項經濟活動，保障銀行經濟利益，所以，商業銀行要進一步完善內部經濟責任審計制度，使之發揮更大的經濟價值。

　　銀行內審部工作總結 11

　　一、文獻綜述及大數據概述

　　(一)文獻綜述

　　總體來看大數據的應用研究時間比較短，其處于起步發展階段，通過整理當前關于大數據與內部審計的文獻資料，其主要有：《基于信息系統環境的審計方法研究》（胡亞敏，2013）指出“大數據應用到內部審計中可以實現審計方法的多種化，有利于實現審計資源的共享”；《“大數據時代”的銀行內部審計》（陳晨，馬冀濤）指出“大數據引入到銀行內部審計中可以促進審計作業模式的創新”；《大數據時代銀行內部審計的求索與變革》（凌家全，陳方儀，王春雨）指出“大數據應用到銀行內部審計中的矛盾，提出推進內部審計的信息化建設,以適應大數據時代的業務處理方式,才是內審工作的根本出路。”；大數據境遇下非現場審計的推進與轉型—以商業銀行內部審計為中心》（嚴冬，黃煜華）指出“大數據應用到內部審計中的障礙與挑戰，并且提出推進大數據境遇下非現場審計轉型的要點”。

　　(二)大數據概述

　　大數據是隨著云計算而出現的，大數據本身屬于一個抽象概念，大數據（BigData）又稱為巨量資料，指需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察力和流程優化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產。在大數據境遇下，其主要表現為三個特征，一是全面性。大數據是將所有的數據進行綜合，實現了數據的全覆蓋；二是海量性。海量性主要是針對數據信息的寬度而言，能夠將所有涉及到的數據進行匯總，無論是有用還是沒用的數據都會進行統一匯總；三是動態性。大數據可以及時將最新的數據進行匯總，因此大數據實現了數據的最新更新，具有較強的商業價值。

　　二、大數據對商業銀行內部審計發展的影響

　　面對“大數據時代”的沖擊，商業銀行內部審計既有機遇，又有挑戰，內部審計工作也會隨之得到創新，結合筆者的工作經驗認為大數據對商業銀行內部審計發展的影響主要表現：

　　(一)大數據促使商業銀行內部審計向持續性審計方向發展

　　持續性審計是內部審計理論研究的重點，也是實現內部審計轉型的關鍵，但是長期以來受到技術與信息的限制，導致持續性審計在實踐中的應用比較匱乏，而大數據時代的到來則為持續性審計提供了技術支撐，大數據技術可以通過對經營數據的持續關注、數據分析、風險識別與評估等，實現對商業銀行業務運行狀態的實時監測與在線審計，進而及時有效的發現商業銀行業務經營中存在的風險。大數據時代最重要的模式就是實現數據量化預測模型，這樣通過預測模型可以實時獲取業務數據，因此大數據會促使商業銀行內部審計向持續性審計發展。

　　(二)促使商業銀行內部審計更具有針對性與實時性

　　大數據應用到商業銀行內部審計中意味著內部審計分析的數據規模、范圍以及類型等將得到轉變：一是傳統的審計工作方式由現場審計轉變為信息化、智能化方向。通過大數據技術可以實現對商業銀行數據的綜合分析，從復雜的數據中挖掘出相關的關系規律，進而提升內部審計的風險識別能力，使得內部審計的項目更加具有延展性。比如通過將大數據技術引入到商業銀行內部審計而開發的預警模型則實現了對經營風險的全覆蓋，這樣可以實現對數據的全面分析，實現了“靶向檢查”，提高了審計結果的準確性；二是審計范圍實現了全量審計。傳統的審計模式主要是抽樣審計的模式，這樣對于銀行內部風險的控制是不嚴格的，大數據技術的應用可以使得審計不在受抽樣樣本的局限，大大提高了內部審計的全面覆蓋；三是影響內部審計的獨立性。傳統的審計工作需要多個商業銀行部門的共同支持才能完成，但是內部審計部門屬于獨立的機構，而大數據技術的應用雖然能夠提高內部審計工作的效率，但是內部審計與商業銀行業務流程，特別是決策環節結合得更加緊密，這不可避免地會對內部審計的獨立性產生影響。

　　(三)對內部審計工作環境的要求更高

　　大數據技術的實現必須要依賴于完善的工作環境：一方面需要內部審計人員具有較高的專業知識和綜合素質。隨著大數據技術的應用，要求內部審計人員必須要具有較高的計算機技術專業知識，熟悉大數據技術應用的流程等，同時還要掌握較高的審計專業知識。當然基于大數據技術在實踐中所存在的`問題，尤其是“大數據”挖掘技術仍然無法完全取代傳統的審計抽樣和大數定律，因此需要審計人員要具有較高的綜合素質，滿足審計工作的要求；另一方面大數據技術的應用需要較高的硬件設施。大數據時代開啟后，數據量成倍增長，所以對存儲、運算等方面的能力都提出了更高的要求。

　　三、大數據思維下商業銀行內部審計轉型的展望

　　基于大數據技術對商業銀行內部審計工作的影響，作為內部審計一定要積極適應大數據思維模式，本著全量思維、允許不精確思維以及預測關聯性思維，深化商業銀行內部審計轉型改革，實現內部審計工作的創新與發展：

　　(一)完善內部審計組織框架

　　大數據技術的應用實現了商業銀行內部審計工作智能化、信息化、技術化、系統化，體現持續性和實時性，傳統的內部審計組織架構已經不能適應大數據技術時代審計工作的要求，因此要構建具有溝通協調機制的組織框架：一是明確商業銀行內部審計部門的職能，基于大數據技術性質的要求，商業銀行管理機構要構建職責清晰的規則制度，明確轄區業務機構的職責，并且為技術部門提供必要的業務數據支持；二是賦予審計部門獨立的地位。基于大數據技術的應用，使得內部審計工作與其他業務機構之間的聯系越來越緊密，因此為實現內部審計，需要賦予其一定的權利，保證相關業務部門要積極提供內審部門開展各類審計所需數據資料。

　　(二)建立審計全覆蓋的創新模式

　　基于大數據技術的應用，實現了商業銀行內部審計的持續性，因此借助大數據技術，商業銀行也要改變內部審計模式，改變以往的單一數據審計的模式，建立適應數據式的審計模式，商業銀行內部審計部門應該根據實際開展風險評估工作，確定審計的主題，然后立足于對各種數據庫的綜合分析，剔除垃圾數據，實現審計數據的集成。另外商業銀行內部審計也要積極落實審計署《關于實行審計全覆蓋的實施意見》，創新內部審計模式，優化大數據審計模型，探索建立內部審計實時監督系統，實現海量數據持續分析。

　　(三)建立健全履行審計職責保障機制

　　商業銀行內部審計機關要按照協調推進“四個全面”戰略布局的要求，全面履行審計監督職責，依法合規開展內部審計工作，對商業銀行業務經營情況和領導干部履職情況實行審計全覆蓋。內部審計部門不得超越職責權限、超越自身能力、違反規定程序開展內部審計，不參與各類與內部審計職責無關的、可能影響獨立進行審計監督的議事協調機構或工作。同時要進一步完善審計結果運用機制。建立健全內部審計與組織人事、紀檢監察以及其經營高管層的工作協調機制，把審計監督與黨管干部、紀律檢查、追責問責結合起來，把內部審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲領導干部的重要依據。

　　(四)提高內部審計隊伍職業化發展

　　基于互聯網技術的發展，尤其是互聯網金融業務的出現，商業銀行內部審計部門要樹立危機意識，意識到大數據技術發展的重要性：一是商業銀行內部審計人員要提高對大數據技術的認知。不僅要提高審計專業知識結構，而且還要積極學習各種計算機技術知識，以此滿足大數據技術工作的要求。二是要加強內部審計隊伍思想和作風建設。要強化理論武裝，堅定理想信念，嚴守政治紀律和政治規矩，不斷提高內部審計隊伍的政治素質。要切實踐行社會主義核心價值觀，加強內部審計職業道德建設，培育和弘揚審計精神，恪守審計職業操守，做到依法合規審計。總之，大數據時代下的商業銀行內部審計，是集智能化、信息化、技術化、系統化于一體，因此作為內部審計人員要不斷整合內部銀行審計信息，引入并開發更多的內部審計理論、內部審計機制、內部審計工具，提升商業銀行內部審計的工作效果。

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