年度財務分析報告

時間：2025-01-23 09:20:37 秀容財務分析報告我要投稿

年度財務分析報告范文（精選14篇）

　　在人們越來越注重自身素養的今天，我們都不可避免地要接觸到報告，報告具有成文事后性的特點。相信許多人會覺得報告很難寫吧，以下是小編幫大家整理的年度財務分析報告，希望能夠幫助到大家。

年度財務分析報告范文（精選14篇）

　　年度財務分析報告 1

　　20xx年對于河化來說是充滿商機、極具挑戰的一年。由于受國際磷銨價格和海運費上漲帶動以及國內市場需求的增長，預期磷銨市場將出現旺銷勢頭；而原材料供應運輸緊張、價格上漲和電力不足又嚴重制約企業生產。

　　如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場環境和企業內部狀況進行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產重穩、經營重效、挖潛重實、員工重責、發展重謀”作為年度經營工作方針，制定了年度經營計劃。

　　經董事會批準，年度的經營目標是生產磷銨22萬噸，實現銷售收入4.13億元，年度虧損額控制在8，500萬元以內。一季度在股東單位和有關部門的支持下，董事會正確領導，經營班子積極組織實施，克服了原材料供應緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設備管理，做好平衡調度，想方設法解決原材料供應和電力不足等問題，使生產實現穩產高產。

　　同時抓住國際市場價格上漲機遇，加大產品出口力度，取得了較好的銷售收益。一季度共計生產磷銨64，197.55噸，完成年度目標任務的30%；銷售磷銨70，806.01萬噸，實現銷售收入13，280.63萬元，完成年度銷售收入的32%；經營虧損957.32萬元。與上年一季度相比，磷銨產量增長72%，銷量增長43%；虧損額下降74.07%。一季度可說是產銷兩旺，產銷率達110%，資金回籠率100%，實現開門紅，為全面完成年度經營目標帶來了良好開端。

　　以下將有關情況分別匯報。

　　一、一季度經營狀況

　　(一)生產穩定、產量增加、消耗下降

　　一季度強調生產重穩，進一步加強生產設備管理和工藝指標、控制，并針對上年四季度高負荷生產運行出現的一些列問題，多次召開專題會議，解決制約生產的瓶頸問題。

　　同時加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發生，使設備完好率、開車率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實現了長周期、安全、穩定運行，產量大幅上升，消耗明顯下降。

　　除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產并超額完成產量計劃。

　　其中：

　　1、產量

　　1、磷銨生產64，197.55噸，完成年計劃的29.18%。

　　磷銨開車率比上年同期提高60%，產量增加26，966.90噸，增長72%。

　　2、磷酸生產30，440.86噸，完成年計劃的28.99%。

　　磷酸開車率比上年同期提高27%，產量增加11，884.76噸，增長64%。

　　礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。

　　3、硫酸生產101，280.00噸，完成年計劃的27.52%。

　　硫酸開車率比上年同期提高4%，產量增加25，014.94噸，增長33%。

　　4、液氨生產14，417.59噸，完成年計劃的26.21%。

　　合成氨開車率比上年同期降低3%，產量增加5，447.79噸，增長61%。

　　5、氟化鋁生產393.55噸，完成年計劃的13.12%。

　　氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產量增(減)——噸，增長(下降)——%。

　　產品產量對比表

　　項目產品上年一季度實際本年度計劃本年一季度與上年同比

　　實際完成年計劃% 增減量(噸) 增減%

　　液氨 8，969.80 55，000 14，417.59 26.21 +5，447.79 +60.73

　　硫酸 76，265.06 368，000 101，280.00 27.52 +25，014.94 +32.8

　　磷酸 18，556.10 105，000 30，440.86 28.99 +11，884.76 +64.05

　　氟化鋁 450.93 3，000 393.55 13.12 -57.38 -12.72

　　磷銨 37，230.65 220，000 64，197.55 29.18 +26，966.90 +72.43

　　2、消耗

　　1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%，；耗蒸氣由上年的3.2023噸降至2.9814噸，下降6.7%；電耗由上年的1，975.09度降至1，737.66噸，下降12%。

　　2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。

　　3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%，；酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%；電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。

　　4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%，；酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%；電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。

　　5、氟化鋁——

　　(二)原材料供應緊張、價格上漲

　　一季度兩煤兩礦供應因鐵路運輸緊張，原材料采購價格上漲。其中：

　　(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%；

　　(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%；

　　(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%；

　　(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%；

　　(5)氫氧化鋁由上年同期1，390元/噸升至2，240元/噸，增加850元/噸，上漲61%；

　　以上主要材料采購價格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。

　　(三)產品銷售量及銷售收入大幅增長

　　在銷售方面，由于今年國際磷銨價格和海運費上漲及國內需求增長影響，帶動國內磷銨市場，銷量增加，價格上漲。

　　主產品磷銨國內銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。

　　尤其是磷銨出口價格漲幅較大，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。

　　我抓住契機，加大產品出口力度，出口量和創匯大幅增長，磷銨出口量由上年同期的2.54萬噸增加至3.31萬噸，增加0.77萬噸，增長31%；出口創匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元，增加305萬美元，增長72%；

　　1、磷銨銷售70，806.01噸(其中出口33，115.36噸)，完成年度任務的32%，與上年同比增長42.53%；實現銷售收入12，300.65萬元，與上年同期比增長80%。

　　2、氟化鋁銷售934噸，完成年度任務的31%，與上年同期比增長112.27%；實現銷售收入374.09萬元，與上年同期比增長90.19%。

　　3、硫酸銷售13，271.48噸，完成年度任務的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷量下降的主要原因是磷銨增產使自用硫酸量增加所至)；實現銷售收入374.49萬元，與上年同比下降7.93%。

　　4、液氨因今年電力不足而限產，其產量只能滿足磷銨生產需要，故沒有對外銷售。

　　5、其他產品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產品)銷售收入231.39萬元，與上年同期的335.43萬元相比，減少104.04萬元，下降31.02%，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷售)。

　　產品銷售收入對比表

　　品名銷售年一季度實際年一季度實際與年同期比

　　銷量(T) 單價 (元/T) 銷售收入(萬元) 銷量(T) 單價(T/元) 銷售收入(萬元) 銷量單價銷售收入

　　增減數 &plun；% 增減額 &plun；% 增減額 &plun；%

　　液氨 253.75 1，548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00

　　硫酸 16，679.84 243.85 406.73 13，271.48 282.18 374.49 -3，408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93

　　氟化鋁 440.00 4，470.28 196.69 934.00 4，005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19

　　磷銨 49，677.61 1，375.67 6，834.02 70，806.01 1，737.23 12，300.65 +21，128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5，466.63 +79.99

　　其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02

　　合計 7，812.17 13，280.62 +5，468.45 +70.00

　　(四)成本持續下降

　　一季度由于生產實現長周期、安全、穩定運行，生產工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大、產量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購價格上漲15%的狀況下，主要產品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。

　　磷銨工廠完全成本降至1，735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時消化原材料漲價因素57.90元。

　　1、制造成本大幅下降

　　(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的`309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。

　　(2)磷酸制造成本為2，016.41元/噸，與上年同期的2，410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時消化磷礦價格上漲因素54.88元/噸。

　　(3)液氨制造成本為1，898.16元/噸，與上年同期的2，072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時消化原料煤價格上漲因素142.39元/噸。

　　(4)磷銨制造成本為1，472.47元/噸，與上年同期的1，730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時消化在材料價格上漲因素57.90元。

　　(5)氟化鋁制造成本為10，393.01元/噸，與上年同期的7，589.42元/噸相比，增加2，803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價格影響成本增加1，285.69元/噸。

　　產品平均制造成本對比表：

　　品名直接材料直接人工直接制造費用減副產品折舊單位制造成本同期對比

　　03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度增減金額升降%

　　硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75

　　磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35

　　液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 2072.47 1898.16 -174.31 -8.41

　　磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93

　　氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94

　　2、管理費用

　　一季度管理費用總計支出1，091.32萬元，與上年同期的720.92萬元相比，增加370.40萬元，上升51.38%。

　　管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預提技術開發費133萬元，預提排?費48萬元，預提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費26.31萬元、房產稅和土地使用稅34萬元，新增費用合計321.31萬元，占增加總額的87%。

　　平均每噸磷銨產品負擔145.28元(按磷銨、氟化鋁產量和硫酸、液氨銷售量計算分擔金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。

　　3、銷售費用

　　一季度銷售費用總計支出255.29萬元(其中自營出口運雜費181.94萬元)，與上年286.75萬元(其中自營出口運雜費140.80萬元)相比減少31.46萬元，下降11%。

　　平均每噸磷銨產品負擔9.72元(計算依據同管理費，自營出口每噸負擔為64.72元，多55元廠內至港口運雜費)與上年的25.75元(自營出口每噸負擔為80.75元，多55元廠內至港口運雜費)相比，每噸減少16.03元，下降62%.。

　　4、財務費用

　　一季度財務費用支出(含預提未付)628.56萬元，與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元，上升102.77%。

　　與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則為按正常計提。

　　平均每噸產品負擔8.37元(計算依據同管理費)與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。

　　(五)財務成果顯著，減虧幅度較大

　　一季度累計實現銷售收入13，280.63萬元，與去年同期7，762.77萬元相比，增加收入5，468.46萬元，增長111.74%，累計虧損957.32萬元，占年度控虧指標的11.26%，與上年同期3，691.39萬元相比減少虧損2，734.07萬元，下降74.07%。

　　年度財務分析報告 2

　　一、基本情況

　　1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占%；萬元，占%；萬元，占%。

　　2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：

　　3、公司的組織結構、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

　　4、財務部職能及各崗位職責

　　財務部職能（略）

　　財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

　　財務部各崗位職責（略）

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的'%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。

　　2、主要稅收政策

　　主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

　　享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

　　三、財務管理制度與內部控制制度

　　（一）財務管理制度（略）

　　（二）內部控制制度

　　1、內部會計控制規范——貨幣資金

　　2、內部會計控制規范——采購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產成品管理制度

　　5、關于加強財務成本管理的若干規定

　　四、資產負債表分析

　　“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

　　“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

　　“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

　　“預付賬款”（無）

　　“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

　　“長期債權投資”（無）

　　“長期股權投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

　　年度財務分析報告 3

　　一，總體評述

　　(一) 總體財務績效水平

　　根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

　　(二) 公司分項績效水平

　　項目

　　公司評價

　　二，財務報表分析

　　(一) 資產負債表

　　1.企業自身資產狀況及資產變化說明:

　　公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

　　流動資產中，存貨資產的比重最大，占xx%，信用資產的比重次之，占xx%.

　　流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作.總之，企業的支付能力和應付市場的`變化能力一般.

　　2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

　　從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業資金結構位于正常的水平.

　　企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%.

　　流動負債的下降幅度為xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

　　本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低.

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構成情況

　　本期公司實現利潤總額xx萬元.其中，經營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%；營業外收支業務凈額xx萬元，占利潤總額xx%.

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元；營業外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業外收支凈額xx萬元.

　　2.收入分析

　　本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大.

　　3.成本費用分析

　　(1) 成本費用構成情況

　　本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中，主營業務成本xx萬元，占成本費用總額xx；營業費用xx萬元，占成本費用總額xx%；管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%；財務費用xx萬元，占成本費用總額xx%.

　　(2) 成本費用增長情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%；主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%；營業費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%；管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%；財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.

　　4.利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

　　本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

　　5.經營成果總體評價

　　(1) 產品綜合獲利能力評價

　　本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，

　　(2) 收益質量評價

　　凈收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.

　　(3) 利潤協調性評價

　　公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為xx%.說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平.

　　(三) 現金流量表

　　1.現金流量結構分析

　　(1) 現金流入結構分析

　　本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%.

　　(2) 現金流出結構分析

　　本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%.

　　2.現金流動性分析

　　(1) 現金流入負債比

　　現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大，償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續發展.

　　(2) 全部資產現金回收率

　　全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利于公司的持續發展.

　　年度財務分析報告 4

　　一、利潤

　　(一)集團利潤額增減變動

　　1、利潤額增減變動水平

　　⑴凈利潤:

　　一季度實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。

　　凈利潤下降原因:一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

　　⑵利潤總額:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。

　　影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

　　⑶營業利潤:營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。

　　主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

　　⑷產品銷售利潤:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。

　　影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。

　　期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

　　銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

　　⑸產品銷售毛利:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

　　產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%；產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

　　2、利潤增減變動結構及評價

　　從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因:

　　①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。

　　目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

　　②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

　　(二)各生產分部利潤

　　1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動:

　　⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。

　　利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

　　⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。

　　其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。

　　其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%；而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。

　　其中:產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%；期間費用增加214.46萬元，47.61%。

　　2、一季度AY分利潤增減變動:

　　⑴AY分利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。

　　利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

　　⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。

　　其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。

　　銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%；而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%；產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%；期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

　　二、收入

　　(一)銷售收入結構:

　　一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。

　　出口NSB、國內銷售NSB及PEx材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分:

　　1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

　　2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

　　3.AY分PEx材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

　　(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格

　　一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分在收入結構所占比重分別是58.1%；28.2%；13.7%。

　　其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

　　1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%；

　　2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元；

　　3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

　　(三)銷售收入的賒銷情況

　　20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。

　　其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。

　　說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:

　　⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發貨累計的70.55%；超出可用資金限額644.44萬元；

　　⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。

　　(不良應收款占28%，風險應收款占16%)

　　三、成本費用

　　(一)產品銷售成本

　　1.全部銷售成本完成情況

　　集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。

　　其中:

　　⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的'57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%)；

　　⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%)；

　　⑶AY分產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

　　2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響:

　　①出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

　　②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

　　②AY分銷售產品成本對總成本的影響12%。

　　一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

　　國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

　　3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

　　⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。

　　其原因是PEx不合格70米，伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

　　⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。

　　主要是xx不良、拉閘停電損失。

　　⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。

　　主要是xxxxxxxxxx試驗調整。

　　⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEx材不合格220米，3月有x材不合格致使47.1468張BZB降級。

　　(二)各項費用完成情況

　　三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%；其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

　　⑴銷售費用

　　銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。

　　銷售費用變動的原因:一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。

　　由于銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

　　⑵管理費用

　　管理費用239.3萬元，占費用總額的35%；與上年同比增加8.3萬元，增長4%。

　　管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。

　　水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。

　　辦公費等同比減少的項目有:無形資產攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應酬費下降16%。

　　其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

　　年度財務分析報告 5

　　xx醫院20xx年是比較平穩的一年，在面對醫療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫療技術，先進的醫療設備，低廉的醫療價格，溫馨的醫療服務為“xx”創下了良好的口碑。現將20xx年度財務狀況報告如下：

　　一、本年度收入分析

　　本年度實現賬面收入x.27萬元，比上年度的x.09萬元減少了10%。其中主營業務收入x.27萬元，其他業務收入x萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業務收入中，門診收入x.3萬元，比去年增加了8%，其中xx門診收入8.42萬元，比去年的`x.75萬元增加了25%；住院收入x.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元，其中：防疫站收入為x.47萬元，比去年x.73萬元增加了16%，房租及利息收入x.8萬元。

　　二、本年度主要成本費用分析

　　本年度共發生成本費用x.51萬元，比上年度x.10萬元減少了7%，主要表現在：

　　1、本年度藥品消耗x.88萬元，衛生材料消耗x.69萬元，分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到x.71萬元，與去年持平。醫療收入達到x.56萬元，比去年減少了15%。

　　2、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元，比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元，增加了1%。

　　3、本年度發生能源費支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。

　　4、本年度計提房屋設備折舊x.3萬元，與上年基本持平。

　　5、全年還發生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出x.9萬元，計量強檢醫療廢水監測證件年審等1.4萬元，寬帶網及醫保卡使用費，軟件服務費4.85萬元，門診及住院票據費1.48萬元，刷卡手續費1.38萬元，汽車加油保養保險養路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫用圖書報刊費1.2萬元等。

　　6、本年計提董事長基金x.89萬元，推銷上年待攤費用x萬元。

　　三、本年度發生的其他重大資金支出項目

　　1、CT后續維護費，移機費x.78萬元。

　　2、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。

　　3、設備維修及汽管安裝.維修.保養.改造費x.5萬元。

　　4、醫療賠償支出x.83萬元。

　　5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。

　　6、門診房屋改造裝修支出x.5萬元。

　　7、防水處理改造工程x.04萬元。

　　8、本年度新增設備投資x.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。

　　四、本年度結余情況

　　本年度實現利潤總額1.76萬元，加年初的分配結余x.64萬元，期末賬面未分配利潤為x.4萬元。

　　五、現金流量分析

　　本年度賬面現金及銀行存款余額x.42萬元，除定期存款戶x萬元外，實際可用貨幣資金x.42萬元。本年共發生現金及銀行存款流入x.45萬元。其中經營活動總流入為x.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入x.75萬元。在經營活動總流入中，銷售藥品及醫療服務收入x.2萬元，占經營流入的x.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06～07年防疫活動經費x.02萬元。本年度發生現金流入x.29萬元。其中:經營活動流出x.25萬元，占87.6%；固定資產購置投資支出x.1萬元，占3.1%；房屋改造支出x.5萬元，占10.2%；污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%；在經營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元，占經營流出的42%；用于職工方面支出x萬元，占經營流出的53.5%；CT維護以及移機支出x.78萬元。

　　六、20xx年醫務財務管理有待進一步加強和控制的方面

　　1、加強物資管理，進一步做好物資的計劃，采購，銷售和庫存工作。

　　2、加強醫療專用設備的安全使用和維護管理。

　　3、進一步建立健全財務管理管理，將財務核算進一步的細分化，精確化，努力降低財務風險。

　　4、加強財務監督及控制職能，進一步協調科室與財務關系，做好住院結算和門診收費工作的管理。

　　5、加強往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金周轉，提高資金的利用率。

　　6、繼續發揚我院勤儉節約的優良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，為在新的一年再創輝煌作出努力。

　　年度財務分析報告 6

　　20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國經濟持續發展的形勢下，我辦堅持以執行預算為中心，以節約費用重點，抓好單位財務管理工作，在上級領導的正確領導下，大家共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為辦公室的管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現就20xx年終財務決算如下：

　　(一)年初預算

　　20xx年度年初財政預算為8，838.872元，財政撥款收入為8，390.408元；財政撥款基本支出為8，913，385.22元。

　　(二)本年預算執行情況

　　1、撥入經費情況

　　本年度全年共撥入8，390.408元，其中團委三支一扶省、市、 “三支一扶”志愿者生活補助撥入經費296，100元；縣級配套資金撥入206，400元。市婦聯撥入項目民辦公助資金10，000元。

　　2、經費支出情況

　　經費支出全年9個部門共計支出8，913，385.22元；其中工資福利支出3，146，140.94元，商品和服務支出2，463，841.28元，對個人和家庭的補助支出3，213，633.00元，其他資本性支出79，770.00元。

　　另注：

　　(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元；津貼補貼支出1，716.621元；獎金61，831元；退休費1，565.364元；住房公積金284，049元；增量補貼1，362.120元；獨生子女費2100元；其他工資福利支出(團委“三支一扶”志愿者工資支出)639，851.94元。

　　(2)商品和服務支出：2，473，841.28元；其中：我辦支出辦公費：191，161.7元；印刷費24，920元；手續費200元；水費1135.7元；郵電費61，952.52元；取暖費3，570元；物業管理費3952元；維修費3500元；會議費291，935.1元；培訓費4575.5元；公務接待費372，998.6元；勞務費361，861.24元；公務用車運行維護費449，678.33元；其他支出143，763元；辦公設備購置79，770元。

　　(3) “三公”經費支出情況：工商聯支出公務接待費：12，000元；群眾組織支出車輛運行費用46，000元；公務接待80，000元；縣委辦、史志辦、機關黨委共計支出車輛運行費449，678.33元；公務接待費372，998.6元；事務支出公務接待費15，000元。

　　3、年終決算情況

　　本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8，913，385.22元，年未基本支出結余1，306，945.95元，上年度結余為1，829，923.17元，今年比上年少結余522，977.22元，原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。

　　(三)存在的問題

　　1、積極做好對住來款項的清理工作

　　其他應收款主要是職工因公出差或公務開支借支的'款項，不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務，采取積極措施加以管理和清算。

　　一是要控制的資金額度；二是要縮短其他應收款的占用時間。

　　三是要及時對其他應收款項進行清理、結算。

　　針對一些一直拖欠款項的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算，若不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。

　　2、加強對固定資產的管理

　　固定資產是單位開展業務及其它活動的重要物質條件的，其種類繁多，規格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。

　　今后要加強這方面的管理，做到賬實相符。

　　3、重視日常財務收支管理

　　收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是執行勤儉辦事的體現，為了加強這一管理，我辦今后要建立健全各項財務制度，做到有法可依、有章可循，實現管理的規范化、制度化。

　　對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達到節約支出的目的。

　　4、認真做好年終決算工作

　　年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項工作，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表；撰寫出財務報告，對一年來的收支活動進行和研究，做出正確的評價，通過年終財務，總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

　　年度財務分析報告 7

　　各位領導，各位代表，同志們：

　　我受學校委托，向五屆二次教代會作xx年度財務工作報告，請予審議。

　　第一部分財務收支情況

　　一、收入預算執行情況

　　xx年，我校預算收入1.57億元，實際收入2.72億元，完成年度預算的172.52%。

　　其中：財政撥款1.1億元、上級補助收入278萬元、事業收入1.25億元、其他收入3368萬元。

　　收入總量較上年增加7957萬元，增幅41.43%。

　　收入增長的主要原因：一是財政撥款增幅較大。

　　撥款總量達1.1億元，比上年增加5252萬元，增長90.40%。

　　包括：(1)基建經費撥款3639.56萬元，包括學校新建圖書館專項補助400萬元和二附院財政專項補助本年形成支出3239.56萬元；

　　(2)國家獎學金、助學金撥款396.60萬元；

　　(3)xx年省部共建專項經費1100萬元指標結轉本年度。

　　二是事業收入增加1753萬元，其中：教育事業收入比上年增加325萬元，達1.01億元；

　　科研事業收入2347萬元，比上年增加1428萬元，增長155.47%。

　　三是上級補助收入增加278萬元，主要是職工增資款。

　　二、經費支出執行情況

　　xx年，我校預算支出1.73億元，實際支出3.23億元，完成年度預算的'186.71%。

　　支出總量較上年增加1.4億元，增幅77.13%。

　　支出結構為:人員經費支出8788萬元、公用經費支出2.35億元。

　　(一)人員經費支出情況

　　xx年度，我校人員經費支出8788萬元，較上年增加1967萬元，增長28.84%。

　　支出明細為：

　　1、工資福利支出4844萬元，較上年增加1025萬元，增長26.85%。

　　支出項目包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出。

　　支出增加主要原因是xx年兌現在職人員工改工資，基本工資和津補貼支出累計增加786萬元。

　　另外，本年度學校為合同聘用人員購買醫療、養老和失業保險，增加社保支出45萬元。

　　2、對個人和家庭的補助支出3419萬元，比上年增加942萬元，增長31.39%。

　　支出項目包括離退休人員費用、撫恤金、生活補助、醫療費、助學金、住房公積金、提租補貼等。

　　支出增加主要原因：一是兌現離退休人員工改工資和離休干部陽光津貼，離退休人員支出增加114萬元；

　　二是發放國家獎學金、助學金和經濟困難學生生活補貼397萬元；

　　三是因工改調資后增加了住房公積金的繳費基數，增加支出83萬元；

　　四是醫療費用支出繼續上升；

　　五是因學費收入增加，提取的學生獎學金和困難補助總額相應增加。

　　20xx年，學校發放住房補貼596萬元，包括住房公積金458.66萬元、提租補貼132.34萬元。

　　本年度，我校醫療經費支出592萬元，比上年增加90萬元，其中：公費醫療支出259萬元，醫療補助支出124萬元，上解社保部門醫療保險支出209萬元。

　　當年醫療經費撥款288.90萬元，醫療費用超支303萬元，均由學校預算外資金支付，體現了學校對教職工和離退休人員的高度關心，為全校職工的健康提供了資金保障。

　　20xx年，我校在職職工年平均收入為41946元，比上年增加3633元。

　　離休干部年平均收入為56568元，比上年增加15978元，主要是實行陽光津貼，每人每月增加收入1000元；

　　退休職工年平均收入34786元，比上年增加3435元。

　　職工收入穩步上升，充分體現了學校積極落實國家政策，保證教職工和離退休人員政策性經費的及時兌現和發放。

　　(二)公用經費支出情況

　　xx年，我校公用經費總支出2.35億元，比上年增加1.21億元，增長105.98%。

　　支出明細為：

　　1、商品和服務支出4600萬元，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業管理費、交通費、差旅費、維修(維護)費、培訓費、招待費、專用材料、勞務費、工會經費、福利費等項目支出。

　　其中：水電費798.73萬元(包括校本部642.28萬元和南校區156.45萬元)，較上年減少32.57萬元，降幅3.9%，但支出總量仍較大。

　　勞務費262.14萬元，比上年減少25.5萬元，支出水平持續下降。

　　交通費144.52萬元，差旅費249.17萬元，維修(維護)費587.61萬元，培訓費101.53萬元，招待費118.47萬元，實驗專用材料542.30萬元，工會經費44.10萬元，福利費385.77萬元。

　　2、其他資本性支出1.88億元，主要包括：房屋建筑物購建1.35億元，其中：和平苑3棟職工住宅樓投入3117萬元，校本部研究生公寓樓、圖書館等項目投入3285萬元，南校區學生宿舍、教學樓、實驗樓等項目投入3855萬元，二附院醫療綜合樓基建投入3240萬元。

　　年度財務分析報告 8

　　一、醫院基本狀況

　　我院成立于1984年，是一所集醫療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫院、自治區愛嬰醫院，全市急救中心網絡醫院，醫療保險、新農合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫院，血液透析制定醫院。

　　醫院現占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設22個臨床科室，13個醫技科室，15個職能科室，2個社區門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。

　　二、20xx年收入業績摘要

　　本年度實現總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3 %。其中醫療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入 3753萬元，比去年增長了22%。

　　三、醫院綜合財務狀況

　　20xx年期末總資產12268萬元：其中固定資產5824萬元，流動資產1645萬元，負債5704萬元，凈資產6564萬元;

　　20xx年總支出6996萬元，其中人員經費2736萬元，衛生材料費936萬元，藥品費1353萬元，固定資產折舊費1007萬元，無形資產攤銷費1.2萬元，提取醫療風險基金17.8萬元，其他費用909萬元;其他支出7.6萬元;期末虧損931萬元;

　　四、財務分析

　　(一)總資產12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產1645萬元，占總資產的13.4%，非流動資產10623萬元，占總資產的85.6%。

　　1、流動資產情況分析

　　流動資產1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫療款99.8萬元，占流動資產的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應收醫療款106萬元，占流動資產的6.4%;其他應收款460萬元，占流動資產的27.96%，增長率為-1.2 37%;壞賬準備14萬元，占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元，占流動資產的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。

　　2、非流動資產情況分析

　　固定資產原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%，累計折舊2006萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

　　3、負債情況分析

　　流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預收醫療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元，與去年持平;應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。

　　4、凈資產情況分析

　　凈資產共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(余)3.75萬元。

　　五、收入情況分析

　　財政補助收入939萬元，醫療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。

　　門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203 萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經濟的快速發展，人均可支配收入的`增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規體檢的人數越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。

　　年度財務分析報告 9

　　20xx年，學院在黨委的正確領導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩定、協調發展。學院的辦學規模進一步擴大，學院的收入和支出也創歷史的新高;為解決圖書館及風雨操場的建設資金，在市政府的協調下，通過政府有關部門協助，學院在農信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學院的借款余額已經達到了2.2億元。在這種情況下，學院本著“保工資、保運作、保穩定”的原則，除了嚴格按年初預算執行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。

　　下面我向代表們具體報告學院20xx年度的財務運作情況：

　　一、20xx年學院財務決算情況

　　(一)學院基本情況

　　截止到20xx年12月31日，學院在校大中專學生人數為12900多人，事業編制人員數為360人，自籌供給人員數為240人，臨時工人數42，離退休人員數138人。20xx年末學院資產賬面總額為22823萬元，其中：固定資產11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產總額為9663萬元;當年實現總收入為13865萬元，加上往年事業基金結余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。

　　(二)20xx年財務收支情況分析

　　1、收入方面

　　全年實現總收入13865萬元，收入預算完成率為115.39%，較2013年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：

　　(1)事業收入8117萬元，占總收入的58.54%，較13年增加了1541萬元，增長23.43%。事業收入增加的主要原因是在校學生規模增大，學雜費增加。

　　(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元，正常經費914萬元，離退休經費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的29.26%，較13年減少了76萬元，減少了1.87%。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。

　　(3)其他收入為1691萬元，占總收入的12.2%，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區規劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。

　　2、支出方面

　　全年總支出為17007萬元(含新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預算完成率為135.51%，較2013年同期增長54.64%，增加支出6009萬元。其中:

　　(1)人員經費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經費支出占總支出的31.63%，較13年同期增加802萬元，增長17.52%。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。

　　(2)公用經費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務費支出565萬元，教學業務費支出825萬元，設備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業務招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經費支出占總支出的25.4%，比去年增加1086萬元，增長33.58%。其中增長較大的有：教學業務費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長41.27%。業務費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業建設、評估、學生招生就業等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長428.12%，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經費中的其他項目基本上按年初預算標準執行，也基本保持上一年的`支出水平且略有增加。

　　(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農信社借款及利息329萬元，歸還建設銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資委借款100萬元，支付新校區首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區土地轉讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的34.67%。

　　(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的8.3%。

　　(5)本年度學院實行部門零基預算，從執行的結果來看，多數部門的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說明多數部門都能本著為學院當家的原則厲行節約、科學理財。其中繼續教育部超額完成了學院下達的創收指標，創收總額比上13年多出130萬元，增長了23.6%，在此，我僅代表學院財務處，向支持學院財務處工作的各部門表示衷心的感謝。

　　(三)收支不平衡的原因

　　從前面的數據我們可以看到，14年度學院支出超出了收入，主要原因是：

　　1、自籌基建支出占總支出的比例較大。

　　14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的34.67%。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。

　　2、人員經費大幅增加。

　　教職工待遇穩步提高，人員經費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了17.52%。

　　3、教學經費增加。

　　14年學院加大了教學投入，教學業務費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了41.27%;同時教學儀器設備、辦公設備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了8.5%。

　　二、20xx年度財務收支預算情況

　　20xx年學院財務收支預算還是以部門預算為主，以財政年度為預算年度;學院黨委和行政領導對15年度的財務收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專項經費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學院財務收支預算分為四部分：第一部分是學院專項經費預算，在保證人員福利、日常公務經費等支出的基礎上，把支出重點放在教學科研、教學設備的投入上;第二部分是教學系部經費預算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經費預算;第四部分是學院統籌經費預算。

　　(一)、收入預算情況：

　　學院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業收入及其他收入。預計15年度學院總收入合計為13223萬元。包括：

　　⑴ 財政補助收入4317萬元，其中包括正常經費912萬元;離退休經費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區建設貸款財政貼息1275萬元;國家助學獎學金800萬元;省專項經費撥款300萬元。

　　⑵ 事業收入8905萬元

　　其中包括大專生學雜費6477萬元;中專生學雜費1565萬元;繼續教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經費等收入)213萬元。

　　⑶ 其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發生。

　　(二)、收入預算情況分析

　　(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的32.65%，比14年實際執行數多出260萬元，增加的主要原因是14年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。

　　(2)事業收入8906萬元(含中專、繼續教育收入)，占總收入的67.35%。目前，我院在校大專生人數是8781人，成人插班生180人，15年畢業生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人， 15年在校學生人數(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規模計算。

　　(三)、支出預算情況：

　　學院經費支出(含附屬中職)主要包括：人員經費支出、公用經費支出、自籌基建經費支出及專項經費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬元。

　　⑴ 人員經費支出5915萬元(含離退休人員)

　　其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。

　　⑵ 公用經費支出4175萬元

　　其中包括福利費273萬元;公務費585萬元;教學業務費907萬元;設備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業務招待費80萬元;助學金、獎學金946萬元。

　　⑶ 自籌基建經費支出4657萬元

　　其中包括歸還國資委借款100萬元;二期學生宿舍投資及回報180萬元;農信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。

　　⑷專項經費支出1775萬元

　　其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區建設貸款財政貼息1275萬元。

　　(四)、支出預算情況分析

　　(1)人員經費支出5915萬元，占總支出的35.8%，該項支出占總收入的44.73%;人員經費比上一年度凈增536萬元，增幅9.96%。

　　(2)公用經費支出4175萬元，占總支出的25.27%，該項支出占總收入的31.57%;但公用經費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學業務費經費和學生獎助學金的比例最大，各占公用經費支出的21.72%和22.66%。用于設備購置費的支出占公用經費支出的19.16%，主要用于教學設備和新圖書館設備的購置;余下36.46%的公用經費主要是用于維持四個校區辦公公務、后勤保障等正常運作支出。

　　(3)自籌基建經費支出4657萬元，占總支出的28.18%，占總收入的35.22%，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，資金來源是潮連農信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學院收入中自籌經費支出。

　　(4)專項經費支出1775萬元，占總支出的10.74%，該項支出占總收入的13.42%。該項支出的經費來源是由財政撥款。

　　關于20xx年度學院部門財務收支預算的詳細情況，經學院有關部門核準以后將以文件的形式發到院屬各部門。

　　(五)、執行20xx年度財務預算的保證措施：

　　為了能順利完成20xx年度財務收支預算計劃，積極增收節支，特提出以下幾點措施：

　　1、各單位要從大局出發，做好過緊日子的準備，充分利用自身優勢，想方設法向外創收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。

　　2、繼續有效益的擴大招生規模，增加學生人數，加大繼續教育創收渠道，增加學雜費收入。

　　3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關卡。

　　4、利用預算查詢系統加強預算執行情況的跟蹤監控，發揮經費使用預警機制的作用，對預算執行情況及時進行分析，及時調整預算方案，確保20xx年度預算目標的實現。

　　年度財務分析報告 10

　　一、總體情況

　　（一）資產

　　截至12月底，我院資產達到x，比年初增長x%。其中：流動資產x萬元，x%為貨幣資金，x%為應收類款項，x%為藥品等庫存物資；固定資產達到x萬元，x%為房屋建筑物、x%為在建工程、x%為醫療設備。

　　（二）負債

　　截至12月底，我院負債下降到x萬元，比年初下降x萬元，主要是暫時性歸還x銀行貸款x萬元。目前，我院有貸款x萬元，均為一年期流動貸款，其中：x銀行x萬元，利率為x4%。目前，應付賬款余額為x萬元，比年初增加x%。

　　（三）收入

　　20xx年我院總收入x萬元，其中：醫療收入x萬元，同比增長x%，財政收入x萬元，其他收入x萬元。

　　醫療收入中，藥品性收入同比增長x%；檢查性收入同比增長x%；勞務性收入同比增長x%；其他收入同比增長x%。勞務性收入僅占x%。20xx年醫療收入結構圖如下。

　　注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

　　全年，藥品收入占業務收入比例為x%，比上一年度增長x%，最后一季度門診藥品比例控制成效良好。

　　材料收入占業務收入比例為x%，比上一年度下降x%，是因為控制衛生材料進貨價格。

　　（四）支出

　　醫療業務成本同比增長x%，比醫療收入增長幅度低x%。從增長額度看，最明顯的依次如下

　　醫療業務成本增加x萬元

　　其中：衛生材料費增加x萬元。

　　績效工資增加x萬元

　　維修費增加x萬元

　　其他工資福利支出增加x萬元

　　基本工資增加x萬元

　　我院20xx年度醫療業務成本增長主要集中在以上幾項，占所有支持增長額的93%，其中5項是人員及相關經費類。因此，本年度醫療業務成本的增長主要集中在人員相關經費、衛生材料費，分別占增長額度的48%和46%。

　　二、亮點分析

　　（一）資金運作日趨合理

　　為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還x萬元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進一步轉移貸款風險，在不影響醫院信譽的前提下，年末應付類款項余額比年初增長了x%；為簡化出納工作、減少資金浮游量，已注銷銀行賬戶x個。

　　（二）業務穩定快速發展

　　醫療收入同比增長幅度能持續保持在x%，接近上年年x%的增長幅度。

　　（三）節能降耗局部成效

　　全年水費同比下降x%;經過第四季度的`努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。

　　（四）醫療業務成本增長科學

　　20xx年以來業務成本增長幅度略低于醫療收入增長幅度。

　　（五）收入結構相對合理

　　勞務性收入中的治療收入增長相對明顯

　　（六）職工收入芝麻開花節節高

　　人均可支配收入同比增長x%，社會保障費用同比增長x%。

　　三、存在問題

　　（一）資金運作仍需更為科學

　　截至12月底，貸款有x萬元，但各銀行賬戶余額合計也有x萬元，流動資產存儲量相對仍較高。

　　（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫保等款項

　　（三）開拓發展空間尚存

　　適度的舉債經營，能加快醫院發展壯大，目前，我院資產負債率為x%，低于常規上限50%，尚有利用外力進一步擴大經營規模的空間。

　　（四）醫療收入優勢不大

　　全年醫療收入x萬元，與我市同級別醫院相比，均無明顯優勢。

　　（五）市場占有率有待提高

　　專科方面，x有縣級醫院、私立醫院等競爭者，我院技術品牌在當地其他醫院中雖有優勢，但群眾知曉率不高。

　　（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力

　　（七）醫療結余寥寥無幾

　　醫療結余所剩無幾，雖呈持續增長趨勢，但整體醫療技術水平提升不夠明顯。

　　（八）住院收入增長速度低于門診

　　（九）各項收入增長幅度參差不齊

　　20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅x%，增長幅度相對滯后，手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入占業務收入比例不高。

　　（十）工資總額增長幅度超過醫療收入增長幅度

　　（十一）水電費持續上升

　　20xx年水電費為x萬元，同比增長x萬元。

　　（十二）材料消耗增長迅猛

　　百元醫療收入消耗衛生材料大幅猛增，同比增長x%。衛生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衛生材料增長幅度明顯偏高。

　　四、改進意見

　　針對上述12各問題提出改進意見。

　　年度財務分析報告 11

　　財務分析主要是指通過對企業財務報表及其他資料的分析，總結企業發展過程中存在的優勢和劣勢，有效預測企業未來的發展趨勢，更好的為企業財務管理工作的改進以及經濟決策的優化提供科學依據。財務報表全面的記錄了企業中的各項經濟活動，是企業分析財務情況、制定決策的一項重要依據，然而近年來隨著企業財務活動越來越頻繁，財務報表分析的局限性逐漸體現出來，要想獲取真實、全面的財務信息可謂困難重重。因此，本文以財務報表分析的局限性為切入點，并針對其改進措施展開了一系列分析。

　　一、現行財務報表分析的局限性

　　在企業發展的過程中都會進行財務報表分析，這樣才能幫助企業決策者做出科學的決策，可是縱觀目前企業的財務報表分析，其中不乏存在一些局限性，企業的發展因此受到了影響，下面我們就從幾個不同的角度，針對現行財務報表分析的局限性展開分析。

　　1.財務報表自身的局限性。首先，在時間上存在局限性。企業財務報表反映的是過去的經營狀況，都是對歷史成本的計量，而企業決策時面對的是當時的情況;其次，在內容上缺乏真實性與完整性。現行財務報表對以貨幣交易發生的情況進行統計，沒有對企業中的非貨幣事項進行計量，在形成報表的過程中，信息提供者會結合使用者的需求對會計數據進行更改，使其能夠滿足使用者的需要，這樣報表內容的真實性就得不到保證了。

　　2.財務報表分析方法的局限性。首先，比率分析法。是指企業利用報表中企業的經營情況，對數據進行指標分析，具體包括企業運營能力、償債能力、獲利能力等相關指標的分析，使用這種分析方法時對象是報表中的數據，嚴重忽視了產生數據實質性事物的分析，因此對領導者的分析和判斷產生了影響;其次，比較分析法。是指比較分析兩個及以上的財務報表，利用報表中數據的對比結果分析企業的經營情況，從而為企業管理提供有效依據，采用這種分析方法時，主要拿過去的信息進行比較，在企業會計處理方式大范圍更改以后，這種數據比對的結果并不準確，存在會計信息失真的問題;最后，趨勢分析方法。主要指比較分析報表之后，可以從分析結果中看出企業發展的優勢劣勢，從而為決策者預測企業未來的發展提供依據，利用這種方法進行分析時，依賴于比較分析法，因此在分析過程中存在數據缺乏有效性的問題，企業的合理預測受到嚴重影響。

　　二、改進財務報表分析的具體措施

　　1.完善財務報表基礎數據搜索。財務報表是通過計算基礎數據得到的，因此首先應該收集到真實、準確的數據，并以此為基礎編制出真實的財務報表，利用公允價值對其進行價值體現，改變數據在時間上的限制。與此同時，對會計附注進行使用，這樣財務報表本身不能反映出來的事項就可以體現在會計附注中，以此來保證企業財務會計報表的真實性與完整性。

　　2.利用科學的分析指標和財務分析方法。在進行財務比較分析的過程中，首先應對會計期間企業的運營背景是否相同進行充分考慮，利用時間比較接近的數據展開比較和分析。同時，在具體財務分析過程中應注意動態與靜態、財務數據與非財務數據、整體與個體之間的結合，對企業財務分析方法進行綜合利用，保證財務分析的準確性和完整性。

　　3.創新報表分析方法。財務報表分析方法得當與否直接關系到企業決策的準確性，鑒于上文中提到的`財務分析方法的局限性，建議財務分析人員應結合實際情況對合適的分析方法進行選擇。現行財務分析體系中嚴重忽視了企業的發展能力，因此可以將可持續發展財務分析方法融入到現行財務分析法中，具體來說，利用債務管理、盈利能力以及資產管理三者比率的關系，針對企業的財務狀況、經營成果以及利潤分配進行綜合分析。

　　4.加強專業會計人員的培養。企業應定期組織財務人員參加專業的技能教育培訓，通過這種途徑促進企業財務工作人員業務素質與工作能力的提升，從根本上控制財務工作，保證數據信息的正式性，這樣才能才企業財務分析過程中更加準確。綜上所述，各企業在進行財務分析時，應使用真實的、完整的財務報表，同時緊跟時代的發展步伐，不斷對現有財務報表體系進行完善和改進，積極創新現有的財務報表分析方法，選擇科學的方法展開財務分析，只有這樣，才能對分析結果的真實性進行保證，從而為企業決策者的決策提供科學依據，實現企業經濟決策的優化，最終保證企業得到持續性的發展。

　　年度財務分析報告 12

　　1、項目基本情況

　　截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產凈值： 296，632.48 元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設備19臺。項目主體工程已全部完工。

　　2、項目收入、成本分析

　　本項目承包單價按xxxxx與業主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業主計量清單還未出來，計量收入及形象產值均為預估金額。

　　施工隊結算已基本預估結算完畢，已憑預估結算匯總表入賬。部分材料由施工隊自行采購，列入其他勞務成本中

　　本項目無機械設備，使用也是租賃施工連隊設備，機械臺班費計入勞務成本中。機械使用費中除租賃其他機械設備費用外，其余費用是由機械作業科目結轉的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。

　　項目間接費用明細

　　上表為本項目從20xx年xx月開工起至20xx年xx月費用開支說明。施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。

　　所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產值1.28億核算，見下表:

　　上交公司管理費明細表

　　3、項目盈虧預測

　　項目盈虧預測明細

　　預測說明：

　　本項目承包單價按xxxxxxx與業主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據，造成我項目計量被動。現在業主又下發新的計量規則要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。

　　主要項目施工連隊結算也因業主計量清單未出只能預估結算，重新計量也影響到前期預估結算的準確性和不確定性。給項目預測盈虧帶來很大的不便，難以準確預測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的'采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業主還是按以前預算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉困難。

　　按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。

　　年度財務分析報告 13

　　20xx年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在20xx年經歷了嚴寒和溫情、經歷了磨難和榮譽、經歷了經濟的低谷和復蘇;20xx年，對于我們房地產行業來說是非常值得深思的一年，房地產業在20xx年步入了行業的周期，房地產業在一片該不該“”的爭論中從年頭走到了年尾，房地產業的生存之路將走向何方?需要我們地產人用智慧和汗水去描繪;同樣，20xx年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。xx公司在20xx年經歷了bsc的陣痛、經歷了培訓老師的洗禮、經歷了xx改制成功的榮耀、經歷了工業項目掛牌的喜悅、也經歷了房產銷售的低谷。

　　就是在這樣一個復雜多變、跌蕩起伏的外部環境和內部環境下，xx財務部在公司領導班子的正確指引下，理清思路、不斷學習、求實奮進，在財務部的各項工作上實現了階段性的成長和收獲。下面就將財務部所做的各項工作在這里向各位領導和同仁一一匯報：

　　一、會計核算工作

　　眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是財務人員安身立命的本錢，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業務的不斷擴張、隨著公司走向精細化管理對財務信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務部向上進階的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：

　　1、建立會計核算標準規范，實現會計核算的標準化管理。財務部根據房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產會計核算的教科書做為財務部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統一性、一貫性和連續性;有了這套會計核算標準規范可以使我公司的帳務不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標準規范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務。值得一提的是，按照我們設的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設置得到了集團領導的好評。

　　2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規定。保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務部的各類財務數據的及時性和準確性均達到集團財務部的要求。

　　3、加強各業務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應商往來帳目清楚準確。同時加強應收往來款的追討，在年內追回了xx的往來款xx萬元。

　　4、除此之外，財務部組織全體員工在20xx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統計表xx張。出具xx集團、xx集團相關財務報表xx張，出具預算報表xx張等。

　　二、融資、預算與資金管理工作

　　資金對于企業來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產業進入了新一輪行業周期的歷史時刻，國家為調控房地產的經濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調控，目的就是為了抬高房地產業的資金門檻，對整個房地產業進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產、工業項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發。最嚴重的是xx年樓市低迷，今年的銷售大大低于預期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風險。所以對于20xx年財務部來說，如何做好融資?如何做好資金預算?如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作，盡最大努力去幫助企業渡過資金難關。

　　1、財務部加強與七家商業銀行的聯系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業銀行的底線。可由于受到國家貨幣政策的宏觀調控的影響，商業銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業銀行為降低經營風險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產企業是慎之又慎。20xx年xx市各商業銀行對房地產業的貸款總量較去年已經下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環境下，財務部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創新與各家銀行展開艱苦的商業談判。這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、復印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業余時間，財務人員已經無法用數字去統計了。值得高興的是，最終財務部在公司領導的正確指導下，憑借在工作中總結出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務部可以驕傲地說，在融資方面，xx年xx財務部走在了同行業財務部的前面。

　　2、預算執行方面，在公司領導的'大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務部還定期組織預算差異分析會議，總結討論預算差異產生的原因，提高了各個部門對財務數據的重視程度。目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調度能做到心中有數，提前對資金進行合理的統籌安排。

　　3、在年初資金充裕時，根據已編制的預算，在較短時間內比較各家銀行的理財產品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94、6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。

　　4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。20xx年財務部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。

　　5、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據;每月定期編制各家銀行的銀行余額調節表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現金進行盤點;在大量收款的幾天，每天核對收款收據與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性;在付款流程上增加了資金經理對出納填制的支票和進帳單的復核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規范化管理方面上了一個新的臺階。

　　三、涉稅管理工作

　　由于房地產企業涉稅環節特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業的一項重要成本支出。在國家稅收法規的規定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部涉稅管理的首要工作。這要求財務部在事先、事中對各項經濟業務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規避涉稅風險。實現公司經濟業務的涉稅低風險甚至零風險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務稽查時會面臨三種不同性質的稽查：

　　1、日常稽查。日常稽查是指稽查部門主要負責的對管轄區域內企業日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低于一定比例。

　　2、專項稽查。專項稽查是指根據上級稅務部門的部署，對某個行業、某個地區、某個產品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。

　　3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據征管法的規定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務部xx年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。

　　1、審核各類收入和付款合同。由于將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂訂環節，使得財務部在業務發生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。xx年財務部共審核相關經濟合同xx份。

　　2、xx月，財務部與稅務局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。如果等到明年清算條件成立由稅務局進場進行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。財務部征求公司領導和集團財務部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增值稅清算工作。

　　3、通過分析國家增值稅的發展趨勢，工業項目的所有購進設備均未取得增值稅專用發票，將設備的增值稅開票時間拖到xx年，這樣就可以在xx年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了xx萬元的增值稅進項稅額抵扣的好處。

　　4、通過對銷售部員工年終獎金的發放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。

　　5、定期將各類大額的工程發票送到稅局進行發票真偽鑒定。由于房地產公司收到的發票金額巨大、數量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風險。為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發票送往稅局進行真偽鑒定。

　　6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據情況進行實地稅務檢查。財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯系，建立了良好的人際關系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。

　　7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應的成本只有xx萬元提出質疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區的主體竣工證明，否則xx區對應的收入xx萬元不能予以確認。由于涉及調減我公司申報的所得稅xx萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉稅風險匯報給集團財務部，因為根據稅法規定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務機關協商并取得稅局相關主管領導的理解，只是調整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優惠政策。這也證明了財務部平時與稅務局的溝通做得比較到位，才不至于發生重大的涉稅風險。

　　8、通過與地稅主管稅務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納稅a級企業，目前稅局的相關領導已經承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業。如果申請納稅a級企業成功，就將意味著稅局將二年內不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與部門溝通談判增添了一項重要法碼。

　　9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網站上更新下載與房地產有關的稅收政策，并進行整理匯編。財務部在進行土地增清算、所得稅申報、稅務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關涉稅管理工作提供備查。

　　四、財務分析與風險預警工作

　　財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來，做出正確決策提供準確的信息或依據。

　　過去我公司的財務分析幾乎是一片空白。但是企業的規模越來越大，資金調度也越來越大，如果沒有財務分析對企業的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領導對此非常的重視，對財務部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析經驗不足的情況下在網上大量收集相關資料，包括房地產的相關經濟政策，對比分析各房地產上市公司的財務報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務分析。所幸得到了公司領導和其他各部門同仁的認可。

　　年度財務分析報告 14

　　一、公司情況簡介

　　鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業批發企業，企業財務分析報告。90年代上半期，鄭百文經營情況一直不錯。xxxx年，經中國證監會批準發行A股，在上海證券交易所掛牌交易。xxxx年，主營業務規模和資產收益率等指標，在所有商業上市公司中排第一，進入國內上市企業100強。

　　xxxx年，鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。xxxx年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創中國股市虧損之最。xxxx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

　　二、財務分析說明

　　依據鄭百文公布的xxxx—xxxx年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：

　　1、財務報表和審計報告說明

　　（1）鄭百文在xxxx年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內部往來長期未核對清理。

　　（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的xxxx年、xxxx年和xxxx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。

　　（3）截止xxxx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產申請事宜及可能面對的.由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果，目前難以估計，工作報告《企業財務分析報告》。

　　2、會計制度說明

　　鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對xxxx年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到xxxx年中期，卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

　　3、有關結論說明

　　本報告主要是站在股東的立場上，分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。

　　三、行業比較分析

　　要了解鄭百文的財務狀況和經營成果，有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。

　　1、行業比較說明

　　比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。

　　比較的年度選擇：xxxx—xxxx年中期，其中每股收益的比較是xxxx—xxxx年中期。

　　比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。

　　2、行業比較結論

　　2.1、xxxx—xxxx年中期，商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中xxxx—97年高度穩定，xxxx—xxxx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在xxxx—96年與行業平均值接近，但在xxxx—xxxx年中期，不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環境的影響，但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。

　　2.2、xxxx—xxxx年中期，商業板塊的主營業務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。xxxx年，鄭百文主營業務收入居行業之首，但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業最低值，居行業虧損之首，這是極不正常的。

　　2.3、xxxx—xxxx年中期，商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非常快的，xxxx年為52次，xxxx年為45次，行業最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。

　　2.4、xxxx—xxxx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。

　　從行業比較初步看出，xxxx年開始，鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。

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