會計自查報告
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會計自查報告1
根據（20xx）12 號關于開展會計基礎工作大檢查的通知精神，我公司組建了自查工作小組，于20xx年10月27日—28 日，對公司的會計基礎工作進行了自查，現將自查情況匯報如下：
一、會計基礎工作自查情況
1、內部控制方面
此次自查內容主要包括：資金管理制度、現金、支票的管理；采購業務的合同、驗收及付款；存貨的崗位職責、存貨的驗收、領用、保管；固定資產的分類、折舊、報廢；工程項目的結算等。 制定了《貨幣資金管理制度》，嚴格按授權批準程序辦理資金業務，未出現白條抵庫現象，建立了支票領、用、存臺賬； 針對采購業務、存貨管理、固定資產管理、工程項目管理，制定了《物資訂貨、采購管理制度》、《存貨管理制度》、《倉庫管理制度》、《公司固定資產管理制度》、《設備采購管理細則》、《工程項目管理規定》等一系列制度規定。通過對訂貨、采購過程進行有效管理控制，原（物）料、零件的品質、價格、交期與數量能滿足生產的要求，采購過程制度規范，透明，手續齊全，以最低的庫存保障生產的暢通。存貨安全完整，帳面清晰，存貨業務流程無差錯。存貨的采購與審批、審批與執行遵守了不相容原則。固定資產采購、驗收、安裝、折舊、報廢的制度規范，手續齊全。
工程項目的預結算制度規范，流程清晰，無違規現象，保證了工程項目安全高質順利進行。
2、會計基礎規范方面
此次自查內容主要包括：會計機構及人員的設置、會計科目的設置、原始憑證的取得、審核；會計憑證的填制、審核、裝訂、保管；會計賬薄的核對、打印、裝訂；會計報表的編制、上報；財務信息化的管理制度、職責分工；會計檔案的管理制度、檔案室的設置、歸檔；會計監督；資金和有價證券的管理等。
公司設有獨立的會計機構—財務部，現有財務負責人 1 人，會計 2 人，出納 1 人，各會計人員均持有《會計從業資格證》。嚴格按國家統一會計制度規定設置會計科目；嚴格審核原始憑證，票據真實，合法；會計憑證的表述與業務內容一致，每一筆會計憑證都有審核人簽名，會計憑證裝訂整齊妥善保管，未出現丟失現象；會計賬薄中的賬賬、賬證核對相符，按年度打印會計賬薄并裝訂成冊；按會計制度和集團公司規定編制會計報表，按規定時間報送財務快報和財務報表，并附報表分析。制定了《會計電算化系統崗位責任管理辦法》，按規定設置了相應的電算化崗位分工；制定了《會計檔案管理辦法》，財務部設置了專門的檔案室，建立了會計檔案登記簿，定期收集、整理、歸案；重要財務事項不存在不據實匯報的情況，會計人員對不合法、不完整的原始票據，堅決予以退回；制定了《貨幣資金管理制度》，費用嚴格按審批權限報銷，按規定開設銀行賬戶2個，財務專用印鑒、錢、支票、賬認真執行分管制度。
3、財務管理規范方面
此次自查內容主要包括：資金安全管理；往來賬款管理；固定資產管理；成本費用控制；賬銷案存資金管理等
嚴格按集團公司和本公司貨幣資金管理制度執行，銀行印鑒分別財務負責人和會計人員保管，未擅自開設銀行賬戶；定期對往來賬款進行核對，按規定提取壞賬準備金；指定了專人對固定資產進行管理，按規定計提折舊，按集團公司規定處置報廢固定資產；成本費用開支審批手續齊全，核算規范，不存在人為列支成本費用調節利潤的情況；設置了獨立的賬銷案存資產賬套，賬銷案存資產實物與賬案相符。
二、以前年度檢查整改情況
針對20xx年集團公司會計基礎規范化檢查提出的整改事項進行了以下整改：
問題1：未制定本公司財務管理和規定，所有制度執行參照**公司的制度和管理辦法。
整改情況：分階段制定完善了相關財務管理制度，分別于20xx年12月制定了6個管理制度（會計電算化崗位責任制度、會計檔案管理制度、成本核算流程 、企業會計政策、內部審計制度、企業內部風險控制制度、應收款項管理辦法）；20xx年1月制定了1個管理制度（差旅費管理規定）；20xx年3月制定了2個管理制度（貨幣資金管理制度、固定資產管理制度）。
問題2：未建立檔案查閱登記簿。
整改情況：20xx年12月已建立檔案查閱登記簿。
三、自查中發現的問題
（一）內部控制規范方面
1、因本地供應條件限制，合格供應商的選擇有一定局限性。
2、采購流程須進一步完善。
3、采購合同有的不規范。
4、有時生產任務緊，人員少，驗收不及時，倉庫出入庫流程運行不夠理想。
（二）會計基礎規范方面
1、雖已設置會計檔案登記簿，但未有資料查閱的記錄。
2、有少數憑證計數與所附原始單據不一致。
3、由于會計人員少及能力的差異，會計崗位未實行定期輪換。
（三）財務管理規范方面
1、應收款清收力度不夠，逾期沒有制定有效的方案。
2、成本費用未列入經濟責任考核。
四、整改措施
1、在保證采購成本不變的情況下，積極向外尋求更多的合格供應商。
2、根據生產實際情況，進一步完善和加大采購制度的執行力度。對生產任務急需的小綜零星采購，可電話申請分管領導同意后進行采購，但需及時補辦采購手續，保證采購流程的完整性。
3、積極學習《合同法》，提高自身法律意識，完善采購合同，有效規避法律風險。
4、加強生產計劃的管理，補充檢驗驗收人員，提高現有驗收
人員素質，保證倉庫出入庫流程的順利執行
5、及時對會計檔案資料查閱進行登記。
6、不定期進行財務自查，及時發現，及時整改。
7、組織財務人員學習各項財經法規，適時增加財務人員，設置會計AB崗，以提高會計人員業務水平。
8、強化應收款項制度執行力，制定有效的收款方案，促使各項制度落到實處。
9、加強可控成本的監控，杜絕不必要的支出和成本，同時將成本費用列入經濟責任考核。
五、總體評價
總體情況是會計管理基礎工作較扎實，會計制度基本健全，制度執行基本到位，會計核算核算比較規范，較好的執行了國家有關法律法規，會計信息基本真實反映了企業財務狀況和經營成果。
會計自查報告2
根據xx證監局《關于開展規范上市公司財務會計基礎工作專項活動的通知》(廈證監發〔20xx〕18號)(以下簡稱“通知”)精神和要求，為切實加強新華都購物廣場股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平、提高財務信息披露質量，公司制訂了《關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領導小組。根據上述文件規定和工作方案的安排，本次專項活動時間為20xx年4月至10月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月為整改提高階段。
截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購物廣場股份有限公司關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經公司董事會審計委員會和第三屆董事會第三次會議審議通過。現將本次專項活動的組織開展情況、自查內容和發現問題以及擬訂的整改措施等報告如下：
一、專項活動組織與開展情況
(一)專項活動的組織
1、公司根據《通知》精神，成立了以周文貴董事長為組長的專項活動領導小組。
2、按照“統一領導、分級管理”的原則，實行公司總部與子公司的分級管理：公司總部負責實施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;各子公司負責本單位規范化的具體實施。
3、由財務部、審計部對公司財務會計基礎工作進行對照檢查。公司其他部門人員配合、協助本次專項活動的開展。
4、董事會審計委員會對自查工作進行監督與指導。
(二)專項活動的開展
1、各獨立核算單位依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》及其應用指引、《會計基礎工作規范》等規定，對《xx上市公司規范財務會計基礎工作專項活動調查表》所列的自查事項進行逐條對照，全面、深入地查找存在的問題，分析原因;在自查自糾過程中，邊查邊改，對可以馬上解決的，立即整改;對一時難以解決的問題報告總部，經確認后統一整改。
2、自查自糾期間，審計委員會指派內部審計部門采取審閱資料、現場走訪、約談相關人員，對公司自查進行指導、督促、形成工作記錄。
3、各獨立核算單位自查結束后，公司抽調骨干力量組成小組進行抽查。
4、制度梳理：根據最新指引文件，結合公司實際情況對公司現有制度進行修訂、完善，對公司缺少的制度，加以制定。使公司的規范財務會計基礎工作更有成效。
二、自查工作的內容
依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設和執行、財務信息系統使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。
三、自查結果及整改措施
(一)財務人員和機構設置基本情況
1、公司依據《中華人民共和國會計法》的規定，設置會計機構及財務人員。
2、公司按照國家《會計基礎工作規范》要求和公司章程的規定，選聘主管會計工作負責人和會計機構負責人。公司主管會計工作負責人和會計機構負責人在財務管理方面具有豐富的管理經驗，有較強的溝通協調能力。
3、公司對主管會計工作負責人和會計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會計工作負責人、會計機構負責人為公司經營班子成員。
4、主管會計工作負責人和會計機構負責人人事關系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領取薪酬。主管會計工作負責人，會計機構負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、不存在親屬關系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據《會計基礎工作規范》要求，根據會計業務需要設置會計工作崗位，配備會計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內部牽制要求。現有財務會計人員均具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格。
6、公司《財務管理制度》依據《會計基礎工作規范》要求，對會計人員的離職交接做了規定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規定辦理。
7、會計人員的工作崗位實行有計劃地進行輪換，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員的工作崗位實行有計劃地輪換作出明確規定。
整改期限：20xx年7月10日前;
整改責任人：主管會計工作負責人。
8、公司重視會計人員的專業培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執業資格考試。公司按照國家《會計基礎工作規范》要求，每年組織會計人員參加財政部門組織的會計人員繼續教育培訓，最低不少于24課時;并不定期多次以外派人員參加培訓、向外聘請專家學者到公司講座、以及公司內部的培訓等多形式對員工進行培訓，提升會計人員的專業素質。
9、會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計人員任用回避原則作出明確規定。
整改期限：20xx年7月10日前;
整改責任人：主管會計工作負責人。
(二)會計核算基礎工作的規范性
1、公司根據《會計基礎工作規范》及公司財務管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據齊全，部分由母公司開具的發票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。
2、采購業務記賬憑證后通常附有增值稅發票、應稅勞務銷貨清單、商品驗收單、進價變更單、用款申請單、付款銀行回單。原始單據齊全。.
3、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發生經濟業務的先后順序編號，對一筆經濟業務涉及兩張以上記賬憑證時，采取分數編號;“摘要”填寫對所記錄的經濟業務的簡要說明;將經濟業務中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關人員簽章，明確經濟責任。
4、憑證的審核：為了保證會計信息的質量，在記賬前由財務經理(或審核人員)對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一致，審核其項目是否填寫齊全;審核科目是否正確;憑證金額是否正確。
5、公司各科目的明細賬由記賬憑證自動過入系統。
6、公司使用用友NC財務系統，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
7、公司單體財務報表是由系統自動生成，在編制單體財務報表前都與集團內有關企業先進行對賬。
8、公司每月編制合并報表，合并范圍內各主體對于同一經濟事項的具體核算原則一致，母公司系通過對公司各項業務制作賬務處理范例而達成。
9、公司會計估計變更實際履行董事會審批程序，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計估計變更須履行董事會審批程序作出明確規定。
整改期限：20xx年7月10日前;
整改責任人：主管會計工作負責人。
10、對公司會計政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對會計政策變更須履行的審批程序
出明確規定。
整改期限：20xx年7月10日前;
整改責任人：主管會計工作負責人。
(三)資金管理和控制情況
1、公司制定了資金管理的相關制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監負責公司資金的統籌、融資及預付款的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權限分別集中于股東大會及董事會。
2、資金管理嚴格按照制度執行，審批人在授權范圍內進行審批，不超越權限審批。
3、公司資金管理業務的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系;出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構負責人不構成親屬關系。
4、公司按照《支付結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設賬戶，財務由專人編制銀行余額調節表，公司開通了網上銀行支付功能，支付、審核權限符合《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內部控制要求。資金的支付審批、復核與執行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5、收付原始單據由出納人員加蓋現金付訖或轉賬付訖字樣。銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開據加蓋銀行預留印鑒的空白票據。
7、公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發票專用章分人管理，避免印鑒保管風險。
8、公司日常票據主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設置票據登記簿管理。支票領用人在支票存根簽名，
9、個別子公司作廢票據能及時注明作廢字樣，但仍由出納保管備查，4月起改由會計保管備查。
(四)財務管理制度建設及執行情況
1、公司根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關規定制訂《財務管理制度》。公司的財務管理制度下設十三個章節，包括總則、財務會計工作、財務管理的基礎工作、流動資產管理、非流動資產管理、負債管理、成本費用管理、財務報告與財務分析、會計電算化、股利政策、內部審計、事務管理等內容。同時制訂了有關費用、收入、固定資產等十二項的內控制度。公司財務管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產安全。
2、公司財務管理制度實行由公司財務部門負責制定及修改，由總經理審定，董事會批準的分級審核制度。
3、公司統一制定下屬子公司的財務管理制度，統一制定下屬子公司的會計政策，并督促其按財務管理制度、會計政策執行。
4、公司對重大會計差錯更正需履行的審批程序未作出相關規定。
整改措施：修訂公司《財務管理制度》，對重大會計差錯更正須履行的審批程序作出明確規定。
整改計劃：在20xx年7月10日前;
整改責任人：主管會計工作負責人。
(五)財務信息系統使用和控制情況
1、公司使用用友NC版財務軟件，模塊運行正常，基本能滿足公司目前的運營需要。
2、公司財務信息軟件系統日常的管理和維護由系統管理員負責，數據庫每周備份一次;系統服務器由信息部專人負責維護，技術問題由用友公司負責處理，公司購買軟件系統的合同條款里明確規定了專業機構的維護人員不得泄漏公司財務信息。
3、公司對用友NC軟件系統訪問及操作權限根據不同的職責與崗位進行了設置。不屬于財務部門的人員無法訪問及獲取財務信息。
4、公司財務信息系統在結賬后進行“反結賬”操作時需要履行向總部財務總監申請及審批程序。
(六)母公司對子公司財務管理和控制情況
1、母公司對子公司財務人員的管理情況
子公司財務經理為子公司財務負責人，子公司的財務負責人由母公司任命，其對母公司負責;子公司財務負責人的考核由子公司進行初評，母公司財務總監進行復評，最終由母公司總裁確認。
子公司其余財務人員的招聘、任免均由母公司負責。母公司對子公司一般財務人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會計從業資格證。母公司不定期組織對子公司財務人員的專業培訓。
2、母公司對子公司的資金管理情況
子公司每日下班前須向母公司財務總監報送《資金日報表》，每周一報送《周資金收支預算及執行情況表》;每月、每年均需報送月資金預算及執行情況表、年資金預算及執行情況表，便于母公司了解子公司的資金管理及運營情況;由母公司負責統籌安排資金需求。
母公司不允許下屬子公司之間發生日常經營業務以外的資金往來，子公司對外拆借資金、對外擔保和大額對外投資等須經母公司批準;母公司對子公司實行全面預算管理。
子公司開立銀行賬戶須經母公司審批。
四、自查總結
通過此次專項活動的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財務部門對公司存在的問題進行了總結并認真進行分析和反思，提出了整改方案及措施，規范了公司的運作水平，增強了公司財務人員對會計基礎工作的認識，提高了財務人員的業務水平和整體素質。公司將以此為契機進一步規范財務會計基礎工作運行體制，形成促進財務會計基礎工作規范開展的長效機制，提高公司規范運作意識和治理水平。
會計自查報告3
一、本級工會財務規范化自查情況
XX供電公司工會財務工作在上級工會的正確領導下，在公司黨政領導的高度重視和大力支持下，在公司工會財務、經費審查人員的共同努力下，緊緊圍繞工會工作大局，開拓進取，按照省公司“三抓一創”的總體要求，全面落實“依靠”方針，突出維護職工權益，在財務管理上求規范，在經費、資產管理上求實效，保證了經費足額及時撥繳，圓滿完成了上級工會上解經費的目標任務，為工會開展好各項職工活動奠定了堅實的基礎。
二、縣供電企業財務規范化自查情況
XX供電公司工會結合公司工會財務的實際情況，以查找問題，摸清情況，完善制度，夯實基礎，服務全局為目標，在布置、安排、落實和督促等各個工作環節精心籌劃，有條不紊地開展了工會財務自查工作，現將自檢自查情況報告如下：
XX供電公司工會委員會下設5個基層分工會，工會財務專職工會會計一名，專職工會出納一名。現有會員000人，年會費收入22730元，收繳率為100%。為了充分發揮工會組織的各項職能，推進企業兩個文明建設。多年來，公司工會把工會財務工作當作強化工會物質基礎的一項重點工程，把發揮和調動職工的積極性和創造性，促進企業改革、發展和穩定，作為工會財務工作的著眼點，堅持工會財務工作為工會重點工作服務、為基層工會組織服務、為職工群眾服務的方針，在收好、管好、用好工會經費中嚴格執行工會財務制度，不斷提高工會財務工作的質量和管理水平，在強化工會經費收繳、深化財務改革、加強財務管理等方面作了卓有成效的工作，為公司的蓬勃發展提供了強有力的財力支持和物質保證。
三、綜合自查評價
公司工會自成立以來，公司領導班子對工會經費的收繳工作一直非常重視和支持，為工會經費收繳工作提供了有力的后盾。工會也在建立激勵機制和約束機制上下功夫，一是每年都將工會經費收繳工作納入年度方針目標考核之中，對不能按時上解經費的單位，在年終評先中實行一票否決，對基層的促動很大，收到了滿意的效果。二是主動與公司人力和財務部門加強工作聯系，按照每月勞資和財務報表中的工資總額對工會經費進行核定，并以此為依據對基層單位進行核收，提高了經費收繳的準確性。三是利用簽訂集體合同的機會，通過平等協商，把撥交工會經費寫入合同條款。通過上述措施，幾年來我們對基層工會經費的收繳率達到了100%，每年都能按照上級工會下達的經費指標，及時足額完成工會經費的收繳和上解任務。特別是近兩年來，我們還抓住電力行業快速發展和職工收入水平提高的良好機遇，積極主動的爭取公司行政的理解與支持，努力壯大工會的物質基礎，實現了工會經費與全局職工工資總額的同步增長。
四、自查發現較為突出的共性問題
會計基礎工作有待進一步完善，如會計記賬方法不規范，會計科目設置和應用不規范，收支單據和報銷手續及會計檔案管理不規范。
五、工作建議
加強工會財務人員培訓，完善會計基礎工作。
我校是隸屬于縣教育局的副科級事業單位，下轄青少年活動中心和實驗小學城西分部兩個機構。學校內設辦公室、總務處、教務處、大隊部、教科室、藝教處、電教處、安保處等八個機構。共有學生3500余人，教職工181人，離退休人員37人。
學校實行事業單位會計制度，財務上實行報帳制，由教育局內設機構“結算中心”負責憑證的復核和建帳，學校配備報帳員一名，財務檔案管理兼統計員一名(即原來的會計主管)，均持有會計證并按規定進行了年審，報帳員取得了助理會計師職稱，統計員取得了經濟師職稱，持證人員都參加了繼續教育。財務管理實行了一把手負責制和分管領導把關制，300元以下由分管的財務副校長審批，300元以上還要由一把手審批。制定了財務管理制度和內部控制制度，嚴格按國家有關規定和項目收費，對開支范圍進行了詳盡的規定并嚴格遵照執行。開設銀行帳戶一個，及時按教育局規定報帳。從分管財務領導到會計人員，均能自覺執行會計法律法規，沒有打擊報復會計人員的現象發生，沒有虛列、瞞報財務數據現象，做到了報表與帳目一致。
會計自查報告4
為進一步貫徹落實《中華人民共和國會計法》和國務院《關于整頓和規范市場經濟秩序的決定》精神，根據省財政廳《關于開展年會計信息質量檢查工作的通知》(財監督〖〗號)文件精神，我局從年×月×日至×月×日對縣防疫站、縣信用聯社和縣路橋建筑公司等 。
一、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。
二、認真檢查、不走過場
每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計帳簿、財務報表和其它會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，對查出的問題，能以事實為依據，以法律為準繩，嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》，以及財政部《財政檢查工作規則》的有關要求實施檢查和處理。
三、檢查中發現的主要問題：
⒈未按規定填制、取得合法的原始憑證，違法使用白條子(收款憑證、付款憑證)現象依然存在，個別單位貪圖省事，應該使用正式發票入帳的也用付款憑證等白條子入帳，從而誘發了偷漏稅行為。
⒉票據報銷不規范。有些單位的票據報銷沒有經辦人、用途或者單位負責人簽字，也有個別的付款憑證沒有領款人簽收，取得的憑證無付款人名稱等。
⒊個別單位未按會計制度規定設置會計帳簿，主要是總帳不全，明細不明;帳表不符，報表中的收入總額與明細帳中的收入總額相差萬元;經實際現金盤點，該單位白條子抵庫萬元;同時，年度會計報表未委托會計師事務所審計。
會計自查報告5
XX公司財務交互檢查報告
為長效保證財務工作質量，加強財務監督檢查，夯實會計基礎工作，促進企業規范運作，根據《關于印發XX股份有限公司會計基礎工作規范的通知》（XX[20xx]30號）文件精神，以及公司財務交叉檢查工作安排，XX公司于20xx年6月21日對XX公司（以下簡稱：XY）進行了會計基礎工作規范財務檢查。
現將檢查情況報告如下：
一、組織實施情況
根據文件精神，20xx年6月，我公司成立了財務交互檢查小組，具體人員如下：
組長：張紅
省公司財務主管：余青
成員：高紅、張英
此次財務交互檢查，主要對20xx年和20xx年1-5月份財務工作進行互查，通過檢查相關文件以及文件的執行情況，翻閱憑證、現場詢問、報表核對等方法進行。XY的相關工作人員給予了積極的配合和支持。
二、本次財務交互檢查的具體情況
（一）會計機構
1、XY公司獨立設置了財務部門,,目前該部門設財務主任1名、專業會計人員2名、出納1名；制訂了《財務部崗位分工表》。
2、財務人員調動，有工作交接表，簽字齊全。
3、辦公場所配備符合基礎規范要求。
（二）、公司各項內部管理制度的建設和執行情況：
1、全面預算管理內部分解執行情況：XY根據省公司下達的20xx年各項預算指標結合本公司的實際情況進行了內部預算分解，年度預算落實到各部門。
2、財務管理制度：經與本公司財務溝通，XY公司按照省通服制訂的各項財務管理制度執行，內部未制訂相應的財務管理制度。
（三）會計基礎工作方面：
通過對憑證的檢查，主要發現以下問題：
1、會計原始憑證不齊全，如20xx年6月轉賬45#中，陜西昊晨建設公司的工程款9萬元無風險管理部審計報告。 整改建議：根據省公司風險管理部要求，超5萬元工程支出需要進行內部審計后方可列帳。會計人員對超5萬元工程支出需提請省公司風險管理部進行內部審計后方可列帳。
2、外來原始憑證在編制完記賬憑證后，未加蓋證明已報銷的印章。
整改建議：外來原始憑證在編制完記賬憑證后，會計人
員應該在外來原始憑證上加蓋證明已報銷的印章，避免造成附件重復入賬等問題。
3、20xx年6月轉賬54#的原始憑證中，由“雙生通鼎貨運部”出具的金額為84870.00的發票中加蓋的是財務專用章，未加蓋發票專用章。
整改建議：《根據中華人民發票管理辦法》規定，自20xx年2月1日起，除金融行業、正規郵政部門收據等特殊票據類型外，合法的發票上只能加蓋開票單位的發票專用章。
4、XY分公司在20xx年1月27日(省公司發文號為XX陜20xx年16號文）由“XX有限公司物流分公司”更名為“XX服務有限公司中捷科貿分公司”，而20xx年6月轉賬47#、轉賬51#、轉賬52#、轉賬53#憑證附件中的發票抬頭仍為原公司名。
整改建議：對外取得的發票，必須字跡清晰，其記錄的內容必須真實、準確。對外取得發票的審核應該嚴格按規定執行。
5、銀行調節表中存在的調節項無摘要和產生日期，20xx年6月2833戶銀行對賬單無銀行業務專用章。
整改建議：銀行調節表中的調節項應注明摘要和產生日期，銀行對賬單應附原件。
（四）成本費用方面
1、20xx年6月銀付27#、12月銀付4#中招待費發票臺
頭為“陜西XX貿易有限公司”應列支在存續賬目，不應該列支X分公司。
整改建議：費用的列支應該盡量做到準確無誤，保證賬實相符。
（五）存貨管理
嚴格執行存貨管理制度，按規定計價，收發、請領手續齊全，財務部門定期與業務部門對賬，對于盤虧盤盈及時按規定手續進行處理。
（六）資金管理辦法
執行總公司資金管理辦法。現金和各種存款及有價證券等按照會計制度認真核算，按期與銀行對賬相符，無懸賬和不符情況，財務專用印鑒、錢、支票、賬認真執行分管制度。
（七）收入管理方面
收入管理方面嚴格按照會計核算要求正確核算，無不合理提前和滯后入賬現象，無截留、挪用和私設小金庫的現象。
（八）往來帳款管理與核算
內部交易內部往來核對一致并充分抵銷，關聯交易核對一致。
（九）固定資產管理
嚴格按照固定資產管理辦法進行管理，按規定進行會計核算，新增固定資產正確計價，入賬及時。后期折舊處理嚴謹合理，定期進行固定資產實物盤點，對于盤點結果按規定進行及時處理。
（十）稅務管理
1、印花稅計提錯誤。印花稅率對物流、倉儲收入印花稅均按0.5‰計提，而倉儲服務費印花稅率為1‰。
整改建議：應按不同的稅目正確計提稅金。
（十一）檔案管理
1、歷年會計檔案均在企業會計機構處保管。
整改建議：按照企業檔案管理制度規定，企業檔案管理部門應該定期接收會計檔案，對封裝整理完畢的會計檔案進行統一編號，歸檔管理，保證會計檔案的安全、保密。
三、總結
通過此次財務交互檢查工作，可以對被檢查公司財務工作中存在的問題進行整改，提高了財務工作質量，降低了外部審計的風險。
在此次財務交互檢查工作過程中，我公司也對發現的問題進行了總結，避免在日后工作中出現類似錯誤，同時，也對被檢查單位在各項財務工作中較好的方面進行了學習和借鑒。
會計自查報告6
我單位財務會計管理工作，總的來說管理還是較好的，在以后工作中，我們將加大管理力度，切實搞好財務會計管理工作。
為切實履行財政監督職責，穩步推進財政監督檢查工作，我單位對本單位會計信息質量、部門預算、“小金庫”專項治理工作、財政制度、和財經紀律執行情況進行自查，現將自查情況匯報如下：
（一）會計基礎工作情況檢查
1、會計人員從業資格情況：會計人員經過專業上崗培訓，有從業資格證。
2、單位銀行賬戶開設情況：開設零余額賬戶，集中支付賬戶。
3、會計科目和會計賬簿設置比較合理、完備，會計賬簿、財務報表信息真實，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對應真實。
4、會計往來科目、會計結余科目真實，單位未存在將收支計入往來賬核算問題。
5、財務報銷制度完善、報銷憑證及附件要件需經嚴格核查方能報銷。
6、原始發票、收據使用情況：沒有使用發票和收據的情況。
7、未存在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出情況。
8、財務會計檔案及時整理歸檔放入檔案柜進行保管。
9、單位建有財務管理規章制度、內控制度。
10、單位資產管理情況：我單位對固定資產已進行登記造冊并定期進行清查。
（二）治理“小金庫”情況
單位取得的各項收入都納入單位法定賬戶管理和核算，無“小金庫”。
從財務會計管理自查情況看來，我單位財務會計管理工作，總的來說管理還是較好的，在以后工作中，我們將加大管理力度，切實搞好財務會計管理工作。
會計自查報告7
為落實好文件精神，做好保密工作，局主要領導高度重視，做好我局保密工作的自查工作，增強監督檢查力度，現將情況匯報如下：
一、保密宣傳教育情況
我局開展多種形式的保密宣傳教育工作，不定期組織干職學習《中華人民共和國保守國家秘密法》、《中華人民共和國保守國家秘密法實施辦法》、《計算機信息系統保密管理暫行規定》等相關法律法規與保密宣傳資料，進一步意識到新形勢下保密工作的重要性。
二、保密制度建設情況
為把保密工作規范化管理，確保計算機及其網絡的安全保密，我局建立了計算機及其網絡保密管理制度、上網信息保密審查審批制度、計算機單機保密管理制度、建立健全了計算機安全管理制度等一系列規章制度，進一步保障了保密工作的順利開展。
三、保密要害部門及涉密人員的管理情況
我局保密工作要害部門部位共3處，選用專門負責人，并與保密領導小組簽訂責任狀，要求定期上報工作狀態，不定期進行學習培訓，通過學習培訓，工作人員的專業知識、工作效率、綜合素質都得到了很大提高。
四、涉密載體與計算機及其網絡保密管理情況
載有涉密內容的載體包括軟盤、U盤、光盤、移動硬盤必須按照系統制造廠所確定的操作規程安裝，所有入庫的盤帶目錄清單必須具有統一格式，如文件所有者，卷系列、號、文件名及其描述，作業或項目編號，建立目期及保存期限，盤帶出入庫必須有核準手續并有完整記錄。
我局現有計算機7臺，涉密計算機3臺，堅決杜絕“一機兩用”，嚴防涉密計算機留下泄密隱患。對上網信息的保密管理堅持“誰上網誰負責”的原則，嚴格遵守國家的有關保密規章制度，凡對上網信息內容進行擴充（更新）或提供網上信息服務為目的而采集的信息，必須征得領導同意方可上網發布，接到舉報或檢查發現上網有泄密情況時，應立即向領導匯報，及時采取補報措施，刪除網上涉及國家秘密的信息，對違反此行為，泄露國家秘密的，依據《中華人民共和國保守國家秘密法》及其實施辦法進行處理，情節嚴重構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任，并追究領導和直接責任人員的行政責任。
會計自查報告8
為進一步提高公司會計信息質量，規范日常財務管理工作。根據集團多元化投資管理部相關要求,我公司財審部組織進行了對會計信息質量自檢自查活動，范圍主要涉及公司20xx年度、20xx年1-9月的相關財務會計信息，內容主要包括公司財務人員崗位設置、相關財務會計制度、現金及其他資產管理、往來款項的核對、會計業務處理、會計檔案裝訂保管等。現就自查情況報告如下：
一、財審部基本情況
目前公司財審部共計設置十名財務人員，設財務總監一名，財務室主任一名，會計六名（其中包括兩名新來人員，目前正處于使用期），出納一名、會計檔案專管人員一名。出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。財務印章按規定保管，現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納管理，財務專用章、發票專用章等印章由指定人員管理。
會計人員定期或不定期參加新會計準則和新稅收法律法規等專題培訓活動。就今年來說，公司專門開展“營改增”一系列專題學習活動，并通過考試等方式進一步強化落實相關業務會計處理。 公司財審部明確制定了貨幣資金管理制度、固定資產管理制度、財務開支審批管理制度、預算管理制度、內部控制制度、經濟合同管理制度及機動車駕駛員風險金管理規定，并在日常工作中嚴格按各項制度執行。
二、現金及其他資產管理
我公司辦理有關現金收支業務時，嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條列》及其實施細則和公司貨幣資金管理制度。現金的使用嚴格按規定，現金由出納保管，現金收入當天存入銀行。出納根據審核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和
銀行存款日記賬。為了認真執行有關庫存現金限額的規定，并保證公司費用開支、公出借款和醫藥費用報銷等業務使用現金。凡一次借款或報銷在20xx元以上的，應提前一天告知出納，以便籌款備付。出納每日對現金進行盤點，公司建立了定期現金盤點制度，無坐支、設置“小金庫”、“公款私用”等違法行為。
對于銀行存款，出納及時逐筆序時登記，每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。公司日常使用的票據種類為支票，設置了票據登記薄，對票據購買、領用、注銷進行記錄。
我公司固定資產主要包括房屋建筑物、運輸車輛、機械設備、通用設備及器具工具等。為加強固定資產日常管理工作，提高固定資產使用效益，根據國家相關法律法規，結合公司固定資產管理制度，實施專業化分類管理，固定資產歸口管理部門負責建立歸口固定資產分類臺賬。每年11月由財審部牽頭，組織歸口管理部門和使用部門對固定資產進行實物盤點，財審部根據盤點表及時進行賬務處理。
三、往來款項的核對
我公司按照國家、行業、集團及公司本身的規定組織公司物資收發會計核算工作。及時做好各項客運、貨運及倉儲裝卸收入與成本核算工作，定期做好與集團等相關部門的往來賬并做出正確的財務分析。期末與物資管理員核對賬務，確保賬實相符、賬賬相符，及時核對各供應商供貨記錄并確保與各供應商核對往來賬，確保會計核算的規范、合法，保證會計信息準確、完整、及時。
四、會計業務處理
我公司在處理會計業務時，按實際發生的各項業務取得真實合法可靠的原始憑證。通過取得的原始憑證做賬，記賬憑證所附原始憑證單據齊全；如果是采購業務記賬憑證，其后還附付款申請單、合同、采購訂單、入庫單、銀行付款單等相關原始憑證。并按時裝訂會計憑
證和會計賬薄，同時編制出會計報表。另外，公司積極計算并及時繳納各種稅金，不存在偷稅漏稅行為。
五、會計檔案管理
我公司根據財政部《會計檔案管理辦法》的規定，科學管理財務會計檔案，建立、健全會計檔案管理制度，保證會計檔案妥善有序存放。并設有專職會計檔案管理人員負責會計檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等相關工作，及時將超過兩年的會計檔案移交公司檔案室統一管理。
通過開展以上各方面自查自糾活動，我公司會計處理方法和財務管理工作總體符合會計準則及相關會計法律法規的要求，所提供的會計信息及時、真實、可靠、合法。公司財務會計各項工作不存在違法違規現象。但是還存在一些不足，目前公司財務人員實行的是定崗制度，今后會往定期輪崗這個方向考慮。另外，由于恰逢“營改增”這一政策，雖然公司在不斷組織新政策培訓學習活動，財務人員也在不斷努力接受并按新政次執行，但仍然需要一個過渡時期，才能做到更完善。
嚴格管理、認真執行是做好財務會計工作的重要保障，今后我公司會依托信息化進一步加強財務會計管理力度，嚴格執行各項規章制度；與時俱進，積極學習新會計法規，不斷提高工作質量。認認真真的把財務會計工作落到實處，及時提供真實可靠合理合法的會計信息。
會計自查報告9
根據《昆明市財政局昆明市農業局關于組織開展全市村級會計委托代理服務工作檢查的通知》（昆財會〔20__〕1號）通知要求，我縣紀委、財政局、農林局分別于12月3日－16日及20__年3月5日-17日開展了兩次自檢自查工作，現將相關檢查情況報告如下：
一、基本情況
我縣轄6個鄉鎮、73個村委會、666個村民小組。截止6月30日，全縣村組集體經濟組織資金達到3125萬元，有集體資金的村委會73個，占全部村委會的100％；有集體資金的村民小組有503個，占全部村民小組數的75.5％，沒有集體資金的163個，占24.5％。今年，按照省、市文件精神，我縣及時制定并下發了《縣人民政府關于全面推行村級會計委托代理服務工作實施意見》，各鄉鎮在原村組帳鄉代管的基礎上，結合各鄉鎮的實際情況，認真宣傳貫徹省、市文件精神，扎實工作，村級會計委托代理服務工作有序進行。目前，6個鄉鎮均成立了“村級會計委托代理服務中心”，73個村委會，已100％實現了村級會計委托代理，666個村民小組，有661個實行了委托代理服務，但全部是手工記帳。代理資產總額8394萬元，其中：貨幣資金5339萬元。
二、自檢自查情況
（一）推行村級會計委托代理服務工作組織機構落實情況。
縣委、縣政府非常重視此項工作，根據《昆明市人民政府辦公廳關于貫徹云南省全面推進村級會計委托代理服務工作的實施意見》（昆政辦〔〕24號）文件精神，并結合我縣實際，縣人民政府研究下發了《縣人民政府關于印發縣關于全面推行村級會計委托代理服務工作的實施意見的通知》（富政通〔〕35號），在全縣開展了村級會計委托代理服務工作。縣政府成立了縣村級會計委托代理服務工作領導小組，由分管農業的副縣長任組長，縣農林局、財政局主要領導任副組長，成員由縣民政局、國土管理局、廣電局、審計局、社保局等部門分管領導組成，領導小組設辦公室在農林局，由農林局局長任辦公室主任，業務由農經管理站具體負責指導。把推行村級會計委托代理服務工作列入重要議事日程，切實加強組織領導，落實責任，強化措施，建立健全農村財務管理長效機制，切實保障農民的合法權益。
(二)鄉鎮成立村級會計委托代理服務機構及工作的開展情況。
一是各鄉鎮都成立了相應的領導小組及辦公室，成立了“村級會計委托代理服務中心”。在鄉鎮農經管理站加掛“村級會計委托代理服務中心”牌子，啟用了新印章。同時，抽調各鄉鎮相關部門有業務基礎的工作人員來擔任村級會計委托代理服務工作。
二是縣及各鄉鎮都力所能及的安排了一定的工作經費（其中縣級安排了培訓經費1萬元，每個鄉鎮安排了3000-5000元），確保了此項工作的順利開展。
三是積極宣傳，召開了動員大會，認真開展培訓。縣、鄉兩級采取多種途徑開展了業務培訓，到目前為止已對各層次的業務人培訓了11期534人次。其中：縣級集中培訓了4期，309人次。于7月29日和9月3—5日縣農林局、財政局兩部門聯合對全縣7個鄉鎮的村級會計委托代理服務中心人員和73個村委會的財務報員，共計101人，進行了四天的村級會計委托代理業務知識培訓。培訓會上，采取分科分段培訓的方式，主要講解了《會計基礎》、《財經法規與會計職業道德》、《村集體經濟組織會計制度》及相關的法律法規等業務知識進行了培訓，并印制了各相關業務知識資料180冊。針對村級會計委托代理工作的實際，重點講解了村集體經濟組織會計核算工作實際操作中用到的業務知識。在培訓會上，各中心主任還相互交流了當前村級會計委托代理服務工作開展的情況、存在的問題和下步工作打算。縣財政、農業部門領導分別對當前需要統一明確的問題進行了統一安排部署，對下步工作的開展提出了具體要求。
各鄉鎮已分別對所轄村委會的領導及報帳員進行相關政策、法律法規及村級會計委托代理服務工作的緊迫性、重要性進行講解宣傳。共培訓了7期，234人。
通過狠抓業務培訓，使各鄉鎮村級會計委托代理服務中心人員、村委會干部及村民理財小組人員明確了實施村級會計委托代理服務的重要意義，掌握了村集體經濟組織會計核算的方法、步驟和操作規程，學習了會計基礎知識、財經法規和會計職業道德等知識，提高了業務素質，明確了各自的工作職責，進一步增強了責任心，對更好地服務基層農民群眾、搞好村級會計核算和村務公開、提高財務工作質量，促進我縣村級會計委托代理服務工作的順利開展奠定了堅實的基礎，培訓工作取得了明顯的效果。
（三）鄉鎮村級會計委托代理服務工作機構和制度建設情況
為確保級級會計委托代理工作實現規范化、制度化，縣財政局、農業局共同研究制定了《村級會計工作紀律》、《農村財務處理流程》、《村級會計委托代理服務機構工作職責》等制度，并由縣級統一制作發給各鄉鎮代理中心張貼上墻，要求嚴格按照制度實施代理服務。各鄉鎮集合實際建立和完善了各項財務制度,如：財務公開制度、民主理財制度、借款管理、資金管理制度、檔案管理制度等。全縣73個村委會、666個村民小組都簽訂了委托代理協議，其中：73個村委會和661個村民小組進行了清理移交，實現會計委托代理，完成了我縣的村級會計委托代理服務工作。現在各鄉鎮村級會計委托代理服務中心運轉基本正常，逐步走上了制度化和規范化的軌道。
（四）開展村級會計委托代理服務工作的實際效果
幾年來我縣在村組帳鄉代管的基礎上實行了“村級會計委托代理服務工作”，村財務機構數從代理前的73個，減少到6個；財務人員從738個，減少到26個；代管資金總額從2865萬元，增加到5339萬元，增加2474萬元，增長了86％；農村財務問題信訪、上訪件數從3件降為0件。通過村情簡報，及時將村組的財務向群眾進行公開，密切了干群關系。對實行會計委托代理有90%的干部群眾對反映較好，還有10%的群眾持有懷疑態度，坐以觀望。所以我們在今后的工作中要建立健全并嚴格執行相關制度，做到100%群眾滿意、放心。
（五）開展村級會計委托代理服務工作中存在的問題和不足。
1、制度建設和執行方面存在一定的不足。主要表現在民主理財流于形式，理財小組作用沒有正常發揮；《昆明市農村集體資產管理辦法》貫徹執行還有差距，對資源、資產的管理還沒有深入等方面。
2、因我縣經濟發展滯后，稅源匱乏，財政十分困難，工作經費實在無力安排，開展村級會計委托代理服務工作無經費保證。“村級會計代理服務中心”的運轉經費沒有保證。
3、目前，所有鄉鎮都是手工記帳，工作量大，基本上一個工作人員要做十多套帳，并且操作不規范，效率低。要改變這種狀況，必須實行會計電算化。但是，面臨的困難是：沒有資金購置電算化設施和財務軟件。
4、鄉（鎮）村級會計委托代理服務中心人員少，多數是身兼數職，任務重。少則2個人代理10個村委會及所轄村民小組，賬套達70個，多則8個人代理29個村委會及所轄村民小組的帳，帳套達到200多個。
5、鄉鎮會計委托代理中心工作人員及村委會報賬員業務素質參差不齊，變動頻繁，專職的少，兼職的多，不利于村級會計委托代理工作的長期開展。
6、部分鄉（鎮）領導重視程度不夠，全縣各鄉鎮進度不齊，管理規范方面存在一定的差距。
（六）對村級會計委托代理服務下一步工作的意見
1、建議省、市考慮“村級會計委托代理中心”工作機構、人員編制等問題，真正從政策上穩定隊伍，同時鄉鎮政府應當配齊、配強工作人員，并保持相對穩定。
2、建立健全農村財務管理及村級會計委托代理機構的相關制度，加大檢查執行力度。
3、克服困難，加大工作力度，按時、按質完成全縣的村級會計委托代理服務工作的后續的管理服務工作。
4、抓各類人員的培訓，提高中心工作人員和村組報帳員的素質，通過對中心工作人員、村組報帳員培訓學習，使其進一步掌握《村集體經濟會計制度》，學會基本的會計基礎知識，以適應村級會計管理工作的需要。
建議省、市每年安排專門的業務培訓費，不斷加強業務培訓，特別是對我縣這樣一個連保人員工資都困難的貧困縣，如果沒有省、市的支持，面對龐大的隊伍，培訓工作根本無法開展。
5、積極創造條件，爭取各方面的支持，特別是上級財政部門和農業部門的關心支持，幫助配置電算化設備和財務軟件，實行會計電算化。只有實行電算化，才能提高工作效率。才能實現制度化、規范化管理，也才能使村級會計委托代理工作長期、有效、健康的可持續開展。
會計自查報告10
XX縣人力資源和社會保障局：
為強化會計管理工作，進一步提升會計基礎工作水平，
推進我局會計管理工作再上新臺階，根據XX財字（20xx）240號《XX縣財政局關于開展會計基礎工作合格單位創建活動的通知》精神，依據《會計法》、《會計基礎工作規范》及《會計基礎工作規范化考核實施細則》，我們對本單位內部會計基礎工作進行了全面深入的自查，現將自查情況報告如下:
一、工作開展情況
1、縣財政局動員會議召開后，我單位領導高度注視此項工作，立即成立了創建活動工作領導小組，積極支持會計人員依法辦理會計事項，并以此次活動為契機，進一步完善單位內部控制和提高財務管理水平。
2、組織財務人員及相關業務人員認真學習《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規范》《陜西省會計管理條例》、《會計基礎工作規范》和國家統一會計制度的規定以及相關會計法律法規、政策，對自查時間、方式和方法做了周密安排。
3、領導小組成員根據XX縣財政局印發的《會計基礎工作規范化考核實施細則》逐條對照檢查，對存在的問題和不足，制訂整改措施，查核相關文件，抽查記賬憑證、原始單據以及其他反映基礎工作的憑據，審核分析自查結果。
二、自查內容
本次自查工作是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，對照《會計基礎工作規范化考核實施細則》（XX財字[20xx]241號）、《會計基礎工作規范化考核標準》（XX財字[20xx]242號）結合公司自身具體情況，對財務人員和機構設置基本情況、會計核算基礎工作規范性、資金管理和使用情況、財務管理制度建設和執行情況等方面進行了自查。
三、自查結果
(一)財務人員和機構設置基本情況
1、我縣行政、事業單位均采用財政集中核算、單位獨立報賬制度，按照《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規范》要求和事業單位《財務管理制度》的規定，設置會計機構和會計人員。
2、單位對財務工作負責人和會計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度，財務工作負責人即會計機構負責人為單位直接負責人。
3、依據《會計基礎工作規范》要求，根據會計業務需要設置會計工作崗位，配備會計人員。有明確的崗位職責和考核制度，崗位設置符合內部牽制要求。現有財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格。
4、單位《財務管理制度》中依據《會計基礎工作規范》要求，對會計人員的離職交接做了規定，會計人員離職交接按制度中的規定辦理。
5、單位重視會計人員的專業培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執業資格考試，《財務管理制度》中明確要求從事財會工作人員須參加繼續教育培訓。
(二)會計核算基礎工作規范性情況
1、會計記賬憑證編制符合《會計基礎工作規范》要求，所附原始憑證的取得、記賬憑證的格式、內容、填制方法、票據簽名、蓋章、審核程序等手續齊全，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊。
2、會計業務均使用財務系統記錄核算，按日打印記賬憑證，按月裝訂記賬憑證。憑證簽章齊全。總賬、明細賬按年打印、裝訂。記賬及時，數字準確。賬證、賬賬、賬表、賬實相符。
3、財務會計報表能根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄編制，數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。
4、會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱等符合《會計檔案管理辦法》的規定和要求。
(三)資金管理和使用情況
1、能依法建立健全行之有效的內部會計控制制度，并能嚴格執行。資金日常管理由縣核算中心統一核算，資金的使用及撥付實行分級審批，“雙審雙簽”，付款記賬憑證后根據業務不同附相應有效原始單據或相關證明。付款通知單全部經財務負責人審批和復核人簽字或蓋章后給予支付。確保了各項資金的正常、安全、有效使用。
2、資金的支付審批、復核與執行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
3、單位的一切收支全部納入單位統一賬戶集中核算，銀行賬戶的開設和管理符合《支付結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》，專戶專用、專款專用，不存在以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況。未發現“小金庫”等賬外賬的現象。
4、單位財務印鑒有財務專用章、法定代表人私章和財務印鑒分開管理，不存在印鑒保管風險。
(四)財務管理制度建設和執行情況
1、財務管理制度包括:財務與基金管理股股長工作職責，基金會計、基金出納，經費會計、經費出納崗位職責、
工作流程等。單位財務管理制度成體系且修訂及時，能真實地反映單位財務狀況;能有效地遵守財經法紀，保證資金的安全;能促使提高單位財務管理水平。
2、財務管理制度實行分級審批。
3、單位已有財務管理制度在執行中不存在問題。四、今后努力方向
在以后的工作中，財務人員要進一步加強會計基礎知識學習，不斷提高業務工作能力，強化財務監督的作用。加強法制宣傳教育，強化法制觀念，提高法律意識。、堅持按財務法制法規辦事，堅決制止一切違法亂紀行為，保證財務監督有效地發揮作用。
通過此次自查活動，加強了財務會計人員對財務會計基礎工作的認識、提高了財務人員基本素質和財務信息系統的效率和安全性，從而進一步提升了單位整體財務管理水平。接下來，我們將針對自查工作發現的問題，按照擬訂的整改措施，逐一落實，形成促進財務會計基礎工作規范開展的長效機制，持續提高規范運作意識和管理水平。
會計自查報告11
為進一步加強財政資金管理，嚴肅財經紀律，全面提高財政資金使用效益和財政財務管理水平，從源頭上治理違法違紀行為，確保財政資金安全完整，根據《xx市人民政府辦公室關于開展全市財務大檢查的通知》（xx[20xx]xx號）文件的要求，xx鎮對20xx年度財政財務收支及資金管理使用情況進行一次全面的大檢查，具體情況如下：
一、加強領導，精心組織
財政所及時向政府領導作專題匯報，得到了領導的高度重視，并組織了全體財務人員參加的關于財政財務自檢自查的會議，依照相關財經法規，制定規范了檢查程序、檢查時間及工作要求。嚴格按照“通知”要求，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成財務大檢查自檢自查工作任務。
二、基本情況及自查結論
（一）財務機構和人員設置情況
1、xx鎮單獨設置會計機構，執行《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，有會計人員xx人，其中大學本科學歷xx人，高中學歷xx人，有xx人具有初級會計職稱，不存在會計人員無證上崗，并按規定安排實施繼續教育。
2、會計崗位設置情況。按規定設有稽查崗位、內部審計崗位、會計檔案管理崗位、微機管理（核算）崗位、出納崗位。
3、會計核算和會計報告。按規定依法建賬，按適用統一會計制度會計核算，會計帳薄啟用登記、會計憑證取得填制、財務報告格式完整性符合規范，不存在憑證造假行為，帳帳、帳證、帳表、帳實相符，電算化生成材料符合規定，內部會計監督機制健全，法律規定應經社會審計的已審計，沒有帳外設帳及私設“小金庫”行為。
（二）內部控制制度建立情況
1、崗位職責。根據上級要求和工作需要，設置崗位，定員定崗，并明確崗位職責。涉及十八個崗位及會計、出納的職責，有所長崗位職責；預算會計崗位職責；行財會計崗位職責；農財會計崗位職責；統發工資崗位職責；社會保障資金管理崗位職責；基建財務管理崗位職責；統計評價管理崗位職責；票據專管員崗位職責；住房基金專管員崗位職責；政府采購專管員崗位職責；信息員崗位職責；會計、出納崗位職責；檔案管理職責；財務統管崗位職責；稽查崗位；內部審計崗位；微機管理崗位。
2、管理制度。管理制度有印章管理制度；會計檔案管理制度；賬戶和銀行對賬管理制度；資金收入、支出管理；資金申請、審批、核銷、結賬管理；專項資金管理制度；政府采購管理；財務公開制度；固定資產管理；教育經費及農村義務教育經費使用管理；行政問責辦法實施細則、首問首辦責任實施細則、限時辦結制實施細則。
通過財務管理規定、內部控制會計制度和銀行賬戶短信銀行業務（賬戶動帳實時信息和異常預警通知）的建立及執行，已做到會計、出納分設，帳、款分管，預留銀行印鑒和轉賬、現金支票分別保管，并記有銀行存款日記賬，按時與銀行進行核對，有效杜絕了每筆業務及會計、出納業務一人經辦，限度保證財政資金使用安全、規范、有效。
（三）財政預決算執行及收支情況
1、地方財政一般預算收入執行情況。
20xx年，全年完成一般預算收入xx萬元，為年初預算數xx萬元的xx%，較上年完成的xx萬元增收xx萬元，增長xx%。
2、地方財政一般預算支出情況
20xx年，地方一般預算支出xx萬元，比上年增支xx萬元，增xx%。其中上級專款形成的支出xx萬元，比上年xx萬元增支xx萬元，增xx%。
3、一般預算平衡情況
地方一般預算收入xx萬元，加上級補助xx萬元，加上年結余xx萬元，收入總計xx萬元；一般預算支出xx萬元，加上解支出xx萬元，支出總計xx萬元；收支相抵，全鎮財政年終滾存結余xx萬元（本年結余xx萬元）。
4、基金收支及平衡情況
本年收入xx萬元（上級專款），本年安排支出xx萬元，年末無結余。
（四）預算外資金收支情況
上年預算外資金結余xx元。20xx年預算外資金收入xx元（一般預算外資金收入xx元，統籌資金收入xx元），20xx年預算外資金支出xx元（一般預算外支出xx元，統籌資金支出xx元），年末累計預算外資金結余xx元，其中：專項資金結余xx元，一般預算外資金結余xx元，統籌資金結余xx元。
（五）自查結論
1、無截留、隱瞞、擠占、挪用、滯壓、坐支應當上解上繳財政部門的財政收入，以及虛增虛減財政收入問題。
2、無擅自占用、使用和處置國有資產等問題。
3、無擅自收費（包括仍執行已明令取消、暫停執行的收費）以及擅自擴大收費范圍、提高收費標準等問題。
4、無擅自購建應當實行政府采購的建筑物、商品等問題。
5、無虛報、冒領、貪污財政專項資金以及滯壓、截留、挪用應當撥付的專項資金等問題。
6、無滯壓、截留、挪用財政轉移支付資金以及糧食直補、良種補貼資金等問題。
7、無私存私放財政資金或其他公款以及造假賬等問題。
8、無“白條”入賬、使用已作廢的票據以及擅自銷毀票據等問題。
9、無擅自開立、使用賬戶等問題。
三、存在的問題及處理意見
（一）會計基礎規范化建設中存在以下問題：
1、有記賬憑證簽章不全的現象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
3、有部分附件單據未蓋附件章。
4、不注重業務處理的細節。
處理意見：從學習、制度、檢查等方面進一步加強會計基礎工作規范化建設。
（二）單位往來款項中存在的問題
1、債權債務數額大，性質不清。
2、長期掛賬，大部分是統管以前形成的。
3、財統辦文體類原會計賬務移交不清，往來款不明。
處理意見：對債權債務進行清理，區別性質，采取經濟及法律手段清收，防止國有資產流失。
（三）工程管理中合同管理、招投標、工作監理管理薄弱。處理意見：加大工程管理的學習、宣傳、加強監管力度。
（四）會計電算化工作滯后，會計人員電算化技能參差不齊，除總預算、預算外實行會計電算化外，其余均為手工記賬。
處理意見：根據實際情況逐步全面推進會計電算化工作，并建立與之相適應的信息系統管理制度。
（五）監管中痕跡管理和規范化管理問題
1、補助性資金和項目資金的管理中，已按有關要求進行事前、事后公示，但沒有注重圖片信息的收集、整理工作，缺少管理痕跡。
2、補助性資金和項目資金的監管中，按有關要求已采取不同形式對主要環節進行監管，但未形成規范的'表格材料。
處理意見：嚴格按照《財政部關于切實加強鄉鎮財政資金監管工作的指導意見》和《財政部關于印發鄉鎮財政資金監管工作辦法和流程的通知》建立規范的監管臺賬和進行公開公示痕跡資料收集、整理工作。
通過開展自檢自查及對問題的整改，建立健全內部會計控制制度，督促業務人員嚴格按照國家有關財經法律、法規、會計制度進行操作，切實加強財政財務管理，提高資金使用效益，確保財政資金使用安全、規范、有效。
會計自查報告12
為了進一步加強和規范會計基礎工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據區財政局《關于開展全區會計基礎工作規范化檢查的通知》的精神，結合20xx年5月區審計局關于審計區環保局20xx年和20xx年預算執行情況的審計處理意見，切實加強財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平，我局開展了規范財務會計基礎工作的檢查，現將檢查的組織開展情況、自查情況、以及整改情況匯報如下:
一、組織開展情況
為使我局會計基礎規范檢查工作落到實處，確保會計工作信息質量的真實、完整和國家財產的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負責人為成員的領導小組。
確定了檢查的主要目標，并要求各部門要以高度的責任心，緊緊圍繞會計基礎規范檢查的目標任務，加強統籌規范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要達到100%，確保會計基礎規范檢查工作目標的實現。
二、自查情況
1、嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求，依法建帳。
2、原始憑證的格式、內容、填制方法、符合會計制度的要求，并嚴格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務收支審批程序、記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，業務金額無論大小，必須由經手人填制，科室負責人證明，經單位負責人和分管財務的領導審核無誤后方可報支。因此充分地明確了責任，做到了相互制約，公開透明。使各項業務事項得以有序進行。
3、記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證等符合會計制度的要求，字跡清楚，裝訂整齊。
4、加強了單位財務印簽的管理。財務專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。
5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規定定期整理歸檔，妥善保管，業務往來單位需調閱有關資料時，必須經單位負責人同意后，并辦理相關登記手續方可調閱。
6、不存在賬外設賬行為。
7、對兩個下屬單位財務內部管理每年堅持內審。
三、整改情況
根據區財政開展會計基礎工作規范檢查實施方案的要求，各單位對會計基礎工作規范、會計核算、內部監控等進行了交叉檢查。經查，個別單位20xx年和20xx年總賬余額不平衡，記賬憑證與原始憑證不相符。已按現行會計制度和準則的要求，提出了整改措施，現已整改到位。
根據《xxx財政局關于印發會計基礎工作合格單位創建活動實施方案的通知》文件精神，按照區民政局的安排，對我單位會計基礎工作、會計內部控制及財務會計行為等情況進行了自檢自查，現就自查情況匯報如下：
一、提高認識，搞好自查
通過開展行政事業單位會計法律法規制度執行情況專題檢查，促進單位嚴格遵守《會計法》，認真執行會計制度，夯實單位會計基礎工作，完善內部會計控制制度，規范財務會計行為，提高會計工作的質量，做到管好，用好資金，保障本單位各項業務正常運行。
二、明確目的，依法自查
我們在自查中嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，依法自查，確保達到自查的目的。
三、認真自查，突出重點
在自查中我們對照以下幾點，認真進行了自查
1、從事會計工作的人員是否持有會計從業資格證書;
2、會計賬簿設置是否合規，是否嚴格執行《會計法》、行政事業單位會計制度;
3、會計內部控制制度是否健全。
4、包括財務制度在內的各項規章制度是否健全，是否得到嚴格遵守;
5、會計核算是否真實合法，信息披露和財務會計報告是否真實完善。
6、會計電算化工作是否規范、會計電子文檔是否健全，
7是否存在會計造假及其他違反國家財經方針政策的行為。
四、針對問題，認真整改
(一)、財務收支執行情況
在財務工作中，我園嚴格按照《會計法》和《事業單位會計制度》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據我局實際撥入的、發生的會計事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表，嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項會計事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記，核算，依據《行政事業單位會計制度》的規定進行會計核算，確保數據真實、完整。
在安排經費支出時，分輕重緩急，即保證常規工作的需要，又保障重點支出所需，即體現實際工作需要，有考慮財力可能，合理安排支出。
(二)、單位內部控制制度建立和執行情況
根據我園工作實際，在建立并實施內部監督和控制過程中，建立了經費支出管理，授權審批，財產清查等相關內部管理。在建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性，以及單位財產的安全，加強了對各項資產的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員，經辦人員的職責權限，使其相互分離，相互制約，以確保責任，防止舞弊，各項款及事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的職責和權限，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效率。
3、明確了經費支出的開資范圍和標準，采取各種有效措施，控制力經費支出，杜絕了浪費現象的發生。
(三)、固定資產管理和使用情況
為加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物資產清查制度。
通過建立健全制度，會計人員對各項財務、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財務、款項的結存數同實存數相一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證、原始憑證的核對，保證了賬賬相符。定期或不定期進行財產物資清查，無固定資產不入賬、公物私用及其他違規違紀問題。
通過自查，我園還存在部分財務管理制度建立不完善、執行不到位的問題。今后將進一步建立健全完善制度，強化內控管理，狠抓落實，切實規范財務會計行為，提高會計工作質量，提高會計工作效率，管好用好資金，保障各項業務正常運行，為建設“xxx”作出貢獻。
會計自查報告13
根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）以及《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[20xx]9號）等有關規定，現將本市開展20xx年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）的有關規定通知如下，請遵照執行。
一、年檢對象
凡20xx年12月31日前經批準注冊的中國注冊會計師，均應接受年檢。
二、年檢內容
1、注冊會計師是否專職在會計師事務所（以下簡稱“事務所”）工作；
2、注冊會計師20xx年度開展業務情況；
3、注冊會計師20xx年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；
4、注冊會計師20xx年度參加繼續教育培訓情況；
5、注冊會計師20xx年度個人會費繳納情況；
6、應該進行年檢的其他內容。
三、年檢條件
（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過：
1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；
2、未在會計師事務所專職執業的；
3、自行停止執行注冊會計師業務滿一年的；
4、完全喪失民事行為能力的；
5、受刑事處罰的；
6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；
7、其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。
（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：
1、受到行政處罰，尚未期滿的；
2、在20xx年業務質量檢查中被查出有執業質量問題，尚在處理中的；
3、20xx至20xx二年累計未完成80學時繼續教育培訓，或于20xx年上半年批準注冊，當年未完成30學時繼續教育培訓，且無正當理由的；
4、所在事務所不符合法定建所條件的；
5、所在事務所未按規定足額繳納團體會費的；
6、未按規定足額繳納個人會費的。
四、事務所應報送的年檢材料
1、事務所開展年檢工作情況的報告；
2、《會計師事務所基本情況表》；
3、《股東(合伙人)基本情況表》；
4、《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；
5、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；
6、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；
7、《20xx－20xx年度培訓周期注冊會計師接受后續教育培訓情況統計表》；
8、《已離所股東未辦理工商變更登記手續人員名單匯總表》；
9、20xx年1月由工商行政管理局打印的本所全體股東名冊；
10、每個注冊會計師在20xx年度出具的業務報告二份（復印件，不含工作底稿）；
11、20xx年末《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（退休人員提供有效的聘用合同復印件，未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復印件；外省市人員來滬辦理臨時居住證的，提供交納綜合保險憑證；分所注冊會計師的人事關系在總所的，可提供當地社保機構打印的在總所交納養老金憑證）。
五、具有以下情形之一的注冊會計師，在規定的時間內，直接向上海市注冊會計師協會（以下簡稱市注協）提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關材料：
（一）已從原事務所轉出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的（請附原事務所退工單或終止用工證明）；
（二）正在辦理事務所清算的責任人；
（三）市注協認可的其他情形。
六、年檢步驟
1、各事務所組織本所注冊會計師認真學習本通知規定，20xx年1月1日至1月20日，注冊會計師須向其所在的事務所提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，經董事會討論審查后，由事務所主任會計師在該表上代表事務所簽署意見；
2、各事務所應當根據本通知的規定，對本事務所注冊會計師的年檢工作開展情況寫出報告，填寫《會計師事務所基本情況表》、《股東（合伙人）基本情況表》、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員（含已離所未辦妥轉所手續人員）匯總表》、《20xx－20xx年度培訓周期注冊會計師接受后續教育培訓情況統計表》、《已離所股東未辦理工商變更登記手續人員名單匯總表》；
3、各事務所應于20xx年1月31日前，將上述報告、表格及有關資料（為便于材料歸檔，請使用A4紙張）連同所有注冊會計師執業證書一并報送市注協；
4、市注協對事務所上報的年檢材料進行審查，并根據需要到事務所組織實地抽查；
5、市注協審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》中簽署審查意見，在年檢通過的注冊會計師證書上加蓋“年檢專用章”；
6、市注協將對通過年檢的注冊會計師在本市主要報刊上及上海市注冊會計師協會網站上進行公告，同時以文件形式發送到各事務所。
七、工作要求
1、注冊會計師和事務所應當對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發現的弄虛作假情況，市注協根據相關規定，視情節給予行業內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。
2、注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務所內的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，被委托人應簽署本人姓名及注冊會計師編號。
3、截至當年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以行業內通報批評；截至當年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以公開譴責。
4、事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協將要求事務所限期申報。超過規定期限，事務所仍未申報的，市注協將視情節給予行業內通報批評或公開譴責。
5、未通過年檢、暫緩通過年檢及未按規定參加20xx年年檢的注冊會計師，自第一批通過年檢名單公告發布后，不得再從事注冊會計師業務，應當暫停執業。暫緩通過年檢的注冊會計師須待通過年檢的公告發布后才能繼續執業。
6、市注協將對未通過年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書和注冊會計師專用章。
7、事務所應參加年檢注冊會計師人數以20xx年年末數為準，20xx年1月1日起市注協暫停收取注冊會計師轉所材料一個月，對2月1日以后辦理轉所的注冊會計師，市注協在發布年檢公告時不再調整其所在事務所的名稱。
8、不參加年檢的注冊會計師的證書和注冊會計師專用章應由事務所負責收回并上交市注協注冊部；
9、離所轉非執業注冊會計師如果是股東的，事務所應同時辦妥股權轉讓手續。
附件：1、《會計師事務所（分所）基本情況表》；略）
2、《股東(合伙人)基本情況表》；（略）
3、《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；（略）
4、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》； （略）
5、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》； （略）
6、《20xx－20xx年度培訓周期注冊會計師接受后續教育培訓情況統計表》；（略）
7、《已離所股東未辦理工商變更登記手續人員名單匯總表》。 （略）
會計自查報告14
根據XX縣財政局《關于會計基礎規范檢查工作的通知》（橫財會【20xx】1號）得要求，為切實做好XX縣司法局財務會計基礎工作的自查自糾，整改提高，進一步提升局財務規范運作水平，20xx年6月17日，局制定了《規范財務會計基礎工作專項活動的工作方案》并成立了專項活動領導小組和工作小組。根據上述文件規定和工作方案的安排，專項活動與自查自糾、整改提高兩個階段。現階段已基本完成自查自糾的階段性工作，現將本次專項活動的組織開展情況，自查內容和發現的問題報告如下：
一、局財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規定時間認真完成自查內容，形成初步自查情況提交財務負責人審核；
二、財務負責人對自查結果進行審核，對自查內容發現的問題或存在的不足提出整改措施、指導意見；
三、依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，進行了認真、全面的自查。進一步加強會計人員的專業培訓。
四、財務管理制度方面存在問題：未建立財務會計相關負責人管理制度，財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、專核等制度未上墻。
通過專項活動的自查階段工作，進一步提高了財務人員對規范財務會計基礎工作重要性的認識，加強了財務會計基礎工作系統性學習。對查找到不足之處，局財務將嚴格按照整改措施認真加以落實。
特此報告
會計自查報告15
第一部分財務會計基礎工作的自查情況
根據中國證券監督管理委員會深圳監管局20xx年4月6日下發的深證局
【20xx】xx9號“關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知”（以下簡稱“專項活動的通知”）文件要求，公司成立了由總經理領導的財務會計基礎工作自查專案小組，并于20xx年4月16日制訂了工作方案，根據方案的安排，從4月末開始公司及主要控股子公司財務會計部內部開展了自查自糾工作，公司審計委員會對該次自查自糾工作進行了全面監督檢查。在自查過程中，公司嚴格按照“專項活動的通知”中的要求，并逐項對照深圳證監局《關于深圳轄區上市公司財務會計會計基礎工作常見問題的通報》深圳局發
【20xx】45號文，檢查公司是否存在相同或者相似的問題，對自查、檢查中發現的問題和不足之處，及時糾正，需限時整改的，制定整改措施，落實責任，限期改正。現將公司財務會計基礎工作自查情況報告如下：
一、財務會計機構設置和會計人員管理方面：
（一）公司財務會計機構設置
財務總監
會計經理
出納專員
會計副理
各子公司財務部
出納小組應收小組應付小組成本小組總賬稅務小組
公司認真執行《會計法》及相關法律法規的要求，結合自身業務開展的需求，合規合法設立了財務會計管理組織架構，科學合理配置會計崗位人員，建全了崗位監督機制，崗位設置符合相互制約的原則。公司設立內部審計部門直接對董事會負責，內部審計部門人員獨立，能充分發揮其監督職能，不存在財務會計負責人同時擔任審計委員會委員或擔任監事會成員的情況。財務會計關鍵崗位人員與控股股東及其親屬、總經理等關鍵管理人員及其親屬無關聯關系。不存在控股股東及其關聯方妨礙會計人員對管理層經營行為履行會計監督職能的情況。公司財務會計部門及財務會計核算均具有較高的獨立性。
（二）人員管理方面
公司根據《會計法》等相關法律法規的規定，制定了公司《財務會計制度》和《財務會計相關負責人管理制度》，對會計人員的任職條件、崗位職責、權限、考核及日常管理等均做了明確規定。經自查，公司會計人員具備良好的專業素質，會計人員除自身學習外，財務部每年定期組織的培訓均在4次以上。下屬子公司會計主管人員由母公司直接委派，實行統一管理，所有會計從業人員均取得了會計從業資格證書，會計機構負責人任職條件符合會計法中會計機構負責人須具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上的相關規定，熟悉《企業會計準則》及其相關規定，能獨立編制合并財務會計報表和財務會計報表附注。公司財務會計負責人由專人擔任，具備財務會計專業技能，作為公司高級管理人員列席董事會會議或參加經營班子會議，參與公司重大事項的審核并提出意見，能有效履行職責。
公司財務負責人持續關注公司關聯交易的公允性。公司的關聯交易是公司正常經營活動所需，它有利于公司的長遠發展，不會影響公司的獨立性及損害投資者的利益。各項關聯交易均已經通過董事會和股東大會批準，并在公司年報、季報中進行明確、主動、及時的信息披露，不存在違規關聯交易。會計工作從上到下實施了統一管理、指導、監督和檢查；會計資料數據真實、準確、完整；會計人員變動、交接嚴格執行監督制度，移交清冊，資料完整、齊備。
二、財務會計會計核算制度的制定和執行情況
公司一直嚴格按照企業會計準則等相關財務會計法律法規的要求，并結合公司自身情況，持續建立、健全公司財務會計會計核算制度，規范日常運作行為。在財務會計管理方面，公司先后制訂了《年度預算編制及管理作業制度》、
《應收賬款作業辦法及補充作業規定》、《應付賬款作業辦法》、《稅務作業制度》、《固定資產管理制度》、《客戶信用管理及應收賬款對賬作業規定》、
《投資管理制度》、《對外擔保管理辦法》、《遠期外匯交易內部控制制度》等一系列財務會計管理制度，形成了較為完善的財務會計核算制度體系，有力地保障了公司經營管理的正常化和決策的科學化；
在會計核算方面，公司根據企業會計準則及其相關規定并結合公司業務特點制定并及時修訂了財務會計會計制度，對公司執行的會計政策和會計核算制度做了具體的規定，其中規定公司會計政策變更、重大會計差錯更正和資產減值等重大事項應經董事會審議通過后方可生效實施，針對重大會計差錯等事項公司還于20xx年3月9日召開董事會審議通過了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》，進一步規范了相關責任人的責任追究措施。經自查，公司的財務會計管理制度能基本得到有效的執行，不存在諸如資金支付、計提減值準備、會計政策及會計估計變更事項未按照制度要求履行相應審批程?的情況。
三、財務會計信息系統使用和管理情況
公司上市以來，財務會計信息完整、真實、準確，財務會計機構獨立，財務會計機構及財務會計人員與大股東、實際控制人分設，不存在與大股東、實際控制人使用同一財務會計信息系統或者與大股東、實際控制人的系統聯網以及大股東、實際控制人擁有查詢或者修改公司財務會計信息的權限等情形。
公司自成立以來一直采用金蝶財務會計軟件作為財務會計信息系統，金蝶系統分為三大模塊，總賬模塊、現金管理模塊、固定資產模塊，ERP模塊則采用漢康ERP系統。為提高財務會計核算效率，實現日常業務處理基本自動化，減少手工核算業務量，公司投資1600多萬元，于20xx年引進目前世界上先進軟件之一的SAPERP系統，該系統是一個統一整合的企業資源計劃系統，將資金流、信息流和物流三流合一，該系統涵蓋了SD（銷售與分銷）、MM(物料管理)、PP
（生產計劃與控制）、FI（財務會計會計）和CO（成本會計）五大模塊，在SAP系統環境下各類業務核算由各個職能部門在系統中進行，主要表現在以下幾個方面：
（一）材料核算業務；材料核算與物料控制管理系統整合，物料的收發將全部由物流部門在系統中操作而自動產生會計記賬憑證，而無須會計人員進行材料的核算與成本歸集計算；
（二）應收賬款業務：應收賬款與銷售配送系統整合，工作重點將轉移至對客戶的管理、賬齡分析、根據付款條件與信用策略由SAP系統自動進行催款管理，藉由SAP有效規范應收賬款的管理；
（三）應付賬款業務：應付賬款與物料采購系統整合，工作重點將轉移至對供貨商的管理、賬齡分析、根據付款條件進行付款管理，藉由SAP系統有效規范應付賬款的管理，合理盤活營運資金；
（四）成本核算業務：成本控制管理與生產計劃系統整合，成本的核算與歸集將采用標準成本管理方法，在成品、半成品的生產過程中，藉由生產訂單的成本歸集，實時反映成本狀況，做到事前計劃，事中控制，事后分析；
（五）財務會計信息查詢與分析：SAP系統提供穿透式查詢功能，由會計憑證可以直接追蹤到最原始的業務交易數據，提供財務會計人員對業務監控一個有效的工具。通過該系統的實施，基本實現了財務會計數據信息產出自動化，使手工核算業務量大大減少，業務部門、倉管部門、采購部門、生產部門和財務會計部門之間相互監督、相互制約，各類數據自動銜接，從而保證了財務會計信息的準確，完整。
目前SAP系統已在深圳信隆上線成功并投入使用，下屬子公司太倉信隆也在加緊實施中。針對公司的財務會計信息系統，公司制訂了《SAP系統運行規范》，對財務會計信息系統的權限管理與日常業務操作均做了詳細規定，公司財務會計信息系統權限分配合理、規范，不存在權限授予超出其崗位職責，不相容的崗位權限未分離等情況，系統管-理-員崗位由公司資訊部門人員擔任，獨立于財務會計部門，負責用戶崗位權限的設置與取消，對日常操作日志的監控和維護，對財務會計日常工作起到了有效的監督作用。公司不存在違反《會計法》、《會計電算化管理辦法》等法規規定的情況。
四、會計核算基礎工作規范性方面
公司嚴格按照《會計法》、《公司法》、《現金管理條例》等相關規定并結合自身情況制定了公司《會計核算制度》、《貨幣資金收支及賬務處理規定》、
《公司印鑒管理辦法》、《憑證裝訂及管理辦法》等具體的會計核算及管理制度，并以此進行公司的財務收支、經營核算與檔案管理。
（一）會計憑證的編制及管理方面。公司會計賬憑證分現、銀、轉、記、付字五類管理，具體分工分別為：總賬小組負責銀字、轉字憑證和少量記字憑證
（諸如費用的計提與攤銷）的編制和管理、應收小組負責記字憑證的編制和管理、應付小組負責付字憑證的編制和管理、出納小組負責現字憑證的編制與管理，下屬子公司根據經濟業務規模大小，適當減少憑證分類。會計主管人員負責對憑證的編制進行審核并定期或不定期對憑證的裝訂和管理進行檢查，經自查，公司原始憑證齊全、規范，記賬憑證編制規范。
（二）貨幣資金管理和控制方面。公司在《貨幣資金收支及賬務處理規定》中制定了各項支出核決權限表，對公司分級審批程序和權限做了明確規定，財務人員除嚴格按照該制度的相關規定進行日常資金支付作業外，為加大控管力度，落實責任管理，公司還制定了《財務作業簽核人員簽名筆跡存檔作業規定》，進一步明確了各分級審批權限的具體人員，保證了公司資金審批制度能得到有效執行。公司所有重大資金支出均有母公司統一管理，各下屬子公司財務部門每天編制現金日報表傳于公司財務負責人審核，不存在下屬子公司的重大資金支出未提交母公司審批的情況。
公司制定了《貨幣資金收支及賬務處理規定》，分別對現金、票據、銀行存款的使用及日常管理作了具體的規定，公司現金每日盤點并存入保險柜，并于3日內存入銀行，票據的開立、移轉及保管由專人負責管理并建立了票據使用登記表，公司目前的庫存備用現金限額按照日常3-5天的零星開支量設定為
22萬，下屬子公司根據業務規模大小設定的庫存備用金限額分別為5000到xx
萬不等，嚴格執行了《現金管理條例》中對公司現金支付及庫存現金限額的規定，出納人員嚴格按照規定進行現金收支作業，并及時將現金收入、支付錄入財務會計信息系統，編制現金日記賬，不存在現金坐支或“白條抵庫”的情況，現金及票據管理規范，符合《現金管理條例》和公司制度的相關規定。
公司章程中規定，公司除法定的會計賬冊外，不另立會計賬冊。公司的資產，不得以任何個人名義存儲。公司嚴格執行了上述規定，不存在公司資金以個人名義開立賬戶存儲的情況。總賬每月將銀行對賬單信息錄入財務會計信息系統后予以裝訂備查，同時編制銀行存款余額調節表交由財務主管審核，不存在長期未達賬項，大額未達賬項均做了及時調整。公司現金或銀行存款做到日清月結，會計記錄完整、真實。由于公司未開通網上銀行管理服務，故不存在網上銀行管理不規范的情況。
（三）存貨管理方面。公司存貨流轉均受到SAPERP系統的嚴格控制，出入庫單均由系統自動連續生成編號，公司廠內流轉均有內部移轉單加以控制，從而保證了單據傳遞的完整性、及時性。公司每月月末結束根據SAP系統結存金額組織存貨盤點，由總經理室主持并與財務會計部門一起實施監盤，盤點內容包括公司月末所有的庫存存貨，對于存放地點在公司以外的，如委托加工的存貨，公司派專人到對方單位盤點，盤點表內容包括品種、規格、數量、盤點數量、盤點人簽字、監盤人簽字等，盤點資料由總經理室收集整理后交財務部留存備查。盤點如有差異會形成盤點差異原因匯總表，由各部門主管簽字確認后交由財務部門匯總，財務會計部門針對需進行調整的盤點差異根據公司制度交由相關主管確認后，進行賬務調整。
（四）其他會計核算基礎工作方面。財務會計部門能夠切實的做好對賬、記賬工作。能及時與采購部門、銷售部門和倉儲部門等其他內部相關部門對賬，及時與供應商和客戶對賬，形成對賬記錄并進行賬務處理，期末不存在歸屬于本期但尚未入賬的經濟業務和事項。公司嚴格執行制定的《憑證裝訂及管理辦法》和《公司印鑒管理辦法》，會計檔案裝訂、保管工作規范，財務印鑒由董事長指定專人管理，公司財務專用章與法人章實行了分開管理制度，訂制印鑒需進行相應審批并進行備案，明確使用人及使用用途，責任到人，極大的降低了公司業務控管風險。審計調整事項均及時調整入賬，不存在長期不入賬，而導致賬表不符的情況。
（五）相關制度的建立和完善。公司根據《企業會計準則》及其相關規定并結合自身情況，修訂規范公司會計核算制度，其主要內容包括公司主要的會計政策、會計估計和常用會計科目的設置與使用等，對資產減值的測試與計提、合并財務會計報表等方面均作了具體的要求，公司及控股子公司日常經營核算嚴格按照該制度執行，不存在會計核算違反會計準則要求的情況。公司歷年定期報告均能做到真實、及時、準確、完整，公司歷年年度財務會計報告均被會計師事務所出具標準無保留意見審計報告。
第二部分財務會計基礎工作自查發現的問題及整改計劃
一、對財會人員專業培訓投入不夠。
公司每年均組織財務會計人員進行定期培訓，但以往以財務會計部門內部培訓為主，聘請外部專業人士或參加外部培訓機構組織的培訓次數或參加的財務會計人員人數較少，對財務會計人員的培訓投入不夠，財務會計人員的專業水平尚需持續加強。
整改計劃：公司在以后年度加大對財務會計人員專業培訓的投入，由財務會計相關負責人每年擬訂《財務會計會計人員年度培訓計劃》呈總經理批準后實施。除組織財會人員參加每年一次的會計人員后續教育外，另外重要崗位的財務會計人員，公司每年至少組織一次外部培訓機構組織的培訓且培訓時間不少于
12H，同時建議公司管理層加強財會人員激勵機制，促進財會人員不斷提升自身專業素質水平。
責任人：總經理、財務總監、財務會計部、管理部
整改時限：20xx年6月30日前，并長期堅持
二、《公司財務會計相關負責人管理制度》已擬定，正待董事會審議通過。
整改計劃：公司總經理室已擬定了《深圳信隆實業股份有限公司財務會計相關負責人管理制度》草案，將提交公司最近一次召開的董事會審議并落實實施。
責任人：董事會秘書、董事會、監事會
整改時限：20xx年6月30日前
三、會計核算之存貨成本及銷售成本計價的問題基本整改完成。
公司存貨成本由于公司產品品種繁多，分類較細，原先采用漢康ERP系統核算成本，由于軟件自身的限制，無法準確核算出明細品種的實際成本，故一直采用期末盤點到扎的方法核算發出產品的成本，此情況業經中國證券監督管理委員會深圳證券監管局與20xx年12月16日下發的深證局發【20xx】516號《限期整改通知》要求公司整改。
整改措施：20xx年末公司與東軟股份有限公司簽訂合作協議，引進了SAP系統，
目前已逐步上線，隨著SAP系統的逐步實施，發出產品的成本計算將從現在的期末盤點倒扎更改為移動加權平均。
整改執行情況：公司SAP系統涵蓋了SD（銷售與分銷）、MM（物料管理）、PP（生產計劃與控制）、FI（財務會計會計）和CO(成本會計)五大模塊，自20xx年xx
月啟動該項目以來，經過藍圖設計、系統配置、導入數據、運行測試等階段，至
20xx年1月各模塊均已上線成功，正式進行整體運行調試，至20xx年年末公司已基本達成整改效果，其中SD、MM、PP和FI四大模塊已完成調試并投入使用，公司原材料發出已實現了移動加權平均，但由于CO模塊集成了前4大模塊，復雜程度以及要求各模塊同步協調性較高，考慮謹慎性原則，公司需針對20xx年的產出數據進行詳細測試，以保證數據的正確性，降低信息披露風險，故預計將于20xx年完成該模塊的最終調試，20xx年1月正式采用移動加權方法核算發出產品成本。
責任者：財務總監、財務部、資訊中心、內審部、生產本部、產技部
四、對合并財務會計報表范圍內各主體間的應收賬款未計提壞賬準備。
整改計劃：公司立即修訂會計核算制度，規定公司在年度末應對所有的應收款項按照既定的壞賬計提政策計提壞賬準備，公司及子公司均需嚴格遵照執行。
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