企業的稅務自查報告

時間：2024-09-06 16:26:26 報告我要投稿

企業的稅務自查報告

　　在學習、工作生活中，報告不再是罕見的東西，不同種類的報告具有不同的用途。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家收集的企業的稅務自查報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

企業的稅務自查報告

企業的稅務自查報告1

　　一、專項活動組織與開展情況

　　根據深圳證監局深證局發[20xx]109 號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》文件的要求,并以本公司于20xx年x 月x日制定了《財務會計基礎工作專項活動的工作方案》為指導,本公司于x 月x 日至x 月x 日對公司財務會計基礎建設情況進行了全面自查,發現了公司存在的問題,并對問題提出整改措施,同時設定了整改時間和整改責任人。

　　二、自查的內容與方法

　　本次專項活動是根據《深圳證券交易所創業版股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關規定,整個自查的內容主要包括崗位設置、科目設置、單位相關財務制度設計、外來發票的規范、自制憑證的規范、會計摘要的規范、會計憑證的填制、會計業務的規范、各項資產的盤點、應收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實地檢查和穿行測試相結合等方法。

　　三、自查發現的問題

　　通過對照《深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷》和《深圳轄區上市公司財務會計基礎工作存在的常見問題》經過全面自查,現將自查情況逐項列示如下:

　　1、財務人員和機構設置基本情況

　　1.1 主管會計工作負責人及會計機構負責人情況

　　自查中發現公司總經理兼任主管會計工作負責人的工作,因總經理負責整個公司的全面經營管理,時間精力有限,且受財務會計專業技能限制,公司擬變更主管會計工作負責人及會計機構負責人,變更后總經理不再兼任主管會計工作負責人,由原會計機構負責人變更為主管會計工作負責人,由財務部財務經理擔任會計機構負責人。因財務部財務經理目前還在試用階段,待試用期結束后由財務部與人事行政部門進行綜合考核符合任職條件后,由財務部提交申請,公司總經理批復報董事會審議通過。此事項在整改期結束之前 (20xx 年10 月31 日)變更完成。

　　1.2 會計人員崗位設置情況

　　自查中發現,公司財務部共計設置六名財務人員,設財務總監一名,財務經理一名,會計三名,出納一名,所有財務人員均有《會計從業資格證》,并具備相應的必要的專業知識和專業技能。公司于20xx 年10 月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度,未發現有不規范事項。

　　1.3 會計人員專業培訓情況

　　自查中發現公司會計人員有定期和不定期參加新會計準則、所得稅匯算清繳、軟件企業稅收優惠政策、扶持企業優惠政策、研發費用加計扣除等外部和內部的相關專題的'培訓和講座;20xx 年企業所得稅匯算清繳培訓,外培3 小時,稅務會計梁秀妮和財務總監黎燕紅參加;20xx 年軟件企業稅收優惠政策培訓,外培2.5 小時,稅務會計梁秀妮和財務總監黎燕紅參加;20xx 年企業所得稅匯算清繳注意事項培訓,外培3 小時,總賬會計黃楊梅參加;20xx 年深圳市扶持企業優惠政策講座,外培 3 小時,總賬會計黃楊梅和財務總監黎燕紅參加;20xx年研發費用加計扣除事項專項培訓,外培2.5 小時,稅務會計梁秀妮參加;20xx年4 月公司全體財務人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務會計基礎工作規范企業內部培訓,內培4 小時;公司制定《員工培訓管理辦法》,財務部會計人員遵照執行,公司對會計人員年審費用予以報銷。未發現有不規范事項。

　　2、會計核算基礎工作規范性情況

　　2.1 會計憑證編制及管理情況

　　自查中發現記賬憑證所附原始憑證單據齊全,會計憑證單獨按月裝訂,采購業務記賬憑證后附付款申請單,合同,發票,采購訂單,入庫單,銀行付款單,所附原始單據齊全。銷售業務記賬

　　憑證后附發票和銷售匯總表,公司非經營性資金往來事項記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單,非經營性資金往來基本都是與全資子公司發生,全資子公司的資金賬戶和賬務處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員,會計機構負責人,出納(收款和付款憑證),復核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次,按年按月順序排列放到柜子里,由會計專人保管�？傎~和明細賬一年打印一次,由總賬會計和會計機構負責人簽字。無不規范事項。

　　2.2 記賬基礎工作情況

　　自查中發現,公司出納付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進行登記、銷售收入是在每個月系統統計并確認后進行集中入賬、采購應付款是在驗收入庫手續和單據齊全后入賬,會計憑證摘要能清楚反映經濟業務,除部分重分類調整分錄外,會計師要求的審計調整均全部入賬。未發現不規范事項。

　　2.3 合并報表的編制及相關工作情況

　　自查中發現由公司總賬會計專人負責并用手工編制合并報表和附注,會計機構負責人審核。按月編制合并報表,并在每個月結束后8 個工作

　　日內完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。對合并范圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬,并由會計機構負責人對對賬結果簽字確認。因公司存貨較小,主要是低值易耗品,且庫存量和價值量均較小,財務部門與倉儲部門每半年定期對賬一次,并形成有對賬相關人員簽名的對賬記錄。未發現不規范事項。

　　3、資金管理和控制情況

　　3.1 管理制度和崗位設置情況

　　自查發現公司已經制定貨幣資金管理相關制度,公司財務部是貨幣資金管理部門,公司所有付款均經過由經辦人申請、經辦部門負責人確認、會計審核、財務經理復核、財務總監審核、總經理簽批、出納付款的程序進行。財務部負責資金管理業務,財務總監是資金管理負責人,負責確保資金安全有效、確保資金運作合法合規、做好資金籌劃預算、審批銀行開戶申請、審核支付手續和方式等。資金管理負責人及出納與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高管不構成親屬關系;資金的支付審批、復核與執行崗位分離,資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離,出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。未發現不規范的事項。

　　3.2 付款審批控制情況

　　自查中發現資金支付尚未建立分級審批制度,執行中所有的資金支付均需要總經理、財務總監審批才能支付;付款申請單注明了款項用途,并附合同、發票、入庫單或出庫單、以及其他相關資料說明。公司對全資子公司借款,除履行一般付款申請程序外,還簽訂借款協議,公司暫未向其他非子公司借款。未發現不規范事項。

　　3.3 銀行賬戶管理情況

　　自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況,由出納赴銀行獲取銀行對賬單,同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調節表,并由財務總監復核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付,出納根據簽批的付款申請單及附件辦理付款手續。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。

　　公司為加強對銀行對賬單的稽核和管理,根據企業內部控制指引有關資金的相關要求公司擬對“由出納赴銀行獲取銀行對賬單”進行整改,改由其他財務人員赴銀行獲取對賬單。

　　3.4

　　現金和票據的管理情況

　　自查中發現已經建立定期的現金盤點制度;制度規定公司的庫存現金限額為5 萬元。日常使用的票據種類為支票,并設置票據登記薄,對票據購買、領用、注銷進行記錄,作廢票據沒有銷毀,不存在加蓋公司公章或財務專用章的空白票據。不存在現金坐支現象,出納每日對現金進

　　行盤點,總賬會計不定期抽盤和每月末盤點,并出具盤點表。未發現不規范事項。

　　3.5 財務印鑒保管情況

　　自查中發現財務專用章由出納保管,法定代表人私章由財務總監保管,發票專用章由稅務會計保管。自查中發現使用財務印鑒未形成登記記錄。公司擬增加使用印鑒登記薄臺賬加強印鑒管理。

　　4、企業會計政策相關情況

　　4.1 財務管理制度體系基本情況

　　自查中發現,在公司財務管理制度下,公司建立了如下財務管理相關制度:費用報銷制度、點卡管理制度、會計基礎工作規范、采購庫存管理流程、研發支出核算管理規定、固定資產管理辦法、對外擔保管理制度、對外投資管理制度、關聯交易決策制度、募集資金管理辦法、信息披露制度、現金盤點制度、預算管理制度等,最后一次修訂時間在20xx 年6 月。未發現不規范事項。

　　4.2 企業會計政策相關情況

　　自查中發現公司會計政策按照《企業會計準則》(xx)進行了修訂,并經

　　20xx 年第一次臨時股東大會審批。下屬子公司的會計政策由母公司統一制定,并要求合并范圍內各主體均采用與母公司一致的會計政策和會計估計。未發現不規范事項。

　　4.3 企業會計估計相關情況

　　自查中發現公司財務管理制度中已經對會計估計的變更做出了相關規定,會計估計變更事項需要履行公司董事會審批程序,財務管理制度規定需對公允價值變動收益進行檢查,但未做出具體的流程和審批程序,公司目前不存在需要對公允價值變動收益進行檢查的項目。財務管理制度規定需對預計負債進行檢查,但未做出具體的確認流程和審批程序。

　　為加強和完善對財務管理制度的建設,公司對預計負債的確認、審批等相關的流程和審批程序作為整改事項,在整改期限結束之前(20xx 年10 月31 日)制定出相關制度。

　　4.4 重大會計差錯更正情況

　　自查中發現公司制定《年報信息披露重大差錯責任追究制度》,當財務報告存在重大會計差錯更正事項時,公司審計部應收集、匯總相關資料,調查責任原因,進行責任認定,并擬定處罰意見和整改措施。審計部形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大差錯責任認定的初步意見,之后提交董事會審計委員會審議,并抄報監事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議,獨立董事發表獨立意見;公司監事會切實履行監督職能,對董事會的決議提出專門意見并形成決議。公司最近三年未發生重大會計差錯事項。未發現不規范事項。

　　4.5 資產減值測試管理情況

　　自查中發現公司財務管理制度對資產減值做了具體的檢查要求,對應收款進行減值測試的方法是根據應收款客戶合作現狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時間進行測試,測試的頻率為每個年度,因公司存貨較少,主要是低值易耗品,且庫存量和價值量均較小、購買時間短,基本未做存貨減值測試。未發現不規范事項。

　　5、財務信息系統使用和控制情況

　　5.1 財務信息系統基本情況

　　5.2 財務信息系統應用情況

　　自查中發現當月會計憑證生成后,實行交叉審核,即制單人不能審核由自己所錄入的會計憑證,需由不同的人員進行審核、記賬。未發現不規范事項。

　　5.3 財務信息系統訪問權限的控制

　　自查中發現財務人員根據職位類別及其他部門使用人,填寫《財務信息系統權限申請單》,

　　并經財務部門負責人審批后向it 系統申請對應的系統權限,除公司財務人員外,公司其他部門人員非經財務部門負責人審批許可不得使用財務軟件。關聯公司人員不得操作使用本公司的財務軟件并進入查詢本公司財務系統信息。未發現不規范事項。

　　6、母公司對子公司財務管理和控制情況

　　6.1 全面預算管理的執行情況

　　自查中發現母公司對子公司實行全面預算管理,原因是子公司為新設公司,公司的預算由運營中心負責編制,公司由總經理、運營中心、技術中心、研發中心、財務部組成預算管理委員會,但此小組不是正式機構,在制定預算或者修訂預算時進行小組審核,公司運營中心負責參與預算的編制,具體編制程序為由運營中心產品部制定各產品經營預算,經與預算管理委員會討論后交財務部匯總編制總體預算,審批程序為產品部經理提交、運營中心總監審核、研發中心總監確認、財務總監審核、總經理簽批。在預算執行中涉及到調整預算的,需要同樣的審批,審批流程與預算編制的審批流程一致。財務部負責對下屬子公司預算完成情況進行考核。未發現不規范事項。

　　6.2 母公司對子公司的資金管理

　　自查中發現公司目前有三家全資子公司,其中一家深圳網頁游戲子公司有少量業務,其余兩家為蘇州子公司,還未正式運營,全部子公司的賬務及資金賬戶均由母公司財務部兼職管理。子公司開立銀行賬戶須經母公司審批,從管理制度上公司不允許下屬子公司之間發生日常經營業務以外的資金往來,子公司日常經營業務范圍內的支出,均需要母公司審批,子公司向外提供借款、向外擔保、向銀行或其他單位融資均需要母公司審批。未發現不規范事項。

　　6.3 母公司對子公司財務人員的管理情況

　　自查中發現子公司目前沒有全職財務人員,財務人員全部由母公司財務部財務人員兼任,由母公司進行統一管理。隨著公司未來業務規模的擴大,公司會加強對子公司財務人員的配置,并實行有效監管,此事項作為公司的長效整改項目

企業的稅務自查報告2

　　根據xx地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于20xx年7月14日－17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：

　　一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

　　本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。

　　二、自查工作的原則

　　1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

　　2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

　　三、自查結果

　　經過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—20xx年應補繳企業所得稅14，096、18元；其中：20xx年應補繳企業所得稅4，580、76元；20xx年應補繳企業所得稅8，515、42元。具體情況如下：

　　1、20xx年度

　　我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額14，881、10元，應補繳企業所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下：

　　（1）未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用14，881、10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發20xx084號文）第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額14，881、10元。

　　2、20xx年度

　　我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業所得稅額8，515、42元，具體調增事項明細如下：

　　（1）購買無形資產直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發20xx084號文）的.規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14，061、67元。

　�。�2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據xx地稅直函20xx89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20，000、00元。

企業的稅務自查報告3

市地稅分局：

　　20xx年6月2x日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查�，F將自查情況報告如下：

　　一、企業概況

　　實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxxxxx元。

　　二、自查情況

　　根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：

　　1、營業稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業少繳營業稅：……元;城建稅：……元;教育費附加：。元;土地增zhíshuì：……元;水利基金：2……元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地13、64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

　　2、代扣稅檢查情況

　　根據稅務局要求，我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：

　�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。

　�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。

　　經過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業發展盡我們應盡的義務。

　　稅務自查報告二

　　我公司與20xx年4月12日至20xx年5月10日對公司20xx年1月—20xx年12月的帳務進行了自查，現將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝!

　　納稅人名稱：

　　稅務登記號：

　　納稅人識別號：

　　經濟類型：

　　法人代表：

　　檢查時限

　　一、企業基本情況：

　　我公司系私營企業，經營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。20xx年實現營業收入20xx年度經營性虧損元。

　　二、流轉稅(地稅)：

　　1.主營業務收入：我公司200x年1月—20xx年12月實現主營業務收入元。其中：

　　2.營業稅：我公司200x年1月—20xx年12月繳納納營業稅元。其中：

　　3、城市維護建設稅：我公司200x年1月—20xx年12月繳納城市維護建設稅元。其中：

　　4、教育費附加：我公司200x年1月—20xx年12月繳納教育費附加元。其中：

　　5、堤防費：我公司200x年1月—20xx年12月

　　年應繳堤防費元。

　　6、平抑食品價格基金：我公司200X年1月—20xx年12月應繳平抑食品價格基金元。

　　7、教育發展費：我公司200X年1月—20xx年12月

　　應繳教育發展費元。其中：

　　三、地方各稅部分：

　　1.個人所得稅：我公司法人代表200X年度-20xx年度工資收入元，我公司200x年度-20xx年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。

　　2.土地使用稅：無

　　3.房產稅：我公司200X年度-20xx年度無房產稅

　　4.車船使用稅：我公司擁有小車輛，應繳納車船使用稅元，已繳納。

　　5.印花稅：我公司200X年度-20xx年度主營業務收入元，按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應繳納印花稅元。

　　四、規費、基金部分：

　　1、我公司200X年度-20xx年度為職工4人繳納了社會養老保險及醫療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養老保險及醫療保險仍由以前的工作單位代繳，關系未轉入我公司。

　　2、我公司200X年度-20xx年度交繳殘疾人就業保障金元。

　　五、發票使用情況：

　　200X年度-20xx年度我公司開具了發票,多少張，金額多少?

　　企業稅務情況自查報告的'基本格式:

　　1￥企業基本情況

　　2￥企業前幾個月(或者一年,看稅務機關檢查的期間)的收入￥稅金￥稅負情況

　　3￥如果稅負低說明原因

　　4￥企業在對自己的收入交稅等進行自查的情況，有無問題。

企業的稅務自查報告4

　　根據*地稅直查(20xx)2002號文件要求，我企業高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于20xx年7月13日-17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：

　　一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

　　本企業本次自查主要為20xx至20xx年度的`企業所得稅的繳納情況。

　　二、自查工作的原則

　　1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本企業20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

　　2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我企業結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我企業稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我企業的稅務工作管理水平。

　　三、自查結果

　　經過為期一周的自查工作，我企業20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。

　　通過此次自查，我企業 20xx年—20xx年應補繳企業所得稅13，096、18元;其中：20xx年應補繳企業所得稅4，580、76元;20xx年應補繳企業所得稅 8，515、42元。具體情況如下：

　　1、20xx年度

　　我企業所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額13，881、10元，應補繳企業所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下：

　　項目金額

　　未按照權責發生制原則分攤所屬費用13，881、10

　　調增應納稅所得額小計13，881、10

　　應補繳企業所得稅4，580、76

　　(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我企業20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用13，881、10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)第四條的規定，我企業應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13，881、10元。

　　2、20xx年度

　　我企業所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業所得稅額8，515、42元，具體調增事項明細如下：

　　項目金額

　　購買無形資產直接費用化14，061、67

　　無須支付的應付款項20，000、00

　　調增應納稅所得額小計34，061、67

　　應補繳企業所得稅8，515、42

　　(1)購買無形資產直接費用化：我企業20xx年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14，061、67元。

　　(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我企業無需支付的20xx年應付萊思軟件企業20，000、00元，軟件企業現己合并，并且該企業一直未催收該筆款項，根據*地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20，000、00元。

企業的稅務自查報告5

xx市國家稅務局稽查局：

　　根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：

　　一、企業基本情況

　　XX縣XX煤業有限公司成立于二00三年十月，經營地址：XX縣茅坪場鎮白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經營范圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588XXXXXXXX。

　　公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被XX縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經濟發展的龍頭企業，為XX縣稅收發展做出了巨大的貢獻。

　　公司主營煤炭開采、銷售業務，兼營煤炭購銷業務;增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。

　　公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理!

　　二、稅金繳納情況：

　　1、20xx年度納稅情況：

　　20xx年初公司庫存原煤806.xx噸，當年生產原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅45735xx.xx元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。

　　當年根據XX縣國稅局《關于對全縣煤炭行業稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

　　2、20xx年度納稅情況：

　　20xx年度共生產原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.xx噸，實現銷售收入79904230.43元，銷項稅額 10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。

　　20xx年10月，根據XX縣國稅局關于加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅2xx687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

　　3、20xx年度納稅情況

　　20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現銷售收入52625469.36元，銷項稅額 8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫 6876334.67 元。其中自產原煤增值稅稅負率xx.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。

　　20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的'稅收環境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執行。

　　根據責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發現20xx年7月16日支付汽車檢修費 9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進項稅額1395.55應予以轉出。

　　以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!

企業的稅務自查報告6

　　20xx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查�，F將自查情況報告如下：

　　一、企業概況

　　實收資本，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入x元。

　　二、自查情況

　　根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：

　　1、營業稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業少繳營業稅：……元；城建稅：……元；教育費附加：。元；土地增zhí shuì：……元；水利基金：2……元；少繳稅的.主要原因是：20xx年6月公司競拍土地13、64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

　　2、代扣稅檢查情況

　　根據稅務局要求，我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：

　�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。

　　②其他由于正在辦理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。

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