企業財務分析報告

時間：2024-03-14 08:13:10 分析報告我要投稿

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企業財務分析報告

　　隨著社會不斷地進步，接觸并使用報告的人越來越多，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？下面是小編為大家整理的企業財務分析報告，希望對大家有所幫助。

企業財務分析報告

　　企業財務分析報告篇1

　　隨著企業財務人員素質的不斷提高和企業會計準則的逐步推行，企業基礎性財務問題逐步得到解決，我們對財務信息的真實性需求也逐步轉化為財務信息的價值性研究。通過對財務信息的分析和研究，提高財務信息的實用性，更好地為管理決策提供支持，已成為企業經營者、投資人和監管方共同關心的話題。

　　本文總結了企業財務分析的常見誤區及解決方法，同時強調了應充分發揮中介機構和企業內部審計機構的專業力量，提高分析評價的含金量。

　　只有把財務數據背后的故事或實質挖掘出來，才能把寫得更鮮活，避免陷入“就數據論數據”的誤區

　　容易走入的幾個誤區

　　企業財務分析工作如此重要，但做好企業財務分析并非易事。多數或讀來枯燥無味、或沒有分析結論、或分析主觀臆斷等，普遍缺乏深度，使用價值低。造成這些問題的原因與企業財務分析的幾個誤區有關。

　　誤區一：企業財務分析對歷史數據分析多，對未來展望少

　　企業財務分析的目的不僅僅在于通過積累的歷史財務數據，了解企業的過去和現狀，更重要的是通過對企業發展趨勢的分析，洞察未來、預測企業今后的發展態勢。但是，很多企業財務分析恰恰忽略了這一點，對過去和現在的狀況分析較多，對未來的預測和展望很少，從而大大降低了企業財務分析的“導航器”作用。

　　誤區二：企業財務分析就報表論報表，表外事項關注度不高

　　部分企業財務分析工作者僅僅停留在財務報表層次，主要就3張會計報表展開分析，而置企業經營環境、土地價值、對外擔保情況、或有事項等重要表外事項的分析于不顧。這樣的企業財務分析，由于分析基礎受限，容易忽視那些報表華麗的企業存在的'潛在風險和問題，也難以挖掘那些業績難看的企業的潛在價值，得出的分析結論也常常給人以誤導。

　　誤區三：企業財務分析就數據論數據，真正的歸納、提煉少

　　部分企業財務分析的數據描述篇幅很多，數據分析的力度很小，或者缺乏數據之間的對比分析、因果分析，或者未把各項財務數據和財務指標串聯起來分析，或者沒有把觀點歸納和提煉出來，從而不能挖掘財務數據背后的經濟實質、形成恰當的分析結論。

　　這樣的企業財務分析，沒有經濟語言支撐，只能算是一種簡單的統計。

　　誤區四：為分析而分析，與企業財務分析需求脫節

　　部分企業財務分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通，沒有真正領會分析的真正用途，拿到財務數據就急于進行分析。這樣的企業財務分析，僅僅為分析而分析，分析報告的類型、分析范圍和分析重點的選擇基本靠主觀臆斷，與分析的需求基本脫節，分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。

　　誤區五：企業財務分析就財務論財務，與企業經營管理脫離

　　部分企業財務分析工作者進行企業財務分析時，往往難以跳出財務固有的思維慣性，拿著一堆財務數據進行比較和分析，對企業的重大經營決策、重要業務情況等缺乏了解，從而使企業財務分析僅僅停留在財務領域，不能真正從企業經營管理的角度出發來分析具體財務問題和財務數據。

　　誤區六：企業財務分析綜合分析過于”綜合“掩藏了企業真相

　　部分企業財務分析特別是綜合性企業財務分析，僅僅圍繞綜合數據展開，沒有按照不同的業務板塊或企業級次層層展開分析，容易隱藏企業的真實情況。對多元化發展模式下的企業集團企業財務分析尤其如此，不同的業務或企業，或好或壞，或增或減，如果只看整體、不看結構，就過于籠統，得到的結論往往趨于“中性”、“平淡看不出企業的具體情況，特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。

　　企業財務分析以財務信息為基礎，從不同的角度展開分析，是對企業經營業績、資產經營情況、資金運作狀況、未來發展前景的綜合概括和高度反映，既是企業自身財務管理的重要工具，也是監管部門實施財務監管的重要手段。

　　企業財務分析報告篇2

　　一、國內金融企業財務分析中存在的問題

　　(一)對金融分析作用認識不足

　　第一，對財務分析的作用認識不夠，實際工作開展得不夠深入，致使財務分析目的難以實現。部分金融企業在發展過程中，領導將工作重心放在金融產品營銷方面，對財務管理重視不足。在管理過程中，不認可財務分析是實現良好管理重要手段，致使財務分析不能正常開展，也沒有充分發揮實際效果。第二，財務分析職責不明。部分金融企業只是將財務分析當成財務管理的簡單分支，認為僅僅將財務指標套入公式即可，造成財務分析過于機械化和程序化。財務分析也不僅僅屬于分析人員職責，更應屬于企業各大經營部門的共同使命。第三，在財務分析制度建設方面，部分制度存在與實際不符的現象，在制度實施階段也難以得到有效的貫徹落實。

　　(二)財務分析人員缺乏財務指標方面的理性分析

　　常見財務分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等，但是財務報表分析過程中，一般僅僅是定量分析，定量分析過程中通常不能考慮分析指標邏輯特點，而是一味進行財務指標計算，這樣分析結果不能有效體現金融企業實際狀況，也不利于決策者制定良好決策，財務分析難以發揮真正指導作用。部分財務分析人員僅僅將財務指標結果同正常數值加以對比，雖然發現數值存在偏差，但不能進行理性分析、找出財務指標問題的根源，從而使指標分析不具實效，同時也不利于財務分析朝著正確方向發展。

　　(三)財務分析所用資料具有局限性

　　第一，財務資料存在時效性特點。財務報表提供有關數據資料，全部屬于金融企業以往生產的.財務狀況，對于判斷未來趨勢，存在一定參考價值，但是不一定絕對合理。第二，部分財務資料不具備真實性，或者資料不夠完備和具體，難以對金融企業財務狀況充分反映，從而容易出現財務分析可靠度不高的情況。第三，資料不完備不利于財務分析工作有效開展。第四，財務資料數據不具備可比性。因此，金融企業在不同階段進行分析過程中，通常較多時候不具備實際意義。此外，部分企業存在盲目追求利益而提供不實資料等現象，致使財務分析真實性大大降低。

　　二、加強金融企業財務分析的具體措施

　　(一)正確定位財務分析

　　金融企業需不斷加強關于財務分析工作認識，對財務分析加以科學定位。企業領導應以身作則，始終將財務分析擺在重要位置，并將其當成企業經營發展過程中的重要策略、企業管理過程中的關鍵手段。管理人員應積極貫徹落實相應財務制度，力求通過科學財務分析工作，使企業管理效率得到充分提高。財務人員也需要加強重視，并明晰財務分析在整個企業發展過程中的戰略地位。只有通過不斷努力，將財務分析工作真正落實，使分析質量得到充分保障，才能使企業經營不斷改善，并真正有助于企業自身實現經濟效益的增長。

　　(二)完善金融財務報告體系與制度

　　金融企業需從財務報告方面著手，對財務指標加以科學分析，力求使財務報告逐漸完善，并最終成為完整報告體系。對于財務指標方面的分析，要真正深入實際，提出建設性意見。金融企業還應加強制度建設，通過制度形成約束及規范，并促進財務分析得以落實實施。現階段來說，部分企業雖然致力于加強制度建設，但是制度仍然不夠完善。企業應從崗位設置著手，力求實現崗位的合理性。金融企業開展財務分析過程中，應由專業人員進行負責。金融企業財務制度需力求明確，包括財務分析該如何開展，財務分析將達到何種目的等，同時將財務人員責任明確到位。在制度方面，不斷加強制度建設，同時還應嚴抓工作質量，并提出相對明確要求。金融企業在制定財務分析指標、選擇財務分析方法等過程中，還應加強統一規范性，力求實現科學。

　　(三)提高財務分析人員的素質

　　金融企業還需從財務人員素質方面著手，嚴抓素質問題，這樣才能充分符合實際工作需求，并能使財務分析充分落實。企業應加強人員定崗，并注重加強對于財務分析人員崗位培訓工作。金融企業應加強人才培養，建立完善人才培養機制，并注重引入高學歷人才，使財務人員能力得到大幅度提高，這樣才能將財務報表等工作做好，并對涉及財務方面數據加以科學有效分析，同時能對數據進行有效修正。金融企業除注重加強其專業能力外，也應促進其綜合素質不斷提高，使財務人員養成良好責任意識，并能認真履行自身的工作職責，避免工作過程中出現弄虛作假等不合理現象，這樣才能真正將財務分析工作做好，并能有助于企業實現良好管理。

　　(四)將金融財務分析與現實情況結合

　　金融財務分析應力求實際，并同現實進行結合，這樣才能與實際情況相符。只有報表資料充分符合實際，才能有助于金融企業財務分析工作順利進行，并能保障編寫方面的真實性。財務分析人員應充分發揮自身專業特長，綜合多方面角度考慮，注重多種方法實際應用，力求實現財務分析具有真憑實據。金融財務分析工作應使財務分析報告真正具有參考價值，起到建設性作用。財務分析人員需不斷加強實際調查，真正深入到實際，這樣才能有助于及時找出經營方面不足，并針對不足之處加以改正。也只有深入實際，才能使財務分析工作有的放矢地進行，并能真正注重實效，真正反映出實際問題，有針對性提出建議。

　　三、結語

　　目前來說，金融企業面臨經濟環境不容樂觀，只有注重財務分析，將財務分析得以貫徹落實，并將財務分析質量做到最好，才能充分滿足當前市場需要。為此，金融企業應充分意識自身面臨不足，并采取針對性措施進行解決，這樣才能使財務分析充分起到實效，并有利于企業實現良好經營發展。

　　企業財務分析報告篇3

　　一，總體評述

　　(一) 總體財務績效水平

　　根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。

　　(二) 公司分項績效水平

　　項目

　　公司評價

　　二，財務報表分析

　　(一) 資產負債表

　　1。企業自身資產狀況及資產變化說明:

　　公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

　　流動資產中，存貨資產的比重最大，占xx%，信用資產的比重次之，占xx%。

　　流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

　　2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

　　從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業資金結構位于正常的水平。

　　企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%。

　　流動負債的下降幅度為xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

　　本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務數據和指標如下:

　　當期數據

　　上期數據

　　主營業務收入

　　主營業務成本

　　營業費用

　　主營業務利潤

　　其他業務利潤

　　管理費用

　　財務費用

　　營業利潤

　　營業外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數

　　1。利潤分析

　　(1) 利潤構成情況

　　本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業外收支業務凈額xx萬元，占利潤總額xx%。

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%。其中，營業利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業外收支凈額xx萬元。

　　2。收入分析

　　本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。

　　3。成本費用分析

　　(1) 成本費用構成情況

　　本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，占成本費用總額xx;營業費用xx萬元，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元，占成本費用總額xx%。

　　(2) 成本費用增長情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%。

　　4。利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

　　本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。

　　5。經營成果總體評價

　　(1) 產品綜合獲利能力評價

　　本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，

　　(2) 收益質量評價

　　凈收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數為1。05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。

　　(3) 利潤協調性評價

　　公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平。營業費用增長率為xx%。說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。

　　(三) 現金流量表

　　主要財務數據和指標如下:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　經營活動產生的現金流入量

　　投資活動產生的現金流入量

　　籌資活動產生的現金流入量

　　總現金流入量

　　經營活動產生的現金流出量

　　投資活動產生的現金流出量

　　籌資活動產生的現金流出量

　　總現金流出量

　　現金流量凈額

　　1。現金流量結構分析

　　(1) 現金流入結構分析

　　本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%。

　　(2) 現金流出結構分析

　　本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%。

　　2。現金流動性分析

　　(1) 現金流入負債比

　　現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續發展。

　　(2) 全部資產現金回收率

　　全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力。本期公司全部資產現金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利于公司的持續發展。

　　三，財務績效評價

　　(一) 償債能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　流動比率

　　速動比率

　　資產負債率(%)

　　有形凈值債務率(%)

　　現金流入負債比

　　綜合分數

　　企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現能力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的.基礎。從行業內部看，公司償債能力極強，在行業中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標。

　　(二) 經營效率分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　應收帳款周轉率

　　存貨周轉率

　　營業周期(天)

　　流動資產周轉率

　　總資產周轉率

　　分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那么企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高于行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處于遙遙領先的地位，未來在行業中應盡可能保持這種優勢。在經營效率中，應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。

　　(三) 盈利能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況

　　總資產報酬率(%)

　　凈資產收益率(%)

　　毛利率(%)

　　營業利潤率(%)

　　主營業務利潤率(%)

　　凈利潤率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利能力處于高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。

　　從行業內部看，公司盈利能力遠遠高于行業平均水平，公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力，未來在行業中應盡可能保持這種優勢。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。

　　(五) 企業發展能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況

　　主營收入增長率(%)

　　凈利潤增長率(%)

　　流動資產增長率(%)

　　總資產增長率(%)

　　可持續增長率(%)

　　企業為了生存和競爭需要不斷的發展，通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長能力處于高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出非常優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。

　　從行業內部看，公司成長能力在行業中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。在成長能力中，凈利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。

　　企業財務分析報告篇4

　　企業財務分析報告的格式及內容一般如下：

　　一、基本情況

　　即概括說明公司綜合情況（主要是通過對公司的主要經濟指標及財務指標的說明，概括說明公司整個經濟形勢及總財務狀況的優劣及影響），讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

　　二、公司財務狀況運行情況說明

　　主要是對公司運營及財務現狀進行具體的介紹，適當運用絕對數、比較數及復合指標數對經濟指標進行說明。特別是要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。

　　三、財務分析

　　主要是結合第二部分內容對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的`同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

　　四、財務評價

　　作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

　　五、財務建議

　　即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　企業財務分析報告篇5

　　一、基本情況

　　1、歷史沿革。

　　公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。

　　2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。

　　上半年產品產量：

　　3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

　　4、財務部職能及各崗位職責

　　（1）、財務部職能（略）

　　（2）、財務部的`人員及分工情況財務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。

　　（3）、財務部各崗位職責（略）

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。

　　壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。

　　2、主要稅收政策

　　（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

　　（2）、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

　　三、財務管理制度與內部控制制度

　　（一）財務管理制度（略）

　　（二）內部控制制度

　　1、內部會計控制規范——貨幣資金

　　2、內部會計控制規范——采購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產成品管理制度

　　5、關于加強財務成本管理的若干規定

　　四、資產負債表分析

　　1、資產項目分析

　　（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

　　（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。

　　預計回收額X萬元。

　　（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。

　　余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。

　　預計回收額X萬元。

　　（4）、“預付賬款”（無）

　　（5）、“存貨”分析期末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。

　　原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。

　　（6）、“長期債權投資”（無）

　　（7）、“長期股權投資”分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。

　　（8）、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值X萬元、運輸設備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元，凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元，本年增加固定資產（機器設備）X萬元，原因為XXX完工，在建工程轉入固定資產。

　　六月末累計折舊為X萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。

　　（9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程X萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程X萬元。

　　（10）、“無形資產”（無）

　　（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）

　　（12）、“各項準備金”分析本年無變化

　　（13）、“固定資產清理”分析本年無變化

　　（14）、“待處理財產損益”分析本年無變化

　　（15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化

　　2、負債項目分析

　　（1）、“短期借款”分析XX工行：生產性流資借款X萬元，以機器設備（價值為X萬元）為抵押物。

　　XX銀行：生產性流資借款X萬元，以應收賬款（金額為X萬元）為抵押物。

　　XX銀行：本期新增生產性流動資金借款X萬元。

　　XX銀行：本期新增軍品生產流動資金借款X萬元。

　　（2）、“長期借款”分析長期借款共計X萬元，主要為技術改造投資。

　　借款依據為：XX省工程咨詢公司“XXXX有限責任公司XXXX改擴建工程”可行性研究報告；省計委X計結構發（2XXX）XX號文；X計結構發（2XX）XX號文；XX公司資計字（2XXX）XX號文和XX公司{XXX}XX號文等。

　　（3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初X萬元，期末1X萬元。

　　余額構成：一年以下X萬元，一年以上兩年以下X萬元，兩年以上三年以下2X萬元，三年以上X萬元。

　　（4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初X萬元，期末X萬元。

　　余額構成：一年以下X萬元，兩年以上三年以下X萬元，三年以上X萬元。

　　（5）、“預收賬款”分析（無）

　　（6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵X萬元、房產稅X萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元，城建稅X萬元；本年應交增值稅X萬元、城建稅X萬元、房產稅X萬元；本年已交增值稅X萬元、城建稅4萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元；期末增值稅留抵X萬元、城建稅X萬元、房產稅X萬元、土地使用稅X萬元。

　　企業財務分析報告篇6

　　一、利潤分析：

　　(一)集團利潤額增減變動分析

　　1、利潤額增減變動水平分析

　　⑴凈利潤分析：

　　一季度公司實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。

　　凈利潤下降原因：一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

　　⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。

　　影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

　　⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。

　　主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

　　⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。

　　影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。

　　期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

　　銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

　　⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

　　產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

　　2、利潤增減變動結構分析及評價

　　從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

　　①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。

　　目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

　　②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

　　(二)各生產分部利潤分析

　　1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

　　⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。

　　利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

　　⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。

　　其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。

　　其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。

　　其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

　　⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。

　　利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

　　⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。

　　其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。

　　銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

　　二、收入分析

　　(一)銷售收入結構分析：

　　一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。

　　出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：

　　1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的'31%

　　2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

　　3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

　　(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

　　一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。

　　其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

　　1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

　　2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

　　3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

　　(三)銷售收入的賒銷情況分析

　　20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。

　　其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。

　　說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

　　⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

　　⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。

　　(不良應收款占28%，風險應收款占16%)

　　三、成本費用分析

　　(一)產品銷售成本分析

　　1.全部銷售成本完成情況分析

　　集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。

　　其中：

　　⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

　　⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

　　⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

　　2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：

　　①出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

　　②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

　　② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

　　一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

　　國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

　　企業財務分析報告篇7

　　一、我國中小企業財務報告分析的現狀

　　我國中小企業財務報告分析主要是指標分析。

　　基本財務指標主要是根據三張會計報表為依據，通過比率分析達到分析報表的目的。

　　其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產管理比率。

　　反映中小企業盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產凈利率、凈資產收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標有流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數。

　　資產管理比率是用來衡量中小企業在資產管理方面的效率的財務比率，主要包括營業周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。

　　現金流量分析有利于報表使用者正確評價中小企業的支付能力，獲利能力和償債能力。

　　其中流動性分析是指將資產迅速轉變為現金的能力，主要有現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比。

　　獲取現金能力分析是指經營現金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現金比率、每股營業現金流量、全部資產現金回收率;財務彈性分析是指中小企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力，包括現金滿足投資比率和現金股利保障倍數;收益質量分析是指報告收益與中小企業業績之間的相互關系;衡量收益質量的指標是現金營運指數。

　　我國中小企業的財務報告分析注重財務指標分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經營效益不好的單位管理者有機可乘。

　　他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關聯方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的中小企業變得利潤豐富。

　　所以隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，中小企業財務報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務指標分析和會計報表附注分析。

　　二、完善中小企業財務報告分析體系的措施

　　隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，會計信息系統越來越復雜，原有的財務報告分析體系已遠遠不能滿足現在分析的需要，再以以前的分析體系分析現有的財務報告，有時會出現很大的偏差，甚至得出相反的結論，所以應從以下方面進行補充。

　　1.中小企業會計報表附注分析

　　(1)中小企業的應收賬款分析。

　　應收賬款是指在中小企業中一項非常重要的`流動資產，如果不實行科學的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業造成損失。

　　所以，中小企業必須在財務報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷中小企業的資產質量及財務狀況。

　　這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規定提取壞賬準備。

　　(2)中小企業的存貨分析。

　　通過財務報告附注可以清楚地看出存貨的結構，這種結構可以看出中小企業的經營狀況，如果原材料存貨增加，而產成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產生較高毛利潤;如果原材料存貨減少，而產成品增加，說明該中小企業正處于衰退期，該產品正逐漸被新產品代替，或者這種產品生產過剩。

　　這樣的中小企業唯一的出路就是迅速轉移新產品的生產。

　　另外，通過財務報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。

　　(3)中小企業的營業外收支分析。

　　營業外收支是指與經營活動無直接關系的收支，屬于非正常項目，在進行財務指標分析時，應注意是否排除這項非正常項目，這就得根據重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應排除。

　　因為它是偶然性因素，不能長期給中小企業帶來收益和損失，不排除就會影響分析結果。

　　(4)中小企業的關聯方交易。

　　會計準則規定，中小企業尤其是上市公司應在附注中披露關聯方交易的金額、定價政策、未結算項目的金額或相應比例，關聯交易披露最重要的是定價政策和交易金額。

　　關聯方為了操縱利潤，經常通過關聯方來達到某種目標的目的。

　　2.中小企業的補充財務指標分析

　　(1)中小企業的主營業務收現率。

　　主營業務收現率是銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入的比值。

　　(主營業務收入收現率=銷售商品、提供勞務收到的現金÷主營業務收入)。

　　此指標可以彌補銷售現金比率的不足，當中小企業處于快速發展時期，隨業務量的增長銷售現金比率一般都較低，但不是收益質量不夠好，而是隨業務量的增長，存貨和應收項目自然增長的結果。

　　該指標接近117%，說明中小企業產品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優勢，或中小企業信用政策合理，催賬工作得力，中小企業能夠及時收回現金，保證生產經營順暢周轉，收益質量較高。

　　反之，如果該指標較低，說明中小企業銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質量較差。

　　尤其在分析該指標時，還應結合資產負債表和損益表中應收賬款及營業收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時，是否是由于中小企業近年來銷售萎縮，以前年度的應收賬款得到收回而形成的。

　　(2)中小企業的主營業務付現比。

　　①主營業務付現比=購買商品、接受勞務支付的現金÷主營業務成本。

　　此指標可以反映中小企業現金支付能力，表明中小企業每發生1元的主營業務成本，實際支付的現金數額。

　　如果該比率約為117%，說明主營業務成本基本是付現成本，中小企業沒有因購貨而形成對銷貨方的負債;如果比例大于117%，說明中小企業除了支付了當期主營業務成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業信用;如果比例遠小于117%，說明存在賒購，對中小企業形成負債壓力，可能會影響中小企業的商譽。

　　②凈收益營運指數。

　　凈收益營運指數，是指經營凈收益與全部凈收益的比值。

　　凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益。

　　凈收益營運指數可以評價一個公司的收益質量。

　　非經營收益多，收益質量就差。

　　因為非經營收益的持續性差，非經營收益主要來源是資產的處置和證券交易收益。

　　資產處置不是中小企業的主要業務，不反映中小企業的核心能力。

　　許多中小企業正是利用“資產置換”達到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運氣。

　　因此，非經營收益也是收益，但不能代表中小企業的收益“能力”。

　　(3)中小企業的審計報告分析。

　　隨著會計信息的復雜化，非專業人士利用注冊會計師的審計報告對中小企業財務狀況進行分析，能夠起到事半功倍的效果。

　　注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件。

　　按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規定，注冊會計師在審計報告中，應對被審計單位會計報表的編制是否符合《中小企業會計準則》及國家其他有關財務會計法規的規定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表日的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發表意見。

　　根據審計結論，注冊會計師應出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。

　　一是在一般情況下，如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告，表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規定;會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況;會計報表內容完整，表達清楚，無重要遺漏;報表項目的分類和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進行。

　　二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因(在審計報告的說明段)即成為會計報表使用者關注的一個焦點，在分析報表時必須予以重點關注。

　　三是如果出具的是否定意見，則說明財務狀況、經營成果或者資金變動情況已被嚴重歪曲，表明會計報表不可信，會計報表使用者提高警惕，減少與此單位發生更多的經濟關系，因為風險太高。

　　四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據，沒有完成取證工作，此財務報告的風險是非常大的，最好與此中小企業少發生經濟關系。

　　企業財務分析報告篇8

　　一、公司情況簡介

　　鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業批發企業，企業財務分析報告。90年代上半期,鄭百文經營情況一直不錯。XXXX年,經中國證監會批準發行A股,在上海證券交易所掛牌交易。XXXX年,主營業務規模和資產收益率等指標,在所有商業上市公司中排第一,進入國內上市企業100強。

　　XXXX年,鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。XXXX年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創中國股市虧損之最。XXXX年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

　　二、財務分析說明

　　依據鄭百文公布的XXXX—XXXX年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：

　　1、財務報表和審計報告說明

　　（1）鄭百文在XXXX年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。

　　（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的XXXX年、XXXX年和XXXX年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。

　　（3）截止XXXX年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果,目前難以估計，工作報告《企業財務分析報告》。

　　2、會計制度說明

　　鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對XXXX年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到XXXX年中期,卻又大幅度改變了相關資產損失準備的.計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

　　3、有關結論說明

　　本報告主要是站在股東的立場上,分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。

　　三、行業比較分析

　　要了解鄭百文的財務狀況和經營成果,有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。

　　1、行業比較說明

　　比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。

　　比較的年度選擇：XXXX—XXXX年中期,其中每股收益的比較是XXXX—XXXX年中期。

　　比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。

　　2、行業比較結論

　　2.1、XXXX—XXXX年中期,商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中XXXX—97年高度穩定,XXXX—XXXX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在XXXX—96年與行業平均值接近,但在XXXX—XXXX年中期,不僅遠低于行業平均值,也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環境的影響,但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。

　　2.2、XXXX—XXXX年中期,商業板塊的主營業務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。XXXX年,鄭百文主營業務收入居行業之首,但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值,也遠低于行業最低值,居行業虧損之首,這是極不正常的。

　　2.3、XXXX—XXXX年中期,商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非常快的,XXXX年為52次,XXXX年為45次,行業最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。

　　2.4、XXXX—XXXX年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。

　　從行業比較初步看出,XXXX年開始,鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。

　　企業財務分析報告篇9

　　20xx年初崗位調整現在的我由一個一般員工成為一名主管會計，壓力也相應的增加了！艷羨的眼神、支持和贊許的話也聽了不少！而我到覺得沒什么，心里比較寧靜，心中似乎也沒有什么可喜悅的！可能是由于上學就當過班干部，工作后也有從事過管理的崗位。又是一個新的起點新的開頭銀行會計工作總結，的確是個熬煉人的機會！

　　一、加深了對銀行價值化的理解

　　何謂價值化，是指企業通過合理經營，接受應用的經營策略，充分考慮資金的時間價值和風險與酬勞的關系，我們銀行將成為價值締造力的銀行確定為進展的遠景。其實質就是要求我們銀行能持續保持優異的經營業績。通俗的講，是把企業視同一項資產組合拿到市場去賣得到的價值化。作為現代商業銀行，必需樹立價值化的經營理念，深刻熟識和領會了并有所體會價值化理念的精髓，價值化克服和避開了規模化、質量化目標的狹隘；價值化也不同于利潤化，它不僅反映以即期效益為核心的現實財務狀況，也考慮了企業將來價值增長的進展潛力，在保證企業長期穩定進展的基礎上使企業總價值它不僅計量了現實經營損失和風險成本，也綜合考慮了資本收益的要求，是銀行經營平安性、活動性、效益性和成長性的高度統一。并探討實現價值化的有效途徑。，在國際通行的財務指標上達到水平；在市場價值的增長上達到同業水平；樹立全面的價值觀，能夠為股東、客戶、員工和社會等利益相關者供應優厚的價值回報。

　　二、在實踐中印證了理論，鍛煉了力氣

　　拓展式訓練不同于競技角逐、軍事訓練。蝴蝶效應的深刻教訓，引起的反思是我行推行六西格瑪管理的必要。它是一種培訓，是一種通過每一個人的親身參預、挑戰自身的心里障礙從而獲得提升的一種體驗式培訓。它以先行后知而區分與其他培訓，精華就在于參預后的相互溝通和領悟。通過拓展訓練給我感悟最深的是一個人的力氣是有限的，團隊的力氣是無限的.，1+12。一個人不行能完善，但團隊可以；每個角色都是優點缺點相伴相生，合作能彌補力氣不足。進展的道路并不平坦，困難和挑戰無處不在，有些是我們難以想象的，有些是我們不敢逾越的，但是團隊可以完成只身一人不敢完成的任務，團隊可以完成只身一人不能完成的任務。

　　三、模擬銀行演練

　　在激烈的市場競爭環境下，商業銀行經營要成功，必需具有比競爭對手學習得更快的力氣，這才是恒久的競爭優勢。通過四天的商業銀行經營管理實戰演練，使我們近距離地親身感受和了解了西方股份制商業銀行的運作模式及先進的經營理念，找到了商業銀行經營管理理論與實踐的結合點。從戰略目標和實施策略的制定，到依據業務戰略在存貸款業務、人力資源管理、市場營銷、證券投資、財務管理等方面進行決策，再到每一個戰略步驟的具體實施；使我們真正體驗了如何在市場競爭的環境下規避和把握風險，如何優化業務、量化培訓、搶占市場、爭得先機，努力實現銀行價值化和股東價值化。模擬銀行演練收獲頗多，感受最深的主要有以下幾個方面。

　　1、更加深刻的理解了銀行價值化的經營理念

　　模擬演練的最終結果反映在各家模擬銀行在資本市場的股價（即各家銀行的市場價值）上。在四天的模擬演練中，我們切身體驗了如何在市場競爭環境中去權衡規模擴張、追求利潤、資本對風險資產的約束以及資金活動性的關系；體驗了他們之間相互沖突又相互依存的運動過程，理解了要實現價值化目標必需以博弈的方法去尋求價值的平衡點。更加深刻的領悟了價值化是銀行經營平安性、活動性、效益性以及成長性的高度統一；價值化不僅是衡量業績的指標，更是生存進展的基礎，進而將其貫穿于全行經營管理的始終；而以經濟資本為核心的風險和效益約束機制、以經濟增加值為核心的績效評價和是價值締造的兩個核心機制。

　　2、明確了銀行管理的目標

　　銀行管理的目標是要確定如何實現股東價值化，成為持續高效的銀行。而持續高效銀行不會為了一時的高利潤而接受較高的風險，而只在限定的風險承受范圍內開展業務；不會為了更快的賺錢而頻繁變動業務方向，而要保持目標和方向的穩定性；不會時常進行猛烈的變革，而是堅持循序漸進，留意長期治理。

　　企業財務分析報告篇10

　　一、總體評述

　　(一) 總體財務績效水平

　　根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處于優秀水平，比去年同期大幅升高。

　　(二) 公司分項績效水平

　　(三) 財務指標風險預警提示

　　運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。

　　(四) 財務風險過濾結果提示

　　對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特征。

　　二、財務報表分析

　　(一) 資產負債表主要財務數據如下：

　　公司的資產規模位于行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。

　　因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。

　　流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。

　　流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

　　2．企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

　　從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業資金結構位于正常的水平。企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。

　　流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的`變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

　　本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

　　3．企業的財務類別狀況在行業中的偏離：

　　流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，說明其流動資產規模位于行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高于行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低于行業水平。

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務數據和指標如下：

　　1．利潤分析

　　(1) 利潤構成情況

　　本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業外收支業務凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業外收支凈額2,500.01萬元。

　　2．收入分析

　　企業財務分析報告篇11

　　一、我國國有企業財務報告分析的現狀

　　我國國有企業財務報告分析主要是指標分析。基本財務指標主要是根據三張會計報表為依據，通過比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產管理比率。反映國有企業盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產凈利率、凈資產收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標有流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數。

　　資產管理比率是用來衡量國有企業在資產管理方面的效率的財務比率，主要包括營業周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。現金流量分析有利于報表使用者正確評價國有企業的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產迅速轉變為現金的能力，主要有現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比。獲取現金能力分析是指經營現金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現金比率、每股營業現金流量、全部資產現金回收率;財務彈性分析是指國有企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力，包括現金滿足投資比率和現金股利保障倍數;收益質量分析是指報告收益與國有企業業績之間的相互關系;衡量收益質量的指標是現金營運指數。

　　我國國有企業的財務報告分析注重財務指標分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關聯方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的國有企業變得利潤豐富。所以隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，國有企業財務報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務指標分析和會計報表附注分析。

　　二、完善國有企業財務報告分析體系的措施

　　1.國有企業會計報表附注分析

　　(1)國有企業的應收賬款分析。應收賬款是指在國有企業中一項非常重要的流動資產，如果不實行科學的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國有企業造成損失。所以，國有企業必須在財務報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷國有企業的資產質量及財務狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規定提取壞賬準備。

　　(2)國有企業的存貨分析。通過財務報告附注可以清楚地看出存貨的結構，這種結構可以看出國有企業的經營狀況，如果原材料存貨增加，而產成品存貨減少或略有增加，說明該國有企業正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產生較高毛利潤;如果原材料存貨減少，而產成品增加，說明該國有企業正處于衰退期，該產品正逐漸被新產品代替，或者這種產品生產過剩。這樣的國有企業唯一的出路就是迅速轉移新產品的生產。另外，通過財務報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。

　　(3)國有企業的營業外收支分析。營業外收支是指與經營活動無直接關系的收支，屬于非正常項目，在進行財務指標分析時，應注意是否排除這項非正常項目，這就得根據重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應排除。因為它是偶然性因素，不能長期給國有企業帶來收益和損失，不排除就會影響分析結果。

　　(4)國有企業的關聯方交易。會計準則規定，國有企業尤其是上市公司應在附注中披露關聯方交易的金額、定價政策、未結算項目的金額或相應比例，關聯交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關聯方為了操縱利潤，經常通過關聯方來達到某種目標的目的。

　　2.國有企業的補充財務指標分析

　　(1)國有企業的主營業務收現率。主營業務收現率是銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入的比值。(主營業務收入收現率=銷售商品、提供勞務收到的現金÷主營業務收入)。此指標可以彌補銷售現金比率的不足，當國有企業處于快速發展時期，隨業務量的增長銷售現金比率一般都較低，但不是收益質量不夠好，而是隨業務量的增長，存貨和應收項目自然增長的結果。該指標接近117%，說明國有企業產品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優勢，或國有企業信用政策合理，催賬工作得力，國有企業能夠及時收回現金，保證生產經營順暢周轉，收益質量較高。反之，如果該指標較低，說明國有企業銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質量較差。尤其在分析該指標時，還應結合資產負債表和損益表中應收賬款及營業收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時，是否是由于國有企業近年來銷售萎縮，以前年度的應收賬款得到收回而形成的。

　　(2)國有企業的主營業務付現比。

　　①主營業務付現比=購買商品、接受勞務支付的現金÷主營業務成本。此指標可以反映國有企業現金支付能力，表明國有企業每發生1元的主營業務成本，實際支付的現金數額。如果該比率約為117%，說明主營業務成本基本是付現成本，國有企業沒有因購貨而形成對銷貨方的負債;如果比例大于117%，說明國有企業除了支付了當期主營業務成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業信用;如果比例遠小于117%，說明存在賒購，對國有企業形成負債壓力，可能會影響國有企業的商譽。

　　②凈收益營運指數。凈收益營運指數，是指經營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益。凈收益營運指數可以評價一個公司的收益質量。非經營收益多，收益質量就差。因為非經營收益的持續性差，非經營收益主要來源是資產的處置和證券交易收益。資產處置不是國有企業的主要業務，不反映國有企業的核心能力。許多國有企業正是利用“資產置換”達到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經營收益也是收益，但不能代表國有企業的收益“能力”。

　　(3)國有企業的審計報告分析。隨著會計信息的復雜化，非專業人士利用注冊會計師的審計報告對國有企業財務狀況進行分析，能夠起到事半功倍的效果。

　　注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的.，用于對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規定，注冊會計師在審計報告中，應對被審計單位會計報表的編制是否符合《國有企業會計準則》及國家其他有關財務會計法規的規定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表日的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發表意見。根據審計結論，注冊會計師應出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。

　　二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因(在審計報告的說明段)即成為會計報表使用者關注的一個焦點，在分析報表時必須予以重點關注。

　　四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據，沒有完成取證工作，此財務報告的風險是非常大的，最好與此國有企業少發生經濟關系。

　　企業財務分析報告篇12

　　〔提要〕財務報表分析一般通過整理和分析財務會計報告中相關信息，并結合報表以外的補充信息，綜合分析和比較施工企業一定時期內的財務狀況和經營成果以及企業現金流量情況。有效的建筑施工企業財務報表分析報告可以為財務報告使用者提供經營決策和控制工作的依據。本文首先概述財務報表分析的目的、作用、內容以及基本方法；其次，詳細分析建筑施工企業財務報表分析中存在的問題；最后，提出解決施工企業財務報表分析問題的對策。

　　關鍵詞：建筑施工企業；財務報表分析

　　中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

　　收錄日期：20xx年7月7日

　　一、財務報表分析概述

　　1、目的。20世紀初期，財務報表分析這一詞產生。最初，記賬核算是財務報表分析的唯一目的，主要用于分析銀行的信用服務的，后來，財務報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業能力和財務狀況的晴雨表。如今的財務報表分析已經全部融入到建筑施工企業的經營管理當中，來滿足建筑施工企業對外部或內部決策的需要。

　　2、作用。財務報表分析主要是指通過一定的方法或手段，分析和研究財務報表及相關財務資料、數據，揭示有關財務指標之間的關系和數據的變化趨勢，以便評價和預測財務活動實施情況，為建筑施工企業管理者提供直接、真實的經濟決策信息，是管理者做出正確經營決策的依據。

　　3、內容。財務報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的，每個使用者都有各自的分析側重點，但有時也有時也會有共同的要求。其主要內容包括以下幾點：資本的結構分析、建筑施工企業獲利能力的分析、建筑施工企業償債能力的分析、建筑施工企業財務狀況變動分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內容。

　　4、基本方法。分析財務報表的基本方法主要包括以下三種：（1）財務比率分析法。該分析方法是將有關財務報表分析的金額進行對比，分析出一系列具有邏輯關系和意義的財務比率，據此來揭示被分析建筑施工企業某一段期間內的財務狀況、經營成果和現金流量情況的一種分析方法。具體而言，財務比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等；（2）財務報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業不同期間的財務報表進行分析方法，它可以對建筑施工企業持續經營能力、盈利能力和財務狀況變動趨勢做出分析，分析一個建筑施工企業較長時期的動態經營狀況；（3）財務報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業會計報表所提供的相關數據資料，將幾期連續相同指標的比率，進行定基或環比對比，計算出這些指標未來增減變動的方向和數額變動幅度。

　　二、建筑施工企業財務報表分析中存在的問題

　　1、建筑施工企業財務報表中數據存在的問題。在對財務報表進行分析，必須取得與財務報表分析相關的數據資料，因此會計數據是進行財務報表分析的關鍵，而會計數據的真實性直接影響建筑施工企業財務報表分析結果的準確性。目前，許多建筑施工企業財務報表中的數據和會計信息都不夠精確，有些建筑施工企業在提供會計數據時只提供一些關鍵性的會計信息，很少提供關聯性小的會計信息，有些建筑施工企業甚至為了向外界展示建筑施工企業效益，采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息、數據使用者無法分析出關注建筑施工企業的真實財務狀況。

　　除此之外，由于一些建筑施工企業統計數據周期過長，造成分析后財務報表結果已經無法真實反映建筑施工企業目前的經營狀況，因此建筑施工企業財務報表的數據時常存在滯后性。

　　2、分析建筑施工企業財務報表方法存在的問題。財務報表的分析方法可以幫助建筑施工企業正確評價財務狀況、經營成果、現金流量情況，幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務報表分析方法使用的重點是財務報表中的數據，但這些分析方法只注重數據發生的變化，而無法更深入地探究數據發生變化的原因。因此，傳統的`分析方法忽略了建筑施工企業經營環境的變化問題，導致分析結果缺乏一定的客觀性、準確性以及正確性。

　　除此之外，財務報表分析方法也存在一定的滯后性。其中，比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯，當被分析建筑施工企業之間的口徑不統一或評價標準不一致時，便會造成財務報表分析結果失去真實性。

　　3、分析財務比率存在的問題。財務比率分析包括三個面，即償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數據主要來源于建筑施工企業財務報表，由于財務比率存在一定的問題，導致分析的結果無法體現其應有的價值。因此，所財務比率分析結果中存在問題，也就是財務報表分析結果中存在的問題。主要表現在以下幾個方面：第一，財務比率分析不夠嚴密；第二，建筑施工企業之間的評價標準不一同；第三，財務比率。

　　4、建筑施工企業財務報表分析不夠全面。財務報表分析依據建筑施工企業提供的財務報表對建筑施工企業運行的各個方面進行了全面系統的分析，但是財務報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業運營過程中的其他影響因素，例如企業發展的環境、建筑施工企業未來大的經濟運營趨勢。當前不夠全面的財務報表分析，使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業真實的發展狀況。

　　三、解決建筑施工企業財務報表分析問題的對策

　　1、建筑施工企業財務報表數據必須真實可靠。財務報表中使用的各種數據必須真實可靠，能夠真實地反映建筑施工企業某一段期間內的財務狀況、經營成果以及現金流量狀況。由于財務報表中涉及大量的財務數據，準確的計算這些數據，才能確保數字的真實性與可靠性，這就要求相關財務工作人員在編制財務報表時，必須認真核對數據、辨別數據的翔實并核對資料的完整性，在取得的數據中不能存在估計或推算的數據，也不能存在弄虛作假的數據。

　　2、進一步完善建筑施工企業財務報表分析方法。建筑施工企業應該建立科學的綜合財務報表分析方法，將定量分析與定性分析結合到一起，將不可計量因素考慮在分析結果中，進行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差，使分析結果更趨于實際。在實際應用過程中，可以結合比率分析法和比較分析法，也可以結合比率分析法和趨勢分析法，或是結合趨勢分析法和比較分析法。總之，無論使用什么財務報表分析方法，都要結合建筑施工企業自身的財務特點，以及當時相應的經濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法。

　　3、正確應用財務比率分析法分析建筑施工企業財務報表。建筑施工企業應該正確利用財務比率分析方法。在實際工作中，財務分析工作人員應該結合財務比率的三種分析方法計算出建筑施工企業相應的資金流動比率、資金周轉比率、資產負債率以及建筑施工企業的營業利潤率等相關信息。除此之外，相關財務分析人員在實際工作當中，應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財務報表分析工作打好基礎，盡量減少財務比率分析的錯誤。

　　4、注重建筑施工企業財務報表分析的全面性。在分析建筑施工企業財務報表時，除了要注重財務報表分析數據取得的真實性、有效性以及財務分析方法應用的合理性外，還要注重分析建筑施工企業的背景和財務報表中的附注。其中，對于建筑施工企業背景的分析，應當注重被分析建筑施工企業所處行業的背景信息和建筑施工企業經營策略；對于財務報表附注的分析，應當充分地了解、更深入的研究相關附注信息與財務狀況和經營業績之間的關系，正確地掌握附注披露的重點和要點。

　　四、結束語

　　在當下的經濟社會中，只有認清當前的經濟形式，運用多元化的分析方式，突破建筑施工企業財務報表分析的瓶頸，才能提升建筑施工企業財務報表分析的水平，才能提高建筑施工企業經營決策的有效性。

　　主要參考文獻：

　　〔1〕余璇.現代建筑施工企業財務分析中存在的問題及改進方法探討〔J〕.現代經濟信息，20xx．

　　〔2〕張思菊，陳雯娟.財務報表分析的問題及改進探討〔J〕.現代商貿工業，20xx.

　　企業財務分析報告篇13

　　一、明確報告閱讀的對象。

　　財務分析報告的閱讀對象主要是公司經營管理者尤其是法人(領導)，同時要把握住報告分析的重點和范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。

　　比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

　　再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

　　二、了解讀者對信息的需求。

　　必須充分領會領導所需要的信息是什么，是寫好報告的前提。就是本文開頭所說的“熟悉企業狀況，生產過程和管理體系”。同時要多與領導勾通，包括業務部門領導。財會人員最容易犯的毛病是：財務分析報告內容很多，寫得也很長，是花了不少心思。遺憾的是領導們并不滿意。問題在于他不需要的信息你寫了一大堆，而真正想要的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業服務的，可事實上未能起到應有的作用和效果。所以，寫好財務分析報告，財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們想“真正了解的財務信息”是什么。

　　三、謀劃好清晰的框架和分析思路。

　　報告寫作前，一定要認真謀劃，力爭達到框架清晰和思路準確。

　　財務分析報告的框架具體如下：

　　1、企業總體經營情況概述。

　　主要將企業本期經營成果及取得的主要經驗重點描述出來，側重點主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視;概述是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，力爭給領導留下深刻印象。

　　2、按當期和累計兩大部分進行具體分析。

　　是報告分析的核心內容。

　　“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開;再往下按資金狀況—盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。最好能將主要財務指標本期、累計數據，以專門的一覽的形式與上年同期和計劃對比分析出來升降額度和幅度。

　　3、站在企業經營管理者的高度，財務管理角度提出存在的主要問題或漏洞。這部分不能空乏，要有理有據，以數據、事實說話。

　　4、提出具體改進措施和意見。就是針對分析研究的結果以及存在的問題，向領導指出企業下一步具體應該抓好什么，如何抓。

　　四、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。

　　財務人員在做分析報告時，由于不了解業務，往往閉門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。

　　因此，有必要強調的一點是：各種財務數據并不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員熟悉業務，了解企業經營過程和明察數據變動的內涵，從對財務數據敏感性里做出準確的`職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性。由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介，是對各樣業務的如實反映，或稱之為對業務的映射。如果只是單純地以財務數據為對象，就數據論數據，財務報告的重要質量特征及相關性必將受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

　　五、財務分析報告的分析手法。

　　如何才能將報告寫活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟：

　　1、分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。

　　因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

　　2、對具體問題的分析采用相關因素和重要性原則并存手法揭示異常情況。

　　采用比較分析法(本月與上月比較)從增長額(絕對數)、增長率(相對數)兩方面比較以揭示財務指標異常及效率。采用相關因素分析法從量、單位收入、單位成本、單位利潤影響總利潤的程度上揭示我們企業管理的關鍵所在。頭腦中要有重要性原則的意識;要始終“抓重點問題、主要問題在辯證法上體現為兩點論基礎上的重點論。

　　3、問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。

　　這種分析手法主要使用在對各部分分析中，我們已從不同角度對經營過程中存在的問題進行了零散分析。

　　這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。

　　每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。

　　由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統，因而給領導留下的印象比較散亂，重點問題不突出;而領導則是要通過月度分析報告，抓幾個重點突出的問題就達到目的了。

　　故而財務分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題，在收集和整理數據時具有對財務數據敏感性，能感覺到本月可能存在的重大異常情況，另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題。

　　六、分析過程中應注意的其它問題。

　　1、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發揮“導航器”作用。

　　2、財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家宏觀經濟環境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業競爭對手資料。

　　因為，公司最終面對地是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運。

　　3、勿輕意下結論。

　　財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。

　　如目前在國內許多公司里核算還不規范，費用的實際發生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結論。

　　4、分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。

　　企業財務分析報告篇14

　　第一，成本控制方面，主要還是從料工費三個方面著手。

　　一、材料成本控制

　　1. 了解、審核、合理制定各產品的BOM 表（物料表），并明確相關材料分別在哪個工序投入。

　　1) 對于哪些直接材料列入BOM范圍，這個事先必須有明確的規定。一般來說，同類但不同規格的產品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應該在耗用量上。

　　2) 對不同類別的產品，特別耗用材料的，都要心中有數。

　　3) 每月生產單位、倉庫作好材料領用記錄，月底作好材料的盤點工作，特別是針對大宗材料、單價比較高的材料，一定要每月盤點，確保庫存準確，同時也確保當月實際耗用數正確。

　　4) 每月底，必須確認當月入庫的完工產品數量，每月底必須盤點在制品數量，并確定在制品停留的工序。

　　5) 結合BOM，計算當月完工產品應投入的理論耗用量；結合月末在制品的數量及停留站別，根據BOM確定的材料投入工序順序，計算確定在制品的理論耗用量；如此，確定當月生產投入按BOM計算應該耗費的材料數量；

　　6) 對比當月材料實際發出數量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節約率。超耗與節約的金額，應按實際情況在入庫完工產品與在制品之間進行分配。

　　7) 針對材料耗用異常，應要求生產單位提出解釋說明。如發現是BOM設定有誤或不合理的，應及時修正BOM表，如屬于生產過程中的'問題，則應該要生產管理單位提出改進措施，財務部應及時跟蹤改進效果。

　　二、直接人工成本控制

　　1. 合理制定各產品的工序表，確定每道工序的計件工資； 2. 計算當月的應付計件工資：

　　1) 每月應根據入庫的完工產品計算完工產品的計件工資；

　　2) 根據月末在制品的停留工序及對應工序的工序單價，計算在制品計件工資；

　　3) 上述兩項相加，扣減上月末已計算的在制品計件工資，得出當月應支付的計件工資。

　　如果在制品每月差異不大，或者生產單位同意，每月計件工資的計算只算完工入庫產品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續下去，不能隨意更改。 4) 人資單位計算計件工資的產量，必須是財務部確認的數量，不能僅依據生產部門提供的數據。當月計算的計件工資總額，必須有財務審核確認，但財務可以不參與計件工資總額在各生產工人中的分配。

　　三、制造費用控制

　　1. 必須了解匹配本單位產品的制造費用大項，了解費用的特性； 2. 確保費用入帳的及時性及均衡性； 3. 確保費用分攤規則的合理性；

　　第二，做好銷售利潤分析。

　　一、做好每月產值統計：

　　每月產量確認后，應根據已經核準的單位產值（集團指導價）計算確認當月產出的產值；

　　同時針對最新銷售單價，計算確認市場價值；

　　以上兩者差異，可以使管理層及時了解市場情況，判斷產品實際收益，及時調整集團指導價，及時調整銷售價格。

　　二、每月做好客戶別的毛利分析根據上表：

　　1. 可以統計每個月不同客戶的毛利情況； 2. 可以分析同一產品不同客戶的毛利情況；3. 可以統計不同月份的各客戶、各產品別的毛利情況； 4. 負毛利客戶、負毛利的產品信息，應每月及時知會管理層； 5. 毛利波動大的、異常的，應及時知會管理層。

　　這些基礎的統計工作每個月都要做好，以方便在管理層經營決策時參考。

　　第三，做好內部控制，完善物料請購、領用手續。

　　1. 應堅持物料使用單位只請購但不采購； 2. 采購單位只采購不收貨的原則；3. 倉庫只憑核準的領料單發貨，只對實收貨物開具入庫單（非僅根據采購單）；收發記錄都應完整提供給財務。即便是廢料，處理發出記錄也應交到財務； 4. 財務僅憑核準的采購單、倉庫入庫單核對無誤后入帳付款。