企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告范文
企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告范文
一、高度重視，精心部署企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作
為加強組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，更好地開展企業(yè)所得稅匯算清繳納稅評估工作，我辦高度重視、精心部署，一方面制定了詳細的企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作 方案 下發(fā)各區(qū)局，從組織領(lǐng)導(dǎo)、評估范圍、時間進度、工作要求等方面全面部署，明確責(zé)任、細化分工，確保此次納稅評估工作順利進行；另一方面我辦建立了納稅評估辦公室工作聯(lián)系機制，相關(guān)工作人員分別掛點聯(lián)系各區(qū)局，促進評估工作的上下交流和聯(lián)系。
二、突出重點、狠抓落實，深入開展納稅評估
本次專項評估，我辦采取由市局發(fā)起、區(qū)局開展的形式，以零申報 、連續(xù)虧損、稅負偏低以及雖經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所出具報告 匯繳但仍存在疑點的企業(yè)為評估重點對象，根據(jù)數(shù)據(jù)來源的不同，分設(shè)三個子項目進行評估。各區(qū)局評估辦結(jié)合各自實際情況，迅速統(tǒng)籌規(guī)劃，嚴密部署，穩(wěn)步推進，將專項評估工作落到實處，取得了顯著的成效。
(一)企業(yè)所得稅匯算清繳重點疑點戶案頭評估工作
各區(qū)局根據(jù)我辦下發(fā)的數(shù)據(jù)來源及有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對2015年度所得稅匯算清繳申報資料進行認真全面審核，多方面、多渠道收集和掌握納稅人的動態(tài)稅收信息，結(jié)合基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行縱、橫向比較和分析，確定相關(guān)疑點，擬定重點疑點企業(yè)，開展案頭評估分析工作，對疑點戶2015年至2015年的財務(wù) 報表和企業(yè)所得稅申報情況進行比對、分析，實施實地核查，展開深入的評估。在實地核查過程中，評估人員一方面能仔細審閱有關(guān)企業(yè)的財務(wù)帳冊資料，審查其有否超標準列支費用、錯誤核算成本等情況，又能根據(jù)各企業(yè)的行業(yè)特點，有的放矢地重點核查其關(guān)鍵指標和數(shù)據(jù)，例如對于房地產(chǎn)業(yè)，重點核查其“其他應(yīng)收、應(yīng)付”等往來科目和銀行 現(xiàn)金日記帳，審查其有否收取售樓預(yù)收款但不入帳的情況；對于鋁型材生產(chǎn)行業(yè)，重點核查其生產(chǎn)設(shè)備的型號、棒徑以及用電量、原材料耗用量等基礎(chǔ)指標，再結(jié)合其申報的生產(chǎn)銷售數(shù)據(jù)來綜合對比分析，從中找出突破口。由于措施得當(dāng)，本次專項評估工作成績顯著。
(二)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所匯算清繳企業(yè)所得稅納稅戶評估工作
根據(jù)我辦下發(fā)的評估方案和選戶分配要求，各區(qū)局從2015年度經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所匯算清繳企業(yè)所得稅企業(yè)名單中選取各自管轄的企業(yè)開展案頭評估，篩選出擬開展評估的企業(yè)名單，評估人員對經(jīng)辦的稅務(wù)師事務(wù)所有無按規(guī)定、據(jù)實為企業(yè)出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告進行了初步判斷，有針對性地開展了部分業(yè)戶的實地核查工作。從各區(qū)對選取企業(yè)的納稅評估情況來看，稅務(wù)師事務(wù)所在審核方面主要存在以下問題：
一是稅務(wù)師事務(wù)所出具的報告內(nèi)容簡單，相當(dāng)一部分查帳報告都是集中反映企業(yè)幾個相同或類似的存在問題。部分中介機構(gòu)只從效益的角度出發(fā)，能簡就簡，能省就省，不去考慮質(zhì)量、風(fēng)險、信譽等問題，執(zhí)業(yè)質(zhì)量狀況不容樂觀。
二是審核的工作以費用審核為主，至于成本核算等方面的審核基本沒有在報告中反映；有的報告所提到固定資產(chǎn)的折舊方法，仍沿用原企業(yè)所得稅的折舊方法；企業(yè)列支的個人費用在審核后沒有要求企業(yè)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅；
三是企業(yè)過分依賴稅務(wù)師事務(wù)所的匯算清繳鑒證報告。企業(yè)所得稅匯算清繳工作對企業(yè)財務(wù)人員來說是對其一年賬務(wù)處理工作的一次全面的復(fù)查，有的企業(yè)在日常工作中比較注重業(yè)務(wù)的真實性，按自己習(xí)慣的財務(wù)處理方法處理賬務(wù)，到匯算清繳時要對照稅收政策進行納稅調(diào)整，由于業(yè)務(wù)水平不高，就委托稅務(wù)師事務(wù)所進行匯算清繳，有的是為了安全問題，被稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)有問題時，推卸責(zé)任，好向老板交代；
四是企業(yè)不作賬務(wù)調(diào)整。稅務(wù)師事務(wù)所匯算清繳的審核調(diào)整意見 企業(yè)只作匯算清繳報表的調(diào)增調(diào)減，企業(yè)只關(guān)注是否要補稅，企業(yè)的賬務(wù)不作調(diào)整，這就會出現(xiàn)企業(yè)每月報出的財務(wù)報表與年度的報送的財務(wù)報表有差異。稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)匯算清繳時只注重企業(yè)賬務(wù)中相關(guān)的費用(如職工福利費、業(yè)務(wù)招待費等)的列支和折舊的計提，對企業(yè)賬冊的審查還不夠全面。
(三)2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料全面審核疑點戶評估工作
根據(jù)市局稅政科《2015年度企業(yè)所得稅年度申報數(shù)據(jù)審核工作方案》文，以“先經(jīng)評估后作調(diào)整”為原則，各區(qū)局對所管轄的企業(yè)所得稅查帳征收的企業(yè)進行年度申報資料審核，審核面達百分之百。評估人員根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)并結(jié)合企業(yè)的實際情況以及行業(yè)的分布情況，選定疑點戶，對疑點企業(yè)主要實行落戶實地核查為主，實地核查時基本以檢查企業(yè)的帳冊、憑證、報表、合同等經(jīng)營資料，對不符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定納稅人進行相關(guān)的納稅調(diào)整。
三、總結(jié) 經(jīng)驗，穩(wěn)步推進，努力提高稅源管理 質(zhì)量
通過開展本次企業(yè)所得稅匯算清繳專項評估，進一步強化稅源管理，很好地發(fā)揮了市、區(qū)二級專業(yè)評估機構(gòu)和市、區(qū)、基層三級評估崗位的作用，達到了以評促收、以評促管的效果；在堵塞稅收征收管理過程中的漏洞、全面提高征管質(zhì)效的同時，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人非主觀性的錯誤和問題，提高了納稅人依法納稅的遵從度，達到征納和-諧的目的。總結(jié)各區(qū)在此次專項納稅評估過程中，遇到的主要問題及建議，主要有幾下幾點：
(一)納稅評估工作的執(zhí)法地位不明確。評估人員進行案頭分析，對納稅人存在的涉稅違法疑點進行推理。但這僅僅是對納稅人違法疑點的一種可能性推理，對納稅人缺乏實質(zhì)性的約束力，如果要確認納稅人的違法行為，仍要移交稅務(wù)稽查部門進行查證處理。這樣，就會造成納稅評估工作的執(zhí)行乏力；
(二)納稅評估工作量之大與評估人員編制不足之間的矛盾。由于管轄的納稅戶數(shù)太多，而評估人員編制嚴重不足，無法及時、全面對所有的疑點戶進行納稅評估。這就需要我們評估人員不斷加強學(xué)習(xí)，更進一步提高自身工作能力，創(chuàng)新工作技巧，在當(dāng)前緊張的形勢下更好的適應(yīng)高強度的工作，以使領(lǐng)導(dǎo)寬心、納稅人放心，以求建立公平公正、和-諧發(fā)展的納稅環(huán)境。建議在目前情況下適當(dāng)調(diào)整稅務(wù)管-理-員及納稅評估員工作崗位(此建議不妥，可否改為其他建議？)；
(三)加強對稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)的管理。建議加強對稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)有針對性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及稅法、法規(guī)宣傳，以提高其企業(yè)所得稅匯算清繳及日常稅務(wù)申報的質(zhì)量；加強對稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)進行企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)的監(jiān)控，對匯算清繳報告嚴重失實的稅務(wù)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人采取嚴厲的懲罰措施，以儆效尤。
在這次企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作中，我市、區(qū)納稅評估辦及各區(qū)局全體人員齊心協(xié)力，按照上級的文件精神，嚴格地執(zhí)行和圓滿完成了此次專項評估工作，取得了較好的評估成效。納稅評估工作方興未艾，今后我辦會以更加積極主動、創(chuàng)新務(wù)實的工作和學(xué)習(xí)態(tài)度，使我市的納稅評估工作更上一個臺階。
【企業(yè)所得稅匯算清繳實習(xí)報告】相關(guān)文章：
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28
企業(yè)認知實習(xí)報告02-28