審計信息報告

時間：2023-02-04 13:47:09 報告我要投稿

審計信息報告14篇

　　在人們越來越注重自身素養的今天，報告的使用頻率呈上升趨勢，報告中涉及到專業性術語要解釋清楚。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？下面是小編為大家整理的審計信息報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

審計信息報告14篇

審計信息報告1

　　20xx年，我局在市委、市政府的正確領導下，緊密結合審計工作實際，不斷規范政府信息公開內容，創新政府信息公開形式，突出政府信息公開重點，提高政府信息公開水平。

　　一、20xx年度信息公開工作整體情況

　　一是繼續推行局黨組書記、局長負總責，分管副局長具體負責，各處室分工協作的政府信息公開工作機制。細化落實各處室職責，局辦公室牽頭開展政府信息公開日常工作，法規處負責政策法規審核把關，信息處提供計算機技術支持；各處室專設聯絡員，具體負責相關事項的溝通、協調，形成了一級抓一級，層層抓落實的責任體系和分工明確、齊抓共管、相互配合、共同促進的良好工作格局。截至目前，局政府信息公開領導小組召開會議研究部署信息公開相關工作3次，組織監督檢查7次，有力地推動了政府信息公開工作落實。

　　二是不斷深化政府信息公開工作實踐，積累經驗，推動完善政府信息工作制度體系。深入研究政府信息公開工作面臨的新形勢、新任務，結合審計工作發展趨勢，完善了《邯鄲市審計局政府信息主動公開制度》，推動和規范全市審計機關政府信息公開工作，著力保障公民、法人和其他組織對審計工作的知情權、參與權和監督權，促進發揮審計機關政府信息對人民群眾生產、生活和經濟社會活動的服務作用。特別是對涉及群眾利益的重要事項，人民群眾關心的民生項目審計、政府重大投資項目審計及有關政策執行與行政權力監督等政府信息的公開，堅持做到便民、實用、及時、有效。積極探索開展“以公開為原則，不公開為例外”的方式，對經常性工作，實行定期公開；對階段性工作，實行分段公開；對動態性工作，實行隨時公開。審計信息公開范圍不斷擴大，提高了審計工作的透明度。

　　三是加強審計系統政府信息公開載體建設，拓寬信息公開渠道。科學搭建審計業務信息公開平臺，逐步拓寬公開渠道。年內，組織技術人員完成了“邯鄲市審計局”網站升級改版，針對廣大網友對審計機關的咨詢等互動欄目關注度較高的情況，局機關在做好網站系統技術維護的基礎上，明確1名工作人員專門負責網站互動等人性化功能，加強與廣大網友的溝通，關注社情民意。整合現有審計信息公開載體，加大審計計劃、審計實施的公開力度。審計進點時向被審計單位實行公告制度，收集社會各界人士對被審計單位的情況反映，接受被審計單位對審計組的監督。

　　二、政府信息公開渠道情況

　　（一）公開內容

　　20xx年度，邯鄲市審計局通過市政府門戶網站、局審計網、公告欄、公眾網站、報刊雜志等渠道，主動公開政府信息175條，全文電子化率達100%。其中，機構職能類信息7條，約占4%；業務工作類信息45條，約占26%；綜合類信息64條，約占37%；其它類信息59條，約占34%。公眾可通過局審計網搜索功能查閱并全文檢索公開的政府信息。

　　（二）公開形式

　　1.互聯網。按照《條例》有關要求，市審計局優化了網站上的已有欄目，著重改進了公眾參與板塊，增強了“局長信箱”、“投訴舉報”、“下載中心”、“建議意見”、“來信回復”等功能，方便群眾獲取信息。對公眾調查欄目收集到的群眾意見進行了專題研究，及時改進相關工作，提升了審計工作與社會各界互動的時效性。

　　2.信息簡報。截至目前，共報送各類信息簡報、審計專報等210余篇，其中，出版《邯鄲審計》3期、收集各類審計工作相關動態、信息70多條，向《中國審計報》、《中國審計》、市委、市政府、省審計廳等報送審計工作信息200多條。

　　3.新聞媒體。通過報刊、廣播、電視等新聞媒體主動公開政府信息情況。結合教育實踐活動，全年共組織召開20多次不同形式、不同級別的審計工作會議；組織了1次離退休干部職工、各界群眾代表參加的座談會；召開了1次全市審計工作會議。邯鄲電視臺、《中國審計報》、《中國審計》、《邯鄲審計》、《邯鄲日報》、《邯鄲晚報》等媒體重點對審計工作情況作了報道，其中《中國審計》雜志在封面位置刊發通訊員文章，對我市審計工作進行了全方位深度報道。

　　4.電臺廣播。市審計局還通過清晨行風熱線等欄目，促進審計工作與社會各界良好互動。7月10日，白清長局長帶領法規處、金融審計處、農業審計處、投資審計處和監察室等處室主要負責人，走進邯鄲廣播電臺《清晨行風熱線》直播間，接聽聽眾熱線，與廣大聽眾朋友和主持人直接交流，回答和解答有關審計工作的熱點問題，同時積極宣傳審計職能和審計工作開展情況，增加聽眾對審計工作的認知、理解和支持，擴大審計影響力。在直播間里，當場為群眾解答了邯鄲銀行存款是否安全、建設項目是否全部審計等問題，對于一些比較復雜、難于即時答復的問題，承諾盡快摸清情況并向群眾反饋，幫助群眾解決最直接、最現實、最迫切的問題，聽眾感到非常滿意。節目后，該局立刻組織人員對糧食直補款和道路維修問題進行了審計調查，并就調查核實的.有關情況和處理結果向市民主評議辦公室、《清晨行風熱線》節目部和反映問題的聽眾進行了反饋。

　　此外，市審計局還積極探索了改進審計業務管理模式，加強對促進經濟增長、政策落實、惠民資金等社會普遍關注的事件審計監督的公開力度，及時滿足人民群眾對政府信息的需求。

　　（三）較往年變化情況

　　在市政府信息公開處指導下，市審計局政務信息公開工作情況發生明顯轉變，呈現出良好發展勢頭。主要表現在，一是由追求公開信息數量到提升信息公開質量轉變。相較往年，今年公開的數量有所減少，符合市政府信息公開工作有關精神。然而公開的質量卻出現大幅提升，對社會各界關心的干部隊伍建設、審計業務管理、法制化建設、審計質量控制等內容，以信息動態等形式及時進行了公開，回應了社會關切。二是公開載體更加多元化，公開渠道更加人性化。充分利用民主評議政風行風建設、12.4法制宣傳等活動，組織審計干部走上街頭，向過往群眾發放審計工作宣傳資料，接受群眾咨詢投訴，有效拉近了審計機關與普通群眾的關系。三是信息公開規范化程度進一步提升。健全完善了《無紙化辦公制度》和《保密工作管理制度》，要求機關所有文稿起草、修訂、審批、印發各個環節，均在OA系統上流轉，進一步規范了機關發文程序，提高了政府信息質量。

　　三、依申請公開情況

　　全年，未收到申請人公開本單位政府信息情況的申請；也未發生針對本部門有關政府信息公開事務的行政復議案、行政訴訟案和申訴案(包括信訪、舉報)。

　　四、重點領域信息公開推進情況

　　認真落實市政府辦公廳關于20xx年政府信息公開重點工作責任分工方案的具體要求，積極探索審計發現問題整改情況的公開方式，對“深化財政預算執行和其他財政收支審計信息公開”。10月23日，受市政府委托，市政府秘書長姬振江同志向市十四屆人大常委會第十次會議作了《關于邯鄲市20xx年度市本級預算執行及其他財政收支情況的審計工作報告》。報告站在宏觀的層面上，對20xx年度市本級預算執行綜合情況進行了客觀評價，總結了20xx年預算執行審計中發現問題的整改落實情況。報告重點披露了20xx年度市本級財政預算執行與管理、稅收征管、非稅收入征管、財政資金扶持的部分建設項目、政府性債務資金舉借和使用等方面存在的主要問題，并有針對性地提出了5條合理化建議。市人大有關領導及與會代表分別給予了高度評價。會后，市人大常委會副主任李永科同志專門批示，“審計報告深刻而認真，說明審計干部付出了艱辛和努力，人大財經委要依法督導有關部門整改落實到位。明年新預算法正式實施，審計工作尤顯重要，人大將全力支持依法審計。”

　　20xx年，我們將認真按照市委、市政府和上級審計機關的總體部署和要求，繼續推進政府信息公開工作。嚴格執行審計政府信息公開工作制度，強化落實，拓展公開范圍，充實公開內容、完善公開手段、深化公開效果。同時，進一步加大對縣級審計機關的指導力度，抓好日常管理，強化工作考核，以有效促進全市審計政務公開水平的提升，保證政府信息公開工作的經常化、制度化和規范化。

審計信息報告2

　　近年來，市審計局全面落實市審計局《信息化工作指導意見和信息化建設規劃》精神，堅持“以應用為核心，實現審計和管理工作全面創新”的工作思路，不斷推進審計信息化建設。現將工作情況匯報如下：

　　一、堅持科學規劃，實現信息化建設常態化

　　我們將審計信息化建設提到關系審計工作前途的高度，建立有效的工作推進機制，成立了由局長任組長的信息化建設工作領導小組，統一指揮全局的信息化建設工作。主管副局長負責領導計算機攻關小組，督察各科室計算機課題組的工作，指導和協調人員、技術、設備等具體問題。解決資金上硬件。我們大力壓縮其他方面開支，加大對計算機硬件采購比重，積極爭取市委、市政府和業務上級的支持，建成了標準的中心機房，搭建了審計內網、專網、外網三大網絡平臺，實現了與市委、市政府和上級審計機關以及其他審計機關的互聯互通。強化oa在行政辦公中的運用，收文、發文全部網上流轉，閱件、辦件全部網上辦理，公告、通知網上發布，實現了機關公文流轉和內部事務管理的無紙化、信息化，實現了oa與ao的交互和對審計現場的有效管理。今年又對全體審計人員的手提電腦進行更新換代，確保審計裝備的高效，服務于審計工作。堅持培訓提素質。為了解決計算機審計培訓配額少，培訓機會不多，我們選派責任心強，業務水平高的審計人員參加上級的培訓，給參訓人員定任務、定標準，使他們在培訓中不僅要提高自身的業務理論水平，而且要吃透培訓內容，回來后整理出完整的培訓方案，在全局開展二次培訓，達到了“一人受訓，全局受益”的效果。目前，全局有4人通過計算機審計中級考試，這次我局又選派5人到省廳參加培訓，逐步擴大信息化人才隊伍建設。健全機制保高效。我們制定了《信息化建設工作考核辦法》，規定“每個有條件的審計項目，必須采集相關被審計單位的電子財務數據和業務數據，每名審計人員必須應用現場審計系統開展審計業務，每個科室必須報送計算機審計方法和ao應用實例”。還積極鼓勵審計人員開發審計小程序、小軟件、小模塊、小工具，促進了oa的推廣應用。

　　二、創新監督手段，推進業務實施的信息化

　　我們堅持將信息化建設作為推動審計轉型發展的突破點，充分發揮信息化在規范審計實施、提高審計質量和效率中的作用。一是搞好審計數據庫的建設和應用。我們設置了“隱蔽工程資料庫、審計疑點資料庫、法律法規資料庫、審計信息庫、審計對象資料庫、計算機輔助審計經驗庫”等6個數據庫。特別是隱蔽工程資料庫和審計疑點資料庫大大提升了審計監督效果。二是積極開展計算機輔助審計系統。在審計工作中，在審前調查階段，審計組在數據采集、數據清理、數據轉換、數據分析的基礎上，確定審計工作重點。在審計實施過程中，審計人員利用現場審計系統完成審計取證，審計底稿編制、審計報告編寫等工作，提高了審計工作效率。我們還根據各專業審計特點，將ao系統與數據庫軟件結合運用，充分運用數據庫分析技術，開展計算機審計。

　　三、下一步工作打算和具體措施

　　一是抓應用，加強審計業務與計算機技術的融和。擴大計算機審計項目的覆蓋面。鼓勵有條件的項目均運用計算機審計技術，爭取到xx年，我局開展計算機審計的項目占全部審計項目的比例達到60%。在預算單位審計、社保審計等行業審計中開展行業計算機審計模型的探索，總結計算機審計專家經驗和方法，促進審計人員思維方式和工作方式的轉型。二是抓軟件，強化審計業務基礎數據庫建設。依托《審計管理系統》和《現場審計實施系統》等平臺，加快被審計單位資料、會計數據的.收集，著手建立審計成果資料庫、審計專家經驗方法庫。三是抓人才，改善審計隊伍知識結構。著力探索“審中帶培”、“審教結合”等與審計實務結合更緊密的“短、平、快”式的培訓。爭取到xx年，80%以上的審計業務人員通過審計署、省廳計算機審計中級考試。四是建立考核機制，促進成果應用。將審計管理系統的應用情況和開展計算機審計項目的情況納入年度工作考核，對優秀的計算機審計項目予以獎勵，對入選審計署“ao”應用實例和專家經驗的個人予以適當鼓勵，通過多種激勵措施，推動計算機審計應用水平和信息化管理水平的不斷提高。

審計信息報告3

　　會計信息系統審計是指通過一定的技術手段收集并評估證據，以判斷一個會計信息系統是否做到安全、可靠和有效，同時又能最經濟的使用資源。會計信息系統審計的目標是對被審計單位計算機信息系統的安全性、可靠性，有效性和效率發表意見；會計信息系統審計的對象是被審計單位的計算機會計信息系統：會計信息系統審計的內容，是會計信息系統的系統資源、運行環境及系統的生命周期全過程。

　　會計信息系統是建立在計算機硬件和軟件基礎之上的軟件系統，由于其在企業管理過程中的核心重要作用及其本身的復雜性和建設維護成本的高昂性，在對會計信息系統正式實施審計過程前，應做到高屋建瓴，對整個審計過程有個策略性的把握。

　　一、考慮會計信息系統審計目的，將整個會計信息系統分解成為子系統

　　了解一個復雜系統的首要步驟就是將該系統分解成為若干個子系統。子系統是系統的組成部分，系統的不同功能描述在不同的子系統中。將系統分解成為子系統，以降低系統的復雜性，方便審計人員了解和評價系統。系統分解要遵循“高內聚、低藕合”理論。“高內聚”是指每一子系統內部的自身聯系應當緊密，“低藕合”是指子系統間的`相關聯系統應盡量減少，每一子系統應當盡可能獨立于其它子系統。從而使審計人員在評價一個子系統時，可相對獨立于其它子系統而評價該系統；子系統所執行的活動應盡可能在其內部完成。雖然可以從不同的角度，采用不同的方式來分解一個系統。但是，在執行會計信息系統審計時，為便于審計人員了解和評價系統，提倡從對信息系統的管理角度和應用角度兩方面來分解系統。其次，從業務的角度，按照應用功能進行分解。應用功能是為了完成會計信息處理所必須執行的功能。從業務的角度來看，會計信息系統是由完成特定功能的若干個應用子系統而組成的有機整體。應用系統可以依次分解成若干個應用子系統。如會計核算子系統、成本核算子系統、固定資產管理子系統、庫存管理子系統等，而每一應用子系統都具有輸入、處理和輸出功能。

　　二、確定每一個子系統的可靠性并據此推導出系統總體的可靠性

　　在系統的層次結構中，識別出最低層的子系統后，要對各個子系統的可靠性進行逐一評價，進而推斷整個系統的可靠性。

　　(一)在識別管理子系統的合理、合規事項和不合理或不合規事項時，應當關注每一子系統執行的主要功能。首先考慮某一功能應當如何執行，然后確認該功能實際是如何執行的，如果一項功能的實際執行情況與應當執行的情況不相符，一般來講，則發生不合理事項，否則為合理事項。確認管理子系統合理、合規事項與不合理、不合規事項的關鍵是要確定該子系統的特定功能應當如何執行。然而，由于各個組織的業務性質不同、所面對的特定環境不同、信息技術的應用程度不同，致使不同組織應執行的會計信息系統管理功能也不相同。在一些組織中，會計信息系統的戰略規劃起著十分重要的作用，而在另外一些組織中僅起到較小的作用。審計人員在確定一個組織應該執行的會計信息系統管理功能時，必須知識淵博、精明敏銳。

　　(二)在識別應用子系統的合理、合規事項和不合理、不合規事項時，應關注輸入到該予系統中的交易。應用系統的事項是由交易而產生的，當交易輸入到應用系統時，應用系統會對該交易進行處理。如果交易及其處理是經過授權的、準確的、完整的、非冗余的和有效的，則發生了合理、合規事項，否則為不合理、不合規事項。要確認應用系統中由于交易而產生的事項，必須了解系統是如何對交易進行處理的。審計人員可以追蹤通過系統的交易，了解系統對交易處理的步驟及其產生的事項。追蹤通過系統的每一筆交易，了解系統中發生的所有事項往往要花費大量的時間，因此，在審計過程中審計人員可以把具有相似處理的交易進行分類，分類了解各類交易及其產生的事項。此外，在審計過程中，審計人員也可根據具體情況和審計目標著重關注重要的事項，審查重要事項，而不必識別系統中發生的所有事項。

　　(三)根據每一子系統的可靠性推導出系統總體的可靠性。由于就某個子系統進行審計時，只是就這個子系統所承擔的功能、作用是否符合要求進行審查，很少涉及子系統與其他予系統的接口和協同工作情況。各個子系統的可靠是不能保證整個系統可靠的。只有在子系統可靠的基礎上，對整個會計信息系統進行集中評審，才能保證整個系統可靠。對整個會計信息系統可靠性的集中評價是按系統的層次結構自下向上進行的。將各子系統可靠性的評價歸結到高層系統的過程是一項難度較大的工作，某一層次評價錯誤，將會影響到對高層系統的評價。因此，審計人員在證據的采集和評價判斷過程一定要小心謹慎。

審計信息報告4

　　一、總體工作情況

　　按照省審計廳和市政府的要求，20xx年我局緊密結合審計工作實際，認真貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》，在進一步加強組織領導，完善政府信息公開制度，深化審計信息公開內容，加快網絡平臺建設等方面取得了新的進展。

　　一是領導高度重視。局機關成立以黨組書記、局長遲成君同志任組長的政務公開工作領導小組，明確一名副局長分管政務公開工作，辦公室、法制科等相關科室負責人為領導小組成員。

　　二是認真建章立制。立足審計特色，出臺并印發了《營口市審計局審計政務公開制度》、《政府信息公開目錄》、《政府信息公開指南》等規章制度，建立政府信息公開長效機制。

　　三是公開程序規范。堅持“誰公開、誰負責”和“初審、審核兩級審查”的信息公開原則。各科室和分管領導對信息嚴格把關，保密人員定期檢查，嚴防涉密信息上網，法制科全程介入信息公開實施過程，保證了信息公開的合法性。

　　四是公開內容詳實。我局的職責權限、業務范圍等事項，特別是一些人民群眾普遍關心、涉及人民群眾切身利益的問題，均及時依法依規公開。

　　二、政府信息公開重點工作情況

　　我局認真學習貫徹全國和省政府政務公開工作電視電話會議和《轉發省政府辦公廳關于推進全省政府信息公開重點工作安排的通知》精神，深刻領會政務公開工作的.重要意義，不斷提高政務公開工作的整體水平。

　　三、主動公開政府信息情況

　　更加注重政務信息公開的完整、準確、規范和及時性，20xx年主動公開政府信息6條，包括政策法規類2條，規劃計劃類4條。

　　四、依申請公開政府信息情況

　　20xx年我局未收到政府信息公開申請。

　　五、因政府信息公開申請行政復議、提起行政訴訟的情況

　　20xx年，在辦理政府信息公開事項中，未發生復議及訴訟情況。

　　六、主要問題和改進措施

　　審計是專職經濟監督部門，不承擔具體的經濟社會管理職能和公共服務事項，工作內容比較單一，輻射面相對較窄，導致我局可公開的信息數量偏少，審計工作的特殊性制約了信息公開的數量。針對這一情況，我局要努力加大公開力度，堅持做到涉及審計法律法規及制度辦法全部公開，要進一步增強做好政府信息公開工作的主動性和自覺性，學習借鑒其他兄弟單位的好經驗、好做法，突出工作重點，使政府信息公開工作積極穩妥向前推進。

審計信息報告5

　　一、調查目的

　　專業調查是我們完成專業基礎課和專業課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環節本專業必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業調查使自己在實踐中驗證，鞏固已學的專業理論知識，通過知識的運用加深對相關課程論與方法的理解與掌握。加強對企業及其業務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結合，使學生運用已學的專業理論知識，對調查的各項業務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用的學專業知識，實踐中發現并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。

　　二、調查任務

　　本次調查我到的單位是彭山縣審計局，主要任務如下：

　　1、調查彭山縣審計局目前審計事務的操作流程。

　　2、研究現行信息化系統對業務進程所起的作用。

　　3、分析彭山縣審計局信息化的經驗及出現的問題。

　　三、調查內容

　　21世紀是信息技術的時代。隨著生產的自動化，貿易中的.電子商務的普及，網絡財務軟件的廣泛運用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現今的基層審計單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計信息化的現狀，審計人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經驗和教訓呢？帶著這個問題，我在彭山縣審計局進行了我的專業實習調查。

　　本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經營時，審計人員為了實現其審計目的收集必要的審計證據，采取必要的審計程序，對企業的運營的合規性以及利用計算機以及網絡生成的信息進行審計的工作。

　　四、調查體會

　　引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。

　　首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，象彭山縣這種經濟欠發達到審計信息化的應用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎弱。搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業人員和IT人員，這方面彭山縣審計局基礎比較薄弱；網絡，計算機在起步的時候基礎也比較弱，網絡環境較差。三是資金少。基層單位在資金問題上是比較困難的。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開放的無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業或小型企業都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行的難度比較大。另外被審計對象的系統與審計單位系統主體之間存在一定的矛盾，增加了技術上的難度，而且從技術上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習見到審計和網絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受以大多數員工的肯定，效果顯著。

審計信息報告6

　　根據《中華人民共和國政府信息公開條例》(以下簡稱《條例》)，特向社會公布20xx度xx縣審計局政府信息公開年度報告。本報告由概述、主動公開政府信息的情況、依申請公開政府信息情況、政府信息公開的收費及減免情況、行政復議及行政訴訟和存在的主要問題及改進措施等六個部分組成。本報告的電子版在xx縣人民政府門戶網站發布。如對本報告有任何疑問，請與xx縣審計局辦公室聯系(地址：xx縣政府大院審計局;郵編：xxxxxx;電話：xxxxxxxxxxxxx)。

　　一、概述

　　20xx，我局按照《條例》的要求，立足審計監督職能，突出依法、便民的原則，加強領導，強化措施，健全機制，扎實有效地推進政府信息公開工作穩步開展。為全面貫徹實施《條例》，我局高度重視，按照縣政府信息公開工作的統一部署和要求狠抓落實，成立了政府信息公開領導小組，確定具體負責日常工作的人員，健全了政府信息公開審批制度，及時制定了公開指南及公開目錄，確定了信息公開的具體內容，充分發揮主動公開在信息公開中的主渠道作用，在深化公開內容、建立各項制度、規范公開載體形式、加強基礎性建設工作等方面取得了新的進展。

　　二、政府信息主動公開情況

　　20xx，xx縣審計局在xx縣人民政府門戶網站(政府信息公開平臺)累計發布各類政府信息39條。其中發布機構職能信息2條，規劃計劃6條，財政資金信息2條，重點領域信息公開18條，政策法規1條、政策解讀4條、領導分工2條、其他信息4條。目前，屬主動公開的xx縣審計局政府信息，均可以在我局門戶網站上實現快速查詢。

　　三、依申請公開政府信息情況

　　20xx，本局未收到依申請公開信件。

　　四、政府信息公開的收費及減免情況

　　20xx，本局政府信息公開未收費。

　　五、因政府信息公開申請行政復議、提起行政訴訟的情況

　　20xx，我局未發生因政府信息公開而被申請行政復議、提起行政訴訟案件。

　　六、存在的主要問題及下一步措施

　　20xx，我局在政府信息公開方面積極主動地做了大量扎實有效的工作，但還存在不足，主要表現在：政府信息公開的.信息類型較為單一，主要以單位動態性政務信息為主，政策解讀、決策信息等信息內容數量較少，更新也相對滯后。

　　20xx年，我們將在市政府信息公開辦公室的指導下，繼續大力推進政府信息公開工作，主要是做好以下工作：一是制定年度工作目標。制定20xx年政府信息公開相關考核細則，對各部門處室進行量化考核。突出重點政務信息公開，把政務公開工作中遇到的重點、難點問題和社會群眾關心的熱點問題，作為政務公開主要內容，努力做到政務決策公開、過程公開、結果公開，關系群眾切身利益的重大問題公開，保證公開的真實性，防止公開的隨意性，注重公開的實效性，堅持公開載體的創新性，不搞形式主義，不做表面文章，進一步提高政務公開實效。二是加強監督檢查，進一步提高公開質量。開展定期檢查，檢查各處室部門信息公開工作情況。實行有效監督，嚴格責任追究，確保政務公開辦事公開規范、有序、真實、實效，全面提高政務公開辦事公開工作的質量。三是加大宣傳力度，努力提高公眾對政府信息公開的知曉率。在規定的政府信息公開范圍內，及時發布和更新應主動公開的政府信息，并做好答復工作。充分利用好縣政府門戶網站這一平臺，實現政務公開信息化，切實提高辦事透明度和行政效能，為公眾提供更及時更準確的信息服務。

審計信息報告7

　　根據市國家保密局要求，公司領導非常重視計算機信息系統安全保密工作，在公司內部系統內開展自查，認真對待，不走過場，確保檢查不漏一機一人。雖然在檢查中沒有發現違反安全保密規定的情況，但是，仍然要求計算機使用管理人員不能放松警惕，要時刻注意自己所使用和管理的計算機符合計算機信息系統安全保密工作的規定，做到專機專用，專人負責，專人管理，確保涉密計算機不上網，網上信息發布嚴格審查，涉密資料專門存儲，不交叉使用涉密存儲設備，嚴格落實計算機信息系統安全保密制度。通過檢查，進一步提高了全公司各部門員工對計算機信息系統安全保密工作的認識，增強了責任感和使命感。現將自查情況匯報如下：

　　一、加大保密宣傳教育，增強保密觀念。始終把安全保密宣傳教育作為一件大事來抓，經常性地組織全體職工認真學習各級有關加強安全保密的規定和保密常識，如看計算機泄密錄像等，通過學習全公司各部門員工安全憂患意識明顯增強，執行安全保密規定的自覺性和能力明顯提高。

　　二、明確界定涉密計算機和非涉密計算機。涉密計算機應有相應標識，設置開機、屏保口令，定期更換口令，存放環境要安全可靠。涉密移動硬盤、軟盤、光盤、U盤等移動存儲介質加強管理，涉密移動存儲介質也應有標識，不得在非涉密計算機中使用，嚴防泄密。非涉密計算

　　機、非涉密存儲介質不得以任何理由處理涉密信息，非涉密存儲介質不得在涉密計算機中使用涉密信息。涉密信息和數據必須按照保密規定進行采集、存儲、處理、傳遞、使用和銷毀。計算機信息系統存儲、處理、傳遞、輸出的涉密信息要有相應的密級標識，密級標識不能與正文分離。涉密信息不得在與國際網絡聯接的計算機信息系統中存儲、處理、傳遞。

　　三、加強筆記本電腦的使用管理。筆記本電腦主要在公司內部用于學習計算機新軟件、軟件調試，不處理涉密數據或文件。

　　四、計算機的使用人員要定期對電腦進行安全檢查，及時升級殺毒軟件，定時查殺病毒。對外來計算機介質必須堅持先交計算機管理人員查殺病毒再上中轉機使用的原則。

　　五、對需要維修的涉密計算機，各部門必須事先將計算機內的涉密信息進行清除；如需調換計算機硬盤，清除涉密信息后方可允許維修人員將硬盤帶走。對報廢的涉密計算機必須徹底清除計算機內的信息，方可處理。

　　六、小結

　　安全審計作為一門新的信息安全技術，能夠對整個計算機信息系統進行監控，如實記錄系統內發生的任何事件，一個完善的安全審計系統可以根據一定的安全策略記錄和分析歷史操作事件及數據，有效的記錄

　　攻擊事件的發生，提供有效改進系統性能和的安全性能的依據。本文從安全審計的`概念、在涉密信息系統中需要審計的內容、安全審計的關鍵技術及安全審計系統應該注意的問題等幾個方面討論了安全審計在涉密信息系統中的應用。安全審計系統應該全面地對整個涉密信息系統中的網絡、主機、應用程序、數據庫及安全設備等進行審計，同時支持分布式跨網段審計，集中統一管理，可對審計數據進行綜合的統計與分析，從而可以更有效的防御外部的入侵和內部的非法違規操作，最終起到保護機密信息和資源的作用。

　　計算機技術管理部

　　20xx.8.17

審計信息報告8

　　一、概述

　　我局按照中央、審計署以及市委、市政府有關政府信息公開的要求，認真貫徹落實《條例》和《規定》精神，大力推進政府信息公開工作。我局從提高依法審計能力和水平出發，以規范審計機關政府信息公開工作為著力點，積極主動公開重大政策落實、重點領域監督等人民群眾關注、黨委政府關心、輿論媒體關切的審計信息，接受群眾的.查閱和監督，推動審計工作公正、公開、透明。

　　二、主動公開政府信息情況

　　我區黨政機構改革后，在10月新組建了區審計局，由于我局在機構改革前與紀委合署辦公，因此，我局政府信息情況主要通過廉政網公開。區審計局成立后，現正申請辦理站的開通。

　　（一）10月前，我局主要通過區廉政網主動公開審計結果公告、審計工作動態、審計專題、審計要聞、經驗交流等政務信息。

　　（二）對部門預算、人員招錄等信息，按照相關規定和程序進行發布。

　　三、依申請公開政府信息及咨詢、舉報受理情況

　　（一）我局受理政府信息公開申請0宗。

　　（二）我局接受政府信息公開方面的咨詢共0條。

　　（三）我局政府信息公開方面接受群眾監督舉報共0件。

　　四、政府信息公開相關費用情況

　　我局沒有收到依申請公開事項，未產生相關支出。

　　五、申請行政復議、提起行政訴訟情況

　　沒有與我局相關的、因政府信息公開而申請行政復議、提起行政訴訟等案件。

　　六、存在問題和改進措施

　　新成立區審計局后，我局將穩步推進政府信息公開工作，將繼續做好站功能建設，加大政府信息公開力度，進一步提高審計監督效能和審計工作透明度，及時、準確地回應人民群眾和社會輿論的監督需求。

審計信息報告9

　　20xx年，我局根據xxx市審計局關于全市審計信息化工作的總體部署，按照市局全市審計信息化工作目標和任務，以保證審計質量、提高審計效率為目的，把扎實推進審計信息化建設作為工作重點，狠抓落實，取得良好成效。現對照《xxx市審計機關信息化工作考核表》，就我局今年審計信息化工作的開展情況進行自查，自查得分100分，報告如下：

　　一、計算機審計推廣應用情況

　　（一）計算機審計成果。（20分）

　　20xx年，我局共撰寫并提交計算機審計成果5篇。其中：《財政決算審計AO實例》、《xxx市石化項目衛生防護區居民搬遷安置事項補償、獎勵標準不統一審計AO實例》、《xxx市xxx鎮20xx年度財政決算審計AO實例》、《政府投資項目財務決算審計AO實例》等審計實例4篇，《計劃生育獎勵扶助特別扶助專項資金計算機審計方法》1篇。通過計算機審計查出了有人同時申報國家獎扶資金和特別扶助資金、特別扶助資金申報人員不符合文件規定的基本條件、財政專戶管理資金賬上的國有土地使用權出讓收入未及時解繳、某鎮對54戶多次拆遷的農戶，獎勵和搬家費發放標準不一致等問題。

　　（二）OA運用情況。（10分）

　　20xx年，我局充分運用OA系統的公文起草、公文收取、公文閱辦等功能，提高了工作效率，減少了紙張浪費。除固定資產投資竣工結算審計項目外，其余項目在項目管理過程中充分運用了OA系統建立項目、分解項目、上傳審計工作底稿等審計現場資料、數據回傳及與AO的交互等功能。

　　（三）審計會商運用情況。（10分）

　　按照市局的統一部署，我局今年成功安裝了審計會商系統。在系統的運用過程中，根據要求，在每次會前聯調都做到了及時上線，沒有發生遲滯開機或離崗等情況，在開會時也沒有出現因故障影響會議效果的情況。

　　二、信息化人才隊伍的建設和培養情況

　　（一）AO認證通過率（10分）

　　截止20xx年底，我局共有24人通過AO認證考試，達到了單位總人數的80%。

　　（二）計算機審計中級人員通過率。（10分）

　　今年，我局有一名同志參加省廳組織的計算機審計中級培訓，并順利通過考試，年度通過率增加超過了2%。截止目前，我局共有2人通過審計署計算機審計中級考試，5人通過xxx省審計廳計算機審計中級考試。

　　（三）信息化專業人員。（5分）

　　我局現在計算機專業背景2人從事計算機技術保障工作（其中聘用1人），人員占比超過了全局人員的4%。

　　三、信息化安全（15分）

　　20xx年，我局未發生失泄密和違反安全保密規定事件，未受到市局通報批評，未受到上級保密部門通報批評的，按要求進行安全自查，有信息安全制度。

　　四、其他

　　（一）審計專網運行狀況（10分）

　　20xx年，我局充分保障了審計專網的通暢運行，對出現的'臨時故障及時聯系有關部門進行協調處理，沒有發生因故障影響工作開展的情況。

　　（二）信息化工作（10分）

　　20xx年我局共撰寫上報市局《基層審計機關信息化建設存在的問題及建議》、《計算機審計技術助推審計顯成效》、《計算機審計在財政預算執行中的運用》、《xxx市審計局采取三項措施推進審計信息化建設》等有關計算機審計信息化的文章、簡報共4篇。完成了全年審計信息化工作動態目標任務的200%。

　　xxx市審計局

　　20xx年xx月xx日

審計信息報告10

　　為配合省廳對全省審計信息化工作的預評，按照《四川省審計廳辦公室關于印發<四川省審計機關信息化工作考核辦法>的通知》（川審辦〔20xx〕 77號）文件精神，我局及時下發了《XX市審計局關于做好接受省審計廳信息化預評工作的通知》（宜審發〔20xx〕76號），并要求各科室、各區縣嚴格按照省廳統一要求進行自查和情況匯報。通過對全市審計信息化工作的認真梳理和統計，現將我市20xx年審計信息化建設及聯網審計應用情況報告如下。

　　一、信息化技術成果推廣應用情況

　　（一）計算機成果編制情況。

　　依托我市“市縣一體化”聯網審計平臺，市局重點是結合行業分析平臺展開應用，區縣重點是結合區縣賬套式分析平臺進行模型編制和推廣。在結合具體審計項目應用的'基礎上，總結、提煉出可操作性強、成效明顯、易于推廣的計算機審計方法和聯網成果模型。

　　1.計算機審計方法編制情況。

　　截止目前，全市共形成計算機審計方法38篇（詳見附件1——附件3），其中預算執行審計類20篇，稅收審計類11篇、企業審計類2篇、經濟責任類1篇，金融審計類1篇、固定資產投資審計類2篇、專項審計類1篇。

　　2.聯網審計方法模型編制情況。

　　截至目前，全市共建立本地化計算機審計模型493個（詳見附件4——附件6），其中公積金70個，地稅90個，社保290個，鄉鎮決算類模型23個（XX縣），區本級預算執行類模型20個（南溪區）。

　　3.下半年計算機審計成果編制打算。

　　下半年，在全市大多數審計人員被抽到全國土地出讓金審計項目的情況下，我局仍然堅持對于審計信息化建設工作“激情不退，計劃不減”的高昂斗志，圓滿完成今年既定工作目標。

　　（二）oa應用情況。

　　我局強化“雙全雙百，全交互”，實現審計工作全流程信息化的管理模式。從公文起草、公文收取、公文閱辦等辦文程序，到各個項目審計數據包審理前全面交互前置，電子審理等，有效并創新拓展利用oa系統的各項功能。

　　（三）審計會商應用情況。

　　我市會商系統運行正常，結合審計大講堂、群眾路線教育活動、審計業務工作、依法治省及審計信息化工作在省、市、縣（區）三級工作聯動上得到全面應用，其使用頻率和應用價值均得到有效發揮。

　　二、信息化人才隊伍建設情況

　　（一）ao考試通過率。

　　截至20xx年6月，我市審計機關ao通過人數占業務人員比例數為 149%。

　　（二）計算機審計中級人員通過率。

　　截至20xx年6月，我市審計機關15人通過審計署計算機審計中級資格考試，60人通過審計廳計算機審計中級資格考試。署、省中級合格人員75人占業務人員的51%。

　　（二）信息化專業人員。

　　市局現有信息化專業背景（學歷教育）6人，占市局總人數的9%，各區縣均有信息化專業背景人員1—2人。下半年，市局及各區縣局將分別補增信息化專業人員，加強對審計信息化建設及聯網審計工作的支撐。

　　三、信息化安全情況

　　我市各級審計機關在完成標準化機房建設的基礎上，均設立了信息化安全保密員和計算機管理員，形成了信息化崗位管理制度、機房安全管理制度、網絡安全管理制度、設備設施管理制度、聯網審計數據采集制度、聯網審計實施流程、聯網審計數據配用及上傳制度等信息化管理制度。加強了對各類設備設置的有效管理，強化了對審計數據的安全防護，從未受到過上級審計機關及相關保密部門的通報、批評。

　　四、其他

　　（一）審計專網運行情況。

　　目前，我市審計應用主要依托政務內網與政務外網進行承載，目前兩網運行正常、網絡通暢。經過我局申請，政務外網已于上月提速至1000m，充分保障了我局的審計信息化應用項目。

　　（二）網站運行。

　　我市的審計門戶網站，依托政務外網進行建設，并進行了域名注冊，運行情況正常，高效發揮了政務公開、業務指導等作用。

　　（三）信息化工作組織。

　　1．投稿踴躍。今年，我局結合審計信息化建設及聯網審計應用工作情況積極投稿。截止目前，共報送信息16篇。

　　2. 踴躍參訓。我局高度重視計算機審計中級培訓。今年5月，我市共選送了12名同志參加省廳計算機審計中級培訓。下半年擬爭取省廳培訓名額傾斜，盡可能多地送培。

審計信息報告11

　　(一)有效的信息系統實現的功能(管理層的)

　　有效的信息系統需要實現下列功能并保留記錄結果：

　　1.識別和記錄全部授權交易;

　　2.及時、詳細記錄交易內容，并在財務報告中對全部交易進行適當分類;

　　3.衡量交易價值，并在財務報告中適當體現相關價值;

　　4.確定交易發生期間，并將交易記錄在適當的會計期間;

　　5.將相關交易信息在財務報告中作適當披露。

　　(二)考慮信息的特征(CPA的)

　　1.注冊會計師在進行財務報表審計時，如果依賴相關信息系統所形成的財務信息和報告作為審計工作的依據，則必須考慮相關信息和報告的質量，而財務報告相關的`信息質量是通過交易的錄入到輸出整個過程中適當的控制來實現的。

　　2.注冊會計師需要在整個過程中考慮信息的準確性、完整性、授權體系及訪問限制等四個方面。

審計信息報告12

　　隨著我國經濟的不斷向前發展，各個行業的技術日益創新提高，信息化時代到來了。我國的各大企業在信息化和工業化潮流的引導下，漸漸形成了具有整體性和規模性的信息化建設體系。這個體系是時代進步的表現，但是新事物的出現總是需要經過一段時間才會被人們所接受，這段時間就是發現并改正新事物缺陷與不足的時間。信息化模式在會計審計工作中的發展并不是一帆風順的，誠信價值問題就是值得思考的一大問題。

　　一、誠信價值

　　1.誠信。

　　誠信，即誠實守信。誠實守信是五千年中華文明傳承下來的精神品質。誠實守信存在于各行各業，同時也是人與人交流的一大基本原則。誠信的內容十分廣泛，例如：職業道德、專業技術、服務質量、商業信譽等等。

　　2.會計中的誠信。

　　會計誠信在以上幾個誠信方面是與其它行業相同的，但是它也有著自身的獨特之處。會計審計多表現在會計信息使用者能否對與企業利益相關的多種信息進行合理審查，按照現階段工作要求的標準制定相關制度和行業標準規則等等，這些信息是決定企業管理水平的重要基礎條件。與此同時，政府相關部門的工作人員在使用會計信息的過程中分析企業的經營狀況，提出恰當的管理意見，也是衡量工作效率的重要標準。

　　會計誠信主要包括兩個層面的內容：一是個人行為，二是企業行為。當然，在兩個內容中，孰輕孰重是顯而易見的，會計工作人員的各種行為，無論是從形式還是到實質，都是為企業來服務的，企業決定了工作人員個人的行為標準和準則，所以企業行為必須占據著較個人行為更為重要的地位。工作人員的個人行為以企業要求為基礎，使得員工的誠信能夠滿足工作基準。

　　3.會計審計工作中的誠信問題。

　　一個企業的經營過程就是追求利益最大化的過程，一般情況下，多數企業會嚴格按照規章來辦事，但是個別企業中仍然存在著嚴重的誠信問題：

　　第一，個別企業盲目追求自身利益，粉飾財務報表和體系，利用各種技術和手段將真實的財務報表隱瞞，用一份虛假的報表來迷惑大眾以達到自己追求利益的目的，這就出現了財務報表與實際不符的現象。

　　第二，會計審計中工作人員的職業素質較低，在財務工作中造成財務信息失真。這種情況會嚴重影響和制約著企業會計工作的質量，最終為企業管理決策中存在重大過失埋下隱患。

　　4.誠信的重要性。

　　我國堅持市場經濟為主、宏觀調控為輔的經濟模式，市場經濟追求自由，自由環境下會出現很多的問題，誠信是保障經濟能夠自由健康發展下去的重要原則。會計工作是一項基礎性工作，各種經濟得到運行和應用都離不開會計，若是誠信問題出現在會計工作中，其帶來的損失和影響必然是不可估量的。會計行業是對誠信要求最為嚴格的行業，若是會計行業中失去了誠信，那么獨立的審計工作就無從談起了。

　　我國現在的經濟體制正處于轉型的關鍵時期，如果說，會計師事務所與評估方、審計單位一味迎合，拋掉自己的專業素養，只顧自身的利益，不能如實評估實際資產價值，制作出虛假的審計報告，這不但損害了會計行業的誠實信譽，還會損害到國家利益。

　　目前看來，我國的會計行業的確出現了所謂的誠信危機，并且已經進入了一個惡性循環。會計師出具虛假的會計信息不僅僅對自身有利，對被審計單位也是有利的，所以說這種誠信問題是被審計單位默認的，他們喜歡這樣的`審計報告。在這個惡性循環當中，受益的是當事人雙方，受損害的外部企業和社會。因此，這是惡性循環得以長存的道理所在。

　　二、會計審計誠信價值的博弈理論

　　經濟學領域有一種應用范圍十分廣泛并且有著深遠影響的方法論，即博弈論。博弈論主要集中在博弈雙方或多方就彼此之間存在的對抗、沖突等進行討論。市場經濟運行原理也可以通過博弈論來進行解釋，市場經濟的每一個參與者都可以看作是博弈論中的一個主體，不同的主體代表著不同的利益群體，但是這些主體所掌握的信息量是不盡相同的。就經濟發達的地區而言，市場經濟機制相對成熟，信息流量大，流轉速度也快，不同的主體之間掌握的信息量也可以更加對稱。此時，博弈的結果是呈現均衡趨勢的。但是在經濟相對不發達甚至落后的地區，市場經濟體制是不完善的，信息量很小，信息流轉速度慢且相對閉塞。此時，博弈的結果就要取決于各個主體掌握的信息量的大小，誰的信息量大且有效，誰就是這場博弈的勝出者，非對稱信息也是通過這種形式表現出來。

　　三、審計與被審計單位的狀況分析

　　我國的很多大型現代企業選擇所有權和經營權相分離的管理模式。在這種模式下，所有權人放棄自己的經營權，遠離企業，企業的管理依靠的是從外部聘請而來的職業經理人。這些職業經理人是不容小覷的，他們有著豐富的管理經驗，對企業的了解和熟知程度遠遠高于該企業的股東，但是因為他們獨立于企業利益之外，所以他們在很多情況下會選擇保全自己的利益為先，這就造成了他們在選擇審計單位或者在審計工作中利用自己的影響力來改變審計的結果。例如：修改會計報表，以夸大自己的業績。面對這些情況，股東必須聘請專業機構來重新確認審計內容的真實性，以保證企業能夠健康真實地發展下去，在真實可靠的會計基礎上制定出符合實際的發展方案。

審計信息報告13

　　信息化進程中存在操作軌跡不可見、操作流程缺失、數據非法修改、生產系統故障、信息系統人為欺詐等各類風險。隨著數據大集中的推進，信息系統的安全、可靠、穩定、有效、可信顯得更加重要。而這些風險特別是人為因素造成的風險存在于信息技術流程管理、技術安全管理、項目管理和生產系統運行管理過程中，因此，迫切需要對正在使用或即將投產的信息系統的安全性、真實性、完整性、有效性進行鑒證，通過對信息系統的審計，保證信息系統的可信度，以促進保險公司內控體系的建設，并對信息化建設提供必要的安全控制咨詢。

　　一、信息系統審計的內容

　　１．管理流程審計

　　信息技術管理流程審計主要評估與公司發展戰略目標相一致的信息技術規劃，評估信息技術工作條例或工作程序，評估信息技術部門的工作職責與工作分工，評估信息系統取得開發、購置、引進的制度和流程，評估生產系統的運行維護的制度和流程，評估項目管理、項目監理的制度和流程，評估信息系統的安全管理制度，評估開發、測試、生產系統分崗制衡管理制度等。

　　２．技術平臺審計

　　信息技術平臺審計主要評估信息技術基礎平臺的運行與安全管理，包括網絡運行與安全管理如路由器、網絡設備、防火墻、通信線路等、硬件運行與安全管理如小型機、服務器、前置機、打印機、掃描儀、存儲設備、ＰＣ、終端等、操作系統及數據庫等運行平臺的運行與安全管理如Ｕｎｉｘ、Ｗｉｎｄｏｗｓ、數據庫、中間件、應用開發工具、應用發布工具、版本管理工具、項目管理工具、防/殺毒工具等。

　　３．信息系統項目審計

　　信息系統項目審計主要評估信息系統項目管理與項目監理的有效性。

　　項目管理審計主要評估項目啟動、立項、需求分析、系統設計、開發、測試、試點、驗收、推廣過程的有效性，評價系統開發生命周期中的每一個程序是否均被嚴格執行，評價系統遷移的方案與效果，評價各類項目文檔是否齊全。其目的是控制項目進展過程中的風險。項目監理審計主要評估項目監理在信息系統建設過程中發揮的作用，評估項目監理是否有效保證了信息系統建設的質量、進度和成本符合項目立項時的要求。評估項目管理與項目監理間的責職是否清晰，分工是否明確。

　　４．生產系統審計

　　信息系統的上線與投產，僅僅是信息化的開始，大量的風險與問題將出現在信息系統的生產運行與維護階段。保險公司內部一般均建立了核心業務系統、人員營銷員等管理系統、財務系統、精算系統、再保系統等生產系統，公司的生產經營活動大多要通過生產系統進行，生產系統審計便顯得更為重要。

　　生產系統的審計首先是信息系統與業務流程吻合審計，主要評估實際業務操作流程與信息系統操作流程的`吻合情況，評估信息系統對需求的滿足度及信息系統操作流程與業務操作流程的吻合度。以退保操作流程為例，退保的典型處理方式是在信息系統中產生應付信息，而財務支付退保款后不再在系統中確認已付款，這就導致系統信息與實際情況不一致，致使流程與數據均不完整，流程被短路、數據被割裂，最終導致數據可用性差，并留下安全隱患。其次是評估與信息系統相關的風險。評估數據訪問授權、系統功能授權、業務操作授權、業務審批決定授權是否有效，是否擁有防止非法進行數據修改的措施。評估或測試信息系統中的關鍵控制點是否得到有效控制，如核賠中結案環節控制，需評估結案前的賠案信息狀況，如資料是否完整，計算是否正確，會簽、審批是否完成。同時需評估結案后的流程執行是否完整，如數據流是否與業務單證流一致。也可評估結案后對保單承保如結案后要求限制承保、保全如結案后要求扣還保單質押借款、生存給付如結案后要求中止生存給付或確保再給付幾年等的影響，測試該關鍵點對保單生命周期各環節的影響是否合理與正確。

　　二、信息系統審計流程

　　信息系統審計的工作流程主要包括確定審計范圍、做好審計準備、進行審計評估、出具審計報告、提供管理咨詢等過程。

　　可根據審計目標，確定審計范圍。例如，是進行全面審計還是專項審計；是進行全公司審計還是部分分公司審計。在此基礎上制定審計預案，審計預案中要確定審計依據、人員分工、審計工作程序、方法技巧、審計工作文檔模板與案例、審計時間表，并注明需重點關注的地方，也可以將審計預案制作成審計工作手冊，讓每一個審計人員得到同樣的信息。進行審計評估時，應對照審計依據，了解被審計單位的信息技術管理流程、技術基礎平臺、生產系統運行環境與管理制度，通過關鍵點測試等方式做出公正、合理的評估。完成后還需出具詳細的審計報告，對被審計信息系統或專項被審計對象進行鑒證，并提出必要的管理建議書，也可主動為被審計單位提供管理咨詢，促進或幫助被審計單位提高信息系統管理水平。對于公司內部審計，還有一個通過提供管理咨詢幫助其提高管理水平的過程，如總公司對分公司的審計，或公司內部對信息系統的審計，更多的責任或義務是通過內部審計發現信息技術管理中的不足，提出改進建議，并督促或輔導職能部門改進、完善。

　　三、信息系統審計方法

　　１．信息系統審計機構

　　保險公司應有專門的機構負責信息系統審計工作，制定信息系統審計管理制度和工作程序、設計審計方案、制作審計計劃、開發審計評估、出具審計報告、提出改進建議、提供管理咨詢。

　　２．常規審計與專項審計

　　信息系統審計也可分為常規審計和專項審計。常規審計為例行的全面審計，如每年一次對信息系統進行全面的審計，包括管理流程、技術平臺、項目開發和生產系統審計，對信息系統做出全面的評估、鑒證，提出管理建議。專項審計可以針對信息系統管理的某一方面進行專門的審計，可以視實際情況選擇進行。如信息系統運行安全的專項審計，可以對公司在信息系統方面的安全管理措施、技術措施的實際應用情況進行審計評估、鑒證，提出管理建

　　議。專項審計針對公司重點關心的專項問題，針對性強。專項審計也可用于高級信息技術管理人員的離任審計。

　　３．現場審計與非現場審計

　　信息系統審計可在現場進行，也可在非現場進行。現場審計適用于需在現場訪談、觀察、測試、調查的情況。如對信息系統操作流程與實際業務操作流程吻合度的審計，需在現場觀察數據流與實物流的流轉情況。非現場審計主要借助非現場審計系統進行，通過計算機系統進行審計。如對萬能險賬戶積數與賬戶余額的監控，可以通過計算機系統進行遠程隨機實時審計，也可要求被審計單位打印指定賬戶積數與余額后傳真至審計機構進行審計。現場審計與非現場審計可以發揮定期審計與隨機實時審計相結合的優勢，使信息系統審計制度化。

　　４．外部審計、內部審計與自查審計

　　外部審計是指由公司外部獨立的專業審計機構進行的審計，可對信息系統做出合理、公正的評價，可參照財務審計，每年進行一次。內部審計主要由保險公司內部的審計機構對信息系統進行審計，其目的在于幫助信息管理部門找差距，并督促和輔導信息管理部門提高信息系統管理水平。自查審計主要由各級信息技術管理部門對照信息技術管理標準自查、自糾，進行自我管理與自我完善。

　　５．通過審計系統進行審計

　　信息系統審計的常用方法有訪談、觀察、現場測試、調閱文檔、調查信息系統相關角色等，也可以開發審計系統對生產系統進行審計。

　　要實現通過審計系統對生產系統進行審計，必須加強對生產系統建設的事前和事中審計，在生產系統立項、建設時，應明確審計要求，審計人員應參與生產系統的立項、需求分析、設計、驗收等工作。在生產系統中，應設置審計接口，記錄審計軌跡，由計算機自動記錄審計線索，對于修改與刪除的操作，應參照會計的紅字更正法，在生產系統中留下可追溯的記錄。在對生產系統進行驗收的過程中，除評價系統是否達到了設計目標、是否滿足需求外，還需強調生產系統的可審計性。在開發生產系統的同時，也要開發相應的審計系統，使生產系統投產后就有相應的審計系統投產運行。

　　開發相應的審計系統，應借鑒國際通用的審計軟件，形成一套有保險公司自身特色的通用審計系統，通過對數據的采集、比對、分析，對關鍵審計點的跟蹤、監控、反饋，保障生產系統健康、安全地運行。通過審計系統的應用，匯集大量的審計案例，分析其中的規律，強化已有的控制點，發現或部署新的控制點。這樣，一方面進一步改進生產系統的運行狀況；另一方面進一步完善審計系統自身功能，使生產系統與審計系統的應用水平共同提高。

　　四、信息系統審計的目標與任務

　　信息系統審計的根本目標是促進信息系統安全、穩定、有效、持續運行。通過對信息系統的安全性、穩定性和有效性進行審計、咨詢，降低保險公司面臨的信息系統風險，促使保險公司信息技術發展目標與其總體經營目標、戰略相一致。其任務是完成對信息系統的鑒證、促進和咨詢。

　　１．鑒證

　　信息系統審計的鑒證是指通過審計，合理地保證被審計單位信息系統及其處理、產生的信息的真實性、完整性與有效性，政策遵循的一貫性。在市場經濟下，保險公司的信息資料對其生存、發展非常重要，是其重要的信息資產；同時對利益相關者如監管者、投資者、代理人或機構、團體客戶、個人客戶等也非常重要。信息系統審計以其獨立的身份，對保險公司的信息系統進行審計，查出其中的各種錯誤、舞弊、風險、不足，有效地保證了被審計信息系統及其處理、產生信息的真實性、完整性、有效性，是維護保險公司正常生產經營不可或缺的重要手段。

　　２．促進

　　信息系統審計完成后需出具審計報告，以鑒證被審計信息系統的真實、完整、有效。這可增強人們對保險公司信息系統的信任度。誠信即價值，經鑒證后的信息系統對信息的使用者是有價值的，高可信的信息系統可以吸引更多的投資者，這對積極爭取上市的保險公司具有重要意義。信息系統審計還可出具管理建議書，對信息系統中存在的錯誤、舞弊、風險、不足提出控制或改進建議，以促進被審計單位對信息系統進行全面審視，并針對上述問題設計解決方案并努力完善。

審計信息報告14

　　20××年，我局根據xxx市審計局關于全市審計信息化工作的總體部署，按照市局全市審計信息化工作目標和任務，以保證審計質量、提高審計效率為目的，把扎實推進審計信息化建設作為工作重點，狠抓落實，取得良好成效。現對照《xxx市審計機關信息化工作考核表》，就我局今年審計信息化工作的開展情況進行自查，自查得分100分，報告如下：

　　一、計算機審計推廣應用情況

　　（一）計算機審計成果。（20分）

　　20××年，我局共撰寫并提交計算機審計成果5篇。其中：《財政決算審計AO實例》、《xxx市石化項目衛生防護區居民搬遷安置事項補償、獎勵標準不統一審計AO實例》、《xxx市xxx鎮20××年度財政決算審計AO實例》、《政府投資項目財務決算審計AO實例》等審計實例4篇，《計劃生育獎勵扶助特別扶助專項資金計算機審計方法》1篇。通過計算機審計查出了有人同時申報國家獎扶資金和特別扶助資金、特別扶助資金申報人員不符合文件規定的基本條件、財政專戶管理資金賬上的國有土地使用權出讓收入未及時解繳、某鎮對54戶多次拆遷的農戶，獎勵和搬家費發放標準不一致等問題。

　　（二）OA運用情況。（10分）

　　20××年，我局充分運用OA系統的公文起草、公文收取、公文閱辦等功能，提高了工作效率，減少了紙張浪費。除固定資產投資竣工結算審計項目外，其余項目在項目管理過程中充分運用了OA系統建立項目、分解項目、上傳審計工作底稿等審計現場資料、數據回傳及與AO的交互等功能。

　　（三）審計會商運用情況。（10分）

　　二、信息化人才隊伍的建設和培養情況

　　（一）AO認證通過率（10分）

　　截止20××年底，我局共有24人通過AO認證考試，達到了單位總人數的80%。

　　（二）計算機審計中級人員通過率。（10分）

　　（三）信息化專業人員。（5分）

　　我局現在計算機專業背景2人從事計算機技術保障工作（其中聘用1人），人員占比超過了全局人員的4%。

　　三、信息化安全（15分）

　　20××年，我局未發生失泄密和違反安全保密規定事件，未受到市局通報批評，未受到上級保密部門通報批評的，按要求進行安全自查，有信息安全制度。

　　四、其他