企業財務管理調研報告

　　隨著社會不斷地進步，報告與我們愈發關系密切，報告包含標題、正文、結尾等。相信很多朋友都對寫報告感到非常苦惱吧，下面是小編幫大家整理的企業財務管理調研報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

企業財務管理調研報告1

　　一、公司簡介

　　金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區向陽鎮，占地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學歷21人。公司經營范圍包括土木建筑工程、線路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預制件加工。

　　二、企業財務員工基本情況

　　有5名專業會計，其中注冊會計師2，平均年齡35歲。最低學歷大專。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會計一名，對賬會計。

　　三、企業成立以來的融資情況

　　公司自成立以來，注冊資金已經達到300萬元，公司的融資渠道主要是通過貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。

　　四、企業現金管理制度

　　公司的現金管理制度是總經理統一安排，會計核算監督，員工監督公司個高級主管。現金保管，發工資時上報各級主管部門，統一發放，會計做好賬簿登記，以便以后查賬。

　　五、企業固定資產的折舊年限、折舊方法及減值準備得相關條例

　　公司廠房的折舊年限是20年，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業的固定資產可按固定資產的賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。對于可收回金額須以相關技術、管理等部門的專業人員提供的內部或外部獨立鑒定報告，作為判斷依據。企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則，即要求企業在面臨不確定因素的情況下做出職業判斷時，應當保持必要的謹慎，充分估計到各種風險和損失，不高估資產或收益，也不少計負債或費用。確保資產的真實，符合資產定義(資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益)的要求。我國目前的關于資產減值準備規定不僅說明了謹慎性原則的重要性，也是為了避免資產的虛增導致企業利潤的虛增，同時保證企業財務資料的真實性，可比性。需要注意的是，運用謹慎性原則并不意味著企業可以設置秘密準備，否則就屬于濫用謹慎性原則，將視為重大會計差錯處理。

　　企業發生固定資產減值時，

　　借:營業外支出——計提的固定資產減值準備

　　貸:固定資產減值準備

　　如已計提減值準備的固定資產價值又得以恢復，

　　借:固定資產減值準備

　　貸:營業外支出——計提的固定資產減值準備

　　六、企業的相關稅種有哪些，相關稅務政策如何規定

　　(一)稅種

　　1、營業稅按銷售收入5%。

　　2、城建稅按繳納的營業稅的7%繳納;

　　3、教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納;

　　4、地方教育費附加按繳納的營業稅的2%繳納;

　　5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

　　6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納15元一平米。

　　7、房產稅按自有房產原值的70%x1.2%繳納。

　　8、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的.利潤)繳納:應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注:20xx年起稅率為25%);

　　10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

　　(二)期限

　　1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限;

　　2、企業所得稅季后15日內為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月。

　　3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納。

　　4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日;遇到長假按休息日順延;

　　5、滯納金按天加收萬分之五;

　　6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于罰款。

　　七、企業差旅費報銷流程

　　報銷的話主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司后填寫報銷單，粘貼好相應票據，報本部門主管或經理簽批后交財務審核，等拿報銷;工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關人員預計出差費用，然后由財務提前支付部門款給出差人員，待工程完結再拿相應資料沖賬。

　　八、企業利潤的主要來源

　　企業的營業利潤是指營業收入減去營業成本和費用(包括生產成本、管理費用、銷售費用及財務費用)，再減去營業收入應負擔的稅金后的數額。企業稅后利潤一般按以下順序進行分配:一是彌補企業以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向所有者分配利潤。

　　宏觀管理，是指政府通過充分的調查研究，制定合理的社會經濟發展政策，給企業合理的發展空間，引導企業在合理合法的軌道上發展，創造利潤。有效的微觀管理，就是企業管理者對企業施加的管理。它包括兩個方面的情況，一是企業管理者的管理勞動，二是非管理崗位的職工為企業管理作出的貢獻，技術因素。某些先進技術可以提高企業的生產率，為企業爭取更多的優先發展機會。

　　九、企業賬簿的設置情況、企業是否實行會計電算化、使用哪種財務軟件。

　　建帳

　　(一)設置總賬

　　1、總賬是根據一級會計科目開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。

　　2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。

　　(二)設置明細賬

　　1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。

　　2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。

　　3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。

　　(三)設置日記賬

　　1、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。

　　2、現金日記賬和銀行存款日記賬

　　(1)現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

　　(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規范》第五十七條規定:“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

　　(四)設置備查賬

　　1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。

　　2、備查賬應根據統一會計制度的規定和企業管理的需要設置。并不是每個企業都要設置備查賬簿，而應根據管理的需要來確定，但是對于會計制度規定必須設置備查簿的科目如“應收票據”、“應付票據”等，必須按照會計制度的規定設置備查賬簿。

　　3、備查賬的格式由企業自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關系，其格式可由企業根據內部管理的需要自行確定。

　　4、備查賬的外表形式一般采用活頁式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。

　　本公司已經于20xx年實現了會計電算化，目前使用的財務軟件是管家婆。

企業財務管理調研報告2

　　一、概況

　　xx建于20xx年4月，有員工三十余人，質檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來自各4S店。恒強汽車修理廠屬于二類維修企業，設備齊全，擁有業務接待室，客戶休息室，維修廠房，停車場。企業管理制度完善，實行車輛進出廠制度，客戶回訪制度，車輛接待結算電腦管理，能優質進行各類車型的維修作業，如發動機、底盤、空調、鈑金、油漆、24小時服務等業務。恒強汽車修理廠遵循守法經營、誠信經營、尊重客戶。以規范化的服務，現代化的設備，高技術的員優惠的價格來給客戶用心服務。企業堅持以車輛維修服務為主營業務，以市場為向導，堅持“顧客至上，質量第一，用心服務”的經營宗旨，在創建一流設施和服務質量的同時，注重提高企業服務的整體素質，執行工藝規范操作，嚴格維修質量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客為中心，狠抓質量求生存，不斷提高顧客滿意度。

　　二、實踐調查的目的

　　提高我們的實際應用水平在實踐過程中，使我們能夠系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結合起來，本人于20xx年5月—20xx年7月在xx的進行了實踐調查。

　　三、實踐調查的內容與過程

　　我們將修理廠的人員設置、現金管理等為主要調查，具體如下

　　1、人員管理，財務管理。

　　2、日常現金流量的管理，營運資金。

　　3成本管理嚴重弱化。

　　4資金籌集和使用缺乏科學性。

　　根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下

　　首先，在第一個周的時間里，我對修理廠先進的財務管理理念有了初步的了解。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面一是社會經濟環境的變化二是會計信息使用者信息需求的'變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟修理廠出納人員學會了如何開支票、銀行匯票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了修理廠的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。

　　1、進行會計核算。會計人員要以實際發生的經濟業務為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。

　　2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。

　　3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。

企業財務管理調研報告3

　　中小企業是國民經濟的重要組成部分，對全縣經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，然而多數企業單純追求銷量和縣場份額，忽視財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。為此，縣企業服務局組成調查組對全縣中小企業財務管理現狀進行了調查。通過調查發現，受多種因素制約，我縣中小企業在財務管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。

　　一、全縣中小企業基本情況

　　我縣企業發展迅速，經濟總量迅速擴大，整體素質明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優勢產業。據統計，20xx年底全縣中小企業完成增加值149.5億元，營業收入超千萬元的中小企業達431家，超億元的企業達51家。截至今年6月底，中小企業總數已達8922家，完成增加值68.8億元,占全縣經濟總量的34.4%，吸納城鎮下崗失業人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。

　　本次調查采用發放《河南省中小企業財務管理現狀調查問卷》和深入企業現場調查兩種方式，共調查企業3358家，占全縣企業總數的37.6%。

　　二、中小企業財務管理中存在的主要問題

　　近年來，我縣中小企業雖然發展較快，但因其生產規模小、資金和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟等因素影響，使得中小企業在財務管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現在：

　　⒈融資困難，周轉資金嚴重不足

　　資金是企業生存和發展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業發展最突出的問題。據統計，今年上半年我縣申請貸款的中小企業資金缺口高達4.6億元，多數企業反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構授權、授信制度不適應中小企業發展的要求，對中小企業的信貸業務逐漸萎縮。中小企業普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導致中小企業資金周轉非常困難。此外，國家的優惠政策向中小企業傾斜少，也是中小企業融資難的重要原因。

　　⒉財務控制薄弱，缺乏科學性

　　當前，我縣中小企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在：一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有1276家，僅占被調查企業的38%。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境；二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的縣場調查，盲目生產，生產出的產品沒縣場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。

　　⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊

　　中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的'地位和作用。

　　⒋財務人員素質偏低

　　調查發現，我縣中小企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員17xx人，近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專及以上學歷的僅占36.4%，持證（會計證、會計電算化證）上崗會計人員僅占被調查人數的37.8%，專職會計只有60.2%。由于財務人員長期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。

　　此外，企業財務管理問題還表現在有些企業財務檔案管理水平低。在所調查的企業中，財務檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數企業財務檔案管理不達標，有的小企業的財務檔案像堆廢紙一樣存放，財務資料極容易丟失，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。

　　三、解決中小企業財務管理問題的主要措施

　　隨著改革的深化和縣場經濟的完善，縣場競爭更加激烈，中小企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。

　　⒈加強企業管理，提高管理水平

　　一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業財務部門的職責，濾布而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業內部的各環節、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現代融資意識，根據企業自身特點選擇適當的融資方式。

　　⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質

　　根據《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業會計管理中。

　　⒊科學投資決策，降低投資風險

　　自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業在投資時必須慎之又慎，把投資風險降到最低。中小企業投資要以對內投資為主，重點應投在以下三個方面：一是對新產品試制投資，不斷有適銷對路的新產品上縣，使企業在縣場競爭中始終處于不敗之地；二是對技術設備更新改造投資，使企業的設備始終處于一種具有競爭力的狀態，永葆前進的動力；三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內部現有人員的培訓，提高技能和素質，不斷更新知識、更新觀念、更新技術，以適應日益激烈的縣場競爭的需要。

　　⒋關注政策環境變化，增強企業核心競爭力

　　要密切關注政策環境的變化，主動適應國家宏觀調控，在新的縣場環境中求生存、謀發展，隨時了解縣場變化，密切關注縣場上的現有產品和消費動向，以中小企業良好的服務、靈活的機制、快捷的應變能力，及時調整產品結構，改變生產方向，實施技術創新，滿足消費者的需求，鞏固和穩定擴張縣場占有率，不斷擴大中小企業的生存空間。

　　四、建議

　　⒈進一步完善有利于中小企業融資的優惠政策。20xx年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業促進法》無疑改善了中小企業的生產經營環境，極大地促進了中小企業的發展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對中小企業貸款不利的政策仍在實行，應盡快完善有關融資的優惠政策。

　　⒉加快中小企業信用擔保體系建設步伐。目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。

　　⒊定期開展法律、法規和業務知識的培訓，政府有關部門要根據各自的職能有針對性地開展企業經營者、會計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業務、理論水平。

　　⒋加大社會監督力度。財政、稅務等部門要加強對中小企業財務的監督，促其健全機構，配備合格的會計人員，對不配合的企業采取處罰措施，對沒條件建賬的企業，指定由社會中介機構代理其賬務。同時，社會中介機構要充分發揮應有的作用，會計師事務所、稅務、工商等部門相互溝通，形成合力，共同維護良好的經濟秩序。

　　此外，要加強對中小企業的服務指導。對創業初期的中小企業，政府要幫助他們選擇合適的行業，大力改善投資環境。如為企業提供較為完善的縣場調研及行業前景分析，盡量減少投資盲目性。

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