第三方財政績效評價報告范文（通用15篇）

　　在日常生活和工作中，報告與我們的生活緊密相連，報告中涉及到專業性術語要解釋清楚。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？以下是小編精心整理的第三方財政績效評價報告范文，歡迎閱讀與收藏。

　　第三方財政績效評價報告 1

　　一、基本情況

　　（一）項目概況。

　　紅河州財政局20xx年初預算項目4個，項目預算資金1010萬元，全年支出759.18萬元，預算執行率75.17%。分別是：

　　1.財政改革業務經費，項目預算資金177萬元，全年支出43.27萬元，預算執行率24.45%。

　　2.財政監督檢查經費，項目預算資金41萬元，全年支出0萬元，預算執行率0%。

　　3.財政委托業務經費，項目預算資金423萬元，全年支出416.14萬元，預算執行率98.38%。

　　4.財政信息化維護經費，項目預算資金369萬元，全年支出258.77萬元，預算執行率70.13%。

　　（二）項目績效目標。

　　1.財政改革業務經費項目年度總體目標：進一步理順紅河

　　州財政標準體系，深化財政管理體制改革，做好“六穩”工作，落實“六保”工作，兜實兜牢“三保”底線，印發《紅河州剛性支出項目及其標準》《紅河州運轉類項目及其標準》《20xx年財政工作手冊》《紅河州2020年地方財政預算執行情況和20xx地方財政預算（草案）》。強化地方金融機構監管，繼續落實《紅河州非法集資舉報獎勵實施辦法》，加大防范非法集資宣傳教育力度，提升人民群眾防范非法集資能力意識。保護和傳承珠心算文化，培養和選拔珠心算選手，促進珠心算水平的提高。加強財政干部隊伍建設，按照州委組織部干部培訓要求，舉辦一期財政干部培訓班。

　　2.財政監督檢查經費項目年度總體目標：在2020年監督

　　檢查工作的基礎上，完成以下財政監督檢查服務：會計信息質量檢查、財政扶貧資金專項檢查、紅河州財政局內部資金管理科內控制度執行情況專項檢查、非稅收入檢查、政府和部門預決算公開檢查服務、財政部開展減稅降費政策措施實施效果專項檢查、環保資金檢查等財政監督檢查工作。

　　3.財政委托業務經費項目年度總體目標：完成財政支出績

　　效評價項目投資評審委托業務、政府購買PPP咨詢服務、預決算公開檢查委托業務和2020-20xx年小（二）型病險水庫除險驗收項目工作，為了進一步深化州級預算績效管理工作，提高預算執行效率，加強財政資金支出管理，逐步擴大財政資金績效評價的規模和范圍及項目評審工作，提高財政資金使用效益。

　　4.財政信息化維護經費項目年度總體目標：在2020年的基礎上，完成以下信息化運行維護任務：

　　（1）保障數據中心設備、數據安全穩定運行，確保全州財政業務系統平穩運行，財政專網平穩運行，視頻會議正常召開；

　　（2）完成財政一體化等系統維護、設備購置、電費支付等；

　　（3）云南省地方財政預算標準化管理平臺；

　　（4）紅河州預算單位會計信息集中管理系統運行維護費、設備購置費、設備租賃費；

　　（5）資產系統數據對接開發項目；

　　（6）省政府采購管理信息系統、“政采云”電子賣場；

　　（7）隱性債務監測平臺新模塊開發及服務項目；

　　（8）紅河州部門決算業務管理系統建設費、設備購置費、運維費。

　　（三）項目組織管理情況。

　　1.成立以局長為組長，副局長為副組長，各科室負責人及

　　局辦公室相關人員為成員的部門整體支出績效評價工作領導小組，領導小組下設辦公室，明確工作職責，制定任務分解清單。

　　2.制定《紅河州財政局工作規則》（紅財〔2010〕28號）、《紅河州財政局機關財務管理辦法》（紅財黨組〔2014〕30號）等6項制度，以及內部監督、項目管理、債務管理等制度匯編，修訂完善《紅河州財政局公務接待管理辦法》等工作制度，進一步明確了機關行政經費審批手續和報銷程序，加強了預算管理，規范了收支行為。建立健全合法、合規、完整財務和業務管理制度，形成良好的內部控制機制。

　　3.各項目管理科室根據職責分工、管理流程，按各項目的具體工作要求，制定工作方案、確定實施范圍、明確目標任務、職責分工、工作要求、工作時間節點等，保證項目順利實施。

　　4.通過公開招標方式，擇優委托第三方機構，協助紅河州財政局完成相關工作。

　　二、績效評價工作開展情況

　　為確保部門工作目標與整體戰略目標的一致性，在單位內形成以績效為導向的財政資金管理機制，建立統一、規范的績效管理體系并全面正確實施，紅河州財政局積極開展了20xx年度績效管理工作。開展情況如下：

　　1.修訂完善了《紅河州財政局公務接待管理辦法》等工作制度，進一步明確了機關行政經費審批手續和報銷程序，加強了預算管理，規范了收支行為。

　　2.開展20xx年度部門整體支出績效自評和項目支出績效自評，對未完成績效目標或偏離績效目標較大、預算執行率偏低的項目進行分析并說明原因，研究提出改進措施。

　　3.根據預算法、《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）、《紅河州財政局關于印發〈紅河州州級預算績效管理工作規程（試行）〉的通知》（紅財預〔2015〕97號）等相關文件要求，對20xx年部門整體支出和項目支出績效目標進行了優化，確保績效目標設置更加科學、合理。

　　4.開展事前績效評估工作，在第三方機構人員的指導下，由部門領導、相關業務科室負責人組成專家評估小組，形成評估成果。

　　5.開展績效運行監控工作，明確績效運行監控的目標，把績效管理的目標分解落實到績效監控中，提高個體績效水平來改進部門整體的績效水平。

　　6.在第三方機構指導下，結合部門實際情況，搭建起了本行業、本領域的整體支出和項目支出績效指標體系。

　　7.配合第三方機構開展2020年項目支出績效部門評價工作，對評價結果存在問題進行分析，提出改進措施并進行整改，提高部門績效水平。

　　三、綜合評價情況及評價結論（附相關自評表）

　　（一）績效評價綜合結論。

　　1.財政改革業務經費，共設22個績效指標，完成13個，未完成或部分完成9個，預算執行率24.45%，自評得分61.4分，自評等級為“中”。

　　2.財政監督檢查經費，共設8個績效指標，完成8個，預算執行率0.00%，自評得分90分，自評等級為“優”。

　　3.財政委托業務經費，共設32個績效指標，完成29個，未完成或部分完成3個，預算執行率98.38%，自評得分92.93分，自評等級為“優 ”。

　　4.財政信息化維護經費，共設25個績效指標，完成24個，未完成1個，預算執行率70.13%，自評得分95分，自評等級為“優”。

　　四、主要經驗及做法

　　紅河州財政局制定了《紅河州財政局工作規則》（紅財〔2010〕28號）、《紅河州財政局機關財務管理辦法》（紅財黨組〔2014〕30號）等6項制度，以及內部監督、項目管理、債務管理等制度匯編，印發《紅河州財政局關于印發<機關公務接待管理辦法>的通知》（紅財辦發〔2020〕12號），對制度適時更新。建立健全合法、合規、完整財務和業務管理制度，形成良好的內部控制機制。為項目的管理奠定了基礎，保障項目正常開展。

　　五、存在的問題及原因分析

　　（一）項目預算及自評工作不夠精準，統籌協調不夠，不能及時解決項目實施過程中存在的問題，難以確保項目實現預期目標，各項目科室對績效評價工作的'重要性認識有待進一步提高。

　　（二）在績效指標完成情況填報工作中，財政支出多個子項目合并為一個主項目時存在一定困難，并對后期的運行監控和績效評價工作增加了難度。

　　（三）部分項目由于不可抗拒原因，未完全按年初計劃開展，資金支出進度緩慢，影響了工作任務和績效指標的完成，拉低了績效評價得分。如：因受疫情客觀因素的影響，取消了財政干部培訓和珠算心算比賽，影響了工作任務和相應績效指標的完成。

　　六、下一步工作打算

　　（一）進一步提高認識，加強預算管理，做好項目前期的調研決策工作。

　　（二）進一步調整充實績效評價工作領導小組人員，明確分工，形成合力，壓實責任，確保完成單位年度考評目標任務。

　　（三）加大對績效評價相關知識的培訓力度，結合實際制定完善資金管理制度。

　　七、其他需要說明的問題

　　“財政信息化維護經費”項目的“政府性債務系統建設咨詢委托業務設備購置19.8萬元”、“政府性債務系統建設咨詢委托業務維護費40萬元”經財政部門批準調整為“紅河州債務系統駐場運維服務經費10.8萬元”、“2020年新增專項債券項目資金使用合規性核查工作委托業務費49萬元”，同時更新了相應的績效指標。

　　第三方財政績效評價報告 2

　　根據xx縣人民檢察院建議書，甕檢反貪建（20xx）02號文件，我鎮村鎮建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：

　　一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金；嚴格執行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度；嚴禁庫管和業務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。

　　二、進一步加強會計基礎工作，規范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業務范圍的各種開支。

　　三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。

　　四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

　　五、加強會計人員的`培訓，建立一支學習型、專業型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平；另一方面要學業務、學技能，掌握專業知識，取得專業技術職務資格，提高會計人員的整體素質。

　　第三方財政績效評價報告 3

　　根據中國證券監督管理委員會深圳監管局《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局發〔20xx〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現將本次專項活動第二階段的整改情況報告如下：

　　一、整改活動開展情況

　　公司根據貴局下發的[20xx]109號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司20xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對深圳證監局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。

　　二、自查發現的問題及整改情況

　　根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：

　　（一）各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格；公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。

　　（二）各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。

　　各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的.任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。

　　（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。

　　（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。

　　根據上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格；在20xx年12月份公司組織安排了“財務部門20xx年度教育訓練計劃”。

　　根據上述通知要求（二），自查中公司根據《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

　　根據上述通知要求（三），自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP系統已升級至用友8.9.0版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的IT系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。

　　根據上述通知要求（四），自查中公司進一步強調憑證填制規范要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理。會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

　　針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：

　　1.財務人員和機構設置基本情況

　　存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。

　　整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員

　　資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。

　　整改結果：未取得會計證人員將在20xx年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。

　　2.會計核算基礎工作規范性情況

　　存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。

　　整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。

　　整改結果：從20xx年11月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。

　　3.資金管理和控制情況

　　存在問題：

　　(1)出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；

　　(2)部分銀行存款余額調節表未復核。

　　整改措施：

　　(1)明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；

　　(2)監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。

　　第三方財政績效評價報告 4

　　20xx年2月，鎮財經監督管理領導組派出審計組對社區居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務進行了審計，對發現的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現就整改情況匯報如下：

　　一、財政財務收支方面

　　1、白條支付各種費用款項

　　社區20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現象，還有20xx—20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發（關于加強村級財務管理的若干規定）的通知》第30條“預付工程款和共產結算均必須使用本縣稅務機關提供的發票，禁止使用白條支付”的規定。隨著鎮三資管理的不斷規范，各項財務制度將更加完善，白條支付現象不會再出現。

　　2、大量使用現金結算

　　社區在支付各項費用和結算工程款時，均采用現金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發的`銀發【20xx】430號《關于進一步加強大額現金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規定。對此，鎮黨委政府已責成我社區規范財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執行有關財務制度，進一步規范財務行為，嚴格執行現金管理有關規定，堅決杜絕大額現金支付項目工程款現象。

　　3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無明細，報賬不規范。不符合長縣政發【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發（關于加強村級財務管理的若干規定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關手續。對此，我社區在加強專項資金管理，按財務管理程序，對手續不全的報賬支出單據，財務人員可以拒絕入賬。

　　4、上級撥款未作收入掛往來

　　不符合《村集體經濟組織會計制度》第26條“村集體經濟組織獲得的`財政等有關部門的補助資金應計入補助收入”的規定。由于村級報賬員業務水平不精，對村級賬務科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛生費、單位衛生費收入未進入社區賬戶，而是做環保經費的工資直接發到保潔員，造成坐收坐支現象。居委會講督促財會人員加強學習，積極參加政府部門單位組織的業務培訓，提高他們的業務能力和水平。

　　二、社區基礎設施建設方面

　　審計中指出在賬務管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專帳核算，以及檔案管理不規范等問題，不符合長縣政發【20xx】84號《長沙縣人民政府關于印發（關于規范村級工程建設管理的若干規定）的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的資料…應當建好獨立的技術檔案盒文書檔案并妥善保存…”規定。鐘對上述問題，社區將加強規范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續做到進一步規范。

　　除對上述鎮財經監督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外，社區將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規范管理上，嚴格執行三資管理的各項規章制度，防止類似問題再次發生。

　　第三方財政績效評價報告 5

　　20xx年x月，x審計局派出審計組，對我校校長xx任職期間的經濟責任進行了就地審計。根據《審計報告》(紅審報〔xx〕xx號)和《審計決定書》(紅審決〔xx〕xx號)提出的問題和建議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。現將有關情況報告如下：

　　一、充分認識開展領導干部經濟責任審計的重大意義

　　開展領導干部經濟責任審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》要求，加強經濟責任審計法規制度建設、規范經濟責任審計行為、促進經濟責任審計工作科學發展的.現實需要，對于增強領導干部依法履行經濟責任意識、完善領導干部管理和監督機制、促進懲治和預防腐敗體系建設具有重要意義。因此，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。認真準備所需資料，積極提供財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。

　　二、審計發現的`主要問題的整改情況

　　《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。

　　(一)關于漏列固定資產問題的整改

　　學校食堂20xx年購買的除塵器x套、鍋爐x臺、鍋爐x臺、發電機x臺、冰箱x臺、圓桌x套，培訓中心20xx年購買的數碼相機x臺、記憶棒x支，學校20xx年購買數碼相機x臺、熱水器x臺，共計價值人民幣xxx元，財務漏列固定資產。根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。

　　(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改

　　對20xx年學校食堂會計賬年末食堂收入余額xx元，將20xx年綜合食堂收入余額xx元、管理費——卡費收入余額xxxx元、其他收入余額xx元、副營業收入余額xxx元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規、合法。

　　(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問題的整改

　　對20xx年學校基本賬戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情況，經查實是未達賬款造成的。根據審計組意見，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。

　　(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業支出”問題的整改

　　學校根據審計組的意見，對20xx年、xx兩年未直接沖抵“事業支出”科目的“其他收入”xx元和xxx元，作如下調整：先借：事業支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業結余。

　　三、嚴格財經紀律，規范財務管理

　　一是加大財務制度建設力度。學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規定》、《固定資產管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規范人財物管理權力的正確運行。

　　二是加強財務人員隊伍建設。新增x名財務人員，明確崗位職責。積極開展繼續教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規。推行會計電算化管理。

　　三是實行報賬“一支筆”審批制。單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

　　今后，我校將在州委、州人民政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟責任意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業教育作出積極的貢獻.

　　第三方財政績效評價報告 6

　　我校根據《關于印發<廣西壯族自治區教育廳開展審整改工作活動方案>的通知》（桂教財務）[20xx]）10號和廣西壯族自治區教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務）[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下

　　一、認真學習，提高認識

　　我校認真組織領導班子和財務人員學習上級財務文件，統一思想，提高認識，強化財經紀律，不繼提高財務人員的業務水平，并不斷完善學校財務管理的各項制度。

　　二、成立領導小組工作

　　我校結合實際，成立了德峨鄉初級中學財務整改領導小組。

　　組長：

　　副組長：

　　組員：

　　領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統一協調和指導財務審計整改的各項工作。

　　三、整改措施

　　依據制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。通過認真組織小組成員查看至xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現金日記賬不存在任何問題，無需整改。

　　存在的一些問題是：

　　1、會計、出納還沒有取得從業資格證，正在學習爭取；

　　2、在會計憑證中出現沒有蓋財務公章、財務主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象；

　　3、固定資產登記和報廢登記不完善現象。整改領導組針對以上存在的問題進行分工協作，分塊整改，現已全部整改完善。

　　總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的'工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執行各項財務管理制度，管理好學校財務。堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監督。

　　第三方財政績效評價報告 7

　　一、項目基本情況及自評結論

　　20xx年度科研及業務經費總額700萬元，主要用于我院年度常規重大研究課題。我院按照項目實施計劃，制定了項目預算實施方案，并嚴格按照預算開展課題研究工作。

　　（一）項目用款單位簡要情況

　　項目主管單位為廣東省社會科學院。廣東省社會科學院是廣東省人民政府直屬的社會科學綜合研究機構，其前身為中國科學院廣州哲學社會科學研究所，成立于1958年10月，1974年6月改稱廣東省哲學社會科學研究所。1980年9月擴建為廣東省社會科學院。廣東省社會科學院有良好的學術傳統，經過40余年的建設與發展，形成了一批在全國乃至國際上都有一定地位的優長研究學科：鄧小平理論研究、社會主義市場經濟研究、現代化與可持續發展問題研究、港澳臺問題研究、廣東地方史和孫中山研究、社會主義精神文明建設研究等。廣東省社會科學院受省委、省政府委托，參與組織、協調、指導全省鄧小平理論研究、精神文明建設研究工作；協助擬定廣東省理論規劃；負責組織廣東省社會科學系列專業技術職稱評定工作。

　　改革開放以來，廣東省社會科學院為省委、省政府決策服務，積極參與和承擔省委、省政府決策研究，特別是研究廣東經濟社會中長期發展的重大戰略問題，充分發揮了作為省委、省政府“智囊團”和“思想庫”作用，為廣東的改革、開放和現代化建設作出了積極貢獻。特別是在社會主義商品經濟、特區理論與實踐、港海岸臺研究、物價改革、國有企業改革、區域經濟發展與規劃、廣東山區發展、依法治省的理論與實踐以及增創廣東發展新優勢領域的研究，為廣東的改革開放和現代化發展提供了理論支持和決策參考。近年來關于深圳率先基本實現現代化研究、亞洲金融風暴對廣東的影響等問題的研究得到省領導的充分肯定。

　　（二）項目實施主要內容及實施程序

　　20xx年課題課題主要是圍繞中央、省領導所關注的問題，為省委省政府提供決策咨詢和理論依據。以及配合中宣部、省委宣傳部理論宣傳工作，進行理論詮釋和政策宣傳。內容大致分為兩類，一類是中央、省領導交辦重大課題項目，這類內容占據了重大項目的大部分，主要包括20xx年上級領導交辦課題（根據省委常委會20xx年工作要點專題調研活動）、《廣東產學研合作中的科研成果轉化機制研究》調研報告等；一類是配合院科研中心工作的重大課題項目，如“‘協同創新’研究平臺建設項目”、社科院微信公眾平臺建設項目等。

　　20xx重大課題都屬于年度重大課題，項目實施實效性較強，主要分為三個階段：

　　第一階段，收集和整理資料。完成課題研究所需的相關數據資料、事實資料和政策文獻資料。在此基礎上，對材料進行梳理，細化研究內容，對課題總體研究工作進行計劃和安排。

　　第二階段，調查研究階段。對研究專題進行實地考察調研。召開調研座談會，專家論證會，完成前期報告框架以及階段性成果。

　　第三階段，完成課題總報告。

　　（三）簡述項目自評等級和分數，并對照佐證材料逐一分析

　　1、前期工作

　　20xx重大項目大部分屬于省領導交辦課題，前期準備工作充分，在省領導下達課題后，我們會根據領導下達內容組織相關領域專家組成課題研究小組，對照領導要求和課題理論進行論證，制定研究大綱，開展課題預研究。具體表現如下：

　　（1）前期研究方面，論證決策自評得分為滿分7分，項目按照院上級交辦課題立項。

　　（2）目標設置方面，目標設置的完整性和科學性均為滿分，在目標完整性方面，制定了課題研究實施方案；在目標科學性方面，目標設計科學合理，實施過程順利。

　　（3）保障機制方面，院重大課題研究得到院的全力保障，在組織機構和制度措施方面均為滿分。在組織機構上，以課題組為專門的實施組織機構，并實行分項目制度，指定專門人員負責跟進。在制度措施方面，資金管理制度參照院財務統一管理，有項目管理制度，按《科研全過程動態管理》制度實施，有項目實施方案。

　　2、實施過程

　　項目實施過程的財政管理全程監控，在資金管理和項目管理兩方面都得到動態掌握。具體表現如下：

　　（1）資金管理方面，按照《廣東省社科院全過程動態管理條例》執行，分兩類情況下撥。一種是應用類課題，時效性較強，周期短，一次性下撥經費；基礎類課題（國家社科基金、青年課題、專著出版等），研究周期較長，一般為三到五年，按照課題研究進度，分三次下撥。課題立項后，一次性下撥經費或第一期經費。在資金支付方面，因課題項目經費沒能及時到位，該項得分為3分，總分為4分。在財務合規性方面，得分為滿分，項目資金全部用于課題研究，并符合財務管理規定，實行專賬管理，按計劃支出，支出記錄完整規范，憑證合格有效。

　　（2）項目管理方面，項目實施程序規范，嚴格。按照《科研全過程動態管理條例實施細則》執行，課題組要在科研項目管理系統中遞交中期檢察申請，并按要求附上課題階段性成果。中期檢查通過后，才能進行課題結項。在項目監管方面，得滿分，嚴格按照《廣東省社科院科研全過程動態管理條例》制度對項目進行檢查、監控。

　　3、項目績效

　　20xx年重大課題項目績效明顯，在經濟性、效率性、效果性及公平性方面都有很好的表現，具體表現為：

　　（1）經濟性方面，項目實施過程沒有超預算，節約進行，得滿分。

　　（2）效率性方面，項目進展富有效率，得滿分。按照進度計劃完成階目標，工作得到省委交辦領導認同。

　　（3）效果性方面，重大項目研究最后取得多項成果，主要成果形式為5000字左右的研究報告（簡本），或者幾萬字的研究報告（詳本），以《廣東省社會科學院專報》形式上報省領導。報告得到省委領導的圈點和批示，有的.轉化為部門決策。達到預期效果。

　　（4）公平性方面，項目實施沒有造成社會不公，具有較強的公共屬性，發揮著重大的社會效益和經濟效益。

　　二、績效表現

　　（一）資金使用績效。

　　資金使用績效良好，按規定支出，取得預期成效。

　　（二）存在問題。針對短板指標分析項目資金使用存在的問題和原因。

　　在資金支出方面，課題項目研究已經結束，但由于資金沒有及時到位，課題經費為院先行調劑墊支，資金仍有部分剩余。按計劃本年底將按預算按期有序完成年度資金支出。

　　三、改進意見

　　針對存在的問題提出完善項目管理資金績效管理的意見。

　　希望資金能夠及時到位，保證項目資金的有效使用。無其他意見。

　　第三方財政績效評價報告 8

　　一、項目基本情況

　　（一）績效目標情況。

　　20xx年我鎮項目預算有共計7個項目，具體情況如下：

　　1.（政府）一般行政管理事務，主要用于公共安全基礎設施建設；宣傳教育和安全監管等；森林防滅火。應急處置等。

　　2.其他社會保障和就業支出（國有企業人員補助），主要用于國有企業退休人員社會保障工作經費；

　　3.（群團）一般行政管理事務，主要用于保障群團建設、開展群團活動。

　　4.（黨委）一般行政管理事務，主要用于保障黨組織活動開展，組織黨員進行培訓。

　　5.污水處理及垃圾清運費，主要用于污水處理及垃圾轉運等。

　　6、基層政權化建設，主要用于行政區劃調整后對辦公室、會議室、便民服務中心的改造，保證正常辦公。

　　7.產糧大縣項目補助，主要用于渠道修建及基礎設施建設。

　　（二）資金安排情況。

　　7個項目安排資金129.8950萬元，具體情況如下。

　　1.（政府）一般行政管理事務，安排資金72350元，預算資金已全部分解下達；

　　2.其他社會保障和就業支出（國有企業人員補助），安排資金3,000.00元，預算資金已全部分解下達；

　　3.（群團）一般行政管理事務，安排資金20000元，預算資金已全部分解下達。

　　4.（黨委）一般行政管理事務，安排資金26000元，預算資金已全部分解下達。

　　5.污水處理及垃圾清運費，安排資金417600元，預算資金已全部分解下達。

　　6.基層政權化建設，安排資金160000元，預算資金已全部分解下達。

　　7.產糧大縣項目補助，安排資金600,000元，預算資金已全部分解下達。

　　二、績效目標完成情況分析

　　（一）預算執行進度情況分析。

　　截止20xx年12月31日，紫河鎮7個項目已全部完成，整體堅持嚴格按年初預算，堅持量入為出，收支平衡，運轉正常。

　　（二）總體績效目標完成情況分析。

　　全鎮7個項目安排資金129.8950萬元，完成129.8950萬元，預算執行率100%。

　　（三）績效指標完成情況分析。

　　1.（政府）一般行政管理事務項目全年預算數7.2350萬元，執行數為7.2350萬元，完成預算的100%。通過項目實施，森林防火、安全監管、基礎設施建設得到了改善。

　　2.其他社會保障和就業支出（國有企業人員補助）項目全年預算數0.3萬元，執行數為0.3萬元，完成預算的100%。通過項目實施，更好為國有企業退休職工服務。

　　3.（群團）一般行政管理事務項目全年預算數2萬元，執行數為2萬元，完成預算的100%。通過項目的實施，群眾工作得以順利的開展。

　　4.（黨委）一般行政管理事務項目全年預算數2.6萬元，執行數為2.6萬元，完成預算的100%。通過項目的實施，黨員教育培訓的得以順利開展，提高了黨員素質。

　　5.鄉鎮污水處理及垃圾清運項目全年預算數41.76萬元，執行數為41.76萬元，完成預算的100%。通過項目的實施，鎮域內污水及垃圾等的清運，提升鎮容鎮貌，提高居民生活滿意度。

　　6.基層政權化建設項目全年預算16萬元，執行數為16萬元，完成預算的100%。通過項目的實施，政府辦公條件得以改善，方便群眾辦事。

　　7.產糧大縣項目補助項目全年預算60萬元，執行數為60萬元，完成預算的100%。通過項目的實施，村級渠道修建及基礎設施建設得以改善。

　　（四）項目效益分析。

　　一是改善了居住環境，提高了群眾的生活質量，提升人們自身的素質；

　　二是維護了社會穩定，保障了轄區內的安全，群眾滿意度很高；

　　三是保障了鎮各項經濟工作的.順利開展。四是改善了農村基礎設施。

　　三、偏離績效目標的原因和下一步改進措施

　　20xx年績效目標按要求全部完成，在下一步工作中，將更加嚴格控制預算執行，做好項目資金管控，突出項目績效效應，使項目資金發揮更好更大的作用。

　　四、績效自評結果擬應用和公開情況

　　按照“花錢必問效”的原則，嚴格績效評價結果應用，并將績效自評結果于8月1日前在縣門戶網站專欄板塊予以公開，主動接受社會監督。

　　五、其他需要說明的問題

　　無。

　　第三方財政績效評價報告 9

　　一、項目概況

　　（一）項目資金申報及批復情況

　　本項目申報財政資金20萬元，但由于20xx年是實施四川省“十一五”四川省畜禽育種攻關計劃課題的最后一年，為了確保課題如期完成各項研究任務，項目實施單位申請增加研究經費10萬元。因此，南江縣科技局、財政局批準批復20xx年度南江黃羊選育保種經費30萬元，財政資金嚴格按照項目《實施方案》預算支出科目進行使用，符合科技資金管理辦法等相關規定。

　　（二）項目績效目標

　　本項目是四川省科技廳下達的“十一五”畜禽育種攻關項目—《南江黃羊快長品系選育研究》的重要內容，20xx年度重點開展核心羊群種羊培育與配套研究專題內容，其具體績效目標及實施進度計劃如下。

　　1、南江黃羊核心羊群建設

　　根據南江黃羊品系選育方案的要求，20xx年完成核心羊群新增種羊500只，其中培育高繁、快長、大型、黑色等四個品系繼代選育優秀系祖公羊150只（包括成年公羊30只、周歲公羊50只、六月齡公羊70只），培育當年提升年齡在六月至周歲段的優秀系祖母羊350只。

　　2、配套研究專題

　　（1）南江黃羊快速育肥技術研究。選擇南江黃羊羔羊120只，按照“放牧”和“放牧＋補飼”的飼養方式，分別在六月齡、八月齡、十月齡、周歲等4個階段進行屠宰測定其產肉性能，并選擇老殘羊60只進行短期育肥觀測增重效果，從而形成南江黃羊快速育肥技術。

　　（2）南江黃羊疾病綜合防治新技術研究。通過對南江黃羊已發生的疾病調查，并結合國內外羊的疾病防治現狀，研究出傳染病的免疫程序，寄生蟲病和普通病的防治方法。形成了“四季驅蟲＋春、秋兩季預防注射＋科學飼養管理”的南江黃羊防疫保健技術。

　　（3）南江黃羊在農牧交錯帶放牧飼養條件下的“草—畜”平衡技術研究。具體完成南江地區草地產草量的測定、優良牧草品種的篩選、農作物秸稈利用技術、草地牧草營養價值評定、草地載畜（南江黃羊）量測定等研究內容。

　　3、實施進度計劃

　　項目實施進度計劃為10個月，即20xx年3月至12月。

　　（三）項目資金申報相符性

　　項目申報內容與具體實施內容相符，且申報目標合理可行。

　　二、項目實施及管理情況

　　（一）資金計劃、到位及使用情況

　　1、資金計劃及到位

　　本項目實際到位縣級財政資金30萬元，資金到位率100%。

　　2、資金使用

　　截止項目評價時實際支出情況31.57萬元，項目資金嚴格按照實施方案預算科目計劃進行支出，各預算科目資金略有小調整，調整幅度符合科技資金管理規定的范圍內。詳細支出如下:

　　材料費26.51萬元,包括試驗所需飼草飼料10.57萬元、藥品4.47萬元、屠宰試驗羊3.31 萬元、上選種羊支出8.xx萬元。比計劃超支1.91萬元，原因是增加了南江黃羊種羊培育數量，增加支出培育種羊所飼草飼料成本，增加部分在自籌資金中支出1.51萬元，在節余支出的勞務費中支出0.4萬元。

　　差旅費支出2.15萬元，比計劃超支0.95萬元。

　　勞務費支出2.21萬元。比計劃節余1.35萬元，節余資金用于支出增加的差旅費、材料費。

　　專家咨詢費支出0.7萬元。

　　（二）項目財務管理情況

　　1、項目財務管理制度建設情況

　　項目承擔單位的四川北牧南江黃羊集團有限公司屬于四川省農業產業化經營重點龍頭企業，企業內部管理制度健全、管理規范，建立了《四川北牧南江黃羊集團有限公司財務管理制度》，并結合項目制訂了《南江黃羊選育保種科研經費管理辦法》等制度。

　　2、機構設置

　　公司內部設置財務部，下設主辦會計1人、成本會計1人、出納1人。

　　3、會計核算及賬務處理情況

　　項目資金實行“專人管理、專戶儲存、專項使用、專賬核算”，待項目結題驗收通過后合并入公司的統一會計賬務之中。項目經費支出必須由經辦人、技術人員、監督人、課題負責人、單位領導等逐級審核簽字的程序進行審批后方可支付，各個環節缺一不可。對項目實施所需要的物資如種羊、飼料、獸藥、草種等，必須嚴格按單位物資采購要求程序進行采購，采購前首先填寫好“物資采購申請單”，經項目領導小組審批同意后方可采購。采購時，至少有2名以上采購人員參與；對采購數量較多和金額較大的產品必須由供貨方、采購方、監督方等三方參與；對生產所用物資（如飼料、獸藥、草種等）必須根據物品的性能、數量等分類保存，并由專人保管，防止霉變，盡量減少損耗。采購的物資驗收入庫，經相關人員簽字審核后，方可結算。

　　因此，項目實施單位財務管理制度健全，財務處理及時，會計核算規范、準確。

　　（三）項目組織實施情況

　　本項目在縣科技、財政、畜牧等部門的領導下，由四川北牧南江黃羊集團有限公司承擔實施，該公司成立南江黃羊選育保種科研實施小組，由廖哲任組長，譚玉祥、陳瑜任副組長，成員有馬國柱、岳興之、苗斌、何興隆、石金軍、楊長欽。主要負責南江黃羊選育保種各研究內容的實施與操作，同時聘請有關專家，組成專家顧問組，以保證按照技術路線如期完成各項任務。

　　三、項目完成情況

　　（一）項目完成任務量

　　1、南江黃羊核心羊群建設

　　根據南江黃羊品系選育方案的要求，20xx年完成培育種羊602只，完成計劃任務120.4%。全年共培育種公羊xx5只，其中成年公羊35只，全部達到南江黃羊品種一級標準，大型品系成年公羊7只平體重67.32㎏；周歲公羊50只，平均體重42.xx㎏；六月齡公羊80只，特一級率達到78.75%；培育種母羊437只。項目單位承擔實施的“十一五”四川省畜禽育種攻關項目通過驗收。

　　2、配套研究專題

　　本年度全面完成所開展的3項研究專題，其研究內容如下：

　　（1）南江黃羊快速育肥技術研究。通過研究探索出南江黃羊當年羔羊在“放牧”條件下10月齡羯羊體重達到32.65㎏為最佳出欄時間，在“放牧＋補飼”條件下，當年羯羊年齡在6—8月齡體重達到28.43㎏為最佳出欄時間；老殘羊在“放牧＋補飼”條件下，通過2個月時間的育肥增重效果最快，只平增重達到13.68㎏、日增重達到228克。形成南江黃羊快速育肥技術。

　　（2）南江黃羊疾病綜合防治新技術研究。本專題研究形成了“四季驅蟲＋春、秋兩季預防注射＋科學飼養管理”的南江黃羊防疫保健技術。

　　（3）南江黃羊在農牧交錯帶放牧飼養條件下的“草—畜”平衡技術研究。本研究形成了“合理利用天然草地＋人工種草＋秸稈飼料”的`山區養羊“草—畜”平衡技術，通過應用實現了生態養羊，促進養羊業持續健康發展。

　　（二）項目完成質量

　　通過本項目實施，使四川北牧南江黃羊集團有限公司核心羊群的數量增加、質量得到提升，全年完成生產各類種羊6787只，其中用于核心羊群擴群更新602只，對外推廣種羊6185只。公司年底存欄5368只，其中能繁母羊3047只、配種公羊109只，現有特、一級種羊2860只，羊群結構合理，品種質量得到鞏固。

　　（三）項目完成進度

　　本項目按照《實施方案》要求進度如期全面完成或超額完成各項研究任務。

　　四、項目效益情況

　　本著“邊研究、邊應用、推廣”的原則，一邊將研究形成的南江黃羊各新品系向縣內推廣，全年向縣內養羊農戶推廣種羊364只（公羊102只、母羊262只），發展養羊戶67戶；一邊向縣外推廣應用，當年向貴州、重慶、湖南、安徽、陜西、甘肅、xx、湖北、廣西和四川等10個省的38個縣(區)，推廣種羊6185只。通過本項目實施，帶動龍頭企業相關產業發展，20xx年四川北牧南江黃羊集團有限公司實現總收入6189萬元。

　　五、問題及建議

　　（一）存在的問題

　　四川北牧南江黃羊集團有限公司下屬的四川南江黃羊原種場是南江黃羊核心育種基地，目前，尚存在交通、羊舍、設施設備等基礎設施較差的實際問題。一是通往原種場的公路不通暢，特別是一遇暴雨山洪和冰雪天氣，造成公路時常斷道，給科研帶來不便和增加運輸成本；二是以羊舍、草場為主基礎設備極差，大多數量羊舍是在上世紀六十年代修建的土木結構房屋，年久失修、破爛不堪，草場過度利用需要改造，這些都給科研帶來極大影響；三是設施設備極差，原種場尚無實驗室及試驗設備。

　　（二）相關建議

　　由于南江黃羊育種保種是一項長期的、系統的、復雜的生物工程，必須長期堅持不懈。針對上述存在的具體問題建議：地方政府和相關部門應加大對南江黃羊核心育種區的投入，努力改善基礎設施條件，為南江黃羊育種保種創造有利條件。

　　第三方財政績效評價報告 10

　　一、工會財務管理中出現的問題

　　我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會。近年來，各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現在:區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。

　　(一)財政劃撥工會經費不到位

　　目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。

　　(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣

　　稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。

　　(三)財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大

　　有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。

　　(四)財務審批報銷制度不夠規范

　　有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。

　　(五)鄉鎮、街道工會財務工作薄弱

　　我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會，單獨建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%，工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范，2-3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯合會，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業特點，工會組織難以單獨建立銀行賬戶，也難以對工會財務進行有效的管理和監督。

　　(六)人員素質不高，會計基礎工作薄弱

　　有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。

　　二、原因及分析

　　(一)財政劃撥工會經費的問題

　　地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。

　　(二)工會經費收繳率不高的問題

　　區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。

　　(三)財務管理基礎薄弱的`問題

　　一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠，沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業知識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區工會財務工作不能適應形勢發展的要求。

　　(四)鄉鎮街道一級工會財務管理問題我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣，肩負的任務重，人員編制少，非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批，工會經費無法正常保證，只能依靠區縣工會的補助等，管理起來困難很大。

　　三、對策及建議

　　(一)采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率

　　各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發揮收繳經費的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題，采取與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經費，逐步減少收繳經費的盲區。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經費工作力度，在調查研究，摸清底數的基礎上，向同級黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協調，切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算，力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。

　　(二)加強領導，為財務人員履行職責創造條件

　　各單位領導要切實加強對財務工作的領導，認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創造性，為財務人員依法按章履行職責創造條件。

　　(三)強化財務管理，建立健全工會各項財務制度

　　制度重在管理，管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。

　　第三方財政績效評價報告 11

　　根據xx文件縣財政局關于開展20xx年行政事業單位財務檢查發現問題整改的通知。我單位立刻就我單位問題整改，現就整改情況報告如下：

　　一、憑證附件不齊

　　1、20xx年x月記x號憑證，報銷差旅費xx元，附件只有一個差旅費報銷單，沒有出差審批單，參見相關活動的通知文件，出差的車票、住宿費等相關票據，附件不全問題，經查屬實。我單位將相關附件清理并附于憑證后。

　　2、20xx年xx月xx號憑證支出差補助，公務卡刷卡xxx元，無銀行付款回單，20xx年xx月xx號憑證，支付辦公用品公務卡刷卡xxx元，無銀行匯款付款回單，經查，農行公務卡還款同一天的幾筆公務卡還款單子單子是做成一筆公務卡還款，沒有一筆一筆分開處理的'回單，在今后工作中注意此問題，打印出來詳細寫清楚由那幾筆構成。

　　3、20xx年x月憑證，零余額用款額度收支全部沒有相關收據，收入應有財政授權支付到賬通知書，支出應有銀行付款回單，財政直接支付也沒有相關財政直接支付的付款單據，經查屬實。我單位收所發生的業務均屬實并支付了的，在以后工作中多加強收支相關單據的附件資料，確保原始報銷憑證的真實性。

　　二、財務處理錯誤，科目使用混亂

　　1、20xx年xx月xx號憑證、xx月xx號憑證支付園區農業創意園策劃及平臺搭建資金xxx元，以上兩筆業務沒有借記業務活動費用，貸記財政撥款收入，制單錯誤。經查，我單位農業創意園策劃及平臺搭建資金xxxx元是大邑援建資金，未在我單位財政預算內，故不作為財政預算內撥款，只能作為其他應付款處理賬務，也就不存在業務活動費用。

　　2、20xx年xx月xx號憑證，上繳財政代管資金xxx元，借方科目為銀行存款，應為其他應收款。經查，我單位財政代管資金xx元屬經信局轉入的資金，上繳代財政代管資金，以后報銷賬務統一在財政報銷，不屬于應收款。

　　三、專項資金情況

　　1、打款失敗未說明原因及后續處理情況，20xx年xx月xx號憑證預付扶貧產業分紅資金xxx元，20xx年xx月xx號憑證，財政直接支付扶貧產業分紅資金xxxx元，共計xxx元，時間發放花名冊清單支付總金額為xx元，其中支付成功xx元，支付失敗xxx元，經查，屬實。我單位支付扶貧產業分紅資金xxx元由財政直接支付，xxx元由單位零余額資金代墊支，20xx年將失敗的重新支付。所有實際支付20xx年扶貧產業分紅資金為xxx元，單位墊支的資金由財政局撥付給我單位后在沖銷我單位墊支的預付款，故后續處理情況在20xx年賬務里體現。

　　2、基建資金，20xx年xx月x號憑證支付五里村園區征地戶20xx年醫療保險費xx元，資金由財政局撥款給鎮xx鄉人民政府，不應由產業園區記賬，經查，20xx年xx月xx日鎮xx鄉人民政府對我單位開具了資金往來結算票據，證實該資金是通過園區管理委員會撥入在轉入鎮xx鄉人民政府，故我單位是要記賬的。

　　四、其他往來款項問題

　　對涉及我單位存在的往來資金將及時進行清理。

　　第三方財政績效評價報告 12

　　為了加強財務管理，規范和加強財會工作，貫徹落實《教育部、財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》（教財[20xx]21號）文件和《市教育局財政局轉發〈教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見〉的通知》文件精神，我校高度重視，及時召開了校委會，把學校財務、總務、后勤、工會及班主任相關人員，召集起來，進行學習、座談，對學校近幾年財務財務管理工作進行了認真自查。現報告于下：

　　1、為了切實加強自查工作力度，確保相關人員及時到位，我校成立了財務管理自查工作領導小組。

　　校長樂華盛任組長，學校管財務總務副校長楊接忠為副組長，報帳員張華，教師代表饒清旺為成員。

　　2、我校根據縣財政局、教育局的有關要求和學校實際編制了學校收支預算。

　　學校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規公示；學校每年在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過。

　　3、我校嚴格執行收費政策，免收學生雜費、課本費，停收學生住宿費。

　　按文件只收空白作業本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。

　　4、學校嚴格加強預算內，所收學生作業本費全額繳入預算外嚴格實行“收支兩條線”管理。

　　5、我校嚴格執行國家規定的.開支范圍及標準。

　　各項支出均按實際發生數列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經過經辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結算表和其他相關材料。

　　6、我校無私設“小金庫”和“帳外帳”等違規行為。

　　學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現象。

　　7、學校對于學校的資產增減，都做了較好的登記，做到出入有據。

　　建立了資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進行資產清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。

　　8、我校按照上級有關規定，做好對困難住宿生的生活補助的申請、審核、公示等工作，生活補助全額發放給家長。

　　第三方財政績效評價報告 13

　　20xx年x月，x審計局派出審計組，對我校校長xx任職期間的經濟責任進行了就地審計。根據《審計報告》(紅審報〔xx〕xx號)和《審計決定書》(紅審決〔xx〕xx號)提出的問題和建議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。現將有關情況報告如下：

　　一、充分認識開展領導干部經濟責任審計的重大意義

　　開展領導干部經濟責任審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》要求，加強經濟責任審計法規制度建設、規范經濟責任審計行為、促進經濟責任審計工作科學發展的現實需要，對于增強領導干部依法履行經濟責任意識、完善領導干部管理和監督機制、促進懲治和預防腐敗體系建設具有重要意義。因此，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。認真準備所需資料，積極提供財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。

　　二、審計發現的主要問題的整改情況

　　《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的.整改。

　　(一)關于漏列固定資產問題的整改

　　學校食堂20xx年購買的除塵器x套、鍋爐x臺、鍋爐x臺、發電機x臺、冰箱x臺、圓桌x套，培訓中心20xx年購買的數碼相機x臺、記憶棒x支，學校20xx年購買數碼相機x臺、熱水器x臺，共計價值人民幣xxx元，財務漏列固定資產。根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。

　　(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改

　　對20xx年學校食堂會計賬年末食堂收入余額xx元，將20xx年綜合食堂收入余額xx元、管理費——卡費收入余額xxxx元、其他收入余額xx元、副營業收入余額xxx元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規、合法。

　　(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問題的整改

　　對20xx年學校基本賬戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情況，經查實是未達賬款造成的。根據審計組意見，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。

　　(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業支出”問題的整改

　　學校根據審計組的意見，對20xx年、xx兩年未直接沖抵“事業支出”科目的“其他收入”xx元和xxx元，作如下調整：先借：事業支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業結余。

　　三、嚴格財經紀律，規范財務管理

　　一是加大財務制度建設力度。學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規定》、《固定資產管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規范人財物管理權力的正確運行。

　　二是加強財務人員隊伍建設。新增x名財務人員，明確崗位職責。積極開展繼續教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規。推行會計電算化管理。

　　三是實行報賬“一支筆”審批制。單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

　　今后，我校將在州委、州人民政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟責任意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業教育作出積極的貢獻。

　　第三方財政績效評價報告 14

　　一、項目概況

　　介紹項目基本情況，重點說明以下內容：

　　（一）項目資金申報及批復情況。

　　達州市達川區環衛處辦公用房一年租金共計19.54萬元，按年度進行申報，資金及時批復到位，符合資金管理辦法等相關規定。

　　（二）項目績效目標。

　　該項目主要用于環衛處辦公用房，為環衛處日常辦公提供固定場所。

　　（三）項目資金申報相符性。

　　該項目申報內容與具體實施內容相符、申報目標合理可行。

　　二、項目實施及管理情況

　　（一）資金計劃、到位及使用情況

　　1、資金計劃及到位。環衛處辦公用房租賃費于20xx年12月已全部到位，全部為財政撥款。資金預算18.27萬元，實際到位19.54萬元。

　　2、資金使用。截止評價時點項目資金的實際19.54萬元，已全部用完，主要用于：租賃費。

　　（二）項目財務管理情況

　　環衛處辦公用房租賃費采取財政直接支付形式，由財政局年初擬定用款計劃，嚴格按照項目資金管理辦法對資金進行計劃申請、劃撥、使用，及時、規范對收支進行賬務處理和會計核算。

　　（三）項目組織實施情況

　　環衛處辦公用房租賃費主要由達川區環衛處年初一次性付給房東。

　　三、項目績效情況

　　（一）項目完成情況。

　　環衛處辦公用房租賃費于20xx年3月一次性付給房東。

　　（二）項目效益情況。

　　該項目在資金管理上，嚴格按照規定，實行專項支出管理，確保的'辦公用房租金的繳納，滿意度100%。

　　四、問題及建議

　　（一）存在的問題

　　房租租金每年上漲，年初預算不足。

　　（二）相關建議。

　　建議財政部門能夠加大本項目資金的預算力度，確保工作順利進行。

　　第三方財政績效評價報告 15

　　根據省財政廳《關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（財債〔2019〕848號），田家庵區財政局對20xx年新增債券項目資金使用情況進行績效評價。

　　一、項目基本情況

　　20xx年田家庵區新增債券資金分別是：棚改專項債6000萬元用于安成十字路口城中村棚戶區改造項目、非標專項債7500萬元用于安徽省淮南市曹庵鎮現代產業園區項目。

　　安成十字路口城中村棚戶區改造項目位于安徽省淮南市田家庵區，項目四至范圍：朝陽西路以北、泉山路以東、金恒花半里以西，國慶路以南。

　　安徽省淮南市曹庵鎮現代產業園區項目實施地位于安徽省淮南市曹庵鎮，項目性質為擴建，項目建設主要內容包括標準化廠房、倉儲用房、配套管理用房、配套生活用房以及其他基礎設施等組成。項目建設周期2019年3月-至今。

　　二、項目實施及管理情況

　　（一）資金落實及管理情況。

　　安成十字路口項目總概算161,914.59萬元，其中新增政府債券安排6000萬元 。截至20xx年5月底，已全部支付。

　　淮南市曹庵鎮現代產業園區項目總概算54992萬元，其中政府債券安排30000萬元，20xx年到位資金7500萬元，20xx年6月新增債券到位資金3000萬、20xx年10月新增債券到位資金4500萬，截至20xx年12月底，已支付7332.54萬元，剩余資金167.46萬元預計在2022年1月底前支付完成。

　　（二）工程實施及管理情況。

　　1、項目管理機構。

　　安成十字路口項目項目建設單位為區屬淮南市四宜置業有限責任公司；設計單位一期為合肥工業大學設計院（集團）有限公司，施工總承包單位為北京城鄉欣瑞建設有限公司；二期由中鐵八局集團有限公司和合肥工業大學設計院（集團）有限公司組建聯合體進行EPC總承包。監理單位分別為安徽華東工程建設項目管理有限公司和廣東建設工程監理有限公司。

　　淮南市曹庵鎮現代產業園區項目管理機構為淮南現代產業園區管理委員會。

　　2、項目實施流程。

　　安成十字路口項目項目建議書編制及審核→可行性研究報告編制及審核→取得土地證及建設用地規劃許可證→設計單位招標、規劃設計、取得建設工程規劃許可證→施工及監理單位招標、施工圖設計及審核，取得施工許可證→工程施工（基礎、主體、室內外裝飾及安裝、室外景觀道排、水電氣、智能化等）→竣工驗收（規劃、實體、消防、人防等）→物業入駐，交付使用。

　　淮南市曹庵鎮現代產業園區項目計劃建設周期即20xx年3月-至今。具體實施進度安排如下，各階段工作可根據計劃需要交叉進行。

　　（1）前期準備階段（20xx年3月~20xx年5月）：包括立項、環評、初步設計、施工圖設計等；

　　（2）施工階段（20xx年6月~20xx年11月）：主要包括建筑主體、配套用房建設施工及裝飾、道路、景觀綠化、給排水等工程建設；

　　（3）竣工驗收（20xx年12月）：竣工驗收工作。目前鋼構廠房正在辦理竣工驗收。

　　3、項目監管措施。

　　安成十字路口項目現場由監理部、建設單位工程部及項目部對工程的安全、質量、進度、文明施工等進行監督檢查；市建管處安監站、質監站及消防科分別對安全、質量及消防進行監管驗收；市人防辦對人防工程進行監管驗收。市區住保局對項目的進度及資金使用等進行監管。

　　淮南市曹庵鎮現代產業園區項目建設單位與各參建單位嚴格按照合同約定辦事，完善項目建設組織與管理，質量監督體系；對施工方案的科學性、合理性、可操作性進行審核；對施工總進度計劃、分階段實施計劃、關鍵節點實施細則仔細審核；落實好進度管理部門人員及職責分工；分析影響進度目標實現的干擾和風險因素等；督促施工方按施工進度計劃要求執行，一旦發生進度偏差，及時分析原因，采取必要糾偏措施或調整原進度計劃，加強動態控制；通過經濟獎懲方法對進度管理進行約束等。

　　（三）項目完成進度

　　安成十字路口項目一期1148套安置房（15.7萬平方米）已完工驗收，二期1068套（16.2萬）正在進行主體結構施工，其中3#樓施工至12層，5#樓施工至10層。

　　淮南市曹庵鎮現代產業園區項目標準化廠房工程進度已完成95%，項目進度已完成60%。

　　三、項目成果及效益

　　安成十字路口項目：

　　1、從經濟效益方面看：

　　（（1）棚戶區改造可以優化配置土地資源，促進土地合理利用。

　　集中連片棚戶區的改造可以盤活土地資源存量，最大限度提高土地價值，同時可以較好地解決資金投入問題，使稀缺的土地資源得以再生和利用，進一步煥發生機和活力，提高了城市的管理水平。

　　（2）棚戶區改造可以增加社會就業，促進地區的產業結構調整。棚戶區改造能夠拉動建筑業的發展，促進地區經濟增長和增加社會就業的'機會。同時，結合棚戶區改造，以土地置換為依托，可以大力調整產業結構，加快發展現代服務業，優化產業結構，提高發展質量和效益。

　　2、從社會效益方面看：

　　（1）棚戶區改造可以有效地解決低收入家庭的住房困難。

　　棚戶區居民絕大多數都是低收入困難群體，經過棚戶區改造，不僅可以改善居住環境和居住質量，而且還能擁有屬于自己的房屋資產，特別是針對棚戶區改造中部分低保戶、特困戶收入不高、經濟條件較差的實際情況，采取切實有效的措施實施救助，確保這部分人群能夠有房住，從而享受到改革開放和經濟發展帶來的成果，體現了社會的公平與公正。

　　（2）棚戶區改造可以提升和完善城市功能，改善落后面貌。

　　棚戶區改造首先要解決的是臟亂差面貌和基礎設施落后的現狀，通過改造，統籌考慮了服務配套和基礎條件的改善，棚戶區改造可以加快城市基礎設施建設步伐，改變城市基礎設施條件，完善城市功能，提升城市品位，使原來落后的城市面貌變為城市靚麗的風景。

　　（3）棚戶區改造可以加強黨與居民群眾的感情，促進社會和諧。

　　棚戶區改造，使多數普通居民告別低矮破舊房屋，享受到了高樓林立和城市的美化、硬化、亮化和凈化，提高了居民的幸福指數，體現了黨的執政能力，拉近了政府與居民的距離，增強了社會凝聚力，促進了社會的和諧發展。因此，本項目的提出是加快淮南市城市化進程的需要。

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